SIKLUS KERJA DAN

PERENCANAAN INTERNAL AUDIT

INTERNAL AUDIT

by MAHSINA, SE, MSi,.

Facebook: mahsina se

Twitter: @mahsina_se

Email: mahsina_se@hotmail.com

Blog: http://mahsina.wordpress.com

Mobile Phone: 08123049187 03177740888

Pin: 25CE534A

Universitas Bhayangkara (UBHARA)

SURABAYA

SIKLUS KERJA AUDIT (Audit Cycle):

Pengembangan dan Pengawasan Tiada Akhir

REGULAR AUDIT -> PENGAWASAN TERATUR (Aktivitasnya tidak harus dijalankan berdasarkan

permintaan pihak tertentu dalam perusahaan)

SPECIAL AUDIT -> Posisi yg bebas dari pengaruh, kecuali, kepentingan pengawasan itu sendiri IA oleh Senior

Management (Strategic Level) dan Kolega secara horizontal

(Execution Level)

Aktivitas Siklus Audit Internal (Internal Audit Cycle)

selalu merupakan kombinasi dari Program Reguler

Yang Berkesinambungan (Continous Program) dan

Aktivitas Project Based

PRINSIP MANAJEMEN 1. PLAN: RENCANA AUDIT (AUDIT PLAN)

Merupakan upaya menerjemahkan Strategi Korporasi/ Bisnis serta Umpan Balik (Feedback) yg diterima smua pihak

Berupa: Pemetaan Resiko dan Pengendalian, Penetapan Strategi Audit dan Penyusunan Program Audit

2. DO: PELAKSANAAN AUDIT (AUDIT EXECUTION) Merupakan implementasi dari Rencana Audit, baik

secara teratur (Regular Audit) maupun berdasarkan Investigasi Khusus atau Permintaan Pihak Tertentu (Special Audit)

Dijalankan secara strategis melalui: Audit on Desk, Audit on Site

Continous Audit maka Audit Database PENTING !

PRINSIP MANAJEMEN 3. CHECK: Penyajian Hasil Audit (AUDIT

DELIVERABLES) Merupakan Penyampaian konfirmasi temuan

(finding confirmation) kepada pihak klien/ teraudit (audittee) hingga penyajian Laporan Audit (Audit Report) ke audittee dan pihak-pihak yang berkepentingan

Baik: Konfirmasi Temuan maupun Laporan Hasil Audit perlu ditanggapi oleh pihak audittee sbg fungsi rechecking

4. ACT: Peninjauan Kembali Hasil Audit (Audit Evaluation) Merupakan Aktivitas Evaluasi (Review): 1).

Evaluasi thdp tindak lanjut audit yg harus dijalankan oleh auditee. 2). Evaluasi integral kecukupan pengelolaan resiko dan pengendalian internal seluruh grup korporasi.

Hasil Review Perencanaan Audit ke depan !!

PEMETAAN RESIKO DAN PENGENDALIAN

(RISK & CONTROL MAPPING)

Tujuan Pemetaan:

1. Critical Risk Point, yaitu: Setiap objek pengawasan

yang mengandung resiko potensialnya dgn

dampaknya yg signifikan

2. Critical Control Point, yaitu: setiap objek

pengawasan yang mengandung terjadinya System Break

Acuan Pemetaan:

1. Strategi Korporasi, > 2thn (Perangkat: KPI,

ActPlan, Sasaran/ Target)

2. Strategi Bisnis, 1-2 tahun ke depan, ditetapkan

BOD disetiap Business Unit

3. Umpan Balik dan Ekspektasi bagi Internal Audit,

Hasil Pengawasan Internal Audit SWOT Analysis

PEMETAAN RESIKO DAN PENGENDALIAN

(RISK & CONTROL MAPPING)

Lingkup Pemetaan:

1. Strategic Business Unit (SBU)

2. Department Teknis & Wilayah Kerja di masing-

masing SBU (Profit Center & Cost Center)

3. Critical Accounts: Asset, Liabilities, Revenues dan

Expenses

4. Business Value Chain (Titik-titik Aktivitas)

Batasan Pemetaan:

1. Manpower

2. Workdays

3. Budget

4. Akses ke Audit Object Group

STRATEGI AUDIT (AUDIT STRATEGY):

Mewujudkan Keberhasilan Korporasi Sbg

Kesuksesan Audit

Strategic Audit Plan Adalah Perumusan hasil Risk &

Mapping Control menjadi blueprint bagi seluruh

aktivitas Operasi Internal Audit

Strategic Audit Plan juga perlu diukur dengan

penetapan sejumlah Critical Success Factor

PROGRAM AUDIT (AUDIT PROGRAM):

Tulang Punggung Aktivitas Internal Audit

Yang termasuk Program Audit adalah:

1. Pengembangan Jadwal Kerja (Audit Schedule) dan

Anggaran Kerja (Audit Budget)

2. Pengembangan Panduan Kerja Audit (Audit

Guideline) dan Formulir Audit (Audit Form)

3. Pengambangan SDM dan Organisasi Audit (Audit

ManPower and Organization)

4. Pengembangan Sistem Aplikasi & Teknologi

Pendukung (Audit Database & Teknologi)

AUDIT SCHEDULE & AUDIT BUDGET 1. AUDIT SCHEDULE

Referensi Kalender Kerja Tahunan Korporasi dan setiap SBU

Jadwa Pelaksanaan Kerja Internal Audir Rencana Evaluasi dan Pengembangan Internal

Audit (SDM, Organisasi, Perangkat Pendukug dan Pengolahan Database)

2. AUDIT BUDGET Operasi Rutin (ATK, Fasilitas Kantor dll) Operasi Khusus ((audit visit, audit investigation,

audit reseacrh dll) Pengembangan SDM (rekrutmen baru, pelatihan

SD, Koleksi Literatur dll) Peningkatan Fasilitas (terkait dg teknologi,

hardware dan software)

AUDIT GUIDELINE & AUDIT FORM 1. MANFAAT STANDARD AUDIT WORKING

PAPER Media Pengembangan Quality Risk Management &

Internal Control korporasi Media penjabaran Critical Risk/ Critical Point dari

objek pemeriksaan yang ditetapkan Mewujudkan kesamaan perspektif berpikir auditor Alat pelatihan bagi auditor baru Menekan kesenjangan kapabilitas audit senior vs

audit yunior Dasar pengukuran sumber daya (waktu, SDM) Media pembinaan bagi auditee

2. PRINSIP MEMBANGUN AUDIT GUIDELINE & AUDIT FORM Relevant & Comparative Data Comprehensive & Significant Questionaire Accurate & Measurable Workpaper Conscised & Simplified Programjkl

AUDIT MANPOWER & AUDIT ORGANIZATON 1. EVALUASI AUDIT MANPOWER

Rencana Rekruitmen Program Orientasi dan Pelatihan Program Peningkatan Pengetahuan & Wawasan

Bisnis Program Peningkatan Keterampilan Penunjang

sesuai tuntutan kebutuhan pekerjaan Internal Audit 2. PERANGKAT ORGANISASI AUDIT

Audit Charter Audit Code of Conduct Audit Committee Organization Chart