CURSO RENTA POWER AT-2016.ppt

7/25/2019 CURSO RENTA POWER AT-2016.ppt

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OPERACIN RENTAAO TRIBUTARIO 2016


2/226

El xito profesionalesta en la apaitai!n

per"anente


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No a#an$ones %perse&era


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1. Nuevas Declaraciones Juradas ( 1924-1925-1926-1927-1913)

2. Vigencia Reor!a "ri#u$aria %e& N' 2.7 (29*9*214)a+licaci,n gradual (o co!ercial 215) /0 0R DR"/R %/8/" RN" R0N" RD/" RN"R/:0/N R/NVR/N /D 0N" (/0)

3. 8odi;caci,n re


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/!+u$aci,n de Re$iros

1.- l 0"

2.- 0 ( Dierencia De+. nor!al*acelerada)

3.- l 0N"

4.- ?ceso de re$iroE (aec$o a glo#alco!+le!en$ario o adicionalE sin cr@di$o)


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0" devengado (+ar$ici+aci,n en o$ras

e!+resas)

1.- e eli!ina el reconoci!ien$o de 0"

devengado +ara ;nanciar re$iros &*o +@rdidas

$ri#u$arias.

ec$os "ri#u$ariosF

a) No se +uede solici$ar 0 +or ren$as aAenas

#)?ceso de re$iros se aec$an a $odo even$o


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Reinversiones r$. 14 (n sociedades de

+ersonas)

1.- os$ergan o#ligaci,n $ri#u$aria (=lo#al

co!+le!en$ario o adicional)

2.- Nace nuevo regis$ro 0R

3.- "ri#u$an cuando los derecCos sociales

re+resen$a$ivos de la reinversi,n se enaAenan

&*o dis!inuci,n or!al de ca+i$al


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Regis$ro 0R

1.-Re!anen$e 0R ao an$erior ( G )

2.-Reinversiones reci#idas duran$e el ao ( G )

3.-naAenaci,n D o acciones ( - )

3.1.- ReaA. de cc. D enaAenados ( G )4.-Devoluci,n de a+i$al ( - )

4.1.- ReaA.consu!ido +or devoluci,n ( G )

5.-Re!anen$e 0R ao siguien$e ( H )


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onsecuenciasF

a) No se su!an al 0" de la e!+resa rece+$oraE

salvo


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No$aF No se a+licarK es$e i!+ues$o a la +ar$e o can$idades


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Reli


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2.- Caso: Conversiones y fusiones

I n caso de e?is$ir e?cesos de re$iros 31*12*214 E es$o

se $ras+asan a la e!+resa con$inuadora.

No$aF l 0" nega$ivo o +@rdida $ri#u$aria de la e!+resa


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INGRESOSINGRESOS

ING.NO RENTAART.17

Impto. Unico 1 categ. (N.H.)Primera: Go!a o A"icionaArt.1# (H)

RENTA

PRI$ERA%ATEGORIA

&EGUN'A%ATEGORIA

PERCIBIDASPERCIBIDAS

O DEVENGADAS


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&EGUN'A%ATEGORIA

RENTAS DEL

TRABAJO

ProeionaeOc*pacione+*crati,a

Impto. Go!a

o A"iciona

Tra!a-o'epen"iente

Impto. Unico %ategor/a


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PRI$ERA %ATEGORIA(TA&A .0 ) 2.324

Crdito al Impto.

Global o Adicional

(Art.56 N3 y 63)

RENTAS DEL

CAPITAL


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RENTAS DEL

CAPITAL

S.A SpA C.P.AAGENCIA EXT.

RENTA EFECTIVA

R+I

'I5I'EN'O& 6 RE$E&A&

GA&TO& RE%HAA'O&

PRIMERA CAEG!RIA

G"!#A" ! A$ICI!NA"

IMP%E&! %NIC!

$E 35 ' AR.

GA&TO& RE%HAA'O&I'ENTI8I%A9+E&6RETI

RO& PRE&UNTO&

G"!#A" ! A$ICI!NA"


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RENTAS DEL

CAPITAL

EMP. INDIVIDUALES

SOC. DE PERSONASE.I.R.L.

R+I 6o RENTA PRE&UNTA

RETIRO& PRE&UNTO&

GA&TO& RE%HAA'O&

RENTA PRE&UNTA

RETIRO& 6 RE$E&A&

GA&TO& RE%HAA'O&I'ENTI8I%A9+E&

RENTA EFECTIVA

RENTA PRESUNTA

PRIMERA CAEG!RIA

G"!#A" ! A$ICI!NA"

IMP%E&! %NIC! $E35 ' AR.


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RENTAS DEL

CAPITAL

IMPUESTO UNICO

DE 1 CATEGORIA

PEQUEOS CONTRIBUYENTES (ART. 22 Ns)

' &* +ENA& NEA&

(', ', -')

%M

N 1

N 2

PE;UE


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&UP+E$ENTERO&

TA++ERE& ARTE&ANA+E&

PE&%A'ORE& ARTE&ANA+E&

N 3

N 4

N 5

/05' &*+A"!R !A"

+ENA&

%M

%M !

PPM !#"IGA!RI!

%M 12 - !N RG

%M - !N 12 4 !N RG

%M 4 !N 12 5 !N RG

PEQUEOS CONTRIBUYENTES (ART. 22 Ns)


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N"R "RF

Ren$a Ren$a Devengada

Ren$a erci#ida

Ren$a 8Mni!a resun$a ociedades de ersonas


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o alendario o o!ercial o

"ri#u$ario

!+resario /ndividual*./.R.%

ocios

ccionis$as ocio =es$or

Re$iros * Re!esas


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Dis$ri#uciones

r@s$a!os

:ene;cios +resun$os (?-Re$iro resun$o)

Ren$a %M


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r@di$o /!+ues$o Ren$a ri!era a$egorMa

/ncre!en$o r@di$o /!+ues$o Ren$a

8 @rdidas #sor#idas

Ren$as ?en$as

/ngresos No Ren$a ( r$. 17 %/R Ren$asaec$as /0)

u$ Devengado (". 216 no se reconoce)


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a) %os re$iros


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Den$ro del !es de a#ril ao 216 en lasins$i$uciones recaudadoras au$oriBadas(reeren$e!en$e vMa in$erne$)

n caso de +roducirse un re!anen$e a avordel con$ri#u&en$e la devoluci,n (3 dMassiguien$e al venci!ien$o del +laBo)

Declaraci,n con +ago & +ago dierido ( -

2117) Declaraci,n & no +ago (u#ier$a con 8 &*or@di$os) ( vMa in$erne$)


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) "asa =eneral 22.5 ( %e& 2.729*9*214)

:) r@di$os en con$ra del /!+ues$o


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1) r@di$os cu&os e?ceden$es no dan derecCo adevoluci,n (ni i!+u$aci,n eAercicios siguien$es)

r@di$os +or con$ri#uciones de #ienes raMcesEin!ue#les +ro+ios &*o usuruc$uariodes$inados al giro (r$.2 NO1 le$ras a)E #)E c)Ed) & )

r@di$o +or #ienes Msicos del ac$ivoin!oviliBado (r$.33 #is) ad


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r@di$o +or ren$as +rovenien$es del resca$ede cuo$as de ondos !u$uos (ad


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r@di$o +or donaciones +ara ;nesde+or$ivos (r$.62 & sg$es. %e& NO19.712de 21)

r@di$o +or donaciones +ara ;nes sociales

(r$.1 & sg$e. %e& NO19.5E de 23)


31/226

r@di$o +or ren$as +rovenien$es dele?$erior consis$en$es en dividendos &

re$iros de u$ilidades (r$. 41 %e$ra ) &41 %/R )

r@di$o +or ren$as generadas en Bonasrancas (se Cace eec$iva #aAo la or!a deun cr@di$o)


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2) r@di$os cu&os e?ceden$es dan derecCo ai!+u$aci,n en los eAercicios siguien$es (+erono a su devoluci,n )

Re!anen$e cr@di$o +or #ienes Msicos delac$ivo in!oviliBadoE +rovenien$e de losaos $ri#u$arios 1999 al 22 (r$.33 #is &4O $ransi$orio %e& NO19.57*9) ac$ualiBado+or la V/


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r@di$o +or donaciones a las universidadese ins$i$u$os +roesionales es$a$ales &*o+ar$iculares reconocidas +or el s$ado

(r$.69 %e& NO1.61E de 197 &!odi;caciones)

r@di$o +or i!+ues$o de +ri!era ca$egorMacon$ri#u&en$es del r$. 14 :is (r$.1O$ransi$orio %e& NO 1.775E de 199)


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r@di$o +or inversiones en las +rovinciasde rica & arinaco$a (%e& NO 19.42*95)

r@di$o +or inversiones en las regiones de&s@n & de 8agallanes & +rovincia dealena (%e& NO 19.66*99)


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r@di$o +or ren$as +rovenien$es dele?$erior de agencias & o$roses$a#leci!ien$os +er!anen$es & +or el uso

de !arcasE +a$en$esE ,r!ulasE asesorMas$@cnicas & o$ras +res$aciones si!ilares.(r$.41 %e$ras :) & ) & 41 %/R)

r@di$o +or inversi,n +rivada enac$ividades de inves$igaci,n & desarrollo(%e& 2.241*2)


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3) r@di$os cu&os e?ceden$es dan derecCo adevoluci,n en el !is!o eAercicio

r@di$o +or ren$as +rovenien$es del resca$ede cuo$as de ondos !u$uos (ad


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4) %M!i$e glo#al a#solu$o


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) Ren$as a Declarar & :ase /!+oni#le

1) on$ri#u&en$es


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2) Ren$a de #ienes raMces agrMcolas (r$.2NO1)

Ren$a eec$iva ?+lo$ados +or sociedades an,ni!as o

agencias e?$ranAeras a cual


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2) Ren$a de #ienes raMces agrMcolas (r$.2 NO1)

Ren$a eec$iva on$ri#u&en$es


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2) Ren$a de #ienes raMces agrMcolas (r$.2 NO1) Ren$a resun$a 1 del avalLo ;scal vigen$e al 1.1.216

(e?+lo$ados +or su +ro+ie$ario ousuruc$uario)

4 del avalLo ;scal vigen$e al 1.1.216(e?+lo$aci,n de +redios aAenos)

No$aF +odrKn !an$enerse en la ren$a+resun$aE lM!i$e de Ven$as o ingresosne$os anuales no e?cedan de 9. 0 al31*12*215


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3) Ren$a de #ienes raMces no agrMcolas (r$. 2 N'1 le$ra d)

Ren$a eec$iva ?+lo$ados +or sociedades an,ni!as o

agencias e?$ranAeras a cual


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2) Ren$a de #ienes raMces no agrMcolas (r$.2NO1 le$ra d)

Ren$a resun$a 7 del avalLo ;scal vigen$e al 1.1.216 /n!ue#les no des$inados a su uso o a!ilia

&


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a) onor!e !odi;caci,n al N' 1 del r$. 2 enconcordancia al nuevo r$. 39 N' 3 a!#os %/Ra con$ar del 1*1*216 los +ro+ie$arios ousuruc$uarios de #ienes raMces no agrcolas E


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4) Ren$as +rovenien$es de la e?+lo$aci,n deveCMculos !o$oriBados en el $rans+or$e$erres$re (r$.34 #is)


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4.1) ?+lo$aci,n a cual


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4.4) on$ri#u&en$es e?cluidos del sis$e!ade $ri#u$aci,n a #ase de +resunciones

%as sociedades an,ni!as & agenciase?$ranAeras


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5) Ren$as +rovenien$es de la ac$ividad!inera (r$.2 NO 3 & 34 NO 1)


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5.1) e


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5.2) 8ineros de !ediana i!+or$ancia(r$.34 NO 1 & 74 NO 6)

on a


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No$aF n ningLn caso se clasi;can en es$eru#roF ociedades an,ni!asE en co!andi$a

+or accionesE las agencias e?$ranAeras &

%a e?+lo$aci,n de +lan$as de #ene;ciode !inerales en las cuales se $ra$en!inerales de $erceros en un 5 o !Ksdel $o$al +rocesado en cada ao


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Ren$a resun$aF


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8inerales sin con$enido deco#reEoroE+la$a 6 Ren$a ec$ivaF i eAerci, la o+ci,n de

declarar a #ase ren$a eec$ivade!os$rada !edian$e con$a#ilidad;dedigna &*o no cu!+le re


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5.3) 8ineros de !a&or i!+or$ancia (r$.2NO3)

Ren$a ec$ivaF (con$a#ilidad co!+le$a &:ce. =eneral)

ociedades an,ni!asE en co!andi$a+or accionesE agencias e?$ranAeras


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5.3) 8ineros de !a&or i!+or$ancia (r$.2NO3)

on$ri#u&en$es


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5.4) Nor!as generales +ara o+$ar al sis$e!aDe ren$as +resun$asa )ue no sean ociedades n,ni!as &

gencias ?$ranAeras

# )ue sean !+resarios /ndividualesE /R%Eo!unidades (!)E oo+era$ivas (o)Eociedades de ersonas (+)E ociedades

+or acciones (+)E conor!adas en $odo!o!en$oE s,lo +or co!uneros Ecoo+eradosEsocios o accionis$as +ersonas na$urales.


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d %M!i$e Ven$as Ne$as nuales(consolidaci,n con o$ras sociedadesRelacionadas)

- c$ividad grMcola . 0"8- c$ividad 8inera 2. 0" o

36. "on. 8ineral !e$Klico noerroso

-"rans+or$e de carga aAena 3. 0"8-"rans+or$e de +asaAeros 3. 0"8


60/226

) C!"#$%&%'' C!p ( R"# E*+#%,)$) S%s# S%p&%*%+'! A-# /0 T- ( S!&! s% +1p&

-1%s%#!s)+) Ip1s#! 3"%+! (A-#.22 4 S5#s) P16!s M%"-!sA-#s"&s

') R"#s P-s1"#s (A-#. 70 LIR)

+) A$"'!"! '& s%s# (V!&1"#-%! 8 O$&%5#!-%!)


61/226

) Es#-1+#1- 91-:'%+. EI; EIRL; CM; CO; SP; SpA$) C!"*!-'s " #!'! !"#! s!&! p!- +!1"-!s

+!!p-'!s s!+%!s ! ++%!"%s#s p-s!"s

"#1-&s+) Op+%


62/226

%."/V/DD %/8/" VN"

=R/% 9. 0

"RNR" "RR"RR= * JR

5. 0

8/NR/ 17. 0


63/226

%."/V/DD %/8/" VN"

=R/% 1. 0

"RNR" "RR"RR= * JR

1. 0

8/NR/ 34. 0


64/226

) C!"s%'- #!#&%'' ' %"5-s!s +#%,%''s s1=#s& -@5%" ' -"# *+#%, ! p-s1"#.

$) I"5-s!s !$#"%'!s p!- p-s!"s ! p-ss

-&+%!"'s ( I"+. / 4 2 N 7 A-#. 70 LIR)

E+p+%!"s/. I"5-s!s p!- "="+%!"s !+s%!"&s ' $%"s

1$&s ! %"1$&s ( A+#%,! %=!)2. I"5-s!s "! +!"s#%#1#%,!s ' -"# (A-#. /F LIR)


65/226

7. L!s %"5-s!s "1&s p-!,"%"#s ' & p!ss%


66/226

/. Ep&!#+% H s8 ,&J! *%s+& ,%5"# & >/ ' E"-! 6!'+&-+%


67/226

7. A+#%,%'' M%"- 0 H ; H; /> H;/? H 4 2> H 'p"'%"'! '&

p-+%! p-!'%! ' & &%$- ' +!$- " & 6! !=-+%+%! -sp+#%,! ( %='! p!- & C!%s%


68/226

S &%%" -5&s s!$- -@5%" ' -"# p-s1"#

- ') '& N / A-#. 2> LIR ##! & 7/8/282>/? (BRN! A5-:+!&s) A +!"#- '& >/8>/82>/ -%5 "1,! A-#. 2> N / "

+!"+!-'"+% &! !'%*%++%


69/226

Q1 s !$#"%' p!- p-s!"s "#1-&s +!"'!%+%&%! ! -s%'"+% " C%&.

Ap&%+ -sp+#! ' & -"# *+#%, ' #!'!s &!sB%"s R:+s "! 5-:+!&s s%" +p+%


70/226

CONTRIBUYENTES QUE TIENEN DERECO) C!"#-%$14"#s 1 p&!#" BR (5-:+!&s) "

+&%'' ' p-!p%#-%! ! 1s1*-1+#1-%! (+!"#$%&%''+!p ! -"# p-s1"#)$) C!"#-%$14"#s 1 "! '+&-" -"# *+#%,

+!"#$%&%'' +!p s%"! 1 & +-'%#"s5J" +!"#-#! " & --"'%"#!

s1$--"'%"#! 1s1*-1+#! 1 !#- *!- '+s%


71/226

CONTRIBUYENTES QUE TIENEN DERECO+) Ls p-ss +!"s#-1+#!-s " 5"-& 4 &s

p-ss %"!$%&%-%s ( B%"s 1 +!"s#-14" !"'" +!"s#-1%- p- & ,"#)


72/226

CONTRIBUYENTES QUE NO TIENEN DERECO) P-s!"s "#1-&s +!" '!%+%&%! ! -s%'"+% "

C%& -sp+#! BR ( N! 5-:+!&s) #"'%'! 1

s "+1"#-" "#! '& IDPC.$) C!"#-%$14"#s ' &!s N 2 7 0 4 ? '& A-#. 2> LIR

-sp+#! BR (N! 5-:+!&) 's#%"'!s & 5%-!. S'#-%"" -"# '%"# +!"#$%&%'' +!p

s%p&%*%+' ! -"# p-s1"#.


73/226

CONTRIBUYENTES QUE NO TIENEN DERECO+) C!"#-%$14"#s 1 p!s" ! p&!#" " +&%''

' p-!p%#-%! ! 1s1*-1+#1-%! BR. (5-:+!&s ! "!5-:+!&s) 4 +-'%#" -"# *+#%, +!5%'!s &-@5%" ' & - A) '& A-#. /0 T- LIR

') C!"#-%$14"#s 1 '+&-" s1 -"# *+#%,s5J" +!"#$%&%'' +!p


74/226

) B%"s " +&%'' ' p-!p%#-%! ! 1s1*-1+#1-%!+!--sp!"'%"# & -sp+#%,! 6! +!-+%&.

$) Q1 & +!"#-%$1+%


75/226

) S +&14 '-+!s ' s! 4 s"+%!"s p!- !-" & p5!.

*) S!&! p-!+' " +!"#- '& IDPC s!+%'! BR 4s +-'%# & -"# " & *!- s6&'p-+'"#"# '& +s! s% '"#-! '& #!#& '&IDPC +!p-"' -"#s ' +#%,%''s 1 "! '"'-+! & +%#'! +-@'%#! s '$ +&+1&-

sp-'"# & IDPC 1 +!--sp!"' +'+#%,%'' #"%"'! p-s"#


76/226

1.- L!s %"5-s!s p-+%$%'!s ! ',"5'!s '1-"# &6! '$-" sp--s s5J" & +#%,%'' & +1&++'".

2. L!s +!s#!s ! 5s#!s p5'!s ! '1''!s '1-"#& =-+%+%! 1 p!- s1 "#1-&K p1'"+&s%*%+-s s %p1#-" & +#%,%'' 1+!--sp!"'".

7. L!s +!s#!s 4 5s#!s +!1"s ! 1 +!--sp!"'"

s%1""# $s +#%,%''s ss%5"-" +' 1" 1#%&%K"'! $s ''%s#-%$1+%


77/226

D) %M!i$e de e?enci,n /!+ues$o de +ri!eraca$egorMa

1. on$ri#u&en$es e!+resa individual

Ren$as lM


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2. Ren$as +rovenien$es del !a&or valoro#$enido en la enaAenaci,n de acciones

..

on$ri#u&en$es cu&as ren$as consis$anLnica!en$e en a


79/226

) De$er!inaci,n del valLo iscal de los:ienes RaMces

ara los eec$os de calcular las+resunciones de ren$as so#re #ienesraMcesE de#e considerarse el avalLo

;scal vigen$e al 1 de enero del ao216. e


80/226

) Re


81/226

%os con$ri#u&en$es


82/226

1.- R0//"FI on$ri#u&en$es


83/226

2.- /NF

ii.- ar$ici+aciones en con$ra$os de asociaci,n ocuen$as en +ar$ici+aci,n.

iii.- De la +osesi,n o $enencia a cual


84/226

2.- /NF

I No +odrKn acogerse las sociedades cu&oca+i$al +agado +er$eneBca en !Ks del 3 asocios o accionis$as


85/226

3.- "R"8/N" R"/D =TN %D % 31 DD//8:R U N"R/R % /N=R R=/8N 14"R.-3.1.- e en$enderKn re$iradasE re!esadas odis$ri#uMdasE conor!e a lo dis+ues$o en la le$ra )

del r$. 14E +ara aec$arse con los i!+ues$os /= o/E la can$idad mayoren$reF ( a & #)a) Dierencia


86/226

3.- "R"8/N" R"/D =TN %D % 31D D//8:R U N"R/R % /N=RR=/8N 14 "R.-

#) u!a$oria de saldo de ren$as acu!uladas en el0" & en el regis$ro del /nc. 2' de la le$ra #) N'3 le$ra ) (Reinversiones)

No$aF l !on$o asM gravadoE $endrK derecCo alcr@di$o asociado a las ren$as acu!uladas ( r$.56 N' 3) & 63 )


87/226


3.2.- %as +@rdidas $ri#u$arias de$er!inadas al$@r!ino del eAercicio an$erior no a#sor#idasEde#erKn considerarse un egreso del +ri!er diadel eAercicio inicial.

3.3.- %os ac$ivos ;Aos Msicos ( r$. 31 N' 5 & 5 #is) asu valor ne$o $ri#u$arioE un egreso del +ri!er diadel eAercicio inicial.


88/226


3.4.- %as e?is$encias de #ienes del ac$ivo realiBa#lea su valor $ri#u$arioE un egreso del +ri!er diadel eAercicio inicial

3.5.- %os ingresos devengados & los gas$osadeudados al $@r!ino del eAercicioin!edia$a!en$e an$erior al ingreso a r@gi!ensi!+li;cadoE no de#erKn ser reconocidos +or elcon$ri#u&en$e al !o!en$o de su +erce+ci,n o

+ago


89/226

4.- D"R8/N/N D % : /8N/:% > 0"R/:0"/N

4.1.- ara el con$rol de los ingresos & egresos

I %i#ro de co!+ras & ven$as ( D%. 25)I %i#ro de /ngresos & gresos ( No o#ligados allevar li#ro de co!+ras & ven$as) +erci#idos odevengados &*o +agados o adeudados

I %i#ro aAa ( reeAar cronol,gica!en$e el uAode sus ingresos & egresos)


90/226

4.- D"R8/N/N D % : /8N/:% > 0 "R/:0"/N

4.2.- "ri#u$aci,n anual ( ri!era ca$egorMa & glo#alco!+le!en$ario &*o adicional)

a):ase i!+oni#le +ri!era ca$egorMa F orres+onderK a ladierencia en$re los ingresos percibidos & egresoseec$iva!en$e pagados en el eAercicio

#) :ase =lo#al &*o dicionalF %a #ase de +ri!era ca$egorMa


91/226

4.- D"R8/N/N D % : /8N/:% > 0 "R/:0"/N

4.3.- /ngresos & gresosF /ncluirK $odos los ingresos & egresos sinconsiderar su origen o uen$e o si se $ra$a o no de su!asgravadas o e?en$as.

a) /ngresos +erci#idosF rovenien$es de las o+eraciones deven$asE e?+or$aciones & +res$aciones de servicios E aec$asE

e?en$as o no gravadas con el /V. o!o $a!#i@n $odo ingresorelacionado con el giro o ac$ividad & los +rovenien$es de losinversiones suAe$as a res$ricci,n

?ce+$oF /ngresos


92/226

4.- D"R8/N/N D % : /8N/:% > 0"R/:0"/N

4.4.- gresos +agadosF socia +agos +or conce+$odeFa) o!+rasE i!+or$aciones & +res$aciones deservicios aec$osE e?en$os o no gravados con/V.

#) ago de re!uneraciones & Conorarios

c) /n$ereses +agados

d) /!+ues$os +agados


93/226

4.- D"R8/N/N D % : /8N/:% > 0"R/:0"/N

4.5.- gresos +agadosF socia +agos +or conce+$odeFe) @rdidas eAercicios an$eriores

) d


94/226

4.- D"R8/N/N D % : /8N/:% > 0"R/:0"/N

4.5.- gresos +agadosF socia +agos +or conce+$odeFC) =as$os !enores no docu!en$ados ( .5

s*ingresos +erci#idos con un !Mni!o de 1 0"8 &un !K?i!o de 15 0"8.

No$asF

1.- "odos los egresos de#erKn cu!+lir con los de!Ksre


95/226

No$asF2.- n el caso de ad


96/226

No$asF4.- "ra$Kndose de o+eraciones con en$idades

relacionadas E los ingresos de#erKn ser co!+u$ados+ara la de$er!inaci,n de los 8 res+ec$ivos E co!o

$a!#i@n +ara la de$er!inaci,n de la #ase i!+oni#leaec$a a i!+ues$oE en el perodo en ue seperciban o devenguen.

5.- e considerarKn $a!#i@n +erci#idos los ingresosdevengados cuando Ca&an $ranscurrido un +laBosu+erior a 12 !eses Econ$ados desde la ecCa dee!isi,n del docu!en$o o venci!ien$o de la cuo$aen o+eraciones a +laBo.


97/226

5.- %/:R/N D R=/"R N":% >"R :%/=/N5.1.-%i#erados +ara eec$os $ri#u$ariosE de llevarcon$a#ilidad co!+le$a5.2.-rac$icar inven$arios5.3.-oneccionar #alances5.4.-ec$uar de+reciaciones5.5.-Regis$ros del r$. 14 le$ra )

5.6.- +licar correcci,n !one$aria (r$. 41)


98/226

6.- ND//N R /N=RR > :NDNR %R=/8N6.1.-De#en ingresar a con$ar del dia +ri!ero denero del ao en


99/226

7.- " D% R"/R %0/N D%R=/8N /8%//D

7.1.-%os con$ri#u&en$es


100/226

7.3.-%os con$ri#u&en$es al ingresar al r@gi!engeneral de con$a#ilidad co!+le$aE de#erKn+rac$icar un inven$ario inicial +ara eec$os$ri#u$arios de las +ar$idas


101/226

r$Mculo NO7 Del NO4 %/R

P%os con$ri#u&en$es


102/226

Derogado a con$ar 1 de nero 215 Econor!e le$ra #)Er$. 1 %e& 2.7

on$ri#u&en$es acogidos al 31*12*214+odrKn con$inuar u$iliBKndolo Cas$a el31*12*216

I"pto( Pri"era Cate.or/a


103/226

:ene;ciariosF

a) olo con$ri#u&en$es o#ligados a declarar su

ren$a eec$iva segLn con$a#ilidad co!+le$a+or ren$as del r$Mculo 2 %/R

#) :ene;cioF s$arKn e?en$os del /!+ues$o de+ri!era ca$egorMa conor!e r$.7 del NO4

%/Rc) Re


104/226

c.1) ue sus ingresos $o$ales del giro nosu+erenE en cada ao calendarioE ele


105/226

c.2) No +oseer ni e?+lo$ar E a cual


106/226

d) /ngreso al R@gi!en "ri#u$ario

d.1) 8anies$ar volun$ad al !o!en$o de iniciar

ac$ividades

d.2) 8anies$ar volun$ad al !o!en$o de eec$uarla declaraci,n anual de /!+ues$o a la Ren$a

No$aF %a e?enci,n se a+licarK a +ar$ir del oalendario en


107/226

e) alida del R@gi!en "ri#u$ario

e.1) uando el con$ri#u&en$e deAe de cu!+lir

con alguno de los re


108/226

e) alida del R@gi!en "ri#u$ario

e.3) n $al even$oE el con$ri#u&en$e no +odrK

a+licar la e?enci,n (r$.4 NO7) a +ar$ir delao calendario en


109/226

) Ren$as aec$as

/ngresos +rovenien$es de o+eraciones noCa#i$uales (NO del r$.17 %/R)a) naAenaci,n o cesi,n de acciones desociedades an,ni!asE enco!andi$a +oracciones o de derecCos sociales en soc.de+ersonas.c) naAenaci,n de +er$enencias !inerasd) naAenaci,n de derecCos de agua


110/226

e) naAenaci,n del derecCo de +ro+iedad

in$elec$ual o indus$rialC) naAenaci,n de acciones & derecCos en

una sociedad legal !inera o en unasociedad con$rac$ual !inera


111/226

:) %M!i$e e?enci,n del i!+ues$o Lnico de+ri!era ca$egorMa

onAun$o de ren$as +rovenien$es delas o+eraciones indicadas (%e$ra ) noe?cedan de 1 0" (S 5.394.6 )E &

ean +erci#idas +or con$ri#u&en$es


112/226

) Re


113/226

:) /!+ues$o !Mni!o de +ri!era ca$egorMa

arKc$er de i!+ues$o Lnico a la ren$a(2 0"8 dicie!#re 215 H S 9.91


114/226

) resunci,n de ren$a +ara el i!+ues$oglo#al co!+le!en$ario o adicional

de!KsE o#$iene o$ras ren$asE en$oncesde#e declarar +or la ac$ividad ar$esanalun !on$o e


115/226

) Re


116/226

) Re


117/226

:) e e?clu&en del r@gi!en si!+li;cado delos +escadores ar$esanales

%as sociedades an,ni!as & enco!andi$a +or acciones

%as sociedades de +ersonasE inclu&endoa las sociedades de CecCo &co!unidades &


118/226

:) e e?clu&en del r@gi!en si!+li;cado delos +escadores ar$esanales

%as +ersonas na$urales


119/226

) /!+ues$o Lnico


120/226

) /!+ues$o Lnico


121/226

D) Ren$as +resun$as a declarar en losi!+ues$os glo#al co!+le!en$ario o

adicional

e +resu!e


122/226

D) Ren$as +resun$as a declarar en losi!+ues$os glo#al co!+le!en$ario o

adicional Ren$as ?en$asF i Ca o#$enido o$ras

ren$as


123/226

) Re


124/226

) Re


125/226

) Re


126/226

:) "ri#u$aci,n a+lica#le

De#en acogerse al regi!en general de

$ri#u$aci,nE sin e!#argo +uedenacogerse a regM!enes si!+li;cados.

incluso si cu!+len con los re


127/226


128/226

:) :ase /!+oni#le

/. %as +ar$idas del r$.33 No.1 %/RE


129/226

:) :ase /!+oni#le

//. %as can$idades


130/226

:) :ase /!+oni#le

///.- %as can$idades


131/226

) No se aec$arKn con el i!+ues$o Lnico del 35 ni con el =lo#al co!+le!en$ario o dicional

(/) %os gas$os an$ici+ados


132/226

) No se aec$arKn con el i!+ues$o Lnico del35 ni con el =lo#al co!+le!en$ario odicional

(/V) %os +agos a


133/226

) De los con$ri#u&en$es ( :alance general

#ase con$a#ilidad co!+le$a o acogida alr$. 14 :is.)

%os con$ri#u&en$es de los i!+ues$os=lo#al o!+le!en$ario o dicional


134/226

) De los con$ri#u&en$es

%os e!+resarios individuales & lossocios de sociedades de +ersonas


135/226

:) :ase i!+oni#le

(i) %as +ar$idas del nL!ero 1E del r$. 33E


136/226

:) :ase i!+oni#le

(//) %os +r@s$a!os


137/226

:) :ase i!+oni#le

(///) l #ene;cio


138/226

:) :ase i!+oni#le

(/V) :ienes en$regados en garan$Ma deo#ligaciones direc$as o indirec$asE del+ro+ie$arioE socio o accionis$a & @s$a ueraeAecu$ada +or el +ago $o$al o +arcial de

$ales o#ligacionesE en$oncesF e gravarK con i!+ues$o glo#al

co!+le!en$ario o adicionalE conor!e alinciso $ercero al +ro+ie$arioE socio o

accionis$a cu&as deudas uerongaran$iBada


139/226

:) :ase i!+oni#le

%a $ri#u$aci,n reerida se calcularK so#rela garan$Ma eAecu$ada segLn su valorcorrien$e en +laBa o

o#re los valores


140/226

1. %as e!+resas del s$ado o a


141/226

De#en declarar el i!+ues$o es$a#lecido enel r$.2O del D. %. 2.39E de 197


142/226

2. e e?ce+$Lan de es$e $ri#u$o las e!+resasK#ricas & !aes$ranBa del eAerci$oE

as$illeros & !aes$ranBas de la r!ada &e!+resa nacional de aeronKu$ica de CileElas


143/226

) roesionales ocu+aciones lucra$ivasEsociedades de +roesionales & o$ros

s$os con$ri#u&en$es +or los ingresos+erci#idos de las ac$ividades sealadasen el NO 2 del r$.42 %/RE (no se

encuen$ran gravadas con el i!+ues$ode segunda ca$egorMa)


144/226

) roesionales ocu+aciones lucra$ivasEsociedades de +roesionales & o$ros

%os ingresos +erci#idos se gravan conlos i!+ues$os glo#al co!+le!en$ario oadicionalE segLn sea el do!icilio o

residencia del con$ri#u&en$e


145/226

:) Ren$as +rovenien$es del "ra#aAoDe+endien$e


146/226

Re!uneraciones gravadas con el/!+ues$o 0nico de egunda a$egorMa

ueldosE so#resueldosE salariosE+re!iosE die$asE gra$i;cacionesE+ar$ici+aciones & cuales


147/226

e e?ce+$Lan las i!+osicioneso#liga$orias & las can$idades +erci#idas

+or conce+$o de gas$os dere+resen$aci,n es$a#lecidos +or le&


148/226

Res+ec$o de los "ra#aAadores grMcolas

l /!+ues$o se calcularK so#re la !is!acan$idad aec$a a i!+osiciones


149/226

Res+ec$o de los Coeres de "a?is (No+ro+ie$arios)

/!+ues$o se de$er!ina con $asa del3E5 so#re el !on$o de dos 0"8 (sindeducci,n alguna)

De#e ser recaudado !ensual!en$e +orel +ro+ie$ario del veCMculo e ingresadoen arcas ;scales


150/226

Ren$as


151/226

) Reli


152/226

) Reli


153/226


154/226

.1) +$a$iva!en$eE los con$ri#u&en$es del NO1 del r$. 43


155/226

D) Ren$as +rovenien$es del $ra#aAoinde+endien$e (r$.42 NO2)


156/226

I'( Rentas $e e.+n$aCate.or/a


157/226

Ren$as gravadas con el /!+ues$o =lo#alo!+le!en$ario

/ngresos +rovenien$es del eAercicio de

+roesiones li#erales o de cual


158/226

/ngresos o#$enidos +or orredores(+ersonas na$urales sin


159/226

ociedades


160/226

ociedades de +roesionales +ueden o+$ar+or declarar sus ren$as de acuerdo con lasnor!as de la +ri!era ca$egorMa

ue +res$en e?clusiva!en$e servicios oasesorMas +roesionales


161/226

%a o+ci,n de#e +rac$icarse den$ro de los$res +ri!eros !eses del ao co!ercial

res+ec$ivo

De$er!inaci,n 8 $asa varia#le


162/226


163/226

1. on$ri#u&en$es no o#ligados a declararglo#al co!+le!en$ario

a) ersonas na$urales con residencia odo!icilio en el +aMs

Ren$as o o!ercial 215 igual oinerior a S 7.22.71 (13E5 0") (Noaec$os a +ri!era ca$egorMa)


164/226

#) %os $ra#aAadores de+endien$esE

+ensionadosE Au#ilados o !on$e+iados

ue no $engan o$ras ren$as dis$in$as alsueldo o +ensi,n

ue no $engan la o#ligaci,n dereli


165/226

c) %os +e


166/226


167/226


168/226


169/226

#$engan o$ras ren$as de uen$e cCilena


170/226


171/226


172/226

2. /!+ues$o 0nico de ri!era a$egorMa

%os con$ri#u&en$es no o#ligados adeclarar la ren$a eec$iva en la +ri!eraca$egorMaE


173/226


174/226

C) naAenaci,n de acciones & derecCosen una oc. legal o con$rac$ual

!inera


175/226

3. /!+ues$o dicional (No es$Kn o#ligados)

ersonas na$urales o AurMdicas


176/226


177/226


178/226


179/226


180/226


181/226

1. /!+ues$os =enerales de ri!era a$egorMa

#) /!+ues$o es+ecM;co a la ac$ividad!inera

Klculo $asa /!+ues$oF egLn escala de$ra!os & de $asas


182/226


183/226


184/226


185/226


186/226


187/226


188/226


189/226


190/226

6. /!+ues$o 0nico r$. 2 %e& N' 2.712

=rava el !a&or valor o#$enido en laenaAenaci,n o resca$e de cuo$as deondos 8u$uos.


191/226

7. /!+ues$o dicional +or e?ceso deendeuda!ien$o

on$ri#u&en$es con do!icilio &*oresidencia en Cile

or las ren$as


192/226


193/226


194/226

. /!+ues$o 0nico "alleres r$esanalesod.21) ersonas na$urales +ro+ie$arias de un

solo $aller ar$esanal u o#rero ue lo e?+lo$e +ersonal!en$e & con un

!K?i!o de cinco o+erarios ue el ca+i$al eec$ivo del $aller al 1O de

enero del ao 214E no su+ere los

S4.912.2 (1 0" enero 214) &E ue la ac$ividad del $aller sea la

a#ricaci,n de #ienes &*o la +res$aci,n deservicios


195/226


196/226

1. /!+ues$o 0nico +or re$iro de Corrorevisional Volun$ario

ec$a a re$iro de V no des$inados aan$ici+ar o !eAorar las +ensiones de

Au#ilaci,n


197/226


198/226


199/226

uncionarios ;scalesE de ins$i$ucionesse!i;scales & de o$ros organis!os de

na$uraleBa si!ilarE


200/226

12. Reli


201/226


202/226


203/226


204/226


205/226


206/226

=rava a inversionis$as


207/226

o#re los gas$os recCaBados & de!a+ar$idas a


208/226


209/226

8enosF 8enosF=as$os +eracionales r$.31 =as$os

Necesarios

0$ilidad %M


210/226

r$.33 De+uraci,n $ri#u$ariar$.33 NO1 e agregar$.33 NO2 e deduceYYYYYYYYYYYYYYYYYYY

H Ren$a %M


211/226


212/226

? ValoriBaci,n cos$o direc$o de Ven$as 8ercaderMas

- os$o direc$o !Ks an$iguo 8a$erias ri!as -+$a$ivoE cos$o +ro!edio

+onderado $ros #ienes del c$ivo realiBa#le - ?is$enciasE

aAus$e r$.41

- onsis$encia

os$o +rocesos +roduc$ivos (5 eAercicios consecu$ivos)&*o ar$Mculos $er!inados


213/226

os$o en on$ra$os de ons$rucci,n & Ven$a de/n!ue#les

on$ra$os de ro!esa de Ven$a

os$o Direc$o se deduce en eAercicio


214/226

F on$ra$os de ons$rucci,n de o#ra de uso+L#lico (oncesi,n)

os$o se deduce cuando se inicia su

e?+lo$aci,n (+ro+orcional a la duraci,n delon$ra$o)


215/226

1 /n$ereses +agados o devengados so#re lasac$ividades adeudadas (cr@di$os o+r@s$a!os)

2 /!+ues$os es$a#lecidos +or le&es cCilenasEe?ce+$o las de la %e& de la Ren$a e/!+ues$o "erri$orial


216/226

3 @rdidas suridas +or la e!+resaE duran$e elao co!ercialE co!+rendiendo las 5 :is.- De+reciaci,n de los #ienes Msicosdel ac$ivo in!oviliBado


217/226

Re!uneraciones en general +agados oadeudados

6 #isF :ecas de es$udio


218/226

"o+e anual de la :eca +or cada CiAo

1E5 0" #ene;cio legal

5E5 0" educaci,n su+erior (De#e ser+ac$ado en un on$ra$o o conveniocolec$ivo de "ra#aAo)


219/226

7 Donaciones es+ecM;cas (RealiBaci,n de+rogra!as de ins$rucci,n)

ReaAus$es & dierencias de ca!#io9 =as$os de organiBaci,n & +ues$a en !arcCa

1 =as$os de +ro!oci,n o colocaci,n en el!ercado de ar$Mculos nuevos a#ricados+or el con$ri#u&en$e


220/226

11 =as$os de inves$igaci,n cien$M;ca &$ecnol,gica

12 agos al e?$erior a +ersonas sindo!icilio ni residencia en el +aMsE +or eluso de !arcasE +a$en$esE ,r!ulasEasesorMas & o$ras +res$aciones si!ilaresE

Cas$a +or un !K?i!o de 4 de losingresos +or ven$as o servicios


221/226

gregados a la R%/ (r$ 33 NO1)


222/226

gregados a la R%/ (r$.33 N 1)

u!as +agadas +or #ienes del ac$ivoin!oviliBado o !eAoras


223/226

gregados a la R%/ (r$.33 NO1)

:ene;cios e?cesivos a +ersonas


224/226

gregados a la R%/ (r$.33 NO1)

%as can$idades cu&a deducci,n no

au$oriBa el r$Mculo 31 o


225/226

Deducciones a la R%/ (r$.33 NO2)

Dividendos +erci#idos

0$ilidades sociales +erci#idas odevengadas

Ren$as e?en$as +or la %e& de la Ren$a o%e&es es+eciales cCilenas


226/226

ANA3IITECNICO4(22

A T 2016

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