Contabilidad Financiera Minas 2015 - 01

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CONTABILIDAD FINANCIERA CONTABILIDAD FINANCIERA 1 DR CESAR PARIONA COLONIO

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Contabilidad Financiera Minas 2015 - 01

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  • CONTABILIDAD FINANCIERACONTABILIDAD FINANCIERA*DR CESAR PARIONA COLONIO

    DR CESAR PARIONA COLONIO

  • 1Estado de situacin financiera/Estado de resultados234Los Estados Financieros /Inversion Financiamiento/Analisis FinancieroNaturaleza de los estados financieros5CasosAnlisis financiero Activo, Pasivo, Ingresos, egresosCONTABILIDAD FINANCIERA*DR CESAR PARIONA COLONIO

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  • Naturaleza de la informacin financieraQue se entiende por informacin financiera?Los estados financieros constituyen una representacin estructurada de la situacin financiera y del desempeo de una entidad

    NIC 01 Presentacin de los EEFF, prrafo 7Estado de situacin financieraEstado de ResultadosEstado de cambios en la situacin financieraEstado de flujos de efectivoCONTABILIDAD FINANCIERA*DR CESAR PARIONA COLONIO

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  • CONTABILIDAD FINANCIERA*Cuales son los estados financieros?Estado de situacin financieraEstado de ResultadosEstado de cambios en la situacin financieraEstado de flujos de efectivoNotas a la informacin financieraDR CESAR PARIONA COLONIO

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  • CONOCERCONTABILIDAD FINANCIERA*DR CESAR PARIONA COLONIO

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  • CONTABILIDAD FINANCIERA*DR CESAR PARIONA COLONIO

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  • Son las personas o instituciones que por diferentes razones tienen inters en los estados financieros de una organizacin.Usuarios externos Clientes Sindicatos Potenciales Inversionistas AnalistasEntidades financieras Proveedores Estado: impuestos y control CompetenciaClasificacinPropietariosAdministradores Usuarios internosCONTABILIDAD FINANCIERA*DR CESAR PARIONA COLONIO

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  • CONTABILIDAD FINANCIERA*DR CESAR PARIONA COLONIO

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  • Usuarios externos Clientes Sindicatos Potenciales Inversionistas AnalistasEntidades financieras Proveedores Estado: impuestos y control CompetenciaPropietariosAdministradores Usuarios internosInformacinFinancieraCONTABILIDAD FINANCIERA*DR CESAR PARIONA COLONIO

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  • Qu beneficios genera para la sociedad?ConfianzaInformacinFinancieraEMPRESASeguridad firmeque se tiene de la informacinINFORMACIONBENEFICIOCONTABILIDAD FINANCIERA*DR CESAR PARIONA COLONIO

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  • EfectivoDeudaAL/PCrditoDiferidoPasivocteCuentas xcobrarExistenciasMat primasActivofijoIntangibleGastosdiferidosMano deobraMaterialesOtroscostosOtrosgastosExistenciaProd/termProductos/procesoCosto deventaCosto deproduccinOtrosingresosVentasCapitalBeneficio/perdidaCONTABILIDAD FINANCIERA*DR CESAR PARIONA COLONIO

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  • CaptacinObtencin de informacinValoracinCriterios de valoracionRepresentacinRegistro de hechoscontablesAgregacinElaboracin de informeFacturasNominasextractosCostoSistema ContableEEFFCONTABILIDAD FINANCIERA*DR CESAR PARIONA COLONIO

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*COMPAA MINERA XYZ SAEstado de Situacin FinancieraAl 31 de Diciembre de

    CUENTANOTA20142013CUENTANOTA20142013ActivosPasivos y PatrimonioActivos CorrientesPasivos CorrientesEfectivo y Equivalentes al Efectivo646,450,72373,139,309Obligaciones financieras1513,687,46518,721,182Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)714,099,22011,682,101Cuentas por Pagar Comerciales1330,164,91127,432,067Otras Cuentas por Cobrar (neto)819,057,5307,802,878Otras Cuentas por Pagar1443,803,95539,003,106Existencias921,460,32720,164,313Porcin cte provisin cierre de unidad minera162,473,5872,729,663Gastos contradado por Anticipado109,837,9895,270,578Total Pasivos Corrientes90,129,91887,886,018TOTAL ACTIVOS CORREINTES110,905,789118,059,179Pasivos No CorrientesActivos No CorrientesObligaciones financieras1529,279,43039,805,589Gastos contratados por anticipado1012,011,41112,011,411Otras cuentas por pagar148,690,86310,189,425Inmuebles maquinaria y equipo11229,630,877201,321,694Pasivo por impuesto a la renta diferido1925,144,10123,830,926Activos Intangibles (neto)12207,498,727173,551,731Provisin para cierre de unidad minera1622,992,20121,684,849Total Activos No Corrientes449,141,015386,884,836Total Pasivos no Corrientes86,106,59595,510,789Total Pasivos176,236,513183,396,807

    PatrimonioCapital Emitido20150,000,000150,000,000Reserva legal2030,000,00023,629,560Resultados no realizados929,300Resultados Acumulados20202,880,991147,917,648Total Patrimonio363,810,291321,547,208TOTAL DE ACTIVOS560,046,804504,944,015TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO560,046,804504,944,015

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*COMPAA MINERA XYZ SAEstado de ResultadosAl 31 de Diciembre de

    CUENTANOTA20142013Ingresos de Actividades OrdinariasVentas Netas de Bienes24551,999,420488,238,573Costo de Ventas25-346,069,750-295,535,840Ganancia (Prdida) Bruta205,929,670192,702,733

    Gastos de Ventas y Distribucin26-1,477,426-1,091,843Gastos de Administracin27-45,709,408-42,144,624Otros Ingresos Operativos293,233,2873,309,881Otros gastos-494,900-11,148Ganancia (Prdida) Operativa161,481,223152,764,999Ingresos Financieros302,511,192374,484Gastos Financieros31-2,513,956-2,769,521Diferencias de Cambio neto31a2,700,3631960,638Resultado antes de Impuesto a las Ganancias164,178,822152,330,600Impuesto a la renta-51,845,039-50,821,928

    Resultado del ejercicio112,333,783101,508,672

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*COMPAA MINERA XYZ SAESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETOAl 31 de diciembre de

    CuentaCapital Reserva legalResultados no realizadosResultados AcumuladosTotal PatrimonioSALDOS AL 1ERO DE ENERO DE 2013150,000,00015,600,22275,093,272240,693,494 Ajuste Transferencia a la reserva legal8,029,338-8,029,338-.-Distribucin dividendos-20,646,695-20,646,695Resultado Integrales del ao101,508,672101,508,672

    SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013150,000,00023,629,560147,917,648321,547,208

    Instrumentos financieros derivados929,300929,300Transferencia a la reserva legal6,370,440-6,370,440-.-Distribucin de dividendos-51,000,000-51,000,000Resultados integrales utilidad del ao112,333,763112,333,763

    SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014150,000,00030,000,000929,300202,880,991383,810,291

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*COMPAA MINERA XYZ SAEstado de Flujo de efectivoAl 31 de diciembre de

    CUENTANOTA20142013ACTIVIDADES DE OPERACINUtilidad del ao112,333,783101,508,672Depreciacin15,112,70917,732,954Amortizacin69,799,36557,280,749Provisin para cuenta de cobranza dudosa161,992Impuesto a la renta diferido1,313,1756,390,816Gasto de actualizacin de provisin de cierre unidad minera1,157,784-566,812Perdida en venta de inmuebles maquinaria y equipo584,24566,979Cuentas por cobrar comerciales-2417,119507,523Otras cuentas por cobrar-11,254,652-1,519,908Existencias-1,296,014-9,586,696Gastos pagados por anticipado-4,567,411-313,876,277Cuentas por pagar comerciales2,732,8441,728,705Otras cuentas por pagar9,893,13816,567,159Pago por obligaciones por cierre de unidad minera-1,058,346-4304,391Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de Actividades de Operacin192,495,493175,929,473ACTIVIDADES DE INVERSINVenta de Propiedades, Planta y Equipo89,34455,831Pagos por compra de activos intangibles-103,746,361-87,818,511Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo-44,555,955-35,925,815Flujos de Efectivo Procedente de Actividades de Inversin-148,212,972-123,688,495

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*

    ACTIVIDADES DE FINANCIACIONPrestamos financieros recibidos67,764,840Pagos de prestamos bancarios-15,032,369-40,909,640Pagos de contratos de arrendamiento financiero-4,938,738-3,522,860Pago a dividendos-51,000,000-20,646,695Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de Actividades de Financiacin-70,971,1072,685,645Aumento (Disminucin) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, -26,688,58654,926,623Saldo del efectivo y equivalente de efectivo al inicio de ao46,450,72373,139,309Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio46,450,72373,139,309

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  • CONTABILIDAD FINANCIERA*DR CESAR PARIONA COLONIOLey general de sociedadesLey No. 26887 Ley general de sociedades (01 de diciembre de 1997)Articulo 223: Preparacin y presentacin de estados financierosLos estados financieros se preparan y presentan de conformidad con las disposiciones legales sobre la materia y con principios de contabilidad generalmente aceptados en el pas

    DISPOSICION FINALCUARTA: Definicin de estados financierosPara efectos de la presente ley se entender por estados financieros: el balance general y el estado de ganancias y perdidas

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*Articulo 175: El directorio debe proporcionar a los accionistas y al publico las informaciones suficiente, fidedigna y oportuna que la ley determine respecto a la situacin legal, econmica y financiera de la sociedad

    Articulo 177 ResponsabilidadLos directores responden, ilimitada y solidariamente ante la sociedad, los accionistas y los terceros por los dao y perjuicios que causen por los acuerdos o actos contrarios a la ley, el estatuto o por los realizados por dolo, abuso de facultades o negligencia grave

    Articulo 190: ResponsabilidadEl gerente responde ante la sociedad, los accionistas y terceros, por los daos y perjuicios que ocasiona por el incumplimiento de sus obligaciones, dolo, abuso de facultades y negligencia grave

    DR CESAR PARIONA COLONIO

  • CONTABILIDAD FINANCIERA*DR CESAR PARIONA COLONIOConsejo Normativo de ContabilidadResolucin No 013-98-EF/93.01 del Consejo Normativo de ContabilidadSeala los alcances de los PCGA, a que se refiere al articulo 223 de la ley general de sociedades

    Articulo 1: Precisar que los PCGA a que se refiere el texto del articulo 223 de la nueva ley general de sociedades comprende sustancialmente, a las normas internacionales de contabilidad (NICs), oficializadas mediante resoluciones del consejo normativo de contabilidad y las normas establecidas por organismos de supervisin y control para las entidades de su rea siempre que se encuentren dentro del marco terico en que se apoyan las normas internacionales de contabilidad

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*ACTIVOS (riqueza)PASIVOS (deudas)CAPITAL NETO = ACTIVOS - PASIVOS

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*ACTIVOS (lo que lepertenece)PASIVOS (deudas conterceros)PATRIMONIO (deudas con accionistas)PATRIMONIO = ACTIVOS - PASIVOS

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*Concepto

    ACTIVOCORRIENTE

    ACTIVONOCORRIENTE

    PASIVOCORRIENTE

    PASIVONOCORRIENTE

    PATRIMONIO

    Es el documento en el cual muestra la posicin financiera de la empresa en un momento dado (en un punto especfico del tiempo).

    Indica las inversiones realizadas por la empresa bajo la forma de Activos, y los medios a travs de los cuales se financiaron dichos activos, ya sea que los fondos se obtuvieron bajo la modalidad de prstamos (Pasivos) o mediante la venta de acciones (Capital Contable).Es como una FOTOGRAFIA que muestra la posicin financiera de la empresa en un momento determinado del tiempo. Est compuesto por el Activo, Pasivo y Patrimonio

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  • CONTABILIDAD FINANCIERA*DR CESAR PARIONA COLONIO

    ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

    Ecuacin de EquilibrioEl Balance General de una empresa muestra sus activos (lo que posee) y sus pasivos (lo que debe) en un momento dadoLa diferencia entre activos y pasivos es el valor neto de la empresa, llamado tambin Patrimonio o Capital de los propietarios

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  • CONTABILIDAD FINANCIERA*DR CESAR PARIONA COLONIO1. Si se incrementa un Activo se debe:disminuir otro activo en un importe igual, oaumentar un pasivo o patrimonio en un importe igual.

    2. Si se disminuye un Activo se debe:aumentar otro activo en un importe igual, odisminuir un pasivo o patrimonio en un importe igual.

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*3. Si se incrementa un Pasivo se debe:disminuir otro pasivo o patrimonio en un importe igual, oaumentar un activo en un importe igual.

    4. Si se disminuye un Pasivo se debe:aumentar otro pasivo o patrimonio en un importe igual, odisminuir un activo en un importe igual.

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  • CONTABILIDAD FINANCIERA*DR CESAR PARIONA COLONIO

    ACTIVOCORRIENTE

    ACTIVONOCORRIENTE

    PASIVOCORRIENTE

    PASIVONOCORRIENTE

    PATRIMONIO

    ACTIVOCORRIENTE

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*Un activoEs un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios econmicos. (prrafo 49 a MC). Se entiende a todo aquello que le pertenece a la entidad y que en el futuro se espera obtener beneficios econmicos, se clasifican segn su grado de liquidez, es decir, la facilidad con la que se pueden convertir en efectivo. Se ordenan segn el grado de liquidez, de mayor a menor grado. Se dividen en Activo Corriente y Activo No CorrienteUna entidad clasificar un activo como corriente cuando:(a) espera realizar el activo, o tiene la intencin de venderlo o consumirlo en su ciclo normal de operacin;(b) mantiene el activo principalmente con fines de negociacin;(c) espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes despus del periodo sobre el que se informa; o(d) el activo es efectivo o equivalente al efectivo (como se define en la NIC 7) a menos que ste se encuentre restringido y no pueda ser intercambiado ni utilizado para cancelar un pasivo por un ejercicio mnimo de doce meses despus del ejercicio sobre el que se informa (Prrafo 66 NIC 01)

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*Activo Corriente: son aquellos Activos con mayor grado de liquidez (aquellos que se pueden convertir en efectivo en un perodo mximo de un ao, es decir, el ciclo normal de operacin de un negocio). Entre ellos tenemos:Efectivo y equivalente de efectivoCuentas por Cobrar ComercialesOtras Cuentas por Cobrar a Partes RelacionadasOtras Cuentas por CobrarExistenciasActivos BiolgicosActivos no Corrientes Mantenidos para la VentaGastos Contratados por AnticipadoOtros Activos (prrafos del 1.101 al 1.117 del MIF-CONASEV)

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*

    ACTIVOCORRIENTE

    ACTIVONOCORRIENTE

    PASIVOCORRIENTE

    PASIVONOCORRIENTE

    PATRIMONIO

    ACTIVONOCORRIENTE

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*Activo No Corriente:Son aquellos Activos con menor grado de liquidez (aquellos que se pueden convertir en efectivo en un plazo mayor a un ao). el trmino no corriente incluye activos tangibles, intangibles y financieros que por su naturaleza son a largo plazo. No est prohibido el uso de descripciones alternativas siempre que su significado sea claro (prrafo 67 NIC 01)

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*Esta representado porInversiones financieras, Derechos por recuperarActivos realizablesActivos biolgicosInversiones inmobiliariasInmuebles, maquinaria y equipoActivos intangibles y otros

    Activos, cuya realizacin, comercializacin (negociacin) o consumo exceda al plazo establecido como corriente.En el balance general se indicar el total del activo no corriente, el mismo que comprende lo dispuesto en los numerales 1.202. al 1.217 (MIF CONASEV).

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*

    ACTIVOCORRIENTE

    ACTIVONOCORRIENTE

    PASIVOCORRIENTE

    PASIVONOCORRIENTE

    PATRIMONIO

    PASIVOCORRIENTE

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*Un pasivoEs una obligacin presente de la empresa, surgida a raz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios econmicos (prrafo 49 b MC). Se entiende como a las obligaciones que tiene la empresa para con terceros (excepto dueos). Se clasifican segn el plazo en el cual se tiene que honrar dicha obligacin y se dividen en Pasivo Corriente y Pasivo No CorrienteUna entidad clasificar un pasivo como corriente cuando:(a) espera liquidar el pasivo en su ciclo normal de operacin;(b) mantiene el pasivo principalmente con el propsito de negociar;(c) el pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha del periodo sobre el que se informa; o(d) la entidad no tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelacin del pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha del periodo sobre el que se informa. (Prrafo 69 NIC 01)

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*Pasivo Corriente: son aquellos todas las partidas que representan obligaciones de la empresa cuyo pago o negociacin se espera liquidar dentro de los doce meses posteriores a la fecha del balance general, as como las obligaciones en que la empresa no tenga el derecho incondicional para aplazar la cancelacin del pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha del balance general. Entre ellos tenemos:Sobregiros BancariosObligaciones FinancierasCuentas por Pagar ComercialesOtras Cuentas por Pagar a Partes RelacionadasImpuesto a la Renta y Participaciones CorrientesOtras Cuentas por PagarProvisionesPasivos Mantenidos para la Venta(prrafos del 1.301 al 1.312 del MIF-CONASEV)

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*

    ACTIVOCORRIENTE

    ACTIVONOCORRIENTE

    PASIVOCORRIENTE

    PASIVONOCORRIENTE

    PATRIMONIO

    PASIVONOCORRIENTE

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*Pasivos no CorrientesEsta representado por todas aquellas obligaciones cuyos vencimientos exceden al plazo establecido como corriente. (prrafo 1400 MIF) .Se entiende como aquellas deudas que deben honrarse en el largo plazo (ms de un ao). IncluyeObligaciones FinancierasCuentas por Pagar ComercialesOtras Cuentas por Pagar a Partes RelacionadasPasivos por Impuesto a la Renta y Participaciones DiferidosOtras Cuentas por PagarProvisionesIngresos Diferidos(prrafos 1402 al 1416 MIF)

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*

    ACTIVOCORRIENTE

    ACTIVONOCORRIENTE

    PASIVOCORRIENTE

    PASIVONOCORRIENTE

    PATRIMONIO

    PATRIMONIO

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*Patrimonio netoEs la parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos sus pasivos. (prrafo 49 b MC). Se entiende como las obligaciones que la empresa tiene con accionistas. .. El patrimonio neto es el valor residual de los activos de la empresa, despus de deducir todos susPasivos. IncluyeCapitalAcciones de InversinCapital AdicionalResultados no RealizadosExcedente de ReevaluacinReservas LegalesOtras ReservasResultados Acumulados(prrafo 1701 al 1707 MIF)

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  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*MetodologiaUn negocio que se ha iniciado con S/. 10,000.00 de ahorros del propietario. Cmo seria la informacin financiera inicial?

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    Hoja1

    BALANCE GENERAL AL 31 DE ..

    ACTIVOPASIVO

    PASIVO CORRIENTE

    ACTIVO CORRIENTECuentas por Pagar a Proveedores

    Caja y BancosCrditos a Corto Plazo

    Cuentas por CobrarGastos Devengados

    InventariosDividendos por Pagar

    Valores NegociablesImpuestos por Pagar

    Gastos Pagados por AdelantadoTOTAL PASIVO CORRIENTE

    TOTAL ACTIVO CORRIENTEPASIVO NO CORRIENTE

    Deudas por Pagar a Largo Plazo

    ACTIVO NO CORRIENTETOTAL PASIVO NO CORRIENTE

    ACTIVO FIJO NETOTOTAL PASIVO

    DepreciacinPATRIMONIO

    Activo Fijo NetoCapital

    TOTAL ACTIVO NO CORRIENTEUtilidades Acumuladas

    TOTAL PATRIMONIO

    TOTAL ACTIVOTOTAL PASIVO + PATRIMONIO

    Hoja2

    BALANCE GENERAL DE APERTURA

    ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

    ACTIVOPATRIMONIO

    Caja y Bancos10,000Capital10,000

    TOTAL ACTIVO10,000TOTAL PATRIMONIO10,000

    Hoja3

  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*El propietario decidi comprar equipos e inmuebles e instalarlos en su local que alquil. El precio de compra fue de S/. 6,000 y las pag al contado.

    DR CESAR PARIONA COLONIO

    Hoja1

    BALANCE GENERAL AL 31 DE ..

    ACTIVOPASIVO

    PASIVO CORRIENTE

    ACTIVO CORRIENTECuentas por Pagar a Proveedores

    Caja y BancosCrditos a Corto Plazo

    Cuentas por CobrarGastos Devengados

    InventariosDividendos por Pagar

    Valores NegociablesImpuestos por Pagar

    Gastos Pagados por AdelantadoTOTAL PASIVO CORRIENTE

    TOTAL ACTIVO CORRIENTEPASIVO NO CORRIENTE

    Deudas por Pagar a Largo Plazo

    ACTIVO NO CORRIENTETOTAL PASIVO NO CORRIENTE

    ACTIVO FIJO NETOTOTAL PASIVO

    DepreciacinPATRIMONIO

    Activo Fijo NetoCapital

    TOTAL ACTIVO NO CORRIENTEUtilidades Acumuladas

    TOTAL PATRIMONIO

    TOTAL ACTIVOTOTAL PASIVO + PATRIMONIO

    Hoja2

    ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

    ACTIVOPATRIMONIO

    Caja y Bancos4,000Capital10,000

    Activo Fijo6,000

    TOTAL ACTIVO10,000TOTAL PATRIMONIO10,000

    Hoja3

  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*Posteriormente, el propietario adquiri mercaderas. Para obtener un descuento por volumen hizo un pedido por S/. 5,000. Como no tena suficiente efectivo para cubrir esta compra, lo efecto al crdito.

    DR CESAR PARIONA COLONIO

    Hoja1

    BALANCE GENERAL AL 31 DE ..

    ACTIVOPASIVO

    PASIVO CORRIENTE

    ACTIVO CORRIENTECuentas por Pagar a Proveedores

    Caja y BancosCrditos a Corto Plazo

    Cuentas por CobrarGastos Devengados

    InventariosDividendos por Pagar

    Valores NegociablesImpuestos por Pagar

    Gastos Pagados por AdelantadoTOTAL PASIVO CORRIENTE

    TOTAL ACTIVO CORRIENTEPASIVO NO CORRIENTE

    Deudas por Pagar a Largo Plazo

    ACTIVO NO CORRIENTETOTAL PASIVO NO CORRIENTE

    ACTIVO FIJO NETOTOTAL PASIVO

    DepreciacinPATRIMONIO

    Activo Fijo NetoCapital

    TOTAL ACTIVO NO CORRIENTEUtilidades Acumuladas

    TOTAL PATRIMONIO

    TOTAL ACTIVOTOTAL PASIVO + PATRIMONIO

    Hoja2

    BALANCE GENERAL 2

    ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

    ACTIVOPATRIMONIO

    Caja y Bancos4,000Proveedores5,000

    Inventarios5,000

    Activo Fijo6,000Capital10,000

    TOTAL ACTIVO15,000TOTAL PATRIMONIO15,000

    Hoja3

  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*Del total de mercadera adquirida se retir del negocio del propietario por S/. 3,000 para su venta. Su venta fue al crdito por S/. 4,500, obtenindose una ganancia de S/. 1,500.

    DR CESAR PARIONA COLONIO

    Hoja1

    BALANCE GENERAL AL 31 DE ..

    ACTIVOPASIVO

    PASIVO CORRIENTE

    ACTIVO CORRIENTECuentas por Pagar a Proveedores

    Caja y BancosCrditos a Corto Plazo

    Cuentas por CobrarGastos Devengados

    InventariosDividendos por Pagar

    Valores NegociablesImpuestos por Pagar

    Gastos Pagados por AdelantadoTOTAL PASIVO CORRIENTE

    TOTAL ACTIVO CORRIENTEPASIVO NO CORRIENTE

    Deudas por Pagar a Largo Plazo

    ACTIVO NO CORRIENTETOTAL PASIVO NO CORRIENTE

    ACTIVO FIJO NETOTOTAL PASIVO

    DepreciacinPATRIMONIO

    Activo Fijo NetoCapital

    TOTAL ACTIVO NO CORRIENTEUtilidades Acumuladas

    TOTAL PATRIMONIO

    TOTAL ACTIVOTOTAL PASIVO + PATRIMONIO

    Hoja2

    ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

    ACTIVOPATRIMONIO

    Caja y Bancos4,000Proveedores5,000

    Clientes4,500

    Inventarios2,000Capital10,000

    Activo Fijo6,000Utilidades Acumuladas1,500

    TOTAL ACTIVO16,500TOTAL PATRIMONIO16,500

    Hoja3

  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*Se cobro S/. 3,000 al cliente que se le vendi la mercadera al crdito.

    DR CESAR PARIONA COLONIO

    Hoja1

    BALANCE GENERAL AL 31 DE ..

    ACTIVOPASIVO

    PASIVO CORRIENTE

    ACTIVO CORRIENTECuentas por Pagar a Proveedores

    Caja y BancosCrditos a Corto Plazo

    Cuentas por CobrarGastos Devengados

    InventariosDividendos por Pagar

    Valores NegociablesImpuestos por Pagar

    Gastos Pagados por AdelantadoTOTAL PASIVO CORRIENTE

    TOTAL ACTIVO CORRIENTEPASIVO NO CORRIENTE

    Deudas por Pagar a Largo Plazo

    ACTIVO NO CORRIENTETOTAL PASIVO NO CORRIENTE

    ACTIVO FIJO NETOTOTAL PASIVO

    DepreciacinPATRIMONIO

    Activo Fijo NetoCapital

    TOTAL ACTIVO NO CORRIENTEUtilidades Acumuladas

    TOTAL PATRIMONIO

    TOTAL ACTIVOTOTAL PASIVO + PATRIMONIO

    Hoja2

    ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

    ACTIVOPATRIMONIO

    Caja y Bancos7,000Proveedores5,000

    Clientes1,500

    Inventarios2,000Capital10,000

    Activo Fijo6,000Utilidades Acumuladas1,500

    TOTAL ACTIVO16,500TOTAL PATRIMONIO16,500

    Hoja3

  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*Se cancel a proveedores correspondiente a la mercadera adquirida al crdito.

    DR CESAR PARIONA COLONIO

    Hoja1

    BALANCE GENERAL AL 31 DE ..

    ACTIVOPASIVO

    PASIVO CORRIENTE

    ACTIVO CORRIENTECuentas por Pagar a Proveedores

    Caja y BancosCrditos a Corto Plazo

    Cuentas por CobrarGastos Devengados

    InventariosDividendos por Pagar

    Valores NegociablesImpuestos por Pagar

    Gastos Pagados por AdelantadoTOTAL PASIVO CORRIENTE

    TOTAL ACTIVO CORRIENTEPASIVO NO CORRIENTE

    Deudas por Pagar a Largo Plazo

    ACTIVO NO CORRIENTETOTAL PASIVO NO CORRIENTE

    ACTIVO FIJO NETOTOTAL PASIVO

    DepreciacinPATRIMONIO

    Activo Fijo NetoCapital

    TOTAL ACTIVO NO CORRIENTEUtilidades Acumuladas

    TOTAL PATRIMONIO

    TOTAL ACTIVOTOTAL PASIVO + PATRIMONIO

    Hoja2

    ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

    ACTIVOPATRIMONIO

    Caja y Bancos2,000

    Clientes1,500

    Inventarios2,000Capital10,000

    Activo Fijo6,000Utilidades Acumuladas1,500

    TOTAL ACTIVO11,500TOTAL PATRIMONIO11,500

    Hoja3

  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*EMPRESA ABC ESTADO DE SITUACION FINANCIERA(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)AL 31 DICIEMBRE AL 31 DICIEMBRE

    NOTASAO XAO X-1NOTASAO XAO X-1ActivosPasivo y PatrimonioActivos Corrientes00Pasivos CorrientesEfectivo y Equivalente de Efectivo00Sobregiros Bancarios00Inversiones Financieras00Obligaciones Financieras00Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)00Cuentas por Pagar Comerciales00Otras Cuentas por Cobrar Partes Relac00Otras Cuentas por Pagar a Cuentas Relac00Otras Cuentas por Cobrar (neto)00Impuesto a la Renta y partic Corrientes00Existencias (neto)00Otras Cuentas por Pagar00Activos Biolgicos00Provisiones00Activos no Ctes Mantenidos para la Venta00Pasivos Mantenidos para la Venta00Gastos Contratados por Anticipado00Total Pasivos Corrientes00Otros Activos00Total Activo Corriente00Pasivos No corrientesObligaciones financieras00Activos no CorrientesCuentas por Pagar Comerciales00Inversiones Financieras00Otras Cuentas por Pagar a Cuentas Relac00Cuentas por Cobrar Comerciales00Pasivos por imp a la Renta y Part Diferid00Otras Cuentas por Cobrar Partes Relac00Otras Cuentas Por pagar00Otras cuentas por Cobrar00Provisiones00Existencias (neto)00Ingresos Diferidos (Netos)00Activos Biolgicos00Total Pasivos no Corrientes00Inversiones Inmobiliarias00Total Pasivos00Inmuebles, Maquinaria y Equipo00Activos Intangibles00Patrimonio NetoActivos por Imp a la Renta y partic Difer00Capital00Otros Activos00Acciones de Inversin00Total Activo no Corriente00Resultados no Realizados00Reservas Legales00Otras Reservas00Resultados Acumulados00Diferencias de Conversin00Total Patrimonio Neto00TOTAL ACTIVOS00TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO00

    DR CESAR PARIONA COLONIO

  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*Es el documento que muestra la rentabilidad de la empresa durante un perodo, es decir, las ganancias y/o prdidas que la empresa tuvo o espera tener.ConceptoPresenta los resultados de las operaciones de negocios realizadas durante un perodo, mostrando los ingresos generados por ventas y los gastos en los que haya incurrido la empresa.

    DR CESAR PARIONA COLONIO

    Hoja1

    Ventas

    (-) Costo de Ventas

    Utilidad Bruta

    (-) Gastos

    Utilidad de Operacin

    (-) Gastos Financieros

    Utilidad antes de impuestos

    (-) Impuestos

    Utilidad Neta

    (-) Pago de Dividendos

    Utilidades Retenidas

    Hoja2

    Hoja3

  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*Presenta los resultados de las operaciones de negocios realizadas durante un perodo, mostrando los ingresos generados por ventas y los gastos en los que haya incurrido la empresa.Prrafo 81 NIC 01La cifra del resultado es a menudo usada como una medida del desempeo en la actividad de la empresa, o bien es la base de otras evaluaciones, tales como el rendimiento de las inversiones o las ganancias por accin. Los elementos relacionados directamente con la medida del resultado son los ingresos y los gastos. El reconocimiento y medida de los ingresos y gastos, y por tanto del resultado, dependen en parte de los conceptos de capital y mantenimiento del capital usados por la entidad al elaborar los estados financierosPrrafo 69 MC

    DR CESAR PARIONA COLONIO

  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*ComponentesComo mnimo, en el estado del resultado integral se incluirn partidas que presenten los siguientes importes del perodo: (a) ingresos de actividades ordinarias; (b) costos financieros; (c) participacin en el resultado del periodo de las asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen con el mtodo de la participacin; (d) gasto por impuestos; (e) un nico importe que comprenda el total de: (i) el resultado despus de impuestos de las operaciones discontinuadas; y (ii) la ganancia o prdida despus de impuestos reconocida por la medicin a valor razonable menos costos de venta, o por la disposicin de los activos o grupos para su disposicin que constituyan la operacin discontinuada. (f) resultados; (g) cada componente de otro resultado integral clasificado por naturaleza (excluyendo los importes a los que se hace referencia en el inciso (h)); (h) participacin en el otro resultado integral de las asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen con el mtodo de la participacin; y resultado integral total. Prrafo 82 NIC 01

    DR CESAR PARIONA COLONIO

  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*A continuacin se definen los elementos denominados ingresos y gastos:(a) Ingresos son los incrementos en los beneficios econmicos, producidos a lo largo del periodo contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como decrementos de las obligaciones, que dan como resultado aumentos del patrimonio neto, y no estn relacionados con las aportaciones de los propietarios a este patrimonio.(b) Gastos son los decrementos en los beneficios econmicos, producidos a lo largo del periodo contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien de nacimiento o aumento de los pasivos, que dan como resultado decrementos en el patrimonio neto, y no estn relacionados con las distribuciones realizadas a los propietarios de este patrimonioPrrafo 70 MC

    DR CESAR PARIONA COLONIO

  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*A continuacin se definen los elementos denominados ingresos y gastos:(a) Ingresos son los incrementos en los beneficios econmicos, producidos a lo largo del periodo contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como decrementos de las obligaciones, que dan como resultado aumentos del patrimonio neto, y no estn relacionados con las aportaciones de los propietarios a este patrimonio.(b) Gastos son los decrementos en los beneficios econmicos, producidos a lo largo del periodo contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien de nacimiento o aumento de los pasivos, que dan como resultado decrementos en el patrimonio neto, y no estn relacionados con las distribuciones realizadas a los propietarios de este patrimonioPrrafo 70 MC

    DR CESAR PARIONA COLONIO

  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*La composicin de las cuentas y/o partidas que se contemplan en este captulo ser incluida, preferentemente, en las notas a los estados financieros.Ventas Netas (Ingresos Operacionales)Otros Ingresos OperacionalesCosto de Ventas (Operacionales)Otros Costos OperacionalesGastos de VentasGastos de AdministracinGanancias (Prdidas) por Venta de ActivosOtros IngresosOtros GastosIngresos FinancierosGastos FinancierosParticipacin de los TrabajadoresImpuesto a la RentaUtilidad (Prdida) NetaPrrafo 2001 al 2800 MIF

    DR CESAR PARIONA COLONIO

  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO*La composicin de las cuentas y/o partidas que se contemplan en este captulo ser incluida, preferentemente, en las notas a los estados financieros.Ventas Netas (Ingresos Operacionales)Otros Ingresos OperacionalesCosto de Ventas (Operacionales)Otros Costos OperacionalesGastos de VentasGastos de AdministracinGanancias (Prdidas) por Venta de ActivosOtros IngresosOtros GastosIngresos FinancierosGastos FinancierosParticipacin de los TrabajadoresImpuesto a la RentaUtilidad (Prdida) NetaPrrafo 2001 al 2800 MIF

    DR CESAR PARIONA COLONIO

  • CONTABILIDAD FINANCIERADR CESAR PARIONA COLONIO**EMPRESA ABC ESTADO DE RESULTADOSEXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

    AL 31 DE DICIEMBRE DE NOTAAO XAO X-1Ingresos Operacionales00Ventas Netas (ingresos operacionales)00Otros Ingresos Operacionales00Total de Ingresos Brutos00Costo de Ventas (Operacionales)00Otros Costos Operacionales00Total Costos Operacionales00Utilidad Bruta00Gastos de Ventas00Gastos de Administracin00Ganancia (Prdida) por Venta de Activos00Otros Ingresos00Otros Gastos00Utilidad Operativa00Ingresos Financieros00Gastos Financieros00Resultado antes de Part e Impto Renta00Participacin de los Trabajadores00Impuesto a la Renta00Utilidad (Prdida) Neta de Actividades00

    DR CESAR PARIONA COLONIO

  • MUCHAS GRACIAS!CONTABILIDAD FINANCIERA*DR CESAR PARIONA COLONIO

    DR CESAR PARIONA COLONIO