Manual Auditoria Gestion
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AUDITORIA DE GESTION
AUDITORIA DE GESTION
HOJA DE ENTREVISTA
4 PUNTOS CONSIDERADOS Y RESULTADOS OBTENIDOS
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... ...................................................................
5LUGAR, FECHA Y HORA: ................................................................................. .........................
6 PARTICIPANTE CARGO
FIRMA
AUDITORIA DE GESTION
SOLICITUD DE ANTECEDENTES Y DATOS BASICOS
Sr.Presidente/Interventor/Director de
Lugar y fecha
............................................................
............................................................
.S / D
As . S o lici t u d d e i n f o r m a c i ó n y d o c u m e n ta c i ó n
Con el propósito de dar cumplimiento a lo establecido en la Ley …………………………………., solicitamos nos provea la siguiente información y documentación:
DOCUMENTO FECHA DE ENTREGAUltimo estado financiero aprobadoEjecución del presupuesto ejercicio pasadoPlan de acción y presupuesto ejercicio en cursoEjecución presupuesto ejercicio en curso a la fechaProyección presupuestaria al cierre del ejercicioPlan de acción y presupuesto ejercicio futuroDotación de personal al cierre ejercicio anteriorDotación de personal a la fechaProyección dotación al cierre de ejercicioBajas de personal del ejercicio y 3 años anterioresInformes de gestión del ejercicio y de ejercicios anterior.OrganigramaPrincipales indicadoresPrecios de los bienes y servicios ofrecidosPrincipales contratos en vigenciaIndicadores comerciales, financieros y laboralesInforme estado de juiciosEstatuto orgánicoRégimen legal aplicableSindicatos actuantesInformes de Auditoría InternaInformes producidos por la Comisión Fiscalizadora
FIRMA Y ACLARACION COORDINADOR
FICHA DE LA ORGANIZACIÓN
AUDITORIA DE GESTION
ORGANIZACIÓN
DIRECCIÓN
ESTADOS CONTABLES AL
FORMA JURÍDICA
COTIZA EN BOLSA?
QUE ORGANISMO DE CONTROL LE COMPETE?LEYES QUE REGULAN SU FUNCIONAMIENTOFECHA DE CIERRE DEL EJERCICIO
DATOS E INFORMACION A OBTENER
1. Tipo de explotación:................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................
2. ¿Quién dictaminó el último estado contable anual?
................................................................................... ......................................................................
................................................................................... ......................................................................
................................................................................... .....................................................................
3. Quiénes son sus asesores en materia de:
3.1. Impuestos.................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................
AUDITORIA DE GESTION
AUDITORIA DE GESTION
FICHA DE LA ORGANIZACIÓN
3.2. Asuntos legales.................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................
3.3. Sistemas, métodos y procedimientos administrativos................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... .....................................................................
3.4. Otros ítems de relevancia................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................
4. Obtener los dos últimos balances anuales y trimestrales que correspondan.................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................Recibido el....../....../....../
5. ¿Las últimas presentaciones ante la J.G., Bolsa u otros organismos de control han ocasionado problemas (vistas, etc.)?................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................
6. Obtener organigramas, estatuto y en su caso último presupuesto aprobado de la organización. Solicitar nómina de autoridades de la misma. Recabar información sobre el total de personal ocupado (de ser posible discriminado por planta o dependencia)................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ................................................. Recibido Organigrama el............................................................................./......../......./ Recibido Estatuto el..................................................................................../......../......../ Recibido Presupuesto correspondiente al Ejercicio................... el.........../......../......../
7. Determinar que impuestos gravan las actividades de la organización.................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................
AUDITORIA DE GESTION
8. Obtener últimos cómputos de impuestos. (En caso contrario tratar de lograr una idea de su complejidad).................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................9. Método utilizado para las registraciones (tachar lo que no corresponda)
Manual Registro directo Electrónico
Breve descripción del sistema:................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................
10. Cantidad aproximada de operaciones anuales:
TIPO DE DOCUMENTO CANTIDAD
RecibosFacturas a clientesFacturas de proveedoresCheques emitidosDocumentos a cobrarDocumentos a pagarNotas de entrada de materialesNotas de salida de materialesOtros documentos (especificar)
11. ¿Con cuántos Bancos operan?................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................
12. Cantidad de deudores y de proveedores activos................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... .......................................................................
13. ¿Cuántas plantas o dependencias poseen y donde están ubicadas?................................................................................... ................................................................................................................................................................................ ................................................................................................................................................................................ ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
AUDITORIA DE GESTION
AUDITORIA DE GESTION
FICHA DE LA ORGANIZACIÓN
14. ¿En qué época son tomados los recuentos físicos? (fecha de cierre, rotativos, etc.)................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... .....................................................................
15. Cantidad de ítems significativos en Bienes de Cambio (en volumen y en importes en dinero).................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................
16. ¿L a visualización y el control de valuación de los bienes de activo fijo, requieren personal especializado?................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................
17. Verificar si la organización cuenta con la Unidad de Auditoría Interna.
- En caso afirmativo obtener:- El programa de trabajo del sector para el ejercicio en curso.
Recibido...../...... /...... /
Cantidad de Personal que ocupa, con indicación de título, especialización, etc.................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... .....................................................................
- Dependencia orgánica del sector de Auditoría Interna.................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... .......................................................................Si no estuviera funcionado la UAI indicar los motivos................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................
18. Tratar de obtener referencias sobre los aspectos que se consideran más débiles en la organización en materia de control interno.................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................
FICHA DE LA ORGANIZACIÓN
FICHA DE LA ORGANIZACION
AUDITORIA DE GESTION
19. Indicar funcionario o sector encargado en mantener contacto con la Auditoría Externa.................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................
20. Establecer qué tipo de información se requiere que se emita y en qué fechas (incluir información sobre Bancos y Organismos Internacionales) .................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................
Firma auditor Firma coordinador
FECHA FECHA
NOTA: Debe tenerse en cuenta que este cuestionario no es taxativo y deberá ser modificado o adaptado en la medida que lo requieran las circunstancias.
FICHA DE LA ORGANIZACIÓN
AUDITORIA DE GESTION
AUDITORIA DE GESTION
DOCUMENTACION CONSULTADA E INFORMACION OBTENIDA
1ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
2DOCUMENTO CONSULTADO: ................................................................................. ..................
................................................................................... .............................................FECHA..../..../....
3DATOS
OBTENIDOS
ELABORADO COORDINADOR
FIRMA FIRMA
FECHA: FECHA:
AUDITORIA DE GESTION
AUDITORIA DE GESTION
PLANIFICACION GLOBAL DE RECURSOS
1ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
2 PROGRAMA SUBPROGRAMA....................................................................................................................................................................................................................................
............................................................................
............................................................................
............................................................................
3 ANTECEDENTES:................................................................................... ......................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... .......................................................................
4OBJETIVO: .................................................................................. ................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... .......................................................................
5ALCANCE: .................................................................................. ...................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... .......................................................................
6OBSERVACIONES:................................................................................... ........................................................................................................................ ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... .....................................................................
AUDITORIA DE GESTION
AUDITORIA DE GESTION
PLANIFICACION GLOBAL DE RECURSOS
7 SUBPROGRAMAS FECHAS HORAS
DENOMINACION RESPONSABLE INICIO FIN INTEGRANTES COORDIN.. TOTALES
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA
FECHA: FECHA: FECHA:
AUDITORIA DE GESTION
AUDITORIA DE GESTION
PLAN DE ENTREVISTAS
1ORGANIZACIÓN AUDITADA:..........................................................................................................
2 3 4 5 6 7CARGO APELLIDO Y
NOMBREFECHA
PREVISTAHORA
PREVISTAFECHA
REALIZADAOBSERVACI
ONES
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
AUDITORIA DE GESTION
AUDITORIA DE GESTION
GUIA DE PUNTOS
1ORGANIZACIÓN AUDITADA:................................................................................... ............................
2 FUNCIONARIO ENTREVISTADO CARGO FECHA PREVISTA............................................................................................................................
...................................................
...................................................
..........
...........................................
...........................................
3Nro. PUNTOS A CONSIDERAR
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
AUDITORIA DE GESTION
AUDITORIA DE GESTION
AREAS CRÍTICAS
1ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .......................
2 3 4
PRIORIDAD AREA O ACTIVIDAD CRITICA RAZONES
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
2 3 4 5 6 7
PRIORIDAD OBJETIVO SUJETO OBJETO
PERIODO BAJO EXAMEN OBSERVACIONES
AUDITORIA DE GESTION
AUDITORIA DE GESTION
OBJETIVOS DE AUDITORIA
1ORGANIZACIÓN AUDITADA:................................................................................... .....................................
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
AUDITORIA DE GESTION
CRITERIOS DE AUDITORIA
1ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. ........................
2GENERAL ESPECIFICO (Marcar lo que
corresponda)
3AREA:.................................................................................. .................................................................
4ACTIVIDAD:.................................................................................. .....................................................
5 6
PRIORIDAD DESCRIPCION DEL CRITERIO
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA
FECHA: FECHA: FECHA:
AUDITORIA DE GESTION
PROBLEMAS ESPECIFICOS (ENUNCIACION HALLAZGOS)
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ......................................................................................................
2AREA CRITICA.......................................................................................................................
ENUNCIACION
PONDERACION
CRITERIO
GRADO
CUMPLIMIENTO
PONDERACION
RESULTADOPRIORIDAD
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA Y ACLARACION FIRMA Y ACLARACION FIRMA Y ACLARACIONFECHA: FECHA: FECHA:
AUDITORIA DE GESTION
PROGRAMA DE AUDITORIA
1ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
2 PROGRAMA SUBPROGRAMA ACTIVIDAD
3 ANTECEDENTES:................................................................................... ......................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... .......................................................................
4OBJETIVO: .................................................................................. ................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... .......................................................................
5ALCANCE: .................................................................................. ...................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... .......................................................................
6CRITERIO:................................................................................... ...................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................
AUDITORIA DE GESTION
PROGRAMA DE AUDITORIA
7 PROCEDIMIENTO HS REALIZADO POR
INICIO FIN PRODUCTO
Nro. Descripción
TOTAL HORAS
AUDITORIA DE GESTION
AUDITORIA DE GESTION
PROGRAMA DE AUDITORIA RESUMEN
8SUBPROGRAMA
ACTIVIDAD TOT
DESCRIPCION FECHA INICIO
FECHA FINALIZ.
TOTAL HORAS
HOR SUBP
TOTAL HORAS
AUDITORIA DE GESTION
RECOLECCIÓN DE DATOS DE INDICADORES DE GESTION
CODIGO ALFAB CONCEPTO MES O TRIMESTRE
Al..../...../..... Al.../...../....... Al..../...../...... Al..../....../.....
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
AUDITORIA DE GESTION
CALCULO DE INDICADORES DE GESTION
RATIO
FORMULA U.MED.
MES O TRIMESTRE
Al.........
Al.........
Al.........
Al........
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
AUDITORIA DE GESTION
EVALUACION DE EVIDENCIAS
1ORGANIZACION AUDITADA.......................................................................................................... .
2HALLAZGO:................................................................................................................................................
3 4 5 6
PRUEBA SUFICIENCIA CONFIABILIDAD RELEVANCIA
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
AUDITORIA DE GESTION
AUDITORIA DE GESTION
DESARROLLO DE HALLAZGOS
1ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
2 PROGRAMA SUBPROGRAMA ACTIVIDAD
3HALLAZGO:................................................................................... ................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... .......................................................................
4CONDICION: .................................................................................. ................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................
5CRITERIO: .................................................................................. ...................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ........................................................................
6CAUSA: .................................................................................. ............................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................... ........................................................................
7EFECTO: .................................................................................. ......................................................................................................................................... .......................................................................................................................................................... .......................................................................
8COMENTARIO: ................................................................................... ....................................................................................................................................... .................................................................................
AUDITORIA DE GESTION
................................................................................... ...................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................................
DESARROLLO DE HALLAZGOS
9CONCLUSIONES:................................................................................... .............................1................................................................................... .......................................................................2................................................................................... .......................................................................3................................................................................... .......................................................................4................................................................................... .......................................................................5................................................................................... .......................................................................6................................................................................... .......................................................................7.................................................................................. .......................................................................8................................................................................... .......................................................................9................................................................................... .......................................................................10................................................................................... .......................................................................
10RECOMENDACIONES:................................................................................... .............................1................................................................................... .......................................................................2................................................................................... .......................................................................3................................................................................... .......................................................................4................................................................................... .......................................................................5................................................................................... .......................................................................6................................................................................... .......................................................................7.................................................................................. .......................................................................8................................................................................... .......................................................................9................................................................................... .......................................................................10................................................................................... .......................................................................
DESARROLLO DE HALLAZGOS
11OBSERVACIONES
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
................................................................................... .......................................................................
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
2 3 4ACTIVIDAD S E M A N
AHOR1 2 3 4 5 6 7 8 9 1
011
12
PREV.
REAL
. CONTROL AVANCE DEL PROGRAMA
1ORGANIZACIÓN AUDITADA................................................................................... .........................:
A
AUDITORIA DE GESTION
CONTROL AVANCE DEL PROGRAMA
5 6APELLIDO Y NOMBRE HORAS POR ACTIVIDAD
1 2 3 4 5 TOTAL SUBPR
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
AUDITORIA DE GESTION
PLANILLA DE ASISTENCIA
1ORGANIZACIÓN AUDITADA: ..................................................
.
2FECHA: / /
3 APELLIDO Y NOMBRE ENTRADA SALIDA FIRMA OBSERVACIONES
COORDINADOR
FIRMA Y ACLARACION
FECHA:
AUDITORIA DE GESTION
INFORME DE AVANCE
1ORGANIZACIÓN AUDITADA: ....................................................................................................
.
2INFORME PERIODO DEL: / / AL / / .
3ETAPAS AUDITORIA
% ACUMULADO
ANTERIOR
% AVANCE DEL
PERIODO
% AVANCE TOTAL
OBSERVACIONES
4 TAREAS REALIZADAS EN EL PERIODO
COORDINADOR
FIRMA Y ACLARACIONFECHA:
AUDITORIA DE GESTION
PREPARACION DEL INFORME FINAL
1ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
2 PROGRAMA SUBPROGRAMA ACTIVIDAD
3RESPONSABLE:................................................................................... ................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................. .............................................................................
4INTRODUCCION: .................................................................................. ................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... .............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
5ANTECEDENTES: .................................................................................. ...................................................................................................................................... ..................................................................................................................................................................... .............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
AUDITORIA DE GESTION
PREPARACION DEL INFORME FINAL
6TECNICAS EMPLEADAS: .................................................................................. ..................................................................................................................................................................... ..................................................................................................................................................................... ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
7DIAGNOSTICO: .................................................................................. ......................................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
8PROPUESTA: ................................................................................... ....................................................................................................................................... ...............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
AUDITORIA DE GESTION
PREPARACION DEL INFORME FINAL
9
ESTRATEGIA DE IMPLEMENTACION:................................................................................... ................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
10SEGUIMINETO: .................................................................................. ................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ..............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
11CONCLUSIONES: .................................................................................. .............................................1................................................................................... .............................................................................2.................................................................................. ..................................................................................3....................................................................................................................................................................4....................................................................................................................................................................5....................................................................................................................................................................6....................................................................................................................................................................7....................................................................................................................................................................8....................................................................................................................................................................
AUDITORIA DE GESTION
INFORME FINAL
12RECOMENDACIONES: 1.................................................................................. .................................................................................2................................................................................... ................................................................................3................................................................................... .................................................................................4....................................................................................................................................................................5....................................................................................................................................................................6....................................................................................................................................................................7....................................................................................................................................................................8....................................................................................................................................................................9....................................................................................................................................................................10..................................................................................................................................................................
13ANEXOS: 1................................................................................ ....................................................................................2................................................................................... .................................................................................3....................................................................................................................................................................4....................................................................................................................................................................5....................................................................................................................................................................6....................................................................................................................................................................7....................................................................................................................................................................8....................................................................................................................................................................9................................................................................... ...............................................................................10..................................................................................................................................................................
COORDINADOR
FIRMA FECHA:
AUDITORIA DE GESTION
CONTROL AVANCE DEL PROGRAMA
5 6APELLIDO Y NOMBRE HORAS POR ACTIVIDAD
1 2 3 4 5 TOTAL SUBPR
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
AUDITORIA DE GESTION
AUDITORIA DE GESTION
PLANILLA DE ASISTENCIA
1ORGANIZACIÓN AUDITADA:
...................................................
2FECHA: / /
3 APELLIDO Y NOMBRE ENTRADA
SALIDA
FIRMA OBSERVACIONES
COORDINADOR
FIRMA Y ACLARACION
FECHA:
AUDITORIA DE GESTIÓN
INFORME DE AVANCE
1ORGANIZACIÓN AUDITADA: ....................................................................................................
.
2INFORME PERIODO DEL: / / AL / / .
3ETAPAS AUDITORIA
% ACUMULA
DO ANTERIOR
% AVANCE DEL
PERIODO
% AVAN
CE TOTA
OBSERVACIONES
4 TAREAS REALIZADAS EN EL PERIODO
COORDINADOR
FIRMA Y ACLARACIONFECHA:
AUDITORIA DE GESTIÓN
PREPARACION DEL INFORME FINAL
1ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
2 PROGRAMA SUBPROGRAMA ACTIVIDAD
3RESPONSABLE:................................................................................... ................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................. .............................................................................
4INTRODUCCION: .................................................................................. ................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... .............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
5ANTECEDENTES: .................................................................................. ...................................................................................................................................... ..................................................................................................................................................................... .............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
AUDITORIA DE GESTIÓN
PREPARACION DEL INFORME FINAL
6TECNICAS EMPLEADAS: .................................................................................. ..................................................................................................................................................................... ..................................................................................................................................................................... ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
7DIAGNOSTICO: .................................................................................. ......................................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
8PROPUESTA: ................................................................................... ....................................................................................................................................... ...............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
AUDITORIA DE GESTIÓN
PREPARACION DEL INFORME FINAL
9
ESTRATEGIA DE IMPLEMENTACION:................................................................................... ................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
10SEGUIMINETO: .................................................................................. ................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ..............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
11CONCLUSIONES: .................................................................................. .............................................1................................................................................... .............................................................................2.................................................................................. ..................................................................................3....................................................................................................................................................................4....................................................................................................................................................................5....................................................................................................................................................................6....................................................................................................................................................................7....................................................................................................................................................................8....................................................................................................................................................................
INFORME FINAL
AUDITORIA DE GESTIÓN
12RECOMENDACIONES: 1.................................................................................. .................................................................................2................................................................................... ................................................................................3................................................................................... .................................................................................4....................................................................................................................................................................5....................................................................................................................................................................6....................................................................................................................................................................7....................................................................................................................................................................8....................................................................................................................................................................9....................................................................................................................................................................10..................................................................................................................................................................
13ANEXOS: 1................................................................................ ....................................................................................2................................................................................... .................................................................................3....................................................................................................................................................................4....................................................................................................................................................................5....................................................................................................................................................................6....................................................................................................................................................................7....................................................................................................................................................................8....................................................................................................................................................................9................................................................................... ...............................................................................10..................................................................................................................................................................
COORDINADOR
FIRMA FECHA:
AUDITORIA DE GESTIÓN
EVALUACIÓN ESPECÍFICA DE CONTROL INTERNO
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
SUBCOMPONENETE: INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS
No.-
AREA: DIRECCIÓN FINANCIERASI N
ON/A
OBSERVACIONES
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
AUDITORIA DE GESTIÓN
APLICACIÓN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE CONFIANZA CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTALNIVEL DE CONFIANZA =……… /……….NIVEL DE CONFIANZA =……….. ………..%
RIESGO DE CONTROL
ALTO MODERADO BAJO15-50% 51-75% 76-95%BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
AUDITORIA DE GESTIÓN
EVALUACIÓN ESPECÍFICA DE CONTROL INTERNO
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
SUBCOMPONENETE: COMPROMISO POR LA COMPETENCIA PROFESIONAL
No.-
AREA: DIRECCIÓN FINANCIERASI N
ON/A
OBSERVACIONES
TOTAL
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
AUDITORIA DE GESTIÓN
APLICACIÓN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE CONFIANZA CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTALNIVEL DE CONFIANZA =……… /……….NIVEL DE CONFIANZA =……….. ………..%
RIESGO DE CONTROLALTO MODERADO BAJO15-50% 51-75% 76-95%BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
EVALUACIÓN ESPECÍFICA DE CONTROL INTERNO
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AUDITORIA DE GESTIÓN
COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
SUBCOMPONENETE: FILOSFIA ADMINISTRATIVA Y ESTILO DE OPERACION
No.-
AREA: DIRECCIÓN FINANCIERASI N
ON/A
OBSERVACIONES
TOTAL
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
APLICACIÓN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE CONFIANZA CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTALNIVEL DE CONFIANZA =……… /……….NIVEL DE CONFIANZA =……….. ………..%
RIESGO DE CONTROLALTO MODERADO BAJO15-50% 51-75% 76-95%
AUDITORIA DE GESTIÓN
BAJO MODERADO ALTONIVEL DE CONFIANZA
EVALUACIÓN ESPECÍFICA DE CONTROL INTERNO
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
SUBCOMPONENETE: ESTRUCTURA ADMINISTRATIVANo.-
AREA: DIRECCIÓN FINANCIERASI N
ON/A
OBSERVACIONES
AUDITORIA DE GESTIÓN
TOTAL
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
APLICACIÓN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE CONFIANZA CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTALNIVEL DE CONFIANZA =……… /……….NIVEL DE CONFIANZA =……….. ………..%
RIESGO DE CONTROLALTO MODERADO BAJO15-50% 51-75% 76-95%BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
AUDITORIA DE GESTIÓN
EVALUACIÓN ESPECÍFICA DE CONTROL INTERNO
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
SUBCOMPONENETE: AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD
No.-
AREA: DIRECCIÓN FINANCIERASI N
ON/A
OBSERVACIONES
AUDITORIA DE GESTIÓN
TOTAL
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
APLICACIÓN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE CONFIANZA CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTALNIVEL DE CONFIANZA =……… /……….NIVEL DE CONFIANZA =……….. ………..%
RIESGO DE CONTROLALTO MODERADO BAJO15-50% 51-75% 76-95%BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
AUDITORIA DE GESTIÓN
EVALUACIÓN ESPECÍFICA DE CONTROL INTERNO
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
SUBCOMPONENETE: POLITICAS Y PRACTICAS EN MATERIA DE RECURSOS HUMANOS
No.-
AREA: DIRECCIÓN FINANCIERASI N
ON/A
OBSERVACIONES
AUDITORIA DE GESTIÓN
TOTAL
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
APLICACIÓN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE CONFIANZA CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTALNIVEL DE CONFIANZA =……… /……….NIVEL DE CONFIANZA =……….. ………..%
RIESGO DE CONTROLALTO MODERADO BAJO15-50% 51-75% 76-95%BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONF
AUDITORIA DE GESTIÓN
EVALUACIÓN ESPECÍFICA DE CONTROL INTERNO
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: EVALUACIÓN DEL RIESGO
SUBCOMPONENETE: OBJETIVOS
No.-
AREA: DIRECCIÓN FINANCIERASI N
ON/A
OBSERVACIONES
AUDITORIA DE GESTIÓN
TOTAL
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
APLICACIÓN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE CONFIANZA CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTALNIVEL DE CONFIANZA =……… /……….NIVEL DE CONFIANZA =……….. ………..%
RIESGO DE CONTROLALTO MODERADO BAJO15-50% 51-75% 76-95%BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
AUDITORIA DE GESTIÓN
EVALUACIÓN ESPECÍFICA DE CONTROL INTERNO
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: EVALUACIÓN DEL RIESGO
SUBCOMPONENETE: RIESGO
No.-
AREA: DIRECCIÓN FINANCIERASI N
ON/A
OBSERVACIONES
AUDITORIA DE GESTIÓN
TOTAL
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
APLICACIÓN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE CONFIANZA CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTALNIVEL DE CONFIANZA =……… /……….NIVEL DE CONFIANZA =……….. ………..%
RIESGO DE CONTROLALTO MODERADO BAJO15-50% 51-75% 76-95%BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIA
AUDITORIA DE GESTIÓN
EVALUACIÓN ESPECÍFICA DE CONTROL INTERNO
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: VALORACION DEL RIEGO
SUBCOMPONENETE: ANÁLISIS DEL RIESGO Y SU PROCESO
No.-
AREA: DIRECCIÓN FINANCIERASI N
ON/A
OBSERVACIONES
AUDITORIA DE GESTIÓN
TOTAL
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
APLICACIÓN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE CONFIANZA CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTALNIVEL DE CONFIANZA =……… /……….NIVEL DE CONFIANZA =……….. ………..%
RIESGO DE CONTROLALTO MODERADO BAJO15-50% 51-75% 76-95%BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
AUDITORIA DE GESTIÓN
EVALUACIÓN ESPECÍFICA DE CONTROL INTERNO
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: EVALUACIÓN DEL RIESGO
SUBCOMPONENETE: MANEJO DE CAMBIOS
No.-
AREA: DIRECCIÓN FINANCIERASI N
ON/A
OBSERVACIONES
AUDITORIA DE GESTIÓN
TOTAL
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
APLICACIÓN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE CONFIANZA CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTALNIVEL DE CONFIANZA =……… /……….NIVEL DE CONFIANZA =……….. ………..%
RIESGO DE CONTROLALTO MODERADO BAJO15-50% 51-75% 76-95%BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
AUDITORIA DE GESTIÓN
EVALUACIÓN ESPECÍFICA DE CONTROL INTERNO
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ............................................................................... .....................
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL
SUBCOMPONENETE: TIPO DE ACTIVIDADES DE CONTROL
No.-
AREA: DIRECCIÓN FINANCIERASI N
ON/A
OBSERVACIONES
TOTALELABORADO SUPERVISADO APROBADO
AUDITORIA DE GESTIÓN
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
APLICACIÓN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE CONFIANZA CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTALNIVEL DE CONFIANZA = NIVEL DE CONFIANZA =……… /……….NIVEL DE CONFIANZA =……….. ………..%
AUDITORIA DE GESTIÓN
EVALUACIÓN ESPECÍFICA DE CONTROL INTERNO
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL
SUBCOMPONENETE: OCONTROL SOBRE LOS SISTEMAS DE INFORMACION
No.-
AREA: DIRECCIÓN FINANCIERASI N
ON/A OBSERVACIONES
TOTAL
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA
AUDITORIA DE GESTIÓN
FECHA: FECHA: FECHA:
APLICACIÓN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL
PONDERACIÓN TOTALNIVEL DE CONFIANZA =……… /……….NIVEL DE CONFIANZA =……….. ………..%
RIESGO DE CONTROLALTO MODERADO BAJO15-50% 51-75% 76-95%BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
EVALUACIÓN ESPECÍFICA DE CONTROL INTERNO
AUDITORIA DE GESTIÓN
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: INFORMACION Y COMUNICACION
SUBCOMPONENETE: INFORMACION
No.-
AREA: DIRECCIÓN FINANCIERASI N
ON/A
OBSERVACIONES
TOTAL
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
APLICACIÓN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE CONFIANZA CALIFICACIÓN TOTAL
AUDITORIA DE GESTIÓN
PONDERACIÓN TOTALNIVEL DE CONFIANZA =……… /……….NIVEL DE CONFIANZA =……….. ………..%
RIESGO DE CONTROLALTO MODERADO BAJO15-50% 51-75% 76-95%BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
EVALUACIÓN ESPECÍFICA DE CONTROL INTERNO
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AUDITORIA DE GESTIÓN
COMPONENTE: INFORMACIÓN Y COMUNICACION
SUBCOMPONENETE: COMUNICACION
No.-
AREA: DIRECCIÓN FINANCIERASI N
ON/A
OBSERVACIONES
TOTALELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
APLICACIÓN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE CONFIANZA CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTALNIVEL DE CONFIANZA =……… /……….NIVEL DE CONFIANZA =……….. ………..%
AUDITORIA DE GESTIÓN
RIESGO DE CONTROLALTO MODERADO BAJO15-50% 51-75% 76-95%BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
EVALUACIÓN ESPECÍFICA DE CONTROL INTERNO
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: SUPERVISION
SUBCOMPONENETE: ACTIVIDADES DE MONITOREO
AUDITORIA DE GESTIÓN
No.-
AREA: DIRECCIÓN FINANCIERASI N
ON/A OBSERVACIONES
TOTAL
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
AUDITORIA DE GESTION
APLICACIÓN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE CONFIANZA CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTALNIVEL DE CONFIANZA =……… /……….NIVEL DE CONFIANZA =……….. ………..%
RIESGO DE CONTROLALTO MODERADO BAJO15-50% 51-75% 76-95%BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
}
AUDITORIA DE GESTION
EVALUACIÓN ESPECÍFICA DE CONTROL INTERNO
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. ....................
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: SUPERVISION
SUBCOMPONENETE: REPORTE DE DEFICIENCIAS
No.-
AREA: DIRECCIÓN FINANCIERASI N
ON/A
OBSERVACIONES
TOTAL
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
AUDITORIA DE GESTION
APLICACIÓN DE LA FORMULA PARA DETERMINAR EL NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE CONFIANZA CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTALNIVEL DE CONFIANZA =……… /……….NIVEL DE CONFIANZA =……….. ………..%
RIESGO DE CONTROLALTO MODERADO BAJO15-50% 51-75% 76-95%BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
FASE: PLANEACION
AUDITORIA DE GESTION
PROGRAMA DE AUDITORIA
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
COMPONENTE:
SUBCOMPONENETE:
No.- DESCRIPCION R.F. P.T ELABORADO
PORFECHA
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
FASE: EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
AUDITORIA DE GESTION
PROGRAMA DE AUDITORIA
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
COMPONENTE:
SUBCOMPONENETE: SISTEMA DE CONTROL INTERNO
No.- DESCRIPCION R.F. P.T ELABORADO
PORFECHA
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
FASE: ANÁLISIS DE LA AÉREAS CRÍTICAS
AUDITORIA DE GESTION
PROGRAMA DE AUDITORIA
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
COMPONENTE: ORGANIZACIÓN AUDITADA
SUBCOMPONENETE:
No.- DESCRIPCION R.F. P.T ELABORADO
PORFECHA
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
FASE: ANÁLISIS DE LA AÉREAS CRÍTICAS
AUDITORIA DE GESTION
PROGRAMA DE AUDITORIA
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
COMPONENTE: ORGANIZACIÓN AUDITADA
SUBCOMPONENETE:
No.- DESCRIPCION R.F. P.T ELABORADO
PORFECHA
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
FASE: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
AUDITORIA DE GESTION
PROGRAMA DE AUDITORIA
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
COMPONENTE:
SUBCOMPONENETE:
No.- DESCRIPCION R.F. P.T ELABORADO
PORFECHA
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA FECHA: FECHA: FECHA:
AUDITORIA DE GESTION
INDICADORES DE GESTION
1 ORGANIZACIÓN AUDITADA: ................................................................................. .....................
TIPO OBJETIVO DEL INDICADOR
NOMBRE DEL INDICADOR
RELACIÓN
PLAN DE
ELABORADO SUPERVISADO APROBADO
FIRMA FIRMA FIRMA
FECHA: FECHA: FECHA:
AUDITORIA DE GESTION
INFORME DE AUDITORIA
FECHA: ................................................................................. ..............................................
DESPACHO DE AUDITORES Y ASESORES
ORGANIZACIÓN AUDITADA: ……………………………………………………………
PERIODO AUDITADO……………………………………………………………………….
CONTENIDO
SITUACIÓN GENERAL: .................................................................................. .............................................................................................................................................................. ........................................................................................................................................................... ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
SITUACIÓN EXTERNA: .................................................................................. ............................................................................................................................................................. ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
AUDITORIA DE GESTION
INFORME DE AUDITORIA
SITUACIÓN INTERNA: .................................................................................. ............................................................................................................................................................... ...............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
......................................
COMENTARIOS DERIVADO DE LOS RESULTADOS DE LOS CUESTIONARIOS APLICADOS A LA EMPRESA. .................................................................................. .............................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
RESUMEN Y TABLA CONCENTRADORA DE LOS CUESTIONARIOS: .................................................................................. ............................................................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
AUDITORIA DE GESTION
INFORME DE AUDITORIA
ANÁLISIS FACTORIAL: .................................................................................. ............................................................................................................................................................... .............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
RECOMENDACIONES: .................................................................................. ............................................................................................................................................................... ...............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
ANEXOS: .................................................................................. ............................................................................................................................................................... .............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
CUESTIONARIOS: .................................................................................. ............................................................................................................................................................... ...........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
COORDINADOR
AUDITORIA DE GESTION
FIRMA