Ses i on 2 Plane Amien to Auditori A

7/23/2019 Ses i on 2 Plane Amien to Auditori A

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DIPLOMADOESPECIALIZADO ENAUDITORÍA Y CONTROL

GUBERNAMENTAL

1

2015www.cepeg.pe

http://www.cepeg.pe/

http://www.cepeg.pe/



2

Planeamiento de la AuditoríaGubernamental

MBA. Solange Pérez Montero



3

Marco Legal y Técnico de la Auditoría deCumplimiento

• Ley 27785, Ley del Si!e"# N#$i%&#l de C%&!'%l y de l# C%&!'#l%'(# Ge&e'#l de l#Re)*+li$# y "%di-$#!%'i#.

• N%'"# de Adi!%'(# G+e'&#"e&!#l. Li"#, Pe'*/ 0115 #)'%+#d# )%' R.C.N 04215CG el 22.61.15 y "%di-$#!%'i# #)'%+#d# )%' R.C. 2512666CG del67.02.66 R.C. 6022662CG del 20.60.62, R.C. N 6812662CG del 61.65.62 y R.C.N 3612600CG de 28.06.00.

• M#&#l de Adi!%'i# G+e'&#"e&!#l. Li"#, Pe'*, 0118 #)'%+#d% )%' R.C. N 05218CG del 08.02.18, y "%di-$#!%'i# #)'%+#d# )%' R.C. N 0011CG del25.00.11.

• Adi!%'(# de C")li"ie&!% y M#&#l #)'%+#d% RC. 73260CG de 22.06.2609i:e&!e

• Ley 21422 ;Ley <e "%di-$# l# Ley N 27785, Ley O':=&i$# del Si!e"# N#$i%&#lde C%&!'%l y de l# C%&!'#l%'(# Ge&e'#l de l# Re)*+li$#, y #")l(# l# >#$l!#de e& el)'%$e% )#'# #&$i%&#' e& "#!e'i# de 'e)%&#+ilid#d #d"i&i!'#!i9# >&$i%&#l?

• De$'e!% S)'e"% N 6232600PCM ;Re:l#"e&!% de I&>'#$$i%&e y S#&$i%&e )#'#l# 'e)%&#+ilid#d #d"i&i!'#!i9# >&$i%&#l de'i9#d# de l% i&>%'"e e"i!id% )%'l% @':#&% del Si!e"# N#$i%&#l de C%&!'%l?.

Norma generale de control gubernamental! "eoluci#n de Contraloría N$ 2%&!201'!CG ( Ante NAG)

*irecti+a de re+ii#n de o,cio de in-orme emitido por lo .C/ de acuerdo aetndare de calidad



Marco Técnico de la Auditoria de CumplimientoAeguramiento de la Calidad

• Li&e#"ie&!% N 6632600CGGCAL E)e$i-$#$i%&e Ge&e'#le deD%$"e&!% T$&i$%/ Pl#& y P'%:'#"# de Adi!%'(# E#"e&E)e$i#l e I&>%'"e de Adi!%'(# E#"e& E)e$i#l.

• Li&e#"ie&!% N 6652600CGGCAL M#!'i de F#ll#:% de Adi!%'(#

• Li&e#"ie&!% N 602602CGGCAL S(&!ei Ge'e&$i#l

• Li&e#"ie&!% N 622602CGGCAL, A)li$#$i& de l# NAGU .06 y.6 "%di-$#d# )%' l# Re%l$i& de C%&!'#l%'(# N 3612600CG,de #$e'd% # l# H#$l!#d S#&$i%&#d%'# de l# C%&!'#l%'(# Ge&e'#l del# Re)*+li$# E)e$i-$#$i%&e )#'# l# el#+%'#$i& del I&>%'"e de

C%&!'%l

• Li&e#"ie&!% N 632602CGGCAL, ; E)e$i-$#$i%&e )#'# l#el#+%'#$i& del i&>%'"e e)e$i#l e#"e& e)e$i#l?

• Li&e#"ie&!% N 62602CGGCAL, ;Ae:'#"ie&!% de l# C#lid#d del)'%$e% de e#"e& e)e$i#l, e& e!#)# de ee$$i& %':#&i#$i&

de )#)ele de !'#+#%?



5

Control Gubernamental

• ;JK Conite en la uper+ii#n +igilancia y +eri,caci#n de loacto y reultado de la geti#n pblica, e& #!e&$i& #l :'#d% dee-$ie&$i#, e-$#$i#, !'#&)#'e&$i# y e$%&%"(# e& el % y de!i&% del% 'e$'% y +ie&e del E!#d%, #( $%"% del $")li"ie&!% de l#&%'"# le:#le y de l% li&e#"ie&!% de )%l(!i$# y )l#&e de #$$i&?.

Artículo 3 ! Ley 2%%45 Numeral 110Norma Generale de ControlGubernamental de 1& de mayo de 201'

• ;El $%&!'%l :+e'&#"e&!#l e & )'%$e% i&!e:'#l y )e'"#&e&!e, <e!ie&e )%' -&#lid#d $%&!'i+i' # l# "e%'# $%&!i&# e& l# :e!i& de l#

e&!id#de #( $%"% e& el % de +ie&e y 'e$'% )*+li$%.

Numeral 110 Norma Generale de ControlGubernamental aprobada por "e deContraloría General N$ 2%&!201'!CG de 1& demayo de 201'



4

Tipo de 6er+icio de Control

6er+iciode control

pre+io

• A!%'i#' )'e)e!% #di$i%&#le de %+'# y "#y%'ee'9i$i% de )e'9ii&.

• I&>%'"#' %+'e l# %)e'#$i%&e <e e& $#l<ie'>%'"# $%")'%"e!#& el $'di!% % $#)#$id#d -&#&$ie'#

del E!#d%.• O)i&#' %+'e l# $%&!'#!#$i%&e $%& $#'=$!e' dee$'e!% "ili!#' % de %'de& i&!e'&%.

• O!'% e!#+le$id% )%' &%'"#!i9# e)'e#.

6er+iciode control

imultneo

• A$$i& i"l!=&e#.• O'ie&!#$i& de %-$i%.

• ii!# de $%&!'%l.• O!'% <e e e!#+le$#&.

6er+iciode control

poterior

• Adi!%'(# -&#&$ie'#.• Adi!%'(# de dee")e%.• Adi!%'(# de $")li"ie&!%.

• O!'# <e e e!#+le$#&.



Nue+o Modelo de .peraci#n y el

Planeamiento General

7

Nue+o Modelo de .peraci#n



8

Planeamiento

•C#')e!# deSe'9i$i%J

Plani,caci#n

•A$'edi!#' ei&!#l#' l#$%"ii&#di!%'#.•C%")'e&de' l# e&!id#dy l# "#!e'i#

# e#"i&#'.•A)'%+#' el)l#& de#di!%'(#de-&i!i9%.

78ecuci#n

•De-&i' l#"e!'# de l##di!%'(#.

•Ee$!#' el )l#&de #di!%'(#de-&i!i9%.•A)li$#' l%)'%$edi"ie&!%de #di!%'(#,%+!e&e' y9#l%'#'e9ide&$i#.•De!e'"i&#' l#%+e'9#$i%&e/• Ide&!i-$#' l#de9i#$i%&e

de$")li"ie&!%.•El#+%'#' y$%"&i$#' l#de9i#$i%&ede$")li"ie&!%.•E9#l#' l%$%"e&!#'i%.

•Re:i!'#' el$ie''e de l#ee$$i&JT'#+

#% de $#")%.

7laboraci#nde /n-orme

•El#+%'#' eli&>%'"e de#di!%'(#.•A)'%+#' y

'e"i!i' eli&>%'"e de#di!%'(#.

Cierre deAuditoría

•E9#l#' el)'%$e% de#di!%'i#.•Re:i!'#' eli&>%'"e,#'$i9% de

l#d%$"e&!#$i& y $ie''ede#di!%'(#.

/nteracci#n del Planeamiento 9Carpeta de 6er+icio: con el

proceo de la Auditoría de Cumplimiento y el Cierre de laAuditoría

Fuente: Manual de Auditoría de cumplimiento pág.4



1

6e;ala<L# e&!id#de y

"#!e'i# #

e#"i&#'.

L# #di!%'i# e%'i:i&# $%"%'el!#d% del)'%$e% de

)l#&e#"ie&!%de#''%ll#d%$%&>%'"e l#di)%i$i%&e

e!#+le$id# )%' l#C%&!'#l%'(# Ge&e'#l.

6obre la bae<• A&=lii de

'ie:% y)'i%'id#dede'i9#d#

• l#de&&$i#,)edid% dee&!id#de

• #$$i%&e de$%&!'%l#&!e'i%'e

• y e:i"ie&!%de "edid#$%''e$!i9#.

."/G7N

CA"P7TA*7

67"=/C/.



"eporte >Conocimiento de la 7ntidad?

@ormato >Apreciaci#n del Gerente>

o8a /n-ormati+a de 7+aluaci#n de la 7ntidad

@ormato >78ecuci#n de la =iita a la 7ntidad>

• H%'"#!% C%"ii& #di!%'#.• H%'"#!% C%")'e&i& de l# e&!id#d y e&!%'&%.• H%'"#!% O+e!i9% de l# 'e9ii& y "#!e'i# # e#"i&#'.• H%'"#!% C'i!e'i% de #di!%'(#.• H%'"#!% C%!% de l# #di!%'(# de $")li"ie&!%.• H%'"#!% Pl#% de e&!'e:# del )'%ye$!% de i&>%'"e.

• H%'"#!% P'%$edi"ie&!% de #di!%'(#.• H%'"#!% C'%&%:'#"# de #di!%'(#.

Plan de Auditoría /nicial<

Contenido de Carpeta de 6er+icio



Planeamiento !NAG) Plani,caci#n ! NGCGC#d# #di!%'(# de+e e'#)'%)i#d#"e&!e plani,cadaa ,n de Bue u ob8eti+oean alcanado en plaooportuno y e permita el

adecuado dearrollo dela etapa de u proceoobteniendo reultado decalidad e impacto.Se !e&d'= e& $e&!# )#'#

>%'"l#$i&, l#$#'#$!e'(!i$# de $#d# !i)%de #di!%'(#, $%&>%'"e e'e:le e& l# &%'"#!i9#e)e$(-$# <e e"i!# l# CGR

Li!e'#l B. E!#)# dePl#&i-$#$i& 11

Comparati+o NAG) + Norma Generale de Control

GubernamentalEl !'#+#% del #di!%' de+ee' #de$#d#"e&!e )l#&e#d%a ,n de aegurar larealiaci#n de una

auditoría de calidad, de+ee!#' +##d% e& el$%&%$i"ie&!% de l##$!i9id#de <e ee$!# l#e&!id#d # e#"i&#', #( $%"%

el #&=lii del e&!%'&% e& <ee de#''%ll#, el !i)% de#di!%'(# # e>e$!#'e y l#di)%i$i%&e le:#le 9i:e&!ey #)li$#+le.NAGU. 2.26 Pl#&e#"ie&!% del# #di!%'(#



Planeamiento !NAG) Plani,caci#n ! NGCG

C%"% 'el!#d% de l# e!#)#de )l#&i-$#$i& e de-&e elPlan de auditoría el $#l$%&!ie&e l% %+e!i9% de l#

#di!%'(# y #d&!# l#)'%)e!# del programa deauditoría

12

Comparati+o NAG) + Norma Generale de ControlGubernamental

D'#&!e l# ee$$i& de e!#

e!#)# de l# #di!%'(#, el#di!%' d%$"e&!#'= !'#+#% "edi#&!e/ • L# #$!#li#$i& del

A'$i9% Pe'"#&e&!e.• E"ii& del plan y

programa de #di!%'(#)#'# ee$!#' el !'#+#% de$#")%.



03

7tapa de Plani,caci#n de la Auditoría deCumplimiento

A$'edi!#' ei&!#l#' # l#

$%"ii&#di!%'(#

C%")'e&de' l#e&!id#d y"#!e'i# #e#"i&#'

A)'%+#' el )l#&de #di!%'(#

de-&i!i9%



• ;P%i+ilid#d <e el #di!%' e)'ee &# %)i&i& i&#)'%)i#d#

'e)e$!% # l# "#!e'i# # e#"i&#'?.• E de$i', el #di!%' &% de!e$! )'%+le"# “ i:&i-$#!i9%”

<e SÍ EISTEN

"iego de Auditoría

• N%'"# Ge&e'#le de C%&!'%l G+e'&#"e&!#l de 03 de"#y% de 260.

Gloario de Término

• Rie:% I&e'e&!e. Rie:% de C%&!'%l, Rie:% de De!e$$i&

Tipo de "iego

La Plani,caci#n y la 7+aluaci#n del "iego en la

Auditoría Gubernamental



Rie:%

I&e'e&!eALTO BAO BAO

MEDI

ORie:% de

C%&!'%lALTO BAO MEDIO ALTO

Rie:% deDe!e$$i&

BAO ALTO MEDIO MEDIO

7NT/*A*

A)*/T."

DEué /nterrelacione eFiten entre lo tre"iego Anteriore

05



04

• El #di!%' !ie&e dd# %+'e l# i&!e:'id#d de l%>&$i%&#'i%, 'e)e$!% # l# $%")e!e&$i# %&'#de,<e i&$'e"e&!#& el 'ie:% )%' e''%'e % i''e:l#'id#dee& l# #d"i&i!'#$i&.

• Al!# '%!#$i& e& l% )e!% $l#9e, !#le $%"% $#e'%,$%&!#d%', #d"i&i!'#d%' % :e'e&!e, i&$'e"e&!#& l#)%i+ilid#d de <e #y#& %$''id% e''%'e %i''e:l#'id#de.

• D+il #"+ie&!e de $%&!'%l, )%' & e!il% de di'e$$i& $%&

e$ei9# )'ei& % #'+i!'#'ied#d, de"#i#d% &>#i e&de"%!'#' 'el!#d% "#&i)l#&d% $i>'#, $l!'# dele$'e!i"%, )%l(!i$# 'e"&e'#!i9# )e'$i+id# $%"% +##% i&!#, $%&!'%le i&e-$#$e % !%&% &e:#!i9% e& l#$i"#.

• N%!i$i# )+li$i!#'i#, %+%'&%, $%i"#,

>#9%'e$i"ie&!%, $%&i$!% de i&!e'ee, )'%$e% deele$$i& >'#dele&!#.

78emplo de 6ituacione Bue pueden /ndicar la

7Fitencia de 7rrore o /rregularidade



07

• Adi!%'i# -&#&$ie'#/ C## y +#&$%. e&!# y$e&!# )%' $%+'#', I&9e'i%&e,Ei!e&$i#$%")'#, A$!i9% -%, P#i9%,P#!'i"%&i% &e!%, Rel!#d%.

• Adi!%'i# de $")li"ie&!%/ Si!e"##d"i&i!'#!i9% y >&$i%&#le C%&!'#!#$i& de+ie&e, e'9i$i% y %+'#, )'%$e% de ele$$i& de

)e'%&#l, !'#&>e'e&$i# de >%&d% , %!%':#"ie&!% ded%&#$i%&e, )e'"i%, li$e&$i# y %!'%.

• Adi!%'i# de dee")e%/ P'%$e'% e!'#!:i$%,)'%$e% de :e!i& y #)%y%, )'%:'#"#:+e'&#"e&!#le.

78emplo de Principale "iego enla Auditoría



• 11 L% Li&e#"ie&!% :e&e'#le e %'ie&!#& # e#"i&#'.

• 12 &>#i e& %)e'#$i%&e, )'%$e% y #$!% <e, )%' &i9el de 'ie:%,!e&:#& "#y%' )'%+#+ilid#d de i''e:l#'id#de % #$!% de $%'')$i& #(

$%"% el dee")e% 9i&$l#d% # l# )'%9ii& de e'9i$i% )*+li$% y #ll%:'% de 'el!#d% e& +e&e-$i% del $id#d#&%.

• 1& T%"#' #$$i%&e <e e!& #l #l$#&$e )#'# )'e9e&i', de!e$!#' ei&9e!i:#' #$!% de $%'')$i&.

*ipoicione de la Programaci#n

*eterminaci#n de la Capacidad .perati+a

• Se $%&ide'# *&i$#"e&!e #l )e'%&#l #di!%' J)'%>ei%&#le y e:'e#d%de l# U&i9e'id#de, de #$e'd% # l% e!#+le$id% e& l# R.C. N. 032666CG de 24.UL.2666, $%")'e&die&d% #l )e'%&#l &%"+'#d% y$%&!'#!#d% )#'# el OCI +#% $#l<ie' "%d#lid#d.

Lineamiento Generale de Política



• CAP y CAS/ 236 d(# *!ile #l #% y 8 %'# di#'i# )%'#di!%', e<i9#le&!e # & !%!#l de 0,86 #&#lel#+%'#+le )%' $#d# #di!%'.

*itribuci#n del Total de

ora ombre diponible delperonal del .C/

LAH."76 *7 C.NT".L9I:

7NCA"G.6 CG" 9II:

45J

15

J

9II: A)'%+#d% )%' l# Ge'e&$i# Ce&!'#l de O)e'#$i%&e % )%' l#&id#d %':=&i$# de l(&e# # <ie& dele:e

9I: P'i%'i=&d%e el N. MINIMO de #$$i%&e de $%&!'%l,di)e!# )%' l# Ge'e&$i# Ce&!'#l de O)e'#$i%&e GOPE

01



Contenido del Plan Anual de Control

• Di#:&!i$% y P'%+le"=!i$# de l# E&!id#d.• Di#:&!i$% y P'%+le"=!i$# del @':#&% de C%&!'%l I&!i!$i%&#l.• A&e% 6/ P'%:'#"#$i& de FF del )e'%&#l de OCI e& l# l#+%'e de $%&!'%l• A&e% 67/ De!e'"i&#$i& de %'#%"+'e di)%&i+le )%' #di!%'.• A&e% 68/ H%'"#!% A0 Pl#&i-$#$i&/ L#+%' de C%&!'%l V A$$i& de C%&!'%l• A&e% 61/ H%'"#!% A2 Pl#&i-$#$i&/ L#+%' de C%&!'%l V A$!i9id#d de C%&!'%l

Ktem

Apellido y nombre decada auditor

N$ Total de en el a;o II

Total deduccione de O

N$ Total deO

diponible

Tiempo"eBuerido III

*ecano Prey Pot Natal

en el a;o N$ OreBuerida

N$ total deO a

decontare9 I : N$ O N$ O N$ O

J A J B J C J D E J H WBXCXDXE J F W A H0 14'0 2 14'0 3 14'0

..0 0 0 0 0 0 0

26



• La Acti+idade de ControlP"/."/TA"/A6 on<

• Se:i"ie&!% de "edid#$%''e$!i9# . C%&!'%l )%!e'i%'

• Se:i"ie&!% de "edid#)'e9e&!i9# de e'9i$i% de

$%&!'%l i"l!=&e%.• e'i-$#' $")li"ie&!% de l#

Ley de T'#&)#'e&$i# y #$$e%# l# i&>%'"#$i& )*+li$#.

• e'i-$#' $")li"ie&!% de l#Ley del Sile&$i% Ad"i&i!'#!i9%.

• E9#l#$i& de l#i")le"e&!#$i& del Si!e"# deC%&!'%l I&!e'&%.

• e'i-$#$i& de 'e:i!'% e&INHOOBRAS

• A!e&$i& de E&$#':% de l#CGR.

• Ge!i& Ad"i&i!'#!i9# del OCI.

P".G"AMAC/QN *7ACT/=/*A*76 *7 C.NT".L

20

• Geti#n Adminitrati+a delQrgano de Control/ntitucional

S%& !%d# l# #$!i9id#de y:e!i%&e de &#!'#le##d"i&i!'#!i9# <e 'e#li# elOCI, $%")'e&de&/ L# H%'"l#$i& del PAC. E9#l#$i& del PAC. C#)#$i!#$i& del )e'%&#lde&!'% del %'#'i% de !'#+#%. El#+%'#$i& y e9#l#$i& delP'e)e!% del OCI. El#+%'#$i& y e9#l#$i& del)l#& %)e'#!i9% del OCI. ;E&$#':%? % 'e<e'i"ie&!%de i&>%'"#$i& e>e$!#d% )%'l# di>e'e&!e &id#de

%':=&i$# de l# CGR %!'##$!i9id#d de &#!'#le#

P".G"AMAC/QN *7 .T"A6

LAH."76 *7 C.NT".L



Programaci#n 7pecí,ca del PAC

"egitro de la 78ecuci#n del PAC en el6CG R7H

Modi,caci#n /ntegral del PAC

.tra *ipoicione ( PAC

22



6er+icio de Control

• ;L% er+icio de control $%&!i!ye& & $%&&!% de)'%$e% $y% )'%d$!% !ie&e& $%"% )'%)i!% d#' &#'e)e!# #!i>#$!%'i# # l# de"#&d# de $%&!'%l :+e'&#"e&!#l<e $%''e)%&de #!e&de' # l# C%&!'#l%'(# y # l% ':#&% del

Si!e"#?.• ;L% e'9i$i% de $%&!'%l %& de#''%ll#d% )%' l# C%&!'#l%'(# y

l% @':#&% de C%&!'%l I&!i!$i%&#l, JKL% e'9i$i% de $%&!'%l )%!e'i%' )ede& e' #!e&did% )%' l#ociedade de auditoría $#&d% %& dei:&#d# y$%&!'#!#d# $%&>%'"e # l# &%'"#!i9# %+'e l# "#!e'i#?.

Numerale 115 y 113 / MA"C.C.NC7PT)AL Norma Generale de

Control Gubernamental aprobada por

"e de Contraloría General N$ 2%&!201'!CG de 1& de mayo de 201'



7tapa de Plani,caci#n

• C#d# #di!%'(# de+e e' #)'%)i#d#"e&!e )l#&i-$#d# # -& <e

ob8eti+o ean alcanado en plao oportuno y epermita el adecuado dearrollo de la etapa de uproceo %+!e&ie&d% 'el!#d% de $#lid#d e i")#$!%?.

=// N."MA6 *7 67"=/C/.6 *7 C.NT".LP.6T7"/." C 7TAPA *7 PLAN/@/CAC/QN<Norma Generale de ControlGubernamental de 1& de mayo de 201'

• L# )l#&i-$#$i& e %'ie&!# # e!#+le$e' una etrategia generalpara la conducci#n del er+icio de control poteriormediante la recopilaci#n y anlii de in-ormaci#nepecí,ca obre la materia a eFaminar e& l# e&!id#d # -& de

de!e'"i&#' l% %+e!i9% de l# #di!%'(#, 'ie:% ei!e&!e y$'i!e'i% #)li$#+le JK?.

Numeral %1' C 7TAPA *7 PLAN/@/CAC/QN<Norma Generale de ControlGubernamental de 1& de mayo de 201'



Plani,caci#n de la Acci#n de Control

• C%"% 'el!#d% de l# e!#)# de )l#&i-$#$i& e de-&e elPlan de auditoría el cual contiene lo ob8eti+ode la auditoría y ad8unta la propueta del

programa de auditoría 7l programa debe incluirel cronograma con lo plao para laacti+idade peronal reponable de lae8ecuci#n el coto etimado de la auditoría y laditribuci#n de tarea de #$e'd% #l !i)% de#di!%'(#, y de e' el $#%, l% e)e'!% &e$e#'i%

"76)LTA*. *7L PLAN *7 A)*/T."KAN"e'#l 7.01 N%'"# Ge&e'#le deC%&!'%l G+e'&#"e&!#l, #)'%+#d# )%'Re. de C%&!'#l%'(# Ge&e'#l N. 273260CG de 03 de "#y% de 260.

25



• El )'%:'#"# de #di!%'(# de+e e' l%-$ie&!e"e&!e ei+le )#'# )e'"i!i'"%di-$#$i%&e d'#&!e l# ee$$i& de l# #di!%'(#.

• De+e e' l% -$ie&!e"e&!e de!#ll#d% de "#&e'#<e i'9# de :(# # l# $%"ii& #di!%'# y $%"%"edi% )#'# )e'9i#' y $%&!'%l#' l# #de$#d#ee$$i& de l#+%'e.

• Numerale %1% y %14 ! Norma Generale deControl Gubernamental aprobada por "ede Contraloría General N$ 2%&!201'!CG de 1&

de mayo de 201'

Apecto a coniderar<

24



(Logo Institucional CGR / OCI: Logo de la entidad donde ejerce funciones)

UNIDAD ORGÁNICA / OCI A CARGO D LA ACCI!N D CON"ROL(Arial Narro# negrita$ n%&ero de letra ')

LAN * ROGRA+A D AUDI"OR,A(Arial Narro# negrita$ n%&ero de letra -.)

"IO D ROC0O1 A NO+2R D LA N"IDAD1(Arial Narro# negrita$ n%&ero de letra '3)

A0UN"O A 4A+INAR1(Arial Narro# negrita$ n%&ero de letra '3)

RIODOD,A1 D +01 D A5O1 AL D,A1 D +01 D A5O1

667 8 R9 A5ONo&re del decenio1

NO+2R O;ICIAL DL A5O1

Arial Narrow negrita,número de letra 14

CA"ST)LA< PLAN P".G"AMA *7A)*/T."KA

27



Fuente/ Li&e#"ie&!% N. 6632600CGGCAL

I. ORIGEN DEL EAMEN

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EAMINAR

2.0 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EAMINAR

III. OBETIO Y ALCANCE DEL EAMEN3.0 OBETIOS3.2 ALCANCE

I. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EECUTAR EN EL EAMEN

I. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO

II.INHORMACION ADMINISTRATIA7.0 PRESUPUESTO DE TIEMPO

7.2 INHORMES A EMITIR Y HECFA DE ENTREGA7.3 HORMATO TENTATIO DEL INHORME

Pg N$

PLAN P".G"AMA *7 A)*/T."KA?T/P. *7 P".C76.U A LA ?N.MH"7 *7 LA 7NT/*A*U

?A6)NT. A 7VAM/NA"UP7"/.*.< ?*KAU *7 ?M76U *7 ?AW.U AL ?*KAU *7 ?M76U *7

?AW.U



AN7V. NX 01

P".G"AMA *7 A)*/T."KA7VAM7N76P7C/AL AL.6 P".C76.6*7 67L7CC/QN

P7"K.*.< 7N7". ( */C/7MH"7 2011

PROCEDIMIENTOSPROGRAMADO EECUCI@N

Ai:&#d%

#/

F%'#Fe$% )%'

He$#

Re>.

PTOBETIO GENERAL

De!e'"i&#' <e l% )'%$e% de ele$$i& e #y#& $eid% #l "#'$%&%'"#!i9% 9i:e&!e.A. PROCEDIMIENTOS GENERALES0. A$'edi!#' # l# C%"ii& de Adi!%'(# #&!e el Ti!l#' de LA ENTIDAD, #

e>e$!% de $%"&i$#' el i&i$i% del e#"e& e)e$i#l, %li$i!#&d% <e

di)%&:# l# )'%&!# #!e&$i& de l% 'e<e'i"ie&!% de i&>%'"#$i& y e+'i&de& l# >#$ilid#de del $#% )#'# l# $%%'di&#$i%&e 'e)e$!i9#.

e>e OCI

2. P%' $#d# )'%$edi"ie&!% de e!e %+e!i9% diee &# $dl# de !'#+#%$%&!e&ie&d% l% i:ie&!e/

. I&di$#' el )'%$edi"ie&!%.. P'e$ie e& el '+'%/ ;T'#+#% Re#li#d%?, !%d% l% <e el #di!%' lle9 #

$#+% )#'# $")li' $%& el )'%$edi"ie&!%, !#le $%"%/ 'e<e'i"ie&!% %'ei!e'#$i%&e de i&>%'"#$i&, #$!#, e&!'e9i!# y e& :e&e'#l l#J!$&i$#J de #di!%'(# #)li$#d#.

E"i!i' &# $%&$li& 'e)e$!% #l )'%$edi"ie&!%.

S). C%".

e>e C%".AUD0

AUD2

076

= Programa de Procedimiento a e8ecutar en el eFamen

21



PROCEDIMIENTOS GENERALESPROGRAMADO EECUCI@N

Ai:&#d% #/F%'#

Fe$% )%'

He$#

Re>.

PT3. C%di-$#' y >%le#' l% )#)ele de !'#+#% <e 'el!e& de l# ee$$i& del !'#+#% de$#")%.

S). C%". e>e C%".

AUD0AUD2

34

. H%'"l#' L# M#!'i de F#ll#:%, #( $%"% l% #ll#:% de #di!%'(# !e&ie&d% e&$e&!#

l% i:ie&!e/. e $%&!e&:#& l% ele"e&!%/ $%&di$i&, $'i!e'i%, e>e$!% y $##, e:*& l%

li&e#"ie&!% CGR N 6652600CGGCAL.. e'i-<e i e& el i!e"# CBR ei!e #l:&# %+e'9#$i& i"il#', de e' el $#%,

#$%&di$i%&#' el #ll#:% # di$% >%'"#!%.. e'i-<e i el +%''#d%' de #ll#:% e 'el#$i%&# $%& #l:&# de l# >#l!# :'#9e %

"y :'#9e e!#+le$id# e& el DS. 6232600PCM, de e' #(, e' e$')l%% e&l# 'ed#$$i& del "i"% y %+!e&e' l# e9ide&$i# #!e&!i$#d# del $#%, de "%d%<e "= #del#&!e &% ei!#& 9#$(% <e l% #>e$!e&.

. C%"&i<e el i&i$i% del )'%$e% de $%"&i$#$i& de #ll#:% #l Ti!l#' de l#

e&!id#d $%& l# -&#lid#d de <e %!%':e l# >#$ilid#de # l% $%")'e&did% e& l%#ll#:%.. El#+%'e l# $dl# de $%"&i$#$i& de #ll#:% de #di!%'(# y de &%!i-$#$i%&e.. C%"&i$#' l% #ll#:%, e9#l#' l% $%"e&!#'i% y% #$l#'#$i%&e e ide&!i-$#' l#

'e)%&#+ilid#de <e $%''e)%&d#&.. C%&i:&#' $l#'#"e&!e e& l% )#)ele de !'#+#%, l% $'i!e'i% !%"#d% e& $e&!#

)#'# e$li' del i&>%'"e de #di!%'i# # <ie&e )'e9i#"e&!e e le # $'#d%#ll#:% de #di!%'(#.

El#+%'e l# $dl# de !'#+#% del A'$i9% C%''ie&!e de C%"&i$#$i& de F#ll#:%de $%&>%'"id#d $%& l# G(# de P#)ele de T'#+#% #)'%+#d# )%' Re. deC%&!'#l%'(# N 05218CG.

S). C%".

e>e C%".

AUD0

AUD2

266

36




PROCEDIMIENTOS GENERALES PROGRAMADO EECUCI@NAi:&#d%

#/F%'#

Fe$% )%'He$#

Re>.PT

5. El#+%'e l# $dl# de $%&!'%l de l# d%$"e&!#$i& e"i!id# y'e$e)$i%&#d# )%' l# $%"ii& e i&$ly# di$% d%$"e&!% e& elA'$i9% $%''ie&!e de C%''e)%&de&$i#, de $%&>%'"id#d $%& l# G(# deP#)ele de T'#+#% #)'%+#d# )%' Re. de C%&!'#l%'(# N 05218CG.

e>e C%". 8

4. El#+%'e l# $dl# de !'#+#% del A'$i9% Re"e&, %+!e&ie&d% l#d%$"e&!#$i& <e e 'e<ie'e )#'# ell% de $%&>%'"id#d $%& l# G(#de P#)ele de T'#+#% #)'%+#d# )%' Re. de C%&!'#l%'(# N 05218CG, $%&ide'#&d% l% i:ie&!e/

. P&!% )e&die&!e )e'#d%. I&>%'"e de #di!%'(#. Me"%'=&d" de $%&!'%l i&!e'&%. Re"e& de l% #$%&!e$i"ie&!% i:&i-$#!i9% d'#&!e l# ee$$i&

de l# #di!%'(#. C%"e&!#'i% de l# "%di-$#$i%&e %+'e el #l$#&$e y %+e!i9% de l#

#di!%'(# )%!e'i%'e # l# )l#&i-$#$i&. C#'!# de 'e)'ee&!#$i&. C#'!# de #+%:#d%. P&!% de #!e&$i&. C%"e&!#'i% %+'e e$% +e$e&!e. Li!# de 9e'i-$#$i& de $%&$li& de #di!%'(#.

C%&!'%l de !ie")%. Rel#$i& !%!#l de #'$i9% !ili#d%

e>e C%". 34

30




PROCEDIMIENTOS GENERALESPROGRAMADO EECUCI@NAi:&#d%

#/F%'#

Fe$% )%'He$#

Re>.PT

7. H%'"le l% #)e$!% de i")%'!#&$i# <e e'=& i&$%')%'#d% e& eli&>%'"e de #di!%'(#, l% "i"% <e de+e'=& :#'d#' 'el#$i& $%&l# %)e'#!i9id#d y #$$i%&#' de l# E&!id#d.

S). C%". e>e C%".

AUD0

AUD2

2

8. H%'"le y e"i!# el Me"%'=&d" de C%&!'%l I&!e'&%, # -& de e'#l$#&#d% #l Ti!l#' )#'# <e di)%&:# l# i")le"e&!#$i& de l#'e$%"e&d#$i%&e )l#&!e#d#.

e>e OCIS). C%". e>e C%".

6

1. S)e'9ie l# >#e de )l#&i-$#$i&, ee$$i& e i&>%'"e de l##$$i& de $%&!'%l.

e>e OCIS). C%". e>e C%".

056

06. El#+%'e y )'ee&!e #&!e l# #!%'id#de $%''e)%&die&!e, eli&>%'"eJ de #di!%'(# 'el!#&!e de l# #$$i& de $%&!'%l. e>e OCI

S). C%". e>e C%".

066

32




=/ "ecuro de Peronal y 7pecialita

/NT7G"ANT76< C.M/6/QN A)*/T."ACuadro N$ 05

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO PROHESI@N

#& P'e P'#d% e>e del OCI JS)e'9i%' 0 C%&!#d%'

Bell# G%&=le Z#9#le!# S)e'9i%'# de C%"ii& JS)e'9i%' 2 C%&!#d%'#

M#'(# Ri9e'# ill#$%'!# Adi!%'# e&$#':#d# A+%:#d#

Adi!%' I&!e:'#&!e 0 C%&!#d%'

Adi!%' I&!e:'#&!e 2 C%&!#d%'

33



PLAY. T/7MP. 76T/MA*. P." 7TAPA6 Cuadro N$ 03

ACTIIDADESN dePe'.

62.M#y#l

21.M#y

36.M#y #l

27.A:%

0.A:%#l

27.A:%

28.A:% #l

06.Se!

00.Se! #l

2.Se!.

25.Se!.#l

61.O$!.

06.O$! #l

00.O$!02.O$!.

TOTALESDÍAS

TILES

Pl#&e#"ie&!% 3 26

T'#+#% de $#")% 5 42

E"ii& de Me"%'#&d%C%&!'%l I&!e'&%

5

06J

C%"&i$. de F#ll#:% 2 8

E9#l. de C%"e&!#'i%

y% #$l#'#$i%&e 5 06

Red#$$i& del I&>%'"e 3 06

S)e'9ii& del I&>%'"e 3 2

E"ii& del I&>%'"e 3 0

TOTAL DÍAS TILES 26 42 06 J 8 06 06 2 0 003

El#+%'#d%/ )%' $%"ii& de Adi!%'i#.9I: I&$lid% e& l# e!#)# de !'#+#% de $#")%

=// /n-ormaci#n Adminitrati+a

3



C)A*". *7 */6T"/H)C/QN *7 ."A6O.MH"7 P".G"AMA*A6 Cuadro N$ 0%

N%"+'e y A)ellid% C#':% Di!'i+$i& de F%'# F%"+'e

Pl#&i-$#$. Ee$$i& I&>%'"e T%!#l

#& P'e P'#d% e>e del OCI JS)e'9i%' 0 56 066 56 266

Bell# G%&=le Z#9#le!#S)e'9i%'# de C%"ii&JS)e'9 i%'2

026 66 06 42

M#'(# Ri9e'# ill#$%'!# Adi!%'# e&$#':#d# 046 46 06 16

Adi!%' 0 I&!e:'#&!e 0 8 8

Adi!%' 2 I&!e:'#&!e 2 8 8

J Del 62 de li% #l 2 dee!ie"+'e 2603

TOTALES 336 2 634 258 2 42

35




C)A*". C.6T. *7L 7VAM7N 76P7C/AL Cuadro N$ 04

N%"+'e yA)ellid%

C%!% F%'# F%"+'eJA

S+ T%!#lFFS.

D(#9i#e

i=!i$%

Ai:&#d%)%' d(# S.

JBS+

T%!#lS.

JC

P##eS.

JBXJC

T%!#lS.

C%!% TOTAL

JAXJBXJCS.

C%!%F%'#S.

FF

#& P'e P. 06, 266 26 886,6 26 886,66

Bell# G%&=le Z. 6,4 42 25 33, 35 086 4 366 2 826 1 026 3 5.6

M#'(# Ri9e'# . 4,8 16 2 367,2 35 086 4 366 2406 8 106 57 507.26

Adi!%' 0 6,4 8 08 088,8 05 086 2 766 76 3 6 20 428,86

Adi!%' 2 6,4 8 08 088,8 05 086 2 766 536 3 236 20 08,86

El#+%'#d%/ C%"ii& Adi!%'# 055 811,26

34




• S)e'9i%'.

• Adi!%' e&$#':#d%.

• Ge'e&!e de l(&e# e>e del OCI, e& e#l de #)'%+#$i&.

•

Ge'e&!e $e&!'#l, 9i!% +e&%.

@/"MA6

37



38

C%")'%+#' l# $%e'e&$i# y #li&e#"ie&!% e&!'e l% #&!% # e' e#"i&#d% l%

%+e!i9%, $'i!e'i% y )'%$edi"ie&!%

Re9i#' l# e-$ie&$i# y e>e$!i9id#d de l% )l#&e y )'%:'#"# de #di!%'i# .

Re9i#' l# )e'!i&e&$i# de l% )'%$edi"ie&!% de #di!%'i#.

Re9i#' el $")li"ie&!% de l% li&e#"ie&!% del $#lid#d, NAGU, MAGU y Di'e$!i9# PAC.

Re9i#' l# $%")e!e&$i# del e<i)% de #di!%'i#

Re9i#' l% %+e!i9% :e&e'#le y e)e$(-$%, $'i!e'i% de #di!%'i#.

De"%!'#' el e&!e&di"ie&!% y !i-$#$i& del e#"e& e& l% #&!% # e'e#"i&#d%.

J )'%+le"=!i$# 'ie:%, de$'i)$i& de l% )'%$e%

Re9i#' )'%$edi"ie&!% de $%&%$i"ie&!% de l# e&!id#d e ide&!i-$#$i&de >e&!e de $'i!e'i% y e9ide&$i#

6uper+ii#n del Plan y Programa de Auditoria7peci,co



P".C7*/M/7NT. *7 A)*/T."KANumeral %13 ! Norma Generale de Control

Gubernamental aprobada por "e de Contraloría GeneralN$ 2%&!201'!CG de 1& de mayo de 201'

• El )'%$edi"ie&!% de #di!%'(# e l# i&!'$$i& de!#ll#d#)#'# l# #)li$#$i& de l# !$&i$# de #di!%'(# <e )e'"i!#l# 'e$%)il#$i& y #&=lii de l# e9ide&$i# %+!e&id# d'#&!el# ee$$i& de l# #di!%'(# y <e e'9i'= de !e&!% )#'#

e"i!i' &# %)i&i& %+'e l# "#!e'i# # e#"i&#'. De+ede#''%ll#'e e& !'"i&% e)e$(-$% )#'# <e )ed# e'!ili#d% )%' l# $%"ii& #di!%'# # $#':% de ee$$i&

31



• El ?"7E)7"/M/7NT. *7 /N@."MAC/QNU, de e' el$#%.

• L#J ?TZCN/CA6U de #di!%'(# <e el #di!%' 9# ##)li$#'/• e'i-<e, $%")#'e, i&d#:e, $%&-'"e, $%&$ilie, e!$.

• P'e$i#' #$i# ?*QN*7 67 E)/7"7 LL7GA"U.

Cada Procedimiento debeContemplar<

78emplo de la Terminología a )tiliar cuando e@ormulan lo Procedimiento de Auditoría

6



.b8eti+oGeneral

.b8eti+o7pecí,co 1

P'%$edi"ie&!% 0P'%$edi"ie&!% 2P'%$edi"ie&!% 3

.

.

.P'%$edi"ie&!% &

.b8eti+o7pecí,co 2

P'%$edi"ie&!% 0P'%$edi"ie&!% 2P'%$edi"ie&!% 3

.

.

.P'%$edi"ie&!% &

C.NT7N/*. *7MAT7"/A6 A7VAM/NA"

78ecuci#n de Procedimiento de

Auditoría

0



2

76E)7MA *7 "7LAC/QN< *76C"/PC/QN *7L A6)NT. A 7VAM/NA".H[7T/=.6 *7 LA A)*/T."/A P".C7*/M/7NT.6 A APL/CA"

El )'ee&!e d%$"e&!% !ie&e )%' -&#lid#d 9e'i-$#' l# $%&$%'d#&$i# y% $%''e)%&de&$i# de l# ;de$'i)$i& del#&!% # e#"i&#', %+e!i9% de l# #di!%'(# y l% )'%$edi"ie&!% # ee$!#'?, )#'# #e:'#' &# #di!%'(# de$#lid#d, +##d% e& el $%&%$i"ie&!% de l# #$!i9id#de de l# e&!id#d # e#"i&#' y e& #!e&$i& # l#

&e$eid#de de $%&!'%l de #$e'd% # l# di)%i$i%&e de l# NAGU 2.26, NAGU 2.36 y Li&e#"ie&!% &. 6632600CGGCAL.

H"7=7 *76C"/PC/QN *7L A6)NT. A 7VAM/NA"9NAG) 220 MAG) %20 y Lineamiento N$ 00&!2011!

CGOGCAL pg 1&:

OBETIO GENERALJNAGU 2.26, MAGU 726 y Li&e#"ie&!% N

6632600CGGCAL, )=:. 03

EISTERELACI@N J0

SI NO

\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\

KKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKK

S"7A6 C"/T/CA6 . *7"/76G. *76C"/T. 7N

7L A6)NT. A7VAM/NA"

9NAG) 220 MAG) %20 yLineamiento N$ 00&!2011!CGOGCAL pg 1&:

OBETIOS ESPECÍHICOS DE LAAUDITORÍA

JNAGU 2.26, MAGU 726 y Li&e#"ie&!% N6632600CGGCAL, )=:. 03

DETALLE DE PROCEDIMIENTOS DEAUDIOTORÍA A APLICAR

JNAGU 2.36, MAGU 726 y Li&e#"ie&!% N 6632600CGGCAL, )=:. 0

EISTERELACI@N J2

SI NO

0.

0.

2. 2.

3. 3.

91: =eri,car la coerencia y relaci#n entre el aunto eFaminar y lo ob8eti+o -ormulado lo cual permitir identi,cari la e+aluaci#n del ni+el y tipo de riego detectado en el aunto a eFaminar e encuentra comprendido en loob8eti+o de la auditoria de,nido cubriéndoe la neceidade de control

92: =eri,car i lo ob8eti+o epecí,co atienden la neceidad de control de la rea crítica o del ni+el de riegodetectado aí como i lo procedimiento de auditoría correponde al dearrollo de lo ob8eti+o epecí,coI Cuando la relaci#n e ?N.U deber de replantear la correpondencia del aunto a eFaminar ob8eti+o deauditoría y lo procedimiento del programa de auditoría a e8ecutar

Nota< 7l -ormato debe incluire en lo papele de traba8o del arci+o de Plani,caci#n de la acci#n de control conel +ito bueno del Auditor encargado y 6uper+ior



F%# P#)el "e"+'e!#d% A

E!il% A'i#l N#''%[, e!il% &%'"#l, !#"#% 00E& el $#% de $#d'% y :'=-$% $%&ide'#' el !#"#% #de$#d%

E&$#+e#d%JT#"#% de le!'#/&*"e'% 8, e&&e:'i!#

A )#'!i' de l# e:&d# P=:i&#PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

P=:. 2 de 26

Pi de )=:i&#JT#"#% de le!'#/&*"e'% 8, e&&e:'i!#

A )#'!i' de l# e:&d# P=:i&#

EAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN UAN BAUTISTA,

PROINCIA DE FUAMANGA, AYACUCFO;PROCESO DE CONTRATACI@N DE BIENES?PERÍODO/ 0 DE ENERO AL 30 DE DICIEMBRE DE 2602

M#':e& S)e'i%'/ 2.7 $" I&>e'i%'/ 2.5 $"I<ie'd%/ $" De'e$%/ 2.8 $"

I&!e'li&e#d% Se&$ill%

I")'ei& P%' &# %l# $#'# de l# %#

Caracterítica del @ormato 7peci,cacione Generale obre"edacci#n

Plan y Programa de Auditoría

Numeral %<LineamientoN$ 00&!2011!

CGOGCALA+%l$i& de$%&l!# CGR,

C#'#$!e'(!i$#de H%'"#!%.

3



• "edacci#n

Caracterítica de @ormato<Plan y Programa de Auditoría

• )o de Maycula y Mincula• C#':% )*+li$% % )'i9#d%• C#&d% e !'#!e de & !(!l%• U!ili#' el !'"i&% ;E&!id#d?• E& $#% de -#' & &%"+'e #+'e9i#d%

• A+'e9i#!'#• U% de !'"i&% $%!idi#&% e& Mi&*$l#

• )o de 6igla• )o de Comilla• .tro

Preciione para la "edacci#n

de *ocumento



Papele de Traba8o "eultante de la7tapa de Plani,caci#n

A"C/=. C.""/7NT7 *7PLAN/@/CAC/QN

CQ*/G. C.NT7N/*.

L0 PLAN DE AUDITORÍA

L2 PROGRAMA DE AUDITORÍA

PLANIHICACI@N GENERAL

L3 ACTUALIZACI@N DEL ARCFIO PERMANENTE

LCONOCIMIENTO Y ENTENDIMIENTO PREIO DE LAS ACTIIDADESDE LA ENTIDAD

L5 PROCEDIMIENTOS DE REISI@N ANALÍTICA

L4IDENTIHICACI@N DE LAS ACTIIDADES M\S IMPORTANTES DE LA

ENTIDAD5



A"C

/=.P7"MAN7NT

7

/NCL)/*. 9:

C.* C.NT7N/*./NCL)/*. 9

:C.* C.NT7N/*.

P0

Ley @':#&i$# de l# E&!id#d y N%'"# Le:#le<e 'e:l#& >&$i%&#"ie&!%. KKKKKK.

P2 O':#&i:'#"# e!'$!'#l #)'%+#d%. P20 KKKKKK

P3

Re:l#"e&!% de O':#&i#$i& y H&$i%&e ROH #)'%+#d%. KKKKKK

P

M#&#l de O':#&i#$i& y H&$i%&e MOH#)'%+#d% KKKKKK

P5 M#&#l de P'%$edi"ie&!% #)'%+#d%.

P4Hl%:'#"# de l# P'i&$i)#le A$!i9id#de del# E&!id#d.

P7 Pl#& O)e'#!i9% I&!i!$i%&#l P8

P'e)e!% I&!i!$i%&#l, i&$lye&d%M%di-$#$i%&e y E9#l#$i%&e.

P1 E!#d% Hi&#&$ie'% P06 I&>%'"e de Adi!%'(# P00 De&&$i#

P02Pl#& A&#l de Adi!%'(#, i&$lye&d%Re)'%:'#"#$i%&e JOCI

P03

I&>%'"e de E9#l#$i& del Pl#& A&#l de

Adi!%'(#

P0Re"e& de l# De$ii%&e "= i")%'!#&!e#d%)!#d# )%' l# Al!# Di'e$$i&

P05Re%l$i%&e y Di'e$!i9# E"i!id# )%' l#E&!id#d

P04 C%&9e&i% y C%&!'#!% T'#$e&de&!e P07 Me"%'i# P08 Rel#$i& de H&$i%&#'i% de l# E&!id#d P01 D%&#$i%&e

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CQ*/G. C.NT7N/*.

PLANIHICACI@N ESPECÍHICA

L7 ENTREISTA CON LOS HUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD EAMINADA

L8CONOCIMIENTO DEL PROCESO DE LAS ACTIIDADES M\SIMPORTANTES

L1 EALUACI@N DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO

L06DEHINICI@N DE LAS ACTIIDADES A AUDITAR Y DEL ENHOUE DE

AUDITORÍA L00 DETERMINACI@N PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORÍA

L02 DETERMINACI@N DE LOS CRITERIOS DE MATERIALIDAD

L03 IDENTIHICACI@N DE LAS \REAS CRÍTICAS Y PUNTOS DE ATENCI@N

A"C/=. C.""/7NT7 *7PLAN/@/CAC/QN

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LA N"IDADE E Adquisiciones 2013



E.E. Adquisiciones 2013

ntre<ista con los funcionarios de la entidad e=a&inada

>C>O OR R?7 OR

INIC. FECA INIC. FECA

L@

!urante la "ase de #laneamiento se e"ectuaron algunas entre$istas, %a&i'ndose identi"icado los

siguientes as#ectos que estando relacionados con los o&(eti$os del e)amen, se constitu*en en+IE- * /N !E AENCIN que de&ern ser considerados durante la "ase de e(ecucin de la#resente accin de control5

Econ. /E!+ FENE /6+E7 8 u&gerente de 9og:stica Fec%a de inicio de gestin5 01.;ar.2012 Fec%a * 9ugar de la entre$ista5 0<.;a*.2014, "icina del u&gerente

;ani"iesta desconocer la totalidad de recomendaciones que %an sido deri$adas a su o"icina #ara suim#lementacin.

+e"iere que carece de #ersonal su"icientemente cali"icado * que ello o&edece al &a(o ni$elremunerati$o de la entidad.

+econoce que en algunas ocasiones no se atienden o#ortunamente los requerimientos de las reasusuarias, (usti"icndose que el origen corres#onde a una inadecuada "ormulacin del #resu#uestoque o&liga a e"ectuar las modi"icaciones #resu#uestarias, lo que demanda tiem#o.

;ani"iesta que dada la le(an:a del almac'n, en algunas ocasiones tiene di"icultades #ara conocero#ortunamente la "ec%a en que los #ro$eedores entregan los &ienes adquiridos.

Ses i on 2 Plane Amien to Auditori A

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