Inversiones financieras

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA : EXAMEN DE AUDITORIA A INVERSIONES

TEMPORALES Y PERMANENTES

CURSO : AUDITORIA FINANCIERA

DOCENTE : CPCC. ROCHA SEGURA, Antonio

CICLO : VIII

GRUPO : A

INTEGRANTES :

1. PALACIOS PILLPE, Cinthia Liana

2. RAMIREZ PALOMINO, Yud

3. GUERRA BEDRIÑANA, Juan Carlos

4. MARQUINA SULCA, Claudia

5. CCARHUAYPIÑA HUAMAN, Luzmila

AYACUCHO - PERÚ

2015

AUDITORIA FINANCIERA

AUDITORIA A INVERSIONES TEMPORALES Y PERMANENTES

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE- CONTABILIDAD VIII-A

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INTRODUCCIÓN

La inversión se refiere al empleo de un capital en algún tipo de actividad o negocio con el

objetivo de incrementarlo. Dicho de otra manera, consiste en renunciar a un consumo actual

y cierto a cambio de obtener unos beneficios futuros y distribuidos en el tiempo.

Desde una consideración amplia, la inversión es toda materialización de medios financieros

en bienes que van a ser utilizados en un proceso productivo de una empresa o unidad

económica, comprendería la adquisición tanto de bienes de equipo, materias primas, servicios

etc.

Desde un punto de vista más estricto la inversión comprendería solo los desembolsos de

recursos financieros destinados a la adquisición de instrumentos de producción, que la

empresa va a utilizar durante varios periodos económicos.

En el caso particular de inversión financiera los recursos se colocan en títulos, valores y

demás documentos financieros, a cargo de otros entes, con el objeto de aumentar los

excedentes disponibles por medio de la percepción de rendimientos, intereses, dividendos,

variaciones de mercado u otros conceptos.




pág. 3

ÍNDICE

INVERSIONES FINANCIERAS Pág. 4

Concepto

Clasificación

Inversiones temporales

Inversiones permanentes

Principios Pág. 5

Objetivos Pág. 6

CONTROL INTERNO DE LAS INVERSIONES FINANCIERAS Pág. 7

Evaluación del control interno Pág. 8

Desarrollo del control interno

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA Pág. 9

AFIRMACION Y FACTORES DE RIESGO Pág. 10

ARQUEO E INSPECCION FISICA DE VALORES

CASO PRÁCTICO Pág. 13




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INVERSIONES FINANCIERAS

CONCEPTO

Colocaciones realizadas con el ánimo de obtener una renta u otro beneficio explícito o

implícito y que no forma parte de los activos dedicados a la actividad principal del ente, y las

colocaciones efectuadas en otros entes

Incluyen entre otras:

Títulos valores, depósitos a plazo fijo en entidades financieras, préstamos, inmuebles

y propiedades.

Las llaves de negocio (positivas o negativas) que resulten de la adquisición de

acciones en otras sociedades, se incluyen en este rubro, formando parte de la

inversión.

CLASIFICACIÓN

Inversiones temporales:

Colocaciones de sumas de dinero que constituyen sobrantes transitorios de efectivo,

que se van a necesitar dentro de un período breve de tiempo. Depósitos en cajas de

ahorro o a plazos fijos. Títulos públicos. Acciones.

Condiciones:

1. Seguridad de su rápida conversión en efectivo.

2. Intención de la gerencia de negociarla si fuera necesario.


Agrupa aquellos activos de un ente que no fueron adquiridos para ser afectado a su

negocio principal.

Característica principal: Bienes que se espera realizar en un plazo superior a un

año.




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Inversiones permanentes en acciones.

Inmuebles (urbanos y rurales) para mantener una renta.

Obras en ejecución. Participaciones en otras empresas.

Valor de rescate de ciertos seguros de vida. Instrumentos derivados.

Depósitos a plazo fijo superiores a 1 año.

Títulos públicos que se van a mantener hasta su vencimiento

PRINCIPIOS

1. Asesoramiento

Contar con un asesoramiento claro en inversiones lo llevará a elegir alternativas que

se adecuen mejor a sus necesidades y objetivos de inversión.

2. Planificación

Si Usted quiere ser un inversor exitoso, debe tener un plan. Su plan debe considerar

sus objetivos de inversión, el tiempo del que dispone, y su conocimiento y tolerancia

al riesgo de los mercados financieros.

3. Diversificación

Los inversores exitosos comprenden la importancia de invertir su dinero en más de un

activo, moneda, sector o región; es decir “poner los huevos en las distintas canastas”.

Una vez que Usted diversificó sus inversiones, es importante mantener la proporción

re balanceando su cartera cada vez que se mueva de su posición original.

Generalmente no es necesario modificar la disposición de sus activos a menos que su

situación financiera o sus objetivos cambien.

4. Regularidad

Si usted se propone alcanzar sus objetivos de inversión, necesita establecer cuáles son

sus prioridades. Debería considerar la posibilidad de destinar periódicamente una




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cantidad de dinero para invertir, independientemente de lo que ocurra en los

mercados.

5. Tener al tiempo como aliado

La reinversión de los intereses trabajan de una manera sorprendente, aquellos

inversores que empiezan cuanto antes a invertir consiguen un poderoso aliando a lo

largo del tiempo. Es por ello que no subestime lo importancia de empezar a ahorrar a

tiempo, siempre es bueno planificar su necesidades futuras con antelación.

6. Concentrarse

Cuando sus objetivos de inversión son a largo plazo, es importante poder establecer

un equilibrio entre las distintas fuentes de información financiera. No es

recomendable invertir en un activo solamente porque el mercado experimenta una

repentina tendencia alcista. No permita que las noticias sobre la caída en los precios

de sus activos lo aparten de su plan. Consulte siempre a su asesor financiero acerca de

sus dudas e inquietudes y luego actúe.

OBJETIVOS

Objetivos generales:

1. Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha

del Balance General.

2. Todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los saldos de las

cuentas correspondientes.

3. Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados Financieros

son correctos y están debidamente revelados.

4. El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y pérdidas en las ventas y

los ajustes en los márgenes de evaluación incluidos, se reflejan adecuadamente en los

Estados Financieros.




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5. Las inversiones están clasificadas correctamente según sus componentes de corto y

largo plazo.

6. Se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.

7. Las partidas de inversiones estén reconocidas en la unidad de medida

correspondiente.

Objetivos Específicos:

1. Obtener certeza de la realidad de los valores registrados.

2. Determinar el cobro de las cuentas de inversiones.

3. Verificar que se haya realizado una planeación y análisis de inversiones adecuados.

4. Obtener información acerca de las transacciones de inversiones más representativas

en relación con los procedimientos.

5. Determinar la eficiencia y eficacia de los métodos de inversiones de la compañía.

6. Establecer el cumplimiento de las políticas de inversiones

CONTROL INTERNO DE LAS INVERSIONES FINANCIERAS

Es importante destacar que la estandarización de procedimientos no significa necesariamente

que la “aplicación” bajo estudio involucre un bajo riesgo, lo que hace determinar dicho grado

es el hecho de que se aplican procedimientos no rutinarios.

Los procedimientos no rutinarios involucran la aplicación de diversos cálculos dependiendo

de la inversión de que se trate, esta consideración representa una justificación para evaluarla

como área crítica, desde un punto de vista del control interno contable, pero para el control

interno administrativo es la actividad decisoria que conlleva y para ello es necesario

evaluarla en términos de gestión empresarial.




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Evaluación del control interno

Es necesario evaluar o verificar los siguientes aspectos del control interno de la compañía:

La autorización de invertir en determinados documentos.

El registro oportuno, total y exacto de las inversiones ejecutadas en los registros

contables.

Evaluar adecuada custodia de las inversiones.

Segregación de funciones en la valorización, control y custodia de las inversiones.

Correcta aplicación de las fórmulas computacionales y/o manuales para valorizar las

inversiones y verificar rutina de cálculos.

Desarrollo del control interno

1. La autorización de intervenir en determinados documentos

2. El registro oportuno, total y exacto de las inversiones efectuadas en los registros

contables

3. Evaluar adecuada custodia de las Inversiones

4. Segregación de funciones en la valorización, control y custodia de las inversiones

5. Correcta aplicación de las fórmulas computacionales y/o manuales para valorizar

las inversiones y verificar rutina de cálculo.

5.1 Controles de entrada al sistema

5.2 Controles de movimiento ingresados al sistema

5.3 Controles de actualización

5.4 Controles de cálculos

5.5 Controles de salidas




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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1. Verificar la autorización y propiedad por medio de la técnica de indagación que las

inversiones realizadas hayan sido debidamente autorizadas por el gerente financiero.

2. Obtener comprobación por escrito de las entidades involucradas en las respectivas

inversiones realizadas.

3. Realizar una revisión analítica de los Estados Financieros para confirmar que la

totalidad de las inversiones están contenidas en ellos.

4. Verificar si la base de evaluación se aplica consistentemente, de acuerdo con la

política aprobada por el consejo de dirección.

5. A través de la técnica de reprocesamiento de las transacciones a verificar que están

registradas de manera correcta.

6. Ratificar la aseveración básica de evaluación a través de la técnica de recomputo.

7. Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones están valuadas

correctamente.

8. Comprobar que todos los movimientos en materia de inversiones estén reflejados en

los Estados Financieros.

9. Verificar que los intereses, dividendos y demás a que hayan dado lugar las

inversiones se registren de forma clara y en concordancia con los PCGA.

10. Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar que el precio de dicha

transacción haya sido autorizado por la Junta Directiva.




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AFIRMACION Y FACTORES DE RIESGO

Como factores de riesgo de una inversión, son nueve factores los cuales son los siguientes,

clasificados en tres categorías.

1. Tamaño del mercado

a. Valor esperado en unidades físicas de producto

b. Precios de venta

c. Tasa de crecimiento del mercado

d. Participación en el mercado

2. Coste de la inversión

a. Inversión total

b. Vida útil (horizonte temporal)

c. Valor residual

3. Costes de explotación

a. Coste variable unitario

b. Costes fijos

ARQUEO E INSPECCIÓN FISICA DE VALORES

El arqueo e inspiración física de valores, es el examen que permite al auditor conocer la

existencia de los bienes, la propiedad de estos y otras particularidades de los títulos que

representan las inversiones, tales como fecha de vencimientos, tasas de interés, emisor y

otros, los que a su vez le permitirán formarse un opinión sobre la calidad de tales

inversiones.

http://www.zonaeconomica.com/inversion/definicion






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Para confeccionar la Hoja de trabajo arqueo de inversiones, el estudiante utilizará una

hoja de cuatro columnas, en la que realizará las siguientes anotaciones:

a. En el primer renglón del encabezado, el nombre de la empresa sujeta a la auditoría;

en el segundo. “Sección de inversiones”; en el tercero, “Arqueo”.

b. En el extremo superior derecho de la hoja, la identificación de la cédula de trabajo,

que podría ser “C-2”.

c. En el encabezado para títulos, primer renglón de la columna matriz, “Identificación”,

ya que el espacio contendrá el nombre de los títulos valores que se van a revisar.

d. En el encabezado para títulos, primer renglón de la primera columna, “Costo”, ya que

el espacio servirá para identificar el valor pagado por el título.

e. En el segundo renglón del encabezado para títulos, columna dos, “Valor”, ya que es

espacio contendrá el valor facial de la inversión.

f. En la columna número tres, en el primer renglón del encabezado para títulos,

“Número”, ya que el espacio se usará para detallar el número de serie con que se

identifica el título.

g. En la columna número cuatro, en el renglón correspondiente a cada uno de los títulos

que se revisen y con lápiz rojo, un símbolo específico, que corresponderá al concepto

de “Verificada la existencia física”. Para ejecutar este paso, debe comprobarse la

existencia real de cada uno de los títulos valores en custodia.

h. En el caso de que alguno de los títulos no se localice, el estudiante debe realizar la

anotación con otro azul que destaque tal circunstancia y al lado de esta, debe señalar

la deficiencia de control interno.


AUDITORIA A INVERSIONES TEMPORALES Y

PERMANENTES


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i. Inmediatamente después del último de los títulos valores en custodia, las

deficiencias de control interno que existan, identificadas según se indicó e la sección

sobre la aplicación del control interno.

j. Al pie de la hoja columna, después de las deficiencias de control interno, si las

hubiere, los asientos de ajuste o reclasificación que fueren necesarios para corregir el

saldo de las cuentas revisadas. (Los debe identificar y realizar los cruces de

información tal como se indicó en el tema I)

k. En la parte inferior de la hoja columna, debajo de los asientos de ajuste o

reclasificación, si los hubiere, una explicación de la simbología utilizada en esta

cédula de trabajo, tal como ha sido explicado en el Tema I.

l. Al pie de la Cédula de arqueo e inspección física de valores, la firma del auditor y la

fecha en que este ejecutó el trabajo, así como la firma de quien efectuó la revisión.

m. En el programa de auditoría, en número con que identificó la Cédula del arqueo de

inversiones y los comentarios que considere necesarios.

n. En la hoja de análisis de tiempo, el tiempo utilizado en la confección de la Cédula del

arqueo de inversiones.



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PERMANENTES


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Misión

Nuestra misión es ofrecer servicio de alta calidad que logre satisfacer las

necesidades de nuestros clientes. Responsabilidad, formalidad, seguridad y

puntualidad en el cumplimiento y entrega de nuestros trabajos.

Visión

Ser una empresa seria, de alto nivel, con elevado poder de ejecución del blindaje y

comprometida cien por cien con nuestros clientes.

Valores

Estilo, personalidad, armonía, garantía, independencia, diseño, imagen,

exclusividad, espacio, vanguardia, para muchos simples palabras, para nosotros

valores imprescindibles a la hora de crear espacios y proyectos, lugares definidos y

profesionales. Nuestros valores fundamentales incluyen:

Compromiso:

Nuestro empeño a la creación de proyectos duraderos para el beneficio de nuestros

clientes.

Honestidad:

Cumplimos con nuestras responsabilidades y obligaciones por pequeñas que puedan

parecer decimos lo que pensamos y hacemos lo que decimos.

Responsabilidad:

Cumplimos con los compromisos adquiridos y permanecemos fieles a nuestros

objetivos.

Trabajo en equipo:

Confiamos en la fuerza de trabajo en conjunto para conseguir los objetivos y

concretar nuestras metas.

Innovación:

Utilizamos nuestra experiencia para organizar continuamente el espacio que

consolida a muchas familias peruanas, para así juntos construir un mejor futuro.



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Objetivos

Cumplir con las actividades asignadas por la empresa.

Estar a disposición para solucionar cualquier ocurrencia o falla Posible en el

sitio de trabajo.

Lograr la relación interna con todo el personal que labora en la organización

Obtener nuevos conocimientos y ampliados acerca de las tereas diarias, y de

algunas situaciones no comunes que se puedan presentar.

Entorno financiero

La empresa AGL Blindajes S.A, es una empresa dedicada al blindaje de vehículos,

donde ofrecemos seguridad y confianza a nuestros clientes nos especializamos en

blindar todo tipo de vehículos automotrices, en la cual nuestros productos son

traídos del extranjero y pagados con divisas $, La implementación de instrumentos y

medidas por un gobierno, con el objeto de regular el tipo de cambio de la moneda se

conoce como política cambiaria. La política cambiaria busca controlar el tipo de

cambio ideal de una divisa puesto que el tipo de cambio tiene efecto directo sobre

diversos aspectos de la economía de un país y es definitiva en el manejo de la

inflamación las exportaciones e importaciones, lo que a la vez redunda en el empleo

y crecimiento económico. Es por esto que nosotros como empresa nos vemos en la

obligación de comprar el dólar paralelo la cual nos sale más costosa que el oficial.

Las personas invierten sus ahorros pensando en un futuro, buscando objetivos

concretos como proveer para los años de retiro, la compra de una casa, la educación

de los hijos etc. Un creciente número de personas desean con estas inversiones

invertir también en el futuro de la sociedad, del medio ambiente, del mundo.



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Los riesgos y los retornos potenciales varían mucho en función de los productos de

inversión. Las acciones te ofrecen crecimiento, pero pueden ser muy volátiles. Los

bonos suministran una renta fija, pero están sujetos a la variación del valor de

emisión, dependiendo del buen funcionamiento de la empresa o de la entidad

emisora del bono. Las letras y bonos del tesoro, los depósitos y los fondos de

administración de efectivo.

Desde un enfoque simple las inversiones tienen el propósito de otorgar dinero a otra

empresa para el desarrollo de sus actividades con la condición de que la empresa

receptora de este dinero le brinde al inversionista un porcentaje de ganancia por

dicha inversión.

Sustento teórico de inversiones

En el contexto empresarial las inversiones son bienes patrimoniales de naturaleza

financiera, incorporados a títulos, valores u otros documentos mercantiles

representativos de aportaciones a título de capital, propiedad o préstamo, es decir, es

el acto mediante el cual se adquieren ciertos bienes con el ánimo de obtener unos

ingresos o rentas a lo largo del tiempo, y por lo tanto forman parte de sus activos.

Variables:

Las cantidades dedicadas para las inversiones de los agentes dependen de tres

factores decisivos.

Rendimiento esperado:

Es la compensación obtenida por la inversión, su rentabilidad. (Positivo o negativo).

Riesgo aceptado:

La incertidumbre sobre cuál será el rendimiento real que se obtendrá al final de la

inversión, que incluye además la estimación de la capacidad de pago (si la inversión

podrá pagar los resultados al inversor).

Horizonte temporal:



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A corto, mediano o largo plazo; es el periodo durante el que se mantendrá la

inversión.

Clasificación

Estas se clasifican desde tres puntos de vista:

Por su naturaleza:

Se agrupan todas aquellas cuentas que representen colocaciones de capitales en otras

empresas con la finalidad de obtener ingresos adicionales periódica o permanente y/o tener

acceso a controlar a la empresa emisora.

Para una mejor explicación sub clasificaremos estos tipos de inversiones en:

Inversiones de capital:

Son colocaciones de recursos financieros destinados a formar parte del

capital de la empresa emisora y poder tener la posibilidad de controlarla. En

este tipo de inversión se presentan tres casos: Acciones de empresas, Cuotas

de capital y certificados de aportación.

Inversiones en obligaciones:

Son colocaciones de recursos financieros destinados a formar parte de las

obligaciones a largo plazo de la empresa emisora. Por tanto el inversionista

se convierte en acreedor. En este tipo de inversiones se presentan dos casos:

Bonos de empresa e Hipotecas de empresas.

Inversiones financieras:

Son colocaciones de recursos financieros en entidades financieras como

bancos, mutuales, financieras, etc. Con la finalidad de percibir

periódicamente intereses. Por tanto el inversionista se convierte en acreedor,



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normalmente en el corto plazo. En este tipo de inversión se presentan dos

casos: Depósito a plazo fijo y Cajas de ahorro.

Inversiones en otros activos:

Son colocaciones de recursos financieros en bienes de diferentes

características, que al momento de su realización puedan generar beneficio

adicional para la empresa. El beneficio de estas colocaciones se obtiene el

momento de su venta. En este tipo de inversión se presentan los siguientes

casos: Inmuebles, metales, y piedras preciosas, Obras de arte, Numismática

y otras de similar naturaleza.

Por el tiempo:

Hace referencia al tiempo en que permanecerá la colocación de los recursos financieros en

la empresa, razón por la cual se sub clasifican en:

Inversiones temporarias

Son colocaciones de recursos financieros en la empresa emisora a ser realizadas

como máximo un año.


Son colocaciones de recursos financieros en la empresa emisora a ser realizadas en

un tiempo mayor a un año.

Es muy importante hacer esta distinción en cuanto a la clasificación de las

inversiones y su exposición en los activos fijos del estado financiero balance

general.

Por la rentabilidad



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Esta clasificación hace referencia, al beneficio o lucro que puedan obtener la colocación de

recursos financieros en las empresas emisoras, razón por la cual se sub clasifican en:

Inversiones rentables

Son colocaciones de recursos financieros que generan ingresos adicionales

periódicamente para el inversionista.

Inversiones no rentables

Son colocaciones de recursos financieros que no generan ninguna clase de ingreso

monetario al inversionista, sin embargo obtiene a cambio el goce de un servicio que

también es solventado por él.

Las inversiones representadas en acciones y en cuotas o partes de interés social, se

registran por su costo histórico.

Las demás inversiones, como bonos, cédulas, certificados, etc., se contabilizarán por su

valor nominal. Sin embargo, en caso de presentarse diferencias entre este último y el costo

histórico, con el propósito de no quebrantar las normas contables básicas de “valuación o

medición", tales diferencias se controlarán a través de cuentas auxiliares complementarias

de la inversión, específicamente en los títulos en que se presente la diferencia. Para el

efecto se utilizaran los rubros Descuento por amortizar o Prima por Amortizar.

El costo histórico incluye las sumas en que se incurre para la compra de la inversión, el

cual, para el caso de las inversiones representadas en acciones y cuotas o partes de interés

social se ajustará mensual o anualmente, reconociendo el efecto inflacionario de

conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes.

ETAPA DE LA AUDITORÍA

Planificación del auditor

El auditor es el individuo a quien se le confía la evaluación del riesgo. Como auditor

su trabajo es determinar, si las cantidades correspondientes a los saldos que figuran

en el balance existan, que no se hayan producido omisiones, si figuran en los saldos



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del mayor y, si todas ellas son propiedad de la empresa. Es decir, que debe adaptar

su examen en objetivos plenamente establecidos, por programas y procedimientos

que le den una cierta confiabilidad en la información presentada por la empresa.

Objetivo general de la auditoria

Verificar que las inversiones hayan sido autorizadas, que existen y son

propiedad dela empresa en la fecha del Balance General.

Que todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los saldos de

las cuentas correspondientes.

Que los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados

Financieros son correctos y están debidamente revelados.

Verificar el ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y pérdidas

en las ventas y los ajustes en los márgenes de evaluación incluidos, se reflejan

adecuadamente en los Estados Financieros.

Verificar que las inversiones están clasificadas correctamente según sus

componentes de corto y largo plazo. Que se cumplan las normas de Contabilidad

Generalmente Aceptadas.

Verificar que las partidas de inversiones estén reconocidas en la unidad de

medida correspondiente.



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Las inversiones deben tener un gran control por parte de los administradores

financieros, ya que estas son la que en un momento pueden darle a la

organización un aporte de recursos importantes.

Programa de auditoría

Para validar la información que la empresa suministra con respecto a las

inversiones, se fija el siguiente programa de auditoria desarrollando los puntos que

describimos a continuación:

Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y

con base en dicha evaluación:

Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y

oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo a las

circunstancias. Preparar un memorando o informe con el resultado del

trabajo, las conclusiones alcanzadas los comentarios acerca de la solidez y/o

debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o

pueden ser puntos apropiados para nuestra carta de recomendaciones.

Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los

estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.

Pruebas de Cumplimiento

Verificar la existencia y aplicación de una política de acceso a inversiones.



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Determinar la eficiencia de la política de adquisición de inversiones de la compañía.

Verificar que los soportes de las cuentas registradas como inversiones, se encuentren en

orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

Observar si los abonos en cuenta de las inversiones se registran adecuadamente.

Revisar que exista un completo análisis del manejo de las inversiones para identificar

fallas y aplicar las correcciones necesarias.

Revisar si la información acerca de las inversiones de la compañía, se encuentra

debidamente actualizada y se hace llegar oportunamente a la administración y a los

encargados dentro de la compañía.

Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado de las cuentas

de inversiones.

Verificar el conocimiento y cumplimiento del manual de funciones por parte de los

empleados.

Pruebas Sustantivas

Comprobar la existencia física de los títulos que acrediten la propiedad de las

inversiones.

Cerciorarse de la correcta contabilización y valuación de las inversiones de acuerdo con

los principios de contabilidad generalmente aceptados, aplicados sobre a bases

uniformes en relación con el periodo anterior.

Verificar la adecuada presentación en los estados financieros y revelar cualquier

gravamen que exista sobre dichas inversiones.

Comprobar la forma como fueron contabilizados los productos o perdidas provenientes

de las inversiones y su inclusión en los estados del periodo.

Mediante confirmaciones verificar los saldos de las inversiones que mantenga la

empresa en otras entidades.

Verificar los ajustes realizados en las inversiones por la valorización de estas en el

mercado.



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Determinar la política de dividendos que por valorizaciones en el mercado así lo

requieran.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

Verificar la autorización y propiedad por medio de la técnica de indagación que las

inversiones realizadas hayan sido debidamente autorizadas por el gerente financiero.

Obtener comprobación por escrito de las entidades involucradas en las respectivas

inversiones realizadas.

Realizar una revisión analítica de los Estados Financieros para confirmar que la

totalidad de las inversiones están contenidas en ellos.

Verificar si la base de evaluación se aplica consistentemente, de acuerdo con la política

aprobada por el consejo de dirección.

A través de la técnica de reprocesamiento de transacciones verificar que están

registradas correctamente.

Ratificar la aseveración básica de evaluación a través de la técnica de re cómputo.

Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones están valuadas

correctamente.

Comprobar que todos los movimientos en materia de inversiones estén reflejados en los

Estados Financieros.



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Verificar que los intereses, dividendos y demás a que hayan dado lugar las inversiones

se registren de forma clara y en concordancia con los PCGA.

Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar que el precio de dicha

transacción haya sido autorizado por la Junta Directiva.

ETAPA DE EJECUCIÓN

CI

31/12/2014

1/1

AGL BLINDAJE S.A

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INVERSIONES

Nº DESCRIPCIÓN SI NO N/A OBSERVACIONES

1 ¿Las acciones están depositadas en una

caja fuerte, en algún banco o en archivos

de seguridad dentro de la empresa?

X

2 ¿El registro contable de las acciones

adquiridas se realiza por otra distinta a

quien las custodia?

x

3 ¿Las acciones e4stán emitidas a nombre

de la empresa o Debidamente endosada a

ella?

X

4 ¿Las operaciones que se realizan con las X



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acciones están autorizadas por la junta

directiva, gerente de finanzas o cualquier

otra persona autorizada?

5 ¿Se arquean periódicamente las acciones

por los auditores internos?

x



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CONCLUSIÓN

El sistema del control interno es importante para una empresa y más que eso, ayuda a la

toma de decisiones de ésta.

El área de finanzas e inversiones juega un rol fundamental en la empresa, ya que su fin es

multiplicar los recursos que ella posee con el menor riesgo posible. También cabe destacar

que al iniciar este proyecto investigamos sobre el tema, obtuvimos conocimiento sobre el

control interno en la contabilidad y, de cómo se lleva en la práctica, lo cual tiene una

trascendencia especial para nuestra educación.



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Dictamen de los Contadores Públicos A la Junta Directiva y los Accionistas de la

Compañía AGL Blindajes S.A.

Hemos efectuado la auditoría de inversiones de los estados de situación financiera

de Compañía AGL Blindajes, S.A., al 31 de Diciembre de 2014, y de los estados

conexos de resultados, de cambios en el patrimonio, por los años entonces

terminados que se acompañan. La preparación de Estos estados financieros es

responsabilidad de la gerencia de la entidad.

Nuestra Responsabilidad es expresar una opinión sobre esos estados financieros con

base en Nuestras auditorías. Excepto por lo que se indica en el siguiente párrafo,

efectuamos mis nuestras Auditorías de acuerdo con normas de auditoría de

aceptación general en Perú. Esas normas requieren que planifiquemos y realicemos

la auditoría para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros

están exentos de errores significativos. Una auditoría incluye el examen, a base de

pruebas, de las evidencias que respaldan los montos y revelaciones en los estados

financieros. También, una auditoría incluye la evaluación de los principios de

contabilidad utilizados y de las estimaciones significativas hechas por la gerencia,

así como la evaluación de la completa presentación de los estados financieros.

Consideramos que nuestras auditorías proporcionan una base razonable para nuestra

opinión. A la fecha, la empresa se encuentra en proceso de análisis del saldo del

apartado para inversiones. Hasta tanto la entidad no culmine dicho análisis, no

estaremos en la capacidad de determinar el efecto de los ajustes, de haber alguno,

sobre los estados financieros adjuntos a esa fecha. Tal como se explica en la Nota

(Base de contabilidad y Políticas Contables) a los estados financieros, las cifras del

presente año, han sido re expresadas para dar reconocimiento a la nueva base

contable de acuerdo a la aplicación de las NIC, NIIF para Pymes.

Razón Social de la Firma

Contador Público

Nombre del Contador Público



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Número del CPC Bibliografía

Inversiones financieras

Education

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