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CALCOLO DEI COSTI

Modulo 2 – Unità 2.4

I Costi di investimento (capitale iniziale)

- Investimenti iniziali - Capitale operativo = soldi per magazzino

(es. bevande e alimenti per i primi 4

mesi)

Alla fine potremo dire di quanto denaro abbiamo bisogno per avviare l’attività.

Costi di investimento: Investimenti iniziali

Materiali- impianti; - macchinari; - attrezzature; - automezzi (automobili, furgoncini, motorini, etc);- mobili; - arredi; -computer;-Etc…

Immateriali- Software; - eventuale licenza necessaria per svolgere l’attività; - eventuali altri permessi;- eventuali brevetti o marchi;- qualsiasi altra spesa necessaria per l’avviamento.

Caso studio: Aliby PUB1- Investimenti iniziali

Come inseriamo questi investimenti nel Business Plan

Tabella 5.1

Di che si tratta

Es: PC, auto, sedie,

scaffali, etc

Descriviamo meglio, Es: PC desktop da 16 pollici

Quanto costa

Esercizio: fate la vostra ‘lista della spesa’ per l’attività che

pensate di avviare, usando la tabella

precedente.

Costi di investimento: Capitale operativo o circolante

Che cosa è: Spese ordinarie che all’inizio non possiamo finanziare con i

nostri ricavi poiché non abbiamo ancora cominciato a lavorare;

Esempi Periodo di riferimento: primi 4 mesi- Canone di affitto mensile per i locali dove si svolge l’attività; - Acquisto delle materie prime necessarie a sostenere la

produzione; - Pagamento bollette (energia elettrica, telefono, gas, acqua,

immondizia); - Salario del personale impiegato; - Salario del proprietario / titolare dell’impresa; - Attività di pubblicità e promozione routinarie;- etc etc.

Caso studio: Aliby PUB2- Capitale operativo

Costo mensile Su 4 mesiMat.prime alcolici 6435 25740Mat. Prime analcolici 572 2288Mat. Prime cibo 1283 5133Pubblicità 417 1667Costi personale 3718 14873Affi tto 5000 20000Commercialista 208 833Assicurazioni 500 2000Energia elettrica 833 3333Manutenzione 83 333telefono 150 600Pulizia 125 500Cancelleria 42 168CAP. OPERATIVO TOTALE 19366 77464

CALCOLO CAPITALE OPERATIVO

Come inseriamo il capitale operativo nel Business Plan

Tabella 5.1

Esercizio: Calcolate il vostro capitale operativo usando la tabella

precedente.

I Costi di produzione

- Costi per manodopera - Costi per materie prime e materiali

Se calcoliamo questi costi possiamo dire quanto ci costa produrre i servizi / prodotti

che intendiamo offrire sul mercato.

Costi di produzione: Materie prime e Attrezzature

Per calcolare questi costi, bisogna conoscere in modo chiaro tutte le materie prime (MP)

che sarà necessario utilizzare durante la produzione per arrivare ai prodotti / servizi

finali.

Costi di produzione: Materie prime e Attrezzature

Esempio impresa di servizi:

Call center / Internet Point

Connessione Internet Telefono

Carta – cartucce - toner

Caso studio: Aliby PUB3- Costi per materie prime e personale

Prezzo unitario

Quantità Gen Feb Mar … Totale

Mat. Prime alcolici 10 644 6435 6435 6435 6435 77220Mat. Prime analcolici 5 114 572 572 572 572 6864Cibo 7 183 1283 1283 1283 1283 15396

99480

CALCOLO COSTI PER MATERIE PRIME

Costo totale per materie prime

Materie Prime e Materiali secondo le vendite o di piano di produzione

Produzione e Vendite

Gen

Feb

Apr

Mag.

Giu.

Lug.

Ag. Set.

Ott Nov

Dic.

Tot. anno

Concetto

Prezzo/unit.

Quantità di materie prime e materiali

Costi di produzione: Materie prime e Attrezzature1- Riprendiamo la tabella 4.6 del business plan… Timing dei mesi

MP, SL, BC che servono per produrre

Prezzo unitario di ogni MP, SL, BC Quanto ce ne serve per realizzare i nostri obiettivi di

produzione e vendita

Costi di produzione: Materie prime e Attrezzature2- …e a partire da quella possiamo compilare la tabella a pag. 96 Timing dei mesi

MP, SL, BC che servono per produrre

Prezzo unitario di ogni MP, SL, BC Costo totale per ogni MP,SL,BC = Quanto X Prezzo

unitario

Totale finale

Esercizio: Calcolate i vostri costi di produzione usando

le due tabelle precedenti.

I Costi di vendita e amministrativi

- Costi amministrativi - Costi per attività commerciali e vendita

Sono Costi indiretti collegati alla nostra attività

Costi amministrativi

I principali sono:

- Commercialista

-Costi per retribuzioni degli amministratori;

-Costi di segreteria;

-Costi per ufficio (cancelleria, pc);

-Utenze (telefono, luce, gas, etc)

Costi di vendita

I principali sono:

-Quelli legati a tutte le attività di pubblicità e promozione;

-Quelli sostenuti per portare fisicamente prodotti / servizi ai clienti finali;

-Le retribuzioni degli agenti di vendita e delle risorse umane impiegate nelle attività

commerciali.

Caso studio: Aliby PUB4- Costi di vendita e

amministrativi

Gen Feb Mar … TotaleCosti amministrativiAffitto 5000 5000 5000 5000 60000Commercialista 208 208 208 208 2496Assicurazioni 500 500 500 500 6000Energia elettrica 833 833 833 833 9996Telefono 150 150 150 150 1800Manutenzione 83 83 83 83 996Pulizia 125 125 125 125 1500Cancelleria 42 42 42 42 504

Costi di venditaPubblicità 417 417 417 417 5004

88296

CALCOLO COSTI DI VENDITA E AMMINISTRATIVI

Totale costi vendita amm.vi

I Costi di vendita e amministrativi

Esercizio: Calcolate i vostri costi

di vendita e amministrativi usando la tabella precedente.

Ammortamento

Tutte le attrezzature e i macchinari che abbiamo comprato e che utilizziamo normalmente nella nostra attività col tempo si rovinano e perdono,

man mano che li usiamo, il loro valore.

Per tenere conto di questo nel business plan, per ogni macchinario e per ogni attrezzatura

calcoliamo l’ammortamento, dividendo il costo totale di ciascun bene da ammortizzare per il numero di anni che pensiamo di utilizzarlo.

Vedi tab. pag. 55

Caso studio: Aliby PUB5- Ammortamenti

Valore totale

Anni di utilizzo

Ammortamento annuo

Ammortamento mensile

Beni da ammortizzareForno 513 10 51,3 4,275Lavello 150 10 15 1,25Lavastoviglie 664 8 83 6,916667Affettatrice 150 10 15 1,25… … … … …… … … … …… … … … …

… … … …Totale ammortamenti 14446,81 1203,901

CALCOLO AMMORTAMENTI

Ammortamento in Business Plan

Esercizio: Calcolate i vostri

ammortamenti usando la tabella precedente.

VenditePer completare il business plan, è necessario

pensare anche a quanto venderemo: dobbiamo pensare cioè a quali saranno secondo noi

(secondo la nostra esperienza, secondo i dati che abbiamo raccolto e secondo le statistiche

disponibili sul mercato) i ricavi che possiamo fare di mese in mese. Fare questo ci permetterà di avere un’idea approssimativa di quanto sarà il

nostro fatturato totale. Ma per poterlo fare dobbiamo conoscere il prezzo per ciascun

prodotto / servizio che offriamo e la quantità che pensiamo di vendere.

Caso studio: Aliby PUBVendite

Gen Feb Mar … TOTALEBeni da ammortizzareProdotto A (analcolici) 2600 2600 2600 2600 31200Prodotto B (alcolici) 29250 29250 29250 29250 351000

Prodotto C (cibo9 5833,33 5833,33 5833,3333 5833,3333 70000… … … …

Totale Ricavi di vendita 452200

VENDITE

Riassumendo….

Esercizio: Provate a pensare a:

1 - quale sarà il vostro prezzo per ciascun prodotto / servizio che offrite;

2 - quanto pensate di vendere; 3 - quanto pensate di ottenere come

ricavi.Aiutatevi con le prime 5 righe della

tabella precedente.