Auditoria Sesion 1 Conceptos y Deficnicoos

AUDITORIA FINANCIERAINTRODUCCION Profesor: Mg C.P.C. Clefort Alcntara **Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.

Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.

Los estados financieros**Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


Responsabilidad por la emisin de estados financierosLa responsabilidad por la elaboracin y presentacin de los estados financieros corresponde a la empresa.

Recae en el rgano de administracin o en otro rgano de gobierno equivalente al mismo. (REPRESENTANTE LEGAL, LA GERENCIA)

**Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


Por qu existe la auditoria?"El fraude es el delito ms creativo requiere de mentes ms agudas y podemos decir que es prcticamente imposible de evitar.

Las normas definen al fraude y al error como responsabilidad de la administracin en una entidad. Por ello, ser labor de un profesional independiente, iniciar un plan de trabajo, con la finalidad de evitar y detectar fallas en el control interno de la empresa.



Casos reales de fraudeCASO ENRON

http://video.google.es/videoplay?docid=7585155928190606290 CASO SUBPRIME

http://www.youtube.com/watch?v=c80JdR4FQYA&feature=relatedhttp://www.youtube.com/watch?v=74ihBMub1g8&feature=related http://www.youtube.com/watch?v=ze_MOIWS26g&feature=related http://www.youtube.com/watch?v=ohYfs2m84II&feature=related**Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


Qu es auditora?Examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones financiero administrativo realizadas a una empresa.

El propsito del examen es emitir una opinin respecto a que si los Estados Financieros (de la empresa) presentan o no, en forma razonable la informacin de la situacin financiera y de los resultados de operacin.**Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


Auditoria FinancieraLa auditoria financiera tiene como objetivo la revisin examen de los estados financieros por parte de un auditor distinto del que preparo la informacin contable y del usuario.

El informe o dictamen que presenta el auditor otorga fe publica a la confiabilidad de los estados financieros, y por consiguiente la credibilidad de la gerencia que los prepar.**Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


Cul es el enfoque antiguo y nuevo de auditora?Enfoque antiguoVerificar si se haba producido fraudes o irregularidades.

Enfoque nuevoProbar confiabilidad de la informacin. Opina sobre la razonabilidad de EEFF.



Cules son las caractersticas de la auditora?Es un examen que incluyen evaluaciones, estudios, revisiones, diagnsticos e investigaciones.

Es objetiva en cuanto a que el Auditor mantiene independencia respecto a las actividades que examina.

Se realiza de manera sistemtica tanto en el planeamiento como en su ejecucin.**Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


Puede extenderse a las operaciones en su conjunto de un perodo, o referirse al examen de una parte de las operaciones.

Se efecta con posterioridad a la ejecucin de las operaciones.

Es profesionalmente dirigida por un Contador Pblico.

Se evalan las operaciones comparndolas con normas de rendimiento, de calidad incluyendo polticas, planes, objetivos y metas.**Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


Cules son los objetivos de la auditora?Determina el grado de confiabilidad de los Estados Financieros.

Promover mejoras y reformas en el SISTEMA DE CONTROL INTERNO de la empresa.

Determina el grado de confiabilidad de la Administracin de la empresa en cuanto al manejo y control de recursos (material, financiero, humano y tecnolgicos).**Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


Contabilidad vs Auditora

La Contabilidad es constructiva, es de responsabilidad de la empresa.

La Auditora es crtica, es analtica e independiente de la Gerencia de la empresa. **Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


Cul es la Actitud del auditor?

Una clara comprensin de la naturaleza y utilidad de la contabilidad as como de sus limitaciones y de sus deficiencias.

Un conocimiento pleno de las tcnicas bsicas para obtencin de pruebas, es decir, evidencias.

Algunas condiciones personales y hbitos de comportamiento.**Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


Cmo se clasifica la auditora?Segn su objetivo: Auditora Financiera o Auditora Operativa.Segn el sujeto que realiza la Auditora: Auditora Externa o Auditora Interna.Segn el alcance del trabajo: Auditora Integral o Auditora Especial.Segn el mbito de actividad que se realiza: Auditora Comercial o Auditora Gubernamental. Segn los fines especficos: Auditora Tributaria, Auditora de Sistemas. **Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


AUDITORIA FINANCIERA O EXTERNAEXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

CONTADOR PUBLICO COLEGIADO

SOCIEDAD DE AUDITORIA

INFORME DICTAMEN OPINION

RAZONABILIDAD



AUDITORIA OPERATIVA O DE GESTION

EXAMEN INTEGRAL DE GESTION

EVALUAR EFICIENCIA

METAS, RECURSOS HUMANOS, FINANCIEROS Y ORGANIZACIN

INFORME, MEJORAS, CORRECCIONES, SOLUCIONES**Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


AUDITORIA TRIBUTARIA

EXAMEN SITUACION TRIBUTARIA

CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES CON EL ESTADO.

LIROS CONTABLES, DOCUMENTOS, DECLARACIONES JURADAS.

SUGERENCIAS CONSTRUCTIVAS**Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


AUDITORIA DE SISTEMAS

REVISION Y EVALUACION DE CONTROLES , SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS DE INFORMATICA.

UTILIZACION, EFICIENCIA Y SEGURIDAD DE LOS EQUIPOS DE COMPUTO.

UTILIZACION MAS EFICIENTE Y SEGURA DE LA INFORMACION.

TOMA DE DECISIONES**Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


AUDITORIA

INTERNA

EXTERNA



AUDITORIA EXTERNA O FINANCIERA OBJETIVOFUNDAMENTALRAZONABILIDAD DE LOS EE. FF.PRINCIPIOS DE CONTABILIDADINDEPENDENCIA DE OPINIONOBJETIVOSSECUNDARIOSERRORES O FRAUDES.CONTROL INTERNOASESORAMIENTO CONSTRUCTIVO**Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


Cul es la relaciones de principios contables y la auditora?La Contabilidad es la base para efectuar la Auditora.

Auditora Financiera tiene como propsito examinar los Estados Financieros para emitir un Dictamen.

La interrelacin entre la Auditora y los Principios Contables:

Auditor debe probar a travs de la aplicacin de sus procedimientos si efectivamente la empresa a observado rigurosamente los indicados principios y practicas.**Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


Cul es el resultado de la auditora?

Informe corto:

Dictamen con opinin limpia.

Dictamen con opinin con salvedades

Dictamen con opinin adversa.

Dictamen con abstencin de opinin.



Informe largo:

Dictamen detallado.

Comentarios sobre cuentas de los estados financieros.

Observaciones y/o recomendaciones.*Cul es el resultado de la auditora?

*Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


Cul es la estructura del proceso de auditora?

Obtencin de informacin preliminarPlaneamientoTrabajo de campoPreparacin del informeDiscusin del informePresentacin del informe**Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


AUDITORIA FINANCIERAExamen e Informacin**Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS

NAGAS**Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


NAGASConcepto

Las Norma de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios fundamentales de auditora a los que deben enmarcarse su desempeo los auditores durante el proceso de la auditoria.

El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor **Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


Cules son las Normas de auditora Generalmente Aceptadas (NAGA)? NORMAS PERSONALESEntrenamiento y capacitacin tcnicaIndependenciaEsmero y cuidado profesional

NORMAS SOBRE TRABAJO DE CAMPOPlaneamiento y supervisin adecuadaEstudio y evaluacin del control internoObtencin de evidencia

NORMAS SOBRE PREPARACION DE INFORMEAplicacin de los principios de contabilidadConsistencia en la aplicacin de los principios de contabilidadRevelacin suficienteEmisin de opinin**Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


NIASLas Normas Internacionales de Auditoria son lineamientos orientados a mejorar el grado de uniformidad de las practicas de auditora y servicios relacionados en todo el mundo, son aplicadas en la auditoria de estados financieros y para aplicarse adaptadas segn sea necesario, a la auditoria de otra informacin y servicios relacionados, estas; contienen los principios bsicos y procedimientos esenciales y son aplicadas solo a asuntos de importancia significativa.



PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOSLos Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) constituyen reglas o pautas bsicas sobre cuantificacin de elementos del sistema contable que reflejen el patrimonio de una empresa y sus variaciones, siendo requisitos mnimos para homogenizar el resultado de la informacin contable.



NICSLas Normas Internacionales de Contabilidad NIC, son los pronunciamientos emitidos por el Comit de Normas Internacionales de Contabilidad (IASC), como normas contables con la finalidad de establecer polticas de aceptacin internacional aplicables para la preparacin y presentacin de los estados financieros.

http://www.youtube.com/watch?v=vYdqwZSUFYwVIDEO INSTRUCTIVO UNIVERSIDAD TECNICA DE LOJADEL SIGUIENTE VIDEO PRESENTAR LA SIGUIENTE TAREA DE LA SESION 1-2QUE SON LAS AFIRMACIONESLOS TIPOS DE CONTROL INTERNO**Mg; C.P.C. Clefort Alcantara C.


UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS*Mg; C.P.C. Clefort Alcntara UNIVERSIDAD ALAS PERUANASMg; C.P.C. Clefort Alcntara UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS*Mg; C.P.C. Clefort Alcntara UNIVERSIDAD ALAS PERUANASMg; C.P.C. Clefort Alcntara

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