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CALCOLO DEI COSTI
Modulo 2 – Unità 2.4
I Costi di investimento (capitale iniziale)
- Investimenti iniziali - Capitale operativo = soldi per magazzino
(es. bevande e alimenti per i primi 4
mesi)
Alla fine potremo dire di quanto denaro abbiamo bisogno per avviare l’attività.
Costi di investimento: Investimenti iniziali
Materiali- impianti; - macchinari; - attrezzature; - automezzi (automobili, furgoncini, motorini, etc);- mobili; - arredi; -computer;-Etc…
Immateriali- Software; - eventuale licenza necessaria per svolgere l’attività; - eventuali altri permessi;- eventuali brevetti o marchi;- qualsiasi altra spesa necessaria per l’avviamento.
Caso studio: Aliby PUB1- Investimenti iniziali
Come inseriamo questi investimenti nel Business Plan
Tabella 5.1
Di che si tratta
Es: PC, auto, sedie,
scaffali, etc
Descriviamo meglio, Es: PC desktop da 16 pollici
Quanto costa
Esercizio: fate la vostra ‘lista della spesa’ per l’attività che
pensate di avviare, usando la tabella
precedente.
Costi di investimento: Capitale operativo o circolante
Che cosa è: Spese ordinarie che all’inizio non possiamo finanziare con i
nostri ricavi poiché non abbiamo ancora cominciato a lavorare;
Esempi Periodo di riferimento: primi 4 mesi- Canone di affitto mensile per i locali dove si svolge l’attività; - Acquisto delle materie prime necessarie a sostenere la
produzione; - Pagamento bollette (energia elettrica, telefono, gas, acqua,
immondizia); - Salario del personale impiegato; - Salario del proprietario / titolare dell’impresa; - Attività di pubblicità e promozione routinarie;- etc etc.
Caso studio: Aliby PUB2- Capitale operativo
Costo mensile Su 4 mesiMat.prime alcolici 6435 25740Mat. Prime analcolici 572 2288Mat. Prime cibo 1283 5133Pubblicità 417 1667Costi personale 3718 14873Affi tto 5000 20000Commercialista 208 833Assicurazioni 500 2000Energia elettrica 833 3333Manutenzione 83 333telefono 150 600Pulizia 125 500Cancelleria 42 168CAP. OPERATIVO TOTALE 19366 77464
CALCOLO CAPITALE OPERATIVO
Come inseriamo il capitale operativo nel Business Plan
Tabella 5.1
Esercizio: Calcolate il vostro capitale operativo usando la tabella
precedente.
I Costi di produzione
- Costi per manodopera - Costi per materie prime e materiali
Se calcoliamo questi costi possiamo dire quanto ci costa produrre i servizi / prodotti
che intendiamo offrire sul mercato.
Costi di produzione: Materie prime e Attrezzature
Per calcolare questi costi, bisogna conoscere in modo chiaro tutte le materie prime (MP)
che sarà necessario utilizzare durante la produzione per arrivare ai prodotti / servizi
finali.
Costi di produzione: Materie prime e Attrezzature
Esempio impresa di servizi:
Call center / Internet Point
Connessione Internet Telefono
Carta – cartucce - toner
Caso studio: Aliby PUB3- Costi per materie prime e personale
Prezzo unitario
Quantità Gen Feb Mar … Totale
Mat. Prime alcolici 10 644 6435 6435 6435 6435 77220Mat. Prime analcolici 5 114 572 572 572 572 6864Cibo 7 183 1283 1283 1283 1283 15396
99480
CALCOLO COSTI PER MATERIE PRIME
Costo totale per materie prime
Materie Prime e Materiali secondo le vendite o di piano di produzione
Produzione e Vendite
Gen
Feb
Apr
Mag.
Giu.
Lug.
Ag. Set.
Ott Nov
Dic.
Tot. anno
Concetto
Prezzo/unit.
Quantità di materie prime e materiali
Costi di produzione: Materie prime e Attrezzature1- Riprendiamo la tabella 4.6 del business plan… Timing dei mesi
MP, SL, BC che servono per produrre
Prezzo unitario di ogni MP, SL, BC Quanto ce ne serve per realizzare i nostri obiettivi di
produzione e vendita
Costi di produzione: Materie prime e Attrezzature2- …e a partire da quella possiamo compilare la tabella a pag. 96 Timing dei mesi
MP, SL, BC che servono per produrre
Prezzo unitario di ogni MP, SL, BC Costo totale per ogni MP,SL,BC = Quanto X Prezzo
unitario
Totale finale
Esercizio: Calcolate i vostri costi di produzione usando
le due tabelle precedenti.
I Costi di vendita e amministrativi
- Costi amministrativi - Costi per attività commerciali e vendita
Sono Costi indiretti collegati alla nostra attività
Costi amministrativi
I principali sono:
- Commercialista
-Costi per retribuzioni degli amministratori;
-Costi di segreteria;
-Costi per ufficio (cancelleria, pc);
-Utenze (telefono, luce, gas, etc)
Costi di vendita
I principali sono:
-Quelli legati a tutte le attività di pubblicità e promozione;
-Quelli sostenuti per portare fisicamente prodotti / servizi ai clienti finali;
-Le retribuzioni degli agenti di vendita e delle risorse umane impiegate nelle attività
commerciali.
Caso studio: Aliby PUB4- Costi di vendita e
amministrativi
Gen Feb Mar … TotaleCosti amministrativiAffitto 5000 5000 5000 5000 60000Commercialista 208 208 208 208 2496Assicurazioni 500 500 500 500 6000Energia elettrica 833 833 833 833 9996Telefono 150 150 150 150 1800Manutenzione 83 83 83 83 996Pulizia 125 125 125 125 1500Cancelleria 42 42 42 42 504
Costi di venditaPubblicità 417 417 417 417 5004
88296
CALCOLO COSTI DI VENDITA E AMMINISTRATIVI
Totale costi vendita amm.vi
I Costi di vendita e amministrativi
Esercizio: Calcolate i vostri costi
di vendita e amministrativi usando la tabella precedente.
Ammortamento
Tutte le attrezzature e i macchinari che abbiamo comprato e che utilizziamo normalmente nella nostra attività col tempo si rovinano e perdono,
man mano che li usiamo, il loro valore.
Per tenere conto di questo nel business plan, per ogni macchinario e per ogni attrezzatura
calcoliamo l’ammortamento, dividendo il costo totale di ciascun bene da ammortizzare per il numero di anni che pensiamo di utilizzarlo.
Vedi tab. pag. 55
Caso studio: Aliby PUB5- Ammortamenti
Valore totale
Anni di utilizzo
Ammortamento annuo
Ammortamento mensile
Beni da ammortizzareForno 513 10 51,3 4,275Lavello 150 10 15 1,25Lavastoviglie 664 8 83 6,916667Affettatrice 150 10 15 1,25… … … … …… … … … …… … … … …
… … … …Totale ammortamenti 14446,81 1203,901
CALCOLO AMMORTAMENTI
Ammortamento in Business Plan
Esercizio: Calcolate i vostri
ammortamenti usando la tabella precedente.
VenditePer completare il business plan, è necessario
pensare anche a quanto venderemo: dobbiamo pensare cioè a quali saranno secondo noi
(secondo la nostra esperienza, secondo i dati che abbiamo raccolto e secondo le statistiche
disponibili sul mercato) i ricavi che possiamo fare di mese in mese. Fare questo ci permetterà di avere un’idea approssimativa di quanto sarà il
nostro fatturato totale. Ma per poterlo fare dobbiamo conoscere il prezzo per ciascun
prodotto / servizio che offriamo e la quantità che pensiamo di vendere.
Caso studio: Aliby PUBVendite
Gen Feb Mar … TOTALEBeni da ammortizzareProdotto A (analcolici) 2600 2600 2600 2600 31200Prodotto B (alcolici) 29250 29250 29250 29250 351000
Prodotto C (cibo9 5833,33 5833,33 5833,3333 5833,3333 70000… … … …
Totale Ricavi di vendita 452200
VENDITE
Riassumendo….
Esercizio: Provate a pensare a:
1 - quale sarà il vostro prezzo per ciascun prodotto / servizio che offrite;
2 - quanto pensate di vendere; 3 - quanto pensate di ottenere come
ricavi.Aiutatevi con le prime 5 righe della
tabella precedente.
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