1 OPERAC CONTABLES

8/17/2019 1 OPERAC CONTABLES

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OPERACIONES CONTABLES


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CONCEPTO DE PROCESO CONTABLE

Es el conjunto de actividades que permiten

incorporar a la contabilidad y expresar a

través de estados financieros las

operaciones económicas de unaorganización.


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LAS OPERACIONES ECONÓMICAS

Son los hechos carácter interno o

externo, medibles en dinero, !ea"ectan o modi#can la sit!aci$n

#nanciera %&o los res!ltados

#nancieros de !na or'ani(aci$n)


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FASES DEL PROCESO CONTABLE

1.1. IDENTIFICACIÓNIDENTIFICACIÓNDE LASDE LAS

OPERACIONESOPERACIONES

2. RECOLECCIÓN O2. RECOLECCIÓN OCAPTURA DECAPTURA DE

INFORMACIÓNINFORMACIÓN

3. CLASIFICACIÓN3. CLASIFICACIÓN Y Y

REGISTROREGISTRO

5. ESTADOS5. ESTADOSFINANCIEROSFINANCIEROS

4. RESUMENES4. RESUMENESINTERMEDIOSINTERMEDIOS


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IDENTIFICACIÓN DE LASOPERACIONES

La contab!"a" "#b# nco$%o$a$ !a tota!"a" "# !a&o%#$acon#& #con'(ca& )*# oc*$$an #n *na

o$+an,ac'n

TIPOS DE

OPERACIONES

RUTINARIAS

NO RUTINARIAS

O*eracionesbasicas

O*eraciones deA*o%o


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A)A)*#!!a& )*# %$#ntan "# (an#$a -$#c*#nt# *n-o$(# #n*#!!a& )*# %$#ntan "# (an#$a -$#c*#nt# *n-o$(# #n"#&a$$o!!o "# !a& act/"a"#& "# !a"#&a$$o!!o "# !a& act/"a"#& "# !a o$+an,ac'no$+an,ac'n

OPERACIONESOPERACIONESRUTINARIASRUTINARIAS D#b#n $ %!an0ca"a&

Don"# "#b#n "#0n$ !o& a&%#cto&$#!acona"o& con !a nco$%o$ac'n "# !a

n-o$(ac'n )*# #!!a& o$+nan a !acontab!"a".

Planeación de

Operaciones

OPERACIONES RUTINARIAS


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Operaciones Rutinarias

OPERACIONES

SICAS

Pa$a !aobt#nc'n "#

!o& b#n#& o$/co& )*#con&tt*#n #!ob#to &oca! "#!a o$+an,ac'n.

G#n#$a!(#

nt# t#n#n*&*a$o& oc!#nt#&#t#$no&

OPERACIONESDE APOYO

S* %$o%'&to#& $/$ "#&o%o$t# %a$a!a %$#&tac'n"# !a&

o%#$acon#&b&ca&

P*#"#nt#n#$*&*a$o& oc!#nt#&nt#$no& #t#$no&


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Operaciones no Rutinarias

A6UELLAS CUYAOCURRENCIA NOES FRECUENTE NI

UNIFORME

+DDa7o& o %8$""a& %o$ ca&o&a7o& o %8$""a& %o$ ca&o&-o$t*to&9-o$t*to&9

+PP8$""a& %o$ -a!!o& *"ca!#&98$""a& %o$ -a!!o& *"ca!#&9+AA")*&con#& o")*&con#& o$#(o"#!acon#& "#$#(o"#!acon#& "#n&ta!acon#&9n&ta!acon#&9+PP$oc#&o& "# n/#&t+ac'n$oc#&o& "# n/#&t+ac'n

%a$a #! "#&a$$o!!o "# n*#/o&%a$a #! "#&a$$o!!o "# n*#/o&%$o"*cto& 9#tc..%$o"*cto& 9#tc..

E&ta& o%#$acon#& )*# +*a!(#nt# "#b#n$ nco$%o$a"a& a !a contab!"a"9 #na!+*na& oca&on#& $#)*#$#n "#0n$!#&

%$oc#"(#nto& #&%#c:0co&.


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Aspectos a Definirde as Operaciones

6UE6UE

6UIEN6UIEN

COMOCOMO

CUANDOCUANDO

INFORMACION RE6UERIDA PARA EFECTUAR LOS ASIENTOSCONTALES; < T%o c="+o "# !a o%#$ac=n9 %a$t#& )# nt#$/#Doc*(#nto&9 c="+o& c!a/#& )*# &o%o$tan !a o%#$ac=n9 c*ant>

F#c?a ?o$a "# !a o%#$ac=n@

MECANISMOS A TRABS DE LOS CUALES SE REPORTARINFORMACIN A CONTAILIDAD


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Recoecci!n o Captura de Infor"aci!n

SISTEMA DESISTEMA DE

INFORMACIÓNINFORMACIÓNCONTALECONTALE

CAPTURA

O RECOLECTAINFORMACIÓN

A TRAES DE

LOS MEDIOS6UE PARA CU

DE LAS OPERACIONESSE DEFINA

RESPONSALERESPONSALE

DEE ASEGURARSE 6UE TODA

LA INFORMACIÓN LLEGUE9 CON LAS CONDICIONE DINTEGRIDAD9 OPORTUNIDAD9 CONFIAILIDAD


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Recoecci!n o Captura de Infor"aci!n

INFORMACIÓN

LEN-A.E CO/0N 1PROPIO 2E LALEN-A.E CO/0N 1PROPIO 2E LAOPERACI3N4OPERACI3N4

TRA2-CI2A A LEN-A.E CONTABLE 1EN TRA2-CI2A A LEN-A.E CONTABLE 1EN5OR/A 2E ASIENTOS 2E CONTABILI2A245OR/A 2E ASIENTOS 2E CONTABILI2A24


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asificaci!n # Re$istro de a

Infor"aci!n

ASIENTO DECONTAILIDAD

La n-o$(ac'n c!a&0ca $#+&t$a #n a&#nto& "# conta

E&)*#(a ba&a"o #n #! %$nc%o "# !a %a$t"a "ob!)*# %#$(t# $#+&t$a$ ?#c?o& #con'(co&

"# (an#$a n"/"*a! o co!#ct/a9

&#(%$# )*# t$at# "# ?#c?o& ?o(o+8n#o&.


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CLASIFICACIÓN % RE&ISTRO DE LAINFORMACIÓN

LA PARTIDALA PARTIDADOLEDOLE

CAUSA EFECTO

Tiene dos con6enciones !e *or si solas no tienen nin'7nsi'ni#cado8 el debe % el haber) Estas con6enciones ad!ierensi'ni#cado c!ando en ellas se re'istran las c!entas !e*ermiten clasi#car % res!mir las transacciones !o*eraciones)


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Casificaci!n # Re$istro de aInfor"aci!n

2EBE2EBE 9ABER9ABER

El DEBE o cargo

se coloca a la izquierda El HBE!

se coloca a la derec"a.

Pa$a $#a!,a$ !o& a&#nto& contab!#& co(bnan !a& con/#ncon#&"#b# ?ab#$ con !a& c*#nta& contab!#& La& c*a!#& %*#"#n $ "# !a&&+*#nt#& c!a&; "# act/o9 "# %a&/o "# %at$(ono9 "# n+$#&o9 "#

co&to "# +a&to.


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Acti6os

Pasi6os

Patrimonio

In'resos

Costos

astos

CUENTASREALESO DELALANCE

CUENTAS DERESULTADO9DE GANANCIAS Y PRDIDASO NOMINALES

S# $#+&t$ano%#$acon#&)*# a-#ct#n

!a &t*ac'n0nanc#$a "#!ao$+an,ac'n

S# $#+&t$ano%#$acon#&)*# a-#ctan !o&$#&*!ta"o&0nanc#$o& "#

!a o$+an,ac'n.


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#as cuentas cumplen funciones similares a las de#as cuentas cumplen funciones similares a las de

los cajones de un arc"ivador$ es decir$ permitenlos cajones de un arc"ivador$ es decir$ permiten

agrupar en expresiones cortas operacionesagrupar en expresiones cortas operaciones

económicas "omogéneas$ lo que finalmenteeconómicas "omogéneas$ lo que finalmente

conduce a que sea posible resumir en estadosconduce a que sea posible resumir en estados

financieros todos las operaciones económicas definancieros todos las operaciones económicas de

una organización.una organización.



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ACTIOSACTIOS PASIOPASIOSS

FINANCI.

CTAS PAGARCAHA

ANCOS

CTAS CORAR

INENTARIOS

TOTAL

A TI'OS

IMP. PAGAR

OLIG.LAORA

TOTAL

PASI'OS

PATRIMONIO

SUPERAIT

RESERAS

UTILIDAD

CAPITAL

TOTAL

PATRIMONIO

TOTAL

IN&RES(

INGRESOINGRESOSS

COSTOS Y

GASTOSGASTOS

ENTAS

INGRESOSFINANCIE.

TOTAL

&ASTOS

SUELDOS

SER.PULICOS

GASTOSFINANCIE.

OTROS

INGRESOS

TOTAL

IN&RESOS

asificaci!n # Re$istro de a

Infor"aci!n


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CUENTACUENTA DEITODEITO CRBDITOCRBDITOACTIOSACTIOS C!ando s!r'en o a!mentan C!ando dismin!%en o

desa*arecenPASIOSPASIOS C!ando dismin!%en o

desa*arecenC!ando s!r'en oa!mentan

PATRIMONIOPATRIMONIO C!ando dismin!%en odesa*arecen

C!ando s!r'en oa!mentan

INGRESOSINGRESOS c!ando *or al'!na ra($ndismin!%en o *ara cancelars! saldo al #nal del e:ercicio

C!ando s!r'en oa!mentan

COSTOS YCOSTOS Y

GASTOSGASTOS

C!ando s!r'en o a!mentan c!ando *or al'!na ra($ndismin!%en o *aracancelar s! saldo al #naldel e ercicio)

Reglas básicas para afectar las cuentas contables


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Asiento Conta)e

2e la combinaci$n de las con6enciones debe %

haber con las c!entas s!r'e el asiento contable)

ASIENTO CONTALEASIENTO CONTALE

Es la !nidad m;nima de re'istro de laso*eraciones o transacciones de !na or'ani(aci$n)

En


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E Asiento Conta)e

C!a o t%o "# t$an&acc'n9con n"cac'n "# c'"+o "#t$an&acc'n & !o t*/#$# F#c?a ?o$a "# !a t$an&acc'n9#&ta K!t(a & !a t*/#$# Doc*(#nto )*# &o%o$ta !at$an&acc'n9 & #&t#9 o !o&

c'"+o& c!a/#& )*# &*&t#ntan !at$an&acc'n #n ca&o "#t$an&accon#& #!#ct$'nca&. No(b$# c'"+o "# !a&c*#nta& )*# nt#$/#n#n

a!o$#& "8bto c$8"to )*#a-#ctan !a& c*#nta& *#

EL ASIENTOEL ASIENTOCONTALECONTALEDEEDEECONTENER LACONTENER LA

SIGUIENTESIGUIENTEINFORMACIÓN;INFORMACIÓN;


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E Asiento Conta)e

E:em*lo8

FECA YFECA YORAORA

CÓDIGOCÓDIGO CUENTACUENTA DITODITO CRDITOCRDITO

S#%t#(b$#S#%t#(b$#

24 2;324 2;3%.(.%.(.

15241524

111111

E)*%o "#E)*%o "#

co(%*toco(%*toanco&anco&

Pa$a $#+&t$a$ !aPa$a $#+&t$a$ !aco(%$a "# *nco(%$a "# *nco(%*ta"o$ IM9co(%*ta"o$ IM9+Kn C.E. 1355+Kn C.E. 1355

1.51.5

1.51.5

El => de se*tiembre a las =8?@ de la tarde se com*ra !n com*!tador*or )@@ se'7n Com*robante de e'reso No ?) Se *a'a con

che!e del Banco de !a%a!il No >DF)


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Res*"enes Inter"edios

A %a$t$ "#

!o& a&#nto&contab!#&

$#a!,a *n%$oc#&o

+$a"*a! "#

$#&*(#n "#!a

n-o$(ac'n

OHETIOS

D#a$ *na (#(o$a ?&t'$ca "# !a&o%#$acon#& )*# #-#ctKa *nao$+an,ac'n

P$o"*c$ !o& #&ta"o&0nanc#$o& )*# %#$(t#nn-o$(a$ a *&*a$o& nt#$no& #t#$no& ac#$ca "# !o&$#c*$&o&9 &*& *&o&9 &*$#!acon#& "# %$o%#"a"9 #!

$#&*!ta"o "# !a& o%#$acon#& !o& ca(bo& #n !o& $#c*$&o&.

Lo& a&#nto& contab!#& $#+&t$an #n "o& c!a&"# !b$o&; !b$o& a*!a$#& !b$o& %$nc%a!#&.


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LIROS

AUILIARES.

Se lle6an *ara cada !na de lasc!entas, tanto de balance como deres!ltado) Permiten re'istrar *ara

cada c!enta cada !no de losmo6imientos d


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Lb$o Da$o Co!*(na$o. Se re'istran las *artidas d


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Lb$o Mao$ a!anc#&

Permite *ara cada c!enta con"rontar el saldo de iniciode !n *er;odo con el mo6imiento de ese mismo *er;odo*ara obtener del #nal del *er;odo) El mo6imiento se

obtiene de la in"ormaci$n !e se traslada del libro 2iarioCol!mnario)

El Libro de /a%or % Balances es la "!ente *ara elaborar

el Balance eneral % el Estado de Res!ltados)


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A&#nto& "# c#$$# o "# canc#!ac'n "# c*#nta& "# $#&*!ta"o Como *aso *re6io a la elaboraci$n del los estados #nancieros se debencancelar las c!entas de res!ltado o de 'anancias % *


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+ La di"erencia entre el re'istro d


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FECA YFECA YORAORA


Dc#(b$#Dc#(b$#33

41354135

555555In+$#&o&In+$#&o&o%#$acona!#&o%#$acona!#&

Ganaca& %8$""a&Ganaca& %8$""a&

5.5.

5.5.

FECA YFECA YORAORA


Dc#(b$#Dc#(b$#33

555555

135135Ganaca& %8$""a&Ganaca& %8$""a&

Co&to "# (#$canc:a&Co&to "# (#$canc:a&3.3.

3.3.

In'resos *or 6entas @@)@@@

Costo de mercanc;a ?@@)@@@

astos de administraci$n @@)@@@

-tilidad del e:ercicio @@)@@@


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OPERACIONES

REGISTROSAUILIARES

AREAS OPERATIAS

REGISTROSAUILIARES

AREAS OPERATIAS

OPERACIONESOPERACIONESRUTINARIASRUTINARIAS

OPERACIONESNO RUTINARIAS

ASIENTOSASIENTOS

CONTALECONTALESS

ASIENTOSASIENTOS

CONTALECONTALESS

RE) POR R-POS 2EOPERACIONES9O/OENEAS

REISTROIN2II2-AL 2EOPERACIONES

LIBROSA-GILIARESCONTABLES

LIBRO2IARIO

COL-/NARIO

LIBROSA-GILIARESCONTABLES

LIROMAYOR

Y ALANCES

ALANCE

GENERAL

ESTADODE

RESULTADO

OTROSINFORMES

AREAS H&OAREAS H&OCONTABILI2A2CONTABILI2A2

CONTABILI2A2CONTABILI2A2

RESUMEN DEL PROCESO CONTABLE

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