4. Manajemen KEUANGAN
-
Upload
rama-arif-rahmawan-kurniawan -
Category
Documents
-
view
31 -
download
0
description
Transcript of 4. Manajemen KEUANGAN
Manajemen Keuangan
AGUSTJAHJONO, Dr, Ir
(Charles Darwin, 1809-1882)… it is not the biggest nor the strongest who survive but the one who is responsive to change …(Charles Darwin, 1809-1882)
1.Informasi Manajemen produksi
2.Informasi Keuangan3.Informasi Pasar 4.Informasi Teknologi5.Informasi jejaring6.Informai lainnya
INFORMASI BISNIS
BAGAIMANA POSISI KEUANGAN ANDA?
Are you ready to become an entrepreneur?
MANAJEMEN KEUANGAN
MARI KITA DISKUSIKAN
MANAJEMEN KEUANGAN ANDA?
MARI KITA DISKUSIKAN
MANAJEMEN KEUANGAN ANDA?
Bagaimana ya agar piti ku makin banyak dan
barokah ?
MANA DULU AYAM ATAU TELUR?
Masalah sentral perkembangan bisnis Masalah sentral perkembangan bisnis pada umumnya : keuangan, produksi, pada umumnya : keuangan, produksi, pemasaran dan Sumber Daya Manusia.pemasaran dan Sumber Daya Manusia.
Fungsi keuanganFungsi keuangan : : pembelian bahan pembelian bahan baku dan produksi, pemasaran, dan baku dan produksi, pemasaran, dan Sumber Daya Manusia (SDM).Sumber Daya Manusia (SDM).
Masalah keuangan sangat erat Masalah keuangan sangat erat hubungannya dengan masalah-hubungannya dengan masalah-masalah pembelian, produksi, masalah pembelian, produksi, penjualan, sumber daya manusia dan penjualan, sumber daya manusia dan masalah-masalah lain yang penting masalah-masalah lain yang penting dalam bisnis.dalam bisnis.
SUMBER PENYUSUNAN MANAJEMEN KEUANGAN ANDA
SUMBER PENYUSUNAN MANAJEMEN KEUANGAN ANDA
1. DATA USAHA (ANDA)
2. REFERENSI DARI BUKU DAN PERGURUAN TINGGI DI INDONESIA DAN LUAR NEGERI
3. REFERENSI DARI LEMBAGA-LEMBAGA PEMERINTAH
4. REFERENSI DARI LEMBAGA-LEMBAGA ASING
5. INTERNET
6. KAJIAN EMPIRIS
1. MENCARI INFORMASI SUMBER DANA
2. KERJASAMA DENGAN PENYANDANG DANA
3. PEMBERIAN / PENYALURAN BANTUAN PERMODALAN
4. PENJAMIN PINJAMAN UNTUK PENGUSAHA TERHADAP PENYANDANG DANA.
AKSES PERMODALAN
MENGAPA KITA PERLU MENGAPA KITA PERLU BERINVESTASI ?BERINVESTASI ?
Kita memerlukan investasi Kita memerlukan investasi untuk untuk mencetakmencetak uang dan uang dan mencapai kesejahteraanmencapai kesejahteraan
Investasi : aktiva tetap dan Investasi : aktiva tetap dan aktiva lancaraktiva lancar
T U J U A N MANAJEMEN KEUANGAN
1. Membantu upaya meningkatkan permodalan
2. Membantu meningkatkan kemampuan pemahaman keuangan bisnis
3. Membantu membuat perencanaan dan pengambilan keputusan keuangan
M A N F A A TM A N F A A T
1.1.Dapat memilah dan Dapat memilah dan mempertimbangkan sumber mempertimbangkan sumber pendanaanpendanaan
2.2.Memahami posisi keuangan Memahami posisi keuangan bisnis melalui neracabisnis melalui neraca
3.3.Dapat membuat perencanaan Dapat membuat perencanaan dan pengambilan keputusan dan pengambilan keputusan keuangan bisniskeuangan bisnis
APA ITU MODALUang
Barang
Kekuasaan menggunakannya
MODAL AKTIF DAN PASIF
Modal Neraca
Modal Aktif ( debet ) Modal Pasif ( Kredit )
Modal Aktif Modal Pasif
menunjukkan bentuknya
termasuk modal konkrit
elemennya selalu berganti-ganti
menunjukkan sumbernya
modal abstrak
relatif permanen
PEMBAGIAN MODAL AKTIFPEMBAGIAN MODAL AKTIF Berdasarkan Cara dan Lamanya Perputaran
1. Aktiva Lancar
2. Aktiva TetapStruktur Kekayaan
Berdasarkan Fungsi Bekerjanya
Modal Kerja Modal Tetap
☺ Jumlah Lebih Fleksibel
☺ Susunan relatif variabel
☺ Jangka waktu perputaran pendek
☻ Jumlah tidak mudah di kurangi
☻ Susunan relatif permanen
☻ Jangka waktu panjang
SUMBER PENDANAAN
MODAL SENDIRI : dana pribadi, hibah, saham
MODAL ASING/LUAR : pinjaman, obligasi
KOMBINASI : modal sendiri dan pinjaman
LAPORAN KEUANGAN
Neraca
Laporan Laba Rugi
Analisis terhadap pos-pos neraca : akan
diperoleh gambaran tentang posisi
keuangananalisis terhadap laporan laba rugi : akan
diperoleh gambaran tentang hasil atau perkembangan usaha
bisnis yang bersangkutan
LAPORAN KEUANGAN
Neraca adalah laporan sistematis tentang aktiva, hutang serta modal dari suatu bisnis pada suatu saat tertentu
Laporan laba rugi merupakan laporan yang sistematis tentang penghasilan, laba/rugi yang diperoleh oleh suatu bisnis selama periode tertentu
FUNGSI NERACA
untuk menunjukkan posisi keuangan suatu bisnis pada tahun tutup buku, sehingga neraca sering disebut dengan balance sheet.
NERACA
AKTIVA
1. Dari cara dan lamanya perputaran modal : Aktiva lancar dan aktiva tetap
2. Dari fungsi bekerjanya aktiva : Modal kerja dan aktiva tetap
PASIVA
Menunjukkan sumber modal :
1. Modal sendiri
2. Modal asing/pinjaman
LAPORAN NERACALAPORAN NERACA
Periode ………………Periode ……………… URAIAN JUMLAH (Rp)
I. AKTIVA A. Aktiva Lancar : Kas R/K Bank Piutang Dagang Persediaan :
Bahan Baku dan Bahan Pembantu
Barang Jadi Jumlah Aktiva Lancar B. Aktiva Tetap : Tanah Bangunan Peralatan Transportasi Jumlah Aktiva Tetap Total Aktiva II. HUTANG dan MODAL A. Hutang B. Modal sendiri Total Hutang dan Modal
Neraca Perusahaan “Makmur”Neraca Perusahaan “Makmur”per 31 Desember 2006per 31 Desember 2006
Aktiva Lancar……….Rp. Aktiva Lancar……….Rp. 12.00012.000
Aktiva Tetap……..…Rp. Aktiva Tetap……..…Rp. 28.00028.000
Hutang Lancar…………….. Rp. 6.000Hutang Lancar…………….. Rp. 6.000
Hutang Jangka Panjang…Rp. 14.000Hutang Jangka Panjang…Rp. 14.000
Modal Sendiri………………. Rp. 20.000Modal Sendiri………………. Rp. 20.000
Rp. 40.000Rp. 40.000 Rp. 40.000Rp. 40.000
LAPORAN LABA/RUGILAPORAN LABA/RUGIPeriode ……………..Periode ……………..
URAIAN JUMLAH (Rp)
1. Penerimaan :
a. Hasil Penjualan
b. Lain – lain
Jumlah
2. 2. Pengeluaran :
a. Biaya Bahan
b. Biaya Tenaga Kerja
c. Biaya Penjualan
d. Biaya Administrasi
e. Umum / Lain – lain
Jumlah
3. Laba sebelum pajak
4. Pajak
5. Laba bersih
LIKWIDITASLIKWIDITAS PENGERTIANPENGERTIAN : kemampuan suatu : kemampuan suatu
perusahaan untuk memenuhi kewajiban perusahaan untuk memenuhi kewajiban finansiilnya yang segera harus dipenuhi.finansiilnya yang segera harus dipenuhi.
ALAT UKUR TINGKAT LIKWIDITASALAT UKUR TINGKAT LIKWIDITAS : : CURRENT RATIOCURRENT RATIO : AL : AL
HLHLQUICK RATIOQUICK RATIO /ACID TEST RATIO/ACID TEST RATIO: : membandingkan aktiva lancar yang membandingkan aktiva lancar yang mempunyai tingkat likwiditas tinggi (Kas. mempunyai tingkat likwiditas tinggi (Kas. Efek, Pihutang) dengan hutang lancar.Efek, Pihutang) dengan hutang lancar.
Berdasarkan Contoh NeracaBerdasarkan Contoh Neraca
Current RatioCurrent Ratio = 12.000 : = 12.000 : 6.0006.000
= 2 : 1 = 200 = 2 : 1 = 200 %%
SOLVABILITASSOLVABILITAS PENGERTIANPENGERTIAN : : kemampuan suatu kemampuan suatu
perusahaan untuk memenuhi segala perusahaan untuk memenuhi segala kewajiban finansiilnya apabila sekiranya kewajiban finansiilnya apabila sekiranya perusahaan tersebut pada saat itu perusahaan tersebut pada saat itu dilikwidasikandilikwidasikan..
ALAT UKURALAT UKUR : : A.A. Membandingkan Jumlah Aktiva Dengan Membandingkan Jumlah Aktiva Dengan
Jumlah HutangJumlah Hutang B.B. Membandingkan Modal Sendiri Dengan Membandingkan Modal Sendiri Dengan
Jumlah HutangJumlah Hutang..
Berdasarkan Contoh NeracaBerdasarkan Contoh Neraca
Solvabilitas Solvabilitas = 40.000 : 20.000 X = 40.000 : 20.000 X 100 %100 %
= 200 %= 200 %
RatioRatio = 40.000 : 20.000 = 2 : 1= 40.000 : 20.000 = 2 : 1
ARTINYA : HUTANG Rp. 1,- dijamin oleh ARTINYA : HUTANG Rp. 1,- dijamin oleh aktiva Rp. 2,-aktiva Rp. 2,-
RENTABILITASRENTABILITAS
PENGERTIANPENGERTIAN : KEMAMPUAN SUATU : KEMAMPUAN SUATU PERUSAHAAN UNTUK MENGHASILKAN PERUSAHAAN UNTUK MENGHASILKAN LABA SELAMA PERIDE TERTENTU.LABA SELAMA PERIDE TERTENTU.
RUMUSRUMUS : L : L MMCARA PENILAIAN RENTABILITASCARA PENILAIAN RENTABILITAS : :
RENTABILITAS EKONOMI RENTABILITAS EKONOMI RENTABILITAS MODAL SENDIRI RENTABILITAS MODAL SENDIRI (RENTABILITAS USAHA)(RENTABILITAS USAHA)
RENTABILITAS EKONOMISRENTABILITAS EKONOMIS
PERBANDINGAN ANTARA PERBANDINGAN ANTARA KEUNTUNGAN USAHA KEUNTUNGAN USAHA DENGAN MODAL SENDIRI DAN DENGAN MODAL SENDIRI DAN MODAL ASING (PINJAMAN) MODAL ASING (PINJAMAN) YANG DIPERGUNAKAN UNTUK YANG DIPERGUNAKAN UNTUK MENGHASILKAN MENGHASILKAN KEUNTUNGAN TERSEBUT DAN KEUNTUNGAN TERSEBUT DAN DINYATAKAN DALAM PERSENDINYATAKAN DALAM PERSEN
CONTOH :CONTOH :SUATU PERUSAHAAN BEKERJA DENGAN SUATU PERUSAHAAN BEKERJA DENGAN
JUMLAH MODAL SEBESAR Rp. 200.000, TERDIRI JUMLAH MODAL SEBESAR Rp. 200.000, TERDIRI DARI HUTANG Rp.100.000 DENGAN BUNGA 10 % DARI HUTANG Rp.100.000 DENGAN BUNGA 10 % PER TAHUN, DAN MODAL SENDIRI Rp. 100.000PER TAHUN, DAN MODAL SENDIRI Rp. 100.000KEUNTUNGAN DARI BEROPERASINYA USAHA KEUNTUNGAN DARI BEROPERASINYA USAHA
SELAMA SETAHUN Rp. 40.000SELAMA SETAHUN Rp. 40.000
RENTABILITAS EKONOMIS =RENTABILITAS EKONOMIS =
40.000/200.000 x 100 % = 20 %40.000/200.000 x 100 % = 20 %
RENTABILITAS MODAL RENTABILITAS MODAL SENDIRI ATAU RENTABILITAS SENDIRI ATAU RENTABILITAS
USAHAUSAHA PERBANDINGAN ANTARA PERBANDINGAN ANTARA
KEUNTUNGAN YANG TERSEDIA KEUNTUNGAN YANG TERSEDIA BAGI PEMILIK MODAL SENDIRI BAGI PEMILIK MODAL SENDIRI DENGAN MODAL SENDIRI DENGAN MODAL SENDIRI YANG DIPERGUNAKAN UNTUK YANG DIPERGUNAKAN UNTUK MENGHASILKAN MENGHASILKAN KEUNTUNGAN TERSEBUT DAN KEUNTUNGAN TERSEBUT DAN DINYATAKAN DALAM PERSENDINYATAKAN DALAM PERSEN
DARI CONTOH RE DI DEPANDARI CONTOH RE DI DEPAN HUTANG (BUNGA 10 %/TH)……. Rp. 100.000HUTANG (BUNGA 10 %/TH)……. Rp. 100.000
MODAL SENDIRI…………………….. Rp. MODAL SENDIRI…………………….. Rp. 100.000100.000
JUMLAH …… Rp. 200.000JUMLAH …… Rp. 200.000 KEUNTUNGAN DARI USAHA……. Rp. 40.000KEUNTUNGAN DARI USAHA……. Rp. 40.000 BUNGA (10 %x Rp. 100.000 .…. Rp. 10.000BUNGA (10 %x Rp. 100.000 .…. Rp. 10.000
KEUNTUNGAN SEBELUM PAJAK Rp. 30.000KEUNTUNGAN SEBELUM PAJAK Rp. 30.000 PAJAK PENDAPATAN…………….. Rp. 12.000PAJAK PENDAPATAN…………….. Rp. 12.000
KEUNTUNGAN SESUDAH PAJAK..Rp. 18.000KEUNTUNGAN SESUDAH PAJAK..Rp. 18.000 RU = 18.000/100.000 x 100 % = 18 %RU = 18.000/100.000 x 100 % = 18 %
BAGAIMANA JIKA MODAL BAGAIMANA JIKA MODAL DITAMBAH 100.000 ?DITAMBAH 100.000 ?
DENGAN TAMBAHAN MODAL DENGAN TAMBAHAN MODAL LUAR (HUTANG)LUAR (HUTANG)
DENGAN TAMBAHAN DENGAN TAMBAHAN
MODAL SENDIRIMODAL SENDIRI
KEUNTUNGAN SESUDAH KEUNTUNGAN SESUDAH PERLUASANPERLUASAN
60.00060.000 60.00060.000
BUNGA 10 %/THBUNGA 10 %/TH 20.00020.000 --
EBTEBT 40.00040.000 60.00060.000
INCOME TAX 40 %INCOME TAX 40 % 16.00016.000 24.00024.000
EATEAT 24.00024.000 36.00036.000
JUMLAH MSJUMLAH MS 100.000100.000 300.000300.000
JUMLAH MAJUMLAH MA 200.000200.000 --
RURU 24.000/100.000 = 24 % 24.000/100.000 = 24 % >>
> MENGUNTUNGKAN> MENGUNTUNGKAN
36.000/300.000 = 12 %36.000/300.000 = 12 %
KOK?KOK?
HITUNG HITUNG RATE OF RETURNRATE OF RETURN TAMBAHAN MODAL Rp. 100.000 TAMBAHAN MODAL Rp. 100.000
ADALAH 1/3 DARI MODAL ADALAH 1/3 DARI MODAL KESELURUHAN.KESELURUHAN.
BAGIAN LABA : 1/3 x Rp. 60.000 = Rp. BAGIAN LABA : 1/3 x Rp. 60.000 = Rp. 20.00020.000
RATE OF RETURNRATE OF RETURN = 20.000/100.000 = = 20.000/100.000 = 20 % > BIAYA TAMBAHAN MA (10 %)20 % > BIAYA TAMBAHAN MA (10 %)
BREAK EVEN POINTBREAK EVEN POINTPENGERTIAN : PENGERTIAN : SUATU TEKNIK ANALISIS SUATU TEKNIK ANALISIS
UNTUK MEMPELAJARI HUBUNGAN ANTARA UNTUK MEMPELAJARI HUBUNGAN ANTARA BIAYA TETAP, BIAYA VARIABEL, BIAYA TETAP, BIAYA VARIABEL, KEUNTUNGAN DAN VOLUME KEGIATANKEUNTUNGAN DAN VOLUME KEGIATAN..
PERHITUNGAN : PERHITUNGAN : BEP ATAS DASAR UNITBEP ATAS DASAR UNIT : : BEP (Q) = FCBEP (Q) = FC
p – vp – vDimana : Dimana :
pp : HARGA JUAL PER UNIT: HARGA JUAL PER UNITvv : BIAYA VARIABEL PER UNIT: BIAYA VARIABEL PER UNITFCFC : BIAYA TETAP: BIAYA TETAPQQ : JUMLAH UNIT PRODUK YANG : JUMLAH UNIT PRODUK YANG DIHASILKAN DAN DIJUALDIHASILKAN DAN DIJUAL
BEP ATAS DASAR SALESBEP ATAS DASAR SALES
BEP (Rp) = FCBEP (Rp) = FC
1 – VC/s1 – VC/s
DIMANA :DIMANA :
FCFC : BIAYA TETAP: BIAYA TETAP
VCVC : BIAYA VARIABEL: BIAYA VARIABEL
SS : VOLUME PENJUALAN: VOLUME PENJUALAN
Contoh: Contoh: ”SENTOSA UTAMA””SENTOSA UTAMA”
BUDGET LABA - RUGIBUDGET LABA - RUGI
Budget penjualan (200.000 satuan @ Rp. 250,-) ………………..Rp. 50.000.000,- Budget biaya Tetap Variabel Bahan baku dan pembantu - Rp. 9.000.000,- Tenaga kerja - Rp. 13.000.000,- Biaya administrasi Rp. 9.000.000,- Rp. 1.000.000,- Biaya distribusi Rp. 9.000.000,- Rp. 3.000.000,- J u m l a h Rp. 18.000.000,- Rp. 26.000.000,- Laba yang dibudgetkan ………………………………………..Rp 6.000.000,- Break even adalah: Rp. 18.000.000,- = 150.000 satuan Rp. 250,- - Rp. 130,- Atau Rp. 18.000.000,- = Rp. 37.500.000,- 1 - 0,52
BAGAIMANA JIKA PRODUK BAGAIMANA JIKA PRODUK LEBIH DARI SATU MACAMLEBIH DARI SATU MACAM
DIHITUNG DIHITUNG SALES MIXSALES MIX (PERIMBANGAN (PERIMBANGAN SALES REVENUESALES REVENUE)NYA DULU)NYA DULU
HITUNG HITUNG SALES PRODUCTSALES PRODUCT HITUNG BEP TOTALITASNYAHITUNG BEP TOTALITASNYA HITUNG SALES PRODUK ATAU UNIT HITUNG SALES PRODUK ATAU UNIT
MASING-MASINGMASING-MASING
SUATU PERUSAHAAN MENGHASILKAN 2 MACAM SUATU PERUSAHAAN MENGHASILKAN 2 MACAM PRODUK, PRODUK A DAN PRODUK BPRODUK, PRODUK A DAN PRODUK B
PRODUK APRODUK A PRODUK BPRODUK B TOTALTOTALSALES : 20.000 UNIT SALES : 20.000 UNIT (TR) (TR) Rp.200.000Rp.200.000
8.000 UNIT8.000 UNIT
Rp. 200.000Rp. 200.000 Rp. 400.000Rp. 400.000
VC(60 %) Rp. VC(60 %) Rp. 120.000 120.000
(40 %) Rp. 80.000(40 %) Rp. 80.000 Rp. 200.000Rp. 200.000
FC Rp. 40.000FC Rp. 40.000 Rp. 80.000Rp. 80.000 Rp. 120.000Rp. 120.000
TC Rp. TC Rp. 160.000 160.000
Rp. 160.000Rp. 160.000 Rp. 320.000Rp. 320.000
ЛЛ NETO Rp. NETO Rp. 40.00040.000
(TR-TC) (TR-TC)
Rp. 40.000Rp. 40.000 Rp. 80.000Rp. 80.000
SALES MIX (A:B) = 1:1 (200.000:200.000)SALES MIX (A:B) = 1:1 (200.000:200.000)PRODUCT MIXPRODUCT MIX = 2,5:1 (20.000:8.000) = 2,5:1 (20.000:8.000)
BEP TOTALITAS = BEP TOTALITAS = Rp.120.000 = Rp.120.000 = Rp.240.000Rp.240.000
1-Rp.200.000/Rp.400.000 1-Rp.200.000/Rp.400.000
SALES PRODUK A = ½ x Rp. 240.000 = Rp.120.000SALES PRODUK A = ½ x Rp. 240.000 = Rp.120.000DALAM UNIT = Rp.120.000/Rp.10 = 12.000 UNITDALAM UNIT = Rp.120.000/Rp.10 = 12.000 UNIT
SALES PRODUK B = ½ x Rp. 240.000 = Rp.120.000SALES PRODUK B = ½ x Rp. 240.000 = Rp.120.000DALAM UNIT = Rp.120.000/Rp.25 = 4.800 UNITDALAM UNIT = Rp.120.000/Rp.25 = 4.800 UNIT
PRODUK MIX A:B = 12.000 : 4.800 = 2,5 : 1PRODUK MIX A:B = 12.000 : 4.800 = 2,5 : 1
KEUNTUNGAN DAN KERUGIAN DARI KEUNTUNGAN DAN KERUGIAN DARI KEDUA MACAM PRODUK :KEDUA MACAM PRODUK :
PRODUK APRODUK A PRODUK BPRODUK B TOTALTOTAL
SALES : 12.000 UNIT SALES : 12.000 UNIT Rp.120.000 Rp.120.000
4.800 UNIT4.800 UNIT
Rp. 120.000Rp. 120.000 Rp. 240.000Rp. 240.000
VC (60 %) Rp. 72.000 VC (60 %) Rp. 72.000
(40 %) Rp. 48.000(40 %) Rp. 48.000 Rp. 120.000Rp. 120.000
FC Rp. 40.000FC Rp. 40.000 Rp. 80.000Rp. 80.000 Rp. 120.000Rp. 120.000
TC Rp. TC Rp. 112.000 112.000
Rp. 128.000Rp. 128.000 Rp. 240.000Rp. 240.000
ЛЛ NETO Rp. 8.000 NETO Rp. 8.000 (Rp. 8.000)(Rp. 8.000) Rp. 0Rp. 0
TugasTugas BUAT TABEL NERACA DAN BUAT TABEL NERACA DAN
LAPORAN RUGI LABA DARI LAPORAN RUGI LABA DARI DATA USAHA RUMPUT LAUTDATA USAHA RUMPUT LAUT
HITUNG LIKWIDITASHITUNG LIKWIDITAS HITUNG SOLVABILITASHITUNG SOLVABILITAS HITUNG RENTABILITASHITUNG RENTABILITAS