Fundamentos de auditoria

FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

JAVIER PEREIRA CORREDOR MD.

Especialista en Aseguramiento de la Calidad

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DEFINICION DE AUDITORIA:

Proceso sistemático, independiente ydocumentado, para obtener evidencias yevaluarlas objetivamente, con el fin dedeterminar en que grado se cumplen loscriterios de la auditoría


2JAVIER E. PEREIRA CORREDOR






SISTEMATICO

No aleatoria

Es programada y planificada

INDEPENDIENTE

Los auditores son ajenos al área auditada

DOCUMENTADO

Procedimiento escrito

EVIDENCIA

Información pertinente a los criterios y que es

verificable

CRITERIOS DE LA AUDITORIA

Los requisitos




AUDITORIA INTERNA: es una revisión de losprocesos de una organización, realizada porun empleado de la organización. También esposible contratar un auditor externo pararealizarla. También es conocida como de 1raparte.






AUDITORIA EXTERNA: es una revisión de losprocesos de una organización, realizada porun auditor externo a la organización. Tambiéndenominada de 2da parte y como de 3ra partecuando la realiza alguien externo a la relacióncliente – proveedor.








AUDITORIA DE PROCESOSAUDITORIA DE

PRODUCTOS - SERVICIOS

AUDITORIA DE REGISTROS AUDITORIA DE SISTEMAS

TIPOS DE AUDITORIA




ALCANCE DE LAAUDITORIA:

Comprende la extensióny limites de unaauditoria.

PROFUNDIDAD DE LAAUDITORIA:

Hace referencia a lacantidad de detalleque se va a examinar.






CRITERIOS DE AUDITORÍA

Conjunto de políticas,procedimientos o requisitos.

Referencia frente a la cual secompara la evidencia de laauditoría






EVIDENCIA DE LAAUDITORÍA

Registros, declaracionesde hechos o cualquierotra información queson pertinentes para loscriterios de auditoría yque son verificables.






HALLAZGOS DE LAAUDITORÍA

Resultados de la evaluaciónde la evidencia de laauditoría recopilada frentea los criterios de auditoría.






CONCLUSIONES DE LAAUDITORÍA

Resultado de unaauditoría, queproporciona el equipoauditor tras considerarlos objetivos de laauditoría y todos loshallazgos de la auditoría.






CLIENTE DE LA AUDITORÍAOrganización o persona

que solicita unaauditoría

AUDITADOOrganización que es

auditada.






AUDITORPersona con la competencia

para llevar a cabo unaauditoría.

EQUIPO AUDITORUno o más auditores que

llevan a cabo una auditoría,con el apoyo, si es necesario,de expertos técnicos






EXPERTO TÉCNICOPersona que aporta

conocimientos o experienciaespecíficos al equipo auditor.

COMPETENCIAAtributos personales y aptitud

demostrada para aplicar conocimientos y habilidades.






PROGRAMA DE AUDITORÍAConjunto de una o más auditorías planificadas

para un periodo de tiempo determinado ydirigidas hacia un propósito específico.

PLAN DE AUDITORÍADescripción de las actividades y de los detalles

acordados de una auditoría.







PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA

JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 16

CONDUCTA ETICA PRESENTACION ECUANIME

DEBIDO CUIDADO PROFESIONAL

INDEPENDENCIA ENFOQUE BASADO EN LA EVIDENCIA




POR QUE REALIZAR AUDITORIAS?

El propósito específico de las auditorias se basausualmente en prioridades de gestión,intensiones comerciales, evaluación de riesgosy requisitos obligatorios.






CUANDO REALIZAR AUDITORIAS?

Se realizan usualmente de acuerdo a un plan o aun programa establecido, también se puederealizar cuando hay cambios en los procesos,productos o servicios o por la necesidad deacciones correctivas complementarias.






QUE RESULTADOS PUEDE ESPERAR DE UNAAUDITORIA?

• Conocimiento de cómo funciona laorganización.

• Saber como funciona el sistema de gestión.

• Sugerencias de mejoras en los procesos.

• Mejora de la relación cliente – proveedor.






BIBLIOGRAFIA:

• NTC ISO 19011 de 2002.

• Manual de Habilidades para Auditoría.

Icontec 2003, Reimpresión 2010.






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