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EXPERIENCIA PERUANA EN LA

FISCALIZACIÓN DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA

Mario Ferraro Morales

SUNAT – PERÚ

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PRECIOS DE TRANSFERENCIA:

1. IMPORTANCIA:

2. EXPERIENCIA EN FISCALIZACIÓN:

3. RESULTADOS OBTENIDOS:

4. ESTRATEGIA ACTUAL:

TEMAS DE LA EXPOSICIÓN

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1.1. TRANSACCIONES EFECTUADAS CON NO DOMICILIADOS EJERCICIOS 2008 A 2010:

Fuente: PDT de Precios de Transferencia

1. IMPORTANCIA

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1.2. NORMATIVA PERUANA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA:

a. ÁMBITO DE APLICACIÓN:

b. PARTES VINCULADAS:

c. MÉTODOS UTILIZADOS:

d. O B L I G A C I O N E S F O R M A L E S Y O T R O S ASPECTOS:

Fuente: Art. 32-A de la Ley del Impuesto a la Renta y normas reglamentarias.

1. IMPORTANCIA

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2.1. ESTRATEGIA INICIAL:

a. ORGANIZACIÓN:

b. CAPACITACIÓN DEL PERSONAL:

c. ESTRATEGIA DE FISCALIZACIÓN:

d. CONSULTORÍAS Y PASANTÍAS:

2. EXPERIENCIA EN FISCALIZACIÓN

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2.2. SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES:

a. FUENTES DE SELECCIÓN:

b. CONSTRUCCIÓN DE VARIABLES:

c. SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES:

2. EXPERIENCIA EN FISCALIZACIÓN

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2.3. LINEAMIENTO DE AUDITORÍA:

a. OBJETIVO:

b. INFORMACIÓN QUE INCLUYE:

c. PROCEDIMIENTOS:

d. EVALUACIÓN DE RIESGOS:

2. EXPERIENCIA EN FISCALIZACIÓN

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3.1. CASOS FISCALIZADOS POR SECTORES:

3. RESULTADOS OBTENIDOS

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3.2. DIFICULTADES:

a. INFORMACIÓN ERRADA Ó INCOMPLETA:

b. FALTA DE EXPERIENCIA EN LA FISCALIZACIÓN:

c. PRESENTACIÓN DE UN NUEVO ESTUDIO TÉCNICO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA:

3. RESULTADOS OBTENIDOS

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3.3. RESULTADO DE CASOS FISCALIZADOS:

a. SECTOR COMERCIO:

b. SECTOR SERVICIOS :

c. SECTOR PESQUERO :

3. RESULTADOS OBTENIDOS

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3.3. RESULTADOS DE CASOS TERMINADOS:

3. RESULTADOS OBTENIDOS

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1. CREACIÓN DE LA GERENCIA DE FISCALIZACIÓN I N T E R N A C I O N A L Y P R E C I O S D E TRANSFERENCIA:

2. CONTRATACIÓN DE ESPECIALISTAS EN PRECIOS DE TRANSFERENCIA.

3. CONTRATACIÓN DE CONSULTORES EN LOS S E C T O R E S Q U E C O N C E N T R A N L A S O P E R A C I O N E S D E P R E C I O S D E TRANSFERENCIA.

4. ESTRATEGIA ACTUAL

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4. CAPACITACIÓN AL PERSONAL:

5. EVALUACIÓN DE RIESGOS DENTRO DE LA ETAPA DE SELECCIÓN.

6. CREACIÓN DE EQUIPOS ESPECIALIZADOS EN LA F I S C A L I Z A C I Ó N D E P R E C I O S D E TRANSFERENCIA EN EL AREA DE AUDITORÍA.

7. PROPICIAR EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN.

4. ESTRATEGIA ACTUAL

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¡MUCHAS GRACIAS!

mferraro@sunat.gob.pe