1ra GUÍA EXAMEN FINAL DE CONTABILIDAD FINANCIERA

UNIDAD 1: ESTRUCTURA BÁSICA DE LA CONTABILIDAD FINANCIERA

Conceptos:

Contabilidad General.

Definición: Es el registro sistemático, ordenado y oportuno de las operaciones de la empresa a una fecha determinada.

Objetivo: Registrar las operaciones de una empresa comercial.

Características: es Cuantitativa, es un registro, es sistemática, es oportuna, es ordenada.

Importancia: Porque arroja información para elaborar los Estados Financieros

Contabilidad Financiera:

Definición: Es la que utiliza las cuentas de la contabilidad para elaborar los estados financieros.

Objetivo: Tomar decisiones

Características: Es un registro, es cuantitativa, con ella se elabora el estado de resultados y el estado de situación financiera.

Importancia: Porque a través de los estados financieros, se toman decisiones.

RECURSOS FINANCIEROS:

CONCEPTO

Son los Activos Circulantes que tienen Algún Grado de Liquidez.

OBJETIVO

Aplicar estos Recursos en Forma Mediata o Inmediata a la Operación de la Empresa

CLASIFICACIÓN.

1. Efectivo.

2. Depósitos.

3. Cuentas por Cobrar.

4. Títulos y Valores

BIENES:

CONCEPTO:

Son los Recursos que Requiere una Empresa para Operar como Tal.

OBJETIVO:

Satisfacer las Necesidades en la Operatividad de la Empresa.

CLASIFICACIÓN:

1. Materiales.

2. Técnicos.

3. Financieros.

DERECHOS:

CONCEPTO:

Es la Facultad que Tiene Cualquier Empresa de Exigir el Cumplimiento a los Acuerdos Establecidos.

OBJETIVO:

Hacer Cumplir los Acuerdos Establecidos.

CLASIFICACIÓN:

1. De Enajenar

2. A Comprar

3. Solicitar el Cumplimiento

4. A Decidir.

SITUACIÓN FINANCIERA

CONCEPTO

Es la Situación que Guardan los Activos, Pasivos y Capital Contable a un Periodo Determinado

CLASIFICACIÓN

1. Activo

2. Pasivo

3. Capital Contable

ELEMENTOS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO:

CONCEPTO:

Bienes y Derechos de la Empresa.

OBJETIVO:

Mantener Funcionando a la Empresa.

CLASIFICACIÓN:

1. Circulante.

2. Fijo.

3. Diferido.

ACTIVO CIRCULANTE :

Son los Bienes y Derechos de la Empresa de Pronta Conversión en Efectivo.

CONTIENE :

Las Cuentas Contables donde se Registran los Bienes y Derechos de la Empresa.

IVA Acreditado: IVA pagado que proviene de las Compras

IVA por Acreditar: IVA no pagado que proviene de las Compras

EL ACTIVO FIJO :

Son los Bienes Muebles e Inmuebles de la Empresa.

CONTIENE :

Las Cuentas Contables donde se Registra la Compra de Bienes Muebles e Inmuebles de la Empresa.

EL ACTIVO DIFERIDO :

Son los Pagos Anticipados que Realiza la Empresa.

CONTIENE :

Las Cuentas Contables donde se Registran los Pagos Anticipados.

Pasivo: Fuentes Externas de Financiamiento:

OBLIGACIONES y DEUDAS.

CONCEPTO:

Son los Compromisos que la Empresa Adquiere y que Requiere Pagar.

OBJETIVO:

Dar Financiamiento a la Empresa, Además de Cumplir con sus Obligaciones Legales y Fiscales.

DEUDAS:

Son Voluntarias y Se Pueden Contraer o No.

OBLIGACIONES:

Son Necesarias y Se Contraen al Momento de Constituir la Empresa.

PASIVO

CONCEPTO:

Son los Compromisos Voluntarios o necesarios que la Empresa Contrae y que Requiere Pagar.

OBJETIVO:

Dar Financiamiento a la Empresa, Además de Cumplir con sus Obligaciones Legales y Fiscales.

CLASIFICACIÓN:

1. A Corto Plazo.

2. A largo Plazo.

3. Diferido.

EL PASIVO A CORTO PLAZO :

Son Deudas y Obligaciones Contraídas por la Empresa a un Plazo Menor de 1 año.

CONTIENE:

Las Cuentas Contables donde se Registran los Compromisos Adquiridos por la Empresa, a Menos de 1 Año.

IVA Trasladado: IVA pagado que proviene de las Ventas

IVA por Trasladar: IVA no pagado que proviene de las Ventas

PASIVO A LARGO PLAZO :

Son las Deudas y Obligaciones Contraídas por la Empresa, a un Plazo Mayor de 1 año.

CONTIENE :

Las Cuentas Contables donde se Registran los Compromisos Adquiridos por la Empresa, a Más de 1 Año.

EL PASIVO DIFERIDO:

Son los Cobros Anticipados que Realiza la Empresa.

CONTIENE :

Las Cuentas Contables donde se Registran los Cobros Anticipados.

Capital Contable: Fuentes internas de Financiamiento:

PATRIMINIO.

CONCEPTO:

Es el Dinero Invertido por Socios o Accionistas, Reserva Legal y Utilidades.

OBJETIVO:

Facilitar la Constitución y Operación de una Empresa.

CLASIFICACIÓN:

1. Capital.

2. Reservas.

3. Utilidades

CAPITAL CONTABLE.

CONCEPTO:

Es el Dinero Invertido en la Empresa por Socios o Accionistas, Utilidades, Reserva Legal y Pérdidas.

OBJETIVO:

Facilitar la Constitución y Operación de una Empresa.

CLASIFICACIÓN:

1. Inversión de los Socios o Accionistas.

2. Utilidades.

3. Pérdidas

4. Reserva Legal.

CONTIENE :

Las Cuentas Contables donde se Registran las Aportaciones en Dinero o Bienes, la Reserva Legal, las Utilidades y las Pérdidas.

ECUACIONES FUNDAMENTALES DE LA CONTABILIDAD.

A = P + C

P = A – C

C = A – P

RENDIMIENTO FINANCIERO

I N G R E S O S

CONCEPTO

Son las Entradas de Dinero por la Comercialización de Bienes y Servicios o de manera Extraordinaria por Operaciones Financieras o de otro Tipo.

IMPORTANCIA

Permiten la Continuidad de la Empresa.

CLASIFICACIÓN.

1. Ordinarios: Ventas Productos

2. Extraordinarios: Otras Ventas y Otros Productos.

C O S T O S

CONCEPTO

Son las Erogaciones que Realiza la Empresa por la Compra de Materiales, Mercancías.

IMPORTANCIA

Se Recuperan en la Venta del Producto o Servicio.

CLASIFICACIÓN

1. Costo de Venta

2. Costo de Producción de lo Vendido.

3. Costo del Servicio.

G A S T O S

CONCEPTO

Erogaciones que Realiza la Empresa para Garantizar la Continuidad del Funcionamiento de la Empresa

IMPORTANCIA

Permiten el Funcionamiento de la Empresa.

CLASIFICACIÓN

1. De Venta.

2. De Admón.

3. Financieros

4. Otros Gastos

ELEMENTOS DEL RENDIMIENTO FINANCIERO

1. Ingresos.

2. Costos.

3. Gastos.

INGRESOS:

INGRESOS ORDINARIOS:

1. Venta de Mercancías de Empresas Comerciales

2. Venta de Productos de Empresas Industriales

3. Venta de Servicios de Empresas de Servicios.

4. Productos Financieros

INGRESOS EXTRAORDINARIOS:

1. Otros Productos:

INGRESOS:

C O S T O S:

1. COSTO DE VENTA:

Es el Costo de la Mercancía Vendida en Empresas Comerciales.

2. COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO:

Es el Costo de la Producción Vendida

3. COSTO DE VENTA DEL SERVICIO:

Es el Costo del Servicio Proporcionado

GASTOS ORDINARIOS:

1. DE VENTA:

Sueldos, Papelería, Renta, Impuestos, Mantenimiento, Etc.

2. DE ADMINISTRACIÓN:

Sueldos, Papelería, Renta, Impuestos, Mantenimiento Etc.

3. FINANCIEROS:

Intereses a pagar por la empresa con Bancos, Proveedores y Acreedores.

GASTOS EXTRAORDINARIOS:

OTROS GASTOS:

Reparaciones Adecuaciones Adaptaciones de Inmuebles para Renta Propiedad de la Empresa

UNIDAD 2 ELEMENTOS DE LA CONTABILIDAD FINANCIERA

LA TRANSACCIÓN

Las transacciones son las operaciones que realiza una empresa comercial, como ventas, compras, etc.

CARACTERÍSTICAS:

Toda transacción se expresa en una cantidad monetaria (dinero)

El registro contable consta de 2 elementos: cargos y abonos

La 1ra. constancia escrita de las transacciones son los documentos y comprobantes

Los documentos o comprobantes son los que se registran en la contabilidad, después de ser analizados.

LA CUENTA Y SU NATURALEZA

LA CUENTA:

Es la que registra las Operaciones Comerciales de la Empresa, reflejando así todo lo que recibió y entregó.

PRESENTA 2 COLUMNAS: Debe y Haber

CONTENIDO DE LA CUENTA:

TÍTULO O NOMBRE:

Es la identificación que se le da a la cuenta.

DEBE:

Columna izquierda de la cuenta.

HABER:

Columna derecha de la cuenta.

CARGO:

Es la cantidad numérica que se anota en la columna del debe.

ABONO:

Es la cantidad numérica que se anota en la columna del haber

MOVIMIENTO DEUDOR O ACREEDOR:

Suma de cargos o de abonos.

SALDO DEUDOR O ACREEDOR:

Diferencia entre movimientos

CLASIFICACIÓNDE LAS CUENTAS:

De Balance y de Resultados

NATURALEZA DE LAS CUENTAS QUE SE REGISTRAN EN LA CUENTA:

CUENTAS QUE PERTENECEN AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA O BALANCE GENERAL:

Cuentas de Activo:

Son Cuentas de Naturaleza Deudora

Cuentas de Pasivo:

Son Cuentas de Naturaleza Acreedora

Cuentas de Capital Contable:

Son Cuentas de Naturaleza Acreedora

CUENTAS QUE PERTENECEN AL ESTADO DE RESULTADOS:

Cuentas de Ingresos:

Son Cuentas de Naturaleza Acreedora

Cuenta de Costo de venta:

Es una Cuenta de Naturaleza Deudora

Cuentas de Gastos:

Son Cuentas de Naturaleza Deudora

TIPOS DE MOVIMIENTOS:

EL MOVIMIENTO DEUDOR

Es la Suma de los Cargos

EL MOVIMIENTO ACREEDOR

Es la Suma de los Abonos

TIPOS DE SALDOS:

El Saldo es “Deudor” cuando el Movimiento Deudor es MAYOR al Movimiento Acreedor

El Saldo es “Acreedor” cuando el Movimiento Acreedor es MAYOR al Movimiento Deudor

CUENTA SALDADA:

La Cuenta está “Saldada” o “Balanceada” cuando el Debe es IGUAL al Haber

EJEMPLO DE SALDO DEUDOR:

EJEMPLO DE SALDO ACREEDOR:

EJEMPLO DE CUENTA SALDADA

EL REGISTRO

REGLAS DEL CARGO Y EL ABONO:

TEORÍA DE LA PARTIDA DOBLE:

A todo Cargo Corresponde un Abono.

A un Cargo o Varios, Pueden Corresponderle Varios Abonos.

A un Abono o Varios Pueden Corresponderle Varios Cargos.

La Suma de los Cargos debe ser Igual a la Suma de los Abonos.

LAS CUENTAS QUE SE REGISTRAN:

CATÁLOGO DE CUENTAS

Es un Listado que Contiene todas las Cuentas en Forma Ordenada, de Acuerdo a su Naturaleza.

Se utiliza para Consultar el Nombre y Número de la Cuenta.

GUÍA CONTABILIZADORA:

Es un Manual de Instrucciones que Contiene todas las Cuentas en Forma Ordenada y la Forma de Aplicarlas Contablemente es decir de qué se Cargan y de qué se Abonan.

Se utiliza para Consultar cómo se Aplican Contablemente las Cuentas.

EJEMPLOS:

ANÁLISIS DE LAS OPERACIONES COMERCIALES:

LOS LIBROS

LIBRO DIARIO:

Es donde se Registran las Operaciones Diarias.

Su Objetivo es Registrar por Operación

Es Importante para Controlar las Operaciones.

Se Aplica a Cualquier Empresa o Institución.

LIBRO MAYOR:

Es donde se Registran las Operaciones por tipo de Cuenta.

Su Objetivo es Registrar por Tipo de Cuenta.

Es Importante para Controlar las Operaciones.

Se Aplica a Cualquier Empresa o Institución.

LIBROS AUXILIARES:

Son el Detalle de la Cuenta. Por ejemplo: Bancos: Auxiliar es el Nombre del Banco.

Su Objetivo es Registrar el Detalle de la Cuenta.

Es Importante para Controlar el Detalle de la Cuenta.

Se Aplica a Cualquier Empresa o Institución.

A los Libros Auxiliares También se les conoce como Mayores Auxiliares

INTEGRACIÓN Y PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

BALANZA DE COMPROBACIÓN:

Es la forma de Comprobar que las Operaciones hayan sido Registradas.

Verifica que las Operaciones Cumplan con la Teoría de la Partida Doble.

Su Objetivo es Comprobar el Registro de las Operaciones.

Consta de 5 Columnas.

CUENTAS DE LA BALANZA DE COMPROBACIÓN:

Todas las de activo

Todas las de pasivo y capital contable

Todas las de ingresos

Todas las de gastos y la del costo de venta