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ADMINISTRACION DE EMPRESASUNIVERSIDAD NACIONALDEL CENTRO DEL PERU

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA Y DIFERENCIAS ENTRE LA AUDITORIA FINANCIERA Y AUDITORIA DE GESTION Ctedra : Auditoria de GestinCatedrtico : LIC. RAUL NIETOIntegrantes :ALIAGA DELGADO, BibiALVARADO DIAS ,LuisARENALES YUPANQUI, MarianeARROYO TOCAS, VictorATAU PORRAS ,EstelaCACERES RAVICHAGUA ,FranklinCAHUAYA RIVERA ,RocioSemestre : X

HUANCAYO -2012

I. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE GESTIN Como una herramienta. Objetivo principalDescubrir deficiencias en algunas de las partes de la empresa y apuntar sus probables remedios.la Auditora de Gestin ayuda a la administracin a reducir los costos y aumentar utilidades, aprovechar mejor los recursos humanos y materiales, acelerar el desarrollo de las entidades hacia la eficiencia, buscando siempre un perfeccionamiento continuo de los planes de accin y procedimientos, para lograr los objetivos para los que fue creada la empresaFinalidad de la auditoria.Factores de evaluacin En la auditoria de gestin se realizan estudios para determinar deficiencias causantes de dificultades, sean actuales o en potencia.

las irregularidades, embotellamientos, descuidos, perdidas innecesarias, actuaciones equivocadas, deficiente colaboracin, fricciones entre ejecutivos y una falta general de conocimiento o desdn de lo que es una buena organizacin

El estudio realizado entre marzo y julio del 2011 estableci que entre un 80 y 100 por ciento de los problemas de gestin en las empresas de la regin han tenido su origen en procesos de comunicacin interna deficientes.

Otro de los problemas que ms aquejan a las empresas Latinoamericanas es la deficiente comunicacin entre las reas que hacen parte de un mismo proceso, all se puede ver una marcada preocupacin en pases como Per, Panam y El Salvador, donde el 32 por ciento de las empresas encuestadas, consider que este es un inconveniente muy frecuente.Otro de los inconvenientes presentados es la falta de expresiones de reconocimiento y motivacin de los superiores inmediatos hacia los colaboradores. Per, Panam y El Salvador son los pases en donde se presentan con mayor frecuencia este problema.

Suele ocurrir a menudo que se produzcan perdidas por prolongados espacios de tiempo, lo cual a semejanza de las enfermedades crnicas hacen que vaya empeorando la situacin debido a la falta de vigilancia.

QUE ES EL ROBO SISTEMTICO? Un principio es un robo interno que tiene la finalidad de obtener un beneficio propio, hacindolo en pequeas cantidades en un comienzo, pero a medida que pasa el tiempo y ve que no lo descubren,corrompe a otro trabajador, con el propsito de buscar un sistema o modoque les permita apropiarse demayor cantidad de objetos.Generalmente es cometido por un mnimo de dos personas, que tienen la libertad de moverse por toda la instalacin sin despertar sospechas.El robo sistemtico se origina principalmente por la falta de verdaderos y efectivos controles, abuso de confianza, otrosfactores que influyenson la mala seleccin de personal, corrupcin al interior de la empresa, el desorden, el amiguismo. El robo sistemticoempieza generalmente como un robo ocasional yen muchos casos puede poner en peligrolosbienes y valores de la empresa al convertirse en robo sistemtico, quecrea frustracin, ira, desconcierto, desconfianzae inestabilidad laboral, afectandoel desarrollo ybienestar de la empresa. Estos hechos delictivosse incrementan, cuando la ley permite la exoneracin o reducimiento de la condena carcelaria para aquellos delincuentes que cometen delitos menores; as como tambin lo engorroso que es probar el robo sistemtico, lo queha originado que personas sin valores se apropien de lo ajeno sin ningn tipo de temor, porque saben que el castigo que la ley les impondr no los dejara sin libertad.

Mediante el personal de confianza experimentado en las reas funcionales de su empresa, por ejemplo, recepcin, almacenes, tesorera, caja, logstica, limpieza, mantenimiento, servicio al cliente, entre otras, y la implementacin de tcnicas especializadas de investigacin, recabamos informacin de primera fuente sobre actividades ilcitas y deshonestas que permitir tomar decisiones correctivas y/o preventivas de control interno.Desbalance PatrimonialInvestigacin interna dirigida a personas sobre las que pesa una sospecha razonable de un incremento patrimonial no justificado (Desbalance Patrimonial), al haber puesto en evidencia una forma de vida que le permite realizar continuos viajes, compras diversas -muchas veces suntuosas-, adquisicin de vehculos e inmuebles, entre otros; sin que pueda solventar o justificar dichas adquisiciones con sus ingresos de rutina.QUE HACER?

PREVENIR Y CORREGIR

1 La mala comunicacin interna (62%)2 La desmotivacin de los empleados (51%)3 La mala organizacin del trabajo (49%)4 La incompetencia como lderes de los directivos (39%)5 La deficiente distribucin de tareas (39%)6 La desconfianza de los jefes hacia los empleados (35%)7 El salario igual, sin tener en cuenta el rendimiento individual (35%)8 El conformismo o apoltronamiento de los empleados (34%)9 La imposibilidad de desarrollar una carrera profesional (33%)10 Los rumores (32%)

PRINCIPALES PROBLEMAS EN LAS ORGANIZACIONESConoce los 3 Problemas de toda Empresa para tener xito

1. Falta de confianza entre los miembros

Construyendo Confianza

2. Temor al conflicto

Dominando los conflictos

3. Falta de compromiso

Logrando Compromisos

En la auditoria de gestin se realizan estudios para determinar deficiencias causantes de dificultades, sean actuales o en potencia,.

las irregularidades, embotellamientos, descuidos, perdidas innecesarias, actuaciones equivocadas, deficiente colaboracin, fricciones entre ejecutivos y una falta general de conocimiento o desdn de lo que es una buena organizacin

Suele ocurrir a menudo que se produzcan perdidas por prolongados espacios de tiempo, lo cual a semejanza de las enfermedades crnicas hacen que vaya empeorando la situacin debido a la falta de vigilancia.

RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE GESTIONCosiste en ayudar y respaldar a la direccin en la determinacin de las areas en que pueda llevarse a cabo valiosas economas e implantarse mejores tcnicas administrativas.

Enseguida de una investigacin definida y donde quieran que surjan aspectos o circunstancias susceptibles de remedio o mejora, es obligacin del auditor examinar con mirada critica y valorar toda solucin que parezca conveniente.TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS Destinados a la deteccin de problemas y puntos dbiles en las entidades auditadas, permitiendo analizarlos con el objetivo de mejorarlos, no pudiendo ser tan concretos como en la auditora financiera, encontramos:A.- Bsicas B.- Cualitativas C.-Cuantitativas D.-De control t. bsicasEntrevistas obteniendo de esta forma la mayor cantidad posible de informacin, ayudando a obtener ideas, no contempladas inicialmente en la elaboracin de los programas de auditora. desventajas, la de un coste muy elevado, o bien los posibles sesgos por presiones. Cuestionarios sirven para configurar la informacin bsica, por lo que es aconsejable completarla o contrastarla con la observacin de hechos o registros. ventaja de su coste, el anonimato de la poblacin. Como desventaja el hecho de que comporta una estandarizacin de las respuestas, pudiendo provocar en determinados casos un sesgo en la informacin,.Observacin documental Permite la consecucin de informacin extrayndola de cualquier documento considerado importante (informes, memorias, reportajes, expedientes, etc.) Observacin directa se centra en todo aquello que permita una visin de conjunto del entorno en el que se realiza la auditora de gestin. t. cuantitativasanlisis de superficies ventaja de proporcionar indicadores vlidos para la toma de decisiones, aunque precisa de planos y medidas, que en ocasiones no existen, debiendo dedicar tiempo a las mediciones y clculos, es decir, precisan de elementos tcnicos no siempre manejables con facilidad. Revisiones analticasPermiten, a travs de la comparacin de datos, detectar variaciones ilgicas,Evaluacin de los recursosLa evaluacin de los recursos utilizados en una determinada actividad es un aspecto importante para valorar la eficiencia y la economa de una entidad, Indicadores de personales posible efectuar estudios que permitan conocer sus capacidades y permitir unas asignaciones de tareas lgicasestablecer ndices Anlisis de flujos Permite plasmar grficamente actividades, procesos y sistemas, posibilitando el anlisis de cada unidad o rea orgnica en las que se estructure la entidad a auditar. anlisis econmico Estas tcnicas incluyen, los procedimientos de elaboracin de presupuestos, as como el posterior clculo de desviaciones tcnicas y econmicas. t. CUALITATIVAS Anlisis del clima de trabajo El objetivo de este anlisis es conocer el nivel de motivacin y compenetracin de los empleados en relacin a los objetivos planteados por los responsables de dicha unidad. Evaluacin del estilo y calidades til para evaluar la capacidad del personal, pudiendo detectar carencias de formacin, empleados con necesidades de reciclaje, etc, Estudio de las relaciones interdepartamentales es til para mejorar el control de los procesos y flujos de informacin, as como de las personas con mayor capacidad de liderazgo e influencia sobre los procesos de decisin. Conocimiento del entorno jurdico-laboral de la entidad auditada Se trata de una evaluacin, actual o futura, del capital humano que posea una empresa, as como la revisin del entorno jurdico en que se desenvuelve la entidad,.conflictos interdepartamentales t. DE CONTROL Evaluacin Este procedimiento consiste en buscar unos indicadores de eficiencia y de eficacia, que permitan medir el nivel inicial de partida, antes del comienzo de la auditora, con el objetivo de poder valorar los incrementos, o decrementos en su caso, que se produzcan a partir de dicho momento.Implantacin de un sistema de control El objetivo principal de este procedimiento es la deteccin de las diferencias producidas entre los datos obtenidos y los objetivos previstos, con el fin de corregir las desviaciones que se produzcan. Seguimiento Permite detectar los aciertos y errores del programa de actuacin implantado, con el objetivo de superar los problemas, errores o puntos dbiles detectados, buscando entonces medidas correctoras e incorporndolas a futuros trabajos. detectar las desviaciones y tomar las medidas correctoras oportunas. Alcances y fuentes de informacinSe trata de lograr una buena comprensin del tema examinado.carcter del asunto nivel de conocimientos informacin disponible Proceder de la informacinde terceros legislacin; puntos de vista de los expertos en la materia; estudios cientficos e investigacin; estadsticas oficiales de la entidad controlada planes estratgicos; informes anuales de actividad y declaraciones de actividad de las direcciones generales de la Comisinconstituyen el punto de partida de la auditoraIdentificar los objetivos y la lgica de la intervencin, as como los indicadores correspondientes Las actividades objeto de dicha gestin constituyen las lneas principales de la rendicin de cuentas de la Organizacin.La Organizacin se gestiona mediante la gestin por actividades.objetivos SMART, deben ser especficos, medibles, realistas, pertinentes y delimitados en el tiempo. indicadores RACER , los indicadores de rendimiento deben ser: pertinentes, reconocidos, crebles, fciles y rigurosos. El estudio preliminar deber identificar estos objetivos y los indicadores, por ejemplo, a partir de las declaraciones de los informes de actividad de las direcciones generales pertinentes. Determinar las atribuciones respectivas de los diferentes actores considerar a la direccin de la entidad controlada responsable slo de los mbitos de su competencia, por lo que resulta esencial definir tal entidad. Ej. la Comisin puede tener una escasa participacin directa real en el transcurso de la gestin y la ejecucin de las intervenciones cofinanciadas, aunque siempre sea globalmente responsable de la gestin del presupuesto.En este contexto, se recomienda que las auditorias de gestin tengan como punto de partida la gestin de la Comisin, Identificar los procesos clave de gestin y control, incluidos los sistemas informticos Para ello podrn examinarse los reglamentos y los manuales de procedimientos internos, as como efectuarse entrevistas. El estudio preliminar deber determinar los procesos clave de gestin y control respecto de las actividades que tengan que ver con el posible tema de la auditora. sistemas informticos utilizados por la entidad controlada y el nivel de control interno por medios informticos. Definir las necesidades de informacin para fines de gestin y control Mediante exmenes, los tipos de datos y los informes empleados habitualmente por la entidad controlada para gestionar y controlar sus actividades.mediante la realizacin de entrevistas a los responsables Objetivos de la auditoria de gestinObjetivos de la auditoria de gestin

la eficiencia operativa de la funcin o rea sometida a estudio, puede determinarse mediante la comparacin de las :

Objetivos de la auditoria de gestin

El pronunciamiento del auditor, determina como objetivos principales de la auditoria de gestin los siguientes:

Objetivos de la auditoria de gestin

Vigilar la existencia de polticas adecuadas y el cumplimiento de las mismas.

Comprobar la confiabilidad de la informacin y de los controles establecidos.

Determinar si este sistema produce resultados, es decir, planes, presupuestos, pronsticos, estados financieros, informes de control dignos de confianza, adecuados y suficientemente inteligibles por el usuarioVerificar la existencia de mtodos o procedimientos adecuados de operacin y la eficiencia de los mismos.

Efectuar sugerencias que permitan mejorar el control interno de la entidadComprobar la utilizacin adecuada de los recursos

II. DIFERENCIA ENTRE LA AUDITORIA FINANCIERA Y LA AUDITORIA DE GESTION6 VICTOR

Existe diferencia entre la auditora financiera y la auditoria de gestin? Este tipo de auditora se lleva a cabo para determinar si el conjunto de estados financieros se presentan de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados.Es un examen detallado de la administracin En esencia es la revisin analtica total o parcial de una organizacin con el propsito de precisar su nivel de desempeo y perfilar oportunidades de mejora para innovar valor y lograr una ventaja competitiva suficiente.

AUDITORA DE GESTINAUDITORA FINANCIERA

Semejanzas entre la auditora de gestin y financiera.

Diferencias entre la auditora de gestin y financiera.EJM.EJM.

Objetivos de la auditora de gestin y financiera.AUDITORA DE GESTINAUDITORA FINANCIERA

GRACIAS