DAPATKAH METODE RGEC (RISK PROFILE, GOOD CORPORATE ...

66

Jurnal Bisnis, Manajemen & Perbankan Vol. 3 No. 1 2017 : 1 - 84 ISSN 2338-4409 (Print) ISSN 25284649 (Online)

Journal Homepage: http://ojs.umsida.ac.id/index.php/JBMP DOI Link: http://doi.org/10.21070JBMP.V3i1

DAPATKAH METODE RGEC (RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNING, AND CAPITAL) EFEKTIF DALAM MENILAI KINERJA MANAJERIAL?

Wisnu Panggah Setiyono1, As’at Rizal2, Rusmalina Anggraini3 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Sidoarjo Jl. Mojopahit no. 666B, Sidoarjo, Indonesia, 61212 E-mail : [email protected]

Abstrak Tujuan ipenelitian iini iantara ilain iadalah ibahwa ipenulis iberusaha iuntuk imelihat iketerkaitan iantara itingkat ikesehatan ibank iyang idalam ipenelitian iini idiukur idengan imenggunakan imetode iRisk iProfile, iGood iCorporsate iGovernance. iEarning, iand iCapital i (RGEC) idengan ikinerja imanajerial iperbankan iIndonesia. iRiset iMetodologi iyang idigunakan idalam ipenelitian iini iadalah idengan imenggunakan ipendekatan idiskriptive iquantitative, ipenulis iberusaha iuntuk imenggambarkan ikinerja ikeuangan iperbankan idengan imenggunakan imetode ibaru isesuai idengan ipedoman idan iperaturan iyang idikeluarkan ioleh iotoritas ijasa ikeuangan i (OJK). iDengan imengambil idata ilaporan ikeuangan iPT. iBank imandiri i (persero) iTbk idari itahun i2103 isampai idengan i2015. iHasil iPenelitian iini ipenulis imendapatkan ihasil ibahwa ipada iperiode itersebut, iPTi. iBank imandiri i (persero) iTbk iberada ipada ikondisi iyang isangat isehati. iHal iitu iterlihat iantara ilaini: i1) iPada ifaktor iRisk iProfile iyang idinilai idengan irasio iNPL idan iLDR imenunjukan ibahwa iperusahaan imemiliki itingkat iresiko iyang irendahi. i2) iPada ifaktor ipelaksanaan iGood iCorporate iGovernance, iperusahaan ijuga itelah imelaksanakan iprinsip iGCG isesuai idengan iketentuan idari iOJKi. i3) iPada ifaktor iEarning iyang idinilai idengan irasio iROA idan iNIM, iperusahaan iberada ipada iperingkat isatu idengan inilai ipredikat isangat ibaiki. i4) iTerakhir ipada ifaktor iCapital iyang idinilai idengan irasio iCARi, iposisi iperusahaan imenunjukan ipada iposisi iyang isangat ibagusi. iSelanjutnyai, ijika idilihat ipada ikinerja imanajemennya, iPT. iBank iMandiri imampu imenunjukkan ikinerja imanajerial iyang isangat ibagus. iHal iitu iditunjukkan idengan ipeningkatan iCapital iExpenditure iperusahaan idari itahun ike itahun. iSehingga idapat idisimpulkan ibahwa ijika iperusahaan isehat imaka iakan iberdampak ipada ipeningkatan ikinerja imanajerialnya. i i Kata Kunci: Tingkat Kesehatan Bank, RGEC, GCG, CAR, Capital Expenditure.

Abstract The iPurpose iof ithis iResearch, iwe itried ito ifind ithe irelationship ibetween ithe ilevel iof ibank ihealth iby iusing iRisk iProfile, iGood iCorporsate iGovernance. iEarning, iand iCapital i (RGEC) imethod icompared iwith imanagerial iperformance iof ithe iBank. iResearch iMethod, iby iusing ia idescriptive iquantitative iapproach, iwe iattempt ito idescribe ithe ifinancial iperformance iof ithe ibank iwith inew imethods iin iaccordance iwith iguidelines iand iregulations iissued iby ithe ifinancial iservices iauthority i (iOJKi). iIn ithis iresearch iwe itaking ifinancial istatements idata ifrom iPT. iBank iMandiri i (iPerseroi) iTbk iin i2103 iuntil i2015. iFindings, iwe ifound ithat iPT.

http://doi.org/10.21070JBMP.V3i1

mailto:[email protected]

67



iBank iMandiri i (Persero) iTbk iis iin ia igood iconditionbased ion iRGEC ifactors iincludingi: i1) iRisk iProfile ifactors imeasured iby iNPL iand iLDR iratios ishowed ithat ithe icompany ihas ilow irisk ileveli. i2) iThe iimplementation iof iGood iCorporate iGovernance, ithe icompany ihad ialso iimplemented iGCG iprinciples iin iaccordance iwith ithe iprovisions iof iOJKi. i3) iOn iearning ifactors iassessed iby iROA iand iNIM iratio, ithe icompany ibest iranked iwith iexcellent ipredicate ivalue. i4) iFinally ion ithe iCapital ifactor iby iemploying iCAR iratio, ithe icompany's iposition ishows iin ia ivery igood iposition. iFurthermore, iwhen ithis istudy icorrelated iwith ithe imanagerial iperformance, iPT. iBank iMandiri iwas iable ito idemonstrate ian iexcellent imanagerial iperformance. iIt iis ishown iby ithe iincrease iof icompany's iCapital iExpenditure ifrom iyear ito iyear iin ithe ilength iof ithe iresearch. iTherefore, iit ican ibe iconcluded ithat iif ia ihealthy icompany iwill ihave ian iimpact ion iimproving imanagerial iperformance. i Keywords: Bank Health Level, RGEC, GCG, CAR, Capital Expenditure.

Pendahuluan

Berdasarkan iUndangi-iundang iRI iNomor i10 iTahun i1998 itanggal i10

iNovember i1998 itentang iPerbankan, iyang idimaksud idengan iBANK iadalah i “badan

iusaha iyang imenghimpun idana idari imasyarakat idalam ibentuk isimpanan idan

imenyalurkannya ikepada imasyarakat idalam ibentuk ikredit idan iatau ibentuki-

ibentuk ilainnya idalam irangka imeningkatkan itaraf ihidup irakyat ibanyak.” iBank

iadalah isebuah iperusahaan iyang iberfungsi iuntuk imemediasi ipertemuan iantara

isurplus iuang idan idefisit iuang. iSeperti ihalnya ijantung imanusia iyang iperanannya

isangat ivital, ibank ijuga iberfungsi iseperti ijantung ibagi ikesehatan iperekonomian

isebuah ibangsa. i

iTingkat ikesehatan ibank imerupakan iunsur iyang ipenting idalam idunia

iperbankan iuntuk ikeberlangsungan ihidup isebuah ilembaga iperbankan. iKesehatan

isuatu ibank imerupakan ikemampuan ibank idalam imelakukan ikegiatan ioperasional

iperbankan isecara inormal idan imampu idapat imemenuhi isemua ikewajibannya

idengan ibaik isesuai idengan iperarturan iperbankan iyang iberlakui (Totokidan

iNuritomo, i2014). i

iTerkait idengan ikesehatan ibank, iBank iIndonesia iadalah ilembaga iyang

iberwenang idalam ipengawasan ikesehatan ibank. iFungsi ikesehatan ibank itersebut

imenjadikan iBank iIndonesia imemiliki iketentuan iyang iharus idipenuhi idan

idilaksanakan ioleh ilembaga iperbankan iyang iada idi iIndonesia. iTerdapat ibeberapa

imetode iyang idapat idigunakan idalam ipenilaian ikesehatan ibank. iBerdasarkan iSurat


68



iEdaran iBank iIndonesia iNoi. i30/3/iUPPB itanggal i30 iApril i1997, ipenilaian itingkat

ikesehatan ibank idapat idiukur idengan imetode iCAMEL iyang imerupakan isingkatan

idari iCapital i (permodalan), iAsset (aktiva), iManagement i (manajemen), iEarnings i

(rentabilitas), idan iLiquidity i (likuiditas). iSelanjutnya ibank iIndonesia imengeluarkan

iPeraturan iBank iIndonesia iNo. i6/10/PBI itahun i2004 iyang imerupakan

ipenyempurnaan idari imetode isebelumnya iyaitu iCAMEL idengan imenambahkan isatu

ifaktor iyaitu iSensitivity ito iMarket iRisks isehingga imetode iini idisebut idengan iistilah

iCAMELS. iPesatnya iperkembangan idalam idunia iperbankan inasional imembuat iBank

iIndonesia imengubah ikembali icara ipenilaian itingkat ikesehatan ibank iyang

iberdasarkan iSurat iEdaran iBank iIndonesia iNo. i13/24/iDPNP itanggal i25 iOktober

i2011. iKegiatan ipenilaian isendiri ipada ibank i (self iassessment) idiwajibkan iuntuk

isemua ibank isecara iberkala iterhadap itingkat ikesehatannya idan imengambil

ilangkahi-ilangkah iperbaikan isecara iefektif idengan imenggunakan ipenilaian ifaktor

iterhadap iyang imeliputi irisk iprofilei (profil iresiko), igood icorporate igovernance,

iearnings i (rentabilitas), idan icapitals i (permodalan) iyang idisingkat idengan iistilah

iRGEC. iMerode iRGEC iini iyang isaat iini idigunakan ioleh ibank iuntuk imelakukan

ipenilaian iterhadap itingkat ikesehatan ibank ikarena imetode iini imerupakan

ipenyempurnaan idari imetodei-imetode isebelumnya. i

iMetode iRGEC imerupakan ipembaruan idari imetode iCAMELS idimana ipada

iRGEC imenggunakan iperhitungan iRisk iProfile iyang idinilai iberdasarkan idua idimensi

ipenilaian iyaitu ipenilaian iterhadap iresiko iinheren idan ikualitas ipenerapan

imanajemen iresiko idalam iaktivitas ioperasional ibank isehingga imemudahkan ibank

idalam imengukur ikesehatannya. iMetode iRGEC ijuga imenggunakan imetode iGood

iCoporate iGovernance iyaitu isistem iyang imengatur ihubungan iantara ipara

istakeholders idemi itercapainya itujuan iperusahan i (Zarkasyi, i2008), idimana iproksi

iyang idigunakan iuntuk imengukur iGCG iadalah ikomposisi idewan ikomisaris

iindependen, ijumlah idireksi, ijumlah ikomite iaudit idan ikepemilikan iinstitusional

idimana ikeempat ipenilaian itersebut imerupakan ivariabel iyang itelah iterbukti

iberpengaruh iterhadap ikinerja iperusahaan. i


69



iKinerja iperusahaan iyang ibagus itercermin ipada ikinerja ipara ipengambil

ikeputusan iperusahaan. iHal iitu itercermin ipada itepat itidaknya ipara imanajer idalam

imemutuskan iuntuk ibelanja imodal i (Capital iExpenditure). iInvestasi iyang idilakukan

idalam ibentuk icapital iexpenditure itersebut imerupakan isuatu iinvestasi idalam

ijangka ipanjang iyang isangat iperlu idilakukan idalam iperusahaan. iKarena, imodel

iinvestasi icapital iexpenditure iini isecara itidak ilangsung iberhubungan idengan ilaba

ipada imasa iyang iakan idatang iyang iakan idiperoleh iperusahaani, isehingga idengan

imelakukan iinvestasi itersebut idapat imemaksimalkan ikekayaan ibagi ipememgang

isahami (Herry, i2011). i

iBank iPT. Mandiri i (persero) iTbk imerupakan isalah isatu ibank iumum iyang

icukup ibesar iyang iada idi iIndonesia. iJumlah iaset iBank iPT.iBank iMandiri i (persero)

ipada itahun i2014 isebesar i855 itriliun iRupiah idan imerupakan iaset iterbesar idi

iIndonesiai, isedangkan ipada itahun i2013 isebesar i733,1 itriliun iRupiah. iPada itahun

i2014 iPT.iBank iMandiri (persero) imemiliki ijaringan ilayanan iyang iluas, idiantaranya

iadalah imemiliki iunit ikantor icabang isebanyak i2.312 iunit, iunit iATM isebanyak i15.

i344 iunit idan ijuga ijaringan ibisnis imikro isebanyak i1.833 iunit. iKarena iPT. Bank

iMandirii (persero) imerupakan isalah isatu ibank iumum iterbesar idi iIndonesia,

isehingga ikinerja ibank iPT.iBank iMandiri i (persero) iTbk. imenjadi isalah isatu itolak

iukur ipenilaian imasyarakat iakan ikinerja ibank iumum iyang iada idi iIndonesia. i

iFaktor iPenilaian iTingkat iKesehatan iBanki

iFaktor ipenelitian itingkat ikesehatan ibank idengan imetode iRGEC iada idalam

iPBI No. 13/1/PBI/2011 dan SE BI NO.13/24/DPNP tanggal 25 iOktober i2011, iyang

idiantaranya iadalah :

a. Profil iResiko i (Risk iProfile) i

iPenilaian iterhadap iprofil irisiko iterbagi imenjadi idelapan ibagian, iyaitu i:

1. Risiko ikrediti

iRisiko ipinjaman itidak ikembali isesuai idengan ikontraki, iseperti ipenundaani,

ipengurangan ipembayaran isuku ibunga idan ipinjaman ipokonyai, iatau itidak

imembayar ipinjamannya isama isekalii. iRisiko ikredit idihitung imenggunakan

irasio iNPL i (iNon iPerforming iLoani) idengan irumus isebagai iberikut i: i


70



𝑁𝑃𝐿 = 𝑥 100%

Tabel 1

Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komposit NPL

Peringkat Rasio Predikat

1 0% < Rasio < 2% Sangat Baik

2 2% ≤ Rasio < 5% Baik

3 5% ≤ Rasio < 8% Cukup Baik

4 8% ≤ Rasio < 11% Kurang Baik

5 Rasio > 11% Tidak Baik

Sumber i: iKodefikasi iPenilaian iTingkat iKesehatan iBanki

2. Risiko ipasari

iSuatu irisiko iyang itimbul ikarena imenurunnya inilai isuatu iinvestasi ikarena

ipergerakan ipada ifaktori–ifaktor ipasar. iRisiko ipasar idihitung imenggunakan

irasio iIRR i (iInterest iRate iRiski) idengan irumus isebagai iberikut i: i

𝐼𝑅𝑅 = 𝑥 100

3. Risiko ilikuiditasi

iRisiko ikekurangan ilikuiditas ibiasnya iterjadi ikarena iadanya irushi–ipenarikan

idana isecara iserentak iyang idapat imenimbulkan ikebangkrutan ipada ibank.

iRasio ilikuiditas idihitung imenggunakan irasio iLDR i (iLoan ito ideposit iratio)

𝐿𝐷𝑅 = 𝑥 100%


71



Tabel 2

Matriks iKriteria iPenetapan iPeringkat iKomposit iLDRi

Peringkati iRasioi iPredikati

1 50% < Rasio < 75% Sangat Baik

2 75% < Rasio < 85% Baik

3 85% < Rasio < 100% Cukup Baik

4 100% < Rasio < 120% Kurang Baik

5 Rasio > 120% Tidak Baik

iSumber i: iKodefikasi iPenilaian iTingkat iKesehatan ibanki

4. Risiko iOpersionali

iRisiko ikerugian iyang idisebabkan ioleh ikegagalan iatau itidak imemadainya

ipada iproses iinternal, imanusia idan isistem, iatau isebagai iakibat idari

ikejadian ieksternal. i

5. Risiko ihukumi

iRisiko idari iketidakpastian ipada isuatu itindakan iatau ituntutan iatau

iketidakpastian idari ipelaksanaan iatau iinterpretasi idari ikontrak, ihukum

iatau iperaturan. i

6. Risiko istratejiki

iRisiko iyang idisebabkan ioleh iadanya ipenetapan idan ipelaksanaan istrategi

ipada ibank iyang itidak itepat, ipengambilan ikeputusan ibisnis iyang itidak

itepat iatau ikurang iresponsifnya ibank iterhadap iperubahan ifaktor ieksternal.

7. Risiko ikepatuhani

iRisiko iyang idisebabkan ioleh iketidakpatuhan isuatu ibank iuntuk

imelaksanakan iperundangi–iundangan idan iketentuan ilain iyang iberlaku.

8. iRisiko iReputasii

i iRisiko iakibat imenurunnya itingkat ikepercayaan istakeholder ipada isuatu

ibank iyang ibersumber idari ipersepsi inegatif iterhadap ipada ibank.


72



b. Good iCorporate iGovernancei

iKomite iCadbury imendefinisikan iGCG iyaitu iprinsip iyang imengarahkan idan

imengendalikan iperusahaan iagar imencapai ikeseimbangan iantara ikekuatan iserta

ikewenanganiperusahaan idalam imemberipertanggungjawabannyaikepada ishareholder

ikhususnya, idan istakeholder ipada iumumnya i (IAIB dan IBI, 2014:246).

Center ifor iEuropean iPolicy iStudies i (CEPS) mendifinisikan iGCG isebagai isebuah

ikeseluruhan isistem iyang idibentuk imulai idari ihak i (right) iyang imerupakan isebuah

ikekuatan idari ipara istakeholder isecara iindividual, iproses isebagai imekanisme idari

ihaki-ihak itersebut, iserta ipengendalian iyang imerupakan imekanisme ikemungkinan

istakeholder imenerima iinformasi iyang idiperlukan iseputar ikegiatan iperusahaan,

ibaik iyang iada idi idalam imaupun idi iluar imanajemen iperusahaan i (IAIB dan IBI,

2014:246).

Dalam ipenilaian ifaktor iGood iCorporate iGovernance imenggunakan idasar iatas

iprinsipi-iprinsip iGCG iyang imengacu ipada iperaturan iBank iIndonesia imengenai

iBank iUmum iyang iterdiri idari i:

1. Pelaksanaan itugas idan itanggung ijawab iDewan iKomisarisi

2. Pelaksanaan itugas idan itanggung ijawab iDireksii

3. Kelengkapan idan ipelaksanaan itugas ikomitei-ikomite

4. Penanganan ibenturan ikepentingani

5. Penerapan ifungsi ikepatuhan ibanki

6. Penerapan iaudit iinterni

7. Penerapan iaudit iekstern

8. Penerapan ifungsi imanajemen iresiko idan ipengendalian iinterni

9. Penyediaan idana ikepada ipihak iterkait i (related iparty) idan idebitur iBesar i

(large iexposures) i

10. Tranparsi ikondisi ikeuangan idan inon ikeuangani, ilaporan iGCG idan ilaporan

iinternali

I


73



Rencana istrategis ibank

Tabel 3

iPredikat iKomposit iGCGi

iPeringkati iRasioi iPredikati

1 < 1,5 Sangat Baik

2 < 2,5 Baik

3 < 3,5 Cukup Baik

4 < 4,5 Kurang Baik

5 < 5 Tidak Baik

Sumber i: Arbi i (2013:262)

c. Rentabilitas i (Earning) i

iEarnings iatau irentabilitas imerupakan isatu ihal iyang ipenting idalam isuatu

ibank ikarena imerupakan isebuah iparamater idalam ipenilaian itingkat ikesehatan

isuatu ibank iyang iberhubungan idengan ikemampuan ibank idalam imemeperoleh

iprofit iatau ikeuntungani. iPenilaian ifaktor irentabilitas idapat idihitung imenggunakan

irasio iROA i (Return iOn iAssets) idan iNIM i (Net iInterest iMargin). i

iPenilaian ifaktor ieraning iatau irentabilitas idengan imenggunakan idua ipenilaian

irasioi, iyaitu idengan irasio iReturn ion iAssets i (ROA) idan iNet iInterest iMargin i (NIM).

1. Return On Assets (ROA)

ROA = x 100%

Tabel 4

Matriks iKriteria iPenetapan iPeringkat iKomposit iROAi

Peringkati iRasioi iPredikati

1 2% < ROA Sangat Baik


74



2 1,25% < ROA ≤ 2% Baik

3 0,5% < ROA ≤ 1,25% Cukup Baik

4 0% < ROA ≤ 0,5% Kurang Baik

5 ROA ≤ 0% (negatif) Tidak Baik


2. Net iInterest imargin i (NIM) i

iNIM i= i ix i100i%i

iSumber i: iTaswani, (2010:559)

Tabel 5

Matriks iKriteria iPenetapan iperingkat iKomposit iNIMi

iPeringkati iRasioi iPredikati

i1 3% <NIM Sangat Baik

2 2% <NIM ≤ 3% Baik

3 1,5% <NIM ≤ 2% Cukup Baik

4 1% <NIM ≤ 1,5% Kurang Baik

5 NIM< 1% (negatif) Tidak Baik

Sumber i: ikodefikasi iPenilaian iKesehatan iBank

d. Permodalan i (Capital) i

iCapital iatau ipermodalan iadalah ifaktor iyang ipenting ibagi isebuah ibank

ikarena ijika isebuah ibank imemiliki ifaktor ipermodalan iyang ibaik imaka ibank iakan

isemakin ilancar idalam imenjalankan ikegiatan ioperasionalnya iuntuk imencapai

itujuan idari ibank iitu isendiri. iPenilaian ifaktor ipermodalan idapat idihitung idengan

irasio iCAR i (Capital iAdequacy iRatio). i


75



iPenilaian ifaktor iCapital iatau ipermodalan imenggunakan irasio ikecukupan

imodal iatau iCapital iAdequacy iRatio i (CAR). iAdapun irumus iCAR iadalah i: i

iCAR iii= i ix i100i%i

Sumber : Taswan, (2010:540)

Tabel 6

Matriks iKriteria iPenetapan iPeringkat iKomposit iCARi

Peringkat Rasio Predikat

1 12% < CAR Sangat Baik

2 9% < CAR ≤ 12% Baik

3 8% < CAR ≤ 9% Cukup Baik

4 6% < CAR ≤ 8% Kurang Baik

5 CAR <6% Tidak Baik


i

iMetode iPenelitiani

iPada ipenelitian iinii, ipenulis imenggunakan ijenis ipenelitian idengan imetode

ikualitatif idengan ipendekatan idiskriptif ikuantitatifi. iPenelitian ideskriptif imeliputi

ipengumpulan idata iuntuk idiuji ihipotesis iatau imenjawab ipertanyaan imengenai

istatus iterakhir idari isubjek ipenelitiani (Kuncoro,i2013). iPenelitian ideskriptif

iberbeda idengan ipenelitian ieksploratif iterutama idalam iformalitas ipembentukannyai.

iPenelitian ieksploratif iditandai idengan idengan ifleksibilitai, isementara ipenelitian

ideskriptif iberupaya iuntuk imemperoleh ideskripsi iyang ilengkap idan iakurat idari

isuatu isituasi i (Boyd, iet. ial. i1989). i

Fokus ipenelitian iini iadalah ipenelitian iterhadap ifaktor iRGEC ipada iPT.iBank

iMandiri i (persero) iTbk. idan imenentukan itingkat ikesehatan ipada ibank itersebut. i


76



iPenelitian iini iakan idilakukan idengan imengumpulkan idatai-idata iyang isesuai

idengan iketentuan iyang itelah idiatur idalam iPeraturan iBank iIndonesia iNo.

13/1/PBI/2011 dan SE No. 13/ 24/ DPNP tanggal 25 Oktober 2011.

Hasil idan iPembahasani

a. Penetapan iPeringkat iKomposit iPenilaian iTingkat iKesehatan iPTi. iBank iMandiri i

(persero) iTbk idengan iMetode iRGEC iterhadap iCapital iExpenditure ipada iPeriode

i2013.

Tabel 7

iPenilaian iTingkat iKesehatan iBank iperiode i2013

Komponen

Faktor Rasio

Rasio

(%) Peringkat Kriteria Keterangan

Profil

Resiko

NPL 2,14 2 Sehat Sehat

LDR 83,44 2 Sehat

Rentabilitas

ROA 3,57 1

Sangat

Sehat Sangat Sehat

NIM 5,39 1

Sangat

Sehat

Pemodalan CAR 16,19 1

Sangat

Sehat Sangat Sehat

Peringkat Komposit SANGAT SEHAT

Profil iresiko ibank iMandiri itermasuk iperingkat i2, ikarena imelihat iaktivitas

ibisnis iyang idilakukan ioleh ibank, iyang ikemungkinkan iadanya ikerugian iyang

idihadapi ioleh ibank idari iresiko iinhern iberada ipada ikomposit iyang itergolong

irendah iselama iperiode iwaktu itertentu idimasa iyang iakan idatang idan ikualitas

ipada ipenerapan imanajemen iresiko isecara ikomposit iadalah isehat idengan irasio

iNPL isebesar i2,14 idan irasio iLDR isebesar i83,44i. iFaktor irentabilitas ipada ibank

iMandiri iuntuk itahun i2013 itergolong isangat isehat, ikarena ilaba iyang idiperoleh

imelebihi itarget idan ijuga imendukung ipermodalan ipada ibank iyang idinyatakan


77



idengan irasio iROA isebesar i3,57 idan irasio iNIM isebesar i5,39. iFaktor

ipermodalan ibank iMandiri imenunjukkan ipada iperingkat i1, iyang iartinya ibahwa

ibank imemiliki ikecukupan idalam ipermodalan iserta idapat irelatif imemadai

iterhadapiprofil iresikonya, idan idisertai idengan iadanya ipengelolaan ipermodalan

iyang isangat ikuat, ipermodalan itersebut iditunjukkan idengan iadanya irasio iCAR

isebesar i16,19i%. iNilai irasio idengan imetode iRGEC iini imenunjukkan ipredikat

ikesehatan ibank itersebut isesuai idengan istandar iyang itelah iditetapkan ioleh

iBank iIndonesia idengan ikesimpulan ipada iperingkat ikompositi1, iyang

imencerminkan ibahwa ikondisi ibank iyang isecara iumum iyaitu isangat isehat,

isehingga ibank idinilai imampu imenghadapi ipengaruh inegatif iyang isignifikan

idari iperubahan ikondisi ibisnis idan ijuga ifaktori-ifaktor ieksternal ilainnya. i

iCapital iExpenditure iPTi. iBank iMandiri i (persero) iTbk ipada itahun i2013

imengalami ikenaikan idari itahun isebelumnya iyaitu itahun i2012. iPada itahun

i2013 icapital iexpenditure iBank imandiri isebesar iRp i6.893.588 i (dalam ijutaan

irupiah), isedangkan ipada itahun i2012 icapital iexpenditure iBank iMandiri

isebesar iRpi6.184.445 (dalamijutaanirupiah). iSelisih ikenaikanicapital iexpenditure

iBank iMandiri ipada itahun i2013 isebesar iRp i709.143 i (dalam ijutaan irupiah).

iKenaikan icapital iexpenditure itersebut imempengaruhi ipenurunan ipada ibeban

ioperassional ipada itahun iinii. iPada itahun i2013 ibeban ioperasional iyang

idikeluarkan ioleh iBank iMandiri isebesar iRp i1.414.726 i (dalam ijutaan irupiah),

ipengeluaran itersebut ilebih isdikit idari itahun isebelumnya iyang ijumlahnya

isebesar iRp i1.965.749 (dalam ijutaan irupiah). iSelisih ipengeluaran ibeban iumum

iyang idilakukan ioleh iBank iMandiri isebesar iRp i551.023 i (dalam ijutaan irupiah)

i

b. Penetapan iPeringkat iKomposit iPenilaian iTingkat iKesehatan iPT. iBank iMandiri i


i2014. i

I


78



Tabel 8

Penilaian iTingkat iKesehatan iBank iperiode i2014

Komponen

Faktor Rasio

Rasio


Profil

Resiko


LDR 82,46 2 Sehat

Rentabilitas

ROA 3,44 1

Sangat

Sehat Sangat Sehat

NIM 5,67 1

Sangat

Sehat


Sangat

Sehat Sangat Sehat


Profil iresiko ibank iMandiri itermasuk iperingkati2, ikarena imelihat iaktivitas





iNPL isebesar i2,37 idan irasio iLDR isebesar i82,46. iFaktor irentabilitas ipada ibank






iterhadap iprofil iresikonya, idan idisertai idengan iadanya ipengelolaan

ipermodalan iyang isangat ikuat, ipermodalan itersebut iditunjukkan idengan

iadanya irasio iCAR isebesar i14,67%. iNilai irasio idengan imetode iRGEC iini

imenunjukkan ipredikat ikesehatan ibank itersebut isesuai idengan istandar iyang

itelah iditetapkan ioleh iBank iIndonesia idengan ikesimpulan ipada iperingkat


79



ikomposit i1, iyang imencerminkan ibahwa ikondisi ibank iyang isecara iumum

iyaitu isangat isehat, isehingga ibank idinilai imampu imenghadapi ipengaruh

inegatif iyang isignifikan idari iperubahan ikondisi ibisnis idan ijuga ifaktori-ifaktor

ieksternal ilainnya. i

iCapital iExpenditure iPT. iBank iMandiri i (persero) iTbk ipada itahun i2014

imengalami ikenaikan idari itahun isebelumnya iyaitu itahun i2013. iPada itahun

i2014 icapital iexpenditure iBank imandiri isebesar iRp i8.201.998i (dalam ijutaan


isebesar iRp i6.893.588 i (dalam ijutaan irupiah). iSelisih ikenaikan icapital

iexpenditure iBank iMandiri ipada itahun i2013 isebesar iRp 1.308.410 (dalam

ijutaan irupiah). iKenaikan icapital iexpenditure itersebut imempengaruhi ikenaikan

ipada ibeban ioperasional ipada itahun iini. iPada itahun i2014 ibeban ioperasional

iyang idikeluarkan ioleh iBank iMandiri isebesar iRp i2.429.955 i (dalam ijutaan

irupiah), ipengeluaran itersebut ilebih ibesar idari itahun isebelumnya iyang

ijumlahnya isebesar iRp i2.343.568 i (dalam ijutaan irupiah). iSelisih ipengeluaran

ibeban iumum iyang idilakukan ioleh iBank iMandiri isebesar iRp i86.387 i (dalam

ijutaan irupiah). i

c. Penetapan iPeringkat iKomposit iPenilaian iTingkat iKesehatan iPT. iBank iMandiri i


i2015. i

Tabel 9

Penilaian iTingkat iKesehatan iBank iperiode i2015

Komponen

Faktor Rasio

Rasio


Profil

Resiko


LDR 87,42 2 Sehat

Rentabilitas

ROA 3,15 1

Sangat

Sehat Sangat Sehat

NIM 5,90 1

Sangat

Sehat


80




Sangat

Sehat Sangat Sehat


Profil iresiko ibank iMandiri itermasuk iperingkat i2, ikarena imelihat iaktivitas





iNPL isebesar i2,86 idan irasio iLDR isebesar i87,42. iFaktor irentabilitas ipada ibank






iterhadap iprofil iresikonya, idan idisertai idengan iadanya ipengelolaan

ipermodalan iyang isangat ikuat, ipermodalan itersebut iditunjukkan idengan

iadanya irasio iCAR isebesar i13,88i%. iNilai irasio idengan imetode iRGEC iini

imenunjukkan ipredikat ikesehatan ibank itersebut isesuai idengan istandar iyang

itelah iditetapkan ioleh iBank iIndonesia idengan ikesimpulan ipada iperingkat

ikomposit i1, iyang imencerminkan ibahwa ikondisi ibank iyang isecara iumum

iyaitu isangat isehat, isehingga ibank idinilai imampu imenghadapi ipengaruh

inegatif iyang isignifikan idari iperubahan ikondisi ibisnis idan ijuga ifaktori-ifaktor

eksternal ilainnya. i

iCapital iExpenditure iPT. iBank iMandiri i (persero) iTbk ipada itahun i2015

imengalami ikenaikan idari itahun isebelumnya iyaitu itahun i2014i. iPada itahun

i2015 icapital iexpenditure iBank imandiri isebesar iRp i8.909.357 i (dalam ijutaan


isebesar iRp i8.201.998i (dalam ijutaan irupiah). iSelisih ikenaikan icapital

iexpenditure iBank iMandiri ipada itahun i2013 isebesar iRp i707.359i (dalam


81



ijutaan irupiah). iKenaikan icapital iexpenditure itersebut imempengaruhi ikenaikan

ipada ibeban ioperasional ipada itahun iini. iPada itahun i2015 ibeban ioperasional

iyang idikeluarkan ioleh iBank iMandiri isebesar iRp i2.908.746i (dalam ijutaan

irupiah), ipengeluaran itersebut ilebih ibesar idari itahun isebelumnya iyang

ijumlahnya isebesar iRp i2.429.955 i (dalam ijutaan irupiah). iSelisih ipengeluaran

ibeban iumum iyang idilakukan ioleh iBank iMandiri isebesar iRp i478.791i (dalam

ijutaan irupiah). i

i

iSimpulan idan iSarani

iSimpulani

iBerdasarkan ihasil ipenelitian idan ianalisis idata iyang itelah idilakukani, imaka

idapat idiambil ikesimpulan i: i

a. Penilaian iTingkat iKesehatan ipada iPTi. iBank iMandirii (persero) idengan

imenggunakan imetode iRGEC iini imenunjukkan ihasil ipredikat ikesehatan ibank

itersebut isudah isesuai idengan istandar iyang itelah iditetapkan ioleh iBank

iIndonesia, iUntuk iperiode i2013 idapat idisimpulkan ibahwa iBank iMandiri

imemperoleh iperingkat ikompositi “iSANGAT iSEHATi”, iperiode i2014 iBank

iMandiri idengan ikesimpulan imemperoleh iperingkat ikompositi “iSANGAT

iSEHATi”, idan iuntuk iperiode i2015 iBank iMandiri idengan ikesimpulan

imemperoleh iperingkat ikomposit i “iSANGAT iSEHATi”. i

b. Tingkat iKesehatan iBank iyang itelah iditinjau idari iaspek irisk iprofile, iearnings,

igood icorporate igovernanci, idan icapital ipada iPT. iBank iMandiri i (persero)

itahun i2013, i2014, idan i2015 idikategorikan isangat isehat isehingga idinilai isangat

imampu imenghadapi iberbagai ipengaruh ipengaruh inegatif iyang isignifikan idari

iberbagai iperubahan ikondisi ibisnis idan ifaktor ieksternal ilainnya iyang itercermin

idari iperingkat ifaktori-ifaktor ipenilaian itingkat ikesehatan ibank idiantaranya

iadalah iprofil irisiko, irentabilitas, idan ipermodalan iyang isecara iumum isangat

ibaik. i

c. Penilaian iTingkat iKesehatan iBank ipada iPT. iBank iMandiri i (persero) iTbk itelah

imenunjukkan ihasil iyang isangat ibaik. iHal iitu iditunjukkanpada iperiode i2013


82



isampai idengan i2015, ipenilaian itingkat ikesehatn ibank ipada iBank iMandiri

imemperoleh iperingkat ikomposit i “SANGAT iSEHAT”. iHasil iperolehan iperingkat

ikomposit itersebut ijuga isangat iberkaitan idengan icapital iexpenditure iyang

idialokassikan ioleh iBank iMandiri. iDari iperiode i2013 isampai idengan i2015,

ijumlah icapital iexpenditure iyang idialokasikan iBank imandiri iterus imengalami

ikenaikan.iSituasiitersebut imencerminkan ibahwa iperusahaan itelah imeningkatkan

iperformanya isehingga iBank iMandiri idapat imendapatkan ilaba iyang ilebih itinggi

idan iharga isaham iyang iakan imengalmi ikenaikan idimasa iyang iakan idatang. i

Saran

Kesimpulan idi iatas idapat idigunakan isebagai idasar iuntuk imemberikan isarani-

isaran ikepada iPT. iBank iMandirii (persero) iterutama iyang iberkaitan idengan

ikesehatan ibank, isaran iyang idapat ipenulis iberikan ikepada ipihak iPT. iBank iMandiri

i (persero) iadalah isebagai iberikut i: i

a. Sebagai ibank iumum iyang icukup ibesar iyang iada idi iIndonesia isebaiknya iBank

iMandiri imampu imempertahankan ikesehatan ibank iyang itelah idicapai ipada

itahuni-itahun iberikutnya. iKesehatan ibank iyang isangat isehat iakan idapat

imeningkatkanikepercayaan idari imasyarakat,inasabah,ikaryawanipemegang isahami,

idan ijuga ipihaki-ipihak ilainnya. i

b. Mempertahankan ikesehatan ibank iuntuk itahuni-itahun iberikutnya itidak ihanya

iberfokus ipada ilaporan ikeuangan isaja, itetapi iBank iMandiri iperlu ijuga iuntuk

imengembangkan iberbagai iusaha idengan ipelayanan iyang idiberikan ilebih iaman,

imudah, idan ijuga icepat. iSelain iitu, ipengaruh inegatif iyang isignifikan idari

iperubahan ikondisi ibank ibisnis idan ifaktor ieksternal ilainnya ihendaknya imenjadi

itolak iukur idalam imenyusun ianggaran itahun iberikutnya. i

c. Ada ibeberapa ifaktori-ifaktor ieksternal iperusahaan iyang idapat iberpengaruh

iterhadap ikinerja ikeuangan iperusahaan iseperti ifaktor ipemerintahan, ifaktor

itersebut isebaiknya ijuga ilebih idiperhatikan iuntuk imeningkatkan ikinerja

ikeuangan. i


83



d. Untuk ipeneliti iselanjutnya, idisarankan iuntuk idapat imemperluas imateri

ipenelitian itentang ipenilaian ikesehatan ibank idengan imenggunakan iindikator

irasio ikeuangan iyang ilainnya ipada ipengukuran itingkat ikesehatan ibank. i

Daftar Pustaka Bank Indonesia. 2012. “Kodefikasi Bank Indonesia, Penilaian Tingkat Kesehatan Bank". Budisantoso,Totok dan Nuritomo. 2014. Bank dan Lembga Keungan Lain. Salemba

Empat. Jakarta. Budisantoso,Totok dan Nuritomo. 2015. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Salemba

Empat. Jakarta. Fungki, Saifi dan Maria. 2016. Analisis Penggunaan Metode RGEC (Risk Profile, Good

Corporate Governance, Earning, Capital) untuk Mengetahui Tingkat Kesehatan Bank (Studi Pada Bank Umum yang Terdaftar di BEI Periode 2012-2014).Jurnal Administrasi Bisnis. Vol. 35. No. 2. Juni.

Heidy, Zainul dan Nila. 2014. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) (Studi Pada PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk. Periode 2011-2013). Jurnal Administrasi Bisnis. Vol. 13. No. 2. Agustus.

Herry, Dzulkirom dan Zahroh. 2016. Analisis Tingkat Kesehatan Bnak dengan Menggunakan Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital) (Studi Pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. yang Terdaftar di BEI Tahun 2010-2014).Jurnal Administrasi Bisnis. Vol. 35. No. 2. Juni.

Ikatan akuntan Indonesia. 2007. StandarAkuntansi Per 1 September 2007. Salemba Empat. Jakarta.

Ikatan Bankir Indonesia. 2014. Memahami Audit Intern Bank. PT. Gramedia Pustaka Utama. Jakarta.

Kasmir. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Edisi Revisi 8. PT. Raja Grafindo. Jakarta.

Kasmir. 2014. Analisis Laporan Keuangan. Rajawali Pers. Jakarta. Kasmir2015, Dasar-dasarPerbankanEdisiRevisi2014.PT.RajaGrafindoPersada, Jakarta. Kasmir. 2016. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. PT. Raja Grafindo Persada. Jakarta. Khalil dan Raida. 2016. Analisis Penggunaan Metode Risk Profile, Good Corporate

Governance, Earnings, And Capital (RGEC) Dalam Mengukur Kesehatan Bank Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2012-2014. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntansi. Vol. 1. No. 1. Halaman 20-35.

Khisti, Fransisca dan Nila. 2014. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings,Capital) (Studi Pada PT. Bank Central Asia, Tbk Periode 2010-2012). Jurnal Administrasi Bisnis. Vol. 17. No.1. Desember.

Kuncoro, Mudrajat. 2013. Metode Rise tuntuk Bisnis & Ekonomi. Edisi 4. Erlangga. Jakarta.


84



Moleong, J.Lexy. 2015. Metodologi penelitian kualitatif. Cetakan ke 34. PT. Remaja Rosda Karya. Bandung.

Nur, Artyka. 2015. Penilaian Kesehatan Bank Dengan Metode RGEC Pada PT. Bank Rakyat Indonesia (PERSERO) TBK Periode 2011-2013. Skripsi UNY.

Peraturan Bank Indonesia No.13/1/PBI/2011 tanggal 5 Januari 2011. “Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum”.

Santoso, Budi A., Susilo Sri & Triondani. 2006. Manajemen Perkreditan Bank Umum. Edisi 2. Salemba Empat. Jakarta.

Siamat, Dahlan. 2005. Manajemen Lembaga Keungan. Rajawali. Jakarta. Sunarti. 2011. Sistem Manajemen Perbankan Indonesia. Edisi Pertama. NN Pers. Malang. Surat Edaran Bank Indonesia No.13/30/DPNP/2011. “Surat Edaran No.13/30/DPNP

perihal Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan dan Bulanan Bank Umum serta Laporan Tertentu yang Disampaikan kepada Bank Indonesia”.

Surat Edaran Bank Indonesia No.13/30/DPNP/2011. “Surat Edaran No.13/30/DPNP perihal Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan dan Bulanan Bank Umum serta Laporan Tertentu yang Disampaikan kepada Bank Indonesia”.

Taswan. 2008. Akuntansi Perbankan: Transaksi dalam Valuta Rupiah. UPP SYIN YKPN. Yogyakarta.

Taswan. 2010. Manajemen Perbankan, Konsep, Teori dan Aplikasi. UPP STIM YKPN. Yogyakarta.

Tessa, Nengah dan Zahroh. 2016. Analisis Kinerja Perbankan Dengan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, And Capital) Untuk Mengetahui Tingkat Kesehatan Bank (Studi Pada Bank BUMN dan Bank Pembangunan Daerah Periode 2012-2014). Jurnal Administrasi bisnis. Vol. 35. No.1. Juni.

Undang-undang No.10 Tahun 1998 tentangPerbankan. 1998. WP Setiyono, MN Aini, 2016, Analisis Kinerja Keuangan Perbankan Dengan Menggunakan

Metode Camel (Studi Kasus Pada Pt. Bpr Buduran Delta Purnama), JBMP (Jurnal Bisnis, Manajemen dan Perbankan) 1 (2), 175-196

Zarkasyi, Moh. Wahyudin. 2008. Good Corporate Governance. Alfabeta. Bandung.


javascript:void(0)

javascript:void(0)

DAPATKAH METODE RGEC (RISK PROFILE, GOOD CORPORATE ...

Documents

Transcript of DAPATKAH METODE RGEC (RISK PROFILE, GOOD CORPORATE ...