Auditoria de Ventas Auditoria de Gestion y Sistemas (1)

7/21/2019 Auditoria de Ventas Auditoria de Gestion y Sistemas (1)

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AUDITORIA DE GESTION Y SISTEMAS

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

DEDICATORIA

Quiero dedicarle este trabajo A Dios que nos ha dado la ida ! "ortale#a$ara ter%inar este trabajo& A nuestros 'adres $or estar ah( cuando %)s losnecesita%os* en es$ecial a nuestras %adres $or su a!uda ! constantecoo$eraci+n,





AGRADECIMIENTO

'ri%ero ! antes que nada& dar -racias a Dios& $or estar con nosotros en cada $asoque da%os& $or "ortalecer nuestros cora#ones e ilu%inar nuestra %ente ! $or haber

$uesto en nuestros ca%inos a aquellas $ersonas que han sido nuestro so$orte !co%$a.(a durante todo el $eriodo de estudio,

A-radecer ho! ! sie%$re a nuestras "a%ilias $or el es"uer#o reali#ado $or ellos, Ela$o!o en nuestros estudios& de ser as( no hubiese sido $osible, A nuestros $adres !de%)s "a%iliares !aqu/ %e brindan el a$o!o& la ale-r(a ! %e nos an la "ortale#anecesaria $ara se-uir adelante,





INDI0E

DEDI0ATORIA,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,1

AGRADE0IMIENTO,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2INTRODU00ION,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,3

AUDITORIA 'OR AREAS 4UN0IONA5ES,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,6 AUDITORIA DE 7ENTAS,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,6

Teor(a del )rea a auditar,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,6ORGANIGRAMA DE UNA EM'RESA,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,8Dia-ra%a del de$arta%ento de entas,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 8

4unci+n del De$arta%ento de 7entas,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,9'roceso de las 7entas,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,:;0osto de 7entas,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,::

Auditoria de entas,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, ::0aracter(sticas de la auditor(a de entas<,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, :1

Objeti o de la auditoria de entas,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, := Auditoria de entas,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, :>

EM'RESA 5E?,NET,S,A,0,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,:>SO5I0ITUD DE AUDITORIA DE5 05IENTE 5E?,NET,S,A,0,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,:3

'RO'UESTA DE AUDITORIA,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,:6 A50AN0E,@,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, :8

RES'ONSA I5IDAD DE 5A ADMINISTRA0IBN,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, :8IN4ORMES A 5A ADMINISTRA0IBN,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, :8

'5ANEAMIENTO DE AUDITORIA,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,1=O CETI7O GENERA5,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,1=

O CETI7OS ES'E0I4I0OS,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,1=IN4ORMA0ION GENERA5 DE 5A ENTIDAD AUDITADA,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,1>RESE A ISTBRI0A FANTE0EDENTES DE 5A EM'RESA,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,13MISIBN,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,13

7ISIBN,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 16O CETI7O GENERA5,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,16O CETI7OS ESTRAT GI0OS,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,16'O5HTI0AS,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,16

7A5ORES,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,16ORGANIGRAMA,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,18SITUA0IBN A0TUA5 DE 5A EM'RESA,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,19





TE0NI0AS DE TRA ACO,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 22

ANA5ISIS Y RE7ISION<,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2=O SER7A0ION<,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2=

0ON4IRMA0ION<,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2=INS'E00ION<,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2=

INDAGA0ION<,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2=ENUN0IADO del caso,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2>

5A EM'RESA 5E?,NET,S,A,0,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2>'lan de auditoria,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 26

A ORIGEN DE 5A AUDITORIA,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,26RESU5TADO DE 5A RE7ISION DE5 0ONTRO5 INTERNO,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,28

0 O CETI7OS DE 5A AUDITORIA,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,28D A50AN0E JAREAS Y METODO5OGIA J'RO0EDIMIENTOS A UTI5IKAR A UTI5IKAR,,,,,,,,,,,,,,,29E 0RITERIOS DE AUDITORIA A UTI5IKAR 'OR AREAS,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,=;

A5MA0EN DE 'RODU0TOS,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,=:4 RESURSOS DE5 'ERSONA5,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,=: AREA :< DE 'ERSONA5,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, =:

AREA 1< DE 'U 5I0IDAD,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,=1 AREA 2< ATEN0ION A5 05IENTE,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,=2

AREA =< A5MA0EN DE5 'RODU0TO,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,==ECE0U0IBN,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,=3

0UESTIONARIO,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,=3A55AKGOS,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,=6

A55AKGOS DE AUDITORIA,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,=8

IN4ORME,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, >=SHNTESIS,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,>=INTRODU00IBN,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,>=O SER7A0IONES,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,>>RE0OMENDA0IONES,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,>>

'5AN DE A00ION,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,>3'ERSONA5,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,>3'U 5I0IDAD,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,>6

ATEN0ION A5 05IENTE,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,>6

A5MA0EN DE 'RODU0TOS,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,>8iblio-ra"(a,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,>9Leb-ra"(a,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,3;





INTRODUCCION

5a "unci+n del de$arta%ento de entas es $lanear& ejecutar ! controlar lasacti idades, Debido a que durante la instru%entaci+n de los $lanes de entasocurren %uchas sor$resas& el de$arta%ento de entas debe dar se-ui%iento !control continuo a las acti idades de enta& es de ital i%$ortancia satis"acer lanecesidad& %uchas co%$a.(as !a que tienen "alencia en los $rocedi%ientos decontrol haci/ndose inadecuados, Se han encontrado al-unos halla#-os $rinci$aleslos cuales son los si-uientes

5as $eque.as e%$resas tienen %enos controles que las -randes, Reali#an untrabajo %)s e"iciente $ara "ijar clara%ente objeti os ! establecer siste%as $ara%edir la e"iciencia de entas

Menos de la %itad de las co%$a.(as conocen las utilidades de sus $roductosindi iduales, Una tercera $arte de las co%$a.(as no tiene $rocedi%ientosre-ulares de re isi+n $ara locali#ar ! eli%inar $roductos d/biles,

0asi la %itad de las co%$a.(as no consi-ue co%$arar sus $recios con los de laco%$etencia& anali#ar sus costos de bode-a ! de distribuci+n& anali#ar las causas

de la %ercanc(a de uelta& reali#ar e aluaciones "or%ales de e"ecti idad$ublicitaria& ! re isar los re$ortes de su "uer#a de entas,

5a auditor(a de entas se centra en el control de los objeti os de la or-ani#aci+nen $aralelo con los resultados de rentabilidad de entas, 5a auditor(a identi"ica#onas $roble%)ticas ! reco%ienda acciones a %ediano ! corto $la#o





AUDITORIA POR AREAS FUNCIONALES

AUDITORIA DE VENTAS

1. Teoría del área a auditar De arta!e"to de #e"ta$

El de$arta%ento de entas es el que se encar-a de la distribuci+n ! enta de los$roductos ! abasteci%iento a los locales co%erciales, En este de$arta%ento se$re$ara d(a a d(a el $edido de entas a %anu"actura se- n su requeri%iento !trabaja en conjunto con %ercadeo $ara lan#a%iento de $roductos& $ro%ociones !o"ertas, Este es el de$arta%ento $rioritario de la e%$resa& !a que a tra /s de subuena -esti+n la e%$resa $uede ender, Es el de$arta%ento encar-ado deender& distribuir ! dar se-ui%iento de las di"erentes rutas Jcol%ados&su$er%ercados& ca"eter(as ,

El de$arta%ento de 7entas es el encar-ado de $ersuadir a un %ercado de lae istencia de un $roducto& ali/ndose de su "uer#a de entas o de inter%ediarios&a$licando las t/cnicas ! $ol(ticas de entas acordes con el $roducto que se deseaender, As( ta%bi/n debe %antener una buena co%unicaci+n con los otrosde$arta%entos entre ellos se $uede %encionar<

• El de$arta%ento de co%$ras& "acturaci+n& distribuci+n& $roducci+n& etc,

Auditoría operacional para el departamento de distribución y venta de una empresaindustrial - gladys elizabet lópez sum ! "niversidad de #an $arlos de %uatemala -noviembre 2&11



DEPARTAMENTO DE $ENTAS

%erente de'ercadeo y(ublicidad

%erente de)enta

#upervisor de(romociones

#upervisor de)entas

#ecretaria y%erente de'ercadeo y(ublicidad



ORGANIGRAMA DE UNA EMPRESA

Dia%ra!a del de arta!e"to de #e"ta$

Auditoría operacional para el departamento de distribución y venta de una empresaindustrial - %ladys +lizabet ,ópez sum ! "niversidad de #an $arlos de %uatemala -noviembre 2&11





Fu"&i'" del De arta!e"to de Ve"ta$

• De$arrollo ( !a"i ula&i'" del rodu&to) 0onsiste en $er"eccionar los$roductos !a e istentes,

• Di$tri*u&i'" +í$i&a) Res$onsabilidad que cae sobre el -erente de entas&es decir& que la %ercader(a debe estar en el lu-ar o$ortuno ! en el%o%ento indicado,

• E$trate%ia$ de #e"ta$) Son al-unas $r)cticas que re-ulan las relacionescon los a-entes distribuidores& %inoristas ! clientes,

• Fi"a"&ia!ie"to de la$ #e"ta$) 5as o$eraciones al cr/dito ! al contado sonesenciales $ara el desen ol i%iento de las transacciones,

• Co$to$ ( Pre$u ue$to$ de Ve"ta$) 'ara controlar los -astos& debecalcular el olu%en $robable de entas ! sus costos $ara todo el a.o,

• E$tudio de !er&ado) El conoci%iento de los %ercados& las $re"erenciasdel consu%idor& sus h)bitos de co%$ra ! su ace$taci+n del $roducto oser icio es "unda%ental $ara una buena ad%inistraci+n de entas,

• Pro!o&io"e$ de #e"ta ( u*li&idad) Estas a!udan a esti%ular lade%anda de consu%o ! contribuir a que los a-entes de enta de la ")brica&los %a!oristas ! los %inoristas endan los $roductos,

• Pla"ea&i'" de Ve"ta$) El ad%inistrador de entas debe "ijar los objeti osde las %is%as ! deter%inar las acti idades %ercantiles necesarias $aralo-rar las %etas establecidas,

• El er$o"al de #e"ta$) 0onsiste en desarrollar de la %anera %)s e"icienteel $roceso de inte-raci+n el cual co%$rende buscar& seleccionar ! adiestrara los a-entes de entas,

• Ad!i"i$tra&i'" del de arta!e"to de #e"ta$) Es res$onsabilidad de los-erentes de la %is%a& el cual debe establecer la or-ani#aci+n& deter%inarlos $rocedi%ientos& diri-ir el $ersonal ad%inistrati o& coordinar el trabajo delos %ie%bros del de$arta%ento,

Auditoría operacional para el departamento de distribución y venta de una empresaindustrial - gladys elizabet lópez sum ! "niversidad de #an $arlos de %uatemala -noviembre 2&11



&



Pro&e$o de la$ Ve"ta$El $roceso de enta es la sucesi+n de $asos que una e%$resa reali#a desde el%o%ento en que intenta ca$tar la atenci+n de un $otencial cliente hasta que latransacci+n "inal se lle a a cabo& es decir& hasta que se consi-ue una entae"ecti a del $roducto o ser icio de la co%$a.(a,

Eboo P El ciclo de enta s el ciclo de 0o%$ra P IN OUND0Y05E @htt$<FF ,inboundc!cle,co%F$roceso@de@ enta@que@es@!@co%o@"unciona

DIAGRAMA





s(nto%a& no de una %ala co%$ensaci+n o ca$acitaci+n& sino de $roductosde"icientes ! $ro%ociones d/biles de la co%$a.(a, Una auditoria de entasdetallada suele ser %)s e"ica# $ara locali#ar el erdadero ori-en de los $roble%asde entas de la co%$a.(a,

*. Si$te!áti&a) 5a auditor(a de entas in olucra una secuencia ordenada deeta$as de dia-n+stico que cubren el entorno %acro ! %icro de la or-ani#aci+n& losobjeti os ! estrate-ias de entas& siste%as ! acti idades de entas es$ec("icos, Eldia-n+stico indica las %ejoras %)s necesarias, Estas se incor$oran a un $lan deacci+n correcti o que in olucra eta$as a corto ! lar-o $la#o $ara %ejorar en-eneral la e"iciencia de las entas de la or-ani#aci+n,

&. I"de e"die"te) Una auditoria de entas se $uede reali#ar de seis %aneras<

:, Autoauditoria1, Auditoria trans ersal

2, Auditoria ertical=, Mediante una o"icina>, Mediante un equi$o de auditoria que "or%a $arte de la co%$a.(a3, Mediante un auditor e terno

5as Autoauditorias& donde los -erentes utili#an una lista de eri"icaci+n $aracali"icar sus $ro$ias o$eraciones& $ueden ser tiles& $ero la %a!or(a de lose $ertos concuerdan que las autoauditorias carecen de objeti idad ! deinde$endencia,

E,e! lo) de esto es la co%$a.(a 2M, i#o buen uso de una o"icinacor$orati a de auditoria& que $ro$orciona ser icio de auditor(as de entas asolicitud de las di isiones, Sin e%bar-o& en -eneral& las %ejores auditorias$ro ienen de consultores e ternos que tienen la objeti idad necesaria& a%$liae $eriencia en arias industrias& est)n "a%iliari#ados con una industria en$articular ! dis$onen del tie%$o ! la atenci+n que requieren reali#ar la auditoria,

d. Periodi&idad) 'or lo re-ular& las auditorias de entas se inician solo des$u/s deque las entas bajen& cae la %oral del $ersonal de enta& o des$u/s de que ha!ansur-ido $roble%as en la e%$resa, 'or ir+nico que $are#ca las co%$a.(as entranen crisis en $arte $orque no re isan sus o$eraciones de entas durante las /$ocasde acas -ordas , Una auditoria de entas $eri+dica $uede bene"iciar a lase%$resas que -o#an de buena salud& as( co%o las que tienen $roble%as !a quenin-una o$eraci+n de entas es tan buena que no $ueda %ejorarse, Incluso la%ejor es susce$tible de %ejora, De hecho& incluso las %ejores $ueden ser %ejores& $orque $ocas& o nin-una o$eraci+n de entas $uede se-uir teniendo





/ ito al $aso de los a.os %anteniendo su Statu Quo Jestado de cosas de undeter%inado %o%ento ,

O*,eti#o de la auditoria de #e"ta$5a auditor(a de entas tiene el objeti o de e a%inar ciertos as$ectosad%inistrati os que constitu!en el conjunto de acti idades que co%$rende elconce$to ! alcance de la o$eraci+n de entas& con el $ro$+sito de detectar $roble%as o de"iciencias en los controles o$eracionales e istentes o en lareali#aci+n %is%a de las o$eraciones de cu!a soluci+n $ueden sur-ir dis%inuciones de costos !Fo au%entos de la e"iciencia o$erati a,





Auditoriade ventasE%presa le&'net's'a'c

SOLICITUD DE AUDITORIA DEL CLIENTE LE2.NET.S.A.C

'uno& 19 de Cunio de 1;:>





5E?,NET S,A,0,CR, AREQUI'A >32 @ 'unoTel/"onos >:>:2>3932 @ 2>3932

Se.ores<3GARCIA 4 ASOCIADOS5 Auditore$ Co"$ultore$ A7, E5 SO5 932 'UNO

Esti%ados Se.ores<

'or %edio de la $resente solicita%os sus ser icios $ro"esionales en lareali#aci+n de una auditor(a -esti+n ! siste%as& $or el $eriodo co%$rendido del :de enero al 2: de dicie%bre del 1;:>,

Debido a un an)lisis que desea%os de la auditoria de -esti+n ! siste%assobre el )rea de entas que e istente en la e%$resa 5E?,NET,S,A,0, 'or lo tantoa-radece%os que nos en (en su carta de $ro$uesta de ser icios $ro"esionales$ara deter%inar las condiciones de trabajo as( co%o el alor de los honorarios del%is%o,

Atenta%ente&

MARIO GARCIA 6ETANCURGERENTE GENERA5

5E? ,NET,S,A,0





PROPUESTA DE AUDITORIA

PUNO7 10 DE 8ULIO DE -910

SE:ORES)

5e ,NET S,A,08R. ARE;UIPA 0 < Pu"oAte"&i'".<

MARIOGERENTE GENERAL

E$ti!ado Se=or)

En atenci+n a solicitud so%ete%os a su consideraci+n nuestra $ro$uesta deser icios $ro"esionales& $ara reali#ar la auditoria de -esti+n ! siste%as de lae%$resa LE2.NET S.AC.5$or el $eriodo de enero a dicie%bre del a.o 1;:>

5a $resente tiene $or objeto con"ir%ar nuestro entendi%iento de los t/r%inos !objeti os de nuestra contrataci+n& as( co%o la naturale#a ! li%itaciones de losser icios que $resta%os,

O68ETO.<

Reali#are%os la auditoria de -esti+n ! siste%as de la e%$resa en %enci+n $or el$eriodo co%$rendido entre el : de enero al 2: de dicie%bre de 1;:>,

ALCANCE.<

En una auditor(a inte-ral& se e $resa una o$ini+n sobre los resultados de lae%$resa& $ara lo cual reali#are%os $ruebas selecti as de los controles ! "uncionesque reali#a la e%$resa en el )rea de entas ! otros $rocedi%ientos de auditor(aque considere%os necesarios de acuerdo a las circunstancias, Nuestra auditoriaser) reali#ada deacuerdo con Nor%as que ri-en en la e%$resa con el "in deobtener la se-uridad ra#onable que el )rea de entas est/ "uncionando&trabajando est) libre de errores si-ni"icati os,





RESPONSA6ILIDAD DE LA ADMINISTRACI>N

El )rea de entas son res$onsabilidad de la ad%inistraci+n ! lo-(stica&consecuente%ente es res$onsable cu%$li%iento de las "unciones& %etas de lae%$resa ! %antener un control interno su"iciente que $er%ita e aluar el

"unciona%iento correcto ! ra#onable del )rea de entas0o%o resultado de las li%itaciones inherentes en el control interno ! la naturale#ade las $ruebas& esta no $uede $ro$orcionar una se-uridad absoluta de que noe isten errores en los resultados corno consecuencia de "raudes e irre-ularidades,

Sin e%bar-o& si dentro del alcance de nuestras $ruebas se detectan situacionesque "ueran indicati os de "raudes o actos ile-ales& in"or%are%os a laad%inistraci+n de la e%$resa lo relacionado a dichas situaciones,

5a ad%inistraci+n de la e%$resa tiene la res$onsabilidad de e"ectuar %anual de"unciones& controles $ara el correcto "unciona%iento dela e%$resa $ara corre-ir

los errores e irre-ularidades si-ni"icati as que se detecten,VISITAS

0on "in de cu%$lir adecuada%ente con la reali#aci+n de nuestro trabajo&$ro-ra%are%os nuestras isitas en co% n acuerdo con la ad%inistraci+n de lae%$resa& con el "in que $oda%os acu%ular la e idencia que utili#are%os $arae%itir nuestra o$ini+n sobre el "unciona%iento del )rea de entas,

INFORMES A LA ADMINISTRACI>N

INFORME DE AUDITOR?A)

Al concluir nuestra re isi+n& $resentare%os un in"or%e& del )rea de entas de lae%$resa $or el $er(odo !a esti$ulado, El in"or%e de auditor(a& de acuerdo aNor%as e%itidas $or la e%$resa inclu!e la o$ini+n de los auditoresinde$endientes,

Adicional al dicta%en $ro$orcionare%os una carta a la -erencia con

obser aciones ! reco%endaciones que a nuestro criterio sean i%$ortantes $ara laad%inistraci+n de la e%$resa,

@ONORARIOS GASTOS

Nuestros honorarios se "ijan sobre la base de tie%$o que in ierten nuestro$ersonal $ro"esional asi-nado& as( co%o los ni eles de habilidad ! res$onsabilidad





in olucrados, e%os esti%ado nuestros honorarios en SB.-07999.99i"&luido IGV&$ara la auditor(a de los estados "inancieros de la a-encia de iaje LE2.NET S.A.C.

En caso sea ace$tada nuestra $ro$uesta a-radecere%os hacernos lle-ar uncorreo res$ecti o $ara coordinar todo lo que corres$onde al $roceso de auditor(a,

A-radece%os la o$ortunidad que nos brindan de $resentar esta $ro$uesta deser icios ! $oder contar con LE2.NET .S.A.C.co%o $arte de nuestra cartera declientes& si nuestra $ro$uesta est) de acuerdo a sus requeri%ientos $or "a or con"ir%arnos su ace$taci+n $or escrito,

Atenta%ente&

MARGOT GARCIA ;UISPEGARCIA 4 ASOCIADOSAuditore$ &o"$ultore$

'uno& :9 de Culio de 1;:>

LE2.NET.S.A.C

Se.ores<3GARCIA 4 ASOCIADOS5 Auditore$ Co"$ultore$

A7, E5 SO5 932 'UNO

Esti%ados se.ores<

Por este medio confirmamos nuestra aceptación a la propuesta de servicios

profesionales y a los términos de su carta con fecha 15 de Junio del año en curso,



&



para efectuar la auditoria de gestión y sistemas de la empresa LEX !E" # por el

per$odo comprendido del 1 de enero al %1 de &iciem're ()1*

Atenta%ente&

MARIO GARCIA 6ETANCURMARIO GARCIA; UISPEGERENTE GENERA5

5E?,NET,S,A,0

RE;UERIMIENTO DE INFORMACION

Carta N 991<10-0<-910Se=orGere"te Ge"eral de LE2.NET.S.A.C.

A$u"to) Requeri%iento de in"or%aci+n

"engo el agrado de dirigirme a usted, a fin de solicitarle información aefectos de reali+ar la auditoria de los estados financieros, por el año concluido del ()15, por lo ue, se re uiere con suma urgencia los siguientes documentos degestión y otros, para nuestro archivo permanente del año ()15 para su revisión y evaluación de su representada





I, Testa%ento, 'ol(ticas& ! otras nor%as que re-ulan su "unciona%iento,II, Or-ani-ra%a a$robado del a.o auditado,

III, Dia-ra%as de "lujo de acti idades de las )reas o unidades,

I7, Re-la%ento de or-ani#aci+n ! "unciones a$robado, JRO47, Manual de or-ani#aci+n ! "unciones a$robado, JMO4

7I, In"or%e de auditor(a e%itidos $or e )%enes anteriores,7II, Resu%en de la To%a de decisiones %)s i%$ortantes de la alta direcci+n,7III, 5ibro actas de cesiones del concejo directi o del $eriodo e a%inado,I?, Relaci+n de directores ! "uncionarios que tu ieron la ad%inistraci+n de la entidad

$or el $eriodo e a%inado& con indicaci+n de car-o& $eriodo ! direcci+n do%iciliariaactual Jesta relaci+n debe contener los datos de los "uncionarios que !a no $resten

ser icio en la entidad& $ero que han actuado en el $eriodo de re isi+n,,

CARLOS CURASIADMINISTRADOR

GARCIA 4 ASOCIADOS

CARTA CONVENIO

'uno& 1; de Culio del 1;:>,

SE:ORES <

Gere"te Ge"eral LE2.NET S.A.C8R. ARE;UIPA 0 < Pu"o

E$ti!ado$ $e=ore$)

Esta co%unicaci+n tiene con el $ro$+sito de con"ir%ar nuestro acuerdosobre lo con enido $ara lle ar a cabo el e a%en del )rea de entas





corres$ondiente la e%$resa 5E?,NET ,S,A0 al a.o ter%inado el 2: de dicie%bredel 1;:>& con el "in de e $resar nuestra o$ini+n $ro"esional sobre el )rea deentas,

Nuestra o$ini+n se basara sobre las obser aciones ! eri"icaciones alas "unciones

! e"iciencia ! e"icacia del )rea de entas& ! re isi+n del control interno&corres$ondencia con di ersas $ersonas ! co%$a.(as con las que %antienenne-ocios& declaraciones de sus e%$leados ! "uncionarios,

El alcance de estas $ruebas de$ender) en -ran $arte de la e aluaci+n queha-a%os de su SISTEMA DE CONTROL INTERNO, Nuestro e a%en se lle ar)acabo de acuerdo a Nor%as Internas que en la e%$resa ri-en,

A&&io"e$.<Reco$ilaci+n de la in"or%aci+n $ara su an)lisis res$ecti o

Una cedula de todos los co%$ro%isos al %o%ento en que lle-uen nuestrosasistentes a "ines de junio,

Asi%is%o& quedo acordado que su $ersonal nos a!udara indicando !entre-)ndonos co%$robantes& "acturas& contratos& %inutas de actas ! otrosdocu%entos cor$orati os,Nuestro honorario $ara este e a%en se basara en nuestra tari"a est)ndares $or hora $ara el $ersonal $ro"esional de distintos ti$os que $artici$aran en el trabajo&%)s -astos %o ilidad ! otros costos directos, 0o%o acorda%os& esti%a%os quenuestros honorarios ser)n de SF,1>&;;;,;; incluido IG7, De encontrarse al- ni%$edi%ento $ara la reali#aci+n de los trabajos de auditor(a& o al-una situaci+n

que i%$lique %a!or -asto $ara nuestra "ir%a& le hare%os conocer in%ediata%ente$re ia co%unicaci+n electr+nica,

Es i%$ortante se.alar que la re%isi+n de nuestro dicta%en de$ende en -ran $artede lo que encontra%os durante el e a%en ! de las "acilidades de acceso a lain"or%aci+n $or lo tanto da%os una "echa tentati a de en i+ de in"or%e& se.alandoco%o %) i%o el :8 de a-osto del $resente a.o,

'ara e"ectos del cu%$li%iento "or%al de las dis$osiciones de la asa%blea -enerala-radece%os habernos seleccionado co%o los auditores LE2 NET S.A.C !

es$era%os %antener una relaci+n $er%anente con uestra "ir%a $ara $osterioresser icios $ro"esionales

Ro-a%os se sir an "ir%ar ! en iar (a "a la co$ia que aco%$a.a%os de estacarta co%o so$orte de ace$taci+n de lo acordado ! re-istrado en este docu%ento,

@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@





MARIO GARCIA 6ETANCUR MARGOT GARCIA ;UISPEGere"te Ge"eral Re re$e"ta"te Le%alLE2.NET.S.A.C GARCIA 4 ASOCIADOS

P(ANEAMIENTO DEAUDITORIAO68ETIVO GENERAL5a auditor(a tiene co%o $ro$+sito e aluar ! eri"icar el cu%$li%iento al correcto"unciona%iento de las "ases del $roceso de entas con"or%e al conoci%iento$re io adquirido,





O68ETIVOS ESPECIFICOS• Reali#ar una eri"icaci+n& e aluaci+n ! $ro%o er el cu%$li%iento ! a$e-o al

correcto "unciona%iento de las "ases del $roceso de entas, Ade%)s de$ro$orcionar un an)lisis& reco%endaciones& e in"or%aci+n concerniente alas acti idades re isadas,

• El auditor requiere una $re$araci+n adicional ! $r)ctica en las o$eracionesque a a re isar* ! en consecuencia& en este caso deber) contar cone $eriencia ! conoci%ientos es$ec("icos de entas,

• 5as entas deben constituir una o$eraci+n de $ri%ordial i%$ortancia dentrode las e%$resas, El costo ! abasteci%ientos de los art(culos que seadquieren $ara su re enta es "actor deter%inante en los resultados de lae%$resa,

• 5a auditor(a O$eracional de 7entas& tiene el objeti o de e a%inar ciertosas$ectos ad%inistrati os que constitu!en el conjunto de acti idades queco%$renden el conce$to ! alcance de la o$eraci+n de entas& con el

$ro$+sito de detectar $roble%as o de"iciencias en los controles o$erati ose istentes o en la reali#aci+n %is%a de las o$eraciones de cu!a soluci+n$uedan sur-ir dis%inuciones de costos !Fo au%entos de la e"icienciao$erati a

ALCANCE DEL PROGRAMA)

5a auditor(a se $racticar) a todas las entas reali#adas $or 5E?,NET,S,A,0 $or el$eriodo bajo re isi+n donde $ara deter%inar la %uestra se se-uir) el si-uiente$rocedi%iento,

a, Se deter%inar) el n %ero de entas reali#adas bajo el $eriodo en re isi+n,

b, Se indicara el %onto de las entas reali#adas en el $eriodo,

c, Deter%inado el n %ero de entas ! el %onto de las entas,

SUPERVISOR)0'0, 0arlos 0urasi Quis$e, 8EFE DE E;UIPO) 0'0, Sonia%aribel %a%ani #ela

AUDITOR)0'0, Mar-ot Garc(a Quis$e, ASISTENTE AUDITORIA)E el!n 7icente7

'RO0EDIMIENTOSVENTAS

A50ANSE< 1;:>@1;:=

PROCEDIMIENTO

• 0uestionario• Nu%ero de ser icios atendidos• N %ero de quejas





• Tie%$o entre-a del $roducto al cliente• Estudio ! e aluaci+n con /l, el $ro$+sito de detectar $roble%as o

de"iciencias en los controles o$erati os e istentes,• Reali#aci+n de in esti-aci+n ! eri"icaci+n de las o$eraciones de entas

reali#adas

SUPERVISOR: CPC. Carlos Curasi Quispe. JEFE DE EQUIPO: CPC. Sonia maribel mamani zela

AUDITOR: CPC. Margot García Quispe ASISTENTE AUDITORIA: Guian dante aguilar ticona

INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADAIN4ORMA0IBN GENERA5 DE 5A ENTIDAD,

RAKON SO0IA5,5E?,0OM S,A,0,RU0 NV 1;=8862:93:

DOMI0I5IO 5EGA5<

DE'ARTAMENTO < 'UNO'RO7IN0IA < 'UNODISTRITO < 'UNODIRE00IBN < CR, AREQUI'A >32

RESE:A @IST>RICA BANTECEDENTES DE LA EMPRESA5E?,NET,S,A,0 es una e%$resa "a%iliar dedicada a la $restaci+n de ser icios,5la%adas locales& nacionales& celulares& internacional& internet banda ancha&scanner& "a & que%ado de D7D& 0d& transcri$ciones& "otoco$ias& se "or%ateanequi$os& se instalan $ro-ra%as& enta de co%estibles ! $a$eler(a, 4ue "undadaa-osto del 1;;3& $or el se.or Cos/ 7ille-as ! Diana Re!es& des$u/s de anali#ar que en el sector no hab(a ne-ocios que $restaran dichos ser icios& al tener unauni ersidad ! arios cole-ios cerca sur-i+ la idea $ara su$lir dicha necesidad,Gracias a la calidad del ser icio ! a las -randes o$ortunidades que o"rec(a el%ercado& tu o %ucha ace$taci+n& ! ho! -o#a de %u! buena clientela,

5a e%$resa lle a en el %ercado tres a.os ! %edio, A sus inicios el $roceso deentas era lenta !a que la e%$resa ten(a un $orta"olio de ser icios li%itado& con el$asar del tie%$o la e%$resa io la necesidad de incre%entar sus ser icios&desarrollando un siste%a de ser icios al cliente haci/ndola %)s $o$ular dentro delsector, 5a creciente de%anda ha $er%itido un incre%ento sostenible en las





entas& esto ha lle ado a la e%$resa a una e oluci+n en cuanto a tecnolo-(a !desarrollo de estrate-ias $ara ser %)s co%$etiti a,

MISI>NLE2.NET S.A.C e%$resa que $resta ser icios de co%unicaci+n& su "iloso"(a es

la actuali#aci+n tecnol+-ica de sus clientes& o"reciendo una atenci+n de calidad enel %ercado de la 'ro incia de 0a.ete& co%$ro%etidos con el desarrollo de laco%unidad brindando asesor(as a todos los clientes que lo necesiten haciendo deesta una %ejora $ara los usuarios& en b squeda del desarrollo de nuestro equi$ode trabajo,

VISI>NEstar $osicionados en el 1;1; en la %ente de nuestros usuarios co%o su %ejor o$ci+n $ara su co%unicaci+n& $or dis$oner de los equi$os %)s actuali#ados conla tecnolo-(a %)s %oderna& conta%os con $ersonal a%able ! ca$acitado& dondenuestra $reocu$aci+n $er%anente es su$erar las e $ectati as de los clientes !

a%$liar nuestro $orta"olio de $roductosO68ETIVO GENERAL'osicionar 5E?,NET S,A,0 nuestra e%$resa en la %ente de la $oblaci+n0a.etano& co%o la %ejor $ara satis"acer las necesidades de co%unicaci+n& atra /s de una e celente calidad de atenci+n ! la i%$le%entaci+n de estrate-iasinno adoras,

O68ETIVOS ESTRAT GICOS• 'osicionar $ara "inales del 1;:>& nuestra e%$resa en la %ente de la

$oblaci+n 0a.etana& co%o la %ejor $ara satis"acer las necesidades deco%unicaci+n& a tra /s de una e celente calidad de atenci+n ! lai%$le%entaci+n de estrate-ias inno adoras,

• Dis$oner de las instalaciones %)s con"ortables ! equi$adas con tecnolo-(ade $unta $ara "inales de 1;:> ! 1;:3 res$ecti a%ente& $riori#ando aquellosequi$os de %a!or de%anda,

• 4ortalecer el desarrollo $er%anente del $ersonal a $artir del 1;:>&brindando las %ejores condiciones e incenti os laborales de acuerdo a losresultados del dese%$e.o ! la calidad,

• Mantener $ara "inales del 1;:>& los ni eles de satis"acci+n del cliente 9>W&en todas los ser icios o"recidos ! su$lir las necesidades del cliente,

POL?TICAS• Soluciones a la %edida de las necesidades de Nuestros 0lientes,• Desarrollos con Garant(a de cu%$li%iento ! "uncionalidad,• 0on"idencialidad de la in"or%aci+n,• Utili#aci+n de t/cnicas ! herra%ientas de lti%a -eneraci+n,• Aco%$a.a%iento ! So$orte $ersonali#ado,



)ERENTE9A A::A ;+<+#

ANA(ISTA DE SISTEMAS =>#? ;+<+#

SECRETARIA#@+8A:< $ ;9+:A#

,"



• 0a$acitaci+n ! actuali#aci+n constante a nuestros clientes,• Actuali#aci+n constante de nuestro recurso hu%ano,• Selecci+n de $ro eedores,• Ser icio a%able ! o$ortuno,

VALORES• Inte-ridad al hacer trabajos de los clientes,• Res$onsabilidad,• onrade#,• 5ealtad,• Res$eto al cliente,• 0olaboraci+n al cliente,

ORGANIGRAMA

FUNCIONES

• GERENTE GENERA5 Diri-ir& coordinar& su$er isar ! dictar nor%as $ara el e"iciente desarrollode las acti idades de la Entidad en cu%$li%iento de todo, No%brar& dar $osesi+n ! re%o er a los e%$leados de la E%$resa, Re$resentante 5e-al Ordenar los -astos& reconocer ! dis$oner los $a-os a car-o de laE%$resa, rindar al trabajador los instru%entos adecuados $ara la reali#aci+n desus "unciones, O"recer incenti os $ara el buen dese%$e.o de las labores de cada uno

de los e%$leados, Entablar e celentes relaciones con los $ro eedores,

Ni el Educati o< Estudiante Ad%inistraci+n de e%$resas,

• ANA5ISTA DE SISTEMAS Atenci+n de re$ortes as( co%o dia-nosticoRe$araci+n de equi$o de c+%$uto& scanner& i%$resoras





Actuali#aci+n de $ro-ra%as, Instalaci+n de anti irus& "or%ateada de equi$os Instalaci+n de nue os so"t are,

• SE0RETARIA 7ENDEDORA Atenci+n al $ blico Encar-ada de entas, Mantener contacto con los clientes 7er cu)les son las necesidades de los %is%os Mantener in"or%ado a los clientes de nue os $roductos Aco%$a.ar ! esti%ular a los endedores

SUPERVISOR)0'0, 0arlos 0urasi Quis$e, 8EFE DE E;UIPO) 0'0, Sonia Maribel Ma%ani#ela

AUDITOR)0'0, Mar-ot Garc(a Quis$e ASISTENTE AUDITORIA)Gu(an dante A-uilar ticona

SITUACI>N ACTUAL DE LA EMPRESA• Actual%ente en el ne-ocio est) en un lu-ar $eque.o& donde es di"(cil

a%$liar $ara la enta de otros $roductos de esta %anera en un "uturo conun $osible e $ansi+n se $ueden au%entar las entas ! %a i%i#ar lasutilidades,

• Sola%ente se cuenta con clientes co%o estudiantes ! transe ntes& se$iensa en un "uturo au%entar los clientes o"reci/ndole ser icio de co$ia%asi o a cole-io ! uni ersidades,

• Actual%ente solo se co%erciali#an los $roductos %)s requeridos& en el"uturo se es$era lle-ar ta%bi/n a o"recer $roductos %)s tecnol+-icos unateleco%unicaci+n %)s "uturista,

• En este %o%entos so%os una %icro e%$resa con %etas de ser unae%$resa,

• 'retende%os ser una e%$resa l(der en el %ercado de lasteleco%unicaciones con as$ectos di"erenciadores donde nuestras entasau%enten $or la re"erencia ! $re"erencia de nuestros clientes actuales !$re"erenciales,

• 5a e%$resa tiene la necesidad de tener %ejor control sobre las entas,

PRODUCTOS ;UE OFRECE)El Ne-ocio en el que esta%os es $erteneciente al sector de lasteleco%unicaciones& $ara satis"acer las necesidades de co%unicaci+n de losestudiantes de cole-ios cercanos ! de las uni ersidades $ertenecientes a lalocalidad& %)s los transe ntes,

• Internet





• Minutos J5ocales& Nacionales& Internacionales& 0elulares• 4a &• 4otoco$ias J0olor ! FN &• Scanner• Transcri$ciones• Recar-as JTarjetas ! 7irtuales• Re$araci+n ! %anteni%iento de co%$utadores,• 'a$eler(a• Snac ! bebidas,

SERVICIOS PRODUCTOS FUTUROS

• Anillado ! la%inado,• Ser icio t/cnico de celulares,• Recar-a de cartuchos,• Ser icio t/cnico de celulares,• 7enta de celulares,• 7enta de $lanes& si% card $re$a-o ! $ost $a-o,• Ser icio t/cnico es$eciali#ado $ara $cXs de %esa ! $ort)tiles,• Instalaci+n ! enta de $ro-ra%as• 7enta de accesorios tecnol+-icos, J$artes $ara '0& %e%orias& c)%aras

di-itales etc, ,

SUPERVISOR)0'0, 0arlos 0urasi quis$e CE FE DE E;UIPO) 0'0, Sonia Maribel Ma%ani #ela

AUDITOR)0'0, Mar-ot Garc(a Quis$e, ASISTENTE AUDITORIA)Gu(an dante A-uilar ticona

VISITAS

PRELIMINAR O INTERNA.<De 0o% n Acuerdo 0on 5a Gerencia de5E?,NET S,A,0 se reali#a la auditoria en"or%a $arcial, Iniciando desde las $ol(ticas establecidas hasta el %anejo !ejecuci+n del control interno, Se har)n isitas a todos las )reas de la e%$resa5E?,NET S,A,0AUDITORIA FINAL

A $artir de dicie%bre se en iara con"ir%aciones de clientes ! e%$leados& al%ac/nde de$+sito ! otros con base al siste%a de in"or%aci+n utili#ado& a $artir de laquincena de dicie%bre co%$le%entare%os las e idencias co%$aradas con el a.oanterior ! si-uiendo los $ro-ra%as de auditor(a "inal anali#are%os las e idencias"inales de las di"erentes )reas con el "in de establecer el dicta%en,



&



EN EL TRA6A8O'ara la reali#aci+n de la auditoria& se har) isitas "recuentes& %ientras sedesarrolla en si el trabajo $ara lo-rar la acertada ! con"iable $re$araci+n delin"or%e de auditor(a,

POSTERIORUna e# ter%inada ! entre-ada el in"or%e de auditor(a& es co% n acuerdo con elcliente& se har) una lti%a isita $ara obtener la idea clara del resultado dein"or%e& si el cliente se encuentra real%ente satis"echo con el trabajo reali#ado !sus o$iniones re"erentes a los asistentes de auditor(a& se le aclarara todas lase $ectati as que ten-a con res$ecto a lo escrito en el in"or%e ! las su-erenciasque se le anotan& co%o un %edio $ara lo-rar tener una $artici$aci+n en el%ercado,

PRESUPUESTO DEL TIEMPO

FASE DEL PROCESO DIAS @A6ILES N DEPERSONAS

TOTAL @ORAS

'5ANEAMIENTO :; ;1 :3ECE0U0ION DE5TRA ACO

=> ;= 18;

E5A ORA0ION DE5IN4ORME

> ;1 :3

SU'ER7ISION ;8 ;: >;

TOTAL

38 ;9 231

-. E;UIPO DE AUDITORIA

El Equi$o de auditoria $ro$uesto debe estar inte-rado $or $ro"esionales cone $eriencia en auditoria en entidades Si%ilares caracter(sticas& requiriendo que elsu$er isor ! el je"e de equi$o sea de condiciones $er%anentes en la sociedad, As(%is%o se requiere contar con los si-uientes $ro"esionales<

• 0,',0 MARGOT GAR0IA QUIS'E < AUDITOR RES'ONSA 5E• 0,',0,0AR5OS 0URASI QUIS'E < AUDITOR SU'ER7ISOR• 0,',0, SONIA MARI E5 MAMANI KE5A < AUDITOR SO0IO :• 0,',0, GUIAN DANTE AGUI5AR TI0ONA < AUDITOR SO0IO 1• 0,',0 4RAN0 0AR5OS TISNADO

. COSTO DE LA AUDITORIA.

5os honorarios 'ro"esionales $ara el e a%en solicitado se han $re isto en<





ONORARIOS 'RO4ESIONA5ES TOTA5 SF,:8 889,82

IG7< SF, 2 =;;,:6

SU6 TOTAL SB.--7- 9.99

SON) VEINTE DOS MIL DOSCIENTOS NOVENTA 99B199 NUEVOSSOLES

Viáti&o$ / Pro+e$io"ale$)

;= 0ontador ' blico 0ole-iado, SF, =;;;,;;

Otro$.

Gastos di ersos& SF, :;;;,;;SB. 07999.99

/. FEC@A DE REUNIONES

• Para la la"ea&i'") ;2 de NO7IEM RE del 1;:>,• Para la e,e&u&i'") ;9 de NO7IEM RE del 1;:>,• Para la &o"&lu$i'" de la auditoria) 16 de NO7IEM RE del 1;:>,• Co"&lu$i'" de la auditoria reli!i"ar) $resentado %e%orando interno !

establecido as$ectos de se-uridad en las )reas o$erati as& "inancieras !contables,

• Di$&u$i'" del !e!ora"do del &o"trol i"ter"o)•

Co" el &lie"te) 2; de DI0IEM RE del 1;:>,• Co" la auditoria) : de ENERO de 1;:3,• Pre$e"ta&i'" Del Me!ora"do De Co"trol I"ter"o De+i"iti#o• A"te la %ere"&ia) ;3 de ENERO de 1;:3,• A"te la ,u"ta %e"eral de a&&io"i$ta$) ;9 ENERO de 1;:3,• Para di$&utir el i"+or!e)• Co" el &lie"te) :; de ENERO de 1;:3,

Co" la +ir!a de auditoría) :: de ENERO de 1;:3,

ZPre$e"ta&i'" de lo$ e$tado$ +i"a"&iero$) :> de ENERO de 1;:3, ZE"tre%a de i"+or!e +i"al de auditoría) :8 de ENERO de 1;:3

@e& o or) Equi$o de auditoriaRe#i$ado or) Mar-ot Garc(a Quis$e

Fe& a < 1; de dicie%bre del 1;:>





RECURSOS A UTILIHAR

RECURSOS @UMANOS

RECURSOS @UMANOS A

UTILIHAR

REMUNERACION MENSUAL

SU'ER7ISOR SF, 2>;;,;;CE4E DE EQUI'O SF, 2>;;,;;

AUDITOR SF, 3;;;,;; ASISTENTE DE AUDITORIA SF, 1;;;,;;MONTO TOTAL MENSUAL SB.10999.99

Desi-nado de la si-uiente %anera<

RECURSOS @UMANOS AUTILIHAR

RESPONSA6LE

SU'ER7ISOR 0arlos curasi Quis$eCE4E DE EQUI'O 0'0, Sonia Maribel Ma%ani #ela AUDITOR 0'0, Mar-ot Garc(a Quis$e ASISTENTE DE AUDITORIA Gu(an dante A-uilar ticona

RECURSOS MATERIALES

MATERIALES CANTIDAD PRECIOUNITARIO

MONTOTOTAL

A%biente laboral : @ @5a$to$s 1 @ @Escritorio = @ @Sillas = @ @ojas ond 1 Millares SF, :1,;; SF,1=,;;5a$iceros : Docena SF, ;,>; SF, 3,;;5)$i# : Docena SF, ;,>; SF, 3,;;4older 1> Unidades SF, ;,>; SF, :1,>;0orrector = Unidades SF, 1,;; SF, 8,;;Resaltador = Unidades SF, 1,>; SF, :;,;;orrador = Unidades SF, ;,>; SF, 1,;;Re-la = Unidades SF, :,;; SF, =,;;

Archi adores = Unidades SF, =,;; SF, :1,;;Tonner : 'o%o SF, 2;,;; SF, 2;,;;TOTAL SB. 11/.09





SUPERVISOR)0'0, 0arlos curasi quis$e 8EFE DE E;UIPO) 0'0, Sonia %aribel %a%ani#ela

AUDITOR)0'0, Mar-ot -arcia quis$e ASISTENTE AUDITORIA)Guian dante a-uilar ticona

TECNICAS DE TRA6A8OEn el $resente trabajo de auditoria eni%os a$licando t/cnicas& las cuales nos$er%iten desarrollar el trabajo de la %ejor %anera& tanto satis"actoria $aranosotros co%o entidad auditoria ! $ara la e%$resa auditada& dentro de last/cnicas a$licadas tene%os<

ANA5ISIS Y RE7ISION<Esta t/cnica la he%os enido a$licando & en arias acti idades& una de ellas en laisita al )rea de entas & anali#ando con que $roductos cuentan $ara su

co%erciali#aci+n& co%o se encontraban J !a sea en un buen o %al estado &re isando cada detalle& el cual nos $er%ita conocer la situaci+n en que se halla el)rea de entas,

O SER7A0ION<En la a$licaci+n de esta t/cnica he%os $ercibido la %anera de c+%o seencuentran reali#ando sus acti idades los e%$leados& en es$ecial la "unci+n quecu%$le el encar-ado del )rea de entas& $udiendo $ercibir si el e%$leado cuentacon el conoci%iento& las habilidades ! su desarrollo en el )rea,

0ON4IRMA0ION<En esta t/cnica& he%os $odido con"ir%ar que la in"or%aci+n que nos ha brindadoel encar-o de del )rea de entas no es tan era#,

INS'E00ION <Esta t/cnica ha sido a$licada al %o%ento de re isar todos los $roductos queo"rece la e%$resa& hasta el lti%o detalle& a la e# co%$arando con la in"or%aci+nbrindada,

INDAGA0ION<T/cnica a$licada al %o%ento de reali#ar el cuestionario de control interno& el cual$er%ite $oner%e en conoci%iento de lo que real%ente est) sucediendo,

SUPERVISOR: CPC.CARLOS C RAS! JEFE DE EQUIPO: CPC. Sonia Maribel Mamani zela

AUDITOR: CPC. Margot García Quispe ASISTENTE AUDITORIA: Guían dante Aguilar ticona





+:":$ A9> delcaso,A +'(;+#A ,+B :+@ # A $

• Se Mantiene un contacto permanente, fluido, entre la empresa yla clientela. Para así tenerlos cerca nosotros y saber sus problemasy necesidades, realizar o coordinar, si es el caso, los trabajos demodificación y ajuste de los productos a las necesidadesespecíficas de los clientes.

• La empresa no prioriza las actividades de publicidad y promociónde ventas.

• En la empresa se participa en la elaboración de política deprecios, participan tanto trabajadores netamente deldepartamento de ventas.

El -erente desi-na erbal%ente sus "unciones al de$arta%ento de entas&

los e%$leados no tienen sus "unciones de"inidas, ,a entrega de productos a domicilio a clientes se trabaCa aciendo

uso de los servicios de transporte de carga no se cuenta con unsistema de monitoreo 0ue indi0ue la ruta del mismo se logródeterminar 0ue en la mayoría de las ocasiones solamente eltransportista y el guardia de seguridad llevan el producto al lugardel destino y no se delega a ninguna persona por parte de lacompaDía

• 5a e%$resa no %antiene un orden que $er%ita ubicar los $roductos deenta de acuerdo a su clasi"icaci+n ! %arca,





Se Recopila continuamente información sobre el mercado y loscompetidores para así tener en la mira a las amenazas de laempresa.

(lan de auditoria

A ORIGEN DE LA AUDITORIA





• Ori%e" < 5a $resente auditoria "ue ori-inada a causa de la

con ocatoria de la Gerencia General• Ti o de Auditoria < El ti$o de auditoria a a$licar ser) la Auditoria en

el de$arta%ento de entas !a que est) encar-ada de eri"icar

e"icacia ! -rado de cu%$li%iento el cual necesita la e%$resa 5E?NET ,S,A,0, $uesto que $resenta $roble%as con res$ecto a ello,

• [reas a re isar<De er$o"al

o los e%$leados no tienen sus "unciones de"inidas De u*li&idado 5a e%$resa no $riori#a las acti idades de $ublicidad !

$ro%oci+n de entas, Ate"&i'" al &lie"teo 5a Ine"iciencia de re$arto de $roductos a los clientes

Al!a&e"a,e de rodu&to$o No se tiene un orden adecuado& $ara el $roducto en enta

6 RESULTADO DE LA REVISION DEL CONTROL INTERNO

b.1. Evaluación Global Área de ventas

De acuerdo a la e aluaci+n reali#ada de control interno a la e%$resa LEX

!E" #-. & $ode%os eri"icar que e iste una -esti+n o$erati a& con un32,3=W J=>,=>W bueno ! :8,:8 re-ular de ace$taci+n de c+%o se hanreali#ado las %etas ! objeti os $lanteados $or la e%$resa ! el debidocu%$li%iento de ellas& no des%ereciendo que e iste un 23,23W deine"iciencias en al-unas )reas que si-ni"ican ! $ueden ser de ries-o $ara lae%$resa,

C O68ETIVOS DE LA AUDITORIA

O68ETIVO AREA 1) DE PERSONALDeter%inar las causas ! soluciones de la "alta de %anuales al $ersonalRe isar $ara una %ejor co%$rensi+n ! entendi%iento $or $arte de lose%$leados,





O68ETIVO AREA -) DE PU6LICIDADDeter%inar las causas ! soluciones de las acti idades de $ublicidad !$ro%oci+n de entasO68ETIVO AREA ) ATENCION AL CLIENTE

Deter%inar las causas ! soluciones de cada entre-a de $roductos aclientes& $ara eri"icar las condiciones de entre-a ! as( lo-rar la %) i%asatis"acci+n del cliente,

• O68ETIVO AREA /) ALMACENDeter%inar las causas ! soluciones de la de"iciencia en los al%acenajesde los $roductos es $ara $re enir& detectar ! corre-ir errores en laubicaci+n de $roductos

D ALCANCE JAREAS METODOLOGIA JPROCEDIMIENTOS A UTILIHARA UTILIHAR

AREAS PROCEDIMIENTO

DE 'ERSONA5

• 0uestionarios• Ni el de conoci%iento de a$licabilidad de los

e%$leados,• Tie%$o de reno aci+n de nue os e%$leados• 'lanillas de $ersonal

DE 'U 5I0IDAD

• 0uestionarios• N %ero total de entas del %es• N %ero total de $roductos $ara ender • N %ero Total de recursos $ara la $ublicidad

ATEN0ION A5 05IENTE• 0uestionarios• N %ero total de clientes• Ni el de clientes $otenciales





A5MA0EN DE 'RODU0TOS • 0uestionarios• N %ero total de $roductos• Es$acio que tiene $ara es$acios

E CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIHAR POR AREAS

DE PERS !"#

@ 0uestionarios@ Ni el de conoci%iento de a$licabilidad de $ersonal@ Tie%$o de reno aci+n de $ersonal

DE P$%#&'&D"D@ 0uestionarios@ N %ero total de entas del %es@ N %ero total de $roductos $ara ender @ N %ero Total de recursos $ara la $ublicidad

ATENCION AL CLIENTE

♥ 0uestionarios♥ Entre istas♥ N %ero total de clienteso Ni el de clientes $otenciales

ALMACEN DE PRODUCTOS• 0uestionarios• N %ero total de $roductos• Es$acio que tiene $ara es$acios

F RESURSOS DEL PERSONAL

AUDITOR 1





• No%bre ! A$ellidos< Mar-ot Garc(a Quis$e• Es$ecialidad< Auditoria de Gesti+n ! Siste%as

AUDITOR -

No%bre ! A$ellidos< Sonia Maribel Ma%ani #ela• Es$ecialidad< Auditoria de Gesti+n ! Siste%as

G AREAS CRITICAS SELECCIONADAS PARA LA AUDITORIA

AREA 1) DE PERSONAL

a, Objeti osDeter%inar las causas ! soluciones de la "alta de %anuales al $ersonal

Re isar $ara una %ejor co%$rensi+n ! entendi%iento $or $arte de lose%$leados

Alcance A.os 1;:2@1;:>

b, 0riterios de auditoria a utili#ar c, 4uentes de obtenci+n de e idencia

de auditor(a

:, N %ero total del $ersonal :, 'lanilla de re%uneraciones

1, 'orcentaje de ca$acitacionesrecibidas

1, Estado de resultados@ Gastosad%inistrati os JNotas

2, N %ero total de horas trabajadas$or se%ana

2, Re-istro de entrada ! salida de$ersonal



&



=, N %ero total =, Re$orte interno de la e%$resa

d, Equi$o de trabajo

• SO0IEDAD DE AUDITORES GAR0IA Y ASO0IADOS SA0

AREA -) DE PU6LICIDAD

a. O*,eti#o$)Deter%inar las causas ! soluciones de las acti idades de $ublicidad !$ro%oci+n de entas

b, Alcance A.os 1;:2@1;:>

c, 0riterios de auditoria a utili#ar d, 4uentes de obtenci+n de e idenciade auditor(a

:, N %ero total de entas del%es

:, Re$orte interno del )rea de$ublidad

1, N %ero total de $roductos$ara ender ! actuali#acionesreali#adas %ensuales

1, Estado de resultados@Gastos ad%inistrati os

2, N %ero Total de recursos $ara la$ublicidad =, Re$orte interno de la

e%$resa

e, Equi$o de trabajo





• SO0IEDAD DE AUDITORES GAR0IA Y ASO0IADOS SA0

AREA ) ATENCION AL CLIENTE

a, Objeti os

Deter%inar las causas ! soluciones de cada entre-a de $roductos aclientes& & $ara eri"icar las condiciones de entre-a ! as( lo-rar la %) i%asatis"acci+n del cliente,

b, Alcance A.os 1;:=@1;:>

c, 0riterios de auditoria a utili#ar d, 4uentes de obtenci+n de e idenciade auditor(a

:, N %ero total de clientes al d(a :, Re$orte interno de la e%$resa

1, Tie%$o $ro%edio de entre-a a losclientes 1, Re$orte interno de la e%$resa

2, N %ero total de $edidos solicitados 2, Solicitudes del cliente

e, Equi$o de trabajo

SO0IEDAD DE AUDITORES GAR0IA Y ASO0IADOS SA0





EJECUCIÓN

CUESTIONARIO

\5os e%$leados del de$arta%ento de entas tienen el conoci%iento de "uncioneso %anuales en "or%a clara& $ara as( e itar la du$licidad de "unciones ! tareas]

SI J NO J ?

\E isten descri$ciones de "unciones o %anuales de re"erencia que in"or%en al$ersonal de entas sobre sus obli-aciones]

SI J ? NO J

Si e iste el %anual de "unciones $ara los e%$leados del de$arta%ento de entas$ero estos no son a$licados hace tres a.os,

\ a! al-uien que desi-ne sus "unciones al $ersonal de entas]

SI J ? NO J

Si el -erente de entas es quien est) encar-ado de desi-nar a l de$arta%ento deentas en "or%a erbal, ,las "unciones de cada e%$leador

\5a e%$resa tiene un $resu$uesto "ijo de $ublicidad]

SI J NO J ?

5a e%$resa no cuenta con un $resu$uesto "ijo de $ublicidad,

\0uenta con un res$onsable directo sobre $ro%oci+n ! $ublicidad de los$roductos]

SI J NO J ?





5a e%$resa no tiene contratado un res$onsable directo sobre $ublicidad,

\5a e%$resa contrata $ublicidad de di"erentes %edios]

SI J ? NO J 5a e%$resa tiene contratos de $ublicidad $ero no de "or%a re-ular,

\5a e%$resa Reali#a en (os de sus $roductos de enta]

SI J ? NO J

5a e%$resa reali#a en (os a $edido de sus clientes,

\5a e%$resa cuenta con trans$orte $ro$io $ara la enta $or encar-o de sus$roductos]

SI J NO J ?

5a e%$resa no cuenta con trans$orte $ro$io que lo lle a a contratar %edianteterceros ser icios de trans$ortes

\0uenta con un siste%a de %onitoreo de rutas de destino $ara sus $roductosendidos]

SI J NO J ?

5a e%$resa carece de estableci%iento de rutas de destino de sus $roductos

\5a e%$resa cuenta con una ubicaci+n de al%acenaje de su %ercader(a]

SI J ? NO J

5a e%$resa cuenta con un al%ac/n $ara sus $roductos de enta,

EA,,AF%>#





@ALLAHGOS DE AUDITORIA

O6SERVACIONES)

El

CONCLUSION

SUMILLAlos e%$leados no tienen sus "unciones de"inidas

PUNTOS 6ASICOS DE LA O6SERVACIONEl -erente desi-na erbal%ente sus "unciones al de$arta%ento deentas@ALLAHGOSCONDICION

5a e%$resa no cuenta con un %anual de "unciones ! $rocedi%ientoses$ec("icos actuali#ados& $ara cada $ersonal, dejaron de utili#ar hacetres a.os &CRITERIO

De acuerdo con los est)ndares de la e%$resa se debi+, Re isar !actuali#ar el %anual de "unciones que debe ser descri$ti o ! -ra"ico$ara una %ejor co%$rensi+n ! entendi%iento $or $arte de lose%$leadosCAUSA

esto es debido al descuido $or $arte del -erente de entas& "alta deinter/s ! dejade# de $arte de -erencia hacia estos asuntos& los cualesno se reali#an "lujo -ra%as de "uncionesEFECTO

Este es uno de los $roble%as $orque cuando ha! desconoci%iento de"unciones $or cada e%$leado $uede ocurrir du$licidad de tareas &i-norar obli-aciones & e adir res$onsabilidades & con"usi+n entree%$leados &$/rdida de tie%$o & el cual no es bene"icioso $ara lae%$resa ni $ara los $ro$ios e%$leados





%anual de "unciones no se ha re isado hace tres a.os $or la ad%inistraci+n& nita%$oco han entre-ado eje%$lares al $ersonal $ara su conoci%iento ! a$licaci+nen las di"erentes acti idades de la entidad

RECOMENDACI>N Ad%inistraci+n

Re isar ! actuali#ar el %anual de "unciones que debe ser descri$ti o ! -ra"ico $arauna %ejor co%$rensi+n ! entendi%iento $or $arte de los e%$leados, Se adecuaraeste %anual de$endiendo de las acti idades que realicen los e%$leados ! que$asos si-uen desde el $rinci$io hasta el "in & se $uede a!udar reali#ando "lujo-ra%a de "unciones $or subsiste%as si-uiendo un orden l+-ico con el "in de lo-rar un desarrollo e"ecti o ! e"iciente de las acti idades ,

Se or-ani#ara una reuni+n con el $ersonal que labora en el de$arta%ento $ara dar a conocer car-o & res$onsabilidades & obli-aciones ! la entre-a del %anual,


O6SERVACIONES)





CONCLUSION

5a e%$resa no cuenta con un $lan de $ublicidad re-ular sobre sus $roductos locual -enera una $/rdida de o$ortunidades de enta debido a la "alta de inter/s$ro%ocional de sus $roductos debido a la "alta de in ersi+n de un $resu$uesto "ijo

de $ublicidad,RECOMENDACI>N

5a e%$resa deber(a de tener un asesora%iento de %ar etin- ! $ublicidad $ara as($oder $ro%ocionar de %anera e"iciente sus $roductos que o"rece al %ercado locual se deber(a de $robar %/todos de $ublicidad contando con un $resu$uesto "ijo$ro%ocional $ara sus $roductos

SUMILLA5a e%$resa no $riori#a las acti idades de $ublicidad ! $ro%oci+n deentas,

CONDICION

Actual%ente la e%$resa no %antiene contratos se-uidos de$ublicidad de sus $roductos que se o"recen al %ercado

CRITERIO0on una adecuada direcci+n ! %ar etin- sobre los $roductos quese an a ender -eneraran %a!or n %ero de entas estableciendoun correcto $resu$uesto de $ro%oci+n de $roductos,

CAUSA Al no contar con un encar-ado de $ublicidad de $roductos de enta& lae%$resa %antiene una irre-ular contrataci+n de $ublicidad sobre sus$roductos que o"rece al %ercado ade%)s no cuenta con un$resu$uesto "ijo de $ublicidad,EFECTO

Al no hacer contrataciones $eri+dicas de $ublicidad sobre sus$roductos& la e%$resa no o"rece sus $roductos al %ercado de %anera+$ti%a lo cual est) $erdiendo o$ortunidades de entas de sus$roductos o"recidos a lu-ares %)s alejados ! solo ten-a un li%itadon %ero de clientes cercanos a la e%$resa,






O6SERVACIONES)SUMILLA

5a Ine"iciencia de re$arto de $roductos a los clientes

@ALLAHGOSCONDICION

5a entre-a de $roductos a do%icilio a clientes& se trabaja haciendo uso de losser icios de trans$orte de car-a& no se cuenta con un siste%a de %onitoreoque indique la ruta del %is%o& se lo-r+ deter%inar que en la %a!or(a de lasocasiones sola%ente el trans$ortista ! el -uardia de se-uridad lle an el$roducto al lu-ar del destino& ! no se dele-a a nin-una $ersona $or $arte dela co%$a.(a,

CRITERIODe acuerdo al $rocedi%iento establecido es<

:, El de$arta%ento de Distribuci+n recibe la "actura ! orden de $edido,

1, El je"e de bode-a e"ect a la se$araci+n entre $edidosde$arta%entales ! %etro$olitanos $ara el surtido de $roductos,

2, 7eri"ica la salida de $roductos en el )rea de car-a de ca%iones !se le entre-a al trans$orte& co$ia de la "actura& en i+ de $roducto&co$ia de $edido,

=, 'osterior%ente cuando el trans$ortista re-resa& entre-a la co$iade la "actura& el en i+& debida%ente "ir%ado ! sellado $or elcliente,

CAUSA

No contar con una $ersona dele-ada del de$arta%ento de Distribuci+n ! 7enta$ara eri"icar la rece$ci+n del $roducto $or $arte del cliente,

EFECTO



&




O6SERVACIONES)

SUMILLANo se tiene un orden adecuado& $ara el $roducto en enta

CONDICION

5a e%$resa no %antiene un orden que $er%ita ubicar los$roductos de enta de acuerdo a su clasi"icaci+n !%arca,

CRITERIO

Una adecuada clasi"icaci+n de $roductos a!uda a ubicar

de una %anera r)$ida ! e"ica# lo que se necesita& Deacuerdo al $rocedi%iento de rece$ci+n de 'roducci+neste debe ser debida%ente identi"icado con su res$ecti aclasi"icaci+n ! colocado de acuerdo al orden ,$ara sures$ecti a enta

CAUSA

esto es debido al descuido $or $arte del $ersonal de entas&dejade# $or $arte del -erente de entas hacia estos asuntos&los cuales no se desi-naron ubicaciones es$ec("icas de cada$roducto adecuados $ara los $roductos a ender ,EFECTO

5a "alta de una adecuada clasi"icaci+n $uede ocasionar entreellos los si-uientes<: Robo de $roducto no detectado o$ortuna%ente1 Mal ser icio al des$achar la %ercader(a del cliente,2 0on"usi+n en la entre-a de $roducto





CONCLUSION

No e iste una adecuada clasi"icaci+n de los $roductos a ender& esto hace que elendedor ten-a di"icultad en la

RECOMENDACI>N

Se reco%ienda que el encar-ado de ender los $roductos& $ueda tener un estrictocontrol sobre cada uno de los en (os& ! que el $roducto in-resado $ueda ser colocado en el lu-ar que le corres$onde de acuerdo a su clasi"icaci+n ! %arca as(co%o la $resentaci+n del $roducto, Esto $ara e itar %alas entre-as a& clientes&trans$ortistas& etc,

INFORMES?NTESISNuestro trabajo de in esti-aci+n se encuentra en"ocado en el area de entas lassub )reas de $lanea%iento de & $ersonal& &clientela& al%ac/n& $ublicidad de la

e%$resa e%$resa 5E?,NET,S,A,0, JEM'RESA DE 7ENTAS DE 'RODU0TOS4UTUROS Y RINDAR SER7I0IOS





INTRODU00IBN5a e%$resa a la cual se reali#a la auditoria anterior%ente no se ha lle ado un$roceso de Auditoria $or lo tanto la e%$resa ! la $arte del equi$o que lle a el$roceso de auditoria tendr)n un resultado "a orable $ara a%bas $artes,

5a e%$resa a la cual se a a reali#ar el $roceso de Auditoria ser) a una e%$resaco%ercial deno%inada 5E?,NET S,A,0, $or la cual se tendr) que a$licar todos los$rocesos que se necesitan $ara lle ar un $roceso de Auditoria correcta%enteutili#ado& todos los %edios necesarios $ara obtener in"or%aci+n ! sie%$recu%$liendo con las $ol(ticas& los %arcos nor%ati os ! le-ales que cu%$len con lae%$resa,

5a e%$resa 5E?,NET S,A,0 se dedicada a la 0OM'RA Y 7ENTA DES'ROD0UTOS 4UTUROS& uno de los $rinci$ales objeti os del $resente trabajoes de%ostrar las as$ectos %)s de"icientes o deter%inar los $untos cr(ticos de lae%$resa $ara $oder ser corre-idas ! to%adas en consideraci+n $ara la to%a dedecisiones,

5a e%$resa se encuentra en una %arco donde se e $ri%era%ente el entorno enel cual se encuentra la e%$resa obser ando las acti idades que ienedesarrollando el an)lisis de los "actores internos& iendo cuales aquellos "actoresque $uedan a"ectar a la e%$resa& entonces debe%os anali#ar todos estosas$ectos $ara hacer buen uso de la in"or%aci+n,

'or lti%o debe%os er cu)l es la situaci+n interna en la cual se encuentra lae%$resa $ara lo cual $ode%os deter%inar si es +$ti%a su actuaci+n o si es$/si%a& ! en qu/ )reas es en donde se $uede %ejorar,

O SER7A0IONES

En el )rea de $roducci+n de la E%$resa 5E?,NET S,A,0, se identi"ic+ a las sub)reas de $lanea%iento de & $ersonal& clientela& al%ac/n& $ublicidad de la e%$resa5E?,NET,S,A,0 obser )ndose las si-uientes de"iciencias<

El -erente desi-na erbal%ente sus "unciones al de$arta%ento de entas& lose%$leados no tienen sus "unciones de"inidas,





La empresa no prioriza las actividades de publicidad y promoción deventas

,a entrega de productos a domicilio a clientes se trabaCa aciendo usode los servicios de transporte de carga no se cuenta con un sistema demonitoreo 0ue indi0ue la ruta del mismo se logró determinar 0ue en lamayoría de las ocasiones solamente el transportista y el guardia deseguridad llevan el producto al lugar del destino y no se delega aninguna persona por parte de la compaDía

5a e%$resa no %antiene un orden que $er%ita ubicar los $roductos de enta deacuerdo a su clasi"icaci+n ! %arca,

RE0OMENDA0IONES Ad%inistraci+n

Re isar ! actuali#ar el %anual de "unciones que debe ser descri$ti o ! -ra"ico $arauna %ejor co%$rensi+n ! entendi%iento $or $arte de los e%$leados, Se adecuaraeste %anual de$endiendo de las acti idades que realicen los e%$leados ! que$asos si-uen desde el $rinci$io hasta el "in& se $uede a!udar reali#ando "lujo-ra%a de "unciones $or subsiste%as si-uiendo un orden l+-ico con el "in de lo-rar un desarrollo e"ecti o ! e"iciente de las acti idades,

Se or-ani#ara una reuni+n con el $ersonal que labora en el de$arta%ento $ara dar a conocer car-o& res$onsabilidades & obli-aciones ! la entre-a del %anual,

5a e%$resa deber(a de tener un asesora%iento de %ar etin- ! $ublicidad $ara as($oder $ro%ocionar de %anera e"iciente sus $roductos que o"rece al %ercado locual se deber(a de $robar %/todos de $ublicidad contando con un $resu$uesto "ijo$ro%ocional $ara sus $roductos

+n cada entrega de productos a clientes especíGcamente la 0ue esentregada mediante el transportista 0ue se delegue a una persona

encargada de la entidad para veriGcar las condiciones de entrega y asílograr la mHIima satis acción del cliente

Se reco%ienda que el encar-ado de ender los $roductos& $ueda tener un estrictocontrol sobre cada uno de los en (os& ! que el $roducto in-resado $ueda ser colocado en el lu-ar que le corres$onde de acuerdo a su clasi"icaci+n ! %arca as(





co%o la $resentaci+n del $roducto, Esto $ara e itar %alas entre-as a& clientes&trans$ortistas& etc,

PLA" #$ ACC!O"

'ERSONA5PLAN DE ACCION NRO 1

\Qu/] Enco%endar a recursos hu%anos reali#are un or-ani-ra%a de"unciones al $ersonal

\0+%o]: Reali#ar un or-ani-ra%a de "unciones1 A$licaci+n< Se i%$le%enta el $resu$uesto de $roducci+n

considerando el adecuado n %ero de horas de trabajo2 0o%unicarles a todo el $ersonal que trabaja ! co%unicarles

que en el or-ani-ra%a de las "unciones dela e%$resa !a

est) reali#ada, acerles saber dela e istencia= E aluaci+n< Se con el/ ito s saben sus "unciones

\0u)ndo] : de enero a 2: de enero

\D+nde] Todo esto se reali#a en el )rea de recursos hu%anos

\0u)nto] 5as horas ho%bre $resu$uestada es 23>6=,28

: 'lan de acci+n N^ :

'U 5I0IDAD

\Qu/] Enco%endar al )rea de $ublicidad ! %ar etin- que $riori#an la$ublicidad ! $ro%oci+n $ara as( hacer conocida la e%$resa,

\0+%o]: Asi-nar un $resu$uesto adecuado al )rea $ublicidad1 A$licaci+n< Se i%$le%enta el $resu$uesto asi-nado,2 se ;ealizara publicidad en los di erentes medios

\0u)ndo] : de enero a 2: de enero

\D+nde] Todo esto se reali#a en el )rea de $ublicidad ! %ar etin-

\0u)nto] 5as horas ho%bre $resu$uestada es 261=,28

http://www.monografias.com/trabajos11/conce/conce.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/llave-exito/llave-exito.shtml

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ISIDRO 5ASO& Culi)n ri# J1;;: & `Internet ! 0o%ercio Electr+nico`& recu$eradode< htt$<FFboo s,-oo-le,co%,$eFboo s]id dsMrOECq4cQ0 $- 'A:68 dq INTERNET Y MAR ETING en es$aW02W :ol hl es sa ? ei eCONT92 A= U-Qen=t 1DQ ed ;0 YQ3AE 0A

one$a-e q " "alse J1>F;2F:1

Glad!s Eli#abeth 5+$e# su%, J1;:: , Auditor(a o$eracional $ara el de$arta%entode distribuci+n ! enta de una e%$resa industrial, 1;:>& de Uni ersidad de San0arlos de Guate%ala Sitio eb< htt$<FFbiblioteca,usac,edu,-tFtesisF;2F;2 292;,$d"

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0o%unicaci+n ! $ublicidadhtt$<FF ,loses a eados,co%Fjoo%laFcontentF ie F>988F193F

5a $ro%oci+n de entas< htt$<FF ,$ro%one-ocios,netF%ercadotecniaF$ro%ocion@de@ entas,ht%l

IN OUND0Y05E, J1;:= , Eboo @ El ciclo de enta s el ciclo de 0o%$ra, 1;:=&de IN OUND0Y05E Sitio eb< htt$<FF ,inboundc!cle,co%F$roceso@de@ enta@que@es@!@co%o@"unciona

http://www.loseskakeados.com/joomla/content/view/5988/296/

http://www.promonegocios.net/mercadotecnia/promocion-de-ventas.html


http://www.inboundcycle.com/proceso-de-venta-que-es-y-como-funciona


http://www.loseskakeados.com/joomla/content/view/5988/296/





Auditoria de Ventas Auditoria de Gestion y Sistemas (1)

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