Taller Final as

Estados Financieros Método de CostoPor: Angel Marìa Fierro Martinez

MÉTODO DE CONSOLIDACIÓNBALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

Ventas Ir a

2.1

0%

100%

80%

2.2

0%

100%

80%

INVERSIONES EN CONTROLADAS

CASA MATRIZ VENDE MERCANCIAS A SUBORDINADA

SUBORDINADA VENDE MERCANCIAS A CASA MATRIZ

Pág 2 Versión 2008 Taller Final SubordinadasPor: Ángel María Fierro Martínez

MÉTODO DE CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS

1 BALANCE DE PRUEBA BALANCE DE PRUEBA

MOTOR S.A. A 1 de Enero de 2008 REPUESTOS S.A. A 1 de Enero de 2008Activos Activos1105 Caja general 300,000 1105 Caja general 20,0001435 Electrodomésticos y m 200,000 1435 Electrodomésticos y m 60,0001305 Cuentas por cobrar 130,000 1305 Cuentas por cobrar 20,0001504 Terrenos urbanos 300,000 1504 Terrenos urbanos 150,0001705 Gastos anticipados 20,000 1705 Gastos anticipados 10,000Pasivos Pasivos2105 Obligaciones financieras 300,000 2105 Obligaciones financieras 45,0002205 Proveedores 160,000 2205 Proveedores 60,0002408 Impuesto a las ventas 10,000 2408 Impuesto a las ventas 5,000Total pasivos 470,000 Total pasivos 110,000Patrimonio Patrimonio3105 Capital suscrito y pagado 400,000 3105 Acciones ordinarias 100,0003605 Utilidad del ejercicio 60,000 3605 Utilidad del ejercicio 30,0003705 Utilidad acumulada 20,000 3705 Utilidad acumulada 20,000Total patrimonio 480,000 Total patrimonio 150,000Totales 950,000 950,000 Totales 260,000 260,000

J JParticipación en la Subordinada 60%Costo superior al valor en libros 50%Interés Minoritario 40%

COMPRA DE ACCIONES

1 Coomotor S.A. adquiere una participación de las acciones ordinarias 225,000Porcentaje de participación en la Subordinada 60.0% 135,000Código Cuenta Débitos Créditos12052001 Industria manufacturera 90,000160505 Crédito mercantil 45,000111005 Moneda nacional 135,000Registra/ Inversión en la Sociedad Recpetora a igual valor

VENTA DE MERCANCIAS

3 Coomotor S.A. vende mercancias a la Subordinada 50.0% 100,000



Margen de utilidad bruta 20.0% 20,000Total costo de la mercancia 120,000Impuesto a las ventas 16.0% 19,200Total venta 139,200Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos132005 Filiales 139,200 143536 Inventarios 120,000423536 Venta electrodomesticos 120,000 240802 Impuesto a las ventas 19,200240804 Impuesto a las ventas 19,200 222005 Casa Matriz 139,200Registra/ Venta de mercancias a Subordinada Registra/ Compra mercancias a Casa Matriz

Código Cuenta Débitos Créditos613536 Costo de ventas 100,000143536 Inventarios 100,000Registra/ Venta de mercancias a Subordinada

4 Coomotor S.A. vende el resto de mercancia por fuera del grupo 50.0% 100,000Margen de utilidad bruta 30.0% 30,000Total ventas por fuera del grupo empresarial 130,000Impuesto a las ventas 16.0% 20,800Total venta 150,800Código Cuenta Débitos Créditos110505 Caja general 150,800423536 Venta electrodomesticos 130,000240804 Impuesto a las ventas 20,800Registra/ Venta de mercancias a Subordinada


5 La sociedad subordinada vende el 100% de sus inventarios propios 100.0% 60,000Margen de utilidad bruta 20.0% 12,000Total venta 72,000Impuesto a las ventas 16.0% 11,520Total venta 83,520

Código Cuenta Débitos Créditos1305 Cuentas por cobrar 83,5204135 Ventas 72,000



2408 Impuesto a las ventas 11,520Registra/ Compra mercancias a Casa Matriz


6 La sociedad subordinada vende el 80% de las mercancias recibidas 80.0% 96,000Margen de utilidad bruta 25.0% 24,000Total venta 120,000Impuesto a las ventas 16.0% 19,200Total venta 139,200

Código Cuenta Débitos Créditos110505 Caja general 139,200423536 Venta electrodomesticos 120,000240804 Impuesto a las ventas 19,200Registra/ Venta de mercancias a Subordinada


CONTROL DE EXISTENCIAS

7 CASA MATRIZ Ventas Costo UtilidadVentas en el grupo 120,000 100,000 20,000 Venta fuera 80,000 Utilidad 16,000

Existencia 20,000 Utilidad 4,000Venta fuera del grupo 130,000 100,000 30,000 Total 100,000 Total 20,000Total 250,000 200,000 50,000

SUBORDINADAMercancias de casa matriz 120,000 96,000 24,000 Casa matriz 16,000Mercancias propias 72,000 60,000 12,000 Subordinada 8,000Total 192,000 156,000 36,000Ventas del grupo 322,000 256,000 66,000



GASTOS DE VENTAS

8 Gastos de ventasCasa matriz 10,000Subordinada 8,000Impuesto a las ventas 16.0%Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos52 Gastos de ventas 10,000 143536 Inventarios 8,000240804 Impuesto a las ventas 1,600 240804 Impuesto a las ventas 1,280110505 Moneda nacional 11,600 110505 Moneda nacional 9,280Registra/ Venta de mercancias a Subordinada Registra/ Compra mercancias a Casa Matriz

DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES

9 Distribución de utilidades de la casa matriz 60,000Reserva legal 10.0% 6,000Reserva ocasional 30.0% 18,000Dividendos 50.0% 30,000Utilidad acumulada 10.0% 6,000Código Cuenta Débitos Créditos360505 Utilidades del ejercicio 60,0003305 Reserva legal 6,0003310 Reserva ocasional 18,0002360 Dividendos 30,0003705 Utilidades acumuladas 6,000Registra/ Venta de mercancias a Subordinada

10 Distribución de utilidades de la subordinada 30,000Reserva legal 10.0% 3,000Reserva ocasional 30.0% 9,000Dividendos 50.0% 15,000Utilidad acumulada 10.0% 3,000Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos1105 Caja general 9,000 360505 Utilidades del ejercicio 30,0001205 Inversiones 9,000 3305 Reserva legal 3,000Registra/ Participación de dividendo en Subordinada 33 Reserva ocasional 9,000

2360 Dividendos 15,0003705 Utilidades acumuladas 3,000



Registra/ Venta de mercancias a Subordinada

11 Compra de mercancias Costo 300,000Impuesto a las ventas 16.0% 48,000Total compra 348,000Retención en la fuente 3.5% 12,180Neto a pagar 335,820Código Cuenta Débitos Créditos1435 Inventarios 300,0002408 Impuesto a las ventas 48,0002365 Retención fuente 12,1801205 Inversiones 335,820Registra/ Compra de mercancias

ESTADOS FINANCIEROS

12 BALANCE DE PRUEBA BALANCE DE PRUEBASURCOLOMBIANA S.A. COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE S.A.

A 30 de junio de 2008 A 30 de junio de 2008Activos Activos1105 Caja general 313,200 1105 Caja general 149,9201205 Industria manufacturera 92,256 1305 Cuentas por cobrar 83,5201320 Filiales 139,200 1305 Cuentas por cobrar 20,0001435 Electrodomésticos y m 300,000 1435 Electrodomésticos y m 24,0001305 Cuentas por cobrar 130,000 1435 Electrodomésticos y m 01605 Crédito mercantil 45,000 1504 Terrenos urbanos 150,0001504 Terrenos urbanos 300,000 1705 Gastos anticipados 10,0001705 Gastos anticipados 20,000 PasivosPasivos 2105 Obligaciones financieras 45,0002105 Obligaciones financieras 300,000 2205 Proveedores 60,0002205 Proveedores 495,820 2220 Casa matriz 139,2002365 Retención fuente 12,180 2404 Impuesto de renta 9,2402404 Impuesto de renta 13,200 2408 Impuesto a las ventas 15,2402408 Impuesto a las ventas 400 2360 Dividendos por pagar 15,0002360 Dividendos por pagar 30,000 Total pasivos 283,680Total pasivos 851,600 PatrimonioPatrimonio 3105 Acciones ordinarias 100,0003105 Capital suscrito y pagado 400,000 3305 Reserva legal 3,0003305 Reserva legal 6,000 3310 Reserva ocasional 9,000



3310 Reserva ocasional 18,000 3605 Utilidad del ejercicio 18,7603605 Utilidad del ejercicio 38,056 3705 Utilidad acumulada 23,0003705 Utilidad acumulada 26,000 Total patrimonio 153,760Total patrimonio 488,056 Totales 437,440 437,440Totales 1,339,656 1,339,656

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS

SURCOLOMBIANA S.A. SURCOLOMBIANA S.A.

A 30 de junio de 2008 A 30 de junio de 2008

4135 Ventas al grupo 120,000 4135 Ventas 72,000

4135 Ventas 130,000 4135 Ventas por fuera 120,000

6135 Costo de ventas del grupo 100,000 6135 Costo de ventas 60,000

6135 Costo de ventas 100,000 6135 Costo de ventas por fuera 96,000

Utilidad bruta en ventas 50,000 Utilidad bruta en ventas 36,000

52 Gastos de ventas 10,000 52 Gastos de ventas 8,000

Utilidad operativa 40,000 Utilidad antes de impuestos 28,000

Utilidad antes de impuesto 40,000 5405 Impuesto de renta 9,240

5405 Impuesto de renta 13,200 3605 Utilidad del ejercicio 18,760

4218 Ingresos MPP 11,256

3605 Utilidad del ejercicio 38,056

J J13 Participación de Coomotor S.A. en las utilidades de la subordinada 18,760

Participación 60.0% 11,256

Código Cuenta Débitos Créditos

1205 Inversiones 11,256

418 Ingreesos MPP. 11,256

Registra/ Participación de dividendo en Subordinada

CONSOLIDACIÓN ESTADOS FINANCIEROS

14 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓNESTADO DE RESULTADOS A 30 de Junio de 2008

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADOCódigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos423536 Venta electrodomesticos 250,000 192,000 120,000 322,000



6135 Costo de ventas 200,000 156,000 100,000 256,000Utilidad operativa 50,000 36,000 66,000

3705 Gastos operacionales 10,000 8,000 18,000Utilidad MPP 11,256 11,256 0

5404 Impuesto de renta 13,200 9,240 22,440Interés minoritario 7,504 7,504

Utilidad del ejercicio 38,056 18,760 131,256 100,000 7,504 0 18,056

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓNBALANCE GENERAL CONSOLIDADO A 30 de Junio de 2008

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADOCódigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos1105 Caja general 313,200 149,920 463,12012052001 Industria manufacturera 92,256 92,256 01305 Cuentas por cobrar 130,000 103,520 233,520132005 Filiales 139,200 139,200 0143536 Electrodomésticos y m 300,000 24,000 4,000 320,0001605 Crédito mercantil 45,000 45,0001504 Terrenos urbanos 300,000 150,000 450,0001705 Gastos anticipados 20,000 10,000 30,000Total Activos 1,339,656 437,4402105 Obligaciones financieras 300,000 45,000 345,0002205 Proveedores 495,820 60,000 555,8202220 Casa matriz 139,200 139,200 02365 Retención fuente 12,180 12,1802404 Impuesto de renta 13,200 9,240 22,4402408 Impuesto a las ventas 400 15,240 15,6402360 Dividendos por pagar 30,000 15,000 45,000

Interés minoritario 61,504 61,5043105 Capital suscrito y pagado 400,000 100,000 60,000 40,000 400,0003305 Reserva legal 6,000 3,000 1,800 1,200 6,0003310 Reserva ocasional 18,000 9,000 5,400 3,600 18,0003605 Utilidad del ejercicio 38,056 18,760 11,256 7,504 34,056

4,0003705 Utilidad acumulada 26,000 23,000 13,800 9,200 26,000Total Pasivo y Patrimonio 1,339,656 437,440 235,456 235,456 61,504 61,504 1,541,640 1,541,640

15 BALANCE GENERAL CONSOLIDADO ESTADO DE RESULTADOS



SURCOLOMBIANA S.A. SURCOLOMBIANA S.A.A 01 de junio de 2008 A 30 de junio de 2008

Activos 4135 Ventas 322,0001105 Caja general 463,120 6135 Costo de ventas 256,00012052001 Industria manufacturera 0 Utilidad bruta en ventas 66,0001305 Cuentas por cobrar 233,520 52 Gastos de ventas 18,000143536 Electrodomésticos y m 320,000 Utilidad antes de impuestos 48,0001605 Crédito mercantil 45,000 5405 Impuesto de renta 22,4401504 Terrenos urbanos 450,000 Interes minoritario 7,5041705 Gastos anticipados 30,000 3605 Utilidad del ejercicio 18,056Pasivos2105 Obligaciones financieras 345,0002205 Proveedores 555,8202365 Retención fuente 12,1802404 Impuesto de renta 22,4402408 Impuesto a las ventas 15,6402360 Dividendos por pagar 45,000

Interés minoritario 61,5043105 Capital suscrito y pagado 400,0003305 Reserva legal 6,0003310 Reserva ocasional 18,0003605 Utilidad del ejercicio 34,0563705 Utilidad acumulada 26,000Total Pasivo y Patrimonio 1,541,640 1,541,640

16 Costo historico de las inversiones 92,256Patrimonio de la subordinada 153,760Participación de Coomotor S.A. 92,256Valorización o provisión 0

17 La subordinada distribuyo dividendos sobre utilidades acumuladas 23,000Participación 60.0% 13,800Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos1105 Caja general 13,800 360505 Utilidades del ejercicio 23,000120505 Inversiones 13,800 110505 Caja general 23,000Registra/ Participación de dividendo en Subordinada Registra/ Distribución utilidades acumuladas

18 Motor S.A. prestó a la subordinada 300,000Tasa de interés mensual anticipado 3.0% 9,000



Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos132005 Filial 309,000 110505 Caja general 300,000421005 Intereses 9,000 530505 Intereses 9,000111005 Caja general 300,000 231005 Casa matriz 309,000Registra/ Prestamo a la subordinada Registra/ Recibo de préstamo e intereses

19 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓNESTADO DE RESULTADOS a 30 de septiembre de 2008

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADOCódigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos5605 Utilidad anterior 38,056 18,760 131,256 100,000 7,504 0 18,056

Gastos intereses 9,000 5,400 3,600421005 Ingresos intereses 9,000 9,000 0

Pérdida MPP 5,400 5,400 0Interés minoritario 3,600 3,600

Utilidad del ejercicio 41,656 9,760 140,256 110,800 7,504 3,600 18,056

Código Cuenta Débitos Créditos

5313 Perdida metodo de parti 5,400

120505 Inversiones 5,400

Registra/ Prestamo a la subordinada

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓNBALANCE GENERAL CONSOLIDADO a 30 de agosto de 2008

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADOCódigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos1105 Caja general 27,000 426,920 453,92012052001 Industria manufacturera 73,056 0 73,056 01305 Cuentas por cobrar 130,000 103,520 233,520132005 Filiales 448,200 0 448,200 0143536 Electrodomésticos y m 300,000 24,000 4,000 320,0001605 Crédito mercantil 45,000 0 45,0001504 Terrenos urbanos 300,000 150,000 450,0001705 Gastos anticipados 20,000 10,000 30,000Total Activos 1,343,256 714,4402105 Obligaciones financieras 300,000 45,000 345,000



2205 Proveedores 495,820 60,000 555,8202220 Casa matriz 0 139,200 139,200 0231005 Casa matriz 309,000 309,0002365 Retención fuente 12,180 0 12,1802404 Impuesto de renta 13,200 9,240 22,4402408 Impuesto a las ventas 400 15,240 15,6402360 Dividendos por pagar 30,000 15,000 45,0000 Interés minoritario 0 0 48,704 48,7043105 Capital suscrito y pagado 400,000 100,000 60,000 40,000 400,0003305 Reserva legal 6,000 3,000 1,800 1,200 6,0003310 Reserva ocasional 18,000 9,000 5,400 3,600 18,0003605 Utilidad del ejercicio 41,656 9,760 5,856 3,904 37,656

4,0003705 Utilidad acumulada 26,000 0 0 0 26,000Total Pasivo y Patrimonio 1,343,256 714,440 525,256 525,256 48,704 48,704 1,532,440 1,532,440

20 BALANCE GENERAL CONSOLIDADO ESTADO DE RESULTADOSSURCOLOMBIANA S.A. SURCOLOMBIANA S.A.A 01 de Agosto de 2008 A 30 de Agosto de 2008

Activos 4135 Ventas 18,0561105 Caja general 453,920 6135 Gastos intereses 3,60012052001 Industria manufacturera 0 Utilidad 14,4561305 Cuentas por cobrar 233,520 Interes minoritario 3,600132005 Filiales 0 3605 Utilidad del ejercicio 18,056143536 Electrodomésticos y m 320,0001605 Crédito mercantil 45,000

1504 Terrenos urbanos 450,0001705 Gastos anticipados 30,000Pasivos2105 Obligaciones financieras 345,0002205 Proveedores 555,8202365 Retención fuente 12,1802404 Impuesto de renta 22,4402408 Impuesto a las ventas 15,6402360 Dividendos por pagar 45,0000 Interés minoritario 48,7043105 Capital suscrito y pagado 400,0003305 Reserva legal 6,0003310 Reserva ocasional 18,000



3605 Utilidad del ejercicio 37,6563705 Utilidad acumulada 26,000Total Pasivo y Patrimonio 1,532,440 1,532,440

Pág 6 Versión 2008 Estados Financieros Método de CostoPor: Ángel María Fierro Martínez

MÉTODO DE CONSOLIDACIONVENTA DE MERCANCIAS DE SUBORDINADA A CASA MATRIZ

SOCIEDAD INVERSORA SOCIEDAD RECEPTORA

BALANCE DE PRUEBA BALANCE DE PRUEBASURCOLOMBIANA S.A. COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE S.A.A 1 de diciembre de 2006 A 1 de diciembre de 2006

Activos Activos1105 Caja general 145,000 1105 Caja general 20,0001504 Terrenos urbanos 200,000 1435 Electrodomésticos y m 51,0001705 Gastos operacionales 4,000 1504 Terrenos urbanos 150,000Pasivos 1705 Gastos anticipados2105 Obligaciones financieras 89,000 PasivosTotal pasivos 89,000 2105 Obligaciones financieras 71,000Patrimonio Total pasivos 71,0003105 Capital suscrito y pagado 200,000 Patrimonio3705 Utilidad acumulada 60,000 3105 Acciones ordinarias 100,000Total patrimonio 260,000 3605 Utilidad del ejercicio 0Totales 349,000 349,000 3705 Utilidad acumulada 50,000

Total patrimonio 150,000Totales 221,000 221,000

J JParticipación en la Subordinada 90%Interés Minoritario 10%

COMPRA DE ACCIONES

2 La Sociedad Inversora adquiere una participación de las acciones ordinarias 150,000Porcentaje de participación en la Subordinada 90.0% 135,000Código Cuenta Débitos Créditos12052001 Industria manufacturera 135,000111005 Moneda nacional 135,000Registra/ Inversión en la Sociedad Recpetora a igual valor

VENTA DE MERCANCIAS A CASA MATRIZ

3 Costo de la mercancia vendida a la Casa matriz 30,000

Taller 8.2



Taller 8.2

Margen de utilidad bruta 20.0% 6,000Impuesto a las ventas 16.0% 5,760Total venta 41,760Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos143536 Inventarios 36,000 131005 Casa Matriz 41,760240802 Impuesto a las ventas 5,760 413536 Venta electrodomesticos 36,000222005 Casa Matriz 41,760 240804 Impuesto a las ventas 5,760Registra/ Compra mercancias a Casa Matriz Registra/ Venta de mercancias a Subordinada

4 Contabilización del costo en la Subordinada 30,000Código Cuenta Débitos Créditos613536 Costo de ventas 30,000143536 Inventario electrodomes 30,000Registra/ el costo de mercancias vendidas a Subordinada

CERO VENTAS DE MERCANCIAS

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓNESTADO DE RESULTADOS

A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADOCódigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos413536 Venta electrodomesticos 0 36,000 36,000 0613536 Costo de ventas 0 30,000 30,000 0

Utilidad operativa 0 6,0003705 Gastos operacionales 4,000

Utilidad en Subordinada 0 03605 Utilidad del ejercicio 0 6,000 6,0002610 Pérdidas del ejercicio 4,000 0Totales 36,000 36,000 0 0

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓNBALANCE GENERAL CONSOLIDADO


Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADO



Taller 8.2

Códigos Cuentas Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos1105 Caja general 10,000 20,000 30,00012052001 Industria manufacturera 135,000 135,000 0131005 Casa Matriz 41,760 0 41,760|143536 Inventarios 36,000 21,000 6,000 51,0001504 Terrenos urbanos 200,000 150,000 350,000Total Activos 381,000 232,760 472,7602105 Obligaciones financieras 89,000 71,000 160,000240804 Impuesto a las ventas -5,760 5,760 0222005 Casa Matriz 41,760 0 41,760

Interés minoritario 15,000 15,0003105 Capital suscrito y pagado 200,000 100,000 90,000 10,000 200,0003605 Utilidad del ejercicio -4,000 6,000 6,000 4,0003705 Utilidad acumulada 60,000 50,000 45,000 5,000 60,000Total Pasivo y Patrimonio 381,000 232,760 141,000 141,000 15,000 15,000 476,760 476,760

BALANCE GENERAL CONSOLIDADOSURCOLOMBIANA S.A.A 01 de Enero de 2004

3 Activos1105 Caja general 30,00012052001 Industria manufacturera 0131005 Casa Matriz 41,760|143536 Inventarios 51,0001504 Terrenos urbanos 350,000Pasivos2105 Obligaciones financieras 160,000240804 Impuesto a las ventas 0222005 Casa Matriz 41,760

Interés minoritario 15,0003105 Capital suscrito y pagado 200,0003605 Utilidad del ejercicio 03610 Pérdidas del ejercicio 4,0003705 Utilidad acumulada 60,000Total Pasivo y Patrimonio 476,760 476,760

VENTA TOTAL DE MERCANCIAS



Taller 8.2

3 Costo de la mercancia vendida a la Casa matriz 36,000Margen de utilidad bruta 20.0% 7,200Impuesto a las ventas 16.0% 6,912Total venta 50,112Código Cuenta Débitos Créditos110505 Caja general 50,112240804 Impuesto a las ventas 6,912423536 Venta electrodomesticos 43,200Registra/ Compra mercancias a Casa Matriz

4 Contabilización del costo 36,000Código Cuenta Débitos Créditos613536 Costo de ventas 36,000143536 Inventario electrodomes 36,000Registra/ el costo de mercancias vendidas a Subordinada

4 Contabilización de los gastos operacionales 5,000Código Cuenta Débitos Créditos519505 Costo de ventas 5,000110505 Caja General 5,000Registra/ el costo de mercancias vendidas a Subordinada

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

ESTADO DE RESULTADOSA 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADOCódigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos413536 Venta electrodomesticos 43,200 36,000 36,000 43,200613536 Costo de ventas 36,000 30,000 36,000 30,000

Utilidad operativa 7,200 6,000 13,2003705 Gastos operacionales 4,000 5,000 9,000

Utilidad en Subordinada 900 900Interes Minoritario 100 100

3605 Utilidad del ejercicio 4,100 1,000 4,100Totales 36,900 36,000



Taller 8.2

2 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Método de participación 900Código Cuenta Débitos Créditos12052036 Industria manufacturera 900111005 Moneda nacional 900Registra/ Ajuste a la inversión

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓNBALANCE GENERAL CONSOLIDADO


Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADOCódigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos1105 Caja general 60,112 15,000 75,11212052001 Industria manufacturera 135,900 135,900 0131005 Casa Matriz 41,760 41,760 0|143536 Inventarios 21,000 21,0001504 Terrenos urbanos 200,000 150,000 350,000Total Activos 396,012 227,760 446,1122105 Obligaciones financieras 89,000 71,000 160,000240804 Impuesto a las ventas 1,152 5,760 6,912222005 Casa Matriz 41,760 41,760 0

Interés minoritario 15,100 15,1003105 Capital suscrito y pagado 200,000 100,000 90,000 10,000 200,0003605 Utilidad del ejercicio 4,100 1,000 1,980 100 4,1003705 Utilidad acumulada 60,000 50,000 45,000 5,000 60,000Total Pasivo y Patrimonio 396,012 227,760 178,740 177,660 15,100 15,100 446,112 446,112

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO 0SURCOLOMBIANA S.A.A 01 de Enero de 2004

Taller Final as

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