Приложение к Постановлению Счетной палаты

№47 от 28.09.2017

ОТЧЕТ

аудита эффективности Программы реструктуризации виноградарско-винодельческого сектора ,,Filiera Vinului”

СПИСОК АККРОНИМОВ

Аббревиатура Сокращенный термин

ЕИБ Европейский инвестиционный банк

НБМ Национальный банк МолдовыДКЛ Директорат кредитной линии

D.O.P. Защищенное наименование вин по месту происхождения

РГ Рабочая группаОР Операционное руководство

МСХПП Министерство сельского хозяйства и пищевой промышленности

МФ Министерство финансовмлн. миллионыИП Инвестиционный проектПрограмма Программа реструктуризации виноградарско-

винодельческого сектора ,,Filiera Vinului”ФУП Финансовые учреждения-партнерыI.G.P. Защищенное географическое указаниеПУ Публичное учреждениеСУП Специализированные учреждения-партнерыРМ Республика МолдоваТУМ Технический университет МолдовыПодразделение Публичное учреждение ,, Объединенное подразделение

по внедрению и мониторингу Программы реструктуризации предприятий виноградарско-винодельческого сектора”

2

ГЛОСАРИЙБенефициар рекредитования – любое физическое или юридическое лицо, которое является конечным бенефициаром рекредитованных средств.

Экономичность - минимизация стоимости ресурсов, выделенных для достижения ожидаемых результатов определенной деятельности, с сохранением соответствующего качества этих результатов.

Эффективность - соотношение между полученными результатами и используемыми ресурсами для их достижения.

Результативность - степень реализации запланированных целей для каждого из видов деятельности и соотношение между желаемым и реально полученным результатом данной деятельности.

Рыночная стоимость – оценочная стоимость, по которой актив может быть заменен на дату оценки.

Ликвидационная стоимость - чистая сумма, которая может быть получена в случае, если деятельность предприятия будет прекращена, а его активы были бы проданы.

Стоимость замены - совокупность произведенных расходов в целях производства или строительства основного средства, предназначенного для замены другого полностью изношенного основного средства с теми же характеристиками, с учетом цен на момент замены.

Примечание: Представленный глоссарий носит информационный характер и не влечет юридические последствия.

3

КРАТКИЙ ОБЗОР

Виноградарско-винодельческая промышленность в Республике Молдова представляет собой одну из основных отраслей экономики страны и является важным источником дохода для государственного бюджета. Учитывая тот факт, что виноградарство и виноделие - это области стратегического значения, Республика Молдова инициировала сложный процесс их реформирования и модернизации. Стратегические вызовы1 для виноградарско-винодельческого сектора связаны с необходимостью постоянного повышения качества вин, диверсификации рынков и роста экспорта, а также развития энологического туризма.

Таким образом, Счетная палата решила провести аудит эффективности Программы реструктуризации виноградарско-винодельческого сектора „Filiera Vinului”, в целях оценки достижений в рамках Программы, а также экономичности, эффективности и результативности использования финансовых средств, выделенных ее бенефициарам. 

Опрос бенефициаров выделяемых финансовых средств показывает, что результаты Программы оцениваются как положительные и целесообразные в области виноградарства и виноделия.

Из наиболее важных проведенных мероприятий, которые привнесли добавленную стоимость области, считаются: (i) переоборудование и ремонт винодельческих предприятий; (ii) закупка винограда, бутылок, пробок, этикеток и упаковки; (iii) строительство и оснащение энологических лабораторий и т.д., а остальные виды деятельности имели среднюю или незначительную роль.

Несмотря на то, что проведенные аудиторские оценки установили, что предусмотренные в Программе мероприятия способствовали росту экспорта вин, расширению плантаций винограда, производства вин более высокого качества и конкурентоспособных на международном рынке, проверки аудита выявили некоторые нарушения и недостатки, среди которых отмечаются следующие:

оборудование, приобретенное Подразделением для бенефициаров ИП общей стоимостью 3,6 млн. леев (эквивалент 0,2 млн. евро), остается неиспользованным и хранится на складе на протяжении более 18 месяцев;

выделение финансовых средств в отсутствие расчетов, подтверждающих/аргументирующих потребности в оборудовании, обусловило

1 Постановление Правительства №409 от 04.06.2014 ”Об утверждении Национальной стратегии развития сельского хозяйства и сельской местности на 2014-2020 годы”.

4

неэффективное использование финансовых средств в сумме 3,4 млн. леев (эквивалент 0,2 млн. евро);

приобретенные товары на сумму 1,63 млн. евро не будут способствовать эффективной реализации Программы в связи с тем, что стоимость недоставленного имущества составляет 0,3 млн. евро, неиспользуемого оборудования - 1,13 млн. евро, оборудования, используемого не по его целевому назначению –0,2 млн. евро;

запуск с задержкой Компонента III „Операции финансового лизинга” ограничил доступ потенциальных бенефициаров к кредитным ресурсам, предоставленным в рамках Программы;

недостаточный мониторинг со стороны МСХПП и Подразделения обусловило неэффективность использования финансовых средств, предназначенных для внедрения Программы;

гарантия погашения рекредитованного займа не была обеспечена МФ, а в залог были приняты старые и морально изношенные оборудования и объекты стоимостью 1,5 млн. евро.

Также аудит отмечает, что при инициировании Программы не были определены мероприятия, которые должны были осуществляться для достижения целей, а также показатели результативности. Таким образом, отмечается необходимость установления четко сформулированных и измеряемых конкретных целей и показателей эффективности, которые позволят оценить реальных результатов и воздействия Программы.

Хотя винодельческие компании получили финансирования, выделяемые в рамках Программы, для решения проблем, связанных с несоответствием качества молдавских вин стандартам ЕС, необходимы значительные усилия по совершенствованию и модернизации отрасли виноградарства и виноделия.

На основании аудиторских констатаций были сформулированы рекомендации о повышении ответственности как бенефициаров заимствованных финансовых средств, так и органов центрального публичного управления, в целях реализации и мониторинга эффективных программ и проектов, финансируемых из внешних займов, с предварительным установлением целей, критериев результативности, а также ожидаемого воздействия на развитие сферы виноградарства и виноделия. 

Отчет аудита имеет важное значение имеет для Парламента, Правительства, внешних кредиторов и гражданского общества, поскольку он отражает реальную ситуацию, результаты внедрения Программы, а также ее воздействие на виноградарско-винодельческую промышленность.

5

I. ВВЕДЕНИЕ

В условиях геополитической ситуации, сложившейся в секторе виноградарства и виноделия Республики Молдова в период 2009-2010 годов, Правительство предприняло попытки по выявлению возможных способов поддержки данной отрасли, в том числе путем выявления альтернативных рынков для диверсификации экспорта молдавских вин.

Для этой цели, Правительство 23.11.2010 заключило с Европейским инвестиционным банком Финансовое соглашение2 об использовании кредита в размере 75,0 млн. евро исключительно для развития производства разливных вин с ,,защищенным наименованием по месту происхождения” (D.O.P.) или с ,,защищенным географическим указанием” (I.G.P.).

Ассигнования для бенефициаров Программы должны были выделяться посредством 4 отдельных Компонентов: Компонент I „Кредитная линия”; Компонент II „Кредитная линия – закупка винограда”; Компонент III „Операции финансового лизинга” и Компонент IV „Лаборатории, обучение подготовка и развитие продовольственной безопасности”. Для каждого компонента были утверждены конкретные условия финансирования, которые представлены в Приложении №2 к настоящему Отчету аудита.

Цель Программы, в соответствии с положениями Финансового соглашения, состояла в облегчении доступа потенциальных бенефициаров виноградарско-винодельческого сектора РМ к финансовым ресурсам, предоставляемым ЕИБ посредством кредитных операций и лизинговых операций, а также в модернизации и техническом оснащении всей сети виноградно-винодельческой отрасли.

Общие цели Программы состояли в:(i) реструктуризации и создании плантаций винограда - технических сортов;(ii) механизации и технологизации винодельческих процессов; (iii) переоборудовании и модернизации заводов по переработке винограда и

производства вина;(iv) переоборудовании смежных отраслей промышленности (производство

стекла, упаковки из картона и др.);(v) переоборудовании, оснащении и модернизации лабораторий для

проверки качества вина и университетских лабораторий в рамках учебных заведений, которые занимаются подготовкой кадров для виноградарско-винодельческого сектора.

2 Закон о ратификации Финансового соглашения между Республикой Молдова и Европейским инвестиционным банком (Программа реструктуризации предприятий виноградарско-винодельческого сектора) №70 от 07.04. 2011.

6

Период реализации Программы составляют 2011-2017 годы, а допустимыми бенефициарами средств Программы являются: виноградарско-винодельческие предприятия; виноградарские рассадники; смежные предприятия виноградарско-винодельческого сектора (производители упаковки, этикеток, пробок); образовательные учреждения в области виноделия; лаборатории контроля качества винодельческой продукции.

Общие сведения о Программе представлены в Приложении №3 к настоящему Отчету аудита.

ЕИБ дал старт внедрению Программы начиная с 7 июля 2011 года, или через 3 месяца с момента ратификации Финансового соглашения.

Программа должна была быть реализована под ответственностью и контролем МСХПП посредством Объединенного Подразделения3, финансируемого из государственного бюджета, в соответствии с условиями финансирования4, закрепленными в Соглашении. Управление Подразделением осуществляет исполнительный директор и Наблюдательный совет, который является коллегиальным органом управления, состоящий из 9 членов (без оплаты вознаграждения), назначенных Правительством5. Совет отвечает за надзор за деятельностью Подразделения в целях успешной реализации Программы и обеспечения прозрачности и эффективности использования ее ресурсов, и он будет действовать на протяжении всей Программы, обеспечивая эффективное взаимодействие между ЕИБ, МСХПП, МФ, Директоратом и ФУП/СУП.

В результате того, что разработка Операционного руководства, Приложений к нему, а также руководств для бенефициаров по каждому компоненту Программы была завершена в конце 2011 года, потенциальные бенефициары смогли принять участие в получении кредитных средств, предназначенных для реализации Программы, лишь начиная с 2012 года.

Для получения финансовой поддержки в рамках Программы, заявители должны представить на рассмотрение Подразделению Формуляр на получение кредита и Инвестиционный проект по конкретному Компоненту. В результате проверки соответствия потенциальных бенефициаров всем критериям отбора, Подразделение дает свое Заключение о его допустимости и направляет ЕИБ для рассмотрения и утверждения проверенный Инвестиционный проект, с приложением к нему Заключения. Полученные кредитные средства выделяются 3 Финансовое соглашение FI №25.853, заключенного между РМ и ЕИБ 23.10.2010 (далее - Финансовое соглашение).4 Ст.6.08 Финансового соглашения.5 Постановление Правительства №1005от 26.10.2010 ,,О создании Объединенного подразделения по внедрению и мониторингу Программы реструктуризации предприятий виноградарско-винодельческого сектора” (далее – Постановление Правительства №1005 от 26.10.2010).

7

бенефициарам инвестиционных проектов посредством финансовых учреждений-партнеров и специализированных учреждений-партнеров, отобранных ДКЛ и утвержденных ЕИБ, а также через МФ.

В период 2012 – 2017 годов (6 месяцев) из 133 заявителей, которые подали в адрес Подразделения Формуляр на получение кредита, только для 66 заявителей ЕИБ были утверждены инвестиционные проекты на общую сумму 103,3 млн. евро, в том числе 47,8 млн. евро – сумма, утвержденная ЕИБ, и 55,5 млн. евро – собственные вложения бенефициаров (см. Приложение №4). Из-за несоответствия всем критериям отбора (отсутствие залога, собственных вложений для реализации инвестиционных проектов и др.), 67 заявителям было отказано в получении финансовой поддержки в рамках Программы.

Объем финансовых средств, связанных с Инвестиционными проектами, утвержденными ЕИБ в рамках Компонентов Программы, представлен в Приложении №5 к Отчету.

Следует отметить, что для каждого Компонента Программы устанавливается конкретная процедура предоставления заемных средств, а именно: Компонент I „Кредитная линия”:

Подразделение должно перечислить суммы выделенного кредита на количество бенефициаров через банковские учреждения (ФУП), которые, в свою очередь, заключает с ними Соглашение о рекредитовании и взимают дополнительное комиссионное вознаграждение (рекомендованное ДКЛ в размере 4% максимум).ФУП берет на себя все кредитные риски и несет полную ответственность перед МФ, ДКЛ и Подразделением.По состоянию на 30.06.2017, ЕИБ выплатил 32,0 млн. евро (89%) для 35 утвержденных инвестиционных проектов, общая стоимость которых составляет 78,74 млн. евро.

Компонент II „Кредитная линия – закупка винограда”:

Подразделение должно перечислить на банковский счет каждого бенефициара сумму выделенного кредита только после заключения Договора рекредитования между бенефициаром и МФ, которое применяет процентную ставку в размере 3,73% годовых.МФ, в качестве ФУП в рамках Программы, должно нести в полном объеме все риски кредитования.По состоянию на 30.06.2017, ЕИБ выплатил 6,98 млн. евро (93 %) для 19 из 20 утвержденных инвестиционных проектов, общая стоимость которых составляет 14,95 млн. евро.

Компонент III Подразделение должно перечислить суммы выделенного кредита

8

„Операции финансового лизинга”:

на количество бенефициаров через специализированные учреждения-партнеры (СУП), осуществляющие деятельность финансового лизинга и которые, в свою очередь, заключают с ними Договор рекредитования и применяет дополнительную процентную ставку (размер процентной ставки составляет около 7-8%).СУП берет на себя все риски кредитования и обязаны заключать Договоры рекредитования с МФ до выделения кредита, предназначенного для операций финансового лизинга.По состоянию на 30.06.2017, ЕИБ выплатил 0,42 млн. евро (70%) для 4 из 5 утвержденных инвестиционных проектов, общая стоимость которых составляет 1,43 млн. евро.

Компонент IV „Лаборатории, образование, обучение, и развитие продовольственной безопасности”:

Подразделение должно организовывать и проводить процедуры национальных и международных закупок по приобретению оборудования, оказанию услуг и выполнению работ, связанных с внедрением утвержденных инвестиционных проектов. После заключения договоров о закупках с победившими экономическими операторами, а также выполнения договорных обязательств, Подразделение перечисляет выданные средства на счет экономического оператора в соответствии с условиями договора, обеспечивая безвозмездную передачу закупленных для бенефициаров товаров, работ и услуг на основании актов приема-передачи. Кредит, используемый для реализации этого компонента, возмещается в полном объеме из средств государственного бюджета.По состоянию на 30.06.2017 ЕИБ выплатил 4,94 млн. евро (1,0 млн. евро – сформированное сальдо в результате приостановления одного ИП6 ) для 7 из 8 утвержденных инвестиционных проектов, общая стоимость которых составляет 8,13 млн. евро.

С момента инициирования Программы и до 30.06.2017 финансовые средства, фактически высвобожденные ЕИБ посредством 4 Компонентов Программы составили 44,3 млн. евро, или 59% от суммы займа. (см. Приложение №6).

Учитывая тот факт, что льготный период кредита составляет 4 года, в конце 2016 года МФ возместило ЕИБ сумму в размере 183,1 тыс. евро - первый платеж по кредиту, по которому дата погашения последнего транша установлена на 2029 год.

6 ПУ Научно - практический Институт садоводства, виноградарства и пищевых Технологий.

9

Аудит отмечает, что для реализации Программы ЕИБ одобрил 9 из 11 учреждений-партнеров, предложенных ДКЛ, из которых 7 финансовых учреждений и 2 специализированных учреждения, два коммерческих банков были отвергнуты ЕИБ, считав их неприемлемыми (см. Приложение №7).

В 2014 году по причине отсутствия прозрачности относительно структуры акционеров, ЕИБ приостановил деятельность по выплате кредита через два коммерческих банка, которые кредитовали около 85% от суммы кредита. Согласно установленным процедурам, бенефициары продолжают возвращать кредиты через эти два коммерческих банка, которые, в свою очередь, должны полностью возместить ДКЛ займы, предоставленные в рамках Программы.

В течение этого же года, в результате применения НБМ процедуры ликвидации КБ ,,Banca Socială” АО, МФ исключило его из Программы, а ДКЛ сумел вернуть всю сумму выданных через него кредитов. В результате того, что 28.04.2017 „Raiffeisen Leasing” ООО объявил Подразделению что находится в процессе реорганизации и оптимизации деятельности и не выделит бенефициарам новые линии финансирования, финансирование бенефициаров за счет Компонента III „Операции финансового лизинга” будет осуществляться лишь КБ „Mobiasbanca-Groupe Societe Generale” АО.

За аудируемый период на основании Программы были осуществлены значительные инвестиции в плантации виноградников, оборудование, инфраструктуру, образование и безопасность пищевых продуктов, а в секторе виноградарства и виноделия были намечены явные признаки возрождения. Детали будут представлены в разделе Констатации.

II. СФЕРА И ПОДХОД К АУДИТУ

Ответственное выполнение взятых на себя обязательств РМ на международном уровне в отношениях с ЕС предполагает гармонизацию национального контекста с европейскими ценностями и стандартами, транспонированными в документах национальной политики.

Учитывая важность развития виноградарско-винодельческого сектора в целом путем осуществления реалистичных и конкретных действий и использования значительных финансовых ресурсов, Счетная палата решила провести аудит эффективности в сфере реструктуризации предприятий виноградарско-винодельческого сектора. Аудит был направлен на оценку эффективности действий и мер, предпринимаемых учреждениями, ответственными за успешное внедрение Программы, а также экономичности и

10

результативности использования финансовых средств и имущества, приобретенных в рамках Программы.

Аудит наметил в качестве цели ответить в основном на следующий общий вопрос: ,,Было эффективным управление Программой реструктуризации виноградарско-винодельческого сектора „Filiera Vinului”, с обеспечением экономичности и результативности использования заемных финансовых средств?”.

В этой связи, аудиторская группа сформулировала 3 конкретные вопросы:1. Предприняло МСХПП, в качестве Организатора, достаточных мер

для обеспечения эффективной реализации Программы? 2. Предприняли лица, ответственные за внедрение Программы,

соответствующие действия в целях достижения ожидаемых результатов? 3. Были измерены и отражены в надлежащем порядке достигнутые

результаты Программы, с применением эффективных механизмов мониторинга и оценки?

Счетная палата провела оценку степени реализации Программы за период 2010-2017 годов (6 месяцев) через призму: полученных результатов; механизма мониторинга и согласования; уровня финансирования и выполнения мероприятий; эффективности и результативности использования выделенных средств, а также действий, предпринятых ответственными учреждениями. В этом контексте аудиторская группа рассмотрела доказательства аналитического и документального характера. Одновременно, в ходе аудита были проведены выезды на места и прямые наблюдения в отношении 37 из 66 бенефициаров, получивших финансовые ресурсы в рамках Программы, также было проведено их анкетирование и проанализированы полученные результаты. Выбор бенефициаров, подвергнутых проверке на местах, осуществлялся с учетом материальности полученных финансовых средств. Бенефициары, проверенные на местах, получали ресурсы в рамках Программы на общую сумму 23,4 млн. евро, что составляет 53% от общего объема выплаченных внешних займов (44,3 млн. евро).

Подход аудита является смешанным, ориентирован как на проблемы (выявление, проверка и анализ недостатков, которые повлияли на реализацию Программы), так и на результаты (эффективность и результативность достигнутых показателей, путем оценки реального воздействия с точки зрения достижения ожидаемых результатов), уделив особое внимание порядку управления финансовыми ресурсами в соответствии с установленным приоритетам.

11

Область применения и методология аудита представлены в Приложении №1 к настоящему Отчету.

12

III. КОНСТАТАЦИИ АУДИТА

Общая цель аудита: ,,Было эффективным управление Программой реструктуризации виноградарско-винодельческого сектора „Filiera Vinului”, с обеспечением экономичности и результативности использования заемных финансовых средств?” В целях эффективного использования финансовых средств для реализации Программы, ответственные учреждения должны были обеспечить выполнение последовательных и соответствующих действий. Однако, в некоторых случаях финансовые средства на общую сумму 2,03 млн. евро (эквивалент около 37,8 млн. леев), были использованы нерационально, неэффективно и нерезультативно, как для приобретения товаров, так и для капитальных инвестиций. В итоге, неэффективность и недостаточное вовлечение учреждений, ответственных за внедрение Программы, в процесс ее координирования и мониторинга, сохранение неэффективного менеджмента повлияли, в целом, на реализацию мероприятий Программы в первоначально установленные сроки, генерируя для Правительства дополнительные расходы на содержание Подразделения и обслуживание кредита путем уплаты пенни за невыделение внешних средств, что отрицательно повлияло на ожидаемое воздействие. В связи с этим, необходимо укрепление потенциала ответственных учреждений, создание надежной системы внедрения, мониторинга и оценки прогресса в этой области.

На территории РМ высаживаются более 50 видов технических сортов7

винограда. Виноградарский ареал разделен на четыре исторических винодельческих регионов: Валул луй Траян (юго-запад), Штефан Водэ (юго-восток), Кодру (центр), Бэлць (север), первые три предназначены для производства вин с защищенным географическим указанием - процесс, который отслеживает путь прохождения

7 http://wineofmoldova.com/ro/.

13

продукта от виноградника до бутылки.

3.1. Цель I: ,,Предприняло МСХПП, в качестве Организатора, достаточных мер для обеспечения эффективной реализации Программы?”

Политики в области развития виноградарско-винодельческого сектора, проводимые МСХПП, в целом были совместимы с целями Программы, однако необходимы дополнительные меры для повышения интереса бенефициаров к потенциальным выгодам в результате внедрения инвестиционных проектов в рамках Программы.

3.1.1. Программа поддержала производителей и стимулировала производство вин с D.O.P. и I.G.P., давая возможность экспорта винодельческой продукции на другие рынки.

В соответствии с Финансовым соглашением, МСХПП, в качестве Промоутера (Инициатора), обязано осуществлять ряд полномочий, среди которых: обеспечение поддержки и технической помощи в том, что касается производства разливных вин с D.O.P. и I.G.P., создания Ассоциаций вин с D.O.P. и I.G.P., предоставления консультаций по устойчивости ИП и др.

В целях выполнения обязательств, предусмотренных Договором финансирования производства разливных вин с D.O.P. и I.G.P., МСХПП зарегистрировало в Регистр виноградарства и виноделия 55 производителей вин с I. G. P. и взяло на учет 6244 га виноградной лозы для производства винограда с I. G. P.

В 2015 году в Республике Молдова были сертифицированы первые вина с I. G. P., а сертификаты были выданы после длительного процесса внутреннего и внешнего (само) контроля.

Проверки аудита показывают, что в 2016 году 8 из 41 винодела (19,5%), финансируемого в рамках Программы, производили сертифицированные вина с I. G. P., объем этих вин сократился в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 11652,05 декалитров, или на 14% (см. Приложение №8 к настоящему Отчету аудита). Эта ситуация сложилась в результате обескураживания производителей вин в условиях российского эмбарго, когда уровень посадки винограда значительно спал, достигнув в 2016 году всего лишь 0,85 тыс. га, по сравнению с 2,5 тыс. га в 2012 году (см. Приложение №9 к настоящему Отчету аудита).

14

В период 2012 - 2016 годов в виноградарско-винодельческой отрасли наметился, в целом, некоторый прогресс по объему экспорта вин и виноградного сусла, благодаря осуществления экспорта на другие рынки (см. Диаграмму №1).

Диаграмма №1Экспорт вин и виноградного сусла в период 2012 – 2016 годов, декалитров

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

8.353.804,9 8.280.177,912.194.918,

312.346.197,

8 10.249.813,3

11.365.930,7

13.331.034,2

Vin si must din struguriИсточник: Диаграмма разработана аудиторской группой на основании информации, представленной

МСХПП.

Данные, отраженные в Диаграмме, показывают, что, несмотря на то, что введение эмбарго со стороны Российской Федерации отрицательно повлияло на экспорт вина из РМ, виноделы изыскали новые рынки сбыта, а Программа предоставила им некоторые решения в этом направлении.

По итогам опроса бенефициаров Программы было установлено, что благодаря современному оборудованию, приобретенному в рамках Программы, виноделы имели возможность экспортировать винодельческую продукцию в Европейский Союз (Германия, Чехия, Румыния, Польша), а также в другие страны (Великобритания, Канада, Китай, США, Израиль и Турция), таким образом, в 2016 году был зарегистрирован прогресс (+10%) по объему экспорта вина в бутылках, по сравнению с 2015 годом (см. Таблицу №1).

Таблица №1Объем экспорта вина в бутылках и наливом

Год Наливное вино, литров

Стоимость, тыс. леев

Вино в бутылках, литров

Стоимость, тыс. леев

2010 70.574.391 590.245 51.393.866 1.063.7632011 72.618.000 568.604 43.956.045 933.7742012 76.177.250 673.039 43.150.392 938.415

15

2013 74.851.959 760.306 43.840.765 1.021.7312014 66.138.653 620.674 32.361.833 884.6362015 78.735.768 772.816 31.077.833 1.006.0712016 96.411.973 958.095 32.043.279 1.100.979

Источник: Синтез разработан аудиторской группой на основании информации, представленной Таможенной службой.

Данные из таблицы показывают, что темп роста экспортируемого объема наливных вин является более быстрым по сравнению объемом бутилированных вин.

3.1.2. МСХПП не обеспечило активное участие при осуществлении общего надзора за реализацией Программы в рамках Компонента IV „Лаборатории, образование, обучение и развитие продовольственной безопасности” 202

Компонент IV „Лаборатории, образование, обучение и развитие продовольственной безопасности” Программы имеет особое значение для государства с учетом его социального воздействия.

Для реализации Компонента IV, Подразделение должно организовывать и проводить процедуры закупок оборудования, оказания услуг и выполнения работ.

В силу того, что МСХПП несет ответственность за реализацию Программы, представители министерства являются членами Наблюдательного совета Подразделения, Группы по утверждению и оценки Инвестиционных проектов8 (далее - Рабочая группа) и Комиссии по оценки оферт (далее - Комиссия).

Роль Комиссии состоит в оценке и анализе ценовых оферт в целях присуждения договоров закупок для внедрения ИП в рамках Компонента IV.

Роль Группы9 заключается в рассмотрении и анализе ИП на предмет их соответствия критериям отбора и предоставлении рекомендаций по их улучшению потенциальным бенефициарам.

Проверки аудита показывают, что представители МСХПП принимали участие всего лишь в 2 посещениях на местах для мониторинга10 бенефициаров ИП, из 24 проведенных Подразделением, что приводит к снижению степени информированности/осведомленности относительно порядка и этапа реализации ИП. 8 Приказ министра Сельского хозяйства и пищевой промышленности №189 от 28.11.2012 об оценке ИП в области виноградарства и виноделия, с последующими изменениями и дополнениями, внесенными Приказами №199 от 27.09.2013 и, соответственно, №24 от 14.02.2014.9 Приложение F к ОП.10 Отчеты о результатах мониторинга по внедрению ИП в Профессиональных училищах г.Леова и г.Ниспорень.

16

Вместе с тем аудит отмечает, что Группа для Компонент IV состоит в основном из представителей МСХПП11, в нее не были включены представители МФ и центральных отраслевых органов публичного управления в области строительства, что может обусловить утверждение некоторых неэффективных ИП или с завышенной стоимостью, что, в итоге, может отрицательно повлиять на ожидаемые результаты Программы.

Также отмечается, что члены Комиссии по оценки ценовых оферт в составе Подразделения12 не заполнили декларации о конфликте интересов, что может способствовать возникновению конфликтов интересов в пользу отдельных участников торгов путем присуждения им договоров закупок, раскрытию информации из представленных оферт, необеспечению максимального уровня прозрачности, объективности и беспристрастности процедур закупок.

Примечание: В ходе аудиторской миссии Подразделение разработало образец Декларации о конфликте интересов, впоследствии он был подписан членами Комиссии по оценке оферт.

3.1.3. Прекращение деятельности в рамках одного ИП в результате сдачи в аренду земельного участка, на котором должны были осуществляться инвестиции

Инвестиционный проект – ПУ Научно-практический институт садоводства, виноградарства и пищевых технологий был утвержден в 2013 году в размере 1,57 млн. евро, из которых были профинансированы 0,59 млн. евро на покупку лабораторной мебели и оборудования/устройств. В ходе аудиторской проверки было установлено, что указанный ИП был приостановлен в 2014 году Рабочей группой в рамках МСХПП13 в результате обнаружения фактов, компрометирующих его надлежащее исполнение, среди которых: сельскохозяйственные земли, на которых предполагалось осуществить инвестиции, находятся в аренде физического лица14. В этой связи, из указанного ИП остался неиспользованный остаток в размере 1,0 млн. евро (см. Приложение №10). В этих условиях, ЕИБ15 позволил Подразделению временно перенаправить средства по Компоненту IV „Лаборатории, образование, 11 Согласно Приказу министра Сельского хозяйства и пищевой промышленности №189 от 28.11.2012, в Группу входят 4 представители МСХПП, 2 – Подразделения, 1 – Академии наук РМ, 1 – Министерства просвещения; согласно Приказу №53 от 27.03.2015 в Группу входят 6 представителей МСХПП, 1 – Подразделения, 1 – Академии наук РМ, 1 – Министерства Просвещения.12 П.1.5, Руководство ЕИБ по осуществлению закупок.13 Протокол от 28.11.2014 заседания Рабочей группы по оценке инвестиционных проектов в области виноградарства и виноделия.14 Земля была передана в аренду 03.10.2005.15 Письмо ЕИБ №19 от 09.02.2015.

17

обучение и развитие продовольственной безопасности” на покрытие расходов по финансированию ИП, одобренных ЕИБ по другим компонентам. Таким образом, неиспользованный остаток в размере 1,0 млн. евро представляет собой фонд оборотных средств. Впоследствии, в результате высвобождения средств для соответствующих Компонентов, остаток денежных средств был восстановлен. Ситуация, касающаяся денежных средств, перенаправленных другим бенефициарам из неосвоенного остатка представлена в Таблице №2.

Таблица №2Денежные средства, перенаправленные другим бенефициарам из неосвоенного

остатка ИП Научно-практический институт садоводства, виноградарства и пищевых технологий

Nr.

d/o

Список бенефициаров Дата утверждени

я ЕИБ

Дата перечисления Подразделение

м

Сумма,тыс. евро

1 ПКФ „Vindicum” ООО 01.10.2015 07.10.2015 350,0

2 „Alianța Vin” ООО 24.04.2013 04.02.2015 72,6

3 „Ampelos” ООО 31.08.2015 04.09.2015 51,0

4 ГП Национальный колледж виноградарства и виноделия г. Кишинэу

17.12.2014 16.06.201514.07.2015

0,51,5

5 КО „Colina Viilor” ООО 04.08.2015 19.04.2016 17,5

6 „Castel Mimi” ООО 20.04.2017 28.04.2017 68,7Итого 561,7

Источник: Синтез разработан аудиторской группой на основании информации, представленной Подразделением.

Следует отметить, что Подразделение имеет возможность управлять денежными средствами в сумме 1,0 млн. евро, в качестве фонда оборотных средств иных Компонентов, на период начиная с утверждения ИП до осуществления выплаты ЕИБ по ним, информируя об этом, по собственной инициативе, МСХПП.

3.1.4. Запуск с задержкой Компонента III „Операции финансового лизинга” ограничил доступ потенциальных бенефициаров к кредитным ресурсам.

Запоздалое инициирование этого Компонента имело важное значение для производителей малых и средних предприятий виноградарско-винодельческого сектора, потому что через Компонент III потенциальные бенефициары имели бы приоритетный доступ к ресурсам кредита.

Хотя, согласно условиям Финансового соглашения, ежегодно посредством Компонента III должны были быть выделены до 10,0 млн. евро, возможности Подразделения по внедрению и мониторингу процесса финансирования

18

имущества в лизинг для бенефициаров Программы были ограничены, поскольку такая функция не была прямо предусмотрена в Постановлении Правительства №1005 от 26.10.2010. В этих условиях, для запуска Компонента III МСХПП, совместно с Подразделением, должны были направить в адрес Правительства предложения о внесении изменений в Постановление Правительства №1005 от 26.10.2010. В то же время, Подразделение должно было разработать Приложение D к ОП – „Операции финансового лизинга”.

Аудитом установлено, что упомянутое Постановление Правительства было изменен только через 3 года (21.03.2014), а ОП было утверждено еще через 6 месяцев, в начале 2015 года, и Компонент III был запущен в том же году.

Таким образом, хотя потенциальных бенефициарам была дана возможность доступа к кредитным средствам в рамках Компонента III в 2012 году, первый Формуляр для участия был подан ООО „Vinaria Хынчешть” лишь 03.03.2016, или на 4 года позже, что обусловило низкий уровень освоения ресурсов ЕИБ по данному компоненту, по сравнению с другими.

3.1.5. Продление сроков реализации Программы влечет за собой увеличение расходов, понесенных Правительством РМ.

Согласно условиям Финансового соглашения, первоначально установленный срок реализации Программы составляет до 31 декабря 2014 года. Впоследствии, в августе 2014 года, согласно изменениям, внесенным в Договор финансирования, была достигнута договоренность о продлении срока ее внедрения до 31.12.201716, основной причиной которого явилось низкий темп освоения заемных средств, который на тот момент составлял 38%.

Согласно информации, представленной аудиту, данная ситуация была обусловлена:

исключением ЕИБ в 2014 году из Программы 2 коммерческих банков в качестве финансовых партнеров, по причине отсутствия прозрачности относительно структуры акционеров, которые до указанного момента осваивали более 85% кредитных средств;

исключением а МФ в 2014 году другого финансового партнера в рамках Программы - КБ „Banca Sociala” АО, в результате применения к нему процедуры несостоятельности со стороны НБМ;

запуском с задержкой Компонента III „Операции финансового лизинга”; ограничениями, связанными с введенным эмбарго Российской

Федерацией в 2014 году;

16 Дополнительное соглашение №1 от 11.08.2014.

19

невозможностью установления залога и других гарантий, предоставляемых экономическими агентами данной отрасли, для получения доступа к кредитным средствам;

высокой степенью задолженности предприятий виноградарско-винодельческого сектора перед коммерческими банками.

Согласно условиям Финансового соглашения, за невыплаченную сумму Правительство оплачивает ЕИБ ежегодную пеню (комиссию) за обязательство в размере 0,1%.

После ратификации Финансового соглашения 20 июня 2011 года, была оплачена комиссия за невыплаченный остаток, первый платеж составил 43,5 тыс. евро. Общая сумма уплаченной комиссии до 30.06.2017 составила 561,2 тыс. евро.

Также аудит отмечает, что продление срока реализации Программы влечет за собой увеличение расходов, понесенных Правительством на содержание Подразделения, которые за период 2015 -2017 годов17 составили 24,5 млн. леев. Доля участия Правительства РМ в общем объеме выделенных средств в рамках Программы составляет 5%.

Вместе с тем, аудит отмечает, что остаток невыплаченных средств в общей сумме кредита, предоставленного ЕИБ (75,0 млн. евро) по состоянию на 25.09.2017 составляет 30,7 млн. евро, крайний срок перечисления заемных средств установлен на 31.12.2017.

Относительно организационной системы Подразделения аудит отмечает, что, согласно Постановлению Правительства №1005 от 26.10.2010, Подразделение является некоммерческой организацией в форме публичного учреждения, созданной МСХПП в целях обеспечения внедрения и эффективного мониторинга Программы.

Хотя Подразделение имеет статус публичного учреждения и финансируется исключительно за счет средств государственного бюджета, бюджет учреждения на следующий год, с лимитом численности персонала и штатное расписание утверждаются Советом по надзору Подразделения в качестве руководящего органа учреждения, и впоследствии передаются Правительству для включения в проект Закона о государственном бюджете на следующий год. Согласно объяснениям ответственных лиц Подразделения, с помощью данной процедуры обеспечивается финансовая независимость Подразделения.

17 2015 год – 6,3 млн. леев, 2016 год – 9,4 млн. леев, 2017 год – 9,8 млн. леев.

20

Аудиторская проверка в отношении содержания Подразделения за 2012-2017 годы установила, что за данный период были оплачены в среднем около 16 сотрудников, на общую сумму 26,5 млн. леев, а операционные расходы составили 15,5 млн. леев. Информация о бюджетных ассигнованиях, предназначенных для содержания Подразделения, представлены в Таблице №3.

Таблица №3Бюджетные ассигнования, предназначенные для содержания Подразделения

на 2012-2017 годы млн. леев

Вклад Правительства для реализации Программы, по соответствующим годамОбщий итог

Годы 2012 2013 2014 2015 20162017 заплан.

Годовой фонд оплаты труда, в том числе фонды взносов социального страхования, медицинского страхования

3,4 4,0 4,9 4,8 4,7 4,7 26,5

Операционные расходы, в том числе общие и административные

2,2 2,1 2,9 1,5 4,7 5,1 15,5

Общий вклад Правительства по годам

5,6 6,1 7,8 6,3 9,4 18 9,8 45,0

Источник: Синтез разработан аудиторской группой на основании данных, представленных Подразделением.

В соответствии с условиями Финансового соглашения19, Правительство обязуется обеспечить Подразделение адекватными ресурсами и адекватным персоналом, действуя в качестве контрагента ЕИБ по реализации Программы.

Вместе с тем, аудит отмечает, что процесс начисления заработной платы сотрудникам Подразделения является неясным, а действующие нормативные акты не определяют понятие „адекватные ресурсы”. Также, установление и утверждение размера оплаты труда представителей Подразделения Советом по надзору в отсутствие заранее установленных и прозрачных критериев, а также некоторых показателей эффективности в зависимости от уровня достижения целей обуславливает выделение Правительством значительных государственных ресурсов в отсутствие прозрачности и обоснования необходимых затрат. Кроме того, отмечается отсутствие критериев для оценки

18 В 2016 году финансирование Подразделения было увеличено в результате внедрения новой Программы: ,,Программа реструктуризации садоводческого сектора РМ „Livada Moldovei””.19 Ст.6.08 Финансового соглашения, заключенного между РМ и ЕИБ.

21

потребностей в персонале, что может обусловить несение неэффективных расходов Правительством.

Учитывая, что МСХПП и Подразделение имеют основную роль в реализации Программы, аудитом констатировано, что предпринятые ими меры были недостаточны, так как требуется больше ответственности и поддержки со стороны Организатора. Как следствие, продление сроков реализации Программы обуславливает увеличение расходов, понесенных Правительством РМ для финансирования операционных расходов и на оплату труда Подразделения, которые оцениваются в 24,5 млн. леев (на 2015-2017 годы), и недостижение намеченной эффективности и результативности Программы.

3.2. Цель II: „Предприняли лица, ответственные за внедрение Программы, соответствующие действия в целях достижения ожидаемых результатов? Недостаточность надлежащего контроля при оценке допустимости ИП и внедрении мероприятий, предусмотренных ИП, обусловила утверждение заключений о их допустимости, которые содержат недостоверные данные, несоблюдение бенефициаром принятых на себя обязательств относительно собственных вложений, приобретение некоторого оборудования в отсутствие специально оборудованных помещений, принятие в залог старого и морально изношенного имущества и др. Все это приводит к возникновению риска недостижения ожидаемых результатов и снижает эффективность инвестиций в виноградарско-винодельческую отрасль.

3.2.1. Некоторые из отобранных бенефициаров ИП не соответствуют критериям допустимости, установленным в Финансовом соглашении и ОР Программы

В целях определения допустимости ИП и допустимости бенефициаров, Подразделение установило, а Наблюдательный совет и ЕИБ утвердил набор ,,фильтров”, в качестве критериев допустимости, установленных в зависимости от заявителя для каждого компонента.

Для того, чтобы оценить релевантность и соответствие отобранных бенефициаров как допустимых, аудит собрал доказательства у 37 из 66 бенефициаров Программы, охват аудитом составил 56%. В результате проведения аудиторских процедур, было установлено следующее:

Невнесение в полном объеме собственного вклада бенефициаром Программы (на 1,3 млн. евро меньше).

22

Положения Финансового соглашения предусматривают, что не менее 50% от суммы ИП должен составлять собственный вклад бенефициара. Аудиторская проверка на месте выявила, что бенефициар не осуществлял запланированные инвестиции в качестве собственного вклада на общую сумму 1,6 млн. евро, а вложил лишь на 0,3 млн. евро, что составляет 18,8% от общей стоимости ИП.

Данные о собственном вкладе, отраженные в Заключениях о допустимости, выданных Подразделением, являются недостоверными.

В результате проверки досье бенефициаров аудитом установлено, что отсутствуют документы, подтверждающие инвестиции, осуществляемые бенефициарами за счет их собственного вклада.

Кроме того, анализ и сопоставление документов, связанных с собственным вкладом бенефициаров показывают, что для 18 из 41 ИП (43%) информация касающаяся собственного вклада бенефициара отличается от информации, указанной в Заключении о допустимости. Эти ситуации являются следствием необеспечения Подразделением проверки достоверности сведений, представленных бенефициарами, поскольку Подразделение считало достаточным только представление ими Декларации под их личную ответственность. Необеспечение бенефициарами представления достоверных данных о собственном вкладе, а также Подразделением проверки достоверности представленных сведений, способствует нарушению условий Финансового соглашения.

В качестве участников Программы были допущены некоторые бенефициары, которые на момент запроса кредитов не были членами Региональных виноградарско-винодельческих ассоциаций. Согласно условиям Программы, до получения кредита потенциальные бенефициары, для того чтобы считаться допустимыми, должны получить статус члена Ассоциации региональных производителей вин с I. G. P.

Аудиторская проверка выявила, что для 6 из 30 бенефициаров (20%) Подразделение указало в Заключении о допустимости недостоверные данные о их членстве в Региональных виноградарско-винодельческих ассоциациях, из которых 4 бенефициары не были членами Ассоциации на момент получения Заключения, а 2 бенефициаров присоединились к Ассоциации позже, после получения Заключения.

Подразделение указывает ошибочно соблюдение бенефициарами требований по охране окружающей среды.

Согласно Финансовому соглашению и ОР Программы, Подразделение должно гарантировать ЕИБ, что все ИП проходят процесс экологической оценки, а конечные бенефициары Программы будут соблюдать передовые практики в области охраны окружающей среды и получать все авторизации и

23

разрешения от компетентных государственных органов уже на начальной стадии подготовки ИП.

В результате проверки 37 досье бенефициаров, которые должны были представить указанные разрешительные документы о соответствии экологическим требованиям, аудит показал, что у 37 бенефициаров (100%) отсутствуют документы, подтверждающие их соответствие требованиям охраны окружающей среды, которым, однако, было выдано Заключение о их допустимости. По мнению Подразделения, достаточно просто чтобы бенефициары представили Декларация под личную ответственность о соблюдении этих условий. Более того, в Заключении о допустимости Подразделение указывает, что бенефициары соответствуют стандартам защиты окружающей среды в отсутствие подтверждающих документов.

3.2.2. Отсутствие оценки потребностей в закупке товаров и сельскохозяйственной техники способствует неэффективному использованию средств, предназначенных для реализации Программы

Надлежащая оценка потребностей в закупках необходима для определения объема будущих ассигнований и их прогнозирования для принятия на себя реалистичных обязательств на будущее.

Так, по Компоненту IV „Лаборатории, образование, обучение и развитие продовольственной безопасности”, в целях повышения потенциала, качества и допустимости профессиональных училищ, образовательных и научных заведений, действующих в сфере виноградарства и виноделия, в отсутствие оценки потребностей Подразделение приобрело товары только на основании ИП, которые являются недостаточно обоснованными. В этой связи, приводим следующие примеры:

Проверка закупок, осуществленных непосредственно Подразделением, выявила, что до настоящего времени не были начаты часть работ по строительству и реконструкции Энологической лаборатории для Профессионального училища г. Ниспорень и не были оформлены необходимые помещения для функционирования оборудования лаборатории Технического Университета Молдовы. Таким образом, в отсутствие соответствующих помещений, Подразделение приобрело товары, предназначенные для их оснащения. В результате, закупленное оборудование на общую сумму 3,6 млн. леев20, или около 0,2 млн. евро хранилось на складе на протяжении 6 месяцев – в ТУМ, и 18 месяцев - в Профессиональном училище г. Ниспорень. Установленные ситуации представлены на фотографиях №1-4.20 Профессиональное училище г. Ниспорень – 1,6 млн. леев, ТУМ – 2,0 млн. леев.

24

Фотографии №1-2Оборудование и устройства для оснащения лабораторий анализа и экспертизы,

хранящиеся в ТУМ

Источник: Фотографии сделаны аудиторской группой в ТУМ.

Фотографии №3-4Оборудование и устройства для оснащения лабораторий анализа и экспертизы,

хранящиеся в Профессиональном училище г. Ниспорень

Источник: Фотографии сделаны аудиторской группой при посещении Профессиональной школы г. Ниспорень.

Примечание: В ходе аудиторской миссии, оборудование и устройства, хранящиеся в ТУМ, были установлены.

25

Для ТУМ были приобретены 40 дубовых бочек на общую сумму 0,5 млн. леев. Аудиторская проверка выявила, что ТУМ заключил с АО „Romanești” договор, согласно которому предоставил ему безвозмездно 20 бочек на общую сумму 0,25 млн. леев. Вместе с тем, отмечается, что этот договор был заключен в нарушение требований законодательства21, а именно, не были соблюдены условия о форме и содержании договора.

Для Профессиональной школы г. Леова были приобретены 2 трактора на общую сумму 1,3 млн. леев, которые, согласно объяснениям представителей Подразделения, должны быть использованы для обучения учащихся, которые получают образование по специальностям виноградаря-винодела-тракториста, виноградаря-винодела-садовода и тракториста-машиниста. Вместе с тем, аудит отмечает тенденцию текучести числа учащихся, поступающих на указанные специальности, зарегистрировавшее незначительное сокращение примерно на 5 в год в год за 2016-2017 учебные годы, а именно, по специальности виноградарь-винодел-тракторист обучаются 39 учащихся, по специальности тракторист-машинист проходят обучение 19 учащихся.

Также для Профессионального училища г. Леова были приобретены 4 кондиционера на общую сумму 0,09 млн. леев. Аудиторская проверка на местах установила, что они были установлены в слесарно-сварочном блоке и лаборатории, в то время как в соответствии с ИП кондиционеры должны были быть установлены в лаборатории ампелографии и виноградарства (см. Фотографию №5).

Фотография №5Кондиционер

Источник: Фотография сделана аудиторской группой в Профессиональном училище г. Леова.

Для Профессионального училища г. Ниспорень были приобретены 2 трактора на общую сумму 1,5 млн. леев, хотя изначально представители училища просили только 1 трактор, предназначенный для обучения учащихся, которые получают образование по специальности виноградаря-винодела (за 21 Ст.667, Гражданский кодекс РМ.

26

2016-2017 годы - 126 учащихся). Второй трактор был приобретен для выращивания плантации винограда (5 га), которые в будущем будут посажены. На данный момент трактор, предназначенный для обработки плантации виноградника, не используется.

Изложенные выше примеры свидетельствуют о том, что из-за неадекватного расчета потребностей, финансовые средства в сумме 3,4 млн. леев были использованы неэффективно, а некоторые приобретенные товары используются в иных целях, чем те, которые указаны в ИП. Выделение финансовых ресурсов в отсутствие оценки потребностей в оборудовании и при необеспечении мониторинга установки и использования по назначению закупленных товаров и оборудования могут скомпрометировать результаты внедрения Программы.

3.2.3. МФ подписало договоры залога для получения потенциальными бенефициарами кредита на приобретение технических сортов винограда без гарантии погашения рекредитованного займа.

В целях реализации Программы, МФ, в качестве финансового партнера по Компоненту II, несет ответственность за рассмотрение и анализ способности погашения кредита, предоставленного бенефициарам для закупки винограда.

Для получения кредита по Компоненту II „Кредитная линии – закупка винограда” из средств кредита ЕИБ, в соответствии с Руководством бенефициара22 сумма залога должна быть увеличена на 30% от эквивалентной суммы рекредитованного займа, а процесс рекредитования обеспечивается МФ в качестве государственного финансового учреждения23.

Проверками аудита установлено, что оценка и одобрение МФ заложенного имущества экономическими агентами для получения кредита осуществлялись в отсутствие ряда исчерпывающих положений о составе и состоянии залога, которые удовлетворили бы гарантируемое залогом обязательство. Отсутствие этих положений может создать риски гарантии погашения кредита, что может увеличить обязательства бенефициаров рекредитования перед государственным бюджетом. В этой связи приводим в пример следующие ситуации, выявленные в ходе аудита:

Не все заложенное имущество было осмотрено и оценено надлежащим образом

22 Руководство бенефициара для Компонента II „Кредитная линия – закупка винограда”.23 Постановление Правительства №1136 от 18.10.2007 „О некоторых мерах по выполнению Закона №419-XVI от 22.12.2006 о долге публичного сектора, государственные гарантии и государственное рекредитование”.

27

Для обеспечения исполнения Финансового соглашения по вопросу финансирования оборотного капитала в рамках Программы, совместным Приказом24 МФ и МСХПП была создана рабочая группа, в компетенцию которой входит осмотр и оценка залога, представленного предприятиями виноградарства и виноделия в целях получения кредита по Компоненту II „Кредитная линия – закупка винограда”.

Проверки аудита выявили, что МФ были заключены договоры залога с 4 экономическими агентами без рассмотрения и утверждения совместной рабочей группой имущества, предлагаемого в залог. Стоимость залога, неутвержденного совместной рабочей группой, составила 30,0 млн. леев.

Кроме того, в результате анализа 14 из 19 досье (73,7%) бенефициаров рекредитования для закупки винограда, аудитом установлено, что МФ приняло имущество в залог на основании отчетов об оценке, без их проверки на месте.

Согласно практике по оценке залога, он может быть оценен по рыночной стоимости, ликвидационной стоимости или стоимости его замещения. Аудиторская проверка по данному аспекту показывает, что при оценке залога МФ применяет неодинаковый подход. Таким образом, в 13 из 14 случаев в договорах залога для предмета залога была применена рыночная стоимость, а в одном случае был применен другой тип оценки (см. Приложение №11). Кроме того, были установлены случаи, когда стоимость заложенного имущества не соответствует стоимости, указанной в отчете об оценке (см. Приложения №12 и №14 к настоящему Отчету аудита).

Были приняты в залог старые и морально изношенные оборудования и товаров

Для проверки на местах залогового имущества и обеспечения погашения винодельческими предприятиями кредита, предназначенного для финансирования оборотного капитала в рамках Программы, МФ создало рабочую группу25 и утвердило график ее выездов в территории.

В ходе проведенных проверок было установлено, что у 16 из 19 бенефициаров (84%), получивших кредит в рамках Компонента II „Кредитная линии – закупка винограда” МФ не осуществляло выезды в территории для осмотра заложенного имущества.

В результате посещений на местах аудиторской группы для проверки заложенного имущества было установлено, что 5 из 14 проверенных

24 Приказ министра Сельского хозяйства и пищевой промышленности и министра Финансов №133/171 от 14.09.2015.25 Приказ министра Финансов №128 от 03.10.2016 .

28

бенефициаров (35%) передали в залог старые и морально изношенные нефункциональные оборудования и товары, которые хранятся в неблагоприятных условиях, при этом получая финансирование на общую сумму 1,5 млн. евро. В этом контексте приводятся следующие примеры:

ООО „Naturvins”, для получения кредита в размере 0,25 млн. евро, передало в залог имущество стоимостью 7,6 млн. леев, из которых имущество, которое не может быть использовано в процессе производства стоимостью 5,5 млн. леев (72%).

ООО „Vintage Avenue”, для получения кредита в размере 0,05 млн. евро, передало в залог имущество стоимостью 1,7 млн. леев, из которых старые и морально изношенные товары стоимостью 0,049 млн. леев (2%). Более того, аудит не смог выявить один объект стоимостью 0,02 млн. леев, который, согласно объяснениям бенефициара, хранится в котельной, куда нет доступа.

ООО „Magnolia -94”, для получения кредита в размере 0,2 млн. евро передало в залог вина - сырье на общую сумму 2,5 млн. леев, а также товары на сумму 5,9 млн. леев в отсутствие подтверждающих документов о виде, количестве винодельческого материала, а также дате/годе его размещения на хранение. Часть заложенного имущества стоимостью 0,9 млн. леев не используется длительное время (см. Фотографию №6).

Фотография №6 Цистерны

Источник: Фотография сделана аудиторской группой в на территории ООО „Magnolia-94”.

СП „Kazayak-Vin” АО, в качестве бенефициара Программы, было профинансировано на общую сумму 0,6 млн. евро, для которой передало в залог имущество стоимостью 39,7 млн. леев, в том числе линию по розливу вина

29

стоимостью 1,0 млн. леев. Эта линия оснащена устаревшим оборудованием, произведенным в 1996-1998 годах, и не используется предприятием, а хранится на складе на его территории.

ООО „Vindicum” было профинансировано на общую сумму 0,35 млн. евро, передавая в залог винодельческий материал на сумму 11,1 млн. леев, из которых сырье (винодельческий материал) на сумму 2,9 млн. леев хранится в заржавевших цистернах на открытом воздухе (см. Фотографию №7).

Фотография №7Вина наливом

Источник: Фотография сделана аудиторской группой на территории ООО „Vindicum”.

Обобщая вышеуказанные констатации, можно сделать вывод, что процесс проверки допустимости бенефициаров требует пересмотра и улучшения для обеспечения уверенности в том, что кредитные ресурсы ЕИБ распределяются и используются эффективно, экономно и результативно, поскольку применяемые механизмы, процедуры и инструменты являются недостаточными для нормального выполнения Программы. Также, отсутствие некоторых письменных процедур в рамках МФ по утверждению и оценке залога, а также недостаточные контрольные мероприятия подвергают процесс предоставления кредита из средств ЕИБ риску увеличения обязательств рекредитованных бенефициаров перед государственным бюджетом.

30

3.3. Цель III: „Были измерены и отражены в надлежащем порядке достигнутые результаты Программы, с применением эффективных механизмов мониторинга и оценки?” Отсутствие надлежащего мониторинга и отчетности ИП ставит под своевременное и успешное выполнение Программы, что отрицательно влияет на уверенность потенциальных внешних спонсоров в способности вовлеченных учреждений по освоению денежных средств и обеспечению качества. Вместе с тем, аудит отмечает необходимость повышения ответственности участников Программы за мониторинг воздействия Программы не только с точки зрения выделения финансовых средств бенефициарам, но и их целевого использования, освоения и использования бенефициарами приобретенного имущества в технологическом процессе.

Недостаточный мониторинг в рамках Программы надлежащего использования выделенных финансовых средств, а также использования в процессе производства приобретенного имущества ставит под угрозу успешное достижение целей Программы. В связи с этим, приводим в пример некоторые неисправности, обнаруженные в ходе аудита.

3.3.1. Отсутствие мониторинга со стороны соответствующих ответственных органов обусловило неэффективное и неэкономное использование финансовых средств на выполнение Программы

В целях обеспечения экономичности и эффективности использования средств Программы, Подразделение были наделено функциями по оценке и мониторингу эффективности ИП и проведению выездов на места и периодических инспекций.

Мониторинг представляет собой механизм систематического анализа внедрения Программы и состоит в сборе и анализе данных, передаче и использовании полученной информации.

В целях осуществления надзора за Программой, Подразделение проводит выезды на места на разных этапах внедрения ИП. Так, в период 2012 – 2016 годов Подразделение провело 23 выезда для мониторинга на предварительном этапе финансирования и 50 выездов - на этапе внедрения ИП.

Для определения эффективности мониторинга Программы, аудит оценил систему мониторинга ИП и обнаружил, что Подразделение не описало процесс мониторинга, в итоге отсутствуют четко сформулированные процедуры, предусматривающие:

четкие критерии отбора бенефициаров к которым должны быть проведены мониторинговые выезды на места;

31

периодичность мониторинговых выездов; содержание Отчета мониторинга и документы, которые должны быть

запрошены у бенефициаров; показатели, которые необходимо собирать для составления отчетности по

эффективности Программы.В результате выездов на места Подразделение разрабатывает Отчеты

мониторинга ИП, некоторые из них содержат несоответствующую и недостоверную информацию.

Самые значительные нарушения, выявленные аудитом по мониторингу процесса реализации ИП, не указанные в Отчетах, составленных Подразделением, представлены далее в настоящем Отчете.

3.3.2. Подразделение, хотя при выдаче Заключений о допустимости, проверяло заключение бенефициарами договоров о закупках с поставщиками винограда, не обеспечило в полной мере соблюдение бенефициарами этого условия и после получения финансирования

В соответствии с Руководством бенефициара по Компоненту II „Кредитная линия - закупка винограда” Подразделение несет ответственность за мониторинг внедрения ИП в части использования по назначению кредита, правильности выделения финансовых средств, соблюдения требований о собственном вкладе, а также срока реализации.

Вместе с тем, для того чтобы считаться допустимыми, виноделы представляют Подразделению договоры о закупках, заключенные между бенефициарами и виноградарями, в которых оговариваются сроки реализации и общая сумма ИП, в том числе сумма кредита, полученного от ЕИБ, и размер собственного вклада.

Хотя в процессе оценки допустимости виноделов Подразделение потребовало представить договоры о закупках и выдало Заключения о их допустимости, бенефициары, после получения финансовых средств, не соблюдали конкретное условие о заключении только договоров закупок с поставщиками винограда.

Таким образом, в результате анализа 14 из 19 досье конечных бенефициаров аудитом установлено, что у 2 бенефициаров отсутствуют договора закупок, заключенные с поставщиками винограда, и 10 бенефициаров обладают как договорами о закупке винограда, заключенных с поставщиками, так и актами о закупке товаров у физических лиц, которые поставляли виноград.

Также были выявлены и другие несоответствия и недостатки, которые изложены ниже.

32

Некоторые товары, приобретенные за счет средств Программы, не были доставлены.

ПКФ „Asconi” ООО, в качестве бенефициара Программы, получило в 2012 году финансирование на общую сумму 3,7 млн. евро, предназначенных для закупки оборудования для виноградарства и виноделия, посадки виноградников и финансирования оборотного капитала. Проверками аудита установлено, что в мае 2014 года бенефициар перечислил поставщику денежные средства в размере 0,32 млн. евро26 за приобретение винодельческого оборудования, которое до настоящего времени не было доставлено бенефициару. Согласно объяснениям бенефициара, поставщик находится в процессе реорганизации. В этих условиях, ПКФ „Asconi” ООО заключило с поставщиком дополнительное соглашение о продлении срока поставки оборудования. Аудит отмечает, что на данный момент срок реализации соглашения превышен на 8 месяцев.

Некоторые товары, приобретение из средств кредита ЕИБ, не используются в процессе производства.

АО „Mold-Nord” получило в 2013 году кредит в сумме 1,1 млн. евро на приобретение имущества (общая стоимость ИП - 6,8 млн. евро).

При выезде аудиторской группы на месте было установлено, что 8 цистерн из нержавеющей стали, приобретенных в 2014 году на общую сумму 0,03 млн. евро, не установлены и не используются в процессе производства из-за того, что помещение, где они должны быть размещены, не подготовлено и не отремонтировано. Таким образом, потраченные на эти закупки деньги не способствовали достижению ожидаемых результатов (см. Фотографию №8).

Фотография №8 Цистерны из нержавеющей стали

26 50 цистерн из нержавеющей стали, прицеп емкостью 8 тонн, 4 акрофора, 2 танкера 300Hi.

33

Источник: Фотография сделана аудиторской группой при посещении АО „Mold-Nord” г. Флорешть. Некоторые виды оборудования, приобретенного в рамках

Программы, были использованы не по целевому назначению. АО „Vinăria din Vale” была профинансирована ЕИБ в период 2014 -2015 на

общую сумму 1,5 млн. евро. Общая стоимость ИП составила 3,0 млн. евро, в том числе за счет займа ЕИБ - 1,5 млн. евро, и за счет собственного вклада -1,5 млн. евро.

Проверки аудита на местах выявили, что имущество, расположенное в мун. Бэлць, на общую сумму 0,2 млн. евро около года не используется в процессе производства и законсервировано. Согласно объяснениям представителей бенефициара, в период эксплуатации указанного оборудования оно было использовано для производства этилового спирта.

Закупленное оборудование не используется из-за инициирования в отношении бенефициара процедуры несостоятельности.

ООО „Vinăria Zâmbreni” было профинансировано в 2013 году на сумму 1,1 млн. евро.

При посещении на месте было установлено, что имущество, приобретенное за счет средств кредита ЕИБ на общую сумму 1,1 млн. евро было установлено, но не используется винодельческим предприятием, поскольку оно находится в процессе несостоятельности (см. Фотографию №9).

Фотография №9

Источник: Фотография сделана аудиторской группой при посещении ООО „Vinăria Zâmbreni” с. Зымбрень.

В итоге, отсутствие в рамках Подразделения эффективных систем по мониторингу и оценке для измерения и отчетности о достигнутом прогрессе по выполнению целей и задач Программы обусловило неправильную оценку и отчетность по результатам внедрения Программы. Более того, аудит отмечает необходимость повышения ответственности и поддержки со стороны МСХПП, в качестве Организатора, в целях обеспечения надзора за процессом реализации Программы.

34

IV. РЕКОМЕНДАЦИИ

Министерству сельского хозяйства и пищевой промышленности:1. Разработать план мероприятий по продвижению и развитию

передовой практики в области производства высококачественных вин с D. O. P. и I. G. P..

2. Обеспечить эффективный надзор за процессом реализации ИП, с документированием соответствующей деятельности.

Министерству финансов:1. Разработать методологические нормы, касающиеся процедуры

формирования/утверждения и оценки залога, для исключения рисков, связанных с непогашением предоставленных рекредитованных займов.

Публичному учреждению ,,Объединенное подразделение по внедрению и мониторингу Программы реструктуризации предприятий виноградарско-винодельческого сектора”:

1. Усилить внутренний контроль в отношении процесса планирования и осуществления закупок, в целях обеспечения его соответствия.

2. Разработать и утвердить методологию о порядке мониторинга результатов внедрения Программы.

V. ОБЩИЙ ВЫВОД

Обобщая вышеизложенные констатации, делаем вывод, что, несмотря на то, что по внедрению Программы реструктуризации виноградарско-винодельческого сектора „Filiera Vinului” были отмечены определенные успехи, виноградарско-винодельческий сектор сталкивается с рядом трудностей, которые отрицательно влияют на надежность результатов Программы и могут скомпрометировать воздействие его внедрения. Необходимы срочные меры по оживлению и улучшению ситуации в данной области, с обеспечением соблюдения принципа „существенные ожидаемые выгоды по сравнению с затратами”.

В контексте вышесказанного, аудит заключает, что МСХПП, в качестве Организатора, не предприняло достаточные меры для того, чтобы продвигать Программу через призму выгод, которые могут быть получены в результате ее внедрения. Кроме того органы, ответственные за внедрение Программы, не обеспечили полный мониторинг фактических результатов, что обусловило неэффективное и нерациональное использование заимствованных финансовых средств. 

35

Руководитель группы, ответственный за проведение аудита и составление Отчета аудита Лилия Замэнягрэ,

главный государственный контролерГлавного управления аудита государственных

фондов для сельского хозяйства, лесного хозяйства, инфраструктуры и окружающей среды

Член аудиторской группы: Лариса Чебан, старший государственный контролер Главного управления аудита государственных

фондов для сельского хозяйства, лесного хозяйства,инфраструктуры и окружающей среды

VI. ПРИЛОЖЕНИЯ Приложение №1

Область применения и методология аудита

Область примененияСчетная палата, в соответствии с Программой аудиторской деятельности на

2017 год27, утвержденной Постановлением Счетной палаты №47 05.12.2016 (с последующими изменениями и дополнениями), инициировала проведение аудита эффективности Программы реструктуризации виноградарско-винодельческого сектора. Аудит был направлен на оценку эффективности мероприятий и действий, предпринимаемых ответственными учреждениями и бенефициарами кредитных средств для внедрения Программы, а также определение мер, которые должны быть реализованы в целях повышения эффективности использования финансовых средств и имущества, приобретаемого в рамках Программы.

При проведении аудиторской миссии аудиторская группа руководствовалась:

1. ISSAI 300 „Основополагающие принципы аудита эффективности”;2. ISSAI 3100 „Руководство по аудиту эффективности – основные

принципы”;3. ISSAI 3000 ,,Стандарты и руководящие принципы для аудита

эффективности на основе стандартов аудита INTOSAI и практического опыта”;

4. Пособием по аудиту эффективности 28.Аудиторская миссия проводилась в: Министерстве сельского хозяйства и

пищевой промышленности, Министерстве финансов, Публичном учреждении ,,Объединенное подразделение по внедрению и мониторингу

27 Постановление Счетной палаты №47 05.12.2016 об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2017 год.28 Постановление Счетной палаты №54 от 05.12.2016 об утверждении Пособия по аудиту эффективности.

36

Программы реструктуризации предприятий виноградарско-винодельческого сектора” и Директорате Кредитной линии.

МетодологияДля получения релевантных и разумных доказательств, подтверждающих

выводы и надежность констатаций, изложенных в Отчете аудита, аудиторская группа использовала различные аудиторские процедуры, такие как: изучение документов и отчетов, анализ уровня выполнения задач Программы, наблюдения. В рамках аудиторской миссии были собраны, обобщены, проанализированы и интерпретированы все виды аудиторских доказательств: физические, устные, документальные и аналитические.

Методология, аудиторские техники и процедуры, применяемые для реализации миссии по аудиту эффективности, были следующие:

было изучено Финансовое соглашение и ОР по его внедрению, для определения целей и результатов, которые должны быть достигнуты;

были рассмотрены 17 протоколов Совета по надзору; были рассмотрены 4 протоколы Комиссии по оценке оферт, для

анализа ее деятельность; были рассмотрены и проанализированы 128 счетов-фактур, 128 актов

приема-передачи товаров и приема выполненных работ в отношении приобретенного имущества и предоставленных услуг, для определения порядка, в котором они были переданы и введены в эксплуатацию;

были рассмотрены 36 договоров закупок, для анализа соответствия закупок, осуществляемых Подразделением;

были рассмотрены 68 Отчетов мониторинга Подразделения; было рассмотрено 7 Отчетов мониторинга МФ, для анализа

результатов Рабочей группы по вопросам выезда на места для осмотра имущества, предлагаемого в залог;

были рассмотрены 5 досье на участие в торгах, для анализа процедуры закупки, применяемой Подразделением;

были проанализированы высвобожденные финансовые средства на реализацию Программы, а также средства, используемые для этой цели;

были рассмотрены и проанализированы выписки из регистров бухгалтерского учета, а также другие документы бухгалтерского учета по 36 бенефициарам Программы;

были проведены посещения 36 бенефициаров Инвестиционных проектов, для проверки на месте и определения порядка, в котором они выполняют требования законодательной и нормативной базы, эта деятельность включила:

- опрос бенефициаров, для определения эффективности Программы;

37

- анализ выборки имущества, приобретенного из средств Программы, для установления фактического наличия и использования по назначению оборудования;

- оценку соблюдения критериев отбора при предоставлении кредита из средств Программы;

были проведены дискуссии с ответственными лицами в рамках аудируемых учреждений, для выявления существующих проблем в процессе реализации Программы.

Приложение №2Процесс предоставления/погашения заемных средств по Компонентам

Компонент I ,,Кредитная линия”

Компонент II ,,Кредитная линия-закупка винограда”

38

Компонент III „Операции финансового лизинга”

39

Компонент IV „Лаборатории, обучение и развитие продовольственной безопасности”

Источник: Синтез разработан аудиторской группой на основании положений Операционного руководства Программы.

Приложение №3Общие сведения о Программе реструктуризации виноградарско-винодельческого

сектора „Filiera Vinului”Цель - упрощение доступа потенциальных бенефициаров

виноградарско-винодельческого сектора РМ к финансовым ресурсам, предоставленным ЕИБ посредством кредитных и лизинговых операций, в соответствии с положениями Финансового соглашения;

- технологическая модернизация всей производственной цепочки винной отрасли РМ.

Общие задачи - реструктуризация и создание плантаций винограда технических сортов;

- механизация и технологическое оснащение виноградарских процессов;

- переоборудование и модернизация заводов по переработке винограда и производства вина;

- переоборудование предприятий сопутствующих отраслей (производство тары, упаковки из картона и др.);

- переоборудование, оснащение и модернизация лабораторий для проверки качества вина и университетских лабораторий в рамках учебных заведений, которые занимаются подготовкой кадров для виноградно-винодельческого сектора.

Период внедрения 2011 -2017 годы

Период мониторинга Программы

2017-2019 годы

40

Общий бюджет 75,0 млн. евро

Условия высвобождения заемных средств

- до 20 транш, сумма каждого транша должна быть не менее (или равна) 2,0 млн. евро;

Процентная ставка займа - Процентная ставка плавающая, состоит из маржи для расчета процентной ставки (SPREAD) плюс переменная процентная ставка (EURIBOR), рассчитанная на полугодовой основе.

Комиссия за обязательство за невыплату в полном объеме заемных средств

Правительство оплачивает ЕИБ комиссию за обязательство, рассчитанную на основе неиспользованного ежедневного остатка кредита по ставке 0,1% в год.

Ответственные за внедрение МСХПППодразделение

Допустимые к участию бенефициары

- винодельческие предприятия;- виноградарские предприятия;- виноградарские рассадники;- сопутствующие предприятия виноградарско-винодельческого

сектора (тара, этикетки, пробки);- образовательные учреждения в области виноделия;- лаборатории контроля качества винодельческой продукции.

Условия финансирования в рамках Программы

- 50% от суммы Проекта – финансирование за счет средств ЕИБ;

- 50% от суммы Проекта – собственный вклад бенефициара, состоящий из:

- инвестиции в долгосрочные активы, осуществленные ранее начиная с 31 марта 2010 года;

- оплаченный аванс по договору лизинга и другие доступные денежные средства либо генерированные в результате запланированной деятельности;

- банковские кредиты и займы небанковских финансовых учреждений;

- гранты, полученные от доноров.Допустимые товары для приобретения в рамках Программы

- тракторы, прицепы, комбайны, специальные машины для виноградарства;

- транспортные средства, торговые и специальные транспортные машины (грузовики, погрузчики и др.);

- оборудование винограда (бороны, распылители, измельчители, косилки и др.);

- мобильное оборудование для виноградарства и виноделия и различные инструменты;

- машины и оборудования для сопутствующих предприятий виноградарско-винодельческой отрасли;

- объект недвижимости, идентифицируемый путем размещения отдельно от других объектов недвижимости на земельном участке с отдельным кадастровым номером.

Компоненты Программы Кредит для бенефициаров должен быть направлен посредством следующих 4 основных Компонентов, содержащихся в Программе:I. „Кредитная линия”;II. „Кредитная линия – закупка винограда”;III. „Операции финансового лизинга”;IV. „Лаборатории, образование, обучение и развитие

41

продовольственной безопасности”.Показатели эффективности Программы

- Не предусмотрены Показатели эффективности для измерения и оценки результатов реализации Программы, ответственность за их последующую разработку возложена на Подразделении.

Источник: Синтез разработан аудиторской группой на основании положений Операционного руководства Программы.

Приложение №4Экономические агенты, которые получили кредит в рамках Программы

реструктуризации виноградарско-винодельческого сектора „Filiera vinului” млн. евро

№п/п Список бенефициаров

№ ИП

Общая стоимость ИП

Собствен-ный вклад бенефициара

Утверж-дено ЕИБ

Сумма, фактически выплаченнаяЕИБ

Сумма, фактически перечисленнаяПодразделением

Компонент I „Кредитная линия”1 ПИК „DK-Intertrade”

ООО1 1,418 0,819 0,6 0,6 0,6

2 „Alianța Vin” ООО 1 1,433 0,833 0,6 0,6 0,63 „Asconi” ООО 1 7,345 3,672 3,672 3,672 3,6724 „API Orhei” АО 1 1,035 0,518 0,517 0,517 0,5175 „Suvorov-Vin” ООО 1 4,0 2,0 2,0 1,475 1,4756 „Migdal-P” АО 1 2,101 1,501 0,6 0,6 0,67 „ Fautor” АО 1 0,734 0,367 0,367 0,367 0,3678 „Firstline” ООО 1 1,823 1,063 0,76 0,76 0,769 „Cricova” АО 1 9,397 4,837 4,56 4,56 4,5610 „Alianța Vin” ООО 1 1,292 0,695 0,597 0,597 0,59711 „Papfin” ООО 1 0,6 0,3 0,3 0,3 0,312 „Vinăria Țiganca” ООО 1 1,3 0,65 0,65 0,381 0,38113 „Tomai-Vinex” АО 1 1,06 0,615 0,445 0,445 0,44514 „Vinăria din Vale” АО 1 7,631 3,831 3,8 1,5 1,515 „Vinăria Zâmbreni”

ООО1 2,317 1,173 1,144 1,144 1,144

16 „Divib-media” ООО 1 0,065 0,036 0,029 0,029 0,02917 „Nova-Imprim” ООО 1 1,894 1,148 0,746 0,746 0,74618 ”Agrosudresurs” ООО 1 0,072 0,036 0,036 0,036 0,03619 S.C. „Agrogled” ООО 1 4,03 2,030 2,0 2,0 2,020 „Imona Grup” ООО 1 1,512 0,756 0,756 0,756 0,75621 „Estate- Design” ООО 1 0,408 0,233 0,175 0,175 0,17522 „Corten Vin” ООО 1 0,451 0,226 0,226 0,226 0,22623 „Maurt” ООО 1 0,440 0,22 0,220 0,220 0,22024 „Fortus” ООО 1 1,63 0,828 0,802 0,802 0,802

42

25 „Cebacot” ООО 1 1,064 0,532 0,532 0,532 0,53226 „Mold-Nord” S.A. 1 6,773 3,573 3,2 3,2 3,227 S.C. „Colina Viilor”

ООО1 0,84 0,42 0,42 0,168 0,167

28 „Ampelos” ООО 1 0,401 0,2 0,2 0,051 0,05129 „Basarabia Lwin Invest”

ООО1 0,546 0,296 0,25 0,25 0,25

30 „CGL-Prim” ООО 1 0,074 0,049 0,025 0,025 0,02531 „Divib-media” ООО - II

проект1 0,115 0,061 0,054 0,004 0,054

32 „Unicorn-estate” ООО 1 0,143 0,093 0,05 0,05 0,0533 „Poiana Codrilor” ООО 1 0,669 0,338 0,331 0,204 0,20434 „GCC” АО 1 13,558 8,558 5,0 5,0 5,035 „Castel MIMI” ООО 1 0,57 0,502 0,069 - 0,069

Всего 35 78,74 43,0 35,73 32,0 32,11

Компонент II „Операции финансового лизинга”36 ПКФ „Asconi” ООО 1 0,45 0,29 0,17 - -37 „Vinăria Hâncești” ООО 1 0,65 0,37 0,29 0,28 0,2838 „Basarabia Lwin Invest”

ООО1 0,06 0,035 0,025 0,025 0,025

39 СП „Euro Alco” ООО 1 0,12 0,069 0,048 0,048 0,04840 „Vinuri de Comrat” АО 1 0,15 0,08 0,071 0,071 0,071

Всего 5 1,43 0,84 0,6 0,42 0,42

Компонент III „Кредитная линия – закупка винограда”41 ”Migdal-P” АО 1 0,24 0,12 0,12 0,12 0,1242 ”Naturvins” ООО 1 0,5 0,25 0,25 0,25 0,2543 СП ”Kazayak-Vin” АО 1 1,2 0,6 0,6 0,6 0,644 ”Vinăria Țiganca”

ООО1 0,6 0,3 0,3 0,3 0,3

45 СП ”Grape Valley” ООО

1 1,2 0,6 0,6 0,6 0,6

46 ПКФ „Vindicum” ООО

1 0,7 0,35 0,35 0,35 0,35

47 СП „Vinăria Purcari” ООО

1 1,2 0,6 0,6 0,6 0,6

48 ”Vintage Avenue” ООО

1 0,17 0,085 0,085 0,050 0,050

49 „Voitis Distillery” ООО

1 1,2 0,6 0,6 0,6 0,6

50 „Vinia Denovi” ООО 1 1,2 0,6 0,6 0,6 0,651 ”Magnolia-94” ООО 1 0,4 0,2 0,2 0,2 0,252 „Fautor” ООО 1 0,3 0,15 0,15 0,15 0,1553 СП „Basarabia Lwin

Invest” ООО1 0,4 0,2 0,2 0,2 0,2

54 ГП „VCV Mileștii Mici”

1 0,42 0,21 0,21 0,2 0,2

55 „Univers-Vin” ООО 1 0,9 0,45 0,45 - 0,4556 СП „Vinăria

Bostovan” ООО1 1,2 0,6 0,6 0,6 0,6

43

57 „Vinăria din Vale” АО 1 1,2 0,6 0,6 0,6 0,658 „Fabrica de vin

Slobozia Mare” АО1 0,42 0,21 0,21 0,21 0,21

59 „Basarabia Lwin Invest” ООО

1 0,5 0,25 0,25 0,25 0,25

60 ООО „Valea Cislic” 1 1,0 0,5 0,5 0,5 - Всего 20 14,95 7,48 7,48 6,98 6,93

Компонент IV „Лаборатории, обучение и развитие продовольственной безопасности”

61 Технический университет Молдовы

3 3,83 2,01 1,82 1,82 1,73

62 ПУ Научно - практический институт садоводства, виноградарства и пищевых технологий

1 3,21 1,64 1,58 1,58 0,58

-2,0 -1,0 -1,063 ГП Национальный

колледж виноградарства и виноделия г. Кишинэу (НКВВК)

1 8,48 4,98 3,5 - 0,002

-8,48 -4,98 -3,564 Профессиональное

училище г.Ниспорень1 1,5 0,75 0,75 0,75 0,3

65 Профессиональное училище г. Леова

1 0,59 0,29 0,29 0,29 0,15

66 ГП „Национальный центр проверки качества алкогольной продукции”

1 1,0 0,5 0,5 0,5 0,48

Всего 8       8,13        4,19        3,94        4,94 3,24

Общий итог 68 103,25 55,51 47,75 44,34 42,70Источник: Синтез разработан аудиторской группой на основании информации, представленной

Подразделением.

Приложение №5Объем финансовых средств и количество инвестиционных проектов, утвержденных

ЕИБ отдельно по Компонентам Программы в период 2012-2017 (6 месяцев) годов Название

КомпонентаКоличе

ство бенефициаров, всего

Общее количество ИП,

утвержденных ЕИБ

Общая стоимость ИП, млн. евро

Общий размер

кредита, утвержденный ЕИБ, млн. евро

Удельный вес

(%)

Собственный вклад

бенефициаров

ИП, млн. евро

Удельный вес

(%)

Сумма выданн

ого кредита

ЕИБ, млн. евро

Сумма перечисленного кредита Подразделением,

млн. евро

1 2 3 4 5 6=5/4*100

7 8=7/4*100

9 10

I. „Кредитная линия”

35 35 78,74 35,73 45% 43,0 55% 32,00 32,11

II. „Кредитная линия-

20 20 14,95 7,48 40% 7,48 50% 6,98 6,93

44

закупка винограда”III. „Операции финансового лизинга”

5 5 1,43 0,6 42% 0,84 58% 0,42 0,42

IV. „Лаборатории, обучение и развитие продо-вольственной безопасности”

6 8 8,13 3,94 48% 4,19 52% 4,94 3,24

Всего, по Компонентам

66 68 103,25 47,75 46% 55,51 54% 44,34 42,7

Источник: Синтез разработан аудиторской группой на основании информации, представленной Подразделением.

Приложение №6Информация об эволюции выдачи заемных средств ЕИБ

за 2012-2016 годы (6 месяцев)

Номер транша

Дата выдачи средств ЕИБ

Сумма, выданная ЕИБ,

млн. евро

Сумма финансовых

средств, утвержденных

ЕИБ,млн. евро

Отклонения,,+” ,,-“,

млн. евро

A 1 2 3 4=2-3I 22.06.2012 2,9II 03.09.2012 3,9III 19.12.2012 2,9IV 10.06.2013 3,7V 12.08.2013 2,3VI 16.12.2013 2,7VII 23.04.2014 4,9VIII 22.09.2014 5,7IX 01.09.2015 2,2X 13.10.2015 2,8XI 22.12.2015 2,7XII 19.12.2016 2,3XIII 21.04.2017 5,3

Общий итог 44,3 47,7 -3,4Источник: Синтез разработан аудиторской группой на основании информации, представленной Подразделением.

Приложение №7Учреждения-партнеры по реализации Программы в 2012-2017 годах (6 месяцев)

Название Компонентов Программы

№ п/п

Наименование финансового партнера/учреждения

Количество бенефициар

ов

Сумма кредита,

перечислен-

Статус партнера

по

45

инвестиционных

проектов

ная Подраз-делением, млн. евро

состоянию на

31.12.2016Componenta I „Linia de credit”:

1 КБ „Moldova Agroindbank” АО 4 10,48 Приостановлен

2 КБ „Moldindconbank” АО 15 7,75 Приостановлен

3 КБ „Banca Socială” S.A. 6 6,81 Приостановлен

4 КБ "Mobiasbancă-Groupe Société Générale" АО

4 5,29 Активный

5 КБ „ProCreditBank” АО 1 0,25 Активный6 КБ „Energbank” АО 5 1,33 Активный7 КБ „Comerț Bank” АО 1 0,2 Активный

Компонент II „Кредитная линия – закупка винограда”:

x Министерство финансов 21 6,93 Активный

Componenta III „Operațiuni de leasing financiar”:

1 КБ "Mobiasbancă-Groupe Société Générale" АО

1 0,07 Активный

2 „Raiffeisen Leasing” ООО 4 0,35 Пекратил финансирование в РМ

Компонент IV „Лаборатории, образование, обучение и развитие продовольственной безопасности”

x Подразделение 6 3,24 x

Общий итог 68 42,7 xИсточник: Синтез разработан аудиторской группой на основании информации, представленной Подразделением.

Приложение №8Бенефициары ИП в рамках Программы реструктуризации виноградарско-

винодельческого сектора „Filiera vinului”, в том числе производящие вина с I. G. P.№п/п

Наименование бенефициаров инвестиционных проектов

Производитель вин с I. G. P.

Объем декларированного вина с I..G.P., декалитров

Объем сертифицированного вина с I..G.P., декалитров

2015 год 2016 год 2015 год 2016 год1. ПИК „DK-Intertrade” ООО Валул луй

Траян28080.8 115341.6 2565

2. СП „Alianța Vin” ООО

3. ПКФ „Asconi” ООО Кодру 132126 63564 1873.2 502.8

4. „API Orhei” АО

5. ПИК „Suvorov-Vin” ООО Штефан Водэ 26635 16268

6. „Migdal-P” АО Кодру

7. „Fautor” ООО Валул луй Траян

48931 61766 1680.225

8. „Firstline” ООО

46

9. C.V. „Cricova” АО Валул луй Траян

19881.6 35169.1 5394.6 680.25

10. C.V. „Cricova” АО Кодру 51852.6 55571.8 9413.85 6932.1

11. КО „Vinăria Țiganca” ООО Валул луй Траян

26675 61602.8 886.05 639.6

12. „Tomai-Vinex” АО Валул луй Траян

552.1

13. „Vinăria Zâmbreni” ООО

14. „Corten Vin” ООО Валул луй Траян

13117.2

15. „Maurt” ООО

16. „Mold-Nord” АО Валул луй Траян

9695

17. „Ampelos” ООО Штефан Водэ

18. „Migdal-P” АО Кодру

19. ”Naturvins” ООО

20. СП ”Kazayak-Vin” АО Валул луй Траян

64918 46774

21. СП ”Grape Valley” ООО

22. ПКФ „Vindicum” ООО

23. СП „Vinăria Purcari” ООО Штефан Водэ 128464.6 140696.1 66550.5 46384.75

24. „Vintage Avenue” ООО

25. „Voitis Distillery” ООО

26. „Vinia Denovi” АО Валул луй Траян

25925 24408

27. „Magnolia-94” ООО

28. „Basarabia Lwin Invest” ООО Штефан Водэ 3905

29. КО „CGL-Prim” ООО

30. „Univers-Vin” ООО

31. „Vinăria Mileștii Mici” ООО Кодру 46128 8916.2

32. „Vinăria Hâncești” ООО

33. „Vinuri de Comrat” АО Валул луй Траян

28069.7 43958.9 19426.2

34. „Unicorn-estate” ООО

35. „Poiana Codrilor” ООО

36. СП „Euro Alco” ООО

37. СП „Vinăria Bostovan” ООО Валул луй Траян

170745.5 256254.5 659.325 37.5

38. СП „Vinăria Bostovan” ООО Кодру 20022 7725.2

47

39. „Vinăria din Vale” АО Валул луй Траян

21222.8 17491 2362.5

40. „Slobozia Mare” АО

41. „Castel MIMI” ООО КодруВсего 839677.6 982776.5 88820.25 77168.2

Источник: Синтез разработан аудиторской группой на основании информации, представленной МСХПП.

Приложение №9Сравнительная динамика развития виноградного питомниководства и виноградарства

за 2010-2016 годы № п/п

Показатели 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

1 Площадь виноградников в производственно-товарных хозяйствах, всего, тыс. га

101,9 102,2 96,5 92,7 92,0 88,8 85,7

2 Площадь виноградников в производственно-товарных хозяйствах, по урожаю, тыс. га

92,5 92,2 87,9 86,0 85,8 82,6 81,8

3 Совокупное производство винограда в производственно-товарных хозяйствах, тыс. тонн

248,7 344,0 292,5 370,5 345,2 376 344,6

4 Средняя урожайность, кг/га 25,8 38,0 32,7 43,1 40,2 45,5 41,45 Обработка винограда, тыс. тонн 125,0 230,0 215,0 377,7 295 242,0 2506 Посадка виноградников, тыс. га 1,5 2,0 2,5 2,0 2,0 1,9 0,85

Источник: Синтез разработан аудиторской группой на основании информации, представленной МСХПП.

Приложение №10Список бенефициаров в рамках Компонента IV „Лаборатории, образование,

обучение и развитие безопасности продовольствия”млн. евро

№ п/п Наименование бенефициаров  ИП

Сумма кредита,

утвержденная ЕИБ

Фактически перечислено

Подразделением

Остаток по состоянию

на 30.06.2017

1 Технический университет Молдовы 1,82 1,7 0,12

2 ПУ Научно - практический институт садоводства, виноградарства и пищевых технологий 1,57 0,59 0,98

3 ГП Национальный колледж виноградарства и виноделия г. Кишинэу (НКВВК) - 0,002 -

4 Профессиональное училище г. Ниспорень 0,75 0,3 0,455 Профессиональное училище г. Леова 0,3 0,15 0,15

6 ГП „Национальный центр проверки качества алкогольной продукции” 0,5 0,48 0,02

Всего 4,94 3,22 1,72Источник: Синтез разработан аудиторской группой на основании информации, представленной Подразделением.

48

Приложение №11Информация о стоимости, применяемой МФ для заложенных активов

 № п/п

Наименование бенефициаров инвестиционных проектов

Фактически

перечис-ленная сумма

Подразделением (млн. евро)

Рыночная

стоимость

(млн. леев)

Ликвидационная

стоимость(млн. леев)

Стоимость замены

(млн. леев)

Стоимость залога, утвержденная МФ

1 ”Migdal-P” АО 0,12 32,6 22,9 - Рыночная стоимость

2 ”Naturvins” ООО 0,25 7,2 1,4 - Утверждено имущество по стоимости 7,6 млн. леев,на 0,4 млн. леев больше рыночной стоимости

3 СП ”Kazayak-Vin” АО 0,6 39,7 - - Рыночная стоимость4 ”Vinăria Țiganca”

ООО0,3 11,9 10,8 6,0 Рыночная стоимость

5 ПКФ „Vindicum” ООО 0,35 11,1 8,4 4,0 Рыночная стоимость6 СП „Vinăria Purcari”

ООО0,6 17,9 14,5 15,7 Рыночная стоимость

7 ”Vintage Avenue” ООО 0,05 1,7 - - Рыночная стоимость8 ”Magnolia-94” ООО 0,2 8,3 5,4 2,5 Рыночная стоимость9 „Fautor” ООО 0,15 5,0 3,8 - Рыночная стоимость10 СП „Basarabia Lwin

Invest” ООО 20150,2 9,0 7,1 - Рыночная стоимость

11 ГП „VCV Mileștii Mici”

0,2 17,9 6,0 - Рыночная стоимость

12 „Univers-Vin” ООО 0,4513 „Vinăria din Vale” АО 0,6 29,1 19,8 34,3 Утверждена сумма в

размере 18,2 млн. леев

14 „Basarabia Lwin Invest” ООО 2016

0,25 16,1 12,1 - Ликвидационная стоимость

Источник: Синтез разработан аудиторской группой на основании информации, представленной Подразделением.

Приложение №12Анализ выявленных отклонений и нарушений в результате проверки бенефициаров в

рамках Компонента I „Кредитная линия” № Выявленные Бенефициары, подвергнутые проверке

49

п/п отклонения и нарушения

КО

„Agr

ogle

d” О

ОО

„Tom

ai-v

inex

” А

О

КО

„Pa

pfin

” О

ОО

„For

tus”

ОО

О

„Bas

arab

ia-L

win

Inve

st”

„Mig

dal-P

” А

О

„Alia

nța

Vin

” О

ОО

I

„Vin

ăria

Zâm

bren

i”

„Cric

ova”

АО

„Mol

d-N

ord”

АО

„Suv

orov

-vin

” А

О

„Vin

ăria

din

Val

e” А

О

ПК

Ф„A

scon

i” О

ОО

АО

„A

PI”

Орх

ей

DK

-Int

ertra

de О

ОО

Всего

Протестированная выборка, количество проверенных бенефициаров

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Отклонения и нарушения, выявленные в ходе аудиторской миссии, число случаев

1 Бенефициар не осуществил инвестиции за счет собственного вклад, который должен быть не менее 50% от стоимости ИП

1 1

2 Оборудование, приобретенное в рамках Программы, не используется по назначению

1 1

3 Закупленное оборудование не используется

1 1

4 Бенефициар не является членом Региональной ассоциации производителей вина

1 1 2

5 Закупленное оборудование не установлено

1 1

6 Собственный вклад бенефициара не соответствует собственному вкладу по ИП

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10

Всего 2 1 1 1 1 1 2 2 2 1 2 1 17

Приложение №13Анализ выявленных отклонений и нарушений в результате проверки бенефициаров в

рамках Компонента II „Кредитная линия - закупка винограда” № Выявленные отклонения и Бенефициары, подвергнутые проверке Всего

50

п/п нарушения

„Mig

dal –

P”А

О

СП

„Nat

urvi

ns ”

ОО

О

СП

„Kaz

ayak

-Vin

”АО

КО

„V

inăr

ia Ț

igan

ca”О

ОО

„Vin

dicu

m”

ОО

О

„Vin

ăria

Pur

cari”

ОО

О

„Vin

atag

e A

venu

e”О

ОО

„Mag

nolia

-94”

ОО

О

„Fau

tor”

ОО

О

„Bas

arab

ia- L

win

Inve

st”О

ОО

2015

„Bas

arab

ia- L

win

Inve

st”О

ОО

2016

„Vin

ăria

Mile

știi

Mic

i”О

ОО

„Uni

vers

Vin

”ОО

О

„Vin

ăria

din

Val

e”А

О

Протестированная выборка, количество проверенных бенефициаров

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Отклонения и нарушения, выявленные в ходе аудиторской миссии, число случаев1 Подразделение выдало

Заключение о допустимости экономических агентов, которые не соответствуют всем критериям отбора.

1 1 1 1 4

2 МФ осмотрело и приняло имущество в залог на основании отчетов оценки, без проверки на месте имущества, предлагаемого в залог.

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10

3 МФ заключило договоры залога и поручительства, применяя на заложенное имущество рыночную стоимость оценщика из отчетов оценки, что представляет собой оценочную стоимость по которой актив может быть заменен на дату оценки.

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 13

4 МФ применило в договоре залога стоимость заложенного имущества выше, чем стоимость, оцененная в отчете об оценке.

1 1

5 МФ применило в договоре залога стоимость заложенного имущества, которая не была оценена в отчете об оценке.

1 1

6 Не все заложенное имущество, предусмотренное в договорах залога было одобрено рабочей группой в рамках МФ.

1 1 1 1 4

7 Не были заключены договоры о закупке винограда с поставщиками.

1 1 2

8 Частично были заключены договоры о закупке винограда с поставщиками.

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10

9 МФ приняло в залог старое и морально изношенное имущество.

1 1 1 1 1 5

Всего 3 7 4 5 7 4 4 6 3 3 1 5 3 3 51

51

Приложение №14Анализ выявленных нарушений в результате проверки бенефициаров в рамках

Компонента IV „Лаборатории, образование и развитие безопасности продовольствия”№п/п

Выявленные отклонения

Бенефициары, подвергнутые проверке

Техн

ичес

кий

унив

ерси

тет

I Про

ект

Техн

ичес

кий

унив

ерси

тет

II П

роек

т

Техн

ичес

кий

унив

ерси

тет

III П

роек

т

Про

фес

сион

альн

ое у

чили

ще

г. Л

еова

Про

фес

сион

альн

ое у

чили

ще

г. Н

испо

рень

ГП „

Нац

иона

льны

й це

нтр

пров

ерки

кач

еств

а ал

кого

льно

й пр

одук

ции”

ГП Н

ацио

наль

ный

колл

едж

ви

ногр

адар

ства

и в

инод

елия

г.

Киш

инэу

(НК

ВВ

К)

ПУ

Нау

чно

– пр

акти

ческ

ий

инст

итут

сад

овод

ства

, ви

ногр

адар

ства

и п

ищев

ых

техн

олог

ий

Всего

Протестированная выборка, количество проверенных бенефициаров

1 2 3 4 5 6 7 8

Отклонения и нарушения, выявленные в ходе аудиторской миссии, число случаев1 Собственный вклад

бенефициара не соответствует собственному вкладу по ИП

1 1 1 1 1 1 17

2 Были приобретены товары и оборудование, которые не предусмотрены в инвестиционном проекте

1 1 1 3

3 Были предоставлены услуги без выделения финансовых средств ЕИБ

1 1

4 Были приостановлены ИП после их утверждения ЕИБ

1 1 2

5 В документах, представленных Подразделением, не включены подтверждающие документы о собственном вкладе бенефициара

1 1 1 1 1 1 1 1 8

Всего 3 2 2 2 3 1 5 3 21

52