DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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1
Capítulo VI
Guías Contabilizadoras
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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2
Índice I ASIENTOS DE APERTURA 4 VII.1.1 REGISTRO PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS 5 VII.1.2 REGISTRO PRESUPUESTARIO DEL GASTO 6 II.1.1 IMPUESTOS 8 II.1.2 CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL 16 II.1.3 CONTRIBUCIONES DE MEJORAS POR OBRAS PÚBLICAS 17 II.1.4 DERECHOS 20 II.1.5 PRODUCTOS 28 II.1.6 APROVECHAMIENTOS 33 II.1.7 VENTA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS 40 II.1.8 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS,
ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 41
II.2.1 VENTAS DE BIENES INMUEBLES, MUEBLES E INTANGIBLES 44 III.1.1 SERVICIOS PERSONALES 46 III.1.2 MATERIALES Y SUMINISTROS 48 III.1.3 SERVICIOS GENERALES 54 III.1.4 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 56 III.1.5 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES 60 III.1.6 INTERÉS, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA 61 III.2.1 COMPRA DE BIENES 62 III.2.2 EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO 63 III.2.3 EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES PROPIOS 74 V.1.1 FONDOS DE TERCEROS,BIENES Y VALORES EN GARANTÍA 85 V.1.2 DEUDORES DIVERSOS 89 V.1.3 ALMACÉN E INVENTARIOS 90 V.1.4 BIENES CONCESIÓN 91 V.1.5 BIENES EN COMODATO 92 V.1.6 VENTA DE BIENES PROVENIENTES DE ADJUDICACIONES,
DECOMISOS Y DACIÓN EN PAGO 93
V.1.8 FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE 94 V.1.9 OTROS GASTOS 97
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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3
V.2.1 ANTICIPOS DE PARTICIPACIONES 98 V.2.2 ANTICIPOS A PROVEEDORES 99 V.2.3 ANTICIPOS A CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS 114 V.2.4 INVERSIONES 125 VI.1 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO 127 VI.2 PRÉSTAMOS OTORGADOS 128 VI.3 EJECUCIÓN DE AVALES Y GARANTÍAS 129 VI.5 INVERSIONES FINANCIERAS 130 VII.2.1 AVALES,FIANZAS Y GARANTÍAS 131 VII.2.2 VALORES 132 VII.2.5 JUICIOS 133 VIII.1.1 CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS 134 VIII.1.2 CIERRE DE CUENTAS PATRIMONIALES 147 VIII.1.3 CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS 148
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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4
I. Asiento de Apertura NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato Anterior.
Auxiliar contable del ejercicio inmediato anterior.
Al inicio delAño
1.0.0.0Activo
3.0.0.0
Hacienda Pública/ Patrimonio
7.0.0.0
Cuentas de Orden Contable
2.0.0.0Pasivo
3.0.0.0
Hacienda Pública/Patrimonio
7.0.0.0
Cuentas de Orden Contable
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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5
VII.1.1 Registro Presupuestario de la Ley de Ingresos NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1 Ley de ingresos estimada.
Ley de Ingresos aprobada.
Anual
8.1.1 Ley de Ingresos
Estimada
8.1.2Ley de Ingresos
por Ejecutar
2 Modificaciones positivas a la Ley de Ingresos.
Modificación de la Ley de In- gresos.
Eventual 8.1.3 Modificaciones a la Ley de Ingresos
Estimada
8.1.2Ley de Ingresos
por Ejecutar
3 Modificaciones negativas a la Ley deIngresos.
Modificación de la Ley de Ingresos.
Eventual 8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
8.1.3Modificaciones a la Ley de Ingresos
Estimada
4 Ingresos devengados.
Documento emitido por autoridad competente.
Frecuente 8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
5 Ingresos recaudados. Formato de pago autorizado, recibo oficial y/o estados de cuenta bancarios.
Frecuente 8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5Ley de Ingresos
Recaudada
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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6
VII.1.2 Registro Presupuestario del Gasto NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el presupuesto de Egresos aprobado.
Presupuesto de egresos aprobado.
Anual
8.2.2 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
8.2.1Presupuesto de
Egresos Aprobado
2 Por las ampliaciones /adiciones liquidas al Presupuesto aprobado
Oficio de adecuación presu puestaria.
Eventual
8.2.2 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
8.2.3Modificaciones al Presupuesto de
Egresos Aprobado
3 Por las reducciones liquidas al Presupuesto aprobado
Oficio de adecuación presupuestaria.
Eventual
8.2.3 Modifica ciones
al Presupuesto de Egresos Aprobado
8.2.2Presupuesto de
Egresos por Ejercer
4 Por las ampliaciones/adiciones compensadas al Presupuesto aprobado
Oficio de adecuación presupuestaria.
Eventual
8.2.2 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
8.2.3Modificaciones al Presupuesto
de Egresos Aprobado
5 Por las reducciones compensadas al Presupuesto aprobado.
Oficio de adecuación presupuestaria.
Eventual
8.2.3 Modificaciones al Presupuesto de
Egresos Aprobado
8.2.2Presupuesto de
Egresos por Ejercer
6 Por las reducciones compensadas al Presupuesto aprobado.
Contrato o pedido.
Frecuente 8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.2Presupuesto de
Egresos por Ejercer
7 Por el presupuesto devengado
Contrato, factura, recibos, es timaciones de avance de obra o documento equivalente.
Frecuente 8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4Presupuesto de
Egresos Comprometido
8 Por el presupuesto ejercido
Cuenta por Liquidar Certificada o documento equivalente.
Frecuente 8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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7
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO9 Por el presupuesto paga
Documento de pago emitido por la Tesorería correspondiente (cheque, transferencias bancarias, efectivo).
Frecuente 8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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8
II.1.1 Impuestos NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por los ingresos por clasificar.
Corte de caja o estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1Efectivo
o
1.1.1.2 Bancos / Tesorería
2.1.9.1Ingresos por
Clasificar
2 Por los depósitos de los impuestos recaudados en caja.
Ficha de depósito o estado de cuenta bancario
Frecuente
1.1.1.2Bancos / Tesorería
1.1.1.1Efectivo
3 Por la clasificación por concepto de impuestos.
Resumen de distribución de Ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente.
Frecuente
2.1.9.1Ingresos por
Clasificar
4.1.1.1Impuestos
Sobrelos Ingresos
o
4.1.1.2 Impuestos Sobre
el Patrimonio
o
4.1.1.3 Impuestos Sobre
la Producción, elConsumoy las Transacciones
o
4.1.1.5 Impuestos Sobre
Nóminas y Asimilables
o
4.1.1.6 Impuestos
Ecológicos o
4.1.1.7 Accesorios de Impuestos
o
4.1.1.9 Otros Impuestos
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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9
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
4 Por el devengado por concepto de impuestos determinables.
Documento emitido por autoridad competente.
Frecuente 1.1.2.4Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
4.1.1.1Impuestos Sobre
los Ingresos o
4.1.1.2 Impuestos Sobre el Patrimonio o
4.1.1.3
Impuestos Sobre la Producción, el
Consumo y las Transacciones
o
4.1.1.5 Impuestos Sobre
Nóminas y Asimilables
o
4.1.1.6 Impuestos Ecológicos
o
4.1.1.7 Accesorios de
impuestos o
4.1.1.9
Otros Impuestos
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
8.1.4Ley de Ingresos Devengada
5 Por la recaudación de impuestos determinables recibidos en la Tesorería y/o auxiliares de la misma.
Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos / Tesorería
1.1.2.4Ingresos por Recuperar a CortoPlazo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5Ley de Ingresos
Recaudada
6 Por los depósitos de los impuestos determinables recaudados en caja.
Ficha de depósito o estado de cuenta bancario
Frecuente
1.1.1.2Bancos / Tesorería
1.1.1.1Efectivo
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO7 Por el devengado y
recaudado de impuestos autodeterminables recibidos en la Tesorería y/o auxiliares de la misma.↭
Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.
Frecuente 1.1.2.4Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
4.1.1.1Impuestos Sobre
los Ingresos o
4.1.1.2 Impuestos Sobre
el Patrimonio o
4.1.1.3 Impuestos Sobre
la Producción, elConsumoy las Transacciones
o
4.1.1.5 Impuestos Sobre
Nóminas y Asimilables
o
4.1.1.6 Impuestos Ecológicos
o
4.1.1.7 Accesorios de Impuestos
o
4.1.1.9 Otros Impuestos
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
8.1.4Ley de Ingresos Devengada
8 Por los depósitos de los impuestos autodeterminables recaudados en caja.
Ficha de depósito, estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1 Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos / Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
9 Por la devolución y pago de impuestos.
Autorización de la devolución por la autoridad fiscal que corresponda, oficio de autorización
Eventual 1.1.1.2 Bancos / Tesorería
1.1.1.1 Efectivo
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO Autorización de
pago de devolución de ingresos, entrega de efectivo, cheque y/o transferencia bancaria.
4.1.1.1Impuestos Sobre
los Ingresos o
4.1.1.2 Impuestos Sobre
el Patrimonio o
4.1.1.3 Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones
o
4.1.1.5 Impuestos Sobre
Nóminas y Asimilables
o
4.1.1.6 Impuestos Ecológicos
o
4.1.1.7 Accesorios de
Impuestos o
4.1.1.9 Otros Impuestos
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
10 Por los ingresos compensados por impuestos.
Declaración del contribuyente o documento equi- valente.
Frecuente 2.1.1.8Devoluciones de laLey de Ingresos por Pagar a Corto Plazo
4.1.1.1
Impuestos Sobre los Ingresos
o
4.1.1.2 Impuestos Sobre el
Patrimonio O
1.1.1.2Bancos / Tesorería
4.1.1.1 Impuestos Sobre
los Ingresos o
4.1.1.2 Impuestos Sobre
el Patrimonio
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
8.1.4
Ley de Ingresos Devengada
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
4.1.1.3Impuestos Sobre la
Producción, el Consumo y las Transacciones
o 4.1.1.5
Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables
o
4.1.1.6 Impuestos Ecológicos
o
4.1.1.7 Accesorios de
Impuestos o
4.1.1.9 Otros Impuestos
o
4.1.9.1 Impuestos no
Comprendidos en las Fracciones de laLey de Ingresos
Causados en Ejercicios Fiscales
Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
4.1.1.3Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones
o 4.1.1.5
Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables
o
4.1.1.6 Impuestos Ecológicos
o
4.1.1.7 Accesorios de
Impuestos o
4.1.1.9 Otros Impuestos
o
4.1.9.1 Impuestos no
Comprendidos en las Fracciones de laLey de Ingresos
Causados en Ejercicios Fiscales
Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
11 Por el devengado alformalizarse la suscripción del Convenio de pago de impuestos en parcialidades (sin previo devengado).↭
Convenio de pago o documento equivalente.
Frecuente 1.1.2.4Ingresos por Recuperar a CortoPlazo
4.1.1.1Impuestos
Sobrelos Ingresos o
4.1.1.2 Impuestos Sobre
el Patrimonio o
4.1.1.3 Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones
8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4Ley de Ingresos Devengada
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
4.1.1.5Impuestos Sobre
Nóminas y Asimilables
o
4.1.1.6 Impuestos Ecológicos
o
4.1.1.7 Accesorios de Impuestos
o
4.1.1.9 Otros Impuestos
12 Por el cobro de las parcialidades del Convenio de pago de los impuestos.
Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1Efectivo
o
1.1.1.2 Bancos / Tesorería
1.1.2.4Ingresos por Recuperar a CortoPlazo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5Ley de Ingresos
Recaudada
13 Por los depósitos de las parcialidades recaudadas por impuestos encaja
Ficha de depósito o estado de cuenta bancario.
Frecuente 1.1.1.2Bancos / Tesorería
1.1.1.1Efectivo
14
Por la resolución judicial por incumplimiento de pago por impuestos (sin previo devengado).
Resolución judicial definitiva.
Frecuente 1.1.2.4Ingresos por Recuperara CortoPlazo
4.1.1.1Impuestos Sobre
los Ingresos o
4.1.1.2 Impuestos Sobre
el Patrimonio o
4.1.1.3 Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones
o
4.1.1.5 Impuestos Sobre
Nóminas y Asimilables
O
8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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14
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
4.1.1.6Impuestos Ecológicos
o
4.1.1.7 Accesorios de Impuestos
o
4.1.1.9 Otros Impuestos
o
4.1.9.1 Impuestos no
Comprendidos en las Fracciones de laLey de Ingresos
Causados en Ejercicios Fiscales
Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
15 Por el cobro de la resolución judicial definitiva por impuestos.
Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1Efectivo
o
1.1.1.2 Bancos / Tesorería
1.1.2.4Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5Ley de Ingresos Recaudada
16 Por los depósitos de los impuestos por resolución judicial definitiva recaudados en caja.
Ficha de depósito o estado de cuenta bancario.
Frecuente 1.1.1.2Bancos / Tesorería
1.1.1.1Efectivo
17
Por el cobro en especie de la resolución judicial definitiva por impuestos.
Oficio de
autorización de recepción de bienes embargados y/o documento equivalente.
Eventual
1.1.9.3Bienes Derivados
de Embargos, Decomisos,
Aseguramientos y Daciónen Pago
1.1.2.4Ingresos por Recuperar a CortoPlazo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5Ley de Ingresos
Recaudada
18 Por la devolución de los bienes derivados de embargos, de comisos, aseguramientos y dación en pago
Autorización de la devolución por la autoridad fiscal que corresponda.
Eventual
1.1.2.4Ingresos por Recuperar a CortoPlazo
1.1.9.3Bienes Derivados
de Embargos, Decomisos,
Aseguramientos y Daciónen Pago
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
19 Por el devengo por deudores morosos por incumplimientos del pago de los impuestos, incluye los accesorios determinados (sin previo devengado).
Documento de cobro emitido por la autoridad competente.
Frecuente 1.1.2.4Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
4.1.1.1Impuestos Sobre
los Ingresos o
4.1.1.2 Impuestos Sobre
el Patrimonio o
4.1.1.3 Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones
o
4.1.1.5 Impuestos Sobre
Nóminas y Asimilables
o
4.1.1.6 Impuestos Ecológicos
o
4.1.1.7 Accesorios de Impuestos
o
4.1.1.9 Otros Impuestos
o
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
8.1.4Ley de Ingresos Devengada
20 Por el cobro a deudores morosos por incumplimientos del pago de los impuestos, incluye los accesorios determinados.
Formatos de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1 Efectivo
o
1.1.1.2 Bancos / Tesorería
1.1.2.4Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5Ley de Ingresos Recaudada
21 Por los depósitos de los impuestos por deudores morosos por incumplimientos de pago recaudados en caja.
Ficha de depósito o estado de cuenta bancario.
Frecuente 1.1.1.2Bancos / Tesorería
1.1.1.1Efectivo
Notas:
Registro Automático Esta guía se complementa con la V.I.6 Venta de Bienes Provenientes de Adjudicaciones, Decomisos y dación en Pago.
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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16
II.1.2 Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por los ingresos por clasificar.
Corte de caja o estados de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1Efectivo
o
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
2.1.9.1Ingresos por
Clasificar
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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17
II.1.3 Contribuciones de Mejoras por Obras Públicas NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por los ingresos por clasificar
Corte de caja o estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1Efectivo
o 1.1.1.2
Bancos/ Tesorería
2.1.9.1Ingresos por
Clasificar
2 Por los depósitos de las contribuciones de mejoras recaudadas encaja.
Ficha de depósito o estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.2Bancos / Tesorería
1.1.1.1Efectivo
3 Por la clasificación por concepto de contribuciones de mejoras.
Resumen de distribuciones de Ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente.
Frecuente
2.1.9.1Ingresos por
Clasificar
4.1.3.1Contribuciones de Mejoras por Obras
Públicas o
4.1.9.2 Contribuciones de
Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos
no Comprendidos en las Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación o
Pago
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
4 Por el devengado por concepto de contribuciones de mejoras determinables.
Documento emitido por la autoridad competente.
Frecuente
1.1.2.4Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
4.1.3.1Contribuciones de Mejoras por Obras
Públicas o
4.1.9.2 Contribuciones de
Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos
no Comprendidos en las Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación o
Pago
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO5 Por la recaudación
por concepto de contribuciones de mejoras determinables
Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1Efectivo
o
1.1.1.2 Bancos / Tesorería
1.1.2.4Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5Ley de Ingresos
Recaudada
6 Por los depósitos de las contribuciones de mejoras determinable recaudadas en caja.
Ficha de depósito o estado de cuenta bancario
Frecuente
1.1.1.2Bancos / Tesorería
1.1.1.1Efectivo
7 Por el devengado y recaudado por contribuciones de mejoras autodeterminables.
Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.2.4Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
4.1.3.1Contribuciones de Mejoras por Obras
Públicas o
4.1.9.2 Contribuciones de
Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovecha mientos no
Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos
Causados en Ejercicios Fiscales
Anteriores Pendientes de
Liquidación o
Pago
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
8 Por los depósitos de las contribuciones de mejoras autodeterminables recibidas en caja.
Ficha de depósito o estado de cuenta bancario.
Frecuente 1.1.1.1Efectivo
o
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
1.1.1.2 Bancos / Tesorería
1.1.2.4Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
1.1.1.1 Efectivo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5Ley de Ingresos Recaudada
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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19
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
9 Por la devolución y pago de contribuciones de mejoras.
Autorización de la devolución por la autoridad fiscal correspondiente, oficio de autorización de pago de devoluciones de ingresos, entrega de efectivo, cheque y/o transferencia bancaria.
Eventual
4.1.3.1Contribución de
Mejoras por Obras Públicas
o
4.1.9.2 Contribuciones de
Mejoras, Derechos, Productos y
Aprovechamientos no Comprendidos
enlas Fracciones de laLey de Ingresos
Causados en Ejercicios Fiscales
Anteriores Pendientes
de Liquidación o Pago
2.1.1.8
Devoluciones de laLey de Ingresos por Pagara Corto
Plazo
2.1.1.8Devoluciones de la
Ley de Ingresos por Pagar a Corto
Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
8.1.2Ley de Ingresos por Ejecutar
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
10 Por las contribuciones de mejoras compensadas.
Declaración del contribuyente o documento equivalente.
Frecuente 4.1.3.1Contribuciones de Mejoras por Obras
Públicas o
4.1.9.2 Contribuciones de
Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no comprendidos
enlas Fracciones de la Ley de Ingresos
Causados en Ejercicios Fiscales
Anteriores Pendientes
de Liquidación o Pago
4.1.3.1Contribuciones de Mejoras por Obras
Públicas o
4.1.9.2 Contribuciones de
Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos
no Comprendidos enlas Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación o
Pago
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5 Ley de Ingresos Recaudada
Nota: Registro automático
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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20
II.1.4 DERECHOS NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por los ingresos por clasificar.
Corte de caja o estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1Efectivo
o
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
2.1.9.1Ingresos por
Clasificar
2 Por los depósitos de los derechos recaudados en caja.
Ficha de depósito o estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.2Bancos / Tesorería
1.1.1.1Efectivo
3 Por la clasificación por concepto de derechos.
Resumen de distribuciones de Ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente.
Frecuente
2.1.9.1Ingresos por
Clasificar
4.1.4.1Derechos por elUso, Goce,
Aprovechamientoo Explotación de
Bienes de DominioPúblico
o
4.1.4.3 Derechos por Prestación de
Servicios o
4.1.4.4 Accesorios de
Derechos o
4.1.4.9 Otros Derechos
o
4.1.9.2 Contribuciones de
Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos
no Comprendidos en las Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación o
Pago
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
4 Por el devengado por concepto de derechos determinables.
Documento de cobro emitido por la autoridad competente.
Frecuente
1.1.2.4Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
4.1.4.1Derechos por el
Uso, Goce, Aprovechamientoo Explotación de
Bienes de DominioPúblico
o
4.1.4.3 Derechos por Prestación de
Servicios o
4.1.4.4 Accesorios de
Derechos o
4.1.4.9 Otros Derechos
o
4.1.9.2 Contribuciones de
Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamiento no Comprendidos enlas Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación o
Pago
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
5 Por la recaudación por concepto de derechos determinables.
Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1Efectivo
O
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
1.1.2.4Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5Ley de Ingresos Recaudada
6 Por los depósitos de los ingresos por derechos
Ficha de depósito o estado de
Frecuente 1.1.1.2Bancos / Tesorería
1.1.1.1Efectivo
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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determinables recaudados en caja.
cuenta bancario.
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO7 Por el devengado
y recaudado por derechos autodeterminables.
Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario
Frecuente 1.1.2.4Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
4.1.4.1Derechos por el
Uso, Goce, Aprovechamientoo Explotación de
Bienes de DominioPúblico
o
4.1.4.3 Derechos por Prestación de
Servicios
o
4.1.4.4 Accesorios de
Derechos o
4.1.4.9 Otros Derechos
o
4.1.9.2 Contribuciones de
Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos
no Comprendidos en las Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación
o Pago
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
8 Por los depósitos de los ingresos por derechos autodeterminables recaudados en caja.
Ficha de depósito o estado de cuenta bancario.
1.1.1.1Efectivo
o
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
1.1.2.4Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5Ley de Ingresos Recaudada
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO9 Por la devolución y
pago por derechos. Autorización de la devolución por la autoridad fiscal correspondiente, oficio de autorización de pago de devolución de ingresos, entrega de efectivo, cheque y/o transfenencia bancaria.
Eventual 4.1.4.1Derechos por el
Uso, Goce, Aprovechamiento o
Explotación de Bienes de Dominio
Público o
4.1.4.3 Derechos por Prestación de
Servicios o
4.1.4.4 Accesorios de
Derechos o
4.1.4.9 Otros Derechos
o
4.1.9.2 Contribuciones de
Mejoras, Derechos, Productos y
Aprovechamientos no Comprendidos
enlas Fracciones de laLey de Ingresos
Causados en Ejercicios Fiscales
Anteriores Pendientes
de Liquidación o Pago
2.1.1.8
Devoluciones de laLey de Ingresos por Pagar a Corto Plazo
2.1.1.8Devoluciones de la
Ley de Ingresos por Pagara Corto
Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
8.1.2Ley de Ingresos por Ejecutar
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
10 Por los derechos compensados.
Declaración del contribuyente o documento equivalente.
Frecuente
4.1.4.1Derechos por el
Uso, Goce, Aprovechamiento o
Explotación de Bienes de
Dominio Público o
4.1.4.3 Derechos por Prestación de
Servicios o
4.1.4.1Derechos por el
Uso, Goce, Aprovechamientoo Explotación de
Bienes de Dominio Público
o 4.1.4.3
Derechos por Prestación de
Servicios o
8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 4.1.4.3
Derechos por Prestación de
Servicios o
4.1.4.4 Accesorios de
Derechos o
4.1.4.9 Otros
Derechos o 4.1.9.2
Contribuciones deMejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no Comprendidos en las Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación o
Pago
4.1.4.3Derechos por Prestación de
Servicios o
4.1.4.4 Accesorios de
Derechos o
4.1.4.9 Otros
Derechos o 4.1.9.2
Contribuciones deMejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no Comprendidos en las Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación o
Pago
11 Por el devengado al formalizarse la suscripción del convenio de pago de derechos en parcialidades (sin previo devengado).
Convenio de pago documento equivalente
Frecuente
1.1.2.4Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
4.1.4.1Derechos por el
Uso, Goce, Aprovechamientoo
Explotación de Bienes de Dominio
Público
o
4.1.4.3 Derechos por Prestación de
Servicios o
4.1.4.4 Accesorios de
Derechos o
4.1.4.9 Otros Derechos
o
8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4Ley de Ingresos Devengada
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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25
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 4.1.9.2
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no Comprendidos en las Fracciones
de laLey de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación o
Pago
12 Por el cobro de las parcialidades del convenio de pago por derechos.
Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1Efectivo
o
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
1.1.2.4Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5Ley de Ingresos
Recaudada
13 Por los depósitos de las parcialidades recaudadas por derechos en caja
Ficha de depósito o estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.2Bancos / Tesorería
1.1.1.1Efectivo
14 Por la resolución judicial por incumplimiento de pago por derechos, incluye los accesorios determinados (sin previo devengado).
Resolución judicial definitiva.
Frecuente 1.1.2.4Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
4.1.4.1Derechos por el
Uso, Goce, Aprovechamiento o
Explotación de Bienes de Dominio
Público o
4.1.4.3 Derechos por Prestación de
Servicios o
4.1.4.4 Accesorios de
Derechos o
4.1.4.9 Otros Derechos
o
8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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26
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 4.1.9.2
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no Comprendidos en las Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación o
Pago
15 Por el cobro de derechos originados en resolución judicial definitiva.
Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1Efectivo
o
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
1.1.2.4Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5Ley de Ingresos
Recaudada
16 Por los depósitos de derechos originados en resolución judicial definitiva recaudados en caja
Ficha de depósito o estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.2Bancos / Tesorería
1.1.1.1Efectivo
17 Por el devengo por deudores morosos por derechos incluye los accesorios (sin previo devengado).
Documento de cobro emitido por la autoridad competente.
Frecuente
1.1.2.4Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
4.1.4.1Derechos por el
Uso, Goce, Aprovechamiento o
Explotación de Bienes de Dominio
Público o
4.1.4.3 Derechos por Prestación de
Servicios o
4.1.4.4 Accesorios de
Derechos o
4.1.4.9 Otros Derechos
8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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27
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 4.1.9.2
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no Comprendidos en las Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación o
Pago
18 Por el cobro de deudores morosos por derechos.
Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1 Efectivo
o
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5Ley de Ingresos
Recaudada
19
Por los depósitos por deudores morosos recaudadas por derechos en caja.
Ficha de depósito o estado de cuenta bancario.
Frecuente 1.1.1.2Bancos / Tesorería
1.1.1.1Efectivo
Nota: Registro automático
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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28
II.1.5 PRODUCTOS NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por los ingresos por clasificar.
Corte de caja o estado de cuenta bancario.
Diario
1.1.1.1Efectivo
o
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
2.1.9.1Ingresos por
Clasificar
2 Por los depósitos de los Productos recaudados en caja.
Ficha de depósito o estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.2Bancos / Tesorería
1.1.1.1Efectivo
3 Por la clasificación por concepto de Productos.
Resumen de distribuciones de Ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente.
Frecuente
2.1.9.1Ingresos por
Clasificar
4.1.5.1Productos
Derivados del Uso yAprovechamiento
de Bienes no Sujetos a Régimen de Dominio Público
o
4.1.5.2 Enajenación de
Bienes Muebles no Sujetos a ser Inventariados
o
4.1.5.3 Accesorios de
Productos
4.1.5.9 Otros Productos
que Generan Ingresos Corrientes
o
4.1.9.2 Contribuciones de
Mejoras, Derechos, Productos y
Aprovechamientos no Comprendidos en las Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación o
Pago
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5 Ley de Ingresos Recaudada
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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29
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
4 Por el devengado por concepto de productos determinables.↭
Documento de cobro emitido por la autoridad competente.
Frecuente
1.1.2.4Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
4.1.5.1Productos
Derivados del Uso yAprovechamiento
de Bienes no Sujetos a Régimen de Dominio Público
o
4.1.5.2 Enajenación de
Bienes Muebles no Sujetos a ser Inventariados
o
4.1.5.3 Accesorios de
Productos
4.1.5.9 Otros Productos
que Generan Ingresos Corrientes
o
4.1.9.2 Contribuciones de
Mejoras, Derechos, Productos y
Aprovechamientos no Comprendidos en las Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación o
Pago
8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
5 Por la recaudación por concepto de productos determinables.↭
Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1 Efectivo
o 1.1.1.2
Bancos/ Tesorería
1.1.2.4Ingresos por
Recuperara Corto Plazo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5Ley de Ingresos
Recaudada
6
Por los depósitos de los ingresos por productos determinables recaudados en caja.
Ficha de depósito o estado de cuenta bancario.
Frecuente 1.1.1.2Bancos / Tesorería
1.1.1.1Efectivo
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
Manual de Contabilidad Gubernamental Guías Contabilizadoras
30
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
7 Por el devengado y recaudado de productos autodeterminables.↭
Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.2.4Ingresos por
recuperar a Corto Plazo
1.1.1.1 Efectivo
o
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
4.1.5.1Productos
Derivados del Uso yAprovechamiento
de Bienes no Sujetos a Régimen de Dominio Público
o
4.1.5.2 Enajenación de
Bienes Muebles no Sujetos a ser Inventariados
o
4.1.5.3 Accesorios de
Productos
4.1.5.9 Otros Productos
que Generan Ingresos Corrientes
o
4.1.9.2 Contribuciones de
Mejoras, Derechos, Productos y
Aprovechamientos no Comprendidos en las Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación
o Pago
1.1.2.4 Ingresos por
Recuperara Corto Plazo
8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
Manual de Contabilidad Gubernamental Guías Contabilizadoras
31
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO8 Por los depósitos de los
ingresos por productos autodeterminables recaudados en caja.
Ficha de depósito o estado de cuenta bancario.
Frecuente 1.1.1.2Bancos / Tesorería
1.1.1.1Efectivo
9 Por la devolución y pago de productos.
Autorización de la devolución por la autoridad fiscal correspondiente, oficio de autorización de pago de devolución de ingresos, entrega de efectivo, cheque y/o transferencia bancaria.
Eventual 4.1.5.1Productos
Derivados del Uso y Aprovechamiento
de Bienes no Sujetos a Régimen de Dominio Público
o
4.1.5.2 Enajenación de
Bienes Muebles noSujetos a ser Inventariados
o
4.1.5.3 Accesorios de
Productos
4.1.5.9 Otros Productos
que Generan Ingresos Corrientes
o
4.1.9.2 Contribuciones de
Mejoras, Derechos, Productos y
Aprovechamientos no Comprendidos en las Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación o Pago
2.1.1.8
Devoluciones de laLey de Ingresos por Pagar a Corto Plazo
2.1.1.8Devoluciones de la Ley de Ingresos por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
8.1.2Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
Manual de Contabilidad Gubernamental Guías Contabilizadoras
32
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
10 Por los ingresos por productos compensados.
Declaración del contribuyente o documento equivalente.
Frecuente 4.1.5.1Productos
Derivados del Uso yAprovechamiento
de Bienes no Sujetos a Régimen de Dominio Público
o
4.1.5.2 Enajenación de
Bienes Muebles no Sujetos a ser Inventariados
o
4.1.5.3 Accesorios de
Productos o
4.1.5.9 Otros Productos
que Generan Ingresos Corrientes
o
4.1.9.2 Contribuciones de
Mejoras, Derechos, Productos y
Aprovechamientos no Comprendidos en las Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación o
Pago
4.1.5.1Productos
Derivados del Uso yAprovechamiento
de Bienes no Sujetos a Régimen de Dominio Público
o
4.1.5.2 Enajenación de
Bienes Muebles no Sujetos a ser Inventariados
o
4.1.5.3 Accesorios de
Productos o
4.1.5.9 Otros Productos
que Generan Ingresos Corrientes
o
4.1.9.2 Contribuciones de
Mejoras, Derechos, Productos y
Aprovechamientos no Comprendidos en las Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación o
Pago
8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
Nota: Registro automático
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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33
II.1.6 Aprovechamientos NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por los ingresos por reclasificar
Corte de caja o estado de cuenta bancario
Frecuente
1.1.1.1 Efectivo
o
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
2.1.9.1Ingresos por
Clasificar
2 Por los depósitos de los aprovechamientos recaudados en caja.
Ficha de depósito o estado de cuenta bancario
Frecuente
1.1.1.2Bancos / Tesorería
1.1.1.1Efectivo
3 Por la clasificación por concepto de aprovechamientos.
Resumen de distribución de Ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente.
Frecuente
2.1.9.1Ingresos por
Clasificar
4.1.6.1Incentivos
Derivados de la Colaboración Fiscal
o
4.1.6.2 Multas
o
4.1.6.3 Indemizaciones
o
4.1.6.4 Reintegros
o
4.1.6.5 Aprovechamientos
Provenientes de Obras Públicas
o
4.1.6.6 Aprovechamientos por Participaciones
Derivadas de la Aplicación de
Leyes o
4.1.6.7 Aprovechamientos por Aportaciones y
Cooperaciones o
4.1.6.8 Accesorios de
Aprovechamientos
8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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34
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 4.1.6.9
Otros Aprovechamientos
o
4.1.9.2 Contribuciones de
Mejoras, Derechos, Productos y
Aprovechamientos no Comprendidos en las Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación o Pago
4 Por el devengado por concepto de aprovechamientos determinables. ↭
Documento emitido por la autoridad competente.
Frecuente 1.1.2.4Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
4.1.6.1Incentivos
Derivados de la Colaboración Fiscal
o
4.1.6.2 Multas
o
4.1.6.3 Indemnizaciones
o
4.1.6.4 Reintegros
o
4.1.6.5 Aprovechamientos
Provenientes de Obras Públicas
o
4.1.6.6 Aprovechamientos por Participaciones
Derivadas de la Aplicación de Leyes
o
4.1.6.7 Aprovechamientos por Aportaciones y
Cooperaciones
8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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35
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 4.1.6.8
Accesorios de Aprovechamientos
o 4.1.6.9 Otros
Aprovechamientos o
4.1.9.2 Contribuciones de
Mejoras, Derechos, Productos y
Aprovechamientos no Comprendidos en las Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales
Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
5 Por la recaudación por concepto de aprovechamientos determinables. ↭
Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos/ Tesorería
1.1.2.4Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5Ley de Ingresos
Recaudada
6 Por los depósito de los aprovechamientos determinables recaudados en caja.
Ficha de depósito o estado de cuenta.
Frecuente
1.1.1.2Bancos / Tesorería
1.1.1.1Efectivo
7 Por el devengado y recaudado por concepto de aprovechamientos autodeterminables
Formato de pago autorizado, recibo oficial estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.2.4Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
4.1.6.1Incentivos
Derivados dela Colaboración Fiscal
o
4.1.6.2 Multas
o
4.1.6.3 Indemnizaciones
o
4.1.6.4 Reintegros
8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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36
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.1.1.1 Efectivo
o
1.1.1.2 Bancos/ Tesoreria
4.1.6.5Aprovechamientos
Provenientes de Obras Públicas
o 4.1.6.6
Aprovechamientos por Participaciones
Derivadas de la Aplicación de Leyes
o
4.1.6.7 Aprovechamientos por Aportaciones y
Cooperaciones o
4.1.6.8 Accesorios por
Aprovechamientos o
4.1.6.9 Otros
Aprovechamientos o
4.1.9.2 Contribuciones de
Mejoras, Derechos, Productos y
Aprovechamientos no Comprendidos en las Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación o Pago
1.1.2.4 Ingresos por
Recuperar a Corto Plazo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
8 Por los depósitos de los aprovechamientos autodeterminables recaudados en caja.
Ficha de depósito o estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.2Bancos / Tesorería
1.1.1.1Efectivo
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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37
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO9 Por la devolución
y pago de aprovechamientos.
Autorización de la devolución por la Autoridad fiscal correspondiente, oficio de autorización de pago
Eventual 4.1.6.1Incentivos
Derivados de la Colaboración Fiscal
o
4.1.6.2 Multas
o
4.1.6.3 Indemnizaciones
o
4.1.6.4 Reintegros
o
4.1.6.5 Aprovechamientos
Provenientes de Obras Públicas
o
4.1.6.6 Aprovechamientos por Participaciones
Derivadas de la Aplicación de Leyes
o
4.1.6.7 Aprovechamientos por Aportaciones y
Cooperaciones o
4.1.6.8 Accesorios por
Aprovechamientoso
4.1.6.9 Otros
Aprovechamientoso
4.1.9.2 Contribuciones de
Mejoras, Derechos,Productos y
Aprovechamientos no Comprendidos en las Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación o Pago
2.1.1.8Devoluciones de la Ley de Ingresos por
Pagar a Corto Plazo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.2Ley de Ingresos
por Ejecutar
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO o
2.1.1.8 Devoluciones de laLey de Ingresos por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
8.1.5
Ley de IngresosRecaudada
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
10 Por los ingresos por aprovechamientos compensados. NOTA: Registro Automático
Declaración del contribuyente o documento equivalente.
Eventual 4.1.6.1Incentivos
Derivados de la Colaboración Fiscal
o
4.1.6.2 Multas
o
4.1.6.3 Indemnizaciones
o
4.1.6.4 Reintegros
o
4.1.6.5 Aprovechamientos
Provenientes de Obras Públicas
o
4.1.6.6 Aprovechamientos por Participaciones
Derivadas de la Aplicación de Leyes
o
4.1.6.7 Aprovechamientos por Aportaciones y Cooperaciones o
4.1.6.8
Accesorios por Aprovechamientos
o
4.1.6.9 Otros
Aprovechamientos
4.1.6.1Incentivos
Derivados de la Colaboración Fiscal
o
4.1.6.2 Multas
o
4.1.6.3 Indemnizaciones
o
4.1.6.4 Reintegros
o
4.1.6.5 Aprovechamientos
Provenientes de Obras Públicas
o
4.1.6.6 Aprovechamientos por Participaciones
Derivadas de la Aplicación de Leyes
o
4.1.6.7 Aprovechamientos por Aportaciones y Cooperaciones o
4.1.6.8
Accesorios por Aprovechamientos
o
4.1.6.9 Otros
Aprovechamientos
8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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4.1.9.2 Contribuciones de Mejoras, Derechos
,Productos y Aprovechamientos no Comprendidos en las Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación o Pago
4.1.9.2 Contribuciones de
Mejoras, Derechos, Productos y
Aprovechamientos no Comprendidos en las Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación o Pago
II.1.7 VENTA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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40
CARGO ABONO CARGO ABONO1 Por el devengado al
realizarse la venta de bienes y prestación de servicios. ↭
Factura, contrato de compra venta o documento equivalente.
Frecuente
1.1.2.2Cuentas por Cobrar
a Corto Plazo
4.1.7.3Ingresos por Venta
de Bienes y Servicios de Organismos
Descentralizados
8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
2 Por el cobro por el ingreso de venta de bienes y prestación de servicios. ↭
Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1 Efectivo
o 1.1.1.2
Bancos/ Tesorería
1.1.2.2Cuentas por
Cobrara Corto Plazo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5Ley de Ingresos
Recaudada
3 Por el depósito de los ingresos por venta de bienes y prestación de servicios recibidos en caja.
Ficha de depósito o estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.2Bancos / Tesorería
4 Por la devolución y pago de los ingresos por venta de bienes y prestación de servicios.↭
Autorización de la devolución, cheque o transferencia bancaria.
Eventual 1.1.1.1Efectivo
NOTA: Registros Automáticos
II.1.8 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
PARTICIPACIONES
1 Por el anticipo de participaciones.
Estado de cuenta y/o
Frecuente 1.1.1.2Bancos/ Tesorería
2.1.1.9Otras Cuentas por
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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41
transferencia bancaria.
Pagar a Corto Plazo
2 Por la aplicación de las constancias de participaciones o documento equivalente.
Estado de cuenta y/o transferencia bancaria, liquidación de participaciones.
Frecuente
2.1.1.9Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
4.2.1.1Participaciones
8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
3 Por el devengado y cobro de participaciones.↭
Estado de cuenta y/o transferencia bancaria.
Frecuente
1.1.2.2Cuentas por
Cobrara Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
4.2.1.1Participaciones
1.1.2.2
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
4 Por la diferencia resultante del ajuste
Autorización de la devolución.
Eventual 4.2.1.1Participaciones
2.1.1.8Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5Ley de Ingresos
Recaudada
5 Por el pago de la diferencia resultante del ajuste en cuenta del ente público.
Cheque y/o transferencia bancaria.
Eventual
2.1.1.8Devoluciones de laLey de Ingresos por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2Bancos/ Tesorería
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
APORTACIONES
6 Por el devengado de aportaciones. ↭
Calendario de pagos, previo cumplimiento de reglas de operación.
Frecuente 1.1.2.2Cuentas por Cobrar
a Corto Plazo
4.2.1.2Aportaciones
8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
7 Por el cobro de aportaciones.↭
Estado de cuenta y/o transferencia bancaria.
Frecuente 1.1.1.2Bancos/ Tesorería
1.1.2.2Cuentas por Cobrar
a Corto Plazo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5Ley de Ingresos
Recaudada
8 Por la devolución de aportaciones.
Autorización de la devolución, cheque y/o transferencia
Eventual 4.2.1.2Aportaciones
2.1.1.8Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.2Ley de Ingresos
por Ejecutar
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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42
bancaria.
2.1.1.8 Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
CONVENIOS
9 Por el devengado de los ingresos por convenios.↭
Convenio o documento de cobro.
Frecuente
1.1.2.2Cuentas por Cobrar
a Corto Plazo
4.2.1.3Convenios
8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
10
Por el cobro de los ingresos por convenios.
Estado de cuenta y/o transferencia bancaria.
Frecuente
1.1.1.2Bancos/ Tesorería
1.1.2.2Cuentas por Cobrar
a Corto Plazo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5Ley de Ingresos
Recaudada
11 Por la devolución de los ingresos por convenios.
Autorización de la devolución, Cheque y/o transferencia bancaria.
Eventual
4.2.1.3Convenios
2.1.1.8 Devoluciones de laLey de Ingresos por Pagar a Corto Plazo
2.1.1.8Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
8.1.2Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
TRANSFERENCIAS Y ASIGNACIONES
12 Por el devengado y cobro por transferencias y asignaciones.↭
Estado de Cuenta y/o transferencia bancaria.
Frecuente
1.1.2.2Cuentas por Cobrar
a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
4.2.2.1Transferencias
Internas y Asignaciones al Sector Público
1.1.2.2
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5 Ley de Ingreso
Recaudada
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
13 Por la devolución por transferencias y asignaciones.
Autorización de la devolución, cheque y/o transferencia bancaria.
Eventual
4.2.2.1Transferencias
Internas y Asignaciones al Sector Público
o
2.1.1.8 Devoluciones de la
2.1.1.8Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos / Tesorería
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
8.1.2Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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43
Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo
II.2.1 VENTA DE BIENES INMUEBLES, MUEBLES E INTANGIBLES NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
EJEMPLO BIENES INMUEBLES
1 Por el devengado por venta de bienes inmuebles de uso a su valor en libros y baja del bien.
Contrato de compra-venta o documento equivalente.
Eventual
1.1.2.2Cuentas por Cobrar
a Corto Plazo
1.1.2.2Cuentas por Cobrar
a Corto Plazo
8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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44
• Baja de la depreciación.
1.2.6.1Depreciación
Acumulada de Bienes Inmuebles
1.2.3.1Terrenos
o
1.2.3.3
Edificios no Habitacionales o
2 Por el devengado por venta de bienes inmuebles de uso con pérdida y baja del bien.
Contrato de compra-venta o documento equivalente.
Eventual 1.1.2.2Cuentas por Cobrar
a Corto Plazo
1.1.2.2Cuentas por Cobrar
a Corto Plazo
8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
• Baja de la depreciación.
1.2.6.1Depreciación
Acumulada de Bienes Inmuebles
• Registro de la pérdida.
5.5.9.9Otras Gastos
Varios
3 Por el devengado por venta de bienes inmuebles de uso con utilidad y baja del bien.
Contrato de compra-venta o documento equivalente.
Eventual
1.1.2.2Cuentas por Cobrar
a Corto Plazo
1.2.3.1Terrenos
o
1.2.3.3 Edificios no
Habitacionales o
1.2.3.9 Otros Bienes
Inmuebles
8.1.2 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4Ley de Ingresos
Devengada
• Baja de la depreciación.
1.2.6.1Depreciación
Acumulada de Bienes Inmuebles
• Registro de la utilidad.
4.3.9.9Otros Ingresos y Beneficios Varios
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO4 Por el cobro por la venta
de bienes inmuebles de uso.
Recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Eventual
1.1.1.1Efectivo
o
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
1.1.2.2Cuentas por Cobrar
a Corto Plazo
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5Ley de Ingresos
Recaudada
5 Por los depósito de los ingresos por venta de bienes de uso recibidos
Ficha de depósito o estado de
Eventual 1.1.1.2Bancos/ Tesorería
1.1.1.1Efectivo
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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45
en caja.
cuenta bancario.
6 Por la venta de bienes muebles no registrados en el inventario.
Contrato de compra-venta o documento equivalente, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Eventual
1.1.1.1Efectivo
O
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
4.1.5.2Enajenación de
Bienes Muebles no Sujetos a ser Inventariados
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5Ley de Ingresos
Recaudada
7 Por los depósito de los ingresos por venta de bienes muebles no registrados en el inventario recibidos en caja
Ficha de depósito o estado de cuenta bancario.
Eventual
1.1.1.2Bancos/ Tesorería
1.1.1.1Efectivo
III.1.1 SERVICIOS PERSONALES
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO1 Por el devengado de
los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios personales y retenciones).↭
Resumen de nómina, lista de raya o documento equivalente.
Frecuente
5.1.1.1Remuneraciones al
Personal de Carácter
Permanente o
5.1.1.2
2.1.1.1Servicios
Personales por Pagar a Corto
Plazo o
2.1.1.7
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4Presupuesto de
Egresos Comprometido
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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46
Remuneraciones alPersonal de
Carácter Transitorio
o
5.1.1.3 Remuneraciones
Adicionales y Especiales
o
5.1.1.5 Otras Prestaciones
Sociales y Económicas
o
5.1.1.6 Pago de Estímulos
a Servidores Público
Retenciones y Contribuciones por
Pagar a CP
2 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios personales
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
3 Por el pago de los gastos por servicios
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.1Servicios
Personales por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2Bancos/ Tesorería
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido
4 Por el devengado por cuotas y aportaciones patronales, contribuciones y
Resumen de nómina o documento equivalente.
Frecuente
5.1.1.4Seguridad
Social o
5.1.3.9 Otros Servicios
Generales
2.1.1.1Servicios
Personales por Pagar a Corto Plazo
o 2.1.1.7
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4Presupuesto de
Egresos Comprometido
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
5 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de cuotas y aportaciones patronales, retenciones a terceros, contribuciones y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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47
6 Por el pago de las cuotas y aportaciones
NOTA: Registros automáticos.
Recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Periódica 2.1.1.1Servicios
Personales por Pagar a Corto Plazo
o
2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por Pagara Corto Plazo
1.1.1.2Bancos/ Tesorería
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido
III.1.2 MATERIALES Y SUMINISTROS NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
a) Registro de materiales y suministros en almacén.
1 Por el devengado por adquisición de materiales y suministros.
Factura, contrato, constancia de recepción de los bienes o documento equivalente.
Frecuente
1.1.5.1Almacén de Materiales y
Suministros de Consumo
2.1.1.2Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4Presupuesto de
Egresos Comprometido
2 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de
Cuenta por Liquidar Certificada o documento
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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48
materiales y suministros.
equivalente.
3 Por el pago por adquisición de materiales y suministros.
Cheque, ficha de depósto y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.2Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2Bancos/ Tesorería
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido
4 Por la devolución de los materiales y suministros (antes del pago).
Tarjeta de salida de almacén o documento equivalente.
Eventual
2.1.1.2Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
1.1.5.1Almacén de
Materiales y Suministros de
Consumo
8.2.4 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
5 Por la devolución de los materiales y suministros (después del pago).
Tarjeta de salida de almacén, nota de crédito o documento equivalente.
Eventual
1.1.2.3Deudores Diversos por Cobrar a Corto
Plazo
1.1.5.1Almacén de
Materiales y Suministros de
Consumo
8.2.4 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.5
Presupuesto de Egresos
Devengado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.6
Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
6 Por la expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de la adquisición de materiales y suministros con nota de crédito.
Cuenta por Liquidar Certificada.
Eventual 8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
7 Por el pago por adquisición de materiales y suministros con nota de crédito.
Nota de crédito.
Eventual 2.1.1.2Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
1.1.2.3Deudores Diversos por Cobrar a Corto
Plazo
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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49
8 Por el cobro de la devolución de materiales y suministros (después del pago).
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Eventual
1.1.1.2Bancos/ Tesorería
1.1.2.3Deudores Diversos por Cobrar a Corto
Plazo
9 Por el consumo de materiales y suministros por el ente público.
Tarjeta de salida de almacén o documento equivalente.
Frecuente 5.1.2.1Materiales de
Administración, Emisión de
Documentos y Artículos Oficiales
o
5.1.2.2 Alimentos y
Utensilios o
5.1.2.4 Materiales y Artículos de
Construcción y de Reparación
o
5.1.2.5 Productos Químicos,
Farmacéuticos y de Laboratorio
o
5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y
Aditivos o
1.1.5.1Almacén de
Materiales y Suministros de
Consumo
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 5.1.2.6
Combustibles, Lubricantes y
Aditivos o
5.1.2.7 Vestuario,
Blancos, Prendas de Protección y
Artículos Deportivos
o
5.1.2.8 Materiales y
Suministros para
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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50
Seguridad o
5.1.2.9 Herramientas Refacciones y
Accesorios Menores
b) Registro de materiales y suministros sin almacén
10 Por el devengado por adquisición de materiales y suministros.↭
Factura, contrato, constancia de recepción de los bienes o documento equivalente.
Frecuente 5.1.2.1Materiales de
Administración, Emisión de
Documentos y Artículos Oficiales
o
5.1.2.2 Alimentos y Utensilios
o
5.1.2.4 Materiales y
Artículos deconstrucción y
de Reparación o
5.1.2.5 Productos Químicos,
Farmacéuticos y de Laboratorio
O
2.1.1.2Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4Presupuesto de
Egresos Comprometido
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 5.1.2.6
Combustibles, Lubricantes y
Aditivos o
5.1.2.7 Vestuario,
Blancos, Prendas de Protección y
Artículos Deportivos
o
5.1.2.8 Materiales y
Suministros para Seguridad
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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51
o
5.1.2.9 Herramientas Refacciones y
Accesorios Menores
11 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de materiales y suministros.↭
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
12 Por el pago de la adquisición de materiales y suministros.↭
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.2Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2Bancos/ Tesorería
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido
13 Por la devolución de materiales y suministros (antes del pago).
Tarjeta de salida de almacén o documento equivalente.
Eventual
2.1.1.2Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
5.1.2.1Materiales de
Administración, Emisión de
Documentos y Artículos Oficiales
o
5.1.2.2 Alimentos y Utensilios
o
5.1.2.4 Materiales y Artículos de
Construcción y de Reparación
8.2.4 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO o
5.1.2.5 Productos Químicos,
Farmacéuticos y de Laboratorio
o
5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y
Aditivos o
5.1.2.7 Vestuario, Blancos,
Prendas de Protección y
Artículos Deportivos
o
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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52
5.1.2.8 Materiales y
Suministros para Seguridad
o
5.1.2.9 Herramientas Refacciones y
Accesorios Menores
14 Por la devolución de materiales y suministros (después del pago).
Tarjeta de salida de almacén, nota de crédito o documento equivalente.
Frecuente 1.1.2.3Deudores Diversos por Cobrar a Corto
Plazo
5.1.2.1Materiales de
Administración, Emisión de
Documentos y Artículos Oficiales
o
5.1.2.2 Alimentos y Utensilios
o
5.1.2.4 Materiales y Artículos de
Construcción y de Reparación
o
5.1.2.5 Productos Químicos,
Farmacéuticos y de Laboratorio
8.2.4 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.5
Presupuesto de Egresos
Devengado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.6
Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 5.1.2.6
Combustibles, Lubricantes y
Aditivos o
5.1.2.7
Vestuario, Blancos, Prendas de
Protección y Artículos
Deportivos o
5.1.2.8
Materiales y Suministros para
Seguridad o
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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53
5.1.2.9Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
15
Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de materiales y suministros con nota de crédito.↭
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
16
Por el pago por adquisición de materiales y suministros con nota de crédito.
Nota de crédito.
Frecuente
2.1.1.2Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
1.1.2.3Deudores Diversos por Cobrar a Corto
Plazo
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido
17 Por el cobro de la devolución de materiales y suministros (después del pago).
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
1.1.1.2Bancos/ Tesorería
1.1.2.3Deudores Diversos por Cobrar a Corto
Plazo
III.1.3 SERVICIOS GENERALES NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el devengado de contratación de servicios generales.↭
Factura o documento equivalente.
Frecuente
5.1.3.1Servicios Básicos
o
5.1.3.2 Servicios de
Arrendamiento o
5.1.3.3 Servicios
Profesionales, Científicos y
Técnicos y Otros Servicios
o
5.1.3.4 Servicios
Financieros,
2.1.1.2Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4Presupuesto de
Egresos Comprometido
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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54
Bancarios y Comerciales
o
5.1.3.5 Servicios de Instalación, Reparación,
Mantenimiento y Conservación
o
5.1.3.6 Servicios de
Comunicación Social y Publicidad
o
5.1.3.7 Servicios de
Traslado y Viáticoso
5.1.3.8 Servicios Oficiales
o
5.1.3.9 Otros Servicios
Generales 2
Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios generales.
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO3
Por el pago por la adquisición de servicios generales.↭
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.2Proveedores por
Pagara Corto Plazo
1.1.1.2Bancos/ Tesorería
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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55
III.1.4 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el devengado de transferencias internas y asignaciones al sector público.↭
Oficio de autorización o documento equivalente.
Frecuente
5.2.1.1Asignaciones al Sector Público
o
5.2.1.2 Transferencias
Internas al SectorPúblico
2.1.1.5Transferencias Otorgadas por
Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4Presupuesto de
Egresos Comprometido
2 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de transferencias internas, y asignaciones al sector público. ↭
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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56
3 Por el pago de transferencias internas y asignaciones al sector público.↭
Cheques, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.5Transferencias Otorgadas por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2Bancos/ Tesorería
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido
4 Por el devengado de transferencias al resto del sector público.↭
Oficio de autorización o documento equivalente.
Frecuente
5.2.2.1Transferencias a
Entidades Paraestatales
o
5.2.2.2 Transferencias a
Entidades Federativas y Municipios
o
2.1.1.5Transferencias Otorgadas por
Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4Presupuesto de
Egresos Comprometido
5 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de las transferencias al resto del sectorpúblico.
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
6
Por el pago de las transferencias al resto del sector público.↭
Cheques, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.5Transferencias Otorgadas por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2Bancos/ Tesorería
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido
7 Por el devengado de subsidios y subvenciones.
Calendario de pagos del convenio.
Frecuente
5.2.3.1Subsidios
o
5.2.3.2 Subvenciones
2.1.1.5Transferencias Otorgadas por
Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4Presupuesto de
Egresos Comprometido
8 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los subsidios y subvenciones.
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
9
Por el pago de subsidios y subvenciones.↭
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.5Transferencias Otorgadas por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2Bancos/ Tesorería
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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57
10
Por el devengado de ayudas sociales. ↭
Calendario de pagos del convenio.
Frecuente
5.2.4.1Ayudas Sociales a
Personas o
5.2.4.2 Becas
o
5.2.4.3 Ayudas Sociales a
Instituciones o
5.2.4.4 Ayudas Sociales por Desastres
Naturales y Otros Siniestros
2.1.1.5Transferencias Otorgadas por
Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4Presupuesto de
Egresos Comprometido
11
Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de ayudas sociales.↭
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO12 Por el pago de ayudas
sociales.↭ Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.5Transferencias Otorgadas por
Pagar a Corto Plazo
8.2.7Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido
16 Por el devengado de transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos.↭
Calendario de pago del contrato.
Frecuente
5.2.6.1Transferencias a
Fideicomisos, Mandatos y
Contratos Análogosal Gobierno
o
5.2.6.2 Transferencias a
Fideicomisos, Mandatos y
Contratos Análogosa Entidades
Paraestatales
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4Presupuesto de
Egresos Comprometido
17 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de transferencias
Cuenta por liquidar certificada o documento
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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58
a fideicomisos, mandatos y contratos análogos.↭
equivalente.
18 Por el pago de transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos.↭
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.5Transferencias Otorgadas por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2Bancos/ Tesorería
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido
19
Por el devengado de transferencias a la seguridad social por obligación de Ley.
Calendario de pago o documento equivalente.
Frecuente
5.2.7.1Transferencias por Obligación de Ley
2.1.1.5Transferencias Otorgadas por
PagaraCorto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4Presupuesto de
Egresos Comprometido
20
Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de transferencias a la seguridad social por obligación de Ley.
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
21 Por el pago de las transferencias a la seguridad social por obligación de Ley.
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.5Transferencias Otorgadas por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2Bancos/ Tesorería
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido
22 Por el devengado de donativos
Oficio de autorización o documento equivalente.
Frecuente
5.2.8.1Donativos a
Instituciones sin Fines de Lucro
o
5.2.8.2 Donativos a Entidades
Federativas y Municipios
o
5.2.8.3 Donativos a
Fideicomisos, Mandatos y
Contratos AnálogosPrivados
2.1.1.5Transferencias Otorgadas por
Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4Presupuesto de
Egresos Comprometido
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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59
o
5.2.8.4 Donativos a
Fideicomisos, Mandatos y
Contratos AnálogosEstatales
o 5.2.8.5
Donativos Internacionales
23
Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de donativos.
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.6
Presupuesto de Egresos Ejercido
24
Por el pago de los donativos
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.5Transferencias Otorgadas por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2Bancos/ Tesorería
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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60
III.1.5 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el devengado de participaciones.
Calendario de pago de convenio o documento equivalente.
Frecuente
5.3.1.1Participaciones de
la Federación a Entidades
Federativas y Municipios
o
5.3.1.2 Participaciones de
las Entidades Federativas a los
Municipios
2.1.1.4Participaciones y Aportaciones por
Pagar a CP
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4Presupuesto de
Egresos Comprometido
2 Por el devengado de aportaciones.
Calendario de pago de convenio documento equivalente.
Frecuente
5.3.2.1Aportaciones de la
Federación a Entidades
Federativas y Municipios
o
5.3.2.2 Aportaciones de las Entidades
Federativas a los Municipios
2.1.1.4Participaciones y Aportaciones por
Pagar a CP
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4Presupuesto de
Egresos Comprometido
3 Por el devengado de convenios
Calendario de pago de convenio o documento equivalente.
Frecuente
5.3.3.1Convenios de Reasignación
o
5.3.3.2 Convenios de
Descentralización y Otros
2.1.1.4Participaciones y Aportaciones por
Pagar a CP
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4Presupuesto de
Egresos Comprometido
4 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de participaciones, aportaciones y convenios.
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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61
Por el pago de participaciones, aportaciones y convenios.↭
Oficio de autorización, cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.4Participaciones y Aportaciones por
Pagar a CP
1.1.1.2Bancos/ Tesorería
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido
NOTA: Registros automáticos.
III.1.6 INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el devengado de los intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública.↭
Oficio de autorización, calendario de pago, contrato.
Frecuente
5.4.1.1Intereses de la Deuda Pública
Interna o
5.4.2.1 Comisiones de la
Deuda Pública Interna
o
5.4.3.1 Gastos de la Deuda
Pública Interna o
5.4.4.1 Costo por
Coberturas
2.1.1.6Intereses y
Comisiones por Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4Presupuesto de
Egresos Comprometido
2 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública.↭
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
3 Por el pago de los intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública.↭
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.6Intereses y
Comisiones por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2Bancos/ Tesorería
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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62
III.2.1 COMPRA DE BIENES NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
EJEMPLO PARABIENESINMUEBLES
1 Por el devengado de la adquisición de bienes inmuebles. ↭
Acta de recepción de bienes o documento equivalente.
Frecuente
1.2.3.1Terrenos
o
1.2.3.3 Edificios no
Habitacionales o
1.2.3.9 Otros Bienes
Inmuebles
2.1.1.2Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4Presupuesto de
Egresos Comprometido
2 Por la expedición de cuenta por liquidar
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
3 Por el pago de la adquisición de bienes inmuebles.
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria
Frecuente
2.1.1.2Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2Bancos/ Tesorería
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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63
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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64
III.2.2 EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
Obras por contrato
1 Por los estudios, formulación y evaluación de proyectos por obras públicas en bienes de dominio público por contrato.↭
Factura o contrato.
Frecuente
1.2.7.1Estudios,
Formulación y Evaluación de
Proyectos
2.1.1.3Contratistas por
Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4Presupuesto de
Egresos Comprometido
2 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los estudios, formulación y valuación de proyectos por obras públicas en bienes de dominio público por contrato.
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
3 Por el pago de los estudios, formulación
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.3Contratistas por
Obras Públicas porPagar a Corto Plazo
1.1.1.2Bancos/ Tesorería
2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido
4 Por la capitalización de los estudios, formulación y evaluación de proyectos por obras públicas en bienes de dominio público por contrato.
Expediente de obra.
Frecuente
1.2.3.5Construcciones en Proceso en Bienes
de Dominio Público
1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
1.2.3.5.2
Edificación no Habitacional en
Proceso
1.2.7.1Estudios,
Formulación y Evaluación de
Proyectos
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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65
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.3.5.3 Construcción de
Obras para el Abastecimiento de
Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.5.4 División de Terrenos y
Construcción de Obras de
Urbanización en Proceso
5 Por el devengado de obras públicas en bienes de dominio público por contrato.↭
Estimación de obra o finiquito debidamente validados.
Frecuente
1.2.3.5Construcciones en Proceso en Bienes
de Dominio Público
1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
1.2.3.5.2
Edificación no Habitacional en
Proceso
1.2.3.5.3 Construcción de
Obras para el Abastecimiento de
Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.5.4 División de Terrenos y
Construcción de Obras de
Urbanización en Proceso
1.2.3.5.5
Construcción de Vías de
Comunicación en Proceso
2.1.1.3Contratistas por
Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4Presupuesto de
Egresos Comprometido
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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66
1.2.3.5.6Otras
Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en
Proceso
1.2.3.5.7 Instalaciones y
Equipamiento en Construcciones en
Proceso
1.2.3.5.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos
Especializados en Proceso
6 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de obras públicas en bienes de dominio público por contrato.
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
7 Por el pago de obras públicas en bienes de dominio público por contrato.
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.3Contratistas por
Obras públicas por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2Bancos/ Tesorería
2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido
Obras por administración
1 Por el devengado de gastos de servicios personales de obras públicas en bienes de dominio público, por administración con tipo de gasto de capital.
Resumen de nómina, lista de raya o documento equivalente.
Frecuente
5.1.1.1Remuneraciones al
Personal de Carácter
Permanente o
5.1.1.2 Remuneraciones al
Personal de Carácter
Transitorio
2.1.1.1Servicios
Personales por Pagar a Corto Plazo
o
2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4Presupuesto de
Egresos Comprometido
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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67
5.1.1.3 Remuneraciones
Adicionales y Especiales
o
5.1.1.5 Otras Prestaciones
Sociales y Económicas o
5.1.1.6
Pago de Estímulos a Servidores
Públicos
2 Por la capitalización de servicios personales a construcciones en proceso de bienes de dominio público, por administración (Registro simultáneo con 1).
Expediente de obra.
Frecuente
1.2.3.5Construcciones en Proceso en Bienes
de Dominio Público
1.2.3.5.1
Edificación Habitacional en
Proceso o
1.2.3.5.2 Edificación no
Habitacional en Proceso
o
1.2.3.5.3 Construcción de
Obras para el Abastecimiento de
Agua, Petróleo , Gas,
Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso o
1.2.3.5.4 División de Terrenos y
Construcción de Obras de
Urbanización en Proceso
5.1.1.1Remuneraciones al
Personal de Carácter
Permanente o
5.1.1.2 Remuneraciones al
Personal de Carácter
Transitorio o
5.1.1.3 Remuneraciones
Adicionales y Especiales
o
5.1.1.5 Otras Prestaciones
Sociales y Económicas
o
5.1.1.6 Pago de Estímulos
a Servidores Públicos
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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68
1.2.3.5.5 Construcción de
Vías de Comunicación en
Proceso o
1.2.3.5.6
Otras construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en
Proceso o
1.2.3.5.7
Instalaciones y Equipamiento en
Construcciones en Proceso
o
1.2.3.5.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos
Especializados en Proceso
3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios personales de obras públicas en bienes de dominio público por administración con tipo de gasto de capital.
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5Presupuesto de
Egresos Devengado
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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69
4 Por el pago de los gastos por servicios personales de obras públicas en bienes de dominio público por administración con tipo de gasto de capital.↭
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
5 Por el devengado de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes de dominio público,
Factura, contrato, constancia de recepción de los bienes o documento equivalente.
Frecuente
5.1.2.4 Materiales y Artículos de
Construcción y de Reparación
o
5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y
Aditivos o
5.1.2.7 Vestuario, Blancos,
Prendas de Protección y
Artículos Deportivos
o
5.1.2.9 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4 Presupuesto de
Egresos Comprometido
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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70
6 Por la capitalización de materiales y suministros a construcciones en proceso de bienes de dominio público, por administración
(Registro simultáneo con 5).
Expediente de obra.
Frecuente
1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienes
de Dominio Público
1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
o
5.1.2.4 Materiales y Artículos de
Construcción y de Reparación
o
5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y
Aditivos o
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.3.5.2 Edificación no
Habitacional en Proceso
o
1.2.3.5.3 Construcción de
Obras para el Abastecimiento de
Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso o
1.2.3.5.4 División de Terrenos y
Construcción de Obras de
Urbanización en Proceso
o
1.2.3.5.5 Construcción de
Vías de Comunicación en
Proceso o
1.2.3.5.6 Otras
Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en
Proceso
5.1.2.7 Vestuario,
Blancos, Prendas de Protección y
Artículos Deportivos
o
5.1.2.9 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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71
o
1.2.3.5.7 Instalaciones y
Equipamiento en Construcciones en
Proceso o
1.2.3.5.9 Trabajos de
Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos
Especializados en
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO7 Por la expedición de la
cuenta por liquidar certificada para el pago de materiales y suministros de obras públicas en bienes de dominio público, por administración con tipo de gasto de capital.↭
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8 Por el pago por adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes de dominio público, por administración con tipo de gasto de capital.↭
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
9 Por el devengado de la contratación de servicios generales de obras públicas en bienes de dominio público, por administración con tipo de gasto de capital.
Contrato, factura o documento equivalente.
Frecuente
5.1.3.1 Servicios Básicos
o 5.1.3.2
Servicios de Arrendamiento
o 5.1.3.3
Servicios
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4 Presupuesto de
Egresos Comprometido
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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72
Profesionales, Científicos y
Técnicos y Otros Servicios
o
5.1.3.5 Servicios de Instalación, Reparación,
Mantenimiento y Conservación
o
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.3.6
Servicios de Comunicación
Social y Publicidado
5.1.3.7 Servicios de
Traslado y Viáticoso
5.1.3.9
Otros Servicios Generales
10 Por la capitalización de servicios generales, a construcciones en proceso de bienes de dominio público, por administración (Registro simultáneo con 9).
Expediente de obra.
Frecuente
1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienes
de Dominio Público
1.2.3.5.1
Edificación Habitacional en
Proceso o
1.2.3.5.2 Edificación no
Habitacional en Proceso
o
1.2.3.5.3 Construcción de
5.1.3.1 Servicios Básicos
o
5.1.3.2 Servicios de
Arrendamiento o
5.1.3.3 Servicios
Profesionales, Científicos y
Técnicos y Otros Servicios
o
5.1.3.5
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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73
Obras para el Abastecimiento de
Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso o
1.2.3.5.4 División de Terrenos y
Construcción de Obras de
Urbanización en Proceso
o
Servicios de Instalación, Reparación,
Mantenimiento y Conservación
o
5.1.3.6 Servicios de
Comunicación Social y Publicidad
o
5.1.3.7 Servicios de
Traslado y Viáticos o
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.3.5.5
Construcción de Vías de
Comunicación en Proceso
o
1.2.3.5.6 Otras
Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en
Proceso o
1.2.3.5.7 Instalaciones y
Equipamiento en Construcciones en
Proceso o
1.2.3.5.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos
Especializados en Proceso
5.1.3.9
Otros Servicios Generales
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
Manual de Contabilidad Gubernamental Guías Contabilizadoras
74
11 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
12 Por el pago de servicios generales de obras públicas en bienes de dominio público, por administración con tipo de gasto de capital.↭
Por la expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de las retenciones a favor de terceros.
Cheque, ficha de depósito y/o transferencias bancaria.
Cuenta por Liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO13 Por el pago de las
retenciones a favor de terceros.
Cheque, ficha de depósito y/o transferencias bancaria.
Frecuente 2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones porPagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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75
Se complementa con la guía V.2.3. Anticipos a Contratistas por Obra Pública.
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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76
III.2.2 EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES PROPIOS NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
Obras por contrato
1 Por los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes propios por contrato.↭
Factura o contrato.
Frecuente
1.2.7.1 Estudios,
Formulación y Evaluación de
Proyectos
2.1.1.3 Contratistas por
Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.4 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
2 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes propios por contrato.↭
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
3 Por el pago de los estudios, formulación
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.3 Contratistas por
Obras Públicas porPagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
2.1.1.7
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
4 Por la capitalización de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes propios por contrato.
Expediente de obra.
Frecuente
1.2.3.6 Construcciones en Proceso en Bienes
Propios
1.2.3.6.1 Edificación
Habitacional en Proceso
o
1.2.3.6.2 Edificación no
Habitacional en Proceso
O
1.2.7.1 Estudios,
Formulación y Evaluación de
Proyectos
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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77
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
Obras por contrato
1.2.3.6.3 Construcción de
Obras para el Abastecimiento de
Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
o
1.2.3.6.4 División de Terrenos y
Construcción de Obras de
Urbanización en Proceso
5 Por el devengado por obras públicas en bienes propios por contrato.↭
Estimación de obra o finiquito debidamente validados.
Frecuente 1.2.3.6 Construcciones en Proceso en Bienes
Propios
1.2.3.6.1 Edificación
Habitacional en Proceso
o
1.2.3.6.2 Edificación no
Habitacional en Proceso
o
1.2.3.6.3 Construcción de
Obras para el Abastecimiento de
Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
o
1.2.3.6.4 División de Terrenos y
Construcción de Obras de
2.1.1.3 Contratistas por
Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4 Presupuesto de
Egresos Comprometido
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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78
Urbanización en Proceso
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 1.2.3.6.5
Construcción de Vías de
Comunicación en Proceso
o
1.2.3.6.6 Otras
Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en
Proceso o
1.2.3.6.7 Instalaciones y
Equipamiento en Construcciones en
Proceso o
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos
Especializados en Proceso
6 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de obras públicas en bienes propios por contrato.↭
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
7
Por el pago de obras públicas en bienes propios por contrato.↭
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuencia
2.1.1.3 Contratistas por
Obras Públicas porPagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por pagar a Corto Plazo
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
III.2.3 EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES PROPIOS NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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79
Obras por administración
1 Por el devengado de los gastos por servicios personales de obras públicas en bienes propios por administración, con tipo de gasto de capital.
Resumen de nómina, lista de raya o documento equivalente.
Frecuente
5.1.1.1 Remuneraciones al
Personal de Carácter
Permanente o
5.1.1.2 Remuneraciones al
Personal de Carácter
Transitorio o
5.1.1.3 Remuneraciones
Adicionales y Especiales
o
5.1.1.5 Otras Prestaciones
Sociales y Económicas
o
5.1.1.6 Pago de Estímulos
a Servidores Públicos
2.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a Corto Plazo
o
2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4 Presupuesto de
Egresos Comprometido
2
Por la capitalización de servicios personales a construcciones en proceso de bienes propios por administración (registro simultáneo con 1).
Expediente de obra.
Frecuente
1.2.3.6 Construcciones en proceso en Bienes
Propios
1.2.3.6.1 Edificación
Habitacional en Proceso
o
1.2.3.6.2 Edificación no
Habitacional en Proceso
o
5.1.1.1 Remuneraciones al
Personal de Carácter
Permanente o
5.1.1.2 Remuneraciones al
Personal de Carácter
Transitorio o
5.1.1.3 Remuneraciones
Adicionales y Especiales
O
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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80
1.2.3.6.3 Construcción de
Obras para el Abastecimiento de
Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso o
1.2.3.6.4 División de Terrenos y
Construcción de Obras de
Urbanización en Proceso
o
1.2.3.6.5 Construcción de
Vías de Comunicación en
Proceso o
1.2.3.6.6 Otras
Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en
Proceso o
1.2.3.6.7 Instalaciones y
Equipamiento en Construcciones en
Proceso o
1.2.3.6.9 Trabajos de
Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos
Especializados en Proceso
5.1.1.5 Otras Prestaciones
Sociales y Económicas
o
5.1.1.6 Pago de Estímulos
a Servidores Públicos
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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81
3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los gastos por servicios personales de obras públicas en bienes propios por administración con tipo de gasto de capital.↭
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
4
Por el pago de los gastos por servicios personales de obras públicas en bienes propios por administración con tipo de gasto de capital.↭
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos / Tesorería
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
5 Por el devengado de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes propios por administración con tipo de gasto de capital. ↭
Factura, contrato, constancia de recepción de los bienes o documento equivalente.
Frecuente
5.1.2.4 Materiales y Artículos de
Construcción y de Reparación
o
5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y
Aditivos o
5.1.2.7 Vestuario,
Blancos, Prendas de Protección y
Artículos Deportivos
o
5.1.2.9 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4 Presupuesto de
Egresos Comprometido
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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82
6 Por la capitalización de materiales y suministros a construcciones en proceso de bienes propios por administración (registro simultáneo con 5).
Expediente de obra.
Frecuente 1.2.3.6 Construcciones en proceso en Bienes
Propios
1.2.3.6.1 Edificación
Habitacional en Proceso
o
1.2.3.6.2 Edificación no
Habitacional en Proceso
o
1.2.3.6.3 Construcción de
Obras para el Abastecimiento de
Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
o
5.1.2.4 Materiales y Artículos de
Construcción y de Reparación
o
5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y
Aditivos o
5.1.2.7 Vestuario,
Blancos, Prendas de Protección y
Artículos Deportivos
o
5.1.2.9 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
7
Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes propios, por administración con tipo de gasto de capital.↭
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8 Por el pago de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes propios, por administración con tipo de gasto de capital
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria
Frecuente
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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83
9 Por el devengado de contratación de servicios generales de obras públicas en bienes propios, por administración con tipo de gasto de capital.
Contrato, factura o documento equivalente
Frecuente
5.1.3.1 Servicios Básicos
o
5.1.3.2 Servicios de
Arrendamiento o
5.1.3.3 Servicios
Profesionales, Científicos y
Técnicos y Otros Servicios
o
5.1.3.5 Servicios de Instalación, Reparación,
Mantenimiento y Conservación
o
5.1.3.6 Servicios de
Comunicación Social y Publicidad
o
5.1.3.7 Servicios de
Traslado y Viáticoso
5.1.3.9 Otros Servicios
Generales
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4 Presupuesto de
Egresos Comprometido
10 Por la capitalización (Registro simultáneo con 9).
Expediente de obra.
Frecuente
1.2.3.6 Construcciones en proceso en Bienes
Propios
1.2.3.6.1 Edificación
Habitacional en Proceso
o
5.1.3.1 Servicios Básicos
o
5.1.3.2 Servicios de
Arrendamiento o
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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84
1.2.3.6.2 Edificación no
Habitacional en Proceso
o 1.2.3.6.3
Construcción de Obras para el
Abastecimiento de Agua, Petróleo,
Gas, Electricidad y Telecomunicaci ones
en Proceso
o
1.2.3.6.4 División de Terrenos y
Construcción de Obras de
Urbanización en Proceso
o
1.2.3.6.5 Construcción de
Vías de Comunicación en
Proceso o
1.2.3.6.6 Otras
Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en
Proceso o
1.2.3.6.7 Instalaciones y
Equipamiento en Construcciones en
Proceso o
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos
Especializados en Proceso
5.1.3.3 Servicios
Profesionales, Científicos y
Técnicos y Otros Servicios
o
5.1.3.5 Servicios de Instalación, Reparación,
Mantenimiento y Conservación
o
5.1.3.6 Servicios de
Comunicación Social y Publicidad
o
5.1.3.7
Servicios de Traslado y Viáticos
o
5.1.3.9 Otros Servicios
Generales
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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85
CARGO ABONO CARGO ABONO11 Por la expedición de la
cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
12 Por el pago de los servicios generales de obras públicas en bienes propios, por administración con tipo de gasto de capital.↭
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos / Tesorería
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
13 Por la activación de construcciones en proceso de bienes propios, por administración a bienes inmuebles e infraestructura; a la conclusión de la obra.
Expediente de obra
Frecuente
1.2.3.2 Viviendas
o
1.2.3.3 Edificios no
Habitacionales o
1.2.3.9 Otros Bienes
Inmuebles
1.2.3.6 Construcciones en Proceso en Bienes
Propios
1.2.3.6.1 Edificación
Habitacional en Proceso
o
1.2.3.6.2 Edificación no
Habitacional en Proceso
o
1.2.3.6.3 Construcción de Obras para el
Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas, Electricidad
Y Telecomunicaciones
en Proceso o
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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86
1.2.3.6.4 División de Terrenos y
Construcción de Obras de
Urbanización en Proceso
o
1.2.3.6.5 Construcción de
Vías de Comunicación en
Proceso o
1.2.3.6.6 Otras
Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en
Proceso o
1.2.3.6.7 Instalaciones y
Equipamiento en Construcciones en
Proceso o
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos
Especializados en Proceso
14 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de las retenciones a favor de terceros.↭
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
15 Por el pago de las retenciones a favor de terceros.
NOTA:Registros automáticos.
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente 2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones porPagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
8.2.7 Presupuesto deEgresos Pagado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
V.1.1 FONDOS DE TERCEROS, BIENES Y VALORES EN GARANTÍA NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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87
1 Por los depósitos de fondos de terceros a corto plazo.
Recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Eventual
1.1.1.6 Depósitos de
Fondos de Tercerosen Garantía y/o Administración
2.1.6.1 Fondos en Garantía
a Corto Plazo o
2.1.6.2 Fondos en
Administración a Corto Plazo
o
2.1.6.3 Fondos
contingentes a Corto Plazo
o
2.1.6.4 Fondos de
Fideicomisos, Mandatos y
contratos Análogos a Corto Plazo
o
2.1.6.5 Otros Fondos de
Terceros en Garantía y/o
Administración a Corto Plazo
2 Por los depósitos de fondos de terceros a largo plazo.
Recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Eventual
1.1.1.6 Depósitos de
Fondos de Tercerosen Garantía y/o Administración
2.2.5.1 Fondos en garantía
a Largo Plazo o
2.2.5.2 Fondos en
Administración A Largo Plazo
o
2.2.5.3 Fondos
Contingentes a Largo Plazo
o
2.2.5.4 Fondos de
Fideicomisos, Mandatos y
Contratos Análogosa Largo Plazo
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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88
2.2.5.5
Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o
Administración a Largo Plazo
3 Por el reintegro de los fondos de terceros a corto plazo.
Cheque y/o transferencia bancaria.
Eventual
2.1.6.1 Fondos en Garantía
a Corto Plazo o
2.1.6.2 Fondos en
Administración A Corto Plazo
o 2.1.6.3 Fondos
Contingentes a Corto Plazo
o
2.1.6.4 Fondos de
Fideicomisos, Mandatos y
contratos Análogos a Corto Plazo
o
2.1.6.5 Otros Fondos de
Terceros en Garantía y/o
Administración a Corto Plazo
1.1.1.6 Depósitos de
Fondos de Tercerosen Garantía y/o Administración
4 Por el reintegro de los fondos de terceros a largo plazo.
Cheque y/o transferencia bancaria.
Eventual
2.2.5.1 Fondos en Garantía
a Largo Plazo o
2.2.5.2 Fondos en
Administración a Largo Plazo
o 2.2.5.3 Fondos
Contingentes a Largo Plazo
1.1.1.6 Depósitos de
Fondos de Tercerosen Garantía y/o Administración
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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89
o
2.2.5.4 Fondos de
Fideicomisos, Mandatos y
Contratos Análogosa Largo Plazo
o
2.2.5.5 Otros Fondos de
Terceros en Garantía y/o
Administración a Largo Plazo
5 Por los beneficios extraordinarios por el vencimiento de fondos de terceros de corto plazo.
Oficio de autorización o documento equivalente.
Eventual
2.1.6.1 Fondos en Garantía
a Corto Plazo o
2.1.6.2 Fondos en
Administración a Corto Plazo
o
2.1.6.3 Fondos
Contingentes a Corto Plazo
o
2.1.6.4 Fondos de
Fideicomisos, Mandatos y
Contratos Análogosa Corto Plazo
o
2.1.6.5 Otros Fondos de Terceros a Corto Plazo en garantía
y/o Administración
4.3.9.9 Otros Ingresos y
Beneficios varios
6
Por los ingresos extraordinarios por el vencimiento de fondos de terceros de largo plazo.
Oficio de autorización o documento equivalente.
Eventual
2.2.5.1 Fondos en Garantía
a Largo Plazo o
2.2.5.2 Fondos en
Administración aLargo Plazo
4.3.9.9 Otros Ingresos y Beneficios varios
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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90
2.2.5.3
Fondos Contingentes a
Largo Plazo o
2.2.5.4 Fondos de
Fideicomisos, Mandatos y
Contratos Análogosa Largo Plazo
o
2.2.5.5 Otros Fondos de Terceros a Largo Plazo en Garantía
y/o Administración
7
Por los ingresos extraordinarios en bancos por el vencimiento de los fondos de terceros.
Transferencia bancaria
Eventual
1.1.1.2 Bancos / Tesoreria
1.1.1.6 Depósitos de
Fondos de Tercerosen Garantía y/o Administración
8 Por el reconocimiento de los valores y bienes en garantía.
Recibo oficial.
Eventual
1.1.9.1 Valores en Garantía
o
1.1.9.2 Bienes en Garantía
2.1.6.6 Valores y Bienes en
Garantía a Corto Plazo
o
2.2.5.6 Valores y Bienes
en Garantía a CortoPlazo
9 Por la devolución de los valores y bienes en garantía.
NOTA: Registro Automático
Constancia de liberación de los valores y bienes.
Eventual
2.1.6.6 Valores y Bienes en
Garantía a Corto Plazo
o
2.2.5.6 Valores y Bienes en
Garantía a Corto Plazo
1.1.9.1 Valores en Garantía
o
1.1.9.2 Bienes en Garantía
V.1.2 DEUDORES DIVERSOS NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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91
CARGO ABONO CARGO ABONO1 Por los deudores
diversos.
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
1.1.2.3 Deudores Diversos por Cobrar a Corto
Plazo o
1.2.2.2 Deudores Diversos
a Largo Plazo
1.1.1.2 Bancos / Tesorería
2 Por el cobro a deudores diversos
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria
Frecuente
1.1.1.2 Bancos / Tesorería
1.1.2.3 Deudores Diversos por Cobrar a Corto
Plazo o
1.2.2.2 Deudores Diversos
a Largo Plazo
V.1.4 ALMACÉN E INVENTARIOS NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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92
CARGO ABONO CARGO ABONO
V.1.4 BIENES EN CONCESIÓN NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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93
CARGO ABONO CARGO ABONO Ejemplo:
Bienes Inmuebles
1 Entrega de bienes en concesión.
Contrato de concesión.
Frecuente
1.2.9.1 Bienes en Concesión
1.2.3.1 Terrenos
o
1.2.3.2 Viviendas
o
1.2.3.3 Edificios no
Habitacionales o
1.2.3.9 Otros Bienes
Inmuebles
2 Por los bienes recibidos por el ente público por parte del Concesionario.
Contrato de concesión del ente público.
Frecuente
7.6.1 Bienes Bajo Contrato en Concesión
7.6.2 Contrato de
Concesión por Bienes
3 Conclusión del contrato Concesión
Contrato de concesión.
Frecuente
1.2.3.1 Terrenos
o
1.2.3.2 Viviendas
o
1.2.3.3 Edificios no
Habitacionales o
1.2.3.9 Otros Bienes
Inmuebles
1.2.9.1 Bienes en Concesión
4 Por los bienes entregados por el ente público al Concesionario por la conclusión del contrato.
Contrato de concesión.
Frecuente
7.6.2 Contrato de
Concesión por Bienes
7.6.1 Bienes Bajo Contrato en Concesión
V.1.5 BIENES EN COMODATO NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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94
Ejemplo: Bienes Inmuebles
1 Entrega de bienes en comodato.
Contrato de comodato.
Frecuente
1.2.9.3 Bienes en Comodato
1.2.3.1 Terrenos
o
1.2.3.2 Viviendas
o
1.2.3.3 Edificios no
Habitacionales o
1.2.3.9 Otros Bienes
Inmuebles
2 Por los bienes recibidos por el ente público por parte del comodante
Contrato de comodato.
Frecuente
7.6.3 Bienes Bajo Contrato en Comodato
7.6.4 Contrato de
Comodato por Bienes
3 Por los bienes entregados por el ente público al comodante de comodato.
Contrato de comodato.
Frecuente
1.2.3.1 Terrenos
o
1.2.3.2 Viviendas
o
1.2.3.3 Edificios no
Habitacionales o
1.2.3.9 Otros Bienes
Inmuebles
1.2.9.3 Bienes en Comodato
4 Por la devolución de los bienes del ente público comodatario al ente público comodante por la conclusión del contrato.
Contrato de comodato.
Frecuente
7.6.4 Contrato de
Comodato por Bienes
7.6.3 Bienes Bajo Contrato en Comodato
V.1.6 VENTA DE BIENES PROVENIENTES DE ADJUDICACIÓNES, DECOMISOS Y DACIÓN EN PAGO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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95
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO1 Por la venta de
bienes provenientes de adjudicación, decomisos y dación en pago.
Acta entregada, informe de venta y factura.
Frecuente
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar
a Corto Plazo
1.1.9.3 Bienes Derivados
de Embargos, Decomisos,
Aseguramiento y Dación en Pago
2 Por el ingreso derivado de la venta de bienes provenientes de adjudicaciones, decomisos y dación en pago.
Cesión de derechos, factura, recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
1.1.1.2 Bancos / Tesorería
1.1.2.2 Cuentas por
cobrar a Corto Plazo
3 Por los gastos generados de la venta de bienes provenientes de adjudicaciones, decomisos y dación en pago.
Factura o documento equivalente.
Frecuente
5.5.9.9 Otros Gastos
Varios
1.1.1.2 Bancos / Tesorería
V.1.8 FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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96
CARGO ABONO CARGO ABONO1 Por la entrega de
recursos para la constitución del fondo rotatorio o revolvente.
Oficio de autorización de fondo rotatorio o revolvente, documento equivalente y emisión de medio de pago.
Anual
1.1.2.5 Deudores por Anticipos de la
Tesorería a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos / Tesorería
2 Por el ingreso del fondo rotatorio o revolvente.
Oficio validado, estado de cuenta.
Anual
1.1.1.3 Bancos /
Dependencias y Otros
2.1.1.9 Otras Cuentas por
Pagar a Corto Plazo
3 Por el uso del fondo rotatorio o revolvente.
Emisión de medio de pago o boleta de extracción.
Frecuente
2.1.1.9 Otras Cuentas
por Pagar a CortoPlazo
1.1.1.3 Bancos/
Dependencias y Otros
4 Por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente.
Oficio de comprobación de gastos/ factura o documento equivalente.
Frecuente
5.1.2.1 Materiales de
Administración, Emisión de
Documentos y Artículos Oficiales
o
5.1.2.2 Alimentos y Utensilios
o
5.1.2.3 Materias Primas y
Materiales de Producción y
Comercializacióno
5.1.2.4 Materiales y Artículos de
Construcción y de Reparación
o
1.1.2.5 Deudores por
Anticipos de la Tesorería a
Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.4 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.6
Presupuesto de Egresos Ejercido
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTAL
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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97
CARGO ABONO CARGO ABONO 5.1.2.5
Productos Químicos,
Farmacéuticos y de Laboratorio
O 5.1.2.6
Combustibles Lubricantes y
Aditivos o
5.1.2.7 Vestuario, Blancos,
Prendas de Protección y
Artículos Deportivos
o
5.1.2.8 Materiales y
Suministros para Seguridad
o
5.1.2.9 Herramientas Refacciones y
Accesorios Menores
o
5.1.3.1 Servicios Básicos
o
5.1.3.7 Servicios de
Traslado y Viáticos
5 Por la reposición del fondo rotatorio o revolvente.
Oficio de autorización de fondo rotatorio o revolvente, documento equivalente y emisión de medio de pago.
Frecuente
1.1.2.5 Deudores por Anticipos de la
Tesorería a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos / Tesorería
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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98
6 Por el ingreso por la reposición del fondo rotatorio o revolvente.
Oficio validado, estado de cuenta.
Frecuente
1.1.1.3 Bancos /
Dependencias y Otros
2.1.1.9 Otras Cuentas por
Pagar a Corto Plazo
7 Por el reintegro de los recursos para la cancelación del fondo rotatorio o revolvente.
Cheque y/o transferencia bancaria.
Anual
2.1.1.9 Otras Cuentas por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.3 Bancos/
Dependencias y Otros
8 Por el ingreso de los recursos por el reintegro derivado de la cancelación del fondo rotatorio o revolvente.
Cheque y/o transferencia bancaria.
Anual
1.1.1.2 Bancos / Tesorería
1.1.2.5 Deudores por
Anticipos de la Tesorería a
Corto Plazo
V.1.9 OTROS GASTOS NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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99
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el devengado por otros gastos.
Contrato, factura o documento equivalente.
Frecuente
5.5.9.9 Otros Gastos
Varios
2.1.1.9 Otras Cuentas
por Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4 Presupuesto de
Egresos Comprometido
2 Por el pago de otros gastos.
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.9 Otras Cuentas por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
3 Transferencias de fondos entre cuentas bancarias.
Transferencia bancaria.
Frecuente
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería “A”
1.1.1.2 Bancos/
Tesorería “B”
8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
V.2.1 ANTICIPOS DE PARTICIPACIONES NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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100
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el anticipo de participaciones.
Relación de acuerdos o documento equivalente.
Frecuente
1.1.2.5 Deudores por Anticipos de la
Tesorería a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
2 Por la aplicación del anticipo de participaciones.
Constancia de participaciones.
Eventual
5.3.1.1 Participaciones de
la Federación a Entidades
Federativas y Municipios
o
5.3.1.2 Participaciones de
las Entidades Federativas a los
Municipios
1.1.2.5 Deudores por
Anticipos de la Tesorería a
Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.4 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
V.2.2 ANTICIPOS A PROVEEDORES NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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101
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
ANTICIPOS SIN AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA.
1 Por el anticipo a proveedores por adquisición de bienes y contratación de servicios.
Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente.
Frecuente
1.1.3.1 Anticipo a
Proveedores por Adquisición de
Bienes y Prestaciónde Servicios a Corto
Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
2 Por la aplicación del anticipo a proveedores por la adquisición de bienes y contratación de servicios.
Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente.
Frecuente
5.1.2.1 Materiales de
Administración, Emisión de
Documentos y Artículos Oficiales
o
5.1.2.2 Alimentos y Utensilios
o
5.1.2.3 Materias Primas y
Materiales de Producción y
Comercialización o
5.1.2.4 Materiales y Artículos de
Construcción y de Reparación
o
5.1.2.5 Productos Químicos,
Farmacéuticos y de Laboratorio
o
5.1.2.6 Combustibles Lubricantes y
Aditivos O
1.1.3.1 Anticipo a
Proveedores por Adquisición de
Bienes y Prestación de
Servicios a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.4 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.6
Presupuesto de Egresos Ejercido
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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102
CARGO ABONO CARGO ABONO 5.1.2.7
Vestuario, Blancos, Prendas de
Protección y Artículos
Deportivos o
5.1.2.8 Materiales y
Suministros para Seguridad
o
5.1.2.9 Herramientas Refacciones y
Accesorios Menores
5.1.3.1
Servicios Básicos
5.1.3.2
Servicios de Arrendamiento
o
5.1.3.3 Servicios
Profesionales Científicos y
Técnicos y Otros Servicios
o
5.1.3.4 Servicios
Financieros, Bancarios y Comerciales
o
5.1.3.5 Servicios de Instalación, Reparación,
Mantenimiento y Conservación
o
5.1.3.6 Servicios de
Comunicación Social y Publicidad
O
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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103
CARGO ABONO CARGO ABONO 5.1.3.7
Servicios de Traslado y Viáticos
o
5.1.3.8 Servicios Oficiales
O
5.1.3.9 Otros Servicios
Generales
REGISTRO DE ANTICIPOS CON AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
1 Por el devengado de anticipo a proveedores por la adquisición de bienes y contratación de servicios.
Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente.
Frecuente
5.1.2.1 Materiales de
Administración, Emisión de
Documentos y Artículos Oficiales
o 5.1.2.2
Alimentos y Utensilios
o
5.1.2.3 Materias Primas y
Materiales de Producción y
Comercialización o
5.1.2.4 Materiales y Artículos de
Construcción y de Reparación
o
5.1.2.5 Productos Químicos,
Farmacéuticos y de Laboratorio
o
5.1.2.6 Combustibles Lubricantes y
Aditivos
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4 Presupuesto de
Egresos Comprometido
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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104
CARGO ABONO CARGO ABONO 5.1.2.7
Vestuario, Blancos, Prendas de
Protección y Artículos
Deportivos o
5.1.2.8 Materiales y
Suministros para Seguridad
o 5.1.2.9
Herramientas Refacciones y
Accesorios Menores
o
5.1.3.1 Servicios Básicos
o
5.1.3.2 Servicios de
Arrendamiento o
5.1.3.3 Servicios
Profesionales Científicos y
Técnicos y Otros Servicios
o
5.1.3.4 Servicios
Financieros, Bancarios y Comerciales
o
5.1.3.5 Servicios de Instalación, Reparación,
Mantenimiento y Conservación
o
5.1.3.6 Servicios de
Comunicación Social y Publicidad
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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105
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.3.7 Servicios de
Traslado y Viáticoso
5.1.3.8
Servicios Oficiales o
5.1.3.9
Otros Servicios Generales
2 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de anticipo a proveedores por la adquisición de bBienes y contratación de servicios.
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
3 Por el pago de anticipo a proveedores por la adquisición de bienes y contratación de servicios.
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos / Tesorería
8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
4 Por la reclasificación de anticipo a proveedores por adquisición de bienes y contratación deservicios.
Póliza de diario Frecuente
1.1.3.1 Anticipo a
Proveedores por Adquisición de
Bienes y Prestaciónde Servicios a Corto
Plazo.
5.1.2.1 Materiales de
Administración, Emisión de
documentos y Artículos Oficiales
o
5.1.2.2 Alimentos y Utensilios
o
5.1.2.3 Materias Primas y
Materiales de Producción y
Comercialización o
5.1.2.4 Materiales y Artículos de
Construcción y de Reparación.
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
Manual de Contabilidad Gubernamental Guías Contabilizadoras
106
CARGO ABONO CARGO ABONO 5.1.2.5
Productos Químicos,
Farmacéuticos y de Laboratorio
o
5.1.2.6 Combustibles Lubricantes y
Aditivos o
5.1.2.7 Vestuario, Blancos,
Prendas de Protección y
Artículos Deportivos
o
5.1.2.8 Materiales y
Suministros para Seguridad
o
5.1.2.9 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
o
5.1.3.1 Servicios Básicos
o 5.1.3.2
Servicios de Arrendamiento
o
5.1.3.3 Servicios
Profesionales Científicos y
Técnicos y Otros Servicios
o 5.1.3.4
Servicios Financieros, Bancarios y
Comerciales o
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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107
CARGO ABONO CARGO ABONO 5.1.3.5
Servicios de Instalación, Reparación,
Mantenimiento y Conservación
o
5.1.3.6 Servicios de
Comunicación Social y Publicidad
o 5.1.3.7
Servicios de Traslado y Viáticos
o
5.1.3.8 Servicios Oficiales
o
5.1.3.9 Otros Servicios
Generales
Por la aplicación del anticipo a proveedores por adquisición de bienes y contratación deservicios.
Recibo, facturas, contratos, recibos o documento equivalente.
Frecuente
5.1.2.1 Materiales de
Administración, Emisión de
Documentos y Artículos Oficiales
o 5.1.2.2
Alimentos y Utensilios
o 5.1.2.3
Materias Primas y Materiales de Producción y
Comercializacióno
5.1.2.4 Materiales y Artículos de
Construcción y de Reparación
o 5.1.2.5
Productos Químicos,
Farmacéuticos y de Laboratorio
1.1.3.1 Anticipo a
Proveedores por Adquisición de Bienes y
Prestación de Servicios a Corto
Plazo
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
Manual de Contabilidad Gubernamental Guías Contabilizadoras
108
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.2.6 Combustibles Lubricantes y
Aditivos o
5.1.2.7 Vestuario,
Blancos, Prendas de Protección y
Artículos Deportivos
o
5.1.2.8 Materiales y
Suministros para Seguridad
o
5.1.2.9 Herramientas Refacciones y
Accesorios Menores
o
5.1.3.1 Servicios Básicos
o
5.1.3.2 Servicios de
Arrendamiento o
5.1.3.3 Servicios
Profesionales Científicos y
Técnicos y Otros Servicios
o
5.1.3.4 Servicios Financieros,
Bancarios y Comerciales
o 5.1.3.5
Servicios de Instalación, Reparación,
Mantenimiento y Conservación o
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
Manual de Contabilidad Gubernamental Guías Contabilizadoras
109
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.3.6 Servicios de
Comunicación Social y Publicidad
o
5.1.3.7 Servicios de
Traslado y Viáticoso
5.1.3.8 Servicios Oficiales
o 5.1.3.9
Otros Servicios Generales
REGISTRO DE ANTICIPOS A PROVEEDORES SIN AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
1 Por el anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente.
Frecuente 1.1.3.2 Anticipo a
Proveedores por Adquisición de
Bienes Inmuebles y Muebles a Corto
Plazo o
1.1.3.3 Anticipo a
Proveedores por Adquisición de
Bienes Intangibles a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
2 Por la aplicación del anticipo a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente.
Frecuente
1.2.3.1 Terrenos
o
1.2.3.3 Edificios no
Habitacionales
1.2.4.1 Mobiliario y Equipode Administración
o
1.1.3.2 Anticipo a
Proveedores por Adquisición de
Bienes Inmuebles y Muebles a Corto
Plazo o
1.1.3.3 Anticipo a
Proveedores por Adquisición de
Bienes Intangibles a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.4 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.6
Presupuesto de Egresos Ejercido
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
Manual de Contabilidad Gubernamental Guías Contabilizadoras
110
CARGO ABONO CARGO ABONO 1.2.4.1.1
Muebles de Oficinay Estantería
o
1.2.4.1.2 Muebles, Excepto
de Oficina y Estantería
o
1.2.4.1.3 Equipo de
Cómputo y de Tecnologías de la
Información o
1.2.4.1.9 Otros Mobiliarios y
Equipos de Administración
o
1.2.4.2 Mobiliario y Equipo
Educacional y Recreativo
o
1.2.4.2.1 Equipos y Aparatos
Audiovisuales o
1.2.4.2.2 Aparatos
Deportivos o
1.2.4.2.3 Cámaras
Fotográficas y de Video
o
1.2.4.3 Equipo e
Instrumental Médico y de Laboratorio
o
1.2.4.3.1 Equipo Médico y de
Laboratorio o
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
Manual de Contabilidad Gubernamental Guías Contabilizadoras
111
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 1.2.4.3.2
Instrumental Médico y de Laboratorio
o 1.2.4.4
Equipo de Transporte 1.2.4.4.1
Automóviles y Equipo Terrestre
o 1.2.4.4.2
Carrocerías y Remolques
o 1.2.4.4.3 Equipo
Aeroespacial o
1.2.4.4.4 Equipo Ferroviario
o
1.2.4.4.5 Embarcaciones
o 1.2.4.4.9
Otros Equipos de Transporte
o 1.2.4.5
Equipo de Defensay Seguridad
o
1.2.4.6 Maquinaria, Otros
Equipos y Herramientas
O
1.2.4.6.1 Maquinaria y
Equipo Agropecuario
o 1.2.4.6.2
Maquinaria y Equipo Industrial
o
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
Manual de Contabilidad Gubernamental Guías Contabilizadoras
112
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.4.6.3 Maquinaria y
Equipo de Construcción
o
1.2.4.6.4 Sistemas de Aire Acondicionado, Calefacción y de
Refrigeración Industrial y Comercial
O
1.2.4.6.5 Equipo de
Comunicación y Telecomunicación
o
1.2.4.6.6 Equipos de Generación
Eléctrica, Aparatos y Accesorios
Eléctricos o
1.2.4.6.7 Herramientas y
Máquinas - Herramienta
o
1.2.4.6.9 Otros
Equipos
1.2.4.7 Colecciones, Obras de Arte y Objetos
Valiosos 1.2.4.7.1
Bienes Artísticos, Culturales y Científicos
1.2.4.7.2
Objetos de Valor
1.2.4.8 Activos Biológicos
O
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
Manual de Contabilidad Gubernamental Guías Contabilizadoras
113
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.4.8.1 Bovinos
o
1.2.4.8.2 Porcinos
1.2.4.8.3
Aves o
1.2.4.8.4 Ovinos y Caprinos
o
1.2.4.8.5 Peces y Acuicultura
o
1.2.4.8.6 Equinos
o
1.2.4.8.7 Especies Menores y
de Zoológico o
1.2.4.8.8 Árboles y Plantas
o
1.2.4.8.9 Otros Activos
Biológicos o
1.2.5.1 Software
o
1.2.5.2 Patentes, Marcas y
Derechos o
1.2.5.2.1 Patentes
o
1.2.5.2.2 Marcas
O
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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114
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.5.2.3 Derechos
o
1.2.5.3 Concesiones y
Franquicias o
1.2.5.3.1 Concesiones
o
1.2.5.3.2 Franquicias
o
1.2.5.4 Licencias
o
1.2.5.4.1 Licencias
Informáticas e Intelectuales
o
1.2.5.4.2 Licencias
Industriales, Comerciales y
Otras o
1.2.5.9 Otros Activos
Intangible
REGISTRO DE ANTICIPO A PROVEEDORES CON AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
1 Por el devengado de anticipos a proveedores de bienes inmuebles.
Recibo, factura, contrato o documento equivalente.
Frecuente
1.2.3.1 Terrenos
o
1.2.3.2 Viviendas
o
1.2.3.3 Edificios no
Habitacionales
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4 Presupuesto de
Egresos Comprometido
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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115
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
2 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles
Cuenta por liqui- dar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
3 Por el pago de anticipos a proveedores de bienes inmuebles.
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos / Tesorería
8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
4 Por la reclasificación de anticipos a proveedores de bienes inmuebles.
Póliza de diario. Frecuente
1.1.3.2 Anticipo a
Proveedores por Adquisición de
Bienes Inmuebles y Muebles a Corto
Plazo o
1.1.3.3 Anticipo a
Proveedores por Adquisición de
Bienes Intangibles a Corto Plazo
1.2.3.1 Terrenos
o
1.2.3.2 Viviendas
o
1.2.3.3 Edificios no
Habitacionales
5 Por la aplicación de anticipos a proveedores de bienes inmuebles.
Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente.
1.2.3.1 Terrenos
o
1.2.3.2 Viviendas
o
1.2.3.3 Edificios no
Habitacionales
1.1.3.2 Anticipo a
Proveedores por Adquisición de
Bienes Inmuebles y Muebles a Corto
Plazo
1.1.3.3 Anticipo a
Proveedores por Adquisición de
Bienes Intangibles a Corto Plazo
NOTA: Los registros 1, 2, 3, 4 y 5 se realizan de manera simultánea.
V.2.3 ANTICIPOS A CONTRATISTAS POR OBRA PÚBLICA
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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116
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO ANTICIPO SIN
AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
1 Por el anticipo a contratistas.
Contrato o documento equivalente.
Frecuente
1.1.3.4 Anticipo a
Contratistas por Obras Públicas a
Corto Plazo o
1.2.7.4 Anticipos a Largo Plazo
1.1.1.2 Bancos / Tesorería
2 Por la aplicación del anticipo a contratistas.
Contrato, informe de avance de obra o documento equivalente.
Frecuente
1.2.3.5 Construcciones enProceso en Bienes
de Dominio Públicoo
1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
1.2.3.5.2
Edificación no Habitacional en
Proceso
1.2.3.5.3 Construcción de
Obras para el Abastecimiento de
Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.5.4 División de Terrenos y
Construcción de Obras de
Urbanización en Proceso
1.2.3.5.5
Construcción de Vías de
Comunicación en Proceso
1.1.3.4 Anticipo a
Contratistas por Obras Públicas a
Corto Plazo o
1.2.7.4 Anticipos a Largo Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.6
Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.4 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.5
Presupuesto de Egresos
Devengado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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117
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO ANTICIPO SIN
AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
1 Por el anticipo a contratistas.
Contrato o documento equivalente.
Frecuente
1.1.3.4 Anticipo a
Contratistas por Obras Públicas a
Corto Plazo o
1.2.7.4 Anticipos a Largo Plazo
1.1.1.2 Bancos / Tesorería
2 Por la aplicación del anticipo a contratistas.
Contrato, informe de avance de obra o documento equivalente.
Frecuente
1.2.3.5 Construcciones enProceso en Bienes
de Dominio Públicoo
1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
1.2.3.5.2
Edificación no Habitacional en
Proceso
1.2.3.5.3 Construcción de
Obras para el Abastecimiento de
Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.5.4 División de Terrenos y
Construcción de Obras de
Urbanización en Proceso 1.2.3.5.5
Construcción de Vías de
Comunicación en Proceso
1.1.3.4 Anticipo a
Contratistas por Obras Públicas a
Corto Plazo o
1.2.7.4 Anticipos a Largo Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.6
Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.4 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.5
Presupuesto de Egresos
Devengado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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118
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 1.2.3.5.6
Otras Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en
Proceso
1.2.3.5.7 Instalaciones y
Equipamiento en Construcciones en
Proceso
1.2.3.5.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos
Especializados en Proceso
1.2.3.6
Construcciones en Proceso en Bienes
Propios 1.2.3.6.1
Edificación Habitacional en
Proceso o
1.2.3.6.2 Edificación no
Habitacional en Proceso
o 1.2.3.6.3
Construcción de Obras para el
Abastecimiento de Agua, Petróleo,
Gas, Electricidad y Telecomunicaci ones
en Proceso
o 1.2.3.6.4
División de Terrenos y
Construcción de Obras de
Urbanización en Proceso
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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119
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO o
1.2.3.6.5
Construcción de Vías de
Comunicación en Proceso
o
1.2.3.6.6 Otras
Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en
Proceso o
ANTICIPO CON AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
1 Por el devengado del Anticipo a contratistas.
Contrato o documento equivalente.
Frecuente
1.2.3.5 Construcciones enProceso en Bienes
de Dominio Públicoo
1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
1.2.3.5.2
Edificación no Habitacional en
Proceso
1.2.3.5.3 Construcción de
Obras para el Abastecimiento de
Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.5.4 Divisiónde Terrenos y
Construcción de Obras de
Urbanización en Proceso
2.1.1.3 Contratistas por Obras Públicas a
Pagar a Corto Plazo
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4 Presupuesto de
Egresos Comprometido
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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120
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 1.2.3.5.5
Construcción de Vías de
Comunicación en Proceso
1.2.3.5.6
Otras Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en
Proceso
1.2.3.5.7 Instalaciones y
Equipamiento en Construcciones en
Proceso
1.2.3.5.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos
Especializados en Proceso
1.2.3.6
Construcciones en Proceso en Bienes
Propios
1.2.3.6.1 Edificación
Habitacional en Proceso
o
1.2.3.6.2 Edificación no
Habitacional en Proceso
o 1.2.3.6.3
Construcción de Obras para el
Abastecimiento de Agua, Petróleo,
Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
o
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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121
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 1.2.3.6.4
División de Terrenos y
Construcción de Obras de
Urbanización en Proceso
o
1.2.3.6.5 Construcción de
Vías de Comunicación en
Proceso o
1.2.3.6.6 Otras
Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en
Proceso o
1.2.3.6.7 Instalaciones y
Equipamiento en Construcciones en
Proceso o
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos
Especializados en Proceso
2 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago del anticipo a contratistas.
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
3 Por el pago del anticipo a contratistas.
Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Eventual
2.1.1.3 Contratistas
(obra) por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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122
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO4 Por la reclasificación del
anticipo a contratistas. Póliza de diario. Eventual
1.1.3.4 Anticipo a
Contratistas por Obras Públicas a
Corto Plazo
1.2.7.4 Anticipos a Largo Plazo
1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienes
de Dominio Público
1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
1.2.3.5.2
Edificación no Habitacional en
Proceso
1.2.3.5.3 Construcción de
Obras para el Abastecimiento de
Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.5.4 División de Terrenos y
Construcción de Obras de
Urbanización en Proceso
1.2.3.5.5 Construcción de
Vías de Comunicación en
Proceso
1.2.3.5.6 Otras
Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en
Proceso
1.2.3.5.7 Instalaciones y
Equipamiento en Construcciones en
Proceso
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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123
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 1.2.3.5.9
Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos
Especializados en Proceso
1.2.3.6
Construcciones en Proceso en Bienes
Propios
1.2.3.6.1 Edificación
Habitacional en Proceso
o
1.2.3.6.2 Edificación no
Habitacional en Proceso
o
1.2.3.6.3 Construcción de
Obras para el Abastecimiento de
Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
o 1.2.3.6.4
División de Terrenos y
Construcción de Obras de
Urbanización en Proceso
o
1.2.3.6.5 Construcción de
Vías de Comunicación en
Proceso o
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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124
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 1.2.3.6.6
Otras Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en
Proceso o
1.2.3.6.7 Instalaciones y
Equipamiento en Construcciones en
Proceso o
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos
Especializados en Proceso
5 Por la aplicación del anticipo a contratistas.
Nota: Los registros 1, 2, 3 y 4
Póliza de diario. Frecuencia
1.2.3.5 Construcciones enProceso en Bienes
de Dominio Público1.2.3.5.1
Edificación Habitacional en
Proceso
1.2.3.5.2 Edificación no
Habitacional en Proceso
1.2.3.5.3
Construcción de Obras para el
Abastecimiento de Agua, Petróleo,
Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.5.4 División de
1.1.3.4 Anticipo a
Contratistas por Obras Públicas a
Corto Plazo o
1.2.7.4 Anticipos a Largo Plazo
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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125
se realizan de manera simultánea.
Terrenos y Construcción de
Obras de Urbanización en
Proceso
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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126
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.3.5.5 Construcción de
Vías de Comunicación en
Proceso
1.2.3.5.6 Otras
Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en
Proceso
1.2.3.5.7 Instalaciones y
Equipamiento en Construcciones en
Proceso
1.2.3.5.9 Trabajos de
Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos
Especializados en Proceso
1.2.3.6
Construcciones en Proceso en Bienes
Propios
1.2.3.6.1 Edificación
Habitacional en Proceso
o
1.2.3.6.2 Edificación no
Habitacional en Proceso
o
1.2.3.6.3 Construcción de
Obras para el Abastecimiento de
Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
o
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
Manual de Contabilidad Gubernamental Guías Contabilizadoras
127
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.3.6.4 División de Terrenos y
Construcción de Obras de
Urbanización en Proceso
o
1.2.3.6.5 Construcción de
Vías de Comunicación en
Proceso o
1.2.3.6.6 Otras
Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en
Proceso o
1.2.3.6.7 Instalaciones y
Equipamiento en Construcciones en
Proceso o
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos
Especializados en Proceso
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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128
V.2.4 INVERSIONES NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el devengado y compra de inversiones financieras.
Estado de cuenta y/o transferencia bancaria.
Eventual
1.1.1.4 Inversiones Temporales
(Hasta3 meses) o
1.1.2.1
Inversiones Financieras de
Corto Plazo o
1.2.1.1 Inversiones a Largo Plazo
1.2.1.1.1
Depósitos a LP en Moneda Nacional
1.2.1.1.2
Depósitos a LP en Moneda Extranjera
1.2.1.2
Títulos y Valores a Largo Plazo
1.2.1.2.1
Bonos a LP
1.2.1.2.2 Valores
Representativos de Deuda a LP
1.2.1.2.3
Obligaciones Negociables a LP
1.2.1.2.9
Otros Valores a LP
2.1.1.9
Otras Cuentas por Pagara Corto Plazo
2.1.1.9 Otras Cuentas
por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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129
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
2 Por el cobro de las inversiones financieras y sus intereses.
Estado de cuenta y/o transferencia bancaria.
Eventual
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería
1.1.1.4 Inversiones Temporales
(Hasta3 meses)
1.2.1.2 Títulos y Valores a
Largo Plazo
1.2.1.2.1 Bonos a LP
1.2.1.2.2 Valores
Representativos de Deuda a LP
1.2.1.2.3
Obligaciones Negociables a LP
1.2.1.2.9
Otros Valores a LP
2.1.1.9
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
4.3.1.1
Intereses Ganados de Valores,
Créditos, Bonos y Otros.
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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130
VI.1 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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131
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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132
VI.2 PRÉSTAMOS OTORGADOS NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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133
VI.3 EJECUCIÓN DE AVALES Y GARANTÍAS NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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134
VI.5 INVERSIONES FINANCIERAS NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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135
VII.2.1 AVALES, FIANZAS Y GARANTÍAS NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por la autorización de avales.
Suscripción del aval por parte de autoridad competente.
Frecuente
7.3.1 Avales
Autorizados
2 Por la cancelación parcial o total de la deuda por parte del deudor avalado.
Información del deudor principal o del acreedor.
Frecuente
7.3.2 Avales
Firmados
3 Por las garantías recibidas por deudas a cobrar por parte del Gobierno.
Suscripción de la garantía por parte del deudor al gobierno.
Frecuente
7.3.3 Garantías Recibidas
por Deudas por Cobrar
4 Por el cumplimiento de las Obligaciones por parte del deudor al Gobierno.
Información del deudor principal.
Frecuente
7.3.4 Fianzas y Garantías
Recibidas
5 Por las fianzas para garantizar el cumplimiento de adquisiciones de Inmuebles y Muebles.
Información del deudor principal.
Frecuente
7.3.5 Fianzas Otorgadas
para Respaldar Obligaciones no
Fiscales del Gobierno
6 Por el cumplimiento del Gobierno con las obligaciones que dieron origen a las fianzas
Información del cumplimiento de las obligaciones.
Frecuente
7.3.6 Fianzas Otorgadas del Gobierno para
Respaldar Obligaciones no
Fiscales
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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136
VII.2.2 VALORES NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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137
VII.2.5 JUICIOS NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1
Por los juicios en contra del Gobierno, en proceso
Informe del jurídico.
Frecuente
7.4.1 Demandas
Judiciales en Proceso de Resolución
7.4.2 Resolución de Demandas en
Procesos Judiciales
2 Por los juicios que derivaron en sentencias judiciales.
Informe del jurídico.
Frecuente 7.4.2 Resolución de Demandas en
Procesos Judiciales
7.4.1 Demandas
Judiciales en Proceso de Resolución
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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138
VIII.1.1 CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el cierre de cuentas de ingreso
Póliza de diario. Anual 4.1.1.1 Impuesto Sobre los
Ingresos
4.1.1.2 Impuestos Sobre el
Patrimonio
4.1.1.3 Impuesto Sobre la
Producción, el Consumo y las Transacciones
4.1.1.4
Impuestos al Comercio Exterior
4.1.1.5
Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables
4.1.1.6
Impuestos Ecológicos
4.1.1.7
Accesorios de impuestos
4.1.1.9 Otros
Impuestos
4.1.2.1 Aportaciones para Fondos de Vivienda
4.1.2.2
Cuotas para el Seguro Social
4.1.2.3
Cuotas de Ahorro para el Retiro
4.1.2.4
Accesorios de Cuotas y
Aportaciones de Seguridad
Social
6.1 Resumen de
Ingresos y Gastos
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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139
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
4.1.2.9 Otras Cuotas y
Aportaciones para la Seguridad Social
4.1.3.1
Contribución de Mejoras por Obras
Públicas
4.1.4.1 Derechos por el
Uso, Goce, Aprovechamiento o
Explotación de Bienes de Dominio
Público
4.1.4.2 Derechos a los Hidrocarburos
4.1.4.3
Derechos por Prestación de
Servicios
4.1.4.4 Accesorios de
Derechos
4.1.4.9 Otros
Derechos
4.1.5.1 Productos
Derivados del Uso yAprovechamiento
de Bienes no Sujetos a Régimen de Dominio Público
4.1.5.2
Enajenación de Bienes Muebles no
Sujetos a ser Inventariados
4.1.5.3
Accesorios de Productos
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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140
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 4.1.5.9
Otros Productos que Generan
Ingresos Corrientes
4.1.6.1 Incentivos
Derivados de la Colaboración Fiscal
4.1.6.2 Multas
4.1.6.3
Indemnizaciones
4.1.6.4 Reintegros
4.1.6.5
Aprovechamientos Provenientes de Obras Públicas
4.1.6.6
Aprovechamientos por Participaciones
Derivadas de la Aplicación de Leyes
4.1.6.7
Aprovechamientos por Aportaciones y
Cooperaciones
4.1.6.8 Accesorios por
Aprovechamientos
4.1.6.9 Otros
Aprovechamientos
4.1.7.1 Ingresos por Venta
de Mercancías Compradas para la
Reventa.
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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141
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 4.1.7.2
Ingresos por Venta de Bienes y
Servicios Producidos en
Establecimientos del Gobierno
4.1.7.3
Ingresos por Venta de Bienes y
Servicios de Organismos
Descentralizados
4.1.7.4 Ingresos de
Operación de Entidades
Paraestatales Empresariales y no
Financieras
4.1.9.1 Impuestos no
Comprendidos en las Fracciones de la
Ley de Ingresos Causados en
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes
de Liquidación o Pago
4.1.9.2
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no Comprendidas en las Fracciones
de la Ley de Ingresos Causadas
en Ejercicios Fiscales Anteriores
Pendientes de Liquidación o pago
4.2.1.1
Participaciones
4.2.1.2 Aportaciones
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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142
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
4.2.1.3 Convenios
4.2.2.1
Transferencias Internas y
Asignaciones al Sector Público
4.2.2.2
Transferencias al Resto del Sector
Público
4.2.2.3 Subsidios y
Subvenciones
4.2.2.4 Ayudas Sociales
4.2.2.5
Pensiones y Jubilaciones
4.3.1.1
Intereses Ganados de Valores,
Créditos, Bonos y Otros.
4.3.1.9
Otros Ingresos Financieros
4.3.9.1
Otros Ingresos de Ejercicios
Anteriores
4.3.9.2 Bonificaciones y
Descuentos Obtenidos
4.3.9.3
Diferencias de Cambio a favor en
Efectivo y Equivalentes
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
4.3.9.4 Diferencias de
Cotización a Favor en Valores
Negociables
4.3.9.5 Resultado a Favor
por Posición Monetaria
4.3.9.6
Utilidad por Participación Patrimonial
4.3.9.9
Otros Ingresos y Beneficios Varios
2 Por el cierre de cuentas de gasto
Póliza de diario. Anual 6.1 Resumen de
Ingresos y Gastos
5.1.1.1 Remuneraciones al
Personal de Carácter
Permanente
5.1.1.2 Remuneraciones al
Personal de Carácter
Transitorio
5.1.1.3 Remuneraciones
Adicionales y Especiales
5.1.1.4
Seguridad Social
5.1.1.5
Otras Prestaciones Sociales y
Económicas
5.1.1.6 Pago de Estímulos
a Servidores Públicos
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.2.1
Materiales de Administración,
Emisión de Documentos y
Artículos Oficiales
5.1.2.2 Alimentos y Utensilios
5.1.2.3
Materias Primas y Materiales de Producción y
Comercialización
5.1.2.4 Materiales y Artículos de
Construcción y de Reparación
5.1.2.5
Productos Químicos,
Farmacéuticos y de Laboratorio
5.1.2.6
Combustibles, Lubricantes y
Aditivos
5.1.2.7 Vestuario, Blancos,
Prendas de Protección y
Artículos Deportivos
5.1.2.8
Materiales y Suministros para
Seguridad
5.1.2.9 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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145
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.3.1 Servicios Básicos
5.1.3.2
Servicios de Arrendamiento
5.1.3.3 Servicios
Profesionales, Científicos y
Técnicos y Otros Servicios
5.1.3.4
Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales
5.1.3.5
Servicios de Instalación, Reparación,
Mantenimiento y Conservación
5.1.3.6
Servicios de Comunicación
Social y Publicidad
5.1.3.7 Servicios de
Trasladoy Viáticos
5.1.3.8 Servicios Oficiales
5.1.3.9
Otros Servicios Generales
5.2.1.1
Asignaciones al Sector Público
5.2.1.2
Transferencias Internas al Sector
Público
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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146
NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 5.2.2.1
Transferencias a Entidades
Paraestatales
5.2.2.2 Transferencias a
Entidades Federativas y Municipios
5.2.3.1
Subsidios
5.2.3.2 Subvenciones
5.2.4.1
Ayudas Sociales a Personas
5.2.4.2 Becas
5.2.4.3
Ayudas Sociales a Instituciones
5.2.4.4
Ayudas Sociales por Desastres
Naturales y Otros Siniestros
5.2.5.1
Pensiones
5.2.5.2 Jubilaciones
5.2.5.9
Otras Pensiones y Jubilaciones
5.2.6.1
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y
Contratos Análogosal Gobierno
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
5.2.6.2 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y
Contratos Análogosa Entidades
Paraestatales
5.2.7.1 Transferencias por Obligación de Ley
5.2.8.1
Donativos a Instituciones sin Fines de Lucro
5.2.8.2
Donativos a Entidades
Federativas y Municipios
5.2.8.3
Donativos a Fideicomisos, Mandatos y
Contratos AnálogosPrivados
5.2.8.4
Donativos a Fideicomisos, mandatos y
contratos Análogos Estatales
5.2.8.5
Donativos Internacionales
5.2.9.1
Transferencias al Exterior a Gobiernos
Extranjeros y Organismos
internacionales
5.2.9.2 Transferencias al
Sector Privado Externo
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 5.3.1.1
Participaciones dela Federación a
Entidades Federativas y Municipios
5.3.1.2
Participaciones de las Entidades
Federativas a los Municipios
5.3.2.1
Aportaciones de l a Federación a
Entidades Federativas y Municipios
5.3.2.2
Aportaciones de lasEntidades
Federativas a los Municipios
5.3.3.1
Convenios de Reasignación
5.3.3.2
Convenios de Descentralización y
Otros
5.4.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna
5.4.1.2 Intereses de la Deuda Pública
Externa
5.4.2.1 Comisiones de la
Deuda Pública Interna
5.4.2.2
Comisiones de la Deuda Pública
Externa
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 5.4.3.1
Gastos de la Deuda Pública Interna
5.4.3.2
Gastos de la Deuda Pública Externa
5.4.4.1
Costo por Coberturas
5.4.5.1
Apoyos Financieros a Intermediarios
5.4.5.2
Apoyo Financieros a Ahorradores y
Deudores del Sistema Financiero
Nacional
5.5.9.1 Gastos de Ejercicios
Anteriores
5.5.9.2 Pérdidas por
Responsabilidades
5.5.9.3 Bonificaciones y
Descuentos Otorgados
5.5.9.4
Diferencias de Cambio Negativas
en Efectivo y Equivalentes
5.5.9.5
Diferencias de Cotización Negativa
en Valores Negociables
5.5.9.6
Resultado por Posición Monetaria
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 5.5.9.7
Pérdidas por Participación Patrimonial
5.5.9.9
Otros Gastos varios
3 Por el ahorro en la Hacienda Pública/Patrimonio.
Póliza de diario.
Frecuente 6.1 Resumen de
Ingresos y Gastos
6.2 Ahorro de la
gestión
4 Por el desahorro en la Hacienda Pública /Patrimonio.
Póliza de diario. Frecuente 6.3 Desahorro de la
gestión
6.1 Resumen de
Ingresos y Gastos
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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151
VIII.1.2 CIERRE DE CUENTAS PATRIMONIALES NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el cierre de cuentas patrimoniales con ahorro en la gestión
Póliza de diario.
Frecuente
6.2 Ahorro de la
gestión
3.2 Patrimonio Generado
3.2.1
Resultados del Ejercicio: Ahorro/
(Desahorro)
2 Por el cierre de cuentas patrimoniales con desahorro en la gestión
Póliza de diario.
Frecuente
3.2 Patrimonio Generado
3.2.1
Resultados del Ejercicio: Ahorro/
(Desahorro
6.3 Desahorro de la
gestión
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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VIII.1.3 CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
1 Ley de Ingresos devengada no recaudada
Póliza de diario
Anual
8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
2 Ley de Ingresos por
Ejecutar no devengada Póliza de diario
Anual
8.1.2 Ley de Ingresospor Ejecutar
8.1.1 Ley de Ingresos
Estimada
3 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas a la Ley de Ingresos.
Póliza de diario
Anual
8.1.3 Modificaciones a
la Ley de Ingresos Estimada
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
4 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas a la Ley de Ingresos.
Póliza de diario
Anual
8.1.2 Ley de Ingresospor Ejecutar
8.1.3 Modificaciones a la
Ley de Ingresos Estimada
5 Presupuesto de egresospor ejercer no Comprometido
Póliza de diario
Anual
8.2.1 Presupuesto de
Egresos Aprobado
8.2.2 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
6 Presupuesto de Comprometido no devengado
Póliza de diario
Anual
8.2.2 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
8.2.4 Presupuesto de
Egresos Comprometido
7 Traspaso al cierre
del ejercicio de las modificaciones negativas al Presupuesto aprobado.
Póliza de diario
Anual
8.2.2 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
8.2.3 Modificaciones al Presupuesto de
Egresos Aprobado
8 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas al Presupuesto aprobado
Póliza de diario
Anual
8.2.3 Modificaciones al Presupuesto
de Egresos Aprobado
8.2.2 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
9 Asiento Final de los gastos durante el ejercicio –Determinación de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores -
Póliza de diario
Anual
9.3 Adeudos de
Ejercicios Fiscales
Anteriores
8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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NO. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODICIDAD REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTALCARGO ABONO CARGO ABONO
10 Asiento Final de acuerdo con la Ley de Presupuesto (Superávit Financiero)
Póliza de diario
Anual
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado
9.1
Superávit Financiero
9.3
Adeudos de Ejercicios Fiscales
Anteriores
11 Asiento Final de acuerdo con la Ley de Presupuesto (Déficit Financiero)
Póliza de diario
Anual
8.1.5 Ley de Ingresos
Recaudada
9.2 Déficit
Financiero
8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado
9.3
Adeudos de Ejercicios Fiscales
Anteriores
12 Cierre del Ejercicio conSuperávit
Póliza de diario
Anual
8.2.1 Presupuesto de
Egresos Aprobado
9.1
Superávit Financiero
8.1.1 Ley de Ingresos
Estimada
13 Cierre del Ejercicio con Déficit
Póliza de diario
Anual
8.2.1 Presupuesto de
Egresos Aprobado
8.1.1 Ley de Ingresos
Estimada
9.2 Déficit
Financiero
DDiirreecccciióónn GGeenneerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaadd GGuubbeerrnnaammeennttaall SSuubbddiirreecccciióónn ddee RReeggiissttrroo yy CCoonnssoolliiddaacciióónn CCoonnttaabbllee
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