Manual Auditoria Gestion

AUDITORIA DE GESTION

HOJA DE ENTREVISTA

4 PUNTOS CONSIDERADOS Y RESULTADOS OBTENIDOS

................................................................................... .......................................................................

................................................................................... ...................................................................

5LUGAR, FECHA Y HORA: ................................................................................. .........................

6 PARTICIPANTE CARGO

SOLICITUD DE ANTECEDENTES Y DATOS BASICOS

Sr.Presidente/Interventor/Director de

Lugar y fecha

............................................................

.S / D

As . S o lici t u d d e i n f o r m a c i ó n y d o c u m e n ta c i ó n

Con el propósito de dar cumplimiento a lo establecido en la Ley …………………………………., solicitamos nos provea la siguiente información y documentación:

DOCUMENTO FECHA DE ENTREGAUltimo estado financiero aprobadoEjecución del presupuesto ejercicio pasadoPlan de acción y presupuesto ejercicio en cursoEjecución presupuesto ejercicio en curso a la fechaProyección presupuestaria al cierre del ejercicioPlan de acción y presupuesto ejercicio futuroDotación de personal al cierre ejercicio anteriorDotación de personal a la fechaProyección dotación al cierre de ejercicioBajas de personal del ejercicio y 3 años anterioresInformes de gestión del ejercicio y de ejercicios anterior.OrganigramaPrincipales indicadoresPrecios de los bienes y servicios ofrecidosPrincipales contratos en vigenciaIndicadores comerciales, financieros y laboralesInforme estado de juiciosEstatuto orgánicoRégimen legal aplicableSindicatos actuantesInformes de Auditoría InternaInformes producidos por la Comisión Fiscalizadora

FIRMA Y ACLARACION COORDINADOR

FICHA DE LA ORGANIZACIÓN

ORGANIZACIÓN

DIRECCIÓN

ESTADOS CONTABLES AL

FORMA JURÍDICA

COTIZA EN BOLSA?

QUE ORGANISMO DE CONTROL LE COMPETE?LEYES QUE REGULAN SU FUNCIONAMIENTOFECHA DE CIERRE DEL EJERCICIO

DATOS E INFORMACION A OBTENER

1. Tipo de explotación:................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................

2. ¿Quién dictaminó el último estado contable anual?

................................................................................... ......................................................................

................................................................................... .....................................................................

3. Quiénes son sus asesores en materia de:

3.1. Impuestos.................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................

3.2. Asuntos legales.................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................

3.3. Sistemas, métodos y procedimientos administrativos................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... .....................................................................

3.4. Otros ítems de relevancia................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................

4. Obtener los dos últimos balances anuales y trimestrales que correspondan.................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................Recibido el....../....../....../

5. ¿Las últimas presentaciones ante la J.G., Bolsa u otros organismos de control han ocasionado problemas (vistas, etc.)?................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................

6. Obtener organigramas, estatuto y en su caso último presupuesto aprobado de la organización. Solicitar nómina de autoridades de la misma. Recabar información sobre el total de personal ocupado (de ser posible discriminado por planta o dependencia)................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ................................................. Recibido Organigrama el............................................................................./......../......./ Recibido Estatuto el..................................................................................../......../......../ Recibido Presupuesto correspondiente al Ejercicio................... el.........../......../......../

7. Determinar que impuestos gravan las actividades de la organización.................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................

8. Obtener últimos cómputos de impuestos. (En caso contrario tratar de lograr una idea de su complejidad).................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................9. Método utilizado para las registraciones (tachar lo que no corresponda)

Manual Registro directo Electrónico

Breve descripción del sistema:................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................

10. Cantidad aproximada de operaciones anuales:

TIPO DE DOCUMENTO CANTIDAD

RecibosFacturas a clientesFacturas de proveedoresCheques emitidosDocumentos a cobrarDocumentos a pagarNotas de entrada de materialesNotas de salida de materialesOtros documentos (especificar)

11. ¿Con cuántos Bancos operan?................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................

12. Cantidad de deudores y de proveedores activos................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... .......................................................................

13. ¿Cuántas plantas o dependencias poseen y donde están ubicadas?................................................................................... ................................................................................................................................................................................ ................................................................................................................................................................................ ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

14. ¿En qué época son tomados los recuentos físicos? (fecha de cierre, rotativos, etc.)................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... .....................................................................

15. Cantidad de ítems significativos en Bienes de Cambio (en volumen y en importes en dinero).................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................

16. ¿L a visualización y el control de valuación de los bienes de activo fijo, requieren personal especializado?................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................

17. Verificar si la organización cuenta con la Unidad de Auditoría Interna.

- En caso afirmativo obtener:- El programa de trabajo del sector para el ejercicio en curso.

Recibido...../...... /...... /

Cantidad de Personal que ocupa, con indicación de título, especialización, etc.................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... .....................................................................

- Dependencia orgánica del sector de Auditoría Interna.................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... .......................................................................Si no estuviera funcionado la UAI indicar los motivos................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................

18. Tratar de obtener referencias sobre los aspectos que se consideran más débiles en la organización en materia de control interno.................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................

FICHA DE LA ORGANIZACION

19. Indicar funcionario o sector encargado en mantener contacto con la Auditoría Externa.................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................

20. Establecer qué tipo de información se requiere que se emita y en qué fechas (incluir información sobre Bancos y Organismos Internacionales) .................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................

Firma auditor Firma coordinador

FECHA FECHA

NOTA: Debe tenerse en cuenta que este cuestionario no es taxativo y deberá ser modificado o adaptado en la medida que lo requieran las circunstancias.

DOCUMENTACION CONSULTADA E INFORMACION OBTENIDA

1ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................

2DOCUMENTO CONSULTADO: ................................................................................. ..................

................................................................................... .............................................FECHA..../..../....

3DATOS

OBTENIDOS

ELABORADO COORDINADOR

FIRMA FIRMA

FECHA: FECHA:

PLANIFICACION GLOBAL DE RECURSOS

2 PROGRAMA SUBPROGRAMA....................................................................................................................................................................................................................................

............................................................................

3 ANTECEDENTES:................................................................................... ......................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... .......................................................................

4OBJETIVO: .................................................................................. ................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... .......................................................................

5ALCANCE: .................................................................................. ...................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... .......................................................................

6OBSERVACIONES:................................................................................... ........................................................................................................................ ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... .....................................................................

PLANIFICACION GLOBAL DE RECURSOS

7 SUBPROGRAMAS FECHAS HORAS

DENOMINACION RESPONSABLE INICIO FIN INTEGRANTES COORDIN.. TOTALES

ELABORADO SUPERVISADO APROBADO

FIRMA FIRMA FIRMA

FECHA: FECHA: FECHA:

PLAN DE ENTREVISTAS

1ORGANIZACIÓN AUDITADA:..........................................................................................................

2 3 4 5 6 7CARGO APELLIDO Y

NOMBREFECHA

PREVISTAHORA

PREVISTAFECHA

REALIZADAOBSERVACI

FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:

GUIA DE PUNTOS

1ORGANIZACIÓN AUDITADA:................................................................................... ............................

2 FUNCIONARIO ENTREVISTADO CARGO FECHA PREVISTA............................................................................................................................

...................................................

..........

...........................................

3Nro. PUNTOS A CONSIDERAR

AREAS CRÍTICAS

1ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .......................

PRIORIDAD AREA O ACTIVIDAD CRITICA RAZONES

2 3 4 5 6 7

PRIORIDAD OBJETIVO SUJETO OBJETO

PERIODO BAJO EXAMEN OBSERVACIONES

OBJETIVOS DE AUDITORIA

1ORGANIZACIÓN AUDITADA:................................................................................... .....................................

CRITERIOS DE AUDITORIA

1ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. ........................

2GENERAL ESPECIFICO (Marcar lo que

corresponda)

3AREA:.................................................................................. .................................................................

4ACTIVIDAD:.................................................................................. .....................................................

PRIORIDAD DESCRIPCION DEL CRITERIO

FIRMA FIRMA FIRMA

PROBLEMAS ESPECIFICOS (ENUNCIACION HALLAZGOS)

1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ......................................................................................................

2AREA CRITICA.......................................................................................................................

ENUNCIACION

PONDERACION

CRITERIO

CUMPLIMIENTO

PONDERACION

RESULTADOPRIORIDAD

FIRMA Y ACLARACION FIRMA Y ACLARACION FIRMA Y ACLARACIONFECHA: FECHA: FECHA:

PROGRAMA DE AUDITORIA

2 PROGRAMA SUBPROGRAMA ACTIVIDAD

3 ANTECEDENTES:................................................................................... ......................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... .......................................................................

4OBJETIVO: .................................................................................. ................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... .......................................................................

5ALCANCE: .................................................................................. ...................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... .......................................................................

6CRITERIO:................................................................................... ...................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................

7 PROCEDIMIENTO HS REALIZADO POR

INICIO FIN PRODUCTO

Nro. Descripción

TOTAL HORAS

PROGRAMA DE AUDITORIA RESUMEN

8SUBPROGRAMA

ACTIVIDAD TOT

DESCRIPCION FECHA INICIO

FECHA FINALIZ.

TOTAL HORAS

HOR SUBP

TOTAL HORAS

RECOLECCIÓN DE DATOS DE INDICADORES DE GESTION

CODIGO ALFAB CONCEPTO MES O TRIMESTRE

Al..../...../..... Al.../...../....... Al..../...../...... Al..../....../.....

CALCULO DE INDICADORES DE GESTION

FORMULA U.MED.

MES O TRIMESTRE

Al.........

Al........

EVALUACION DE EVIDENCIAS

1ORGANIZACION AUDITADA.......................................................................................................... .

2HALLAZGO:................................................................................................................................................

3 4 5 6

PRUEBA SUFICIENCIA CONFIABILIDAD RELEVANCIA

DESARROLLO DE HALLAZGOS

3HALLAZGO:................................................................................... ................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... .......................................................................

4CONDICION: .................................................................................. ................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................

5CRITERIO: .................................................................................. ...................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................

6CAUSA: .................................................................................. ............................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................... ........................................................................

7EFECTO: .................................................................................. ......................................................................................................................................... .......................................................................................................................................................... .......................................................................

8COMENTARIO: ................................................................................... ....................................................................................................................................... .................................................................................

................................................................................... ...................................................................................

......................................................................................................................................................................

.................................................................................................................................................................

9CONCLUSIONES:................................................................................... .............................1................................................................................... .......................................................................2................................................................................... .......................................................................3................................................................................... .......................................................................4................................................................................... .......................................................................5................................................................................... .......................................................................6................................................................................... .......................................................................7.................................................................................. .......................................................................8................................................................................... .......................................................................9................................................................................... .......................................................................10................................................................................... .......................................................................

10RECOMENDACIONES:................................................................................... .............................1................................................................................... .......................................................................2................................................................................... .......................................................................3................................................................................... .......................................................................4................................................................................... .......................................................................5................................................................................... .......................................................................6................................................................................... .......................................................................7.................................................................................. .......................................................................8................................................................................... .......................................................................9................................................................................... .......................................................................10................................................................................... .......................................................................

11OBSERVACIONES

................................................................................... .......................................................................

2 3 4ACTIVIDAD S E M A N

AHOR1 2 3 4 5 6 7 8 9 1

. CONTROL AVANCE DEL PROGRAMA

1ORGANIZACIÓN AUDITADA................................................................................... .........................:

CONTROL AVANCE DEL PROGRAMA

5 6APELLIDO Y NOMBRE HORAS POR ACTIVIDAD

1 2 3 4 5 TOTAL SUBPR

PLANILLA DE ASISTENCIA

1ORGANIZACIÓN AUDITADA: ..................................................

2FECHA: / /

3 APELLIDO Y NOMBRE ENTRADA SALIDA FIRMA OBSERVACIONES

COORDINADOR

FIRMA Y ACLARACION

FECHA:

INFORME DE AVANCE

1ORGANIZACIÓN AUDITADA: ....................................................................................................

2INFORME PERIODO DEL: / / AL / / .

3ETAPAS AUDITORIA

% ACUMULADO

PERIODO

% AVANCE TOTAL

OBSERVACIONES

4 TAREAS REALIZADAS EN EL PERIODO

COORDINADOR

FIRMA Y ACLARACIONFECHA:

PREPARACION DEL INFORME FINAL

3RESPONSABLE:................................................................................... ................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................. .............................................................................

4INTRODUCCION: .................................................................................. ................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... .............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

5ANTECEDENTES: .................................................................................. ...................................................................................................................................... ..................................................................................................................................................................... .............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

6TECNICAS EMPLEADAS: .................................................................................. ..................................................................................................................................................................... ..................................................................................................................................................................... ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

7DIAGNOSTICO: .................................................................................. ......................................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

8PROPUESTA: ................................................................................... ....................................................................................................................................... ...............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

ESTRATEGIA DE IMPLEMENTACION:................................................................................... ................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

10SEGUIMINETO: .................................................................................. ................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ..............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

11CONCLUSIONES: .................................................................................. .............................................1................................................................................... .............................................................................2.................................................................................. ..................................................................................3....................................................................................................................................................................4....................................................................................................................................................................5....................................................................................................................................................................6....................................................................................................................................................................7....................................................................................................................................................................8....................................................................................................................................................................

INFORME FINAL

12RECOMENDACIONES: 1.................................................................................. .................................................................................2................................................................................... ................................................................................3................................................................................... .................................................................................4....................................................................................................................................................................5....................................................................................................................................................................6....................................................................................................................................................................7....................................................................................................................................................................8....................................................................................................................................................................9....................................................................................................................................................................10..................................................................................................................................................................

13ANEXOS: 1................................................................................ ....................................................................................2................................................................................... .................................................................................3....................................................................................................................................................................4....................................................................................................................................................................5....................................................................................................................................................................6....................................................................................................................................................................7....................................................................................................................................................................8....................................................................................................................................................................9................................................................................... ...............................................................................10..................................................................................................................................................................

COORDINADOR

FIRMA FECHA:

CONTROL AVANCE DEL PROGRAMA

5 6APELLIDO Y NOMBRE HORAS POR ACTIVIDAD

1 2 3 4 5 TOTAL SUBPR

PLANILLA DE ASISTENCIA

1ORGANIZACIÓN AUDITADA:

...................................................

2FECHA: / /

3 APELLIDO Y NOMBRE ENTRADA

SALIDA

FIRMA OBSERVACIONES

COORDINADOR

FIRMA Y ACLARACION

FECHA:

AUDITORIA DE GESTIÓN

INFORME DE AVANCE

1ORGANIZACIÓN AUDITADA: ....................................................................................................

2INFORME PERIODO DEL: / / AL / / .

3ETAPAS AUDITORIA

% ACUMULA

DO ANTERIOR

% AVANCE DEL

PERIODO

% AVAN

CE TOTA