Procedura Contabilitate model

8/9/2019 Procedura Contabilitate model

1/43

INSTITUTIA.......................

PROCEDURA OPERAŢIONALĂPRIVIND

ORGANIZAREA ŞI CONDUCEREACONTABILITĂŢII

Ediţia: 1Nr.de ex.: ………Rei!ia: "Nr.de ex. :"

C#d: P.O. ........... Pa$i%a 1 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

1. Li+,a re+)#%+a-i*i*#r / e*a-#rarea0 eriiarea +i a)r#-area edi,iei +a/ d/)a a!0 arei!iei i% adr/* edi,iei )r#ed/rii #)era,i#%a*e

Elemente privindresponsabilii/operatiunea

Numele si prenumele

Functia DataSemnatura

1 2 3 4 51.1. Elaborat Contabil sef 0101200!1.2. "erificat Contabil sef 0101200!1.' #probat Director 0101200!

1


2/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 2 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

2. Si,/a,ia edi,ii*#r +i a rei!ii*#r i% adr/* edi,ii*#r )r#ed/rii #)era,i#%a*e

Edi,ia3 rei!iai% adr/* edi,iei

C#()#%e%,a rei!/i,a 4#da*i,a,earei!iei

Da,a de *a are +ea)*ia )reederi*e

edi,iei +a/rei!iei edi,iei

1 2 3 42.1. Editia 1 $ $ 0101200!2.2. %evi&ia 1

2.' %evi&ia 2

2


3/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a ' di% &'

Exe()*ar %r.: 1

'. Li+,a /)ri!a%d )er+#a%e*e *a are +e di/!ea!a edi,ia +a/0 d/)a a!0 rei!ia di% adr/*edi,iei )r#ed/rii #)era,i#%a*e

S#)/*di/!arii

Exe(")*ar %r.

C#()ar",i(e%, 5/%,ia

N/(e +i)re%/(e

Da,a)ri(irii

Se(%a,/ra

1 2 3 4 5 ' ('.1. #plicare 1 Contabi

litateContabil sef 0(010!

'.2.

#plicare 2 #dministrativ #dministrator 0(010!

'.6. #plicare 3 Secretar iat

Secretara 0(010!

'.&. )nformare 1 Contabilitate

Contabil sef 0(010!

'.7. Evidenta 1 Contabilitate

Contabil sef 0(010!

'.6. #r*ivare 1 Contabilitate

Contabil sef 0(010!

'.8. #lte

scopuri

+ + + + +

3


4/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a & di% &'

Exe()*ar %r.: 1

&. SCOPUL41 ,rocedura pre&int- modul de or.ani&are i conducere a contabilit-ii

4


5/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 9 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

9. DO4ENIUL DE APLICARE9.1. ,rocedura se aplic- n cadrul Compartimentului financiar contabil

5


6/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 6 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

6. DOCU4ENTE DE RE5ERINŢĂ6.1. Le$ea %r. 72311 a contabilit-ii cu complet-rile i modific-rile ulterioare6.2. O45P %r. 11832;;9 pentru aprobarea Normelor metodolo.ice privind

or.ani&area i conducerea contabilit-ii instituiilor publice i ,lanul de conturi pentruinstituiile publice i instruciunile de aplicare a acestuia

6.'. O45P %r. 179;32;;& privind re.istrele i formularele financiar+contabile6.&. O45P 18232;;2 pentru aprobarea Normelor metodolo.ice privind an.aarea

lic*idarea ordonanarea i plata c*eltuielilor instituiilor publice precum i or.ani&areaevidena i raportarea an.aamentelor bu.etare i le.ale

8. DE5INIŢII ŞI PRESCURTĂRI

'


7/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 8 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

8.1. A%$a


8/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 7 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

7.1. Pri%i)ii #%,a-i*e

7.1.1. Pri%i)i/* #%,i%/i,=ţii a,ii,=ţii + ,resupune ca instituia publica i continuan mod normal funcionarea f-r- a intra n stare de desfiinare sau reducere semnificativ- aactivit-ii

7.1.2. Pri%i)i/* )er(a%e%,ei (e,#de*#r + 7etodele de evaluare trebuie aplicate nmod consecvent de la un e$erciiu financiar la altul

7.1.'. Pri%i)i/* )r/de%,ei + Evaluarea trebuie facuta pe o ba&a prudenta i nspecial8 trebuie sa se in- cont de toate an.aamentele ap-rute n cursul e$erciiului financiar

curent sau al unui e$erciiu precedent c*iar dac- acestea devin evidente numai ntre data bilanului i data depunerii acestuia i trebuie sa se in- cont de toate deprecierile

7.1.&. Pri%i)i/* #%,a-i*i,=ţii )e -a!a de a%$ai de da,#rii +Componentele elementelor de activ sau de datorii trebuie evaluate separat

7.1.6. Pri%i)i/* i%,a%$i-i*i,a,ii + 9ilanul de desc*idere pentru fiecare e$erciiufinanciar trebuie sa corespund- cu bilanul de nc*idere al e$erciiului financiar precedent

7.1.8. Pri%i)i/* %e#()e%+arii + :rice compensare ntre elementele de activ i dedatorii sau ntre elementele de venituri i c*eltuieli este inter&is- cu e$cepia compens-rilor ntre active i datorii permise de re.lement-rile le.ale numai dup- nre.istrarea ncontabilitate a veniturilor i c*eltuielilor la valoarea inte.rala

7.1.7. Pri%i)i/* #()ara-i*i,a,ii i%#r(aţii*#r + Elementele pre&entate trebuie sadea posibilitatea compar-rii n timp a informaiilor

7.1.. Pri%i)i/* (a,eria*i,a,ii ;pra.ului de semnificatie< + :rice element care are ovaloare semnificativ- trebuie pre&entat distinct n cadrul situaiilor financiare iar elementelecu valori nesemnificative dar care au aceeai natura sau au funcii similare trebuie insumate i

pre&entate ntr+o po&iie .lobal-7.1.1;. Pri%i)i/* )rea*e%,ei e#%#(i/*/i a+/)ra


9/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a di% &'

Exe()*ar %r.: 1

bu.etului de stat a contului anual de e$ecuie a bu.etului asi.ur-rilor sociale de stat sifondurilor speciale

7.2.'. )nstituiile publice au obli.aia sa conduc- contabilitatea in partida dubla cuautorul conturilor prev-&ute in planul de conturi .eneral care cuprinde urm-toarele clase deconturi8

- clasa 1 =Conturi de capitaluri=- clasa 2 =Conturi de active fi$e=- clasa 3 =Conturi de stocuri si producie in curs de e$ecuie=- clasa 4 =Conturi de teri=- clasa 5 =Conturi la tre&oreria statului si banci comerciale=

- clasa ' =Conturi de c*eltuieli=- clasa ( =Conturi de venituri si finan-ri=

7.2.&. Cu autorul acestor conturi instituiile publice nre.istrea&- operaiunileeconomico+financiare pe ba&a principiilor contabilit-ii de drepturi si obli.aii ;dean.aamentei #%d/erea #%,a-i*i,=ţii

8.3.1. Instituţiile publice organizează si conduc contabilitatea in compartimente

distincte, conduse de către directorul economic sau contabilul sef.

8.3.2.Şeful compartimentului financiar-contabil este persoana care ocupa funcţia de

conducere a compartimentului financiar-contabil si care răspunde si de activitatea de

încasare a veniturilor si de plata a cheltuielilor.

7.'.'. ,ersoanele care r-spund de or.ani&area si conducerea contabilit-ii trebuie saasi.ure potrivit le.ii condiiile necesare pentru or.ani&area si conducerea corecta si la &i acontabilit-ii or.ani&area si efectuarea inventarierii elementelor de activ si de pasiv precum sivalorificarea re&ultatelor acesteia respectarea re.ulilor de ntocmire a situaiilor financiaredepunerea la termen a acestora la or.anele in drept p-strarea documentelor ustificative are.istrelor si situaiilor financiare or.ani&area contabilit-ii de .estiune adaptate la specificulinstituiei publice

7.&. D#/(e%,e i re$i+,re

?


10/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 1; di% &'

Exe()*ar %r.: 1

7.&.1. Efectuarea de operaiuni economice fara sa fie nre.istrate in contabilitateconstituie contravenie la @e.ea contabilit-ii daca nu este s-v6rit- in astfel de condiii incat

potrivit le.ii sa fie considerat- infraciune7.&.2. )nstituiile publice consemnea&- operaiunile economico+financiare in momentul

efectu-rii lor in documente ustificative pe ba&a c-rora se fac nre.istr-ri in urnale fise si altedocumente contabile dup- ca&

7.&.'. Documentele ustificative care stau la ba&a nre.istr-rilor in contabilitatean.aea&- r-spunderea persoanelor care le+au ntocmit vi&at si aprobat precum si a celor carele+au nre.istrat in contabilitate dup- ca&

7.&.&. Documentele ustificative trebuie sa cuprind- urm-toarele elemente principale8

- denumirea documentului- denumirea si dup- ca& sediul unit-ii care ntocmete documentul- num-rul documentului si data ntocmirii acestuia- menionarea p-rtilor care participa la efectuarea operaiunii economico+

financiare ;c6nd este ca&ulnre.istr-rile in contabilitate se efectuea&- cronolo.ic prin respectarea

succesiunii documentelor dup- data de intocmire sau de intrare a acestora in unitate sisistematic in conturi sintetice si analitice in conformitate cu re.ulile stabilite pentru forma denre.istrare in contabilitate =maestru+sa*=

7.&.6. %e.istrele de contabilitate si formularele comune pe economie care nu au re.imspecial de inseriere si numerotare privind activitatea financiara si contabila pot fi adaptate infuncie de specificul si necesit-ile instituiilor publice cu condiia respect-rii coninutuluiminimal de informaii si a normelor de intocmire si utili&are a acestora

7.&.8. @a instituiile publice forma de nre.istrare in contabilitate a operaiunilor economico+financiare este =maestru+sa*= >n cadrul formei de nre.istrare =maestru+sa*= principalele re.istre si formulare care se utili&ea&- sunt8 %e.istrul+urnal %e.istrul+inventarCartea+mare si 9alana de verificare

7.&.7. %e.istrele de contabilitate se pot pre&enta sub forma de re.istru foi volante saulist-ri informatice dup- ca&

7.9. Ar?iarea0 )=+,rarea +i re#%+,i,/irea d#/(e%,e*#r7.9.1. )nstituiile publice au obli.aia p-str-rii in ar*iva lor a re.istrelor de

contabilitate a celorlalte documente contabile precum si a documentelor ustificative carestau la ba&a nre.istr-rilor in contabilitate

7.9.2. Aermenul de p-strare a re.istrelor si documentelor ustificative si contabile estede 10 ani cu ncepere de la data nc*eierii e$erciiului financiar in cursul c-ruia au fost

10


11/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 11 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

ntocmite cu e$cepia statelor de salarii care se p-strea&- timp de 50 de ani Situaiilefinanciare anuale se p-strea&- timp de 50 de ani

7.9.'. #r*ivarea re.istrelor de contabilitate a documentelor ustificative si contabile seface in conformitate cu prevederile le.ale in vi.oare

7.9.&. %econstituirea documentelor se face pe ba&a unui =dosar de reconstituire=Documentele reconstituite vor purta in mod obli.atoriu si vi&ibil meniunea=%EC:NSA)AB)A= cu specificarea num-rului si datei dispo&iiei pe ba&a c-reia s+a f-cutreconstituirea

7.9.9. Documentele reconstituite potrivit le.ii constituie ba&a le.ala pentru efectuareanre.istr-rilor in contabilitate

7.6. Si+,e(/* i%#r(a,i7.6.1. Sistemul informatic de prelucrare automata a datelor la nivelul fiec-rei instituii

trebuie sa asi.ure prelucrarea datelor nre.istrate in contabilitate in conformitate cu normelecontabile aplicabile controlul si p-strarea acestora pe suporturi te*nice

7.6.2. @a elaborarea si adaptarea pro.ramelor informatice trebuie avute in vederecriteriile minimale pentru pro.ramele informatice utili&ate in activitatea financiara sicontabila potrivit re.lementarilor le.ale in vi.oare

7.6.'. Bnit-ile de informatica sau persoanele care efectuea&- lucr-ri cu autorulsistemului informatic de prelucrare automata a datelor poarta r-spunderea prelucr-rii cue$actitate a informaiilor din documente iar beneficiarii r-spund pentru e$actitatea sirealitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare

7.6.&. Din punct de vedere al ba&ei de date trebuie sa e$iste posibilitatea reconstituiriiin orice moment a coninutului re.istrelor urnalelor si altor documente financiar+contabile

7.8. Exeriţi/* i%a%iar7.8.1. E$erciiul financiar repre&int- perioada pentru care trebuie ntocmite situaiile

financiare anuale si este de 12 luni7.8.2. E$erciiul financiar incepe la 1 ianuarie si se inc*eie la 31 decembrie cu

e$cepia primului an de activitate c6nd acesta incepe la data nfiin-rii instituiei publice potrivit le.ii

. RESPONSABILITĂŢI

11


12/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 12 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

.1. Ord#%a,#rii de redi,e.1.1. %-spund pentru or.ani&area i conducerea contabilit-ii.2. C#%,a-i* >e0 Şe Serii/ 3 -ir#/ 3 #()ar,i(e%, i%a%iar"#%,a-i*.2.1. %-spunde pentru aplicarea necorespun&-toare a re.lement-rilor contabile.'. Şeii de +eriii 3 -ir#/ri.&.1. %-spunde mpreun- cu persoana mputernicit- s- ndeplineasc- funcia de

director economic / contabil ef pentru aplicarea necorespun&-toare a re.lement-rilor contabile

12


13/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 1' di% &'

Exe()*ar %r.: 1

1;.ANE@E

Nr.a%exa

De%/(ireaa%exei

E*a-#ra",#r

A)r#-a, Nr.deexe()*are

Di/!are Ar?iare A*,e

*# )eri#a"da

0 1 2 3 4 5 ' ( !1 ,lan de conturi 3 Contabilitate

#dministrativSecretariat

2 7ono.rafiecontabil-

3 Contabilitate#dministrativ

Secretariat3 Nomenclatorul

formularelor financiar contabile

3 Contabilitate#dministrativ

Secretariat

11. C/)ri%+

N/(ar/*#()#%e%,ei

i% adr/*)r#ed/rii

#)era,i#%a*e

De%/(irea #()#%e%,ei di% adr/* )r#ed/rii #)era,i#%a*e Pa$i%a

C#)er,a1 @ista responsabililor cu elaborarea verificarea si aprobarea

editiei sau dupa ca& a revi&iei in cadrul editiei proceduriioperationale

2 Situatia editiilor si a revi&iilor in cadrul editiilor procedurii

operationale3 @ista cupri&and persoanele la care se difu&ea&a editia sau dupaca& revi&ia din cadrul editiei procedurii operationale

4 Scopul procedurii operationale5 Domeniul de aplicare a procedurii operationale' Documentele de referinta aplicabile activitatii procedurale( Definitii si abrevieri ale termenilor utili&ati in procedura

operationala! Descrierea procedurii operationale? %esponsabilitati si raspunderi in derularea activitatii

10 #ne$e inre.istrari ar*ivari

11 Cuprins

13


14/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 1& di% &'

Exe()*ar %r.: 1

ANE@A 1

APROBAT0D I R E C T O R

P*a%/* de #%,/ri

valabil de la data de 0101200!

C*a+a Gr/)a CONTSINTETIC$r.I +i $r.II

DE!"I#E$ %&'!(!I

1 CONTURI DE CAPITALURI1; CAPITAL0 REZERE0 5ONDURI

100 Fondul activelor fi$e necorporale101 Fondul bunurilor care alcatuiesc domeniul public al

statului102 Fondul bunurilor care alcatuiesc domeniul privat al

statului103 Fondul bunurilor care alcatuiesc domeniul public al

unitatilor administrativ+teritoriale

104 Fondul bunurilor care alcatuiesc domeniul privat alunitatilor administrativ+teritoriale

105 %e&erve din reevaluare1051 %e&erve din reevaluarea terenurilor si amenaarilor la

terenuri1052 %e&erve din reevaluarea constructiilor 1053 %e&erve din reevaluarea instalatiilor te*nice miloacelor

de transport animalelor si plantatiilor 1054 %e&erve din reevaluarea mobilierului aparaturii birotice

ec*ipamentelor de protectie a valorilor umane si materiale

si a altor active fi$e corporale1055 %e&erve din reevaluarea altor active ale statului10' Diferente din reevaluare s i diferente de curs aferente

14

ANTET


15/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 19 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

doban&ilor incasate ;Sapard<11 REZULTATUL REPORTAT

11( Re!/*,a,/* re)#r,a,11(01 %e&ultatul reportat institutii publice finantate inte.ral

din bu.et ;de stat local asi.urari sanatate soma<11(02 %e&ultatul reportat bu.etul local11(03 %e&ultatul reportat bu.etul asi.urarilor sociale de stat11(04 %e&ultatul reportat bu.etul asi.urarilor pentru soma11(05 %e&ultatul reportat bu.etul Fondului national unic de

asi.urari sociale de sanatate

11(0! %e&ultatul reportat+ bu.etul fondurilor e$ternenerambursabile

11(0? %e&ultatul reportat bu.etul de stat11(10

11(15

%e&ultatul reportat institutii publice si activitati finantateinte.ral sau partial din venituri proprii%e&ultatul reportat Surplusul reali&at din reevaluare

12 REZULTATUL PATRI4ONIAL121 %e&ultatul patrimonial12101 %e&ultatul patrimonial + institutii publice finantate inte.ral

din bu.et ;de stat local asi.urari sociale soma sanatate<

12102 %e&ultatul patrimonial + bu.etul local12103 %e&ultatul patrimonial + bu.etul asi.urarilor sociale de

stat12104 %e&ultatul patrimonial + bu.etul asi.urarilor pentru soma12105 %e&ultatul patrimonial + bu.etul Fondului national unic

de asi.urari sociale de sanatate1210! %e&ultatul patrimonial + bu.etul fondurilor e$terne

nerambursabile1210? %e&ultatul patrimonial bu.etul de stat12110 %e&ultatul patrimonial +institutii publice si activitati

finantate inte.ral sau partial din venituri proprii1' 5ONDURI CU DESTINATIE SPECIALA131 Fondul de rulment132 Fondul de re&erva al bu.etului asi.urarilor sociale de stat133 Fondul de re&erva constituit conform :rdonantei de

ur.enta a uvernului nr150/2002134 Fondul de amorti&are aferent activelor fi$e detinute de

serviciile publice de interes local135 Fondul de risc13' Fondul depo&itelor speciale constituite pentru constructii

de locuinte

13( Aa$e speciale13? #lte fonduri13?1 Fond de de&voltare a spitalului

15


16/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 16 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

13?? #lte fonduri19 PROIZIOANE

151 ,rovi&ioane1511 ,rovi&ioane pentru liti.ii1512 ,rovi&ioane pentru .arantii acordate clientilor 151! #lte provi&ioane

16 I4PRU4UTURI SI DATORII ASI4ILATE )e,er(e% (edi/ +i */%$"

1'1 )mprumuturi din emisiunea de obli.atiuni1'11 )mprumuturi din emisiunea de obli.atiuni cu termen de

rascumparare in e$ercitiul curent1'12 )mprumuturi din emisiunea de obli.atiuni cu termen de

rascumparare in e$ercitiile viitoare1'2 )mprumuturi interne si e$terne contractate de autoritatile

administratiei publice locale1'21 )mprumuturi interne si e$terne contractate de autoritatile

administratiei publice locale cu termen de rambursare ine$ercitiul curent

1'22 )mprumuturi interne si e$terne contractate de autoritatileadministratiei publice locale cu termen de rambursare in

e$ercitiile viitoare1'3 )mprumuturi interne si e$terne .arantate de autoritatileadministratiei publice locale

1'31 )mprumuturi interne si e$terne .arantate de autoritatileadministratiei publice locale cu termen de rambursare ine$ercitiul curent

1'32 )mprumuturi interne si e$terne .arantate de autoritatileadministratiei publice locale cu termen de rambursare ine$ercitiile viitoare

1'4 )mprumuturi interne si e$terne contractate de stat1'41 )mprumuturi interne si e$terne contractate de stat cu

termen de rambursare in e$ercitiul curent1'42 )mprumuturi interne si e$terne contractate de stat cu

termen de rambursare in e$ercitiile viitoare1'5 )mprumuturi interne si e$terne .arantate de stat1'51 )mprumuturi interne si e$terne .arantate de stat cu termen

de rambursare in e$ercitiul curent1'52 )mprumuturi interne si e$terne .arantate de stat cu termen

de rambursare in e$ercitiile viitoare1'' Sume primite pentru acoperirea deficitului bu.etului

asi.urarilor sociale de stat din contul current .eneral al

tre&oreriei statului1'( #lte imprumuturi si datorii asimilate1'(1 #lte imprumuturi si datorii asimilate cu termen de

1'


17/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 18 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

rambursare in e$ercitiul curent1'(2 #lte imprumuturi si datorii asimilate cu termen de

rambursare in e$ercitiile viitoare1'! Doban&i aferente imprumuturilor si datoriilor asimilate1'!1 Doban&i aferente imprumuturilor din emisiuni de

obli.atiuni1'!2 Doban&i aferente imprumuturilor interne si e$terne

contractate de autoritatile administratiei publice locale1'!3 Doban&i aferente imprumuturilor interne si e$terne

.arantate de autoritatile administratiei publice locale1'!4 Doban&i aferente imprumuturilor interne si e$terne

contractate de stat1'!5 Doban&i aferente imprumuturilor interne si e$terne

.arantate de stat1'!( Doban&i aferente altor imprumuturi si datorii asimilate1'? ,rime privind rambursarea obli.atiunilor

2 CONTURI DE ACTIE 5I@E2; ACTIE 5I@E NECORPORALE

203 C*eltuieli de de&voltare

205 Concesiuni brevete licente marci comerciale drepturi siactive similare20' )nre.istrari ale evenimentelor cultural+sportive20! #lte active fi$e necorporale20!1 ,ro.rame informatice20!2 #lte active fi$e necorporale

21 ACTIE 5I@E CORPORALE211 Aerenuri si amenaari la terenuri2111 Aerenuri2112 #menaari la terenuri212 Constructii213 )nstalatii te*nice miloace de transport animale si

plantatii2131 Ec*ipamente te*nolo.ice ;masini utilae si instalatii de

lucru<2132 #parate si instalatii de masurare control si re.lare2133 7iloace de transport2134 #nimale si plantatii214 7obilier aparatura birotica ec*ipamente de protectie a

valorilor umane si materiale si alte active fi$e corporale215 #lte active ale statului

2' ACTIE 5I@E IN CURS SI AANSURI PENTRUACTIE 5I@E231 #ctive fi$e corporale in curs de e$ecutie

1(


18/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 17 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

232 #vansuri acordate pentru active fi$e corporale233 #ctive fi$e necorporale in curs de e$ecutie234 #vansuri acordate pentru active fi$e necorporale

26 ACTIE 5INANCIARE )e+,e 1 a%2'0 Aitluri de participare2'01 Aitluri de participare cotate2'02 Aitluri de participare necotate2'5 #lte titluri imobili&ate2'( Creante imobili&ate2'(5 )mprumuturi acordate pe termen lun.2'(' Doban&i aferente imprumuturilor pe termen lun.2'(! #lte creante imobili&ate2'(? Doban&i aferente altor creante imobili&ate2'? "arsaminte de efectuat pentru active financiare

27 $"'I)$#I *#I+ID $%'I+E(E IE 2!0 #morti&ari privind activele fi$e necorporale2!03 #morti&area c*eltuielilor de de&voltare2!05 #morti&area concesiunilor brevetelor licentelor marcilor

comerciale drepturilor si activelor similare2!0! #morti&area altor active fi$e necorporale

2!1 #morti&ari privind activele fi$e corporale2!11 #morti&area amenaarilor la terenuri2!12 #morti&area constructiilor 2!13 #morti&area instalatiilor te*nice miloacelor de transport

animalelor si plantatiilor 2!14 #morti&area mobilierului aparaturii birotice

ec*ipamentelor de protectie a valorilor umane si materialesi a altor active fi$e corporale

2 $!/'$#I *E'#! DE*#E%IE#E$ /$! *IE#DE#E$ DE +$(&$#E $ $%'I+E( IE

2?0 #ustari pentru deprecierea activelor fi$e necorporale2?04 #ustari pentru deprecierea c*eltuielilor de de&voltare2?05 #ustari pentru deprecierea concesiunilor brevetelor

licentelor marcilor comerciale drepturilor si activelor similare

2?0! #ustari pentru deprecierea altor active fi$e necorporale2?1 #ustari pentru deprecierea activelor fi$e corporale2?11 #ustari pentru deprecierea terenurilor si amenaarilor la

terenuri2?12 #ustari pentru deprecierea constructiilor 2?13 #ustari pentru deprecierea instalatiilor te*nice

miloacelor de transport animalelor si plantatiilor 2?14 #ustari pentru deprecierea mobilierului aparaturii

birotice ec*ipamentului de protectie a valorilor umane si

1!


19/43


20/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 2; di% &'

Exe()*ar %r.: 1

privata a statului34! Diferente de pret la produse34? 9unuri confiscate sau intrate potrivit le.ii in proprietatea

privata a unitatilor administrativ+teritoriale'9 STOCURI A5LATE LA TERTI

351 7aterii si materiale aflate la terti3511 7aterii si materiale la terti3512 7ateriale de natura obiectelor de inventar aflate la terti354 ,roduse aflate la terti3541 Semifabricate aflate la terti3545 ,roduse finite aflate la terti354' ,roduse re&iduale aflate la terti35' #nimale aflate la terti35( 7arfuri aflate la terti35! #mbalae aflate la terti35? 9unuri in custodie sau in consi.natie la terti

'6 ANI4ALE3'1 #nimale si pasari

'8 4AR5URI3(1 7arfuri

3(! Diferente de pret la marfuri ;adaos comercial<'7 A4BALAE

3!1 #mbalae' AUSTARI PENTRU DEPRECIEREA

STOCURILOR SI PRODUCTIEI IN CURS DEE@ECUTIE

3?1 Ajustari pentru deprecierea materiilor prime3?2 #ustari pentru deprecierea materialelor 3?21 #ustari pentru deprecierea materialelor consumabile3?22 #ustari pentru deprecierea materialelor de natura

obiectelor de inventar 3?3 #ustari pentru deprecierea productiei in curs de e$ecutie3?4 #ustari pentru deprecierea produselor 3?41 #ustari pentru deprecierea semifabricatelor 3?45 #ustari pentru deprecierea produselor finite3?4' #ustari pentru deprecierea produselor re&iduale3?5 #ustari pentru deprecierea stocurilor aflate la terti3?51 #ustari pentru deprecierea materiilor si materialelor

aflate la terti3?52 #ustari pentru deprecierea semifabricatelor aflate la terti3?53 #ustari pentru deprecierea produselor finite aflate la terti

3?54 #ustari pentru deprecierea produselor re&iduale aflate laterti

3?5' #ustari pentru deprecierea animalelor aflate la terti

20


21/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 21 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

3?5( #ustari pentru deprecierea marfurilor aflate la terti3?5! #ustari pentru deprecierea ambalaelor aflate la terti3?' #ustari pentru deprecierea animalelor 3?( #ustari pentru deprecierea marfurilor 3?! #ustari pentru deprecierea ambalaelor

& CONTURI DE TERTI&; 5URNIZORI SI CONTURI ASI4ILATE

401 Furni&ori403 Efecte de platit404 Furni&ori de active fi$e4041 Furni&ori de active fi$e sub 1 an4042 Furni&ori de active fi$e peste 1 an405 Efecte de platit pentru active fi$e40! Furni&ori+facturi nesosite40? Furni&ori +debitori40?1 Furni&ori+debitori pentru cumparari de bunuri de natura

stocurilor 40?2 Furni&ori+debitori pentru prestari de servicii si e$ecutari

de lucrari

&1 CLIENTI SI CONTURI ASI4ILATE411 Clienti4111 Clienti cu termen sub 1 an4112 Clienti cu termen peste 1 an411! Clienti incerti sau n liti.iu413 Efecte de primit de la clienti41! Clienti +facturi de intocmit41? Clienti+creditori

&2 PERSONAL SI CONTURI ASI4ILATE421 ,ersonal+salarii datorate

422 ,ensionari+pensii datorate4221 ,ensionari civili+pensii datorate4222 ,ensionari militari+pensii datorate423 ,ersonal+autoare si indemni&atii datorate424 Someri+indemni&atii datorate425 #vansuri acordate personalului42' Drepturi de personal neridicate42( %etineri din salarii si din alte drepturi datorate tertilor 42(1 %etineri din salarii datorate tertilor 42(2 %etineri din pensii datorate tertilor 42(3 %etineri din alte drepturi datorate tertilor

42! #lte datorii si creante in le.atura cu personalul42!1 #lte datorii n le.atura cu personalul42!2 #lte creante n le.atura cu personalul

21


22/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 22 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

42? 9ursieri si doctoran&i&' ASIGURARI SOCIALE0 PROTECTIA SOCIALA SI

CONTURI ASI4ILATE431 #si.urari sociale4311 Contributiile an.aatorilor pentru asi.urari sociale4312 Contributiile asi.uratilor pentru asi.urari sociale4313 Contributile an.aatorilor pentru asi.urari sociale de

sanatate4314 Contributiile asi.uratilor pentru asi.urari sociale de

sanatate4315

431(

Contributiile an.aatorilor pentru accidente de munca si boli profesionaleContributiile an.aatorilor pentru concedii si indemni&atii

43( #si.urari pentru soma43(1 Contributiile an.aatorilor pentru asi.urari de soma43(243(3

Contributiile asi.uratilor pentru asi.urari de somaContribuiile an.aatorilor la fondul de.arantare pentru

plata creanelor salariale

43! #lte datorii sociale&& BUGETUL STATULUI0 BUGETUL LOCAL0

BUGETUL ASIGURARILOR SOCIALE DE STAT SICONTURI ASI4ILATE

440 Cote defalcate din impo&itul pe venit pentru ec*ilibrarea bu.etelor locale

441 Sume incasate pentru bu.etul capitalei442 Aa$a pe valoarea adau.ata4423 Aa$a pe valoarea adau.ata de plata4424 Aa$a pe valoarea adau.ata de recuperat442' Aa$a pe valoarea adau.ata deductibila442( Aa$a pe valoarea adau.ata colectata

442! Aa$a pe valoarea adau.ata nee$i.ibila444 )mpo&it pe venitul din salarii si din alte drepturi44' #lte impo&iteta$e si varsaminte asimilate44! #lte datorii si creante cu bu.etul44!1 #lte datorii fata de bu.et44!2 #lte creante privind bu.etul

&9 DECONTARI CU CO4UNITATEA EUROPEANAPRIIND 5ONDURILE NERA4BURSABILEPFARE0 SAPARD0 ISPA0 e,.

450 Sume de primit si de restituit Comunitatii Europene ,#%E S#,#%D )S,# +

4501 Sume de primit de la Comunitatea Europeana ,#%ES#,#%D )S,# +

4502 Sume de restituit Comunitatii Europene ,#%E

22


23/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 2' di% &'

Exe()*ar %r.: 1

S#,#%D )S,# +451 Sume de primit si de restituit Fondului National

,#%E S#,#%D )S,# +4511 Sume de primit de la Fondul National ,#%E

S#,#%D )S,# +4512 Sume de restituit Fondului National ,#%E S#,#%D

)S,# +452 Sume datorate #.entiilor de )mplementare ,#%E

S#,#%D )S,#+453 Sume de primit si de restituit #utoritatilor de

)mplementare ,#%E S#,#%D )S,# +4531 Sume de primit de la #utoritatile de )mplementare

,#%E S#,#%D )S,#+4532 Sume de restituit #utoritatilor de )mplementare

,#%E S#,#%D )S,#+454 Sume de primit si de restituit beneficiarilor+ ,#%E +4541 Sume de primit de la beneficiar ,#%E+4542 Sume de restituit beneficiarilor ,#%E+455 Sume de primit si de restituit bu.etului ;cofinantare

indisponibilitati temporare de fonduri de la Comisia

Europeana+ ,#%E S#,#%D )S,# +4551 Sume de primit de la bu.et ;cofinantare indisponibilitati

temporare de fonduri de la Comisia Europeana + ,#%ES#,#%D )S,# +

4552 Sume de restituit bu.etului ;cofinantare indisponibilitatitemporare de fonduri de la Comisia Europeana ,#%ES#,#%D )S,# +

45' Sume de primit de la bu.etul de stat pentru c*eltuielineeli.ibile ,#%E S#,#%D )S,# +

45( Sume de recuperat de la #.entiile de )mplementare

,#%E S#,#%D )S,#+45!

45?

Sume de primit de la #.entii/#utoritati de )mplementare;la beneficiarii finali<Sume datorate bu.etului Bniunii Europene

&6 DEBITORI SI CREDITORI DIERSI0 DEBITORI SICREDITORI AI BUGETELOR

4'1 Debitori4'11 Debitori sub 1 an4'12 Debitori peste 1 an4'2 Creditori

4'21 Creditori sub 1 an4'22 Creditori peste 1 an4'3 Creante ale bu.etului de stat

23


24/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 2& di% &'

Exe()*ar %r.: 1

4'4 Creante ale bu.etului local4'5 Creante ale bu.etului asi.urarilor sociale de stat4'' Creante ale bu.etelor fondurilor speciale4''4 Creante ale bu.etului asi.urarilor pentru soma4''5 Creante ale bu.etului Fondului national unic de asi.urari

sociale de sanatate4'( Creditori ai bu.etelor 4'(1 Creditori ai bu.etului de stat4'(2 Creditori ai bu.etului local4'(3 Creditori ai bu.etului asi.urarilor sociale de stat4'(4 Creditori ai bu.etului asi.urarilor pentru soma4'(5 Creditori ai bu.etului Fondului national unic de asi.urari

sociale de sanatate4'! )mprumuturi acordate potrivit le.ii4'!1 )mprumuturi acordate potrivit le.ii din bu.etul de stat4'!2 )mprumuturi acordate potrivit le.ii din bu.etul local4'!4 )mprumuturi acordate potrivit le.ii din fondul de te&aur 4'!( Sume acordate din fondul de rulment potrivit le.ii4'? Doban&i aferente imprumuturilor acordate

&8 CONTURI DE REGULARIZARE SI ASI4ILATE

4(1 C*eltuieli inre.istrate in avans4(2 "enituri inre.istrate in avans4(3 Decontari din operatii in curs de clarificare

&7 DECONTARI4!1 Decontari intre institutia superioara si institutiile

subordonate4!11 Decontari privind operatiuni financiare4!12 Decontari privind activele fi$e4!13 Decontari privind stocurile4!1? #lte decontari

4!2 Decontari intre institutii subordonate4!3 Decontari din operatii in participatie& $!/'$#I *E'#! DE*#E%IE#E$ %#E$'E(

4?1 #ustari pentru deprecierea creantelor+clienti4?11 #ustari pentru deprecierea creantelor+ clienti sub 1 an4?12 #ustari pentru deprecierea creantelor+ clienti peste 1 an4?' #ustari pentru deprecierea creantelor+ debitori4?'1 #ustari pentru deprecierea creantelor+ debitori sub 1 an4?'2 #ustari pentru deprecierea creantelor+ debitori peste 1 an4?( #ustari pentru deprecierea creantelor bu.etare

9 CONTURI LA TREZORERIA STATULUI SI BANCI

CO4ERCIALE9; INESTITII PE TER4EN SCURT

505 :bli.atiuni emise si rascumparate

24


25/43


26/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 26 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

51?4 )mprumuturi primite din bu.etul de stat pentru infiintareaunor institutii sau a unor activitati finantate inte.ral dinvenituri proprii

51?5 )mprumuturi primite din bu.etul local pentru infiintareaunor institutii si servicii publice sau activitati finantateinte.ral din venituri proprii

51?' )mprumuturi interne si e$terne contractate de autoritatileadministratiei publice locale

51?( Sume primite din fondul de rulment conform le.ii51?! )mprumuturi primite din disponibilitatile contului curent

.eneral al tre&oreriei statului92 DISPONIBIL AL BUGETELOR

520 Disponibil al bu.etului de stat521 Disponibil al bu.etului local5211 Disponibil al bu.etului local5212 %e&ultatul e$ecutiei bu.etare din anul curent522 Disponibil din fondul de rulment al bu.etului local5221 Disponibil curent din fondul de rulment al bu.etului local5222 Depo&ite constituite din fondul de rulment al bu.etului

local

523 Disponibil din cote defalcate din impo&itul pe venit pentruec*ilibrarea bu.etelor locale524 Disponibil din venituri incasate pentru bu.etul capitalei525 Disponibil al bu.etului asi.urarilor sociale de stat5251 Disponibil al bu.etului asi.urarilor sociale de stat5252 %e&ultatul e$ecutiei bu.etare din anul curent5253 %e&ultatul e$ecutiei bu.etare din anii precedenti52' Disponibil din fondul de re&erva al bu.etului asi.urarilor

sociale de stat52( Disponibil din fondul de re&erva constituit conform

:rdonantei de ur.enta a uvernului nr 150/200252! Disponibil din sume incasate in cursul procedurii de

e$ecutare silita52? Disponibil din sumele colectate pentru unele bu.ete

52?1 Disponibil din sumele colectate pentru bu.etul de stat

52?2 Disponibil din sumele colectate pentru bu.etul local

52?? Disponibil din sume colectate prin intermediul cardurilor

9' CASA SI ALTE ALORI531 Casa

5311 Casa n lei5314 Casa n valuta532 #lte valori

2'


27/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 28 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

5321 Aimbre fiscale si postale5322 9ilete de tratament si odi*na5323 Aic*ete si bilete de calatorie5324 9onuri valorice pentru carburanti auto5325 9ilete cu valoare nominala532' Aic*ete de masa532! #lte valori

9& ACREDITIE541 #creditive5411 #creditive n lei5412 #creditive n valuta542 #vansuri de tre&orerie

99 DISPONIBIL DIN 5ONDURI CU DESTINATIESPECIALA

550 Disponibil din fonduri cu destinatie speciala551 Disponibil din alocatii bu.etare cu destinatie speciala552 Disponibil pentru sume de mandat si sume in depo&it553 Di+)#%i-i* di% ,axe +)eia*e554 Di+)#%i-i* di% a(#r,i!area a,ie*#r ixe

de,i%/,e de +eriii*e )/-*ie de i%,ere+ *#a*

555 Di+)#%i-i* a* #%d/*/i de ri+55' Di+)#%i-i* di% de)#!i,e +)eia*e #%+,i,/i,e

)e%,r/ #%+,r/irea de *#/i%,e55( Di+)#%i-i* di% a*#riiarea -/%/ri*#r i%,ra,e i%

)r#)rie,a,ea )ria,a a +,a,/*/i55! Di+)#%i-i* di% #i%a%,area de *a -/$e, aere%,a

)r#$ra(e*#r3)r#ie,e*#r i%a%,a,e di% #%d/riex,er%e %era(-/r+a-i*e

96 DISPONIBIL AL INSTITUTIILOR PUBLICE SIACTIITATILOR 5INANTATE INTEGRAL SAU

PARTIAL DIN ENITURI PROPRII5'0 Disponibil al institutiilor publice finantate inte.ral dinvenituri proprii

5'01 Disponibil curent5'02 Depo&ite ale institutiilor publice finantate inte.ral din

venituri proprii5'1 Disponibil al institutiilor publice f inantate din venituri

proprii si subventii5'2 Disponibil al activitatilor finantate din venituri proprii

98 DISPONIBIL DIN ENITURILE 5ONDURILOR SPECIALE

5(1 Disponibil din veniturile Fondului national unic deasi.urari sociale de sanatate

5(11 Disponibil din veniturile curente ale Fondului national

2(


28/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 27 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

unic de asi.urari sociale de sanatate5(12 %e&ultatul e$ecutiei bu.etare din anul curent5(13 %e&ultatul e$ecutiei bu.etare din anii precedenti5(14 Depo&ite din veniturile Fondului national unic de asi.urari

sociale de sanatate5(4 Disponibil din veniturile bu.etului asi.urarilor pentru

soma5(41 Disponibil din veniturile curente ale bu.etului

asi.urarilor pentru soma5(42 %e&ultatul e$ecutiei bu.etare din anul curent5(43 %e&ultatul e$ecutiei bu.etare din anii precedenti5(44 Depo&ite din veniturile bu.etului asi.urarilor pentru

soma97 IRA4ENTE INTERNE

5!1 "iramente interne9 AUSTARI PENTRU PIERDEREA DE ALOARE A

CONTURILOR DE TREZORERIE5?5 #ustari pentru pierderea de valoare a obli.atiunilor emise

si rascumparate6 CONTURI DE CFELTUIELI

6; CFELTUIELI PRIIND STOCURILE'01 C*eltuieli cu materiile prime'02 C*eltuieli cu materialele consumabile'021 C*eltuieli cu materialele au$iliare'022 C*eltuieli privind combustibilul

'023 C*eltuieli privind materialele pentru ambalat'024 C*eltuieli privind piesele de sc*imb'025 C*eltuieli privind semintele si materialele de plantat'02' C*eltuieli privind furaele

'02( C*eltuieli privind *rana'02! C*eltuieli privind alte materiale consumabile'02? C*eltuieli privind medicamentele si materialele sanitare'03 C*eltuieli privind materialele de natura obiectelor de

inventar '0' C*eltuieli privind animalele si pasarile'0( C*eltuieli privind marfurile'0! C*eltuieli privind ambalaele'0? C*eltuieli cu alte stocuri

61 CFELTUIELI CU LUCRARILE SI SERICIILE

E@ECUTATE DE TERTI'10 C*eltuieli privind ener.ia si apa'11 C*eltuieli cu ntretinerea si reparatiile

2!


29/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a 2 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

'12 C*eltuieli cu c*iriile'13 C*eltuieli cu primele de asi.urare'14 C*eltuieli cu deplasari detasari transferari

62 CFELTUIELI CU ALTE SERICII E@ECUTATEDE TERTI

'22 C*eltuieli privind comisioanele si onorariile'23 C*eltuieli de protocol reclama si publicitate'24 C*eltuieli cu transportul de bunuri si personal'241 C*eltuieli cu transportul de bunuri'242 C*eltuieli cu transportul de personal'2' C*eltuieli postale si ta$e de telecomunicatii'2( C*eltuieli cu serviciile bancare si asimilate'2! #lte c*eltuieli cu serviciile e$ecutate de terti'2? #lte c*eltuieli autori&ate prin dispo&itii le.ale

6' CFELTUIELI CU ALTE I4POZITE0 TA@E SIARSA4INTE ASI4ILATE

'35 C*eltuieli cu alte impo&ite ta$e si varsaminte asimilate6& CFELTUIELI CU PERSONALUL

'41 C*eltuieli cu salariile personalului'42 C*eltuieli salariale in natura

'45 C*eltuieli privind asi.urarile sociale'451 Contributiile an.aatorilor pentru asi.urari sociale'452 Contributiile an.aatorilor pentru asi.urari de soma'453 Contributiile an.aatorilor pentru asi.urari sociale de

sanatate'454

'455

Contributiile an.aatorilor pentru accidente de munca si boli profesionaleContributiile an.aatorilor pentru concedii si indemni&atii

'45! #lte c*eltuieli privind asi.urarile si protectia sociala'4' C*eltuieli cu indemni&atiile de dele.are detasare si alte drepturi

salariale'4( C*eltuieli din fondul destinat stimularii personalului

69 ALTE CFELTUIELI OPERATIONALE'54'45'

,ierderi din creante si debitori diversiContribuiile an.aatorilor la fondul de .arantare pentru

plata creanelor salariale

'5! #lte c*eltuieli operationale66 CFELTUIELI 5INANCIARE

''3 ,ierderi din creante imobili&ate''4 C*eltuieli din investitii financiare cedate''5 C*eltuieli din diferente de curs valutar

''' C*eltuieli privind doban&ile''( Sume de transferat bu.etului de stat repre&entand casti.uri

din sc*imb valutar ,#%E S#,#%D )S,# +

2?


30/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a '; di% &'

Exe()*ar %r.: 1

''! Doban&i de transferat Comunitatii Europene sau de alocat pro.ramului ,#%E S#,#%D )S,# +

''? #lte pierderi ;c*eltuieli neeli.ibile+costuri bancare< ,#%E S#,#%D )S,# +

68 ALTE CFELTUIELI 5INANTATE DIN BUGET'(0 Subventii'(1 Aransferuri curente intre unitati ale administratiei publice'(2 Aransferuri de capital intre unitati ale administratiei

publice'(3 Aransferuri interne'(4'(5 Contribuia %om6niei la bu.etul Bniunii Europene

'(' #si.urari sociale'(( #utoare sociale'(? #lte c*eltuieli

67 CFELTUIELI CU A4ORTIZARILE0PROIZIOANELE SI AUSTARILE PENTRUDEPRECIERE SAU PIERDERILE DE ALOARE

'!1 C*eltuieli operationale privind amorti&arile provi&ioanelesi austarile pentru depreciere

'!11 C*eltuieli operationale privind amorti&area activelor fi$e'!12 C*eltuieli operationale privind provi&ioanele'!13 C*eltuieli operationale privind austarile pentru

deprecierea activelor fi$e'!14 C*eltuieli operationale privind austarile pentru

deprecierea activelor circulante'!2 C*eltuieli cu activele fi$e neamorti&abile'!21 C*eltuieli cu activele fi$e corporale neamorti&abile'!22 C*eltuieli cu activele fi$e necorporale neamorti&abile'!' C*eltuieli financiare privind amorti&arile provi&ioanele si

austarile pentru pierderea de valoare'!'3 C*eltuieli financiare privind austarile pentru pierderea devaloare a activelor financiare

'!'4 C*eltuieli financiare privind austarile pentru pierderea devaloare a activelor circulante

'!'! C*eltuieli financiare privind amorti&area primelor derambursare a obli.atiunilor

'!? C*eltuieli privind re&erva de stat si de mobili&are'!?1 C*eltuieli privind re&erva de stat'!?2 C*eltuieli privind re&erva de mobili&are

6 CFELTUIELI E@TRAORDINARE

'?0 C*eltuieli cu pierderi din calamitati'?1 C*eltuieli e$traordinare din operatiuni cu active fi$e

8 CONTURI DE ENITURI SI 5INANTARI

30


31/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a '1 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

8; ENITURI DIN ACTIITATI ECONO4ICE

(01 "enituri din v6n&area produselor finite(02 "enituri din v6n&area semifabricatelor (03 "enituri din v6n&area produselor re&iduale(04 "enituri din lucrari e$ecutate si servicii prestate(05 "enituri din studii si cercetari(0' "enituri din c*irii(0( "enituri din v6n&area marfurilor (0! "enituri din activitati diverse

(0? "ariatia stocurilor 81 ALTE ENITURI OPERATIONALE

(14 "enituri din creante reactivate si debitori diversi(1? #lte venituri operationale

82 +EI'!#I DI *#&D!%'I$ DE $%'I+E IE(21 "enituri din productia de active fi$e necorporale(22 "enituri din productia de active fi$e corporale

8' ENITURI 5ISCALE(30 )mpo&it pe venit profit si casti.uri din capital de la

persoane uridice

(301 )mpo&it pe profit(302 #lte impo&ite pe venit profit si casti.uri din capital de la persoane uridice

(31 )mpo&it pe venit profit si casti.uri din capital de la persoane fi&ice

(311 )mpo&it pe venit(312 Cote si sume defalcate din impo&itul pe venit(32 #lte impo&ite pe venit profit si casti.uri din capital(321 #lte impo&ite pe venit profit si casti.uri din capital(33 )mpo&it pe salarii(34 )mpo&ite si ta$e pe proprietate

(35 )mpo&ite si ta$e pe bunuri si servicii(351 Aa$a pe valoarea adau.ata(352 Sume defalcate din A"#(353 #lte impo&ite si ta$e .enerale pe bunuri si servicii(354 #cci&e(355 Aa$e pe servicii specifice(35' Aa$e pe utili&area bunurilor autori&area utili&arii

bunurilor sau pe desfasurarea de activitati(3' "enituri ncadrate n resursele proprii ale bu.etului

Bniunii Europene

(3'1 "enituri ncadrate n resursele proprii ale bu.etuluiBniunii Europene(3? #lte impo&ite si ta$e fiscale

31


32/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a '2 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

8& ENITURI DIN CONTRIBUTII DE ASIGURARI(45 Contributiile an.aatorilor (451 Contributiile an.aatorilor pentru asi.urari sociale(452 Contributiile an.aatorilor pentru asi.urari de soma(453 Contributiile an.aatorilor pentru asi.urari sociale de

sanatate(454 Contributiile an.aatorilor pentru accidente de munca si

boli profesionale(455 "arsaminte de la persoane uridice pentru persoane cu

*andicap neincadrate(45? #lte contributii pentru asi.urari sociale datorate de

an.aatori(4' Contributiile asi.uratilor (4'1 Contributiile asi.uratilor pentru asi.urari sociale(4'2 Contributiile asi.uratilor pentru asi.urari de soma(4'3 Contributiile asi.uratilor pentru asi.urari sociale de

sanatate(4'? #lte contributii ale altor persoane pentru asi.urari sociale

89 ENITURI NE5ISCALE(50 "enituri din proprietate

(51 "enituri din van&ari de bunuri si servicii(511 "enituri din prestari de servicii si alte activitati(512 "enituri din ta$e administrative eliberari permise(513 #men&i penalitati si confiscari(514 Diverse venituri(515 Aransferuri voluntare altele decat subventiile ;donatii

sponsori&ari<86 ENITURI 5INANCIARE

('3 "enituri din creante imobili&ate('4 "enituri din investitii financiare cedate('5 "enituri din diferente de curs valutar ('' "enituri din dob6n&i('( Sume de primit de la bu.etul de stat pentru acoperirea

pierderilor din sc*imb valutar ,#%E S#,#%D )S,#+

('! #lte venituri financiare ,#%E S#,#%D )S,# +('? Sume de primit de la bu.etul de stat pentru acoperirea

altor pierderi ;C*eltuieli neeli.ibile+costuri bancare ,#%E S#,#%D )S,# +

88 5INANTARI0SUBENTII0 TRANS5ERURI0ALOCATII BUGETARE CU DESTINATIE

SPECIALA0 5ONDURI CU DESTINATIESPECIALA((0 Finantarea de la bu.et

32


33/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a '' di% &'

Exe()*ar %r.: 1

((01 Finantarea de la bu.etul de stat((02 Finantarea de la bu.etele locale((03 Finantarea de la bu.etul asi.urarilor sociale de stat((04 Finantarea din bu.etul asi.urarilor pentru soma((05 Finantarea din bu.etul Fondului national unic de asi.urari

sociale de sanatate((1 Finantarea in ba&a unor acte normative speciale((2 "enituri din subventii((21 Subventii de la bu.etul de stat((22 Subventii de la alte bu.ete((3 "enituri din alocatii bu.etare cu destinatie speciala((4 Finantarea din fonduri e$terne nerambursabile((41 Finantarea din fonduri e$terne nerambursabile in bani((42 Finantarea din fonduri e$terne nerambursabile in natura

((' Fonduri cu destinatie speciala

((! "enituri din cofinantarea de la bu.et aferenta pro.ramelor/proiectelor finantate din fonduri e$ternenerambursabile

((? "enituri din bunuri si servicii primite cu titlu .ratuit87 +EI'!#I DI *#&+I)I&$E /I $!/'$#I *E'#!

DE*#E%IE#E /$! *IE#DE#I(E DE +$(&$#E

(!1 "enituri din provi&ioane si austari pentru depreciere privind activitatea operationala

(!12 "enituri din provi&ioane(!13 "enituri din austari privind deprecierea activelor fi$e(!14 "enituri din austari pentru deprecierea activelor

circulante(!' "enituri financiare din austari pentru pierdere de valoare(!'3 "enituri din austari pentru pierderea de valoare a

activelor financiare

(!'4 "enituri din austari pentru pierderea de valoare aactivelor circulante8 ENITURI E@TRAORDINARE

(?0 "enituri din despa.ubiri din asi.urari(?1 "enituri din valorificarea unor bunuri ale statului

7 CONTURI SPECIALE7;

CONTURI IN A5ARA BILANTULUI

!030 #ctive fi$e si obiecte de inventar primite in folosinta!031 #ctive fi$e corporale luate cu c*irie!032 "alori materiale primite spre prelucrare sau reparare!033 "alori materiale primite in pastrare sau custodie!034 Debitori scosi din activ urmariti in continuare!03' C*irii si alte datorii asimilate

33


34/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a '& di% &'

Exe()*ar %r.: 1

!03! #mbalae de restituit!03? #lte valori in afara bilantului!041 ,ublicatii primite .ratuit in vederea sc*imbului

international!042 #bonamente la publicatii care se urmaresc pana la primire!043 )mprimate de valoare cu decontare ulterioara!044 Documente respinse la vi&a de control financiar preventiv!04' )poteci imobiliare!04( "alori materiale supuse sec*estrului!04! arantie bancara pentru oferta depusa!04? arantie bancara pentru buna e$ecutie!050 Disponibil din .arantia constituita pentru buna e$ecutie!051 arantii constituite de concesionar !052 arantii depuse pentru sume contestate!053 arantii depuse pentru inlesniri acordate!054 )nlesniri la plata creantelor bu.etare!055 Cautiuni depuse pentru contestatie la e$ecutarea silita!05' arantii le.ale constituite in cadrul procedurii de

suspendare a e$ecutarii silite prin decontare bancara!05( arantie bancara pentru avansul acordat ;)S,#<

!05! Creante fiscale pentru care s+a declarat starea deinsolvabilitate a debitorului

!05? arantii acordate de autoritatile administratiei publicelocale

!0'0 Credite bu.etare aprobate!0'1 Credite desc*ise de reparti&at!0'2 Credite desc*ise pentru c*eltuieli proprii!0'3 Fonduri de primit de la bu.etul de stat!0'4 Fonduri de primit de la Comunitatea Europeana

S#,#%D +!0'5 Fonduri de primit de la Comunitatea Europeana ,#%E!0'' #n.aamente bu.etare!0'( #n.aamente le.ale!0'! #n.aamente le.ale S#,#%D +!0'?!0(0

#n.aamente de plataaranii de returnare a avansului acordat

7 BILANT!?1 9ilant de inc*idere!?2 9ilant de desc*idere

ANE@A 2

APROBAT0

34


35/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a '9 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

D I R E C T O R

4ONOGRA5IEH%re$i+,rarea % #%,a-i*i,a,e a )ri%i)a*e*#r #)eraţi/%i

valabil- de la data de 0101200!

I. 4#%#$raia )ri%i)a*e*#r #)era,i/%i )rii%d i%re$i+,rarea i%

#%,a-i*i,a,e a i%,rari*#r +i ie+iri*#r a,ie*#r ixe:• )ntrarea activelor fi$e :

Fondul bunurilor care alcatuiesc domeniul public/domeniul privat al unitatiiadministrativ teritorialeCresterea fondului 8 G H 103/104

211 212 213 214

Diminuarea fondului 8 103/104 H G 211 212 213 214

#ctive fi$e necorporale care se supun amorti&arii 8+ ac*i&itionate de la terti

205;20!


36/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a '6 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

G H 205;20! < "aloarea neamorti&ata '?1 "aloarea amorti&ata 2!1

)ntrarea miloacelor fi$e procurate din finantarea de la bu.et 213/214 H 404

404 H ((0 )ntrarea miloacelor fi$e procurate din veniturile proprii8 213/214 H 404 404 H 5'2 )esirea miloacelor fi$e 2!1H213/214

II . 4#%#$raia )ri%i)a*e*#r #)era,i/%i )rii%d i%re$i+,rarea i% #%,a-i*i,a,e a(i


37/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a '8 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

302H401401H((0

#limente

302(H401401H5'1

:b de inventar 3031H401/((?401H((0/5'23032H3031

2 )esiri materiale obiecte de inventar prin darea in consum prelucrare casare8

Se dau materiale in consum cf 9C '$$$H302/303

I. 4#%#$raia )ri%i)a*e*#r #)era,i/%i )rii%d i%re$i+,rarea i% #%,a-i*i,a,e adier+e*#r ?e*,/ie*i:

1 C*eltuieli cu salariile8

E")DENA)E%E'41H421421HG

42(42!1431243(24314

444

'451H 4311'452H 43(1'453H 4313'454H 4315'455H 431(431(H 423

'45(H 43(3

#C)A#%E

421H((05!1H((05311H5!1

3(


38/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a '7 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

421H5311

G H((042(

42!1431243(24314444

G H ((0

431143(143134315423

431(43(3

2C*eltuieli privind materialeleserviciile prestate8 Consum materiale

'02!H401401H ((0

Evidentierea si plata facturilor de ener.ie .a&prestatii servicii8

'$$H 401401H ((0 Evidentierea si plata

burselor cuvenite elevilor8'(?H42?42?H53115311H((0

Evidentierea si plata transport elevi8'((H53115311H((0

. 4#%#$raia )ri%i)a*e*#r #)era,i/%i )rii%d i%re$i+,rarea i% #%,a-i*i,a,e ae%i,/ri*#r +i +)#%+#ri!ari*#r :

Evidentierea contractelor privind activitati proprii ale institutieisponsori&aricare se inre.istra&a la venituri8

3!


39/43


40/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a &; di% &'

Exe()*ar %r.: 1

APROBAT0D I R E C T O R

NO4ENCLATORUL#r(/*are*#r i%a%iar"#%,a-i*e

valabil de la data de 0101200! ┌────┬──────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────┐│ │ │ Cod ││Nr. │ Denumirea formularului ├────────┬─────────┤

│crt.│ │ baza │ varianta│├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ 0 │ 1 │ │ ! │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │". #$%"&'#$($ D$ C)N'*+"("'*'$ │ │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ 1.│#e,i-trul/urnal │ 111 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ .│#e,i-trulinventar │ 11 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ !.│#e,i-trul Cartea mare │ 11! │ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ #e,i-trul Cartea mare -a23 │ │ 11!4a│├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │"". 5"6()*C$ 7"8$ │ │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ .│#e,i-trul numerelor de inventar │ 11 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ 9.│7i-a mi/locului fi: │ 1 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ ;.│+on de mi-care a mi/loacelor fi:e │1! *│ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ rovizorie │ │ 194a│

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ unere in functiune │ │ 194b│├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │""". +?N?#" D$ N*'?#* &')C?#"()# │ │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ @.│Nota de rece>tie -i con-tatare de diferente │1!1* │ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ Nota de rece>tie -i con-tatare de diferente >entru │ │ ││ │ unitatile cu amanuntul3 │ │1!14a*│├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ A.│+on de >rimire in con-i,natie │ 1! │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ 10.│+on de >redareB tran-ferB re-tituire │1!!* │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ 11.│+on de con-um │1!* │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ +on de con-um colectiv3 │ │1!4a*││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ 7i-a limita de con-um │ │1!4b*│

40


41/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a &1 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ (i-ta zilnica de alimente │ │1!4d*│├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ 1.│Di->ozitie de livrare │1!9* │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ 1!.│+orderou de >redare a documentelor │ 1!= │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ 1.│7i-a de ma,azie │ 1!@ │ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ 7i-a de ma,azie a formularelor cu re,im ->ecial │ │ 1!@4b│├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ 19.│7i-a de evidenta a materialelor de natura obiectelor │ │ ││ │de inventar in folo-inta │ 1!A │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ 1;.│#e,i-trul -tocurilor │1!11 │ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ #e,i-trul -tocurilor │ │1!114a│├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ 1=.│(i-ta de inventariere │1!1 │1!14b││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ (i-ta de inventariere >entru ,e-tiuni ,lobal │ │ ││ │ valorice3 │ │1!14a│├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │". 5"6()*C$ +*N$&'" &" D$C)N'*#" │ │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ 1@.│C2itanta >entru o>eratiuni in lei │ │ 11 │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ 1A.│lati │1!* │ │

├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ 0.│Di->ozitie de >latainca-are catre ca-ierie │ 1 │ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ Di->ozitie de >latainca-are catre ca-ierie │ │ ││ │ colectiva3 │ │ 14a│├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ 1.│+orderoul documentelor ac2itate cu cecuri de │ │ ││ │decontare │ 1; │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ .│#e,i-tru de ca-a │1=* │ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ #e,i-tru de ca-a │ │1=4b*││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ #e,i-tru de ca-a in valuta3 │ │1=4a*││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ #e,i-tru de ca-a in valuta3 │ │1=4c*│├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ !.│+orderou de ac2izitie │11! │ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ +orderou de ac2izitie alimentatie >ublica3 │ │11!4a││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ +orderou de ac2izitie de la >roducatori │ │ ││ │ individuali3 │ │11!4b│├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ .│Decont >entru o>eratiuni in >artici>atie │11 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │. &*(*#"" &" *('$ D#$


42/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a &2 di% &'

Exe()*ar %r.: 1

│ │ &tat de -alarii fara elementele com>onente ale │ │ ││ │ -alariului total3 │ │ 1914c││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ &tat de -alarii │ │ 1914││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ (i-ta de avan- c2enzinal │ │ 1914d│├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ ;.│)rdin de de>la-are dele,atie3 │ 19 │ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ )rdin de de>la-are dele,atie3 in -trainatate │ │ ││ │ tran->orturi internationale3 │ │ 194a│├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ =.│Decont de c2eltuieli >entru de>la-ari e:terne3 │ 199 │ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ Decont de c2eltuieli valutare tran->orturi │ │ ││ │ internationale3 │ │ 1994a│├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │". C)N'*+"("'*'$* %$N$#*(* │ │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ @.│Nota de debitarecreditare │1;1* │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ A.│Nota de contabilitate │1;* │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ !0.│$:tra- de cont │ 1;! │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ !1.│6urnal >rivind o>eratiunile de ca-a -i banca │ 1;9 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ !.│6urnal >rivind decontarile cu furnizorii │ 1;; │ │

├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ !!.│&ituatia inca-ariiac2itarii facturilor │ 1;= │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ !.│6urnal >rivind con-umurile -i alte ie-iri de -tocuri │ 1;@ │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ !9.│6urnal >rivind -alariileB contributia >entru a-i,urari│1;10 │ ││ │-ocialeB >rotectia -ociala a -omerilor -i a-i,urari │ │ ││ │-ociale de -anatate │ │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ !;.│+orderou de >rimire a obiectelor in con-i,natie │1;1 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ !=.│+orderou de ie-ire a obiectelor din con-i,natie │1;19 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ !@.│6urnal >rivind o>eratiuni diver-e >entru conturi │ │ ││ │-intetice3 │1;1= │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ !A.│7i-a de cont analitic >entru c2eltuieli efective de │ │ ││ │>roductie │1;1 │ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ 7i-a de cont analitic >entru c2eltuieli │ │1;14a│├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ 0.│7i-a de cont >entru o>eratiuni diver-e │1; │ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ 7i-a de cont >entru o>eratiuni diver-e in valuta -i│ │ ││ │ in lei3 │ │1;4a│├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ 1.│7i-a >entru o>eratiuni bu,etare │1;! │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ .│Document cumulativ │1; │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ Document cumulativ │ │1;4b│├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ !.│+alanta de verificare cu >atru e,alitati3 │1;!0 │ │

42


43/43

INSTITUTIA.......................




C#d: P.O. ........... Pa$i%a &' di% &'

Exe()*ar %r.: 1

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ +alanta de verificare cu >atru e,alitati3 │ │1;!04*││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ +alanta de verificare cu cinci e,alitati3 │ │1;!04a││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ +alanta de verificare cu -a-e e,alitati3 │ │1;!04b││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ +alanta analitica a -tocurilor │ │1;!04c│├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │"". *('$ &?+*C'""'*'" │ │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ .│Decizie de im>utare │ 1@ │ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤│ │ *n,a/ament de >lata │ │ 1@4a│E────F──────────────────────────────────────────────────────F────────F─────────G

H%,#(i,0 C#%,a-i* >e0

Procedura Contabilitate model

Documents

Transcript of Procedura Contabilitate model