Plan de Auditoria Avicola La Carioca s.a.

Auditoria Operativa

UNJBG - FACF

AUDITORIA OPERATIVA A CALIDAD DEL PROCESO PRODUCTIVO DE AVICOLA LA CARIOCA

I. ARCHIVO PERMANENTE

ESCRITURA PBLICA DE CONSTITUCIN

Avcola La Carioca S. A., fue constituida el 05 de Enero de 1996 mediante escritura pblica extendida ante el notario pblico Dr. Bohrquez e inscrita en la partida electrnica N 1424 del Registro Pblico de Personas Jurdicas de Tacna.Avcola La Carioca S. A. tiene como Domicilio Fiscal: Calle K Mza. J Lote. 24 Parque Industrial del departamento de Tacna, de la Provincia de Tacna, del Distrito de Tacna; por lo mismo y por la reserva en la informacin, la Escritura Publica de la Empresa que se encuentra en los archivos de esa oficina, no se nos pudo facilitar.

El grupo.

INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESADESCRIPCION GENERAL DE LA AVICOLADETALLES DE LA EMPRESADESCRIPCION

Razn SocialAVICOLA LA CARIOCA S.A.

Tipo EmpresaSociedad Annima

RUC20318098434

Fecha Constitucin05 / Enero / 1996

Actividad ComercialCra de Animales Domsticos

CIIU01223

Direccin LegalCalle K Mza. J Lote. 24 Parque Industrial

DepartamentoTacna

Distrito / CiudadTacna

Telfonos743658

ANTECEDENTESEn la Regin de Tacna, por los aos 70 y 80 exista una sola empresa avcola que tenia todo el ciclo completo de produccin que debe tener toda gran empresa Avcola, es decir: Planta de alimentos, Granjas de reproductoras, Planta de incubacin y Granjas de pollos; que abasteca todo el mercado de consumo de pollo en Tacna e inclusive de Ilo y Moquegua, teniendo una participacin del 80 % del mercado regional, pero esta empresa a los aos 90 fue decayendo producto de una crisis organizativa, momento en el cual se constituye la empresa Avcola La Carioca S.A. para posesionarse de los vacos de abastecimiento y atencin del mercado dejados por la empresa mencionada, en lo referente al pollo parrillero y pollo arverjado.

La experiencia en el sector avcola del fundador de la empresa Avcola La Carioca S.A. fue fundamental para posesionarse rpidamente de una porcin del mercado local inicialmente con la venta de pollos vivos, sea puesto en granja o en camal del mayorista, hasta tener puestos de venta de pollo faenado para consumo directo al consumidor, sea pollo entero o trozado, preparados de pollo, venta de huevos y local de atencin para polleras y polladas.

OBJETO SOCIAL Y CIIU

AVICOLA LA CARIOCA S.A. tiene por objeto principal dedicarse a la actividad de crianza de pollos, entendindose como tal todas las fases de esta actividad tales como la compra, crianza y venta de pollos, tanto para la alimentacin humana directa e indirecta como para el animal. Clasificadas en el CIIU N 0123.

VISION

Ser una empresa lder en el mercado de alimentos de origen avcola, con la mejor tecnologa, sostenible en el tiempo y as contribuir permanentemente al desarrollo del pas.

MISION

Ofrecer a los consumidores finales por intermedio de sus distribuidores, y a las industrias de alimentos, productos de origen avcola que llenen los requerimientos nutricionales de la poblacin. Velar por un mejor nivel de vida tanto de sus empleados como de la poblacin consumidora.

INICIO DE OPERACIONES Y PLAZO DE DURACINAVICOLA LA CARIOCA S.A. inici sus operaciones el ao 1996. Plazo de Duracin Indeterminada.GRUPO EMPRESARIAL

TAKANA S.A.C.SEDETacna, cuenta con maquinas incubadoras de pollo y cuenta con una lnea gentica de pollos de la lnea COBB 500. NEGOCIOS

AVICOLA LA CARIOCA est presente en los negocios de crianza de pollo y venta de pollos faenados.

ANLISIS DEL MEDIO AMBIENTE

La AVICOLA LA CARIOCA S.A.; en cuanto al medio ambiente no provocan contaminacin por ser una avcola de tipo artesanal, y no contar con grandes maquinarias que produzcan un Impacto Ambiental considerable.ESTRUCTURA ORGANICA DE LA EMPRESA AVICOLA CARIOCA S.A.

PROCESO PRODUCTIVO DE LA EMPRESA

AREA DE PRODUCCIN DE LA CRIANZA DE POLLOS

1. MANEJO DE LLEGADA DE POLLITOS

Las tcnicas de manejo detalladas son para galpones abiertos, a nivel de costa. Para usarlas en diferentes altitudes o clima, deber ajustar ciertos procedimientos de manejo:

Da 0: Da anterior a la llegada de pollito bb.

LIMPIEZA Y DESINFECCION HIGIENE

El estado sanitario del pollo de carne es de gran importancia para conseguir tasas de crecimiento adecuado y niveles bajos de mortalidad.

El manejo de la higiene consiste en:

1. LIMPIEZA DEL LOCAL:

Eliminacin del guano de campaas anteriores.

Limpieza de tuberas o caeras de agua.

Limpieza de almacenes.

Remocin de polvo de grietas, agujeros, vigas, bordes.

2. QUEMA:

Se utiliza un lanzallamas con el cual se flamea el piso del galpn y las reas adyacentes a este. Quemar todas las plumas presentes.

Quemar basura y desechos orgnicos acumulados.

3. LAVADO:

Lavar todo el equipo usado y a usarse durante la crianza, para este proceso debe usarse agua con detergente, se entiende como equipo: Tolvas, bebederos BB, comederos BB, cercos, mantas, etc.

Lavar el galpn bsicamente el techo, parantes y paredes o mallas con agua a presin.

4. DESINFECCIN:

La desinfeccin se debe realizar cuando el galpn este limpio y todas las superficies de los equipos estn totalmente limpios ya que la accin de los desinfectantes disminuye en presencia de materia orgnica.

Desinfeccin de galpn: Se deber realizar con agua y desinfectante a presin. Se desinfectan techos, mallas, parantes, piso. Se debe usar un desinfectante que acte en presencia de materia orgnica.

Desinfeccin de equipo: Se debe realizar por inmersin. Introducir el equipo y mojarlo completamente en agua y desinfectantes diluidos. Cortinas, tolvas, bebederos, nordex, etc. Deben sufrir este proceso.

Limpieza durante la preparacin del galpn: El ntegro de los equipos se debe volver a desinfectar antes de introducirlo el galpn.

Luego del encortinado o forrado del galpn y armada la zona de recepcin se volver a desinfectar con una mochila aspiradora la recmara o zona de recepcin, paredes internas del galpn y piso del mismo.

5. AMBIENTE ADECUADO MICROCLIMAS

Esta es una etapa muy importante, para realizar un adecuado manejo del pollito BB durante la 1era semana. Aqu se debe proveer las mayores condiciones para el desarrollo del pollo BB. El ambiente debe proveer una adecuada ventilacin para el intercambio de oxgeno y CO2 con el medio externo, adems debe conservar la temperatura adecuada para el pollito BB.

La zona de recepcin estaba basada en un ambiente cerrado con apariencia de un tnel, es decir con paredes y un techo, todo ello dentro del galpn.

Dentro de ste tnel, se ubicarn los cercos, para recepcionar los pollitos BB, con sus respectivas campanas criadoras, comederos y bebederos BB.

Las paredes de este tnel debern ser dobles, es decir 2 cortinas por lado (4 lados) y un techo simple, el cual ser confeccionado con sacos o manta arpillera.Las dimensiones del tnel sern de acuerdo a la cantidad de pollos a encasetar y el nmero de cercos requeridos para la recepcin.

El objetivo del tnel es crear el microclima adecuado para el pollito BB, los factores ambientales como Temperatura y ventilacin deben ser manejados por el operador o galponero.

La ubicacin del tnel dentro del galpn se realizar de acuerdo a los vientos externos que inciden sobre el galpn o de acuerdo a la estacin climtica. RECEPCION DE POLLITOS BB

DISTRIBUCION DEL EQUIPO BB

1. Cercos (Nordex) de 2-3 m de dimetro. Usar papel como piso en los cercos.

2. Una campana criadora al centro del cerco y a una altura de 1m de la cama.

3. Comedores y bebedores alrededor de la campana criadora.

1 bandeja BB

: 100 pollitos

1 bebedero BB tipo tango

: 100 pollitos

CALEFACCION TEMPERATURA ADECUADA MANEJO DE CAMPANASEl pollito BB debe recibir una temperatura inicial de 31C debido a que posee un sistema termoregulador inmaduro, es decir es incapaz de mantener una temperatura corporal constante (heterotermo). Debido a ello se le provee de calor hasta los 21 das, edad en la cual el animal ya puede controlar su temperatura corporal. Para generar calor y una temperatura adecuada se utiliza el sistema de criadoras a gas. Estas criadoras deben generar el calor necesario para impedir el 31C debajo de las mismas al primer da de edad del pollito BB. La temperatura debe ser tomada al borde de los cercos y debajo de loas criadoras. Disminuir en 0,5C cada da, hasta llegar a 23-20C al da 21 de edad. Las campanas debern colocarse a una altura necesaria para producir un rea con temperatura de confort suficiente para todos los polos BB.

La temperatura de cra posterior ser aproximadamente de 20 grados lo que provocar una mayor necesidad de alimento en el ave para mantenerse caliente, sin provocar un sobrepeso en ella, pero s, causando un deterioro en la asimilacin alimenticia.

2. PROCESO DE LA CRIANZA DEL POLLO

MANEJO DE LA RECEPCION

I. DIA 1

Prender campanas con 1 a 2 horas de anticipacin.

Cuando se pesa al pollito al da 1, al Ingresar al galpn se realiza con una gramera, caso contrario se puede utilizar una romana, pesando 5 cajas y descontando luego el peso de cajas vacias.

Proporcionar alimento en los comederos o sobre papel peridico y poner agua antes de la llegada de los pollos. Los tongos debern colocarse sobre locetas o tacos de madera.

A la llegada de los pollos, tomar un muestreo y pesar los pollos BB (peso inicial) luego se proceder con el conteo de los mismos.

Colocar los pollos debajo de las campanas criadoras, el enfriamiento incrementa la mortalidad inicial.

Si es posible procurar iluminacin artificial por las noches los 2 primeros das (No indispensable).

Asegurarse de mantener una temperatura igual o cercana del ptimo 31C.

Del 1er al 3er da se evitar que los pollos BB tengan contacto con la cama, por ello se recibirn los pollos encima de papel peridico.

Ensear a los pollos a reconocer el agua, los bebederos tongo, procurarles el agua manualmente, introduciendo el pico en el agua.

Se debe recepcionar con agua pura, solo en caso de pollo BB procedente de lugares lejanos recibirlos con complejo B.

Muchas veces se utiliza agua con azcar, pero debido al calor del microclima, el azcar iniciar un proceso de fermentacin produciendo diarrea en el pollito BB.

Realizar guardiana durante noche, acomodando el pollo BB debajo de la criadora y controlando la temperatura del ambiente.

II. DIA 2

Revisar crculos y retirar mortalidad.

Cambiar el agua de los tongos 4 veces al da, lavar los tongos por vez.

Apoyar las campanas entre 9-10 am segn sea el clima imperante en la zona.

Adicionar alimento 3 a 4 veces por da, limpiando las heces de los comedores por vez retirando el alimento apelmazado.

Cambiar los papeles mojados por secos.

Prender campanas cuando la temperatura ambiental comience a descender en el microclima.

III. DIA 3

Racionamiento de agua y alimento con los mismos procedimientos del da anterior.

Retirar los papeles de los crculos.

Juntar crculos de 2 en 2.

Verificar temperatura del microclima.

Apoyar y prender campanas segn la temperatura.

IV. DIA 4

Ampliacin de crculos.

Ventilacin del microclima

Vacunacin al ojo de Newcastle bronquitis, si fuera el caso.

V. DIA 5

Ampliacin de crculos.

Obligado usar los 5 primeros das vitaminas con aminocidos.

Colocar platos de aluminio y retirar un 20% de las bandejas o comederos BB.

VI. DIA 6

Adicin de platos de aluminio, retiro de bandejas o comederos BB.

Unin de crculos, confeccionado slo un crculo a lo largo del tnel.

Quitar campanas 1 a 2 campanas si fuera necesario, o en caso que la temperatura ambiental lo permita.

VII. DIA 7

Realizar la primera pesada del lote aproximadamente 2% de la parvada.

Adicionar bebederos lineales automticos.

Ampliar el cerco, proporcionar adecuada ventilacin del tnel o microclima.

Verificar la disminucin de la temperatura del microclima. Los pollitos conforme van creciendo cada da comen ms alimentos inicialmente, en la primera semana por un lote 2500 come 4 a 5 sacos de maz.

En la segunda semana se le dar de alimentacin 9 sacos de alimento concentrado.

En la tercera semana se le dar de alimentacin 12 sacos de alimento concentrado.

En la cuarta semana se le dar de alimentacin 16 sacos de alimento concentrado.

En la quinta semana se le dar de alimentacin 20 sacos de alimento concentrado. En la sexta semana se le dar la misma cantidad de comida que la anterior semana.ALIMENTACION

Durante los primeros das de edad el alimento debe ser provisto en forma desmenuzada y alojado en bandejas o en hojas de papel, as el pollito tiene un fcil acceso al alimento. El pollo debe ser gradualmente transferido al sistema de comederos tolva al fin de la primera semana de vida, es decir se introducirn alrededor del 3er. Da los platos de aluminio de las tolvas, para retirar luego las bandejas en un lapso de 4 das.

La frecuencia de la alimentacin es muy importante. Racionar 3 a 5 veces al da.

La composicin nutritiva del alimento debe ser la adecuada para obtener un buen peso corporal a la primera semana. Tambin influye el tamao de partcula del alimento, a mayor tamao el pollito comer menos y por ende no ganar el peso adecuado.

AGUA CALIDAD DEL AGUA

Es esencial que el agua sea provista al pollo durante todo el tiempo.

Inadecuados suministros de agua, tanto en volumen como en insuficientes bebederos reducen el crecimiento.

En las primeras 24 horas, el agua es el ms importante nutriente del pollo BB.

Al da de edad proveer un mnimo de 6 bebederos tipo campana o tongo por 1000 pollitos. Cuando se extienda el rea proveer un mnimo de 10 bebederos tipo campana por 1000 pollitos o en todo caso colocar alrededor del da 6 a 7 los bebederos adultos o canaletas (bebederos automticos).

CALIDAD DEL AGUA

Las aves contienen un alto porcentaje de agua en el cuerpo. El pollito BB de un da de edad contiene aproximadamente 80% de agua, debido a ello la calidad del agua de consumo juega un papel importante para el ave.

El agua debe tener niveles adecuados de minerales y materia orgnica.

Aguas de pozo, pueden tener niveles excesivos de nitratos y algunas veces contiene alto ndice de bacterias.

El agua debe clorinarse para eliminar, disminuir la carga bacteriana del agua. Deber contener alrededor de 1 a 3 ppm de cloro.

SANIDAD VACUNAS

El pollito BB que ingresa al galpn deber encontrar un medio ambiente totalmente limpio y confortable.

Segn el lugar donde sea criado el pollito BB deber estar vacunado contra Mareck, al primer da y de ser necesario aplicar la vacuna contra Newcastle y Bronquitis, al primer da de lo contrario esta vacuna se aplicar ocularmente alrededor del cuarto da de edad.

La vacuna contra gumboro, es recomendable aplicarla al 8vo. Da de edad, de preferencia al ojo (ocular).

3. EN LA SELECCIN DEL POLLO POR PESOS.

En esta fase es una de las ltimas fases de produccin, aqu el pollo es clasificado un da antes de ser faenados, para Parrilla, o para pollo arverjado. Este pesaje se realiza en el mismo galpn de crianza por parte de los galponeros.

El pesado debe de realizarse con mucho cuidado, en el momento de clasificar y pesar los pollos, caso contrario los pollos se alterara o se estresaran ocasionando un malestar a todo el galpn.

4. DESPACHO DE POLLOS PARA SU FAENADO.

Esta fase es la ltima que cumple el departamento de produccin luego de ser seleccionados y pesados los pollos, son puestos en las javas, para ser enviados al rea comercial, especficamente al camal, donde los pollos sern faenados, comercializados a los mercados y dems clientes.

Cabe recalcar que en esta fase el indicador de mortalidad es bajo, puesto todo ya esta descrito en cada java slo deben de ingresar 10 pollos arverjados; en el caso de pollos parrilleros hasta doce pollos, por ende su transporte implica, sumo cuidado por la cantidad de aves que cada java contiene.PROCESO EN EL AREA COMERCIAL (CAMAL)

1. POLLO ARVERJADO

Este pollo se utiliza, para el consumo diario de las personas, y este pollo es especialmente criado con todos los cuidados del caso, y su demanda en el mercado es alta.

RECEPCION DE POLLOS

En este proceso de esta rea, el jefe encargado del camal de pollos, procede a recepcionar todo el lote de pollos, enviado por el rea de produccin, para su faenado, en esta etapa, el jefe de camal debe de verificar java por java la cantidad de pollos y pesarlos en una balanza electrnica que esta posee, para as sacar su factor de eficiencia, que por pollo vendra a ser 0.80 gr. por cada pollo al final del faenado.DEGOLLADO DEL POLLO

En esta etapa se procede a relajar al pollo, con un golpe en la cabeza, para posteriormente ponerlo en unos conos especiales, y proceder a cortarles las venas del cuello sin volarles la cabeza.DESANGRADO

El desangrado, es el acto en el cual se deja al pollo en el cono, por el lapso de 10 15 segundos, luego de ser degollado, con el fin de que bote todo el sangrado, y no se forme cogulos por alguna parte del cuerpo.QUEMADO

Una vez, degollado y desangrado el pollo, se procede al quemado del pollo o sea, el pollo es introducido en un olla hirviendo de agua a una temperatura promedio de 54 a 60 a un tiempo de 5 a 10 segundos.PELADO

En esta etapa el pollo, una vez salido del caldero se procede a pelar la pluma, manualmente por los operarios, en un tiempo de 1 minuto por pollo aproximadamente; al mismo tiempo en esta fase se le extrae las viseras.ENFRIADO

Consiste en poner los pollos peladas en una tina llena de agua fra, para que el pollo caliente cambie a una temperatura fra.OREADO

Consiste en dejar al pollo, a la intemperie al pollo despus de haber sido sometido a la etapa de enfriado, se deja lista para el embasado y posterior despacho.EMBASADO

Consiste en poner los pollos de a 20 en una java lista para su comercializacin, y posterior entrega a los clientes.DESPACHO

En esta fase se realiza el pesado de las javas para sacar el peso promedio total de los pollos, y a este peso restarle la tara de la java, y despus se procede a comercializarlo.2. POLLO PARRILLEROEste pollo es utilizado, ms en las polleras slo la carcaza de ste, para su comercializacin como pollo a la brasa,. Este pollo tiene caracterstica de ser ms pequeo que el polo arverjado.

RECEPCION DE POLLOS

En este proceso de esta rea, el jefe encargado del camal de pollos, procede a recepcionar todo el lote de pollos, enviado por el rea de produccin, para su faenado, en esta etapa, el jefe de camal debe de verificar java por java la cantidad de pollos y pesarlos en una balanza electrnica que esta posee, para as sacar su factor de eficiencia, que por pollo vendra a ser 0.80 gr. por cada pollo al final del faenado.

DEGOLLADO DEL POLLO

En esta etapa se procede a relajar al pollo, con un golpe en la cabeza, para posteriormente ponerlo en unos conos especiales, y proceder a cortarles las venas del cuello sin volarles la cabeza.

DESANGRADO

El desangrado, es el acto en el cual se deja al pollo en el cono, por el lapso de 10 15 segundos, luego de ser degollado, con el fin de que bote todo el sangrado, y no se forme cogulos por alguna parte del cuerpo.

QUEMADO

Una vez, degollado y desangrado el pollo, se procede al quemado del pollo o sea, el pollo es introducido en un olla hirviendo de agua a una temperatura promedio de 54 a 60 a un tiempo de 5 a 10 segundos.

PELADO

En esta etapa el pollo, una vez salido del caldero se procede a pelar la pluma, manualmente por los operarios, en un tiempo de 1 minuto por pollo aproximadamente; al mismo tiempo en esta fase se le extrae las viseras.

LAVADOEste proceso consiste en lavar el pollo, despus de haber sido destripado y extrado todo sus rganos incluyndose las patas y la cabeza.

ENFRIADO

Consiste en poner los pollos peladas en una tina llena de agua fra, para que el pollo caliente cambie a una temperatura fra.

EMBASADO

Consiste en poner los pollos de a 20 en una java lista para su comercializacin, y posterior entrega a los clientes.

DESPACHO

En esta fase se realiza el pesado de las javas para sacar el peso promedio total de los pollos, y a este peso restarle la tara de la java, y despus se procede a comercializarlo.PERSONAL

El personal que se encargar de la crianza deber contar con todas las herramientas tales como alicates, martillos, carretilla, lampa, linterna, balanza, botas.

Se debe proveer de un registro del lote de polos que ingreso, procedencia del pollo BB, lnea consumo y mortalidad diaria. Asimismo es necesario el uso de un cuaderno de ocurrencias da a da de la granja.

El personal, esta a disposicin de la gerencia en todo momento, y debe de estar dispuesto a cumplir todas las normas establecidas por la empresa

1. PROCESO DE PRODUCCIN DE AVICOLA LA CARIOCA S.A.

FLUJOGRAMA DE PRODUCCIN

2. PROCESO EN EL AREA COMERCIAL (CAMAL)FLUJOGRAMA DE POLLO ALvERJADO

FLUJOGRAMA DE POLLO PARRILLERO

RESPONSABILIDAD DEL TRABAJADOR

GERENTE GENERAL Representa a la empresa, con todas las facultades por los dispositivos legales.

Celebra y ejecuta los actos y contratos ordinarios relacionados al objeto social.

Asiste a las reuniones del directorio con vos pero si voto.

Acta como secretario en las juntas Generales de accionistas y de directorio.

Es responsable de la informacin de la de los sistemas de contabilidad y los libros legales y dems registros que ordena la ley.

Abre y cierra cuentas corrientes en las entidades financieras, gira cheques sobre dichas cuentas conjuntamente con un miembro del directorio (el Gerente), solicita vales y pagares, avances en Cuentas Corrientes y dems Operaciones Bancarias.

Presenta el Presupuesto total del ejercicio al Directorio para su Aprobacin.

Es responsable del Control Interno de la empresa.

Supervisa permanentemente las actividades administrativas y de ventas, a fin de que se logren los objetivos y metas previamente definidas.

ASESOR EMPRESARIAL Dar a conocer a la sociedad las normas legales vigentes para asuntos de carcter tributario y empresarial para cumplir con los despachos encargados en forma correcta y eficiente.

Asumir la defensa de la empresa ante posibles discordancias con los clientes en cuanto al despacho de pollos.

Representar y aconsejar a la empresa ante las negociaciones o acuerdos que esta celebre ante diferentes entidades pblicas o privadas,

SECRETARIA

Es el rgano de apoyo al Gerente, entre sus principales funciones son:

Recepcionar documentos para la Gerencia.

Ordenar y archivar las contraordenes de servicios.

Brindar informacin a los clientes.

Realizar la facturacin de la venta de bienes y servicios.

Atender los pedidos del rea de contabilidad.

Elaborar informes y/o documentos que soliciten el Gerente y el rea contable.

DEPARTAMENTO ADMINISTRACIN

Encargado de la planificacin, organizacin, direccin y control de las actividades de la empresa.

Prepara un presupuesto de gastos o una previsin de ventas, como se construye un organigrama o flujo grama.

DEPARTAMENTO CONTABILIDAD

Preparacin y presentacin del balance General y Estado de Ganancias y Perdidas a la Gerencia General.

Elaborar y presentar las declaraciones juradas y dems requerimientos a la Superintendencia de Administracin Tributaria.

Es responsable del control y cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Coordinar con las secciones de administracin, ventas produccin en lo referente a la informacin requerida para el rea contable.

Es responsable del registro eficiente y oportuno de las operaciones econmico-financieras en los libros contables y de la informacin que ellos se deriven.

Es responsable de la emisin de la informacin de las cuentas deudoras y su control respectivo, elaborando arqueos de documentos por cobrar por cada punto de venta.

Realiza funciones determinadas de control interno, en lo referente a almacn, cobranzas, personal y produccin.

Supervisa las labores del personal a su cargo.

DEPARTAMENTO DE VENTAS

Crear y mantener la relacin con cada cliente.

Coordinar los equipos internos y externos que participan en la elaboracin de la campaa.

Hacer presentaciones de agencia y de campaa.

Generar nuevos negocios.

DEPARTAMENTO DE PRODUCCIN

Confecciona el plan Operativo de la Produccin de Alimento balanceado, en base del presupuesto Maestro.

Confecciona el Plan Operativo integrado de acciones de las Granjas de crianza de pollos.

Prepara el Programa de Encasetamiento de los pollitos bb.

Capacita al personal de produccin mediante programas de adiestramiento o capacitacin.

Elabora el Programa de Vio-seguridad.

Elabora un Programa de reequipamiento para la renovacin de equipos y accesorios de la crianza y para la refaccin y adecuacin de la infraestructura, ambos incluidos en un proyecto de inversin.

Administra y Controla los almacenes de materia prima y alimentos balanceados.

AUDITORIA OPERATIVA A CALIDAD DEL PROCESO PRODUCTIVO DE AVICOLA LA CARIOCA

II. ARCHIVO DE PLANEAMIENTOCONOCIMIENTO Y ENTENDIMIENTO PREVIO DE LA EMPRESA1. EMPRESA AVICOLA LA CARIOCA S. A.

Avcola La Carioca S.A. identificada con RUC N 20318098434, inicia sus operaciones el 05 de enero de 1996. Es una empresa constituida bajo la forma de sociedad annima, siendo por cuanto una persona jurdica de derecho privado.

Sus principales accionistas forman parte del directorio, a su vez tienen a su cargo las dos Gerencias que ejecutan los acuerdos del Directorio.

La sede social y administrativa tiene su domicilio fiscal en la ciudad de Tacna en el Parque Industrial Calle K-Mz-J-Lte-24; Telfono: 052-407221. Sus reas de produccin (granjas) se encuentran ubicadas en el C.P.M. La Yarada (RANCHO GRANDE AS-2 C.P.M. LA YARADA) y en el distrito de Pacha (CAR. PACHIA KM. 22). Cuenta con dos puntos de venta al pblico:

- Av. Bolognesi 853 cercado Tacna

- Cal. Calderon de la Barca N 438

Realiza ventas a restaurantes y polleras de la ciudad de Tacna, asimismo a mayoristas y minoristas de la regin. La alimentacin de las aves esta compuesta por maz y soya, mas un suplemento de vitaminas y minerales preparadas por la misma planta de alimentos. Sus pollos son totalmente confiables para la alimentacin, ya que no se utiliza elementos artificiales para acelerar su crecimiento. La empresa garantiza que el pollo para consumo es 100% natural.

Su objeto social es la crianza y comercializacin de pollos vivos y faenados; con lo que se retribuye la inversin de los accionistas, mediante la distribucin de dividendos, igualmente destina parte de sus resultados a la inversin o aumento de capital social.

En cuanto a la organizacin administrativa como sealaremos en el propio trabajo informe, tiene una estructura funcional.

2. OBJETO SOCIAL

AVICOLA LA CARIOCA S.A. tiene por objeto principal dedicarse a la actividad de crianza de pollos, entendindose como tal todas las fases de esta actividad tales como la compra, crianza y venta de pollos, tanto para la alimentacin humana directa e indirecta como para el animal.3. CIIUDe acuerdo al Cdigo Industrial Internacional Uniforme, sus operaciones estn tipificadas de la siguiente manera.

A AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA (DIVISION 01 Y 02)01 AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y ACTIVIDADES DE SERVICIOS CONEXAS

012 PRODUCCION ESPECIFICAMENTE PECUARIA

0123 CRIA ESPECIALIZADA DE AVES DE CORRAL

4. ASPECTOS NORMATIVOS

ASPECTO LEGAL Y TRIBUTARIO

1. ASPECTO LEGAL

La Empresa Avcola La Carioca S.A. se rige por las reglas contenidas en la nueva ley general de sociedades (ley 26887) promulgada el 09 de diciembre de 1998 y con vigencia a partir del 01 de enero de 1999 en lo respecta al beneficio y comercializacin de aves para consumo se rige de acuerdo al reglamento para el beneficio y comercializacin de aves para consumo Resolucin ministerial No 0359-77Al cuyo control esta a cargo de la direccin nacional de sanidad agraria sede Tacna (SENASA).

Se presenta informacin econmica-financiera a la direccin general de informacin agraria del ministerio de agricultura, a travs de la encuesta econmica anual sector agroindustrial , la cual es preparada de conformidad a las normas del plan contable general revisado y expresado en nuevos soles a valores histricos

La empresa avcola La Carioca S.A.C., no se ha adecuado a la ley No 27360de promocin del sector agrario y a su reglamento D.S. 049 2002-AG publicado el 11.09. 2002, porque desarrolla su actividad avcola utilizando maz amarillo duro importado en el proceso productivo, y siendo este elemento el 65% de la composicin del alimento del pollo no puede adecuarse a la ley de promocin Agraria, porque as lo expresa tcitamente: no son beneficiarios aquellas avcolas que realizan su actividad con maz importado.

2. ASPECTO TRIBUTARIO

La empresa realiza sus operaciones impositivas en concordancia con lo expresado en la ley marco del sistema tributario nacional que est comprendido por:A. El Cdigo Tributario.

B. Los Tributos.

B1. Para el Gobierno Central:

Impuesto a la Renta

Impuesto General a las Ventas

B2. Para los Gobiernos Locales:

Impuesto Predial

Contribuciones y Tasas

B3. Para otros fines:

Contribuciones a Essalud

Impuesto Extraordinario de Solidaridad Cdigo tributario

Establece normas fundamentales que contienen los principios en que se sustenta el sistema tributario, y sirven no solamente para orientar y regir la conducta de la administracin Tributaria, sino que all estn tambin expresados los elementos jurdicos de defensa de los contribuyentes.

En el cdigo Tributario no se encuentran normas especficas sobre determinado impuesto; cada impuesto tiene su rgimen legal especfico.

Base legal; Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario D.S. 13599-EF.

Impuesto a la Renta

Es un impuesto generador de rentas de tercera categora de tercera categora, y pertenece al Rgimen General del Impuesto a la Renta.

Para determinar la renta neta de tercera categora se deduce de la renta bruta los gastos necesarios para producir y mantener su fuente, siempre que no est expresamente prohibida por ley.

La empresa realiza pagos a cuenta, determinados con arreglo al sistema de coeficientes:

Pagos a cuenta de enero y febrero: estos pagos se fijan utilizando el coeficiente determinado en base al impuesto calculado e ingresos netos del ejercicio procedente al anterior

Pagos a cuenta de marzo a diciembre: se fijan utilizando el coeficiente determinado en base al impuesto calculado e ingresos netos del ejercicio anterior.

La empresa tiene la opcin de modificar el coeficiente en base a los resultados determinados en el balance del primer semestre.

Para la determinacin del impuesto a la renta del ejercicio, se aplico la tasa del 27%

La empresa no est obligada a efectuar el Anticipo Adicional del impuesto a la renta (Ley 27804), porque sus activos netos segn balance cerrado al 31 de diciembre del ao 2002 no supera las 160 Unidades Impositivas Tributaria (496,000).

Es agente de retencin cuando paga o acredita honorarios u otras remuneraciones que constituyan rentas de cuarta categora, y a beneficios no domiciliados.

La empresa no est obligada de llevar registros de inventario permanente, porque sus ingresos brutos anuales del ejercicio 2002 son inferiores a 500 Unidades impositivas tributarias, pero tiene la obligacin de practicar inventarios fsicos de sus existencias al cierre del ejercicio.

Base legal: Texto nico Ordenado de la ley del impuesto a la renta D.S 054-99-EF y sus modificatorias, Reglamento de la ley del impuesto a la Renta D.S. 122-94.

Impuesto general a las ventas

Las ventas de pollos se encuentra gravada con el impuesto General a las ventas con la tasa del 19%.

La adquisicin de harina de soya para la preparacin del alimento del pollo, est exonerada del impuesto General a las Ventas.

El impuesto a pagar se determina mensualmente deduciendo del impuesto bruto el crdito fiscal, producto de las adquisiciones de bienes y servicios que estn consignados separadamente en el comprobante de pago.

Los Registros de ventas y Compras se llevan de acuerdo a lo normado en el Art. 37 y Art. 38 del texto nico Ordenado de la ley del impuesto a las ventas D.S.055-99-EF.

Por todas las operaciones que realizan se entregan comprobantes de pago, los que son emitidos de acuerdo a ley de comprobantes de pago (D.L.25632) y su reglamento Resolucin de superintendencia 007-99/SUNAT y normas modificadas.

Comprobantes de pago

Los comprobantes de pago que utiliza la empresa son emitidos de acuerdo a las caractersticas y requisitos mnimos establecidos en el reglamento de comprobantes de pago.

Utiliza los siguientes Comprobantes de Pago:

a. Facturas

: cdigo 01

b. Boletas de Venta: cdigo 03

Utiliza los siguientes documentos autorizados:

a. Notas de Crdito: cdigo 07

b. Notas de dbito: cdigo 08

c. Gua de Remisin: cdigo 09

Los comprobantes de pago se entregan en el momento en que se entrega el bien o en el momento en que se efecta el pago, lo que ocurra primero.

Las direcciones de los establecimientos que tiene la empresa que constituyen puntos de partida, puntos de llegada, puntos de venta, son declarados en el Registro nico de Contribuyentes.

3. ASPECTO LABORAL

Todos los trabajadores tienen contrato de trabajo a plazo fijo, de acuerdo a la ley de formacin y promocin laboral.

La jornada ordinaria de 8 horas diarias, todos los das que dure la campaa, siendo compensado los domingos trabajados al final su campaa, todo esto por la actividad que desarrollan los galponeros en el sector avcola, los dems trabajadores estn sujetos a la normatividad normal.

Segn la empresa, los galponeros tienen derecho a un Plus por produccin eficaz al final de cada campaa de acuerdo a rangos establecidos por la empresa, tomando en cuenta la mortalidad, peso del pollo, conversin alimenticia, faltantes.

Todos los trabajadores estn afiliados al sistema de administracin de fondos de pensiones (AFP), por el cual sus retenciones son depositadas en la primera semana del mes siguiente de cada periodo.

Por cada trabajador se realiza el aporte a ESSALUD (9%) y el impuesto extraordinario (2%) los cuales se pagan de acuerdo al cronograma de pagos de impuestos a la SUNAT.

A todos los trabajadores se le deposita un porcentaje mensual de su CTS (8.33%) en las entidades financieras escogidas por ellos, entregndoles su respectiva liquidacin mensual de CTS.

5. INFRAESTRUCTURA

GALPONES:

La AVICOLA LA CARIOCA S.A. cuenta con 9 galpones en diferentes zonas de la ciudad de Tacna, como son en la Yarada, Calana y Paca; todos hechos dentro de los estndares establecidos, para la crianza de pollos, salvaguardando la conservacin del medio ambiente. PERSONAL:El personal que labora en el rea de Produccin dedicado a la crianza de pollos, es un personal emprico su relacin laboral es permanente. Se les paga todos sus beneficios sociales puntuales. As como tan bien cuentan como todos sus implementos de trabajo.

CAMAL:

Cuenta con el mejor camal artesanal dentro de la ciudad de Tacna, contando con todos los requisitos, normas de sanidad higiene y limpieza pedidos por el SENASA Tacna.

VEHICULO:

Cuenta con dos vehculos para el rea comercializacin, para la reparticin de pollos en las diferentes partes de la ciudad de Tacna.6. ANALISIS DEL ENTORNO DE LA EMPRESAPor la dcada de los 40',. el consumo per cpita de pollo era Inferior a 1kg/.per./ao. el desarrollo de esta actividad no era exclusiva, los productores la realizaban en forma marginal y bsicamente para autoconsumo. Su alimentacin se basaba en residuos caseros, hierbas entre otros. Cabe destacar que en 1938 se crea la Asociacin Peruana de Avicultura (APA), Institucin gremial que desde entonces lidera el desarrollo avcola peruano.

A partir de fines de la dcada del 50' qua se inicia una pequea avicultura Intensiva, aparecen las primeras granjas especializadas, comienza la produccin de alimentos balanceados y se utilizan razas especializadas en produccin de carne (Rhode Island, New Hamphlre, Cornish).

Es por esta poca que se importan las primeras maquinas Incubadoras semiautomtlcas, logrndose niveles productivos equivalentes a 1.5kg de pollo/peso vivo a los 90 das.

El crecimiento de la Industria avcola se inicia a partir de la dcada de los 60' siendo su desarrollo especializado y diferenciado para cada uno de los procesos. La Incubacin y la granja de reproductores estaban en manos de algunos empresarios, siendo distintos los propietarios de las granjas de engorde y los de la elaboracin de alimentos balanceados.A fines de esta poca la edad de venta de pollo era de 70 das con un peso vivo de 1.9kg. Incrementndose el consumo per cpita a 1.8kg de carne de pollo/ao.

Un factor que contribuy a la ampliacin de produccin de pollos, dado que podan ser criados en espacios relativamente pequeos y por la necesidad de tener protena barata para consumo del poblador, fue el proceso de Reforma Agraria, que afecto a la agricultura y a la ganadera extensiva del pas.

En la poca de los 70's se Impone e! periodo de veda al consumo de carnes rojas por 15 das al mes logrando la produccin de carne de aves incrementar de 58 mil TM a 130 mil TM. Llegndose a consumir 4.5kg de carne de pollo/ao, llegando el peso vivo a superar el 2.100kg y reduciendo a 60 das el proceso productivo.

A mediados de los 70 se produce una gran crisis avcola por la devaluacin del 50%, cada de la demanda por debajo del 50% y aumento brusco del 100% en los costos de produccin. Por estos aos exista el mercado controlado con precios oficiales vindose los productores obligados a vender a precios por debajo de los oficiales, quebrando gran parte del sector, producindose en la Industria avcola un cambio drstico para su supervivencia generndose las primeras Integraciones verticales y horizontales, en donde las empresas avcolas, productoras de alimentos balanceados se agrupan a fin de manejar y controlar Ias fases productivas de todo el proceso desde granjas de abuelos y repoductores, plantas de Incubacin, granjas de engorde, plantas de beneficio y de alimentos balanceados as; como empresas de comercializacinn y distribucin. Elevando con este tipo de organizacin los nieles de eficiencia productiva y consolidando al sector en menor numero de empresarios.

Es a partir de 1980 y como resultado de mejores niveles de eficiencia productiva y de mayor capacidad adquisitiva que el consumo avcola se Incrementa drsticamente (21, 27 y 12 % para el perodo 80/82). Alcanzando un consumo per capita de 8.3Kg de carne de pollo/ao. Sin embargo una nueva crisis al final del ao 1988 afect drsticamente al sector avcola.

En 1990 los Indicadores productivos logrados son comparables con los de pases ms tecnificados, sin embargo nuestro sistema de comercializacin y distribucin se mantena muy atrasado, el 75% de los pollos eran beneficiados y vendidos en forma artesanal, fomentando el comercio informal, alta intermediacin, especulacin de precios, contaminacin sanitaria y otros, por estos aos el consumo de pollo lIegaba a los 11.4kg/ao, la edad de venta alrededor de 50 das y el peso vivo 2.300 kg.

MEJORAMIENTO EN EL RITO DE CRECIMIENTO DE POLLOS DE CARNE

112 das (46 semanas)=2Kg. (2001)

70 das (10 semanas)=2Kg. (2002)

57 das (8,2 semanas)=2Kg. (2003)

49 das (7 semanas)= 2Kg. (2004)

44 das (6,2 semanas)= 2Kg. (2005)

38 das (5,5 semanas)= 2Kg. (2006)

Dado el Crecimiento econmico del pas a inicios de la dcada, este repercuti en el desarrollo de la Industria avcola a base de financiamiento bancario, pero el sector se ve afectado por ingresar a una economa de libre mercado, ya que el estado era el nico autorizado para importar Insumos, Iiberando las Importaciones sin considerar las distorsiones perjudiciales y la equidad en el Intercambio comercial. Se comienza ha aplicar el Impuesto del IGV a los productos avcolas, aumentando los precios con la consecuente drstica reduccin del consumo de carne de pello (-30%).

A fines de la dcada de los noventa se alcanza un consumo per capita de 21.5kg de carne de polIo/hab./ao, la edad de venta baja a los 50 das y el peso vivo alcanza niveles de 2.5Kg producto de uso de Ineas genticas de alto rendimiento as como de procesos tecnolgicos y productivos mejorados.

POBLACIN Y PRODUCCIN NACIONAL

El 80% de la poblacin de aves a nivel nacional se ubicada en la costa, estando el otro 20% distribuido entre la sierra y la selva. Constituyendo Lima ms del 50% del total de la regin seguido por la Libertad, Ica, Lambayeque y Arequipa.

Un Indicador que repercute directamente en la produccin de carne de pollo es el ingreso de pollos BB a las granjas, en ao el 2006 se han colocado ms de 300 millones de pollos, de los cuales el 64% fueron en Lima,

COLOCACIN DE POLLOS BB LNEA DE CARNE SEGN ZONA GEOGRFICA Y DEPARTAMENTO ENERO DICIEMBRE 2006 UNIDADES

DepartamentoPollos Carne%

Lima198,720,90664.7

La Libertad60,326,25919.6

Arequipa17, 252,6865,6

Ancash7, 630,7422.5

Piura5,156,8901.7

Otros18,116,0305.9

Total Nacional307, 200,513100

La carne de pollo representa el 50% del consumo nacional de Carnes, constituyndose en la mayor fuente de protenas de origen animal. El consumo per capita de esta carne en los ltimos 10 aos ha pasado de 14 a 24 kg/hab/ao.

Consumo Per cpita de Carnes (kg/hab/ao) - Fuente: DGPA - Ministerio de Agricultura

- Aves

23,65

- Pescado

13,48

- Vacuno

5,53

- Porcino

3,16

- Ovino

1,19

La produccin de carne de ave ha seguido una tendencia creciente en los ltimos aos debido a su mayor oferta, facilidad de preparacin y a su menor costo comparado con otras carnes, llegando al 2006 a 635,930 toneladas.PRODUCCIN NACIONAL DE CARNE DE POLLO

TM (1996 - 2006)

AoProduccin Tm

1996302,752

1997353,710

1998410,755

1999410,536

2000443,940

2001490.309

2002494,717

2003542,485

2004571,291

2005609,446

2006635,980

A fines del 2002 Y durante el 2006 se han efectuado las primeras exportaciones de Carme de pollo, cumpliendo con las exigencias zoosanitarias y de calidad existentes en pases como Japn, Chile, Alemania (1400kg). Adems se ha exportado huevos, pollos bb y huevos incubables (valorizados en 3 millones de dlares). El nivel de Importacin viene cayendo a un ritmo de ms de 10% anual llegando al 2006 a niveles de 3465 TM. Es as que el abastecimiento de Carne ave a nivel nacional es cubierto con el 98% de produccin propia.

Al igual que la produccin de pollos, Lima es e! principal departamento productor de huevos, seguido por Ica.COLOCACIN DE POLLOS BB LNEA POSTURA SEGN ZONA GEOGRFICA Y DEPARTAMENTO ENERO - DICIEMBRE 2006 UNIDADES

DEPARTAMENTOPOLLOS POSTURA%

Lima6,161,14556.1

Ica3,130,80528.5

La Libertad9221988.4

Arequipa307,8832.8

San Martn165,8891.5

Otros295.2822.7

Total Nacional10 983,202100

Fuente OGIA MlNAG

La produccin nacional de huevos en el ao 2006 fue de 181 783 toneladas, logrando un crecimiento de ms de 70% en los ltimos 10 aos, sin embargo el consumo per capita es uno de los ms bajos del regln no supera los 8Kg./hab./ao. (Ver Tabla)IDENTIFICACIN DE LAS ACTIVIDADES MS

IMPORTANTES

La empresa Avcola la Carioca S.A. se desenvuelve en la crianza de pollos y su respectivo faenado:

CRIANZA DE POLLOS

La empresa Avcola La Carioca S. A. se dedica a la actividad de la crianza de pollos, en la ciudad de Tacna, siendo sta una de las principales avcolas de la ciudad con una buena infraestructura artesanal. Controla sus indicadores de eficiencia y mortalidad desde que el pollito ingresa al galpn, has que sean faenados para su venta.AREA COMERCIAL (CAMAL)

La Avcola la Carioca cuenta con uno de los mejores camales de pollos de la ciudad de Tacna, teniendo una capacidad de eficiencia de 2100 pollos diarios faenados.

Cuenta con balanzas electrnicas lo cual le permite garantizar y controlar el peso de los pollos con ms exactitud.

COMPRENSIN DE LOS PROCESOS PRODUCTIVOS

PROCESO PRODUCTIVO DE LA CRIANZA DE POLLOS

RECEPCIN DE POLLITOS BB

El Riesgo es alto, porque si no se evala y lleva correctamente el conteo en los galpones, puede que algunos pollitos no cuente con la suficiente garanta, necesaria para que el pollito sea designado para su crianza y su posterior comercializacin; al mismo tiempo es necesario su conteo correcto, para que no haya un faltante ni un sobrante para llevar un manejo adecuado dentro de los estndares.

ENCASETAMIENTO DE POLLITOS BB

Aqu el Riesgo tambin se considera Alto, porque de todo el personal que labora en los galpones, un considerable nmero no estn capacitados, para el manipuleo adecuado de los pollitos BB. No existe una poltica de capacitacin debidamente implementada en la Planta.

Tambin las condiciones en las cuales se laboran no son las adecuadas (en cuanto a la limpieza e higiene).

CONTROL DE CRIANZA EN LA FASE DEL PROCESO PRODUCTIVO.

El riesgo es Moderado, puesto que si bien, al entrar en esta etapa del proceso productivo, el pollito ya debi de haber pasado por todos los controles antes mencionados para su crianza, es necesario tener el cuidado adecuado durante el tiempo de crianza de pollos, cosa que algunos galponeros por diversas razones no cumplen en su totalidad este cuidado.

EN LA SELECCIN DEL POLLO POR PESOS.

En esta fase el riesgo es moderado, el personal encargado de los galpones, muchas veces no tiene el debido cuidado en cuanto a la clasificacin del pollo para su respectivo pesado, lo hacen de manera brusca, por el tiempo en que demoran.

DESPACHO DE POLLOS PARA SU FAENADO.

En esta fase el riesgo es bajo, porque los cargadores de las cajas, de pollos lo realizan muchas veces en base a su experiencia lo cual a veces ocasiona la prdida de algunos pollos.

PROCESO EN EL AREA COMERCIAL (CAMAL)

POLLO ARVERJADO

Este pollo se utiliza, para el consumo diario de las personas, y este pollo es especialmente criado con todos los cuidados del caso, y su demanda en el mercado es alta.RECEPCION DE POLLOS


DEGOLLADO DEL POLLO


DESANGRADO


QUEMADO


PELADO


ENFRIADO

Consiste en poner los pollos peladas en un tina llena de agua fra, para que el pollo caliente cambie a una temperatura fra.

OREADO

Consiste en dejar al pollo, a la intemperie al pollo despus de haber sido sometido a la etapa de enfriado, se deja lista para el embasado y posterior despacho.

EMBASADO


DESPACHO

En esta fase se realiza el pesado de las javas para sacar el peso promedio total de los pollos, y a este peso restarle la tara de la java, y despus se procede a comercializarlo.

3. POLLO PARRILLEROEste pollo es utilizado, ms en las polleras slo la carcaza de ste, para su comercializacin como pollo a la brasa,. Este pollo tiene caracterstica de ser ms pequeo que el polo arverjado.

RECEPCION DE POLLOS


DEGOLLADO DEL POLLO


DESANGRADO


QUEMADO


PELADO


LAVADOEste proceso consiste en lavar el pollo, despus de haber sido destripado y extrado todo sus rganos incluyndose las patas y la cabeza.

ENFRIADO

Consiste en poner los pollos peladas en una tina llena de agua fra, para que el pollo caliente cambie a una temperatura fra.

EMBASADO


DESPACHO

En esta fase se realiza el pesado de las javas para sacar el peso promedio total de los pollos, y a este peso restarle la tara de la java, y despus se procede a comercializarlo.

PERSONAL

El personal que se encargar de la crianza deber contar con todas las herramientas tales como alicates, martillos, carretilla, lampa, linterna, balanza, botas.

Se debe proveer de un registro del lote de polos que ingreso, procedencia del pollo BB, lnea consumo y mortalidad diaria. Asimismo es necesario el uso de un cuaderno de ocurrencias da a da de la granja.

El personal, esta a disposicin de la gerencia en todo momento, y debe de estar dispuesto a cumplir todas las normas establecidas por la empresa

DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNOLa empresa Avcola la Carioca, cuenta con las siguientes orientaciones, que viene a ser considerada como rgano de control interno para la mejor comprensin del mismo de esta empresa avcola, en relacin a los siguientes factores:

FILOSOFIA ADMINISTRATIVA Y ESTILO DE OPERACIONES

ESTRUCTURA ORGANICA

METODOS PARA ASIGNAR AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD

ADMINISTRATIVA DEL PERSONAL

DETERMINACIN DE LAS ARES CRTICAS

1. PROCESO PRODUCTIVO DE LA CRIANZA DE POLLOS












2. PROCESO EN EL AREA COMERCIAL (CAMAL)

RECEPCION DE POLLOS

El riesgo es moderado, porque a veces el personal en la mayora de los casos por el tiempo no bajan las javas de pollos del camin, con el debido cuidado que se debiera de hacer.

Aqu se tiene que observar que los pollos no presente rastros de golpes ni que estn bien agrupados por en cuanto a la cantidad de pollos.

CONTROL DE CALIDAD EN EL PROCESO DEL FAENADO DEL POLLO.

La calidad es algo que se debe de tomar en cuenta, en el proceso de faenado del pollo lo cual produce las diferencias entre grupos de un mismo producto y que no puede ser comparada directamente para productos diferentes, de otras empresas.

El riesgo aqu es bajo, puesto que el personal que labora en esta rea tiene aos de experiencia en lo que es, el degollado de pollos, para su comercializacin.

DESPACHO DE POLLOS PARA SU COMERCIALIZACIN.

En este proceso el riesgo tambin es bajo, puesto que se cuentan con balanzas electrnicas lo cual, da cierta garanta, esta balanza es calibrada cada 2 meses, lo que generara en este tiempo un error mnimo en el momento del pesaje.3. PERSONAL QUE LABORA EN LA PLANTA

El diagnstico producto de la evaluacin previa, es considerado como Riesgo Alto, ya que la empresa tiene contratado en cuanto al personal encargado de los galpones, a personas si ninguna base terica todas ellas son empricas, no recibe una capacitacin constante por parte de los gerentes.

DETERMINACIN DE LOS NIVELES DE RIESGO DE AUDITORIA

NIVELES DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA

AREAS CRTICASRIESGO

1. PROCESO PRODUCTIVO DE

DE LA CRIANZA DE POLLOS

1. Recepcin de Pollitos BB

2. Encasetamiento de Pollitos BB

3. Control de Crianza en la fase del proceso productivo.

4. En la seleccin del pollo por pesos

5. Despacho de Pollos para su faenado.


Recepcin de Pollos y gallinas.

Control de Calidad en la fase del faenado del pollo.

Despacho de Pollos para su Comercializacin.

3. PERSONAL QUE LABORA EN LAS AREAS DE PRODUCCION.

Alto

Alto

Moderado

Moderado

bajo

Moderado

Bajo

Bajo

Moderado

FUNDAMENTACION DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA

1. PROCESO PRODUCTIVO DE LA CRIANZA DE POLLOS













RECEPCION DE POLLOS

El riesgo es moderado, porque a veces el personal en la mayora de los casos por el tiempo no bajan las javas de pollos del camin, con el debido cuidado que se debiera de hacer.

Aqu se tiene que observar que los pollos no presente rastros de golpes ni que estn bien agrupados por en cuanto a la cantidad de pollos.


La calidad es algo que se debe de tomar en cuenta, en el proceso de faenado del pollo lo cual produce las diferencias entre grupos de un mismo producto y que no puede ser comparada directamente para productos diferentes, de otras empresas.

El riesgo aqu es bajo, puesto que el personal que labora en esta rea tiene aos de experiencia en lo que es, el degollado de pollos, para su comercializacin.

DESPACHO DE POLLOS PARA SU COMERCIALIZACIN.

En este proceso el riesgo tambin es bajo, puesto que se cuentan con balanzas electrnicas lo cual, da cierta garanta, esta balanza es calibrada cada 2 meses, lo que generara en este tiempo un error mnimo en el momento del pesaje.

3. PERSONAL QUE LABORA EN LOS GALPONES

El diagnstico producto de la evaluacin previa, es considerado como Riesgo Alto, ya que la empresa tiene contratado en cuanto al personal encargado de los galpones, a personas sin ninguna base terica todas ellas son empricas, no recibe una capacitacin constante por parte de los gerentes.

MEMORANDUM DE PLANIFICACIN

ANTECEDENTES

Una de las actividades econmicas que ha experimentado un explosivo crecimiento y desarrollo, en los ltimos: aos es la actividad avcola, que incluye la produccin de carne de aves (pollo, pato, pavo, gallina) y la produccin de huevos para consumo (gallina y codorniz).En la actualidad se constituye en la actividad ms Importante del sub-sector agropecuario representando ms del 50% del PBI pecuario, 20% del PBI agropecuario y 1.8% del PBI Nacional. .Adems de ser generadora de empleo tiene tambin alta incidencia en el desarrollo de otras actividades agrcolas o industriales conexas de gran impacto econmico para el pas.

La importancia de la actividad avcola y a diferencia de otros productos pecuarios en su alto nivel de desarrollo tecnolgico, con continuos avances y mejoras en los indicadores productivos (gentica, equipos y alimentacin) mostrando un crecimiento sostenido en los ltimos 10 aos, llegando en el caso de la carne de pollo a duplicar su produccin.

El sistema productivo Imperante en la actualidad es Intensivo, organizndose empresarialmente en grandes Integraciones que congregan a empresas dedicadas desde los procesos de Incubacin, produccin de reproductores, alimentos balanceados, empresas comerciales y abastecedoras de Insumos. Las mismas que por economas de escala y aprovechando sus ventajas comparativas y competitivas han logrado posesionarse del mercado nacional y efectuando los primeros esfuerzos para la exportacin, tal es el caso de Avcolas San Fernando S.A., destacando tambin Avinka, El Roco S.A. y Avcola Redondos entre otras.

En la actualidad el beneficio de animales en camal se bordea el 50% siendo el otro restante vendidos vivos y beneficiados Informalmente. En los ltimos aos se busca la alta competitividad a travs de la reduccin de costos de produccin, uso de economas de escala, mayor volumen de produccin por empresas con mayor eficiencia productiva y operativa a fin de poder permanecer en el negocio.

SI evaluamos la tendencia de los precios pagados en granja por los pollos vivos de los ltimos aos, se puede concluir que la tendencia es decreciente, reducindose el promedio anual de 3.44 a 2.77 soles por Kg. de pollo vivo.

En Tacna, la tecnologa en el manejo y crianza de los pollos, en la mayora de las avcolas no es el adecuado.

Algunas empresas del Sector, principalmente las pequeas avcolas que recin se estn estableciendo, infringen en cuanto a las normas seguridad, sanidad e higiene. Se obtiene conocimiento que algunas avcolas, no han cumplido en cuanto a los estndares que debe de cumplir el proceso de crianza de pollos.

FINALIDAD

El presente trabajo tiene por finalidad elaborar la Auditora a la Empresa Avcola la Carioca S.A., para determinar si los procesos en la crianza de pollos se llevan a cabo de una manera eficaz y eficiente, y as pueda contribuir a lograr los objetivos y metas establecidas en la empresa.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA OPERATIVA

a. OBJETIVO GENERAL

Establecer si los procesos en la Produccin de la crianza de pollos, se realizan de una manera eficaz y eficiente, determinando los problemas que no contribuyan a la obtencin de los objetivos y metas de la empresa.

b. OBJETIVOS ESPECIFICOS

a. Evaluar el proceso de produccin y la Estructura del Control Interno de la Empresa.

b. Determinar si la avcola en los galpones cumple con los lineamientos y polticas de calidad establecidas por la Empresa.

c. Evaluar al personal que labora en los galpones, en el Proceso de crianza de pollos y determinar los problemas existentes.

d. Verificar el funcionamiento de los equipos utilizados en el proceso de la crianza de pollos.

ALCANCE

De acuerdo a los objetivos mencionados, en el presente Plan de Auditoria se realiz en cumplimiento a las Normas Internacionales de Auditoria (NIA) y de Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA).

Este trabajo esta dirigido a realizar el planeamiento, ejecucin y elaboracin del informe de Auditoria para ser aplicada a la Avcola.

La Carioca S.A. especficamente su alcance esta orientada a evaluar la Crianza de pollos, en los Galpones y Camal.

La Carioca S.A., cuya direccin es Calle K Mza. J Lote. 24 Parque Industrial.

El periodo a evaluar esta comprendido entre el 01 de agosto al 30 de noviembre del 2007.

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA

La Empresa La Avcola La Carioca S.A. se desenvuelve en la siguiente Lnea de Produccin:

CRIANZA DE POLLOS

La crianza de pollos, se efecta netamente en los galpones que la empresa posee en los diferentes puntos de la ciudad, ubicadas estratgicamente en las zonas de la Yarada, Calana y Pacha.

AREA COMERCIAL (CAMAL)

El rea de comercializacin centra su principal operacin en la crianza de pollos.

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

El Planeamiento, ejecucin e informe de Auditoria a realizar a la Empresa La Carioca S.A. se desarrollar en cumplimientos a las Normas Internacionales de Auditora, Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y se ejecutar a rea del proceso de crianza del pollo y al rea comercial de la mencionada empresa, la misma que se encuentra ubicada en el Departamento de Tacna, Provincia Tacna, Distrito de La Yarada; Calana y Pacha, con direccin Av. Mariano Lino Urquieta N 1820.

El Planeamiento, Ejecucin e Informe de Auditora se entregara el da 15 de diciembre del 2007.

IDENTIFICACIN DE LAS AREAS CRITICAS

7.1 PROCESO PRODUCTIVO DE LA CRIANZA DE POLLOS

Debido a la naturaleza de del cuidado de los pollos, existen indicios, de que existen problemas en las actividades del Proceso de la crianza de pollos que a continuacin se mencionan:RECEPCIN DE POLLITOS BB




DESPACHO DE POLLOS PARA SU FAENADO

7.2 PROCESO DEL AREA COMERCIAL (CAMAL)

En el proceso del rea comercial en cuanto al faenado en el camal se presenta diversas dificultades en sus distintas etapas las cuales son:

RECEPCION DE POLLOS


DESPACHO DE POLLOS PARA SU COMERCIALIZACIN. PERSONAL QUE LABORA EN LOS GALPONES

El diagnstico producto de la evaluacin previa, es considerado como Riesgo Alto, ya que la empresa tiene contratado en cuanto al personal encargado de los galpones, a personas sin ninguna base terica todas ellas son empricas, no recibe una capacitacin constante por parte de los gerentes. PERSONAL GRUPO DE AUDITORIANOMBRECODIGOPROFESIONCARGO

1.- Saray Apaza Laura2004-25683C.P.C. AUDITORJefe Auditor

2.- Pedro Flores Pacco2002-22945C.PC.Auditor

3.- Jorge Calizaza Flores2003-23Ing. IndustrialSupervisor

4.-Mnica Jihuaa Flores2004-25682Lic. AdministracinSupervisor

5.- Yahel Gutierrez2003-23Ing. ZootecnistaSupervisor

PRESUPUESTO DE TIEMPOACTIVIDADDIAS UTILESN DE PERSONALTOTAL H/H

Planificacin 1505 510

Ejecucin121052000

Informe 305 24

TOTAL139(-)2534

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

PROGRAMA DE AUDITORIA

OBJETIVO ESPECIFICO N 1

Investigar, evaluar y analizar el proceso de produccin en la crianza de pollos

PASO

NPROCEDIMIENTOREF P/TFECHAHECHO

POR

1.1

1.2

1.3

1.4

1.5Determinar los puntos crticos del proceso de produccin de la crianza del pollo.

Determinar los puntos crticos en el rea de comercializacin en el (Camal).

Anlisis y/o evaluacin de las Tcnicas del cuidado del pollo en el Proceso de la crianza de pollos.

Elaborar un cuadro resumen y considerar mas medidas correctivas que se deben aplicar para garantizar el correcto funcionamiento del sistema de produccin.

Considerar los factores que alteran la produccin de los pollos.


Determinar si la avcola la Carioca S: A: cumple con los lineamientos y polticas establecidas por la Empresa.PASO


POR

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

Evaluar el control de calidad a los que son sometidos los pollitos en su crianza.

Verificar la clasificacin del pollo apto para el consumo humano. Observar y evaluar las condiciones de higiene y seguridad con la que trabaja el personal.

Evaluar la calidad de cada proceso de produccin.

Evaluar la condicin en que se encuentre el almacn de la empresa.

OBJETIVO ESPECFICO N 3

Evaluar al personal que labora en los galpones, en el proceso de la crianza de pollos, y determinar los problemas existentes.

PASO NPROCEDIMIENTOREF. P/TFECHAHECHO POR

3.1Conozca y documntese sobre la informacin, caractersticas (edad, sexo, etc.) del personal que labora en la planta, especficamente en el rea de produccin de la crianza de pollos.

3.2Documntese sobre la situacin y condicin laboral.

3.3Conozca y evale los horarios y turnos de trabajo.

3.4Entreviste mediante una seleccin aleatoria, al personal que labora en el rea de produccin de la crianza de pollos.

3.5Conocer y evaluar los contratos del personal con la empresa.

3.6Entreviste aleatoriamente al personal con el fin de conocer su problemtica laboral.

3.7Determine la responsabilidad de la empresa con los salarios, que reciben los trabajadores.


Verificar el funcionamiento de los equipos y herramientas utilizada en el proceso productivo de la crianza de pollos.

PASO


POR

4.1

4.2

4.3

4.4

4.5Verificar la existencia de la equipos y herramientas sealada en el inventario a travs de una inspeccin ocular en los galpones.

Revisar los manuales de funcionamiento de los equipos y herramientas y comparar con las bitcoras si se les ha dado el mantenimiento adecuado en el periodo de tiempo establecido

Verificar si se cuenta con equipos de tecnologa de punta.

Realizar una encuesta a los obreros para determinar si se han sufrido accidentes en el manejo de los equipos y herramientas.

Realizar un diagnostico sobre el mantenimiento y operatividad de los equipos utilizados en el proceso productivo.

EMBED Excel.Sheet.8

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

DIRECTORIO

GERENTE GENERAL

SECRETARIA

DEPARTAMENTO DE PRODUCCIN

DEPARTAMENTO ADMINISTRACIN

DEPARTAMENTO

CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO

DE VENTAS

ALMACN DE ALIMENTOS

GRANJA DE

POLLOS

PLANTAS

DE ALIMENTOS

ASESOR EMPRESARIAL

AP 4

22 de 22

TAKANA

PROVEEDOR

VENTAS

CAMAL

AVCOLA CARIOCA

REA DE COMERCIALIZACIN

REA DE PRODUCCIN

PLANTA DE ALIMENTOS

RECEPCIN

PESADO

DEGOLLADO

DESANGRADO

QUEMADO

PELADO

ENFRIADO

OREADO

ENVASADO EN COMERCIALIZACIN

DESPACHO

RECEPCIN

PESADO

DEGOLLADO

DESANGRADO

QUEMADO

PELADO

LAVADO

ENFRIADO

ENVASADO EN COMERCIALIZACIN

DESPACHO

EMBED Excel.Sheet.8

_1251136678.xlsHoja1

DESCRIPCIONAMBIENTE DE CONTROL

FUERTEDEBIL

1.-Seleccin del PersonalEsta asignado al rea de administracin, la seleccin del personal para su posterior contratacin

2.-Entrenamiento y CapacitacinNo cuenta con un adecuado programa de preparacin del personal.

_1251161889.xlsHoja1

ORDENCONTENIDO DE LA FASENATURALEZA DEL TRABAJOPERSONAL ENCARGADOFECHA DE EJECUCIN

1Primera contacto con la direccin encargada. Visita al lugar.Solicitar informacin necesaria a la empresa Avcola.S. M. A. L.01-08-2007 AL 02-08-2007

2Busqueda de informacin adicionalInvestigar, recopilar y revisar informacin no proporcionada por la empresa, utilizando los medios de internet, biblioteca,entrevistas, etc.GRUPO AUD.03-08-2007 AL 10-08-2007

3Adopcin del metodo lgico a aplicar.Reunin del equipo de auditoria, para establecer el esquema de la planificacin.S. M.A.L.13-08-07

4Evaluacin ComercialAnlisis de la informacin recopilada sobre la situacin econmica y financiera de la empresa.S. M. A. L.14-08-07

5Evaluacin TcnicaCompresin del proceso productivo de la empresa Avcola.Y. G. - P. F. P.15-08-2007 AL 17-08-2007

6Evaluacin del personal y organizacinAnalizar la informacin disponible sobre el personal con que se cuenta la empresa y del comportamiento de la organizacin de la avcola la Carioca S.A.M. J. F.20-08-2007 AL 21-08-2007

7Elaboracin del diagnostico del problemas y areas crticasEstablecer los puntos de atencin, luego de analizar minuciosamente el proceso productivo y determinar las reas crticas halladasJ. C. F.22-08-2007 AL 23-08-2007

8Diseo preliminar del planeamiento de auditoriaReunin del equipo de auditoria, para la elaboracin del archivo de planificacin.GRUPO AUD.24-08-2007 AL 25-08-2007

9

_1251396481.xlsHoja1

CODIGODETALLE DEL CONTENIDO

AP-1Escritura Publica de Constitucin

AP-2Informacin General de la Empresa

AP-3Organigrama de la Empresa

AP-4Procesos Productivos de la Empresa

AP-5Flujograma de Produccin

AP-6Proyectos de reglamento de trabajo

_1251203630.xlsHoja1

CODIGODETALLE DEL CONTENIDO

L1Conocimiento y entendimiento previo de la empresa

L2Identificacion de las Actividades mas importantes

L3Comprensin del proceso productivo de la crianza de pollos y del area comercial

L4Diagnstico del Control Interno

L5Determinacin de las Areas Crticas

L6Determinacin de los Niveles de Riesgo

L7Memorandum de Planificacin

L8Cronograma de actividades

L9Programa de Auditoria

_1251161858.xlsHoja1

ORDENCONTENIDO DE LA FASENATURALEZA DEL TRABAJOPERSONAL ENCARGADOFECHA DE EJECUCIN

8Diseo preliminar del planeamiento de auditoria.Reunin del equipo de auditoria, para la elaboracin del archivo de planificacin.GRUPO AUD.03-09-2007 AL 04-09-2007

9Determinaccin de la ejecucin del programa de autoria.Establecer los procedimientos a ejecutarse para luego consignar los hallazgos encontrados.GRUPO AUD.05-09-2007 AL 06-06-2007

10Ejecucin del Programa de AuditoriaRealizar todos los procedimientos, programados, para contrastarlo con la realidad.GRUPO AUD.07-09-2007 AL 28-09-2007

11Evaluacin de los hallazgos de la auditoria.Reunion del equipo de la auditoria para la evaluacin de los hallazgos encontrados en la ejecucinGRUPO AUD.01-10-2007 AL 02-10-2007

12Presentacin de descargos de los hallazgos por reas.Recepcin de descargo con documentos e informes, por parte los jefes de rea de la avcola, al grupo auditorP. F. P.03-10-2007 AL 05-10-2007

13Confirmacin de los hallazgos de auditoria.Anlisis,funadamentacin de los hallazgo seleccionados para el informe.P. F. P.09-10-2007 AL 10-10-2007

14Elaboracin del informe de auditoria.Reunin del equipo de auditoria, para la elaboracin del informe de auditoria.GRUPO AUD.11/10/2007 AL 12-10-2007

15Entrega del Informe finalEn cumplimiento a lo establecido, en el contrato de auditoria se proceder a la entrega del informe final.S. M. A. L.15/10/07

_1251036539.xlsHoja1


FUERTEDEBIL

Filosofa Administrativa y Estilo de Operaciones

1.-Organismos Sectoriales y de regulacin empresarialLa administracin no esta dispuesta a revelar toda informacin detallada a quien lo solicite.

2.-Leyes y ReglamentoExiste inters en cumplir con las leyes y regulaciones aplicables.

3.-Enfasis en alcanzar las metas empresariales, financieras y de operaciones.Los Resultados se controlan medianamente, realizando un seguimiento de ellos, y tomando medidas correctivas despues de haber sucedido el hecho.

Integridad y Valores Eticos

1.-Practicas aceptables de gerenciaNo existen medidas forjadoras de valores eticos en esta empresa.

2.-Cdigo de conductaExisten medidas claras que rigen las relaciones con proveedores y pblico en general

_1251136617.xlsHoja1


FUERTEDEBIL

1.-Comunicaciones formalesFormalizacin en la comunicacin de las polticas y falta de una mayor aclaracin de procedimientos de la empresa.

2.-Descripcin de funcionesExiste presicin en la definicin de la responsabilidad.

_1251005486.xlsHoja1


FUERTEDEBIL

1.-Complejidad de la estructura de la organizacinFalta de definicin en las lineas de autoridad.

2.-OrganigramaEn la Avcola la Carioca, el organigrama no esta bien estructurado.

Plan de Auditoria Avicola La Carioca s.a.

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