METODOLOGÍA DE AUDITORÍA

ADMINISTRATIVA

A-2010

Etapas

Seguimiento

Instrumentación

Examen

Informe

Planificación

PLANIFICACIÓN

ObjetivoFactores a RevisarFuentes de estudio

• Internas• Externas

Investigación preliminarPreparación del proyecto de auditoria

• Propuesta técnica• Programa de trabajo• Asignación de la responsabilidad• Capacitación• Actitud

Diagnóstico preliminar

Objetivo:

Determinar las acciones que se deben realizar para instrumentar la auditoria en forma secuencial y ordenada, tomando en cuenta las condiciones que tienen que prevalecer para alcanzar en tiempo y lugar los objetivos establecidos

Factores a Revisar• Proceso Administrativo

– Planeación.– Organización.– Dirección.– Control

• Auditoria de Funciones– Mercadeo– Compras– Recursos Humanos– Cuentas por Cobrar– Producción

Investigación preliminar:• Determinación de las necesidades específicas.• Identificación de los factores que requieren de

atención.• Definición de estrategias de acción.• Jerarquización de prioridades en función del fin

que se persigue.• Descripción de la ubicación, naturaleza y

extensión de los factores.• Especificación del perfil del auditor.• Estimación del tiempo y de los recursos

necesarios para cumplir con el objetivo definido.

Propuesta técnica:• Naturaleza• Alcance• Antecedentes• Objetivos• Estrategias• Justificación• Recursos• Resultados

Programa de trabajo:• Identificación • Responsables• Área(s)• Clave• Actividades• Faces• Calendario• Formato• Reportes de avances

Diagnóstico preliminar:

• Enriquecer la documentación de antecedentes y justificación de la auditoria.

• Afinar el objetivo general.• Definir objetivos específicos por área.• Complementar la estrategia global.• Ajustar y concretar el proyectos de

auditoria• Determinar las acciones a seguir• Delimitar el universo a examinar

INSTRUMENTACIÓN

Recopilación de la información:

• Técnicas de recolección:• Investigación documental• Observación directa• Acceso a redes de información• Entrevista• Cuestionarios

MediciónPapeles de trabajoEvidenciaSupervisión del trabajo

Recopilación de la Información

Se enfoca al registro de todo tipo de hallazgo y evidencias que haga posible su examen objetivo, de otra manera se puede incurrir en errores de interpretación que causen retrasos y obliguen a recapturar la información, reprogramar la auditoria, o en su caso, a suspenderla.

Medición

Papeles de Trabajo

Evidencia

Supervisión deltrabajo

Son los registros en los que se describen las técnicas y procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la información obtenida y las conclusiones alcanzadas.

Representa la comprobación fehaciente de los hallazgos durante el ejercicio de la auditoria.

Vigilar que las acciones obedezcan a una lógica en función de los objetivos

EXAMEN

Propósito

Procedimiento

Técnicas de análisis administrativo

Formulación del diagnóstico

administrativo

Técnicas de análisis administrativo:

• Administración por objetivos• Análisis de sistemas• Análisis costo beneficio• Análisis de estructura• Análisis FORD• Árbol de decisiones• Benchmarking• Control de calidad total• Diagrama causa efecto• Diagrama de pareto• Empowerment

Ergonomía Inteligencia emocional Reingeniería Reorganización Correlación Modelos de inventarios Simulación Programación lineal Muestreo Teoría de colas

Formulación del diagnóstico administrativo:

• Descripción de la organización de acuerdo con su situación actual y su trayectoria histórica.

• Elementos probatorios de la necesidad de ejercer una auditoria administrativa.

• Definición de un objetivo general y objetivos por área específico.

• Efecto de la estrategia seguida.• Consecuencias de la implementación de A.A.• Nivel de aplicación del proceso administrativo.

Formulación del diagnostico administrativo:

• Comportamiento de los elementos específicos que coadyuvan al proceso administrativo.

• Efectividad con la que se instrumentan las acciones administrativas.

• Racionalidad con la que se utilizan los recursos.

• Calidad de vida de la organización.• Alternativas de acción para elevar el

desempeño organizacional.

Formulación del diagnostico administrativo:

• Índole de las relaciones con el entorno.• Identificación de tendencias internas y

externas.• Detección de oportunidades de mejora

INFORME

Aspectos operativosLineamientos generales para

su preparación

Tipos de informe– General– Ejecutivo– De aspectos relevantes

Propuesta de implantación• Programa• Métodos• Integración de recursos• Ejecución del programaPresentación del informe

Aspectos Operativos• Introducción• Antecedentes• Justificación• Objetivos• Estrategias• Recursos• Costos• Alcance

• Metodología• Resultados • Conclusiones• Recomendaciones• Alternativas de

implantación• Asuntos especiales

Informe General• Responsable• Introducción• Antecedentes• Técnicas empleadas• Diagnóstico• Propuesta• Estrategias de implantación• Seguimientos• Conclusiones y recomendaciones• Anexos

Informe Ejecutivo

• Introducción• Período de revisión• Objetivos• Alcance• Metodología• Síntesis• Conclusiones• Recomendaciones.

SEGUIMIENTO

Establecer los lineamientos generales

para dar el adecuado seguimiento de las

observaciones formuladas por el auditor

y asegurar su atención y puesta en

operación.

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