balance de prueba 2013balance de prueba 2013Codigo Cuenta Debe
Haberactivo1110bancos$ 2,000,00012inversiones$
15,000,0001305clientes$ 5,000,00014inventarios$ 15,000,000activo no
corriente151605edificios$ 37,000,0001520maquinaria y equipo$
30,000,000152405muebles y enseres$ 10,000,0001705gastos pagados por
anticipados$ 4,000,000pasivo22proveedores$ 15,000,00023cuentas por
pagar$ 10,000,0002380acrredores varios$ 8,000,0002195obligaciones
laborales por pagar$ 18,000,000pasivos no corrientes25obligaciones
financieras LP$ 20,000,0002705ingresos recibidos por anticipado$
10,000,000patrimonio31capital$ 12,000,0003705utilidad acumulada$
20,000,000ingresos4135ventas$ 50,000,0005gastos$ 25,000,0006costos$
20,000,000resultados iguales$ 163,000,000$ 163,000,000
estado de resultados 2013ESTADO DE RESULTADOSINGRGESOS$
50,000,000(-) COSTOS$ 20,000,000(=) UTILIDAD BRUTA$ 30,000,000(-)
GASTOS$ 25,000,000(=) UTILIDAD OPERACIONAL$ 5,000,000(+) INGRESOS
FINANCIEROS$ - 0(-) GASTOS FINANCIEROS$ - 0(=) UTILIDAD ANTES DEL
IMPUESTO$ 5,000,000(-) PROVISION DEL 34%$ 1,700,000RESULTADO NETO$
3,300,000
balance general 2013BALANCE GENERALACTIVOPASIVObancos$
2,000,000proveedores$ 15,000,000inversiones$ 15,000,000cuentas por
pagar$ 10,000,000clientes$ 5,000,000acreedores varios$
8,000,000inventarios$ 15,000,000obligaciones laborales$
18,000,000edificios$ 37,000,000obligaciones financieras LP$
20,000,000maquinaria y equipo$ 30,000,000ingresos recibidos por
anticipado$ 10,000,000muebles y enseres$ 10,000,000provision 34%$
1,700,000gastos pagados por anticipado$ 4,000,000total pasivo$
82,700,000total activos$ 118,000,000PATRIMONIOcapital$
12,000,000utilidad acumulada$ 20,000,000utilidades$ 3,300,000total
patrimonio$ 35,300,000pasivo + patrimonio$ 118,000,000
ajustes incorporadosajustes incorporadosen el balance de
prueba del ao 2014 DEBITAACREDITAVENTAS$ 71,000,000muebles y
enseres$ 51,000,000
balance de prueba 2014Balance de Pruba 2014Codigo Cuenta
DebeHaberActivo 1110bancos $ 2,000,00012inversiones$
22,000,0001305clientes$ 12,000,00014inventarios$ 22,000,000activo
no corriente151605edificios$ 65,000,0001520maquinaria y equipo$
40,000,000152405muebles y enseres$ 39,000,0001705gastos pagados por
anticipado$ 8,000,000pasivo22proveedores$ 8,000,00023cuentas por
pagar$ 35,000,0002380acrredores varios$ 40,000,0002195obligaciones
laborales por pagar$ 11,000,000pasivos no corrientes25obligaciones
financieras LP$ 9,000,0002705ingresos recibidos por anticipado$
20,000,000patrimonio31capital$ 16,000,0003705utilidad acumulada$
15,000,000ingresos 4135ventas$ 136,000,0005gastos $
35,000,0006costos$ 45,000,000resultados iguales$ 290,000,000$
290,000,000
estado de resultados 2014ESTADOS DE RESULTADOSINFRESOS$
136,000,000(-) COSTOS$ 45,000,000(=)UTILIDAD BRUTA$ 91,000,000(-)
GASTOS$ 35,000,000(=)UTILIDAD OPERACIONAL$ 56,000,000(+) INGRESOS
FINANCIEROS$ - 0(-) GASTOS FINANCIEROS$ - 0(=) UTILIDAD ANTES DEL
IMPUESTO$ 56,000,000(-) PROVISION DEL 34%$ 19,040,000RESULTADO NETO
OPERACIONAL$ 36,960,000
balance general 2014BALANCE GENERALACTIVOPASIVObancos$
2,000,000proveedores$ 8,000,000inversiones$ 22,000,000cuentas por
pagar $ 35,000,000clientes$ 12,000,000acreedores varios$
40,000,000inventarios$ 22,000,000obligaciones laborales por pagar$
11,000,000edificios$ 65,000,000obligaciones financieras LP$
9,000,000maquinaria y equipo$ 40,000,000ingresos recibidos por
anticipado$ 20,000,000muebles y enseres$ 39,000,000provision 34%$
19,040,000gastos pagados por anticipado$ 8,000,000total pasivos$
142,040,000total activos$ 210,000,000PATRIMONIOcapital$
16,000,000utilidad acumulada$ 15,000,000utilidades$ 36,960,000total
patrimonio$ 67,960,000PASIVO + PATRIMONIO$ 210,000,000
Diagnostico Preliminar Diagnostico Preliminar El 1 de Enero
del 2013 se constituye una sociendad por acciones simplicada,segn
su razon social consignada en el certificado de la camara de
comercio de Bogota, siendo su nombre asignado Canelita SAS, con NIT
785341293-5 Siendo una empresa que pertenece al sector comercial
dedicada a la venta de medicamentos. El capital con el que se
contituyo la empresa fue con $12.000.000, cada accionista aporto
$3.000.000 pero cuenta tambien con $ 30.000.000 de maquinaria y
equipo, una edificacion de $37.000.000, siendo estas totalmente
liberadas en su totalidad. Se encuentra ubicada con su domicilio
principal en la ciudad de Bogota, republica de colombia en la
direccion Cra 45a No 58c- 50 Sur, PBX: 7856963.
aplicacion de indicadores 2013INDICADORFORMULA
APLICACININTERPRETACCION Ao 2013Liquidez Razon Corriente ACTIVO
CORRIENTE/PASIVO CORRIENTE * 10037.000.000/62.700.000*100=59.011la
capacidad que tiene canelita sas para responder sobre sus deudas
consus activos corrientes es de 59.011prueba del acidoACTIVO
CORRIENTE-INVENTARIO/PASIVO CORRIENTE
*10037.000.000-15.000.000/62.700.000*100=35.087la capacidad que
tiene canelita sas para cancelar su deuda con sus activos de
convertibilidad en efectivo es de 35.087Liquidez de la deuda a
largo plazo ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE/PASIVO TOTAL *
10037.000.000/82.700.000*100=44.740la capacidad de respuesta que
tiene canelita sas para cancelar su deuda totalcon su activo
corriente disponible es de 44.740Rotacion Rotacion de inventario
INVENTARIOS*360/COSTO DE VENTAS15.000.000*360/20.000.000=270En el
2013 aproximadamente en 270 dias se vende, manufactura o se
remplaza el inventario Rotacion de cartera CUENTAS POR COBRAR* 360
DIAS/VENTAS5.000.000*360/50.000.000=36el promedio en que las ventas
a credto hechas a los clientes se hacen y son recuperadas en el ao
son de 36 diasRotacion de cuentas por pagar CUENTAS POR
PAGAR*360/COSTO DE VENTAS10.000.000/20.000.000=180en promedio se
cancela las cuentas a proveedores en 180 dias Rotacion de activo
fijo VENTAS NETAS/ACTIVO FIJO VALOR
NETO*10050.000.000/77.000.000*100=64,93%por cada peso invertido en
el ao se obtiene un 64,93% de nuestro activo fijo Rotacion de
Capital de trabajo VENTAS/CAPITAL DE
TRABAJO50.000.000/12.000.000=4.16En promedio se genera un 4.16 de
ventas netas por cada peso invertido en capital de trabajo
Apalancamiento Endeudamiento PASIVO A TERCEROS/TOTAL
ACTIVOS*1008.000.000/118.000.000*100=6.77El porcentaje de
participacion de acreedores en los activos es de 6.7% Rentabilidad
Margen BrutoMARGEN BRUTO SOBRE
VENTAS/VENTAS*1005.000.000/50.000.000*100=10.000por cada venta que
realizamos tenemos un margen bruto de 10.000 pesosMargen de
Utilidad Operacional UTILIDAD OPERACIONAL/VENTAS
NETAS*1005.000.000/3.300.000*100=151.515por cada peso vendido en ao
se reporta 151.515 pesos de utilidad operacionalMargen neto de
utilidad sobre las ventas UTLIDAD
NETA/VENTAS*1003.300.000/50.000.000*100=6.600por cada peso vendido
se genera 6.600 de utilidad netaRentabilidad sobre los activos=
ROAUTILIDAD NETA/ACTIVOS
TOTALES*1003.300.000/118.000.000*100=2.796la utilidad neta
porcentual de la invertsion total en activos para el ao es de
2.796Rntabilidad sobre la inervesion = ROI UTILIDAD NETA/TOTAL
CAPITAL CONTABLE3,300.000/118.000.000=0.027la rentabilidad de la
inversion es de 0,027 pesos invertidos
aplicacion de indicadores 2014INDICADORFORMULA
APLICACININTERPRETACCION Ao 2013Liquidez Razon Corriente ACTIVO
CORRIENTE/PASIVO CORRIENTE * 10058.000.000/94.000.000* 100=
61.702la capacidad que tiene canelita sas para responder sobre sus
con sus activos corrientes es de 61.702prueba del acidoACTIVO
CORRIENTE-INVENTARIO/PASIVO CORRIENTE
*10058.000.000-22.000.000/94.000.000 *100= 38.297la capcidad que
tiene canelita sas para cancelar su deuda de sus activos de
convertibilidad en efectivo es de 38.297Liquidez de la deuda a
largo plazo ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE/PASIVO TOTAL *
10058.000.000/142.000.000*100=40.845la capacidad de respuesta
quetiene canelita sas para cancelar su deuda total con su activo
corriente disponible es de 40.845Rotacion Rotacion de inventario
INVENTARIOS*360/COSTO DE VENTAS22.000.000*360/45.000.000=176En el
2014 aproximadamente en 176 dias se vende, manufactura o se
remplaza el inventario Rotacion de cartera CUENTAS POR COBRAR* 360
DIAS/VENTAS12.000.000*360/136.000.000=32el promedio en que las
ventas a credito hechas a los clientes se hacen y son recuperadas
en el ao son de 32 diasRotacion de cuentas por pagar CUENTAS POR
PAGAR*360/COSTO DE VENTAS10.000.000/20.000.000=180en promedio se
cancela las cuentas a proveedores en 180 dias Rotacion de activo
fijo VENTAS NETAS/ACTIVO FIJO VALOR
NETO*100136.000.000/144.000.000*100=94.44%por cada peso invertido
en el ao se obtiene un 94,44% de nuestro activo fijo Rotacion de
Capital de trabajo VENTAS/CAPITAL DE
TRABAJO136.000.000/16.000.000=8.5En promedio se genera un 8,5 de
ventas netas por cada peso invertido en capital de trabajo
Apalancamiento Endeudamiento PASIVO A TERCEROS/TOTAL
ACTIVOS*10040.000.000/210.000.000*100=19,04El porcentaje de
participacion de acreedores en los activos es de 19.04%
Rentabilidad Margen BrutoMARGEN BRUTO SOBRE
VENTAS/VENTAS*10056.000.000/136.000.000*100=41.176por cada venta
que realizamos tenemos un margen de bruto de 41.176 pesosMargen de
Utilidad Operacional UTILIDAD OPERACIONAL/VENTAS
NETAS*10036.960.00/56.000.000*100=65.892por cada peso vendido en el
ao se reporta 65.892 pesos de utlidad operacionalMargen neto de
utilidad sobre las ventas UTLIDAD
NETA/VENTAS*10036.960.000/136.000.000*100=26.470por cada peso
vendido se genera 26.470 de utilidad netaRentabilidad sobre los
activos= ROAUTILIDAD NETA/ACTIVOS
TOTALES*10036.960.000/210.000.000*100=17.6por cada peso vendido se
genera 17.6 de utilidad netaRntabilidad sobre la inervesion = ROI
UTILIDAD NETA/TOTAL CAPITAL CONTABLE36,960.000/210.000.000=0,176la
rentabilidad de la inversion es de 0,176 pesos invertidos
analisis horizontalAnalisis Horizontal Codigo Cuenta ao
2013%ao 2014%variacion absolutaActivo 1305cuentas por cobrar$
5,000,0006.41%$ 12,000,00011.58%$ 7,000,0001110bancos$
2,000,0002.56%$ 2,000,0001.43%$ - 0151605edificios$
37,000,00047.43%$ 65,000,00045.76%$ 28,000,00012inversiones$
15,000,00019.23%$ 22,000,00015.82%$ 7,000,0001705gastos pagados por
anticipado$ 4,000,0005.12%$ 8,000,0005.75%$ 4,000,00014inventarios$
15,000,00019.23%$ 30,000,00021.58%$ 15,000,000total activos$
78,000,000100%$ 139,000,000100%$ 61,000,000pasivo2705ingresos
recibidos por anticipado$ 10,000,00012.34%$ 20,000,00011.23%$
10,000,0002380acreedores varios$ 8,000,0009.87%$ 40,000,00022.47%$
32,000,00025obligaciones financieras$ 20,000,00024.69%$
9,000,0005.05%$ 11,000,0002195otras obligaciones$ 18,000,00022.22%$
11,000,0006.17%$ 7,000,00022proveedores por pagar$
10,000,00012.34%$ 90,000,00050.56%$ 80,000,00023cuentas por pagar$
15,000,00018.51%$ 8,000,0004.49%$ 7,000,000total pasivos$
81,000,000100%$ 178,000,000100%$
147,000,000patrimonio3705utilidades acumuladas$ 20,000,00062.5%$
15,000,00048.38%$ 5,000,00031capital social$ 12,000,00037.5%$
16,000,00051.62%$ 4,000,000total patrimonio$ 32,000,000100%$
31,000,000100%$ 9,000,000pasivo + patrimonio$ 113,000,000
cuadros de depreciacionTabla de depreciacionBienes 2013Vida
Util Valor Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
SeptiembreOctubreNoviembre Diciembre Depreciacion Anual Valor de
Salvamento 2013 Maquinaria y Equipo 10$ 30,000,000$ 2,450,000$
2,450,000$ 2,450,000$ 2,450,000$ 2,450,000$ 2,450,000$ 2,450,000$
2,450,000$ 2,450,000$ 2,450,000$ 2,450,000$ 2,450,000$
29,400,000Maquinaria y Equipo 20 %Muebles y Enseres10$ 10,000,000$
825,000$ 825,000$ 825,000$ 825,000$ 825,000$ 825,000$ 825,000$
825,000$ 825,000$ 825,000$ 825,000$ 825,000$ 9,900,000Muebles y
Enseres 10%Edificios 20$ 37,000,000$ 3,037,083$ 3,037,083$
3,037,083$ 3,037,083$ 3,037,083$ 3,037,083$ 3,037,083$ 3,037,083$
3,037,083$ 3,037,083$ 3,037,083$ 3,037,083$ 36,445,000Edificios
30%Total $ 77,000,000$ 6,312,083$ 6,312,083$ 6,312,083$ 6,312,083$
6,312,083$ 6,312,083$ 6,312,083$ 6,312,083$ 6,312,083$ 6,312,083$
6,312,083$ 6,312,083$ 75,745,000Bienes 2013Vida Util Valor Enero
Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
SeptiembreOctubreNoviembre Diciembre Depreciacion Anual Valor de
Salvamento 2014Maquinaria y Equipo 10$ 40,000,000$ 3,233,333$
3,233,333$ 3,233,333$ 3,233,333$ 3,233,333$ 3,233,333$ 3,233,333$
3,233,333$ 3,233,333$ 3,233,333$ 3,233,333$ 3,233,333$
38,800,000Maquinaria y Equipo 30 %Muebles y Enseres10$ 90,000,000$
7,387,500$ 7,387,500$ 7,387,500$ 7,387,500$ 7,387,500$ 7,387,500$
7,387,500$ 7,387,500$ 7,387,500$ 7,387,500$ 7,387,500$ 7,387,500$
88,650,000Muebles y Enseres 15%Edificios 20$ 65,000,000$ 5,308,333$
5,308,333$ 5,308,333$ 5,308,333$ 5,308,333$ 5,308,333$ 5,308,333$
5,308,333$ 5,308,333$ 5,308,333$ 5,308,333$ 5,308,333$
63,700,000Edificios 40%Total $ 195,000,000$ 15,929,167$ 15,929,167$
15,929,167$ 15,929,167$ 15,929,167$ 15,929,167$ 15,929,167$
15,929,167$ 15,929,167$ 15,929,167$ 15,929,167$ 15,929,167$
191,150,000
NominasNomina Dec-13Apellidos y NombresCargoSueldoAux.
Transporte Comision Total DevengadoSaludPensiones Fondo solidaridad
pensionaltotal deduccion Parafiscales Cesantias Interes cesantias
Prima de serviciosVacaciones Total prestacion SocialTotal
NominaJavier DoctorGerente$ 5,000,000$ 5,000,000$ 200,000$ 200,000$
50,000$ 450,000$ 450,000$ 416,500$ 49,980$ 416,500$ 208,500$
1,541,480$ 6,091,480Nohora AvilaAdministrador $ 3,500,000$
3,500,000$ 140,000$ 140,000$ 35,000$ 315,000$ 315,000$ 291,550$
34,986$ 291,550$ 145,950$ 1,079,036$ 4,264,036Alexander
OspinaVendedor $ 900,000$ 72,000$ 20,000$ 992,000$ 36,800$ 36,800-$
73,600$ 82,800$ 82,634$ 9,916$ 82,634$ 37,530$ 295,513$
1,213,913Milena MahechaVendedor $ 900,000$ 72,000$ 50,000$
1,022,000$ 38,000$ 38,000-$ 76,000$ 85,500$ 85,133$ 10,216$ 85,133$
37,530$ 303,511$ 1,249,511Arturo CasasVendedor $ 900,000$ 72,000$
40,000$ 1,012,000$ 37,600$ 37,600-$ 75,200$ 84,600$ 84,300$ 10,116$
84,300$ 37,530$ 300,845$ 1,237,645Rocio HernadezCajero$ 750,000$
72,000$ 822,000$ 30,000$ 30,000-$ 60,000$ 67,500$ 68,473$ 8,217$
68,473$ 31,275$ 243,937$ 1,005,937Miguel Menco Cajero$ 750,000$
72,000$ 822,000$ 30,000$ 30,000-$ 60,000$ 67,500$ 68,473$ 8,217$
68,473$ 31,275$ 243,937$ 1,005,937Rosa Gutierrezservicios varios $
646,000$ 72,000$ 718,000$ 25,840$ 25,840-$ 51,680$ 58,140$ 59,809$
7,177$ 59,809$ 26,938$ 211,874$ 878,194Manuel Vivas Mensajero $
857,567$ 857,567$ 34,303$ 34,303-$ 68,605$ 77,181$ 71,435$ 8,572$
71,435$ 35,761$ 264,384$ 1,053,346$ 18,000,000Nomina
Dec-14Apellidos y NombresCargoSueldoAux. Transporte Comision Total
DevengadoSaludPensiones Fondo solidaridad pensionaltotal deduccion
Parafiscales Cesantias Interes cesantias Prima de
serviciosVacaciones Total prestacion SocialTotal NominaJavier
DoctorGerente$ 3,000,992$ 3,000,992$ 120,040$ 120,040$ 30,010$
270,089$ 270,089$ 249,983$ 29,998$ 249,983$ 125,141$ 925,194$
3,656,097Nohora AvilaAdministrador $ 2,000,658$ 2,000,658$ 80,026$
80,026-$ 160,053$ 180,059$ 166,655$ 19,999$ 166,655$ 83,427$
616,795$ 2,457,400Milena MahechaVendedor $ 833,990$ 71,000$ 30,000$
934,990$ 34,560$ 34,560-$ 69,119$ 77,759$ 77,885$ 9,346$ 77,885$
34,777$ 277,652$ 1,143,523Arturo CasasVendedor $ 833,990$ 71,000$
20,000$ 924,990$ 34,160$ 34,160-$ 68,319$ 76,859$ 77,052$ 9,246$
77,052$ 34,777$ 274,986$ 1,131,657Miguel Menco Cajero$ 715,990$
71,000$ 786,990$ 28,640$ 28,640-$ 57,279$ 64,439$ 65,556$ 7,867$
65,556$ 29,857$ 233,275$ 962,986Rosa Gutierrezservicios varios $
525,980$ 71,000$ 596,980$ 21,039$ 21,039-$ 42,078$ 47,338$ 49,728$
5,967$ 49,728$ 21,933$ 174,696$ 729,597Manuel Vivas Mensajero $
747,980$ 747,980$ 29,919$ 29,919-$ 59,838$ 67,318$ 62,307$ 7,477$
62,307$ 31,191$ 230,599$ 918,741$ 11,000,001
Cuadro ProveedoresCaudro de Proveedores 20132014Provedorees
Total a Pagar Abono Saldo Proveedores Total a Pagar Abono Saldo
Tic- Tac $ 20,000,090$ 16,006,090$ 3,994,000Tic-Tac$ 16,000,000$
11,000,000$ 5,000,000A Tiempo $ 15,078,000$ 10,704,200$ 4,373,800A
Tiempo $ 20,078,000$ 18,704,900$ 1,373,100The Time$ 23,450,199$
19,704,299$ 3,745,900The Time$ 23,450,199$ 22,709,599$
740,600Nuestro Tiempo $ 25,666,690$ 22,780,390$ 2,886,300Nuestro
Tiempo $ 25,666,690$ 24,780,390$ 886,300Total $ 84,194,979$
69,194,979$ 15,000,000Total $ 85,194,889$ 77,194,889$
8,000,000
Tabla de amortizaciones Tabla de amortizacion 2013Fecha
Capital Interes Amortizacion Seguro V/lr Cuota total cuota a pagar
0$ 20,000,0002%1.5%$ 1,111,1111$ 18,988,889$ 400,000$ 711,111$
300,000$ 1,111,111$ 1,511,1112$ 17,957,556$ 379,778$ 731,333$
300,000$ 1,111,111$ 1,490,8893$ 16,905,596$ 359,151$ 751,960$
300,000$ 1,111,111$ 1,470,2624$ 15,832,596$ 338,112$ 772,999$
300,000$ 1,111,111$ 1,449,2235$ 14,738,137$ 316,652$ 794,459$
300,000$ 1,111,111$ 1,427,7636$ 13,621,789$ 294,763$ 816,348$
300,000$ 1,111,111$ 1,405,8747$ 12,483,113$ 272,436$ 838,675$
300,000$ 1,111,111$ 1,383,5478$ 11,321,665$ 249,662$ 861,449$
300,000$ 1,111,111$ 1,360,7739$ 10,136,987$ 226,433$ 884,678$
300,000$ 1,111,111$ 1,337,54410$ 8,928,615$ 202,740$ 908,371$
300,000$ 1,111,111$ 1,313,85111$ 7,696,077$ 178,572$ 932,539$
300,000$ 1,111,111$ 1,289,68312$ 6,438,887$ 153,922$ 957,190$
300,000$ 1,111,111$ 1,265,03313$ 5,156,554$ 128,778$ 982,333$
300,000$ 1,111,111$ 1,239,88914$ 3,848,574$ 103,131$ 1,007,980$
300,000$ 1,111,111$ 1,214,24215$ 2,514,434$ 76,971$ 1,034,140$
300,000$ 1,111,111$ 1,188,08316$ 1,153,612$ 50,289$ 1,060,822$
300,000$ 1,111,111$ 1,161,40017$ (234,427)$ 23,072$ 1,088,039$
300,000$ 1,111,111$ 1,134,18318$ - 0$ (4,689)$ 1,115,800$ 300,000$
1,111,111$ 1,106,423Tabla de amortizacion 2014Fecha Capital Interes
Amortizacion Seguro V/lr Cuota Total cuota a pagar 0$
9,000,0002%1.5%$ 500,0001$ 8,545,000$ 180,000$ 320,000$ 135,000$
500,000$ 680,0002$ 8,080,900$ 170,900$ 329,100$ 135,000$ 500,000$
670,9003$ 7,607,518$ 161,618$ 338,382$ 135,000$ 500,000$ 661,6184$
7,124,668$ 152,150$ 347,850$ 135,000$ 500,000$ 652,1505$ 6,632,162$
142,493$ 357,507$ 135,000$ 500,000$ 642,4936$ 6,129,805$ 132,643$
367,357$ 135,000$ 500,000$ 632,6437$ 5,617,401$ 122,596$ 377,404$
135,000$ 500,000$ 622,5968$ 5,094,749$ 112,348$ 387,652$ 135,000$
500,000$ 612,3489$ 4,561,644$ 101,895$ 398,105$ 135,000$ 500,000$
601,89510$ 4,017,877$ 91,233$ 408,767$ 135,000$ 500,000$ 591,23311$
3,463,234$ 80,358$ 419,642$ 135,000$ 500,000$ 580,35812$ 2,897,499$
69,265$ 430,735$ 135,000$ 500,000$ 569,26513$ 2,320,449$ 57,950$
442,050$ 135,000$ 500,000$ 557,95014$ 1,731,858$ 46,409$ 453,591$
135,000$ 500,000$ 546,40915$ 1,131,495$ 34,637$ 465,363$ 135,000$
500,000$ 534,63716$ 519,125$ 22,630$ 477,370$ 135,000$ 500,000$
522,63017$ (105,492)$ 10,383$ 489,617$ 135,000$ 500,000$ 510,38318$
- 0$ (2,110)$ 502,110$ 135,000$ 500,000$ 497,890
Capital valor capital 2013$ 12,000,000valor accion$
2,000,000numero acciones6sociovalor aporte a capitaljavier Doctor $
3.000.000Mario Diaz$ 3,000,000loren Barragan $ 3,000,000Judith
Avila $ 3.000.000Total $ 12.000.000valor capital 2014$
16,000,000valor accion$ 2,000,000numero acciones8sociovalor aporte
a capitaljavier Doctor $ 4.000.000Mario Diaz$ 4,000,000loren
Barragan $ 4,000,000Judith Avila $ 4.000.000Total $
16.000.000
conclusiones
en ao 2014 respectivo al 2013 notamos lo siguiente :en el ao
2014 obtuvimos un margen de utilidad operacional neta lo cual
indica que fue superior al ao 2013. los indicadores financieros
arrojan los siguientes resultados: observamos que por cada venta
que realizamos a nuestros clientes a credito el promedio de
recuperar la venta realizada es similar ,tambien obsevamos que las
ventas incrementaron el eo 2014 y es cierto afirmar que por cada
una de las venta que realizamos tenemos un margen de utilidad bruto
superior con respecto a ao 2013 el nivel de endeudamiento en el ao
2013 decremento en el ao 2014 y por ultimo que por cada peso
vendido el ao 2013 con respecto al ao 2014 cuatriplica el valor del
ao 2013 lo cual quiere decir que por cada peso vendido con el ao
anterior arrojo un dato positivo inesperado para la empresa
canelita sas
decisiones propuestas
DECISIONES PROPUESTAS1- maximacion de ventas. obtener mas
inventario exibirlo para que el cliente lleve el producto por el
metodo de antojo que es cual donde mostramos el producto que sea
visible2 maximacion de seguridad : es importante la seguridad
proteger al personal y los bienes y servicion que presta
canaletitas sas con la venta de relojes y repuesto de relojes ya
que se encuentra en el mercado con un acto costo3 maximacion de
calidad de servicio: la atencion al cliente es lo mas importante
para ello es importante llevar al personal a tutorias para en
searles el manejo atencion al cliente. 4 reservar el 10% porciento
de nuestra utlidades que obtuvimos por si sucede cualquier
eventualidad5 incentivar al personal con bonos , bonificaciones por
buen desempeo en el trabajo
Matrices de Riesgo Comparaciones Cuentas por Cobrar Cuentas
por Pagar Interpretacion Para el ao 2014, se estan cobrando a los
clientes en aproximadamente 32 dias, mientras que las cuentas que
tenemos que pagar las estamos cancelando en 280 dias. Puesto nos
estamos demorando mas en pagar que en cobrar para poder acumular
ingresos y asi poder cancelar nuestras obligaciones.Activo Fijo
Patrimonio Interpretacion Para el ao 2014,en activos fijos por peso
invertido tenemos un 94,4%, y en la compaa con respecto a nuestro
patrimonio la utilidad consta de un 54,38% Obligaciones Laborales
Obligaciones financieras LPInterpretacion Para el ao 2014, la
empresa no alcanzaria a cubrir el total de sus obligaciones
laborales, asi que tendria que liquidar parte de su inventario
parapoder cumplir, y frente a sus obligaciones financieras podria
cubrir un 40,83% de la deudaprueba del acidoLIQUIDEZ DE LA DEUDA A
LARGO PLAZOInterpretacion para el ao 2014 la empresa tine una
ecxelente capacidad para poder responder la deuda l corto
plazoMatriz de control R.C - RAR.C -RAR.C - ROR.C -ROR.C - RAR.C
-RAR.C - RFR.C -ROR.C - RAR.I -RFR.C - RFRIESGOS:Control Inherentes
RIESGOS Gestion 4Riesgo Administrativo:Riesgo Administrativo 1.
indispuesto entre la Comunicacin de las directivas de la empresa
las decisiones que se determinen es importante tener en cuenta los
aportes que generan los empleados2. insuficientes ganancias en el
ao incentivar al personal dando comisiones por ventas realizadas de
algunos medicamentos especificos que genera utilidad de ganancias
para el empleado y la empresamatriz central3. inadecuado manejo de
las actas de las fechas de lote y vencimiento de los medicamentos
capacitar al empleado con conferencias en el manejo de las actas de
los medicamentosC.P-RAA.C-R.OR.E-R.FC.P-R.SC.P-R.A4. prohibida la
venta de antibioticos sin formula el empleado debe tener en cuenta
que la venta de antibioticos sin formula no es permitido ya que
estamos vigilados por secretaria de saludC.E
PAR.E-R.OR.E-R.FC.P-R.SC.P-R.A5.servicio de inyectologia sin
formula el empleado debe tener en cuenta que prestar el servicio de
inyectologia al cliente que no traiga la formula no es opermitido
ya que estamos vigilados por la secretaria de
saludC.P-R.AA.C-R.OA.C-R.FC.P-R.S4Riesgos Operativos:Riesgos
OperativosC.E-R.A1. Falta del cumplimiento del contrato por algunos
empleados especificar en el contrato a los empleados las sanciones
que pueden ocurrir por incumplimiento de las normas establecidas en
la empresaC.E-R.A2. que se presente fraude interno: como apropiarse
de algunos medicamentos despedir al empleado por justa causa ya que
no es un beneficio de este tipo de fraude en la empresa 3.
Mercancio o medicamentos de baja rotacionimpulsar al cliente
medicamentos de baja rotacion 3Riesgos Financieros:riesgos
financieros1. falta de pago de nuestros clientes de las ventas a
credito recordarle a nuestro cliente que tiene una cuenta por pagar
a la empresa y que por su pronto pago tendra un descuento en la
proxima compra que genere2. endeudamiento bancario las deudas deben
ser saldadas de la forma mas pronta posible 3. inversiones en
utilidades acumuladasdisminuir las inversiones cuando no es el
momento adecuado2Riesgos Sociales:riesgo sociales1.conflictos
laborales con los empleados reunir al personal en un periodo
continuamente para dar soluciones de los disgustos que se presenta
entre empleados y empleadores y pueder lograr armonia laboral
teniendo en cuenta que la exigencia laboral genra beneficios para
la empresa 2. inapropiado comportamiento de los empleados 3. mas
condiciones para realizar el trabajo 4.entrega de medicamentos
equivocados3Riesgos Ambientales:riesgos ambientales1. inadecuado
manipulacion de los medicamentosel programa de formacion y
educacion indica que el manejo de los residuos peligrosos y las
conductas basicas de bioseguridad esta enfocado inicialmente a la
propietaria del establecimiento con excepcin a la administracion ya
que es delicado imcumplir con estas normas y politicas de leyes
ambientales colombianas por ello hay la propietaria tiene que estar
en constante comunicacion con seccretaria de salud en
capacitaciones de manejo de residuos peligros y asi poder aplicar
de manera favorable el desecho y la entrega de residuos peligros a
la secretaria de salud la cual son recogidos por eco capital que
los recoge en un periodo determinado.2. incorrecto almacenamiento
con los desechos residuos peligrosos 3.inadecuado almacenamiento de
residuos peligrosos etre
ellos4.biodegradables5.cortopuzantes6.inertes y
ordinarios7.biosanitarios8.farmacos
Riesgos Segun impacto Codigo Cuenta ao 2013%ao 2014%variacion
absolutaRiesgo Clasificacion Activo 1305cuentas por cobrar$
5,000,0006.41%$ 12,000,00011.58%$ 7,000,000Financiero 31110bancos$
2,000,0002.56%$ 2,000,0001.43%$ - 0Financiero-administrativo
3-----4151605edificios$ 37,000,00047.43%$ 65,000,00045.76%$
28,000,000Administrativo- Social 4-----212inversiones$
15,000,00019.23%$ 22,000,00015.82%$ 7,000,000Operativo - Financiero
4-----31705gastos pagados por anticipado$ 4,000,0005.12%$
8,000,0005.75%$ 4,000,000Administrativo 414inventarios$
15,000,00019.23%$ 30,000,00021.58%$ 15,000,000Operativo-ambiental
4-----3total activos$ 78,000,000100%$ 139,000,000100%$
61,000,000pasivo2705ingresos recibidos por anticipado$
10,000,00012.34%$ 20,000,00011.23%$ 10,000,000Operativo
42380acreedores varios$ 8,000,0009.87%$ 40,000,00022.47%$
32,000,000Financiero -administrativo 3-----425obligaciones
financieras$ 20,000,00024.69%$ 9,000,0005.05%$
11,000,000Financiero32195otras obligaciones$ 18,000,00022.22%$
11,000,0006.17%$ 7,000,000Financiero 322proveedores por pagar$
10,000,00012.34%$ 90,000,00050.56%$ 80,000,000Financiero 323cuentas
por pagar$ 15,000,00018.51%$ 8,000,0004.49%$ 7,000,000Financiero
3total pasivos$ 81,000,000100%$ 178,000,000100%$
147,000,000patrimonio3705utilidades acumuladas$ 20,000,00062.5%$
15,000,00048.38%$ 5,000,000Administrativo 431capital social$
12,000,00037.5%$ 16,000,00051.62%$ 4,000,000Social-Administrativo
2------4total patrimonio$ 32,000,000100%$ 31,000,000100%$
9,000,000pasivo + patrimonio$ 113,000,000
propuestas de mejoramiento
propuestas de mejoramiento:1 ser mas puntual con el horario de
trabajo2 rotacion del inventario presentacion del producto que se
encuentre en buen estado y presentable para el cliente3 no utilizar
aparatos electronicos que no pertenezcan al sitio de trabajo ya que
distrae y no le ponemos cuidado al cliente4 presentacion personal
es importante ya que el cliente es uno de los principales que
evalua nuestra presentacion personal 5 seguridad a la hora de
expresar nuiestros conocimientos al cliente