nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร...
Transcript of nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร...
![Page 1: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/1.jpg)
แผนการบรหารจดการความเสยง
ประจำาปงบประมาณ พ.ศ.2563
ขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
![Page 2: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/2.jpg)
2
สำานกปลดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอนอำาเภอเมองสระแกว จงหวดสระแกว
โทรศพท 0-3755-0233โทรสาร 0-3755-0232
www.nongbon.go.th
สารบญ
เรอง หนา
1 แนวทางการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงาน
ในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3 ๑.๑ บทนำา 4 ๑.๒ วตถประสงค 6 ๑.๓ กฎหมายและระเบยบทเกยวของ
7 ๑.๔ นโยบายการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายใน
10๑.๕ กลไกของโครงสรางระบบการบรหารจดการความเสยงและการควบคม
ภายใน 11 2 แนวคดการบรหารจดการความเสยง (Concept of Risk Management)
12
![Page 3: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/3.jpg)
3
๒.๑ การบรหารจดการความเสยง (Risk Management) ๑ 3
๒.๒ การควบคมภายใน (Internal Control) ๑ 4
๒.๓ การตรวจสอบภายใน (Internal Audit) ๑ 5
๒.๔ องคประกอบของการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายใน ๑ 6
๒.๕ ภาพรวมกระบวนการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายใน30
๓ การบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน 31 ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3
๓.๑ แนวทางการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกด 32
องคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3 ๓.๒ การกรอกขอมลแบบรายงานการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายใน 34
ของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3
แบบ ๑ รายงานการประเมนองคประกอบของการบรหารจดการความเสยงและ 35
การควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3 แบบ ๒ แผนการดำาเนนการบรหารจดการความเสยงประจำา
ปงบประมาณ 41 พ.ศ. ๒๕๖ 3
![Page 4: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/4.jpg)
4
แบบ ๓ แผนการควบคมภายในของหนวยงานในสงกด50
ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3 แบบ ๔ รายงานการบรหารจดการความเสยงและการควบคม
ภายในของหนวยงาน 52 ในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำา
ปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3 ๔ กรอบระยะเวลาดำาเนนการตามระบบการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในของ 54 หนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3
บรรณานกรม 5 ๘
ภาคผนวก ๑ : รายงานการประเมนองคประกอบของการบรหารจดการความเสยง
และการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3
๒ : แผนการดำาเนนการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3
๓ : แผนการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนอง ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3
๔ : รายงานการดำาเนนการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3
![Page 5: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/5.jpg)
5
แนวทางการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงาน
ในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓
๑.๑ บทนำา
![Page 6: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/6.jpg)
6
ตามทองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ไดมประกาศองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ลงวนท 5 กมภาพนธ ๒๕๖ 3 เรอง นโยบายการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน เพอใหหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ใชเปนเครองมอในการปองกนความเสยงและความผดพลาดทอาจจะเกดขนจากการดำาเนนงาน โดยมวตถประสงคเพอลดความเสยง ๔ ดาน ไดแก
(๑) ความเสยงดานการปฏบตงานตามกฎหมาย/กฎระเบยบ (Compliance Risk : C)
(2) ความเสยงดานกลยทธ (Strategic Risk: S) (3) ความเสยงดานการดำาเนนงาน (Operational Risk: O) (4) ความเสยงดานการเงน (Financial Risk: F)
ompliance Risk trategic Risk
perational Risk inancial Risk
ความเสยงดานการปฏบตงานตาม
กฎหมาย/กฎระเบยบ
ความเสยงดานกลยทธ
ความเสยงดานการดำาเนนงาน
ความเสยงดานการเงน
C S
FO
![Page 7: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/7.jpg)
7
ปงบประมาณ พ.ศ. 2563 หนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ดำาเนนการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในตามแผนบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงาน ซงผลจากการดำาเนนงานบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในดงกลาว พบวามความไมเหมาะสมกบสภาพแวดลอมของทกหนวยงาน จงทำาใหไมสามารถปองกนความเสยงและความผดพลาดของแตละหนวยงานไดตามวตถประสงคของการนำาการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในมาใชเปนเครองมอในการบรหารและบรรลเปาหมายของหนวยงานได
ดงนน ในปงบประมาณ พ.ศ. 256 ๓ องคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน จงไดปรบปรงแนวทาง การบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ใหหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน วางแผนการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในดวยตนเองโดยการวเคราะหสภาพแวดลอม ระบและจดลำาดบความสำาคญของความเสยง และกำาหนดมาตรการ จดการความเสยงและการควบคมภายใน เพอลดความเสยงและปองกนความผดพลาดใหอยในระดบทยอมรบไดไมกระทบตอการบรรลเปาหมายของหนวยงานใหสอดคลองและเหมาะสมกบสภาพปญหา และปจจยความจำาเปนตาง ๆ ทแตกตางกนไป ทำาใหสามารถบรรลวตถประสงคของการนำาการบรหารความเสยงและการควบคมภายในมาใชเปนเครองมอในการบรหารปองกนความเสยงและความผดพลาด จากการดำาเนนงานทงในระดบบคคลและระดบองคกร แนวทางการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ปงบประมาณ พ.ศ. 256 ๓ ทองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ไดจดทำาขนฉบบน มวตถประสงคเพอใหหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ใชเปนแนวทางการดำาเนนการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในใหเปนไปในทศทางเดยวกนเพอบรรลเปาหมายขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ในการปฏบตหนาทสนบสนนการบำาบดทกขบำารงสขใหแกประชาชนตำาบลหนองบอน ไดอยางทวถง รวดเรว เปนธรรม ภายใตหลกการทำางาน ยดมนธรรมาภบาล บรการเพอประชาชน“ ”
![Page 8: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/8.jpg)
8
๑.๒ วตถประสงค
(1) เพอใหระบบงานขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน สอดคลองและรองรบตามบทบญญตของกฎหมาย ทเกยวของกบการบรหารราชการ
(2) เพอใหหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ใชระบบการบรหารความเสยงและการควบคม ภายในเปนเครองมอของผบรหารในการลดหรอปองกนความเสยหาย หรอความลมเหลว จากกระบวนการดำาเนนงานทจะสงผลกระทบทเสยหายทงระดบบคคลและองคกร ทำาใหไมบรรลเปาหมายขององคกรได
(3) เพอรกษาและสรางภาพลกษณทดขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
![Page 9: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/9.jpg)
9
๑.๓ กฎหมายและระเบยบทเกยวของ
การดำาเนนการตามระบบการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน เปนไปตามบทบญญตของกฎหมายทเกยวของกบการบรหารราชการและกรอบแนวทาง การพฒนาขององคกรปกครองสวนทองถน ดงตอไปน
ลำาดบ
กฎหมาย/ระเบยบ/แนวปฏบตทเกยวของ
สรปสำาระสำาคญ
๑ รฐธรรมนญแหงราชอาณาจกรไทย พทธศกราช 2560
มาตรา 76 รฐพงพฒนาระบบการบรหาร ราชการแผนดนใหเปนไปตามหลกการบรหารกจการบานเมองทด เพอใหการบรหารราชการแผนดน การจดทำาบรการสาธารณะ และการใช
![Page 10: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/10.jpg)
10
จายเงนงบประมาณมประสทธภาพสงสด เพอประโยชนสขของประชาชน พฒนาเจาหนาทของรฐใหมความซอสตยสจรต และมทศนคตเปนผใหบรการประชาชนใหเกดความสะดวก รวดเรว ไมเลอกปฏบต และปฏบตหนาทอยางมประสทธภาพ
๒ พระราชบญญตวนยการเงนการคลง พ.ศ. 2561
มาตรา 79 ใหหนวยงานของรฐจดใหมการตรวจสอบภายใน การควบคมภายใน และการบรหารจดการความเสยง
๓ พระราชกฤษฎกาวาดวยหลกเกณฑและวธการบรหารกจการบานเมองทด พ.ศ. 2546 แกไขเพมเตม ฉบบท 2 พ.ศ. 2562
มาตรา 6 การบรหารกจการบานเมองทด ไดแก การบรหารราชการเพอบรรลเปาหมาย ดงตอไปน 1.เกดประโยชนสขของประชาชน 2.เกดผลสมฤทธตอภารกจภาครฐ 3.มประสทธภาพและเกดความคมคาในเชงภารกจของรฐ 4.ไมมขนตอนการปฏบตงานเกนความจำาเปน 5.มการปรบปรงภารกจของสวนราชการใหทนตอสถานการณ 6.ประชาชนไดรบการอำานวยความสะดวกและไดรบการตอบสนองความตองการ และ 7.มการประเมนผลการปฏบตราชการอยางสมำาเสมอ
๔ หลกเกณฑกระทรวงการคลง
หลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในสำาหรบ
![Page 11: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/11.jpg)
11
หนวยงานของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๑
ลำาดบ
กฎหมาย/ระเบยบ/แนวปฏบตทเกยวของ
สรปสาระสำาคญ
5 หลกเกณฑกระทรวงการคลง
หลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการบรหารความเสยงสำาหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๒
๖ พระราชบญญตสภาตำาบลและองคการบรหารสวนตำาบล พ.ศ. ๒๕๓๗ และทแกไขเพมเตมถงฉบบท 7 พ.ศ.2562
มาตรา ๖๙/๑ การปฏบตงานตามอำานาจหนาทขององคการบรหารสวนตำาบล ตองเปนไปเพอประโยชนสขของประชาชน โดยใชวธการบรหารกจการบานเมองทด และใหคำานงถงการมสวนรวมของประชาชนในการจดทำาแผนพฒนาองคการบรหารสวนตำาบล การจดทำางบประมาณ การจดซอจดจาง การตรวจสอบ การประเมนผลการปฏบตงาน และการเปดเผยขอมลขาวสาร ทงน ใหเปนไปตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบวาดวยการนน และหลกเกณฑและวธการท กระทรวงมหาดไทยกำาหนด
![Page 12: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/12.jpg)
12
๗ นโยบายนายกองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
ขอ 1 ดำาเนนการใหพนกงานสวนตำาบล คณะผบรหารและสมาชกสภาองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ปฏบตหนาทตามกฎหมายเพอประโยชนสขของประชาชนตำาบลหนองบอน ปราศจากอคตทงปวง
ลำาดบ
กฎหมาย/ระเบยบ/แนวปฏบตทเกยวของ
สรปสำาระสำาคญ
๘ แผนพฒนาทองถน พ.ศ. ๒๕๖๑ ๒๕๖๕ –ขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
รฐธรรมนญแหงราชอาณาจกรไทย พทธศกราช 2560 มาตรา ๒๕๓ ในการดำาเนนงานใหองคกรปกครองสวนทองถน สภาทองถน และผบรหารทองถนเปดเผยขอมลและรายงานผลการดำาเนนงานใหประชาชนทราบ รวมตลอดทงมกลไกใหประชาชนในทองถนมสวนรวมดวย
๙ ประกาศองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน เรอง นโยบายการบรหารความเสยง
องคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ในฐานะทเปนสวนหนงของกลไกในการขบเคลอนภารกจของรฐไดตระหนกและใหความสำาคญยงทจะตอบสนองเจตนารมณดานจรยธรรม ธรรมาภ
![Page 13: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/13.jpg)
13
องคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประการ ณ วนท 5 กมภาพนธ 2563
บาลและการปองกนการทจรตและประพฤตมชอบในภาครฐ จงประกาศวาองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอนจะมงมนในอนทจะปฏบตภารกจหนาทสงเสรมและพฒนาตำาบลทงในดานเศรษฐกจ สงคม และวฒนธรรม ดวยความซอสตยสจรต ความยตธรรม เสยสละ และมจตมงบรการดวยศกดศร เพอใหประชาชนในพนทมความอยดกนด และสรางความไววางใจของประชาชน โดยมหลกการสำาคญทขาราชการและเจาหนาทสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ทกคน จะตองยดถอเปนหลกการและแนวทางในการปฏบตหนาทอยางเครงครดโดยนำาหลกปรชญาเศรษฐกจพอเพยงมาเปนกรอบแนวทางในการปฏบตราชการ และประพฤตปฏบตตนเพอเสรมสรางความสำาคญในคณธรรม ความซอสตยและความ รอบรทเหมาะสม ดำาเนนชวตดวยความอดทน ความเพยร มสต ปญญา และความรอบครอบ ยดมนในคานยมสรางสรรคของเจาหนาทของรฐ และมาตรฐานทางคณธรรม และจรยธรรมของขาราชการ พนกงาน และลกจาง องคการบรหารสวนตำาบลหนองบอนเพอการประพฤตตนและปฏบตหนาทใหมประสทธภาพและรกษามาตรฐานแหงความดงาม ยดถอและมงมนตอการพฒนาตนเองใหสอดคลองกบวฒนธรรมองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
![Page 14: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/14.jpg)
14
ลำาดบ
กฎหมาย/ระเบยบ/แนวปฏบตทเกยวของ
สรปสำาระสำาคญ
๑ 0 ประกาศองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน เรอง เจตจำานงสจรตดานคณธรรมและความโปรงใสในการบรหารงานขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประกาศ ณ วนท วนท 5 กมภาพนธ 2563
ประกาศเจตนารมณการปองกนและตอตานการทจรตคอรรปชน สนบสนนและสงเสรมใหบคลากรทกระดบมจตสำานกในการปองกนและตอตานการทจรตคอรรปชนในทกรปแบบเพอทสรางความโปรงใสมมาตรฐานในการปฏบตงานทชดเจนและเปนสากลเปนเครองมอกำากบความประพฤตของบคลากรทกคน และเพอใหการบรหารราชการเปนไปอยางมประสทธภาพและมธรรมาภบาลอนจะทำาใหประชาชนเกดความมนใจศรทธาและไววางใจในการบรหารงาน
๑.๔ นโยบายการบรหารความเสยงและการควบคมภายในองคกรขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
ประกาศองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน เรอง นโยบายการบรหารความเสยงและการควบคมภายในองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ลงวนท วนท 5 กมภาพนธ 2563
![Page 15: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/15.jpg)
15
๑.๕ กลไกของโครงสรางระบบการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
หวหนาหนวยงานของรฐ(ปลดองคการบรหารสวนตำาบล
หนองบอน)
หนวยงานตรวจสอบภายใน
สำานกปลด
คณะกรรมการตรวจสอบ
กองคลง กองชาง กองการศกษา ศาสนาและ
ผกบดแล/คณะกรรมการ(นายกองคการบรหารสวน
ตำาบลหนองบอน)
![Page 16: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/16.jpg)
แนวคดการบรหารความเสยง (Concept of
ความ
16
การดำาเนนงานภายใตยทธศาสตรและแผนปฏบตงานทกำาหนดไวอาจตองเผชญกบปญหาอปสรรคในการดำาเนนงาน ซงการทจะบรรลเปาหมายและวตถประสงคไดนน ขนอยกบปจจยทงภายในและภายนอกซงถอเปนความเสยงทงสน โดยผลกระทบจะมากหรอนอยเพยงใดขนอยกบโอกาสและความรนแรงของปจจยหรอเหตการณตาง ๆ ทเกยวของหรอเผชญอย ดงนน แนวคดในการบรหารความเสยงและการควบคมภายในจงไดถกนำามาใชในการเตรยมการเพอปองกน ปญหา จาก ปจจยเสยง ทอาจเกดขน ซงจะมผลกระทบตอ“ ” “ ”วตถประสงคและเปาหมายเชงกลยทธขององคกรโดยรวม
หมายถง เหตการณทมความไมแนนอนซงหากเกดขนจะมผลกระทบในเชงลบตอการบรรลวตถประสงคหรอเปาหมายขององคกร ดงนนองคกรจงควรดำาเนนการเพอหลกเลยงหรอลดเหตการณทอาจกอ
TARGETSPROB
LEMSRISK
![Page 17: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/17.jpg)
17
ใหเกดความเสยหาย แตสามารถบงชเหตการณทเปนโอกาสในการเพม คณคาใหกบองคกร สงทผบรหารและผเกยวของใหความสำาคญ คอ การบรหารจดการความเสยง ใหอยในระดบความเสยงทยอมรบได ขณะเดยวกน หากองคกรพฒนาระบบบรหารความเสยงทวทงองคกรใหเกดการบรณาการกบ ทกกจกรรมดำาเนนงานขององคกรได กจะสามารถใชโอกาสของความเสยงดงกลาว เพอเพมคณคาใหกบองคกรและผมสวนไดสวนเสยอกดวย
ความสมพนธของการบรหารความเสยง การควบคมภายใน และการตรวจสอบภายใน
วตถประสงคหลกของการบรหารจดการองคกรทดคอ การตดตาม กำากบ ควบคม และดแลใหมการจดกระบวนการเพอใชทรพยากรใหมประสทธภาพ ตรงเปาหมายคมคาและประหยด เพอใหเกด ประโยชนสงสดตอผมสวนเกยวของ โดย ๓ หลกการทมความสมพนธกน ดงน
๑. การบรหารความเสยง ๒. การควบคมภายใน ๓. การตรวจสอบภายใน
๒.๑ การบรหารความเสยง (Risk Management)
![Page 18: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/18.jpg)
18
หมายถง การกำาหนดนโยบาย โครงสราง และกระบวนการเพอใหคณะกรรมการผบรหาร และบคลากรขององคกร นำาไปปฏบตในการกำาหนดกลยทธและปฏบตงานบรหารความเสยงทวทงองคกร โดยกระบวนการบรหารความเสยงจะสมฤทธผลได องคกรจะตองสามารถบงชเหตการณ ทอาจเกดขน ประเมนผลกระทบตอองคกร และกำาหนดวธจดการทเหมาะสมใหความเสยงอยในระดบทยอมรบได ทงน เพอใหเกดความเชอมนในระดบหนงวาผลการดำาเนนงานตามภารกจตาง ๆ จะสามารถบรรลวตถประสงคทไดกำาหนดไว โดยวตถประสงคในการบรหารความเสยงนนเปนไปเพอใหผลการดำาเนนงานขององคกรเปนไปตามวตถประสงคและเปาหมายทวางไว รวมถงเพอใหเกดการรบร ตระหนก และเขาใจถงความเสยงดานตาง ๆ ทเกดขนกบองคกร กำาหนดวธจดการทเหมาะสมในการลดความเสยงใหอยในระดบทองคกรยอมรบได รวมทงการสรางกรอบแนวทางในการดำาเนนงานใหแกบคลากรในองคกรเพอใหสามารถบรหารจดการความไมแนนอนทจะเกดขนกบองคกรไดอยางเปนระบบและมประสทธภาพ
การบรหารความเสยงทวทงองคกร (Enterprise Risk Management: ERM)
หมายถง การบรหารความเสยงโดยประสานโครงสรางองคกร กระบวนการ/กจกรรม ตามภารกจ และวฒนธรรมองคกรเขาดวยกน โดยมลกษณะทสำาคญ ไดแก
1. การผสมผสานและเปนสวนหนงขององคกร โดยการบรหารความเสยงควรสอดคลอง กบภารกจและพนธกจ แผนยทธศาสตร แผนปฏบตการ วตถประสงคการตดสนใจ และสามารถนำาไปใช กบองคประกอบอน ๆ ในการบรหารองคกร
๒. การพจารณาความเสยงทงหมด โดยครอบคลมความเสยงทวทงองคกร ทงระดบ โครงการ ระดบหนวยงานยอย และระดบองคกร ในปจจยเสยงดานตาง ๆ ไดแก ความเสยงเกยวกบ กลยทธ การดำาเนนงาน การเงน และการปฏบตตามกฎระเบยบ ซงความเสยงเหลานอาจทำาใหเกด ความเสยหาย ความไมแนนอน และโอกาส รวมถงการมผลกระทบตอวตถประสงคและความตองการของผมสวนไดสวนเสย
![Page 19: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/19.jpg)
19
๓. การมความคดแบบมองไปขางหนา โดยบงชความเสยงอะไรทอาจจะเกดขนบางและ หากเกดขนจรงจะมผลกระทบอยางไรตอวตถประสงคเพอใหองคกรไดมการเตรยมการบรหารความเสยง
๔. การไดรบการสนบสนนและมสวนรวมโดยทกคนในองคกรตงแตระดบคณะกรรมการ ผบรหารระดบสงและบคลากรทกคนมสวนรวมในการบรหารความเสยง
พนฐานของการบรหารความเสยงทดขององคกรควรมองคประกอบของการบรหารความเสยงครบถวน โดยจะเปนกระบวนการทดำาเนนการอยางตอเนองและควรถกปลกฝงรวมกบกจกรรมปกตขององคกร เพอใหองคกรสามารถดำาเนนการตามกลยทธทกำาหนดและบรรลวตถประสงคทองคกรตองการได
๒. ๒ การควบคมภายใน (Internal Control)
รฐธรรมนญแหงราชอาณาจกรไทย พ.ศ. ๒๕๖๐ มาตรา ๖๒ วรรคสาม บญญตใหรฐตองรกษาวนยการเงนการคลงเพอใหฐานะการเงนการคลงมเสถยรภาพมนคงและยงยน โดยกฎหมายวาดวยวนยการเงนการคลงตองมบทบญญตเกยวกบกรอบการดำาเนนการการคลง งบประมาณ วนยรายได รายจาย ทงเงนงบประมาณและเงนนอกงบประมาณ การรบทรพยสน เงนคงคลงและหนสาธารณะ ดงนนจงไดกำาหนดพระราชบญญตวนยการเงนการคลงของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๑ หมวด ๔ การบญช การรายงาน และการตรวจสอบ มาตรา ๗๙ ใหหนวยงานของรฐ จดใหมการตรวจสอบภายใน การควบคมภายในและการบรหาร
![Page 20: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/20.jpg)
20
จดการความเสยง โดยใหถอปฏบตตามมาตรฐานและหลกเกณฑทกระทรวงการคลงกำาหนด ซงการควบคมภายในถอเปนปจจยสำาคญทจะชวยใหการดำาเนนงานตามภารกจมประสทธผล ประสทธภาพ ประหยดและชวยปองกน หรอลดความเสยงจากการผดพลาด ความเสยหาย ความสนเปลอง ความสญเปลาของการใชทรพยสน หรอการกระทำาอนเปนการทจรต
กระทรวงการคลงโดยกรมบญชกลางไดกำาหนด มาตรฐานการ“ควบคมภายในสำาหรบ หนวยงานของรฐ ” (Internal Control Standard for Government Agency) ตามมาตรฐานสากลของ The Committee of Sponsoring Organizations of the Tread way Commission : COSO ๒ ๐ ๑ ๓ ซงไดมการปรบใหเหมาะสมกบบรบทของระบบบรหารราชการแผนดน เพอใชเปนกรอบแนวทางในการกำาหนด ประเมนและปรบปรงระบบการควบคมภายในของหนวยงานของรฐ ซงจะทำาใหการดำาเนนงานและการบรหารงานของหนวยงานของรฐบรรลผลสำาเรจตามวตถประสงค
“การควบคมภายใน” หมายความวา กระบวนการปฏบตงานทผกำากบดแล หวหนาหนวยงานของรฐ ฝายบรหารและบคลากรของหนวยงานของรฐจดใหมขน เพอสรางความมนใจอยางสมเหตสมผลวาการดำาเนนงานของหนวยงานของรฐจะบรรลวตถประสงคดานการดำาเนนงาน ดานการรายงาน และดานการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ และขอบงคบ หนวยงานของรฐตองใหความสำาคญกบวตถประสงคของการควบคมภายในแตละดาน ดงน
๑. วตถประสงคดานการดำาเนนงาน (Operations Objectives) เปนวตถประสงค เกยวกบความมประสทธผลและประสทธภาพของการดำาเนนงาน รวมถงการบรรลเปาหมายดานการดำาเนนงาน ดานการเงน ตลอดจนการใชทรพยากร การดแลรกษาทรพยสน การปองกนหรอลดความผดพลาดของหนวยงานของรฐ ตลอดจนความเสยหาย การรวไหล การสนเปลอง หรอการทจรต ในหนวยงานของรฐ
๒. วตถประสงคดานการรายงาน (Reporting Objectives) เปนวตถประสงค เกยวกบการรายงานทางการเงนและไมใชทางการเงนทใช
![Page 21: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/21.jpg)
21
ภายในและภายนอกหนวยงานของรฐ รวมถงการรายงานทเชอถอได ทนเวลา โปรงใส หรอขอกำาหนดอนของทางราชการ
๓. วตถประสงคดานการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบและขอบงคบ (Compliance Objectives) เปนวตถประสงคเกยวกบการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบหรอมตคณะรฐมนตรทเกยวของกบการดำาเนนงาน รวมทงขอกำาหนดอนของทางราชการ
๒. ๓ การตรวจสอบภายใน (Internal Audit)
หมายถง การใหความเชอมนและการใหคำาปรกษาอยางเทยงธรรมและเปนอสระเพอเพมคณคาและปรบปรงการดำาเนนงานขององคกร โดยชวยใหองคกรบรรลเปาหมายดวยการประเมนและปรบปรงประสทธผลของกระบวนการบรหารความเสยง การควบคมภายในและการกำากบดแลทดอยางเปนระบบ โดยผตรวจสอบภายในจะเปนผทำาหนาทวเคราะห เสนอแนะ และใหคำาปรกษาจากกระบวนการตรวจสอบภายใน การตรวจสอบภายในเปนกลไกหนงทจะชวยผลกดนใหเกดการปรบปรงการควบคมและการบรหารความเสยงทเหมาะสมตอการบรรลวตถประสงคและเปาหมายองคกร ซงบางครงผปฏบตงานมกคดวามการควบคมทมอยอาจทำาใหเกดการละเลยในบางสวนทตองควบคม ผตรวจสอบภายในจะมวธการตรวจสอบวาการควบคมทปฏบตนนเพยงพอหรอไมตอการบรรลวตถประสงคและเปาหมายขององคกร โดยผลการตรวจสอบจะออกมาในรปแบบการจดทำารายงานการตรวจสอบเสนอตอผบรหารทราบหรอพจารณา ซงรายงานจะประกอบดวยสงทตรวจพบ ความเหนหรอขอเสนอแนะหากเหนวาตองมการปรบปรงจากทปฏบตอย
![Page 22: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/22.jpg)
22
๒.๔ องคประกอบของการบรหารความเสยงและการควบคมภายใน
การบรหารความเสยงและการควบคมภายในประกอบดวย ๘ องคประกอบทมความเกยวของซงกนและกน ทงนองคประกอบเหลานเกดจากการปฏบตงานรวมกนของฝายบรหาร ฝายปฏบตงาน และฝายสนบสนนครอบคลมทกหนวยงานในองคกร ผสมผสานเขากบกลยทธในการบรหารจดการ โดยมความเชอมโยงกนในทกระดบจากระดบองคกรสระดบฝายดำาเนนกจกรรมและเปนกระบวนการทดำาเนนการอยางตอเนองภายในองคกร องคประกอบการบรหารความเสยงและการควบคมภายใน ไดแก
สภาพแวดลอม การกำาหนดวตถประสงค
![Page 23: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/23.jpg)
23
ภายในองคกร และเปาหมาย
การตดตามและประเมนผล การระบเหตการณ
สารสนเทศและการสอสาร การประเมนความเสยง
กจกรรมควบคม การตอบสนอง ความเสยง
1. สภาพแวดลอมภายในองคกร นโยบาย แผนยทธศาสตรขององคกร พนฐานทสำาคญของกรอบ การบรหารความเสยงและการจดการกบความเสยง
2. การกำาหนดวตถประสงคและเปาหมาย การกำาหนดวตถประสงคและเปาหมายทสอดคลองกบนโยบายและแผนยทธศาสตร
3. การระบเหตการณ การบงชและเขาใจความเสยงทงหมดทมผลกระทบตอวตถประสงค ทกำาหนดไว
4. การประเมนความเสยง พจารณาถงผลกระทบและโอกาสเกดความเสยง 5. การตอบสนองความเสยง กำาหนดการจดการความเสยง 6. กจกรรมควบคม พจารณาถงการควบคมเพมเตม
รวมทงความสมพนธของตนทนและ ผลประโยชนทเกดขน ผบรหารควรนำาวธการจดการความเสยงไป ปฏบตและตดตามเพอใหมนใจไดวามการดำาเนนการ
![Page 24: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/24.jpg)
24
ตามวธการทกำาหนดไว กจกรรมการควบคม คอ นโยบายและขนตอนการปฏบตงานเพอใหมนใจวาไดมการจดการความเสยง
7. สารสนเทศและการสอสาร เพอใหคณะกรรมการ ผบรหาร และเจาหนาทมความตระหนกและ เขาใจในนโยบาย แนวปฏบตและกระบวนการบรหารความเสยง
8. การตดตามและประเมนผล ตดตามและรายงานผลของกระบวนการและระบบบรหารความเสยง
(1) สภาพแวดลอมภายในองคกร (Internal Environment)
สภาพแวดลอมภายในองคกรเปนพนฐานทสำาคญในการกำาหนดทศทางกรอบการบรหารความเสยงขององคกร สภาพแวดลอมมอทธพลตอการกำาหนดกลยทธและเปาหมายขององคกร การกำาหนดกจกรรม การบงช ประเมน และการจดการความเสยงสภาพแวดลอมภายในองคกรประกอบดวยหลายปจจย เชน วฒนธรรมองคกร นโยบายของผบรหาร แนวทาง การปฏบตงานบคลากร กระบวนการทำางาน ระบบสารสนเทศ ระเบยบ เปนตน
สภาพแวดลอมภายในองคกรทสนบสนนการบรหารความเสยงนนจะตองมวธการปฏบตทมความชดเจน กำาหนดเปนมาตรฐานและมการสอสารใหทกคนในองคกรเกดความเขาใจทตรงกนในขนตอนการพจารณาเพอใหองคกรมการสรางสภาพแวดลอมภายในองคกรทเหมาะสมกบการบรหารความเสยง ผบรหารควรพจารณาในรายละเอยด ดงตอไปน
(๑.๑) การกำาหนดคาความเสยงทยอมรบได (Risk Appetite) ความเสยงทยอมรบได (Risk Appetite) หมายถง ประเภท
และเกณฑของความเสยงทองคกรจะยอมรบไดเพอชวยใหองคกรบรรลวสยทศนและภารกจขององคกรตองสอดคลองกบเปาหมายขององคกร โดยมควรกำาหนดในระดบ ทตำากวาเปาหมายทองคกรกำาหนดไว
![Page 25: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/25.jpg)
25
(๑.๒) กระบวนการบรหารความเสยง (Risk Management Process) องคกรควรจดใหมกระบวนการบรหารความเสยงทเปน
มาตรฐานเดยวกน และมความสอดคลองกน เพอใหทกคนในองคกรนำาไปปฏบตได และควรจดทำาเปนลายลกษณอกษร โดยอาจอยในรปแบบคมอการบรหารความเสยงกได(๑.๓) วฒนธรรมองคกร และการกำากบดแลของคณะกรรมการและผบรหาร
องคกรควรใหความสำาคญกบการบรหารความเสยง ควรจดใหมการบรหารความเสยงทกระดบอยางทวถงและตอเนองจนเปนวฒนธรรมองคกร กลาวคอ ใหบคลากรทกคนมสวนรวมและตระหนกถงความสำาคญของการบรหารความเสยง รวมทงใหมการกำาหนดเจาของความเสยง (Risk Owner) ทจะตองดำาเนนการรบผดชอบในการจดการความเสยงนน ๆ นอกจากน ควรมการกำาหนดผรบผดชอบหลกในการพฒนา วางระบบ และตดตามการบรหารความเสยงขององคกร
(๒) การกำาหนดวตถประสงคและเปาหมาย (Objective Setting)
![Page 26: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/26.jpg)
26
การกำาหนดนโยบายเชงวตถประสงคและเปาหมายของการบรหารความเสยงภายในองคกรจะตองมความสอดคลองและเปนไปในทศทางเดยวกน กลาวคอ วตถประสงคและเปาหมายของการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคกรจะตองสอดคลองกบวสยทศน พนธกจ และทศทางการดำาเนนงานขององคกรและวตถประสงคหรอเปาหมายของการบรหารความเสยงของหนวยงานยอยจะตองสอดคลองกบพนธกจ/หนาท/เปาประสงคของหนวยงานยอยเพอใหวตถประสงคในภาพรวมบรรลเปาหมาย ทราบขอบเขต การดำาเนนงานในแตละระดบและสามารถวเคราะหความเสยงทจะเกดขนไดครบถวน ดงนนวตถประสงคจะตองแสดงใหเหนถง ผลลพธ ทองคกรตองการจะบรรล “ ”ไมใชกลาวถง กระบวนการ ในการปฏบตงาน “ ”
การกำาหนดนโยบายในเชงวตถประสงคและเปาหมายของการบรหารความเสยงทชดเจนชวยใหการระบและวเคราะหความเสยงทจะเกดขนไดอยางครบถวน ซงวตถประสงคองคกรสามารถกำาหนดไดดวยตวชวดและเปาหมายตามนโยบายนายกองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน แผนพฒนาทองถน พ.ศ. ๒๕๖๑ ๒๕๖๕ – แผนปฏบตการของหนวยงานและอาจมวตถประสงคอน ๆ เพมเตมใหครบถวนสมบรณมากขนตามภารกจหนาทของหนวยงาน
![Page 27: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/27.jpg)
27
(3) การระบเหตการณ (Event Identification)การระบเหตการณทมความเสยงเปนการคนหาความเสยงและ
สาเหตหรอปจจยของความเสยง โดยพจารณาจากปจจยตาง ๆ ทงภายในและภายนอกทสงผลกระทบตอเปาหมาย ผลลพธขององคกรตามกรอบการบรหารความเสยง ทงนสาเหตของความเสยงทระบควรเปนสาเหตทแทจรง เพอจะไดวเคราะหและกำาหนดมาตรการลดความเสยงในภายหลงไดอยางถกตอง
แหลงทมาของปจจยตาง ๆ ไดแก
การระบปจจยเสยง จำาแนกเปน ๒ สวน ดงน .
(๓.๑) ความเสยงระดบหนวยงานสวนยอย เปนความเสยงทเกยวของโดยตรงกบการดำาเนนงานภายใตยทธศาสตรองคกรทถายทอดลงสหนวยงานยอยในสวนทหนวยงานยอยรบผดชอบ นอกจากนยงรวมถงความเสยงระดบโครงการทผจดการโครงการไมสามารถจดการใหอยในระดบทยอมรบได ภายใตการบรหารและจดการของผจดโครงการในแตละโครงการและเปนความ
ปจจยภายในองคกร เชน วตถประสงคขององคกร กระบวนการทำางาน การดำาเนนนโยบายและกลยทธ วฒนธรรมองคกร สภาพการเงน โครงสราง
ปจจยภายนอกองคกร เชน นโยบายรฐบาล สภาวะเศรษฐกจ หนวยงานทเกยวของ สภาวะการแขงขน สภาพสงคม เหตการณธรรมชาต กฎระเบยบ ภายนอก
![Page 28: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/28.jpg)
28
เสยงทหนวยงานยอยไมสามารถจดการใหอยในระดบทยอมรบได ภายใตการบรหารและจดการของหนวยงานยอยเอง ซงหนวยงานยอยตองใชเปนขอมลประกอบการประเมนและจดลำาดบความเสยงและจดทำาแผนบรหารความเสยงระดบหนวยงานยอย รวมทงการรายงานตามระบบการควบคมภายในตอไป
(๓.๒) ความเสยงระดบองคกร เปนความเสยงทเกยวของโดยตรงกบยทธศาสตร องคกร หรอการตดสนใจเชงนโยบายของผบรหารระดบสง โดยใหองคกรพจารณาวเคราะหความเสยง ประเมนและจดลำาดบความเสยงและจดทำาแผนบรหารความเสยงระดบองคกรตอไป นอกจากนยงรวมถงความเสยงทหนวยงานยอยไมสามารถจดการใหอยในระดบทยอมรบได ภายใตการบรหารและจดการของหนวยงานยอยใดเพยงหนวยงานเดยว จะตองอาศยความรวมมอจากหนวยงานยอยตาง ๆ หรอตองบรณาการการดำาเนนงานจากหลายหนวยงาน ทงนการระบปจจยเสยงจะเรมตนทเปาประสงคหรอวตถประสงคขององคกร โดยมความเชอมโยงตอการบรหารความเสยง หนวยงานยอยและการบรหารความเสยงระดบโครงการเพอใหเปนภาพความเสยงองคกรทไมมความซำาซอนกน
การคนหาความเสยงสามารถศกษาจากขอมลสถตของความเสยงทเคยเกดขน การสำารวจในปจจบนหรอคาดวาอาจจะเกดขนในอนาคต การรวบรวมขอมลเพอบงชเหตการณทมความเสยงจะเปนการรวบรวมขอมลทงแบบ Top-down คอ การระดมความคดเหนผบรหารของหนวยงานเพอระบความเสยงดานกลยทธขององคกรและแบบ Bottom-up คอ การระดมความคดเหนของบคลากรในหนวยงานตาง ๆ เพอระบความเสยงดานการปฏบตงาน ความเสยงดานการเงน/การรายงาน ความเสยงดานการปฏบตตามกฎระเบยบ จากนนนำาขอมลทไดทงจากผบรหารและบคลากร ทบทวนโดยผบรหารและคณะทำางานฯ รวบรวมเปนรายการความเสยงองคกร (Risk register) และประเมนความเสยงนน ๆ ในขนตอนตอไป
การบงชความเสยงจะตองระบสาเหตของความเสยงดวยทกครงและควรระบใหครบทกสาเหตททำาใหเกดความเสยงดงกลาว เพอใหผบรหารสามารถกำาหนดแผนจดการความเสยงใหบรหารจดการความเสยงไดตรงกบ
![Page 29: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/29.jpg)
29
สาเหตททำาใหเกดความเสยงและสามารถลดความเสยงไดอยางมประสทธภาพและประสทธผล
(๔) การประเมนความเสยง (Risk Assessment) .
![Page 30: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/30.jpg)
30
หลงจากคนหาและระบความเสยงไดแลว ขนตอนตอไปจะเปนการวเคราะห เพอจดระดบโอกาสหรอความถทจะเกดความเสยง และวดระดบผลกระทบของความเสยงนน ๆ โดยในขนตอนนเปนการนำาเหตการณความเสยงและปจจยเสยงทมการคนพบหรอระบไดมาทำาการวดหรอประเมนระดบความรนแรงกบความถหรอโอกาสทจะเปนไปไดเพอระบระดบความสำาคญของความเสยง
การประเมนความเสยง คอ การประเมนระดบความเสยงทมผลกระทบตอองคกรมากนอยเพยงใด โดยพจารณาจากโอกาส (Likelihood) ทจะเกดปจจยเสยงและระดบความรนแรงของผลกระทบ (Impact) และประเมนระดบของความเสยงโดยการประมวลผลคาระดบของโอกาสและระดบความรนแรงของผลกระทบตามเกณฑการใหคะแนนทกำาหนดไว ทง ๒ ดาน (Impact & Likelihood)
ระบบการใหคะแนน กำาหนดเปนระบบคะแนน ๑ ๕ –
ผลกระทบของความเสยง (Impact) นอยมาก สงมาก ๑ ๒ ๓ ๔ ๕
โอกาสหรอความเปนไปไดทเกดขน (Likelihood)นอยมาก สงมาก ๑ ๒ ๓ ๔ ๕
การกำาหนดนยามของระดบคะแนน จำาเปนตองกำาหนดใหมความสอดคลองกบ ระดบความเสยงทองคกรยอมรบได (Risk appetite) ซงจะมความสอดคลองกบสถานการณในแตละชวงเวลาดวย จงควรมการทบทวนนยามดงกลาวในแตละป สำาหรบในเบองตนสามารถกำาหนดนยามเปนแนวทางในการ
![Page 31: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/31.jpg)
31
พจารณาใชประเมนความเสยงเบองตน ผลกระทบของความเสยงและโอกาสหรอความเปนไปไดทเหตการณจะเกดขน จากนนจงคำานวณใหระดบความเสยงตามผลคณของระดบคะแนนทง ๒ ดาน ดงตวอยางตอไปน
ปจจยเสยง โอกาสหรอความ ผลกระทบของ ระดบความเสยงเปนไปไดทเกดขน ความเสยง (Impact) (Level of
Risk) (Likelihood)
ปจจยเสยง A 3 1 3 x 1 = 3 ปจจยเสยง B 3 3 3 x 3 = 9 ปจจยเสยง C 4 4 4 x 4 = 16 ปจจยเสยง D 4 5 4 x 5 = 20
เมอไดระดบความเสยงครบทกความเสยงแลวกสามารถจดทำาแผนผงความเสยงองคกร (Risk Profile)
โอกาสหรอความเปนไปไดทเกดขน (Likelihood)๑ (นอยมาก)
๒ ๓ ๔ ๕ (สงมาก)
ผลกระทบของความเสยง
(Impact)
๕ (สงมาก)
ความเสยง D
๔ ความเสยง C
๓ ความเสยง B
๒๑(นอยมาก)
ความเสยง A
การประเมนความเสยง (Risk Assessment) ใชหลกเกณฑการใหคะแนนระดบความเสยง ซงแสดงถงระดบความสำาคญในการบรหารความเสยง
![Page 32: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/32.jpg)
32
โดยพจารณาจากผลคณของระดบโอกาสทจะเกดความเสยง (Likelihood) กบระดบความรนแรงของผลกระทบ (Impact) ของความเสยงแตละสาเหต (โอกาส x ผลกระทบ) ซงระดบความเสยงแบงตามความสำาคญเปน ๕ ระดบ ดงน
ระดบ ระดบคะแนน ความหมาย ความเสยง สงมาก 17 - 25 ระดบทไมสามารถยอมรบได จำาเปนตองเรงจดการ
ความเสยงใหอยในระดบทยอมรบไดทนท (ตวอยางความเสยง D ระดบ คะแนนความเสยงเทากบ ๒๐)
สง 10 - 16 ระดบทไมสามารถยอมรบได โดยตองจดการความเสยงเพอใหอยในระดบทยอมรบได (ตวอยางความเสยง C ระดบคะแนน ความเสยงเทากบ ๑๖)
ปานกลาง 5 - 9 ระดบทยอมรบได แตตองมการควบคมเพอปองกนไมใหความเสยง ไปยงระดบทยอมรบไมได (ตวอยางความเสยง B ระดบคะแนน ความเสยงเทากบ ๙)
นอย 3 - 4 ระดบทยอมรบไดโดยใชวธควบคมปกตในขนตอนการปฏบตงานท กำาหนด (ตวอยางความเสยง B ระดบคะแนนความเสยงเทากบ ๓)
นอยมาก 1 - 2 ระดบทยอมรบได โดยใชวธการตดตามระดบความเสยงตลอด ระยะเวลาการปฏบตงาน
ทงน แผนบรหารความเสยงตองเปนกจกรรมเพมเตมจากเดมทมอย โดยคำานงถงคาใชจายและผลประโยชนทคาดวาจะไดรบหลงจากดำาเนนการตามกจกรรม/มาตรการควบคมทกำาหนดไวในแผนบรหารความเสยงแลวเพอใหระดบความเสยงลดลง
การประเมนความเสยงจำาเปนตองมการประเมนอยางนอย ๒ ครงในแตละรอบของการบรหารความเสยง คอ กอนจดทำาแผนบรหารความเสยงองคกรและหลงจากสนสดการดำาเนนการกจกรรมตามแผนบรหารความเสยงองคกรเพอใหสามารถทราบถงผลสมฤทธในการดำาเนนการกจกรรม การจดการ
![Page 33: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/33.jpg)
33
ความเสยงตาง ๆ โดยอาจเพมความถการประเมนระหวางรอบได ทงนเพอใชผลการประเมนเปรยบเทยบ และปรบปรงกลยทธ/มาตรการใหมประสทธภาพสงขน
(๕) การตอบสนองความเสยง (Risk Response)ภายหลงการประเมนความเสยง ควรมการกำาหนดการตอบสนอง
ตอความเสยงใหเหมาะสม กลาวคอ การดำาเนนการเพอควบคมความเสยงใหอยในระดบทยอมรบได โดยใชวธจดการทสอดคลองกบระดบความเสยงทประเมนไวและตนทนคาใชจายทเกยวของตามแผนการตดสนใจทางกลยทธการบรหารความเสยง ดงน
(๕.๑) ความเสยงทตองควบคม (๕.๑.๑) กลยทธ M: Mitigate Risk (การควบคมความเสยง)
เปนการดำาเนนการเพมเตมเพอควบคมโอกาสทอาจเกดขนหรอขนาดของผลกระทบจากความเสยงใหอยในระดบทกำาหนดซงเปนระดบทสามารถยอมรบได ประกอบดวย
- กจกรรมเพอลดผลกระทบจากความเสยง เชน การจดซออปกรณ เพอปองกนอนตรายจากการทำางานหรอการจดหาอปกรณเพมเตมจากเดม การจดทำาแผนฉกเฉน เปนตน
- กจกรรมเพอลดโอกาสการเกดขนของความเสยง เชน การปรบปรง แกไขกระบวนงาน การจดทำามาตรฐานความปลอดภย เปนตน
(๕.๑.๒) กลยทธ T: Transfer Risk (การถายโอนความเสยง)
เปนวธการรวมหรอแบงความรบผดชอบใหกบผอนในการจดการความเสยง เชน การจางบคคลภายนอกทมความสามารถหรอความชำานาญ ในเรองตาง ๆ เหลานนดำาเนนการแทน (Outsource) เปนตน
(๕.๒) ความเสยงทตองยกเลกกลยทธ A: Avoid Risk (ยกเลกความเสยง)
![Page 34: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/34.jpg)
34
กรณทไมสามารถยอมรบความเสยงได อาจใชวธการเปลยนวตถประสงค ยกเลก หรอไมดำาเนนการกจกรรมนน ๆ เลย เชน การระงบ/การหยดดำาเนนกจการ การลงทนในโครงการขนาดใหญ มงบประมาณสง อาจมการประเมนความเสยงกอนเรมโครงการ ซงหากมความเสยงสงตอการเกดปญหาตามมา ทงดานการเงนและดานอน ๆ กจะไมดำาเนนการ เปนตน
(๕.๓) ความเสยงทยอมรบได(๕.๓.๑) กลยทธ R: Retain Risk (การยอมรบความเสยง)
เปนการยอมรบใหความเสยงสามารถเกดขนไดภายใตระดบความเสยงทสามารถยอมรบได โดยใชวธการตดตามระดบความเสยงตลอดระยะเวลาการปฏบตงานหรอใชวธควบคมปกต ในขนตอนการปฏบตงานทกำาหนด ทงนการยอมรบความเสยงอาจเนองมาจากความเสยงนนอยในระดบตำามาก หรอวธการทจะนำามาใชควบคมความเสยงมตนทนสงเมอเทยบกบความเสยหายทอาจเกดขนจากความเสยงนนไมคมคาตอการดำาเนนการ
(๕.๓.๒) กลยทธการควบคมความเสยง/การยกเลกความเสยง/และการถายโอนความเสยง
กรณตองการจดการกบความเสยงทยอมรบไดใหอยในระดบความเสยงทลดลงไปอก ทงนการเลอกกลยทธตองคำานงถงตนทนการบรหาร จดการทงดานบคลากร เวลา งบประมาณทใชหากสามารถกำาหนดการตอบสนองตอความเสยงหลายความเสยงดวยวธการจดการความเสยงแบบเดยวกนจะชวยลดตนทนในการบรหารความเสยงได
การจดทำาแผนบรหารความเสยงและแผนการควบคมภายใน เพอใหการบรหารความแผนบรหารความเสยงและแผนการควบคมภายในเปนไปอยางมประสทธภาพทงระดบหนวยงานยอยและระดบองคกร แผนบรหารความเสยงควรมองคประกอบในลกษณะเดยวกบแผนปฏบตการ (Action Plan) คอ มาตรการ/กจกรรม การจดการความเสยง กำาหนดระยะ
![Page 35: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/35.jpg)
35
เวลาดำาเนนการของกจกรรม และผรบผดชอบ เมอดำาเนนการจดทำาแผนบรหารความเสยงและแผนควบคมภายในเรยบรอยแลวจำาเปนทจะตองมการสอสารแผนบรหารความเสยงและแผนควบคมภายในขององคกรใหบคลากรทงหมดทราบและเขาใจสอดคลองกนในหลกการของการบรหารความเสยงองคกรรวมทงสนบสนนรวมดำาเนนการกจกรรมตาง ๆ ทเกยวของไดอยางมประสทธภาพ บรรลผลสำาเรจตามทตองการ
การกำาหนดแผนบรหารความเสยงทมประสทธภาพ จะตองกำาหนดใหครอบคลมทกสาเหตของความเสยง
องคกรมการดำาเนนงานทงดานบรหารความเสยงและการควบคมภายในซงมวตถประสงค/เปาหมายรวมกนคอ ควบคมและลดความเสยงใหอยในระดบทยอมรบได การควบคมภายในเปนกระบวนการและมาตรการตาง ๆ ทมประสทธภาพและกอใหเกดประสทธผลทองคกรไดกำาหนดขน เพอสรางความมนใจอยางสมเหตสมผลในดานการดำาเนนงาน การรายงาน และการปฏบตตามกฎระเบยบ
การบรหารความเสยงและการควบคมภายในเปนกระบวนการทไดรบการออกแบบใหสามารถบงชเหตการณทอาจจะเกดขนและมผลกระทบตอองคกรเพอสามารถจดการความเสยงใหอยในระดบทองคกรยอมรบได เมอบรหารความเสยงใหลดลงอยในระดบทองคกรยอมรบไดแลว ความเสยงนนจะถกสงตอไปยงกระบวนการดำาเนนงานปกต ในทางกลบกนความเสยงทไมสามารถควบคมไดดวยกระบวนการดำาเนนงานปกตความเสยงนนจะถกสงตอไปสกระบวนการบรหารความเสยงเมอองคกรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในทมประสทธภาพ
ความเชอมโยงของการบรหารความเสยงและการควบคมภายใน
อดต ปจจบน อนาคต
ระบบควบคมทมอย
ระบบควบคมทมอย
![Page 36: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/36.jpg)
36
(๖) กจกรรมควบคม (Control Activities)กจกรรมการควบคมในทน หมายถง หลกเกณฑ/แนวทาง และวธ
ปฏบตเกยวกบการควบคมภายในเพอใหมนใจวาองคกรไดมการดำาเนนการตามแนวทางการตอบสนองตอความเสยงทฝายบรหารไดกำาหนดไว การควบคมภายในหรอความเสยงระดบหนวยงานยอยเปนการประเมนองคประกอบของการควบคมภายในตามมาตรฐานการควบคมภายในกระทรวงการคลงโดยกรมบญชกลางกำาหนด ม ๕ องคประกอบ ๑๗ หลกการ ดงน
สภาพแวดลอมการควบคมเปนปจจยพนฐานในการดำาเนนงานทสงผลใหมการนำาการควบคมภายในมาปฏบตทวทงหนวยงานของรฐ ทงนผกำากบดแลและฝายบรหารจะตองสรางบรรยากาศใหทกระดบตระหนกถงความสำาคญของการควบคมภายใน รวมทงการดำาเนนงานทคาดหวงของผกำากบดแลและฝายบรหาร ทงนสภาพแวดลอมของการควบคมดงกลาวเปนพนฐานสำาคญทจะสงผลกระทบตอองคประกอบของการควบคมภายในอน ๆ
แผนการบรหารความเสยงและการควบคมภายใน(Risk Management ad
internal Control)
ความเสยงทงหมดทมอย (inherent
Risk) เปนความเสยงท
ความเสยงทเหลออย
(Residual Risk) หลงจากทไดดำาเนนการ
ความเสยงคงเหลอทยอมรบ
ได (Acceptable
Residual
๕ องคประกอบ ๑๗ หลกการ
1. สภาพแวดลอมการควบคม (Control Environment)
![Page 37: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/37.jpg)
37
สภาพแวดลอมการควบคมประกอบดวย ๕ หลกการ ดงน
(๑) หนวยงานของรฐแสดงใหเหนถงการยดมนในคณคาของความซอตรงและจรยธรรม
(๒) ผกำากบดแลของหนวยงานของรฐ แสดงใหเหนถงความเปนอสระจากฝายบรหารและมหนาทกำากบดแลใหมการพฒนาหรอปรบปรงการควบคมภายใน รวมถงการดำาเนนการเกยวกบการควบคมภายใน
(๓) หวหนาหนวยงานของรฐจดใหมโครงสรางองคกร สายการบงคบบญชา อำานาจ หนาทและความรบผดชอบทเหมาะสมในการบรรลวตถประสงคของหนวยงานของรฐภายใตการกำากบดแล
(๔) หนวยงานของรฐแสดงใหเหนถงความมงมนในการสรางแรงจงใจ พฒนาและรกษา บคลากรทมความรความสามารถทสอดคลองกบวตถประสงคของหนวยงานของรฐ
(๕) หนวยงานของรฐกำาหนดใหบคลากรมหนาทและความรบผดชอบตอผล การปฏบตงานตามระบบการควบคมภายใน เพอใหบรรลวตถประสงคของหนวยงานของรฐ
๒. การประเมนความเสยง (Risk Assessment)
การประเมนความเสยงเปนกระบวนการทดำาเนนการอยางตอเนองและเปนประจำาเพอระบและวเคราะหความเสยงทมผลกระทบตอการบรรลวตถประสงคของหนวยงานของรฐรวมถงกำาหนดวธการจดการความเสยงนน ฝายบรหารควรคำานงถงการเปลยนแปลงของสภาพแวดลอมภายนอกและภารกจภายในทงหมดทมผลตอการบรรลวตถประสงคของหนวยงานของรฐ
การประเมนความเสยงประกอบดวย ๔ หลกการ ดงน
![Page 38: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/38.jpg)
38
(๖) หนวยงานของรฐระบวตถประสงคการควบคมภายในของการปฏบตงานใหสอดคลองกบวตถประสงคขององคกรไวอยางชดเจนและเพยงพอทจะสามารถระบและประเมนความเสยงทเกยวของกบวตถประสงค
(๗) หนวยงานของรฐระบความเสยงทมผลตอการบรรลวตถประสงคการควบคมภายใน อยางครอบคลม ทงหนวยงานของรฐและวเคราะหความเสยงเพอกำาหนดวธการจดการความเสยงนน
(๘) หนวยงานของรฐพจารณาโอกาสทอาจเกดการทจรตเพอประกอบการประเมนความเสยงทสงผลตอการบรรลวตถประสงค
(๙) หนวยงานของรฐระบและประเมนการเปลยนแปลงทอาจมผลกระทบอยางมนยสำาคญตอระบบการควบคมภายใน
๓. กจกรรมการควบคม (Control Activities)
กจกรรมการควบคมเปนการปฏบตทกำาหนดไวในนโยบายและกระบวนการดำาเนนงาน เพอใหมนใจวาการปฏบตตามการสงการของฝายบรหารจะลดหรอควบคมความเสยงใหสามารถบรรล วตถประสงค กจกรรมการควบคมไดรบการนำาไปปฏบตทวทกระดบของหนวยงานของรฐในกระบวนการปฏบตงาน ขนตอนการดำาเนนงานตาง ๆ รวมถงการนำาเทคโนโลยมาใชในการดำาเนนงาน
กจกรรมการควบคมประกอบดวย ๓ หลกการ ดงน (๑๐) หนวยงานของรฐระบและพฒนากจกรรมการควบคมเพอลด
ความเสยงในการบรรลวตถประสงคใหอยในระดบทยอมรบได (๑๑) หนวยงานของรฐระบและพฒนากจกรรมการควบคมทวไป
ดานเทคโนโลยเพอสนบสนนการบรรลวตถประสงค (๑๒) หนวยงานของรฐจดใหมกจกรรมการควบคมโดยกำาหนดไว
ในนโยบายประกอบดวยผลสำาเรจทคาดหวงและขนตอนการปฏบตงานเพอนำานโยบายไปสการปฏบตจรง
๔. สารสนเทศและการสอสาร (Information and Communication)
![Page 39: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/39.jpg)
39
สารสนเทศเปนสงจำาเปนสำาหรบหนวยงานของรฐทจะชวยใหมการดำาเนนการตามการควบคมภายในทกำาหนดเพอสนบสนนใหบรรลวตถประสงคของหนวยงานของรฐ การสอสารเกดขนไดทงจากภายในและภายนอกและเปนชองทางเพอใหทราบถงสารสนเทศทสำาคญในการควบคมการดำาเนนงานของหนวยงานของรฐ การสอสารจะชวยใหบคลกรในหนวยงานมความเขาใจถงความรบผดชอบและความสำาคญของการควบคมภายในทมตอการบรรลวตถประสงค
สารสนเทศและการสอสารประกอบดวย ๓ หลกการ ดงน (๑๓) หนวยงานของรฐจดทำาหรอจดหาและใชสารสนเทศท
เกยวของและมคณภาพเพอสนบสนนใหมการปฏบตตามการควบคมภายในทกำาหนด
(๑๔) หนวยงานของรฐมการสอสารภายในเกยวกบสารสนเทศรวมถงวตถประสงคและ ความรบผดชอบทมตอการควบคมภายในซงมความจำาเปนในการสนบสนนใหมการปฏบตตามการควบคมภายในทกำาหนด
(๑๕) หนวยงานของรฐมการสอสารกบบคคลภายนอกเกยวกบเรองทมผลกระทบตอการปฏบตตามการควบคมภายในทกำาหนด
๕. กจกรรมการตดตามผล (Monitoring Activities)
กจกรรมการตดตามผลเปนการประเมนผลระหวางการปฏบตงานการประเมนผลเปนรายครงหรอเปนการประเมนผลทงสองวธรวมกน เพอใหเกดความมนใจวาไดมการปฏบตตามหลกการในแตละองคประกอบของการควบคมภายในทง ๕ องคประกอบ กรณทผลการประเมนการควบคมภายในจะกอใหเกดความเสยหายตอหนวยงานของรฐใหรายงานตอฝายบรหารและผกำากบดแลอยางทนเวลา
กจกรรมการตดตามผลประกอบดวย ๒ หลกการ ดงน (๑๖) หนวยงานของรฐระบพฒนาและดำาเนนการประเมนผล
ระหวางการปฏบตงาน และ/หรอการประเมนผลเปนรายครงตามทกำาหนดเพอใหเกดความมนใจวาไดมการปฏบตตามองคประกอบของการควบคมภายใน
![Page 40: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/40.jpg)
40
(๑๗) หนวยงานของรฐประเมนผลและสอสารขอบกพรองหรอจดออนของการควบคมภายในอยางทนเวลาตอฝายบรหารและผกำากบดแลเพอใหผรบผดชอบสามารถสงการแกไขไดอยางเหมาะสม
(๗) สารสนเทศและการสอสาร (Information and Communication) องคกรควรกำาหนดใหมสารสนเทศและการสอสารทสนบสนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายใน ขอมลสารสนเทศทเกยวของกบองคกรทงจากแหลงขอมลภายในองคกรและภายนอกองคกรควรตองไดรบการบนทกและสอสารอยางเหมาะสมและทนกาล โดยเฉพาะขอมลสนบสนนทมความสำาคญ
![Page 41: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/41.jpg)
41
เกยวกบการบงช ประเมน และการตอบสนองตอความเสยงและการควบคมภายในเพอใหองคกรสามารถตอบสนองตอความเสยงไดอยางรวดเรวและมประสทธภาพ เนองจากความตระหนกในความเสยงและการสอสารทมประสทธผลเปนปจจยสำาคญประการหนงของความสำาเรจในการบรหารความเสยงขององคกร การสอสารทไมเพยงพอหรอขาดประสทธผลจะทำาใหเกดความลมเหลวในการสรางการยอมรบนโยบายและกรอบการบรหารความเสยงผบรหารจงควรมการวางแนวทางการสรางความตระหนกเรองความเสยงใหกบองคกร เชน อาจมการจดแถลงการณทชดเจนเกยวกบนโยบายการบรหาร ความเสยงขององคกร และการมอบหมายอำานาจหนาททชดเจน การสอสารเกยวกบกระบวนการและวธการการปฏบตงานทควรจะสอดคลองและเสรมสรางวฒนธรรมทพงประสงคในกระบวนการสอสารควรจะสอถงเรองดงตอไปน
๑๒
๓๔๕
ความสำาคญและความจำาเปนของการบรหารความเสยงขององคกรทม
ประสทธผล
วตถประสงคขององคกรระดบความเสยงทองคกรยอมรบไดการใชภาษาเดยวกนในเรองการบรหารความเสยงบทบาทและความรบผดชอบของบคลากรทจะสนบสนนและนำาองคประกอบตาง ๆ ของการบรหารความเสยงขององคกรมาใช
![Page 42: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/42.jpg)
42
(๘) การตดตามและประเมนผล (Monitoring) เมอมการดำาเนนงานตามแผนบรหารความเสยงและแผนการควบคมภายในแลว จะตองมการรายงานและตดตามผลเปนระยะเพอใหเกดความมนใจวาไดมการดำาเนนงานไปอยางถกตองและเหมาะสม โดยมเปาหมายในการตดตามผล คอ เปนการประเมนคณภาพและความเหมาะสมของวธจดการความเสยงและการควบคมภายในรวมทงตดตามผลการจดการความเสยงและการควบคมภายในทไดมการดำาเนนการไปแลววาบรรลผลตามวตถประสงคของการบรหารความเสยงและการควบคมภายในหรอไม โดยผรบผดชอบดานบรหารความเสยงและการควบคมภายในหนวยงานตองสอบทานดวาวธการจดการความเสยงและการควบคมภายในใดทมประสทธภาพควรดำาเนนการตอเนองและวธการจดการความเสยงและการควบคมภายในใดควรปรบเปลยน และนำาผลการตดตามดงกลาวรายงานใหคณะกรรมการทมหนาทรบผดชอบรบทราบ
![Page 43: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/43.jpg)
* หมายเหต : มาตรฐานและหลกเกณฑการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐและมาตรฐานการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐ โดยกรมบญชกลาง กระทรวงการคลง
๒.๕ ภาพรวมกระบวนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
เรมตนกระบวนการบรหารความเสยงและการควบคมภายใน
สภาพแวดลอม
๑ ๒ ๓
๔๕
๖
๗๘
การกำาหนดนโยบาย
วตถประสงคหรอเปาหมาย
การบงชเหตการณท
รายงานตอนายอำาเภอเมอง
หนงสอรบรองการประเมนผล
แบบ ปค.๕(งานตรวจสอบ
หนวยงานในสงกด
ผลกระทบ
การควบคม
วตถประสงคการลดความ
การตอบสนอง
การประเมน
โอกาส
ดานกลยทธ
ดานการดำาเนนงาน
ดานการเงน
ดานการปฏบตงานตาม
SOFC
การตดตามและประเมน
สารสนเทศและการ
โอกาส (Likelihood)๑ ๒ ๓ ๔ ๕
ผลกระทบ(Imp
๕๔๓๒
ระดบความ
๒๐ ๒๕๑๕๑๐๕๑๖ ๒๐๑๒๘๔๑๒ ๑๕๙๖๓๘ ๑๐๖๔๒๔ ๕๓๒๑
![Page 44: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/44.jpg)
* หมายเหต : มาตรฐานและหลกเกณฑการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐและมาตรฐานการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐ โดยกรมบญชกลาง กระทรวงการคลง
ตามทองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอนไดมประกาศ เรอง นโยบายการบรหารความเสยงและ การควบคมภายในองคกรขององคการ“
บรหารสวนตำาบลหนองบอน ลงวนท 5 กมภาพนธ ๒๕๖ 3 ไดกำาหนดใหหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน นำาการบรหารความเสยงและการควบคมภายในมาใชเปนเครองมอในการลดความเสยงและความผดพลาดของหนวยงานทจะสงผลกระทบทเปนทงในระดบตวบคคลและองคกร ๔ ดาน ไดแก
๑. ความเสยงดานการปฏบตงานตามกฎหมาย/กฎระเบยบ (Compliance Risk : C) เปนความเสยงอนเนองมาจากความไมชดเจน ความไมทนสมยหรอความไมครอบคลมของกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบตาง ๆ ทำาใหตองใชดลพนจหรอการตความ รวมทงการทำานตกรรมสญญาและการรางสญญาไมครอบคลมการดำาเนนงาน จนสงผลตอการปฏบตตามกฎหมาย กฎ ระเบยบ ขอบงคบ ตาง ๆ ไมถกตอง หรอการไมปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ ประกาศ คำาสง หลกเกณฑ และแนวทางปฏบตตาง ๆ
2. ความเสยงดานกลยทธ (Strategic Risk : S) เปนความเสยง/ปญหาทจะสงผลตอความสำาเรจตามเปาหมายและพนธกจโดยรวมตามแผนยทธศาสตรและนโยบายนายกองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน หรอเปนการกำาหนดกลยทธหรอปจจยทจะสงผลทำาใหหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ไมสามารถบรรลวตถประสงคและเปาหมายตามแผนยทธศาสตรและนโยบายประธานศาลฎกาได
3. ความเสยงดานการดำาเนนงาน (Operational Risk : O) เปนความเสยง/ปญหาอนเนองมาจากระบบงานภายใน กระบวนการ
๓.การบรหารความเสยงและการควบคมภายใน
ของหนวยงานในสงกดประจำาปงบประมาณ พ.ศ.๒๕๖๓
![Page 45: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/45.jpg)
45
ปฏบตงาน เทคโนโลยทใชบคลากร ความเพยงพอของขอมลทสงผล กระทบทำาใหผลการปฏบตงาน/การดำาเนนโครงการของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอนเปนไปอยางไมมประสทธภาพและ/หรอประสทธผล
4. ความเสยงดานการเงน (Financial Risk: F) เปนความเสยงอนเนองมาจากกระบวนการ บรหารงบประมาณและการเงนจนสงผลตอการบรหารงบประมาณและการเงนขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
การดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ มหลกการใหหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ดำาเนนการดวยตนเองทงกระบวนการ ตงแตการวเคราะหสภาพแวดลอมของหนวยงาน ระบและจดลำาดบความสำาคญของความเสยงและกำาหนดมาตรการจดการความเสยงและการควบคมภายในเพอลดความเสยงและความผดพลาดจากการดำาเนนงานของหนวยงานใหอยในระดบทยอมรบได สามารถเพมประสทธภาพการดำาเนนงานไดอกทางหนง
๓.๑ แนวทางการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงาน ในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓
หลกการของการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ ใหหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบล
![Page 46: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/46.jpg)
46
หนองบอน ดำาเนนการดวยตนเองทงกระบวนการ เพอใหการบรหารความเสยงและการควบคมภายในสามารถลดความเสยงและปองกนความผดพลาดทเปนไปตามสภาพปญหาของแตละหนวยงาน เรมตงแตการวเคราะหองคประกอบสภาพแวดลอมของหนวยงาน ระบและจดลำาดบความสำาคญของความเสยง ประเมนระดบความเสยงจากโอกาสและผลกระทบทเกดขนทอยในระดบสงหรออยในระดบทหนวยงานรบไมได และนำามากำาหนดมาตรการจดการความเสยงและการควบคมภายในเพอลดความเสยงหรอปองกนความผดพลาดใหอยในระดบทยอมรบได ดงนนเพอใหหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน สามารถดำาเนนการไดตามหลกการดงกลาวขางตน และบรรลวตถประสงคของการนำาการบรหารความเสยงและการควบคมภายในมาเปนเครองมอในการลดความเสยงและความผดพลาดของหนวยงานทจะสงผลกระทบทเสยหายทงในระดบตวบคคลและองคกร ขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน จงไดกำาหนดแนวทางการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน เพอใชเปนแนวการดำาเนนงาน โดยปรบใหเหมาะกบสภาพแวดลอมของแตละหนวยงาน ดงน
ลำาดบ
ขนตอน
๑ ทบทวน/แตงตงคำาสงคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในใหเปนปจจบน
๒ ประชมคณะกรรมการฯ อยางนอยไตรมาสละ 1 ครง เพอกำาหนดแนวทางและรบทราบผลการ ดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในแตละไตรมาส
๓ ศกษาและทำาความเขาใจรายละเอยดของการบรหารความเสยงในหวขอท ๒ แนวคดการบรหารความเสยง (Concept of Risk Management) เพอใหสามารถดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในไดอยางถกตองเปนไปในทศทางเดยวกน
![Page 47: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/47.jpg)
47
ตามนโยบายการบรหารความเสยงและการควบคมภายในองคกรขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
๔ พจารณาทำาความเขาใจกบกรอบระยะเวลาดำาเนนการและแบบฟอรมทองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน กำาหนด โดยในปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ ประกอบดวย ๔ แบบ ซงมความเชอมโยงกน ไดแก ๑ : รายงานการประเมนองคประกอบของการประเมน
ความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ ๒ : แผนการดำาเนนการบรหารความเสยงของหนวยงาน
ในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ ๓ : แผนการควบคมภายในของหนวยงานในสงกด
องคการบรหารสวนตำาบลหนองบอนประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ ๔ : รายงานการดำาเนนการบรหารความเสยงและการ
ควบคมภายใน ของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ
พ.ศ. ๒๕๖๓ลำาดบ
ขนตอน
๕ ประชมหารอรวมกนเมอเรมตนไตรมาสเพอวเคราะหสภาพแวดลอมของหนวยงาน ระบและ จดลำาดบความสำาคญของความเสยง ประเมนระดบความเสยง กำาหนดมาตรการจดการความเสยงและการควบคมภายในเพอกำาหนดลงในแบบ ๑, ๒ และ ๓ (คำาอธบายการกรอกขอมลอยในหวขอถดไป) โดยเลอกเฉพาะงานภารกจ/โครงการ/กระบวนการสำาคญทจะทำาใหเกดความเสยงทอย
![Page 48: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/48.jpg)
48
ในระดบความเสยงสงหรอสงมากนำามากำาหนดเปนมาตรการจดการความเสยงและการควบคมภายใน
๖ ดำาเนนการมาตรการจดการความเสยงและการควบคมภายใน ตามทระบไวในแบบ ๒ และแบบ ๓ หากในระหวางไตรมาสมาตรการจดการความเสยงและการควบคมภายในทกำาหนดไวไมสามารถลดความเสยงและความผดพลาดใหลดลงไดเมอสนไตรมาสอาจมการประชมเพอปรกษา ทบทวน ปรบปรงแบบ ๒ และแบบ ๓ ไดเพอใหความเสยงและความผดพลาดลดลง
๗ การกำาหนดแผนการบรหารความเสยงฯ และแผนการควบคมภายในฯ ตามแบบ ๑ และแบบ ๒ จะเปนแผนเดยวกนทงปงบประมาณ (๔ ไตรมาส) กได ในกรณแผนทตองใชระยะเวลาดำาเนนการนานจงจะทราบผลการดำาเนนงาน
๘ เมอสนไตรมาสใหหนวยงานรายงานผลการดำาเนนการตามแผนการบรหารความเสยงฯ และการควบคมภายในฯ ตามแบบ ๔ รายงานการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ แยกเปนของแตละวตถประสงค/งาน/โครงการ/กระบวนการ
๙ กอนสนไตรมาสควรมการประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานเพอรบทราบและใหขอสงเกตแกไขปรบปรงกอนรายงานผลการดำาเนนงานตอคณะกรรมการฯ ในลำาดบถดไปตามโครงสรางการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน พรอมทงปรบปรงแผนการดำาเนนงานเพอดำาเนนการในไตรมาสถดไป
๑๐ ขอใหหนวยงานคดเลอกความเสยงทอยในระดบสงและสงมากและจดทำาตามแบบ ๑ ๔ แยกเปนชดตามวตถประสงคแตละขอตาม–งาน/โครงการ/กระบวนการทจะดำาเนนการใหบรรลวตถประสงค
๑๑ กรณองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน เมอไดรบรายงานผล
![Page 49: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/49.jpg)
49
การดำาเนนงานตามแบบ ๒ ๔ ของหนวยงานในสงกดแลวจะตอง–ทำาสรปภาพรวมขององคกร
๓.๒ การกรอกขอมลแบบรายงานการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓
๑ รายงานการประเมนองคประกอบของการประเมนความเสยงและการควบคมภายใน
ของหนวยงานในสงกด แผนการดำาเนนการบรหารความเสยงของหนวยงาน
ในสงกด ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓เปนการกรอกขอมลเกยวกบ
“การบรหารความเสยง”๒
แผนการควบคมภายในของหนวยงานในสงกด ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓
เปนการกรอกขอมลเกยวกบ
“การควบคมภายใน”
๓
รายงานการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของ
หนวยงานในสงกดประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓
เปนการกรอกขอมลเกยวกบ
![Page 50: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/50.jpg)
50
ขอมลทกรอกใน ๔ แบบ จะมความสมพนธและเชอมโยงกน โดยมรายละเอยดในแตละแบบ ดงตอไปน
“แบบ ๑ : รายงานการประเมนองคประกอบของการประเมนความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ ” (แสดงแบบตามภาคผนวก ๑) เปนแบบรายงานขอมลทจะแสดงใหทราบวาหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน มพนฐานทเปนองคประกอบสำาคญทจะทำาใหหนวยงานใชการบรหารความเสยงและการควบคมภายในเปนเครองมอในการสนบสนนใหหนวยงานสามารถปฏบตงานบรรลวตถประสงคตามทกำาหนดหรอไม ซงองคประกอบสำาคญทกลาวถง ไดแก
รายงานการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของ
หนวยงานในสงกดประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓
เปนการกรอกขอมลเกยวกบ
๔
แบบ รายงานการประเมนองคประกอบของการประเมนความเสยงและ
การควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
![Page 51: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/51.jpg)
51
สภาพแวดลอมการควบคม การประเมนความเสยง กจกรรมการควบคม สารสนเทศและการสอสาร และกจกรรมการตดตามผล โดยขอใหกรอกขอมลแตละองคประกอบตามคำาอธบายดงตอไปน
แบบ ๑หนวย
งาน.......................................................................................
.....รอบการรายงาน ไตรมาสท........................รายงานการประเมนองคประกอบของการประเมนความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการ
บรหารสวนตำาบลหนองบอน๑. สภาพแวดลอมการควบคม
(อธบาย)
๒. การประเมนความเสยง
(อธบาย)
๓. กจกรรมการควบคม
(อธบาย)
๔. สารสนเทศและการสอสาร
(อธบาย)
๕. กจกรรมการตดตามผล
(อธบาย)
“๑. สภาพแวดลอมการควบคม”ขอใหแสดงรายละเอยดตามประเดนดงตอไปน๑.๑ หนวยงานมการแสดงถงการยดมนในคณคาของความ
ซอตรงและจรยธรรมหรอไม และหากมไดดำาเนนการอยางไร
![Page 52: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/52.jpg)
52
๑.๒ ผบรหารมการกำากบดแลใหมการพฒนาหรอปรบปรงการบรหารความเสยงและการควบคมภายในหรอไม และหากมไดดำาเนนการอยางไร
๑.๓ หนวยงานไดมการจดใหมโครงสรางองคกร สายการบงคบบญชา อำานาจหนาทและความรบผดชอบทเหมาะสมในการบรรลวตถประสงคของหนวยงานหรอไม และหากมไดดำาเนนการอยางไร
๑.๔ หนวยงานไดมการแสดงถงความมงมนในการสรางแรงจงใจ พฒนา และรกษาบคลากรทมความรความสามารถทสอดคลองกบวตถประสงคของหนวยงานหรอไม และหากมไดดำาเนนการอยางไร
๑.๕ หนวยงานมการกำาหนดใหบคลากรมหนาทและความรบผดชอบตอผลการปฏบตงานตามระบบการควบคมภายในเพอใหบรรลวตถประสงคของหนวยงานหรอไม และหากมไดดำาเนนการอยางไร
![Page 53: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/53.jpg)
53
แบบ ๑หนวย
งาน.......................................................................................
.....รอบการรายงาน ไตรมาสท........................รายงานการประเมนองคประกอบของการประเมนความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการ
บรหารสวนตำาบลหนองบอน๑. สภาพแวดลอมการควบคม
(อธบาย)
๒. การประเมนความเสยง
(อธบาย)
๓. กจกรรมการควบคม
(อธบาย)
๔. สารสนเทศและการสอสาร
(อธบาย)
๕. กจกรรมการตดตามผล
(อธบาย)
![Page 54: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/54.jpg)
54
“๒. การประเมนความเสยง”ขอใหแสดงรายละเอยดตามประเดนดงตอไปน๒.๑ หนวยงานมการระบวตถประสงคของการบรหารความ
เสยงและการควบคมภายในของการปฏบตงานใหสอดคลองกบวตถประสงคขององคกรไวอยางชดเจนและเพยงพอทจะสามารถระบและประเมนความเสยงทเกยวของกบวตถประสงคหรอไม และหากม ไดดำาเนนการอยางไร
2.2 หนวยงานมการระบความเสยงทมผลตอการบรรลวตถประสงคการควบคมภายใน อยางครอบคลมและมการวเคราะหความเสยงเพอกำาหนดวธการจดความเสยงนนหรอไมและหากมไดดำาเนนการอยางไร
2.3 หนวยงานมการพจารณาโอกาสทอาจเกดการทจรตเพอประกอบการประเมนความเสยง ทสงผลตอการบรรลวตถประสงคหรอไมและหากมไดดำาเนนการอยางไร
2.4 หนวยงานมการระบและประเมนการเปลยนแปลงทอาจมผลกระทบตอระบบการบรหารความเสยงและการควบคมภายในหรอไมและหากมไดดำาเนนการอยางไร
แบบ ๑หนวย
งา
![Page 55: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/55.jpg)
55
น............................................................................................รอบการรายงาน ไตรมาสท........................
รายงานการประเมนองคประกอบของการประเมนความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
๑. สภาพแวดลอมการควบคม
(อธบาย)
๒. การประเมนความเสยง
(อธบาย)
๓. กจกรรมการควบคม
(อธบาย)
๔. สารสนเทศและการสอสาร
(อธบาย)
๕. กจกรรมการตดตามผล
(อธบาย)
“๓. กจกรรมการควบคม”ขอใหแสดงรายละเอยดตามประเดนดงตอไปน3.1 หนวยงานมการระบและพฒนากจกรรมการควบคมเพอ
ลดความเสยงในการบรรล วตถประสงคใหอยในระดบทยอมรบไดหรอไมและหากมไดดำาเนนการอยางไร
3.2 หนวยงานมการระบและพฒนากจกรรมการควบคมทวไปดานเทคโนโลยเพอ สนบสนนการบรรลวตถประสงคหรอไมและหากมไดดำาเนนการอยางไร
![Page 56: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/56.jpg)
56
3.3 หนวยงานไดจดใหมกจกรรมการควบคมโดยกำาหนดไวในนโยบายประกอบดวย ผลสำาเรจทคาดหวงและขนตอนการปฏบตงานเพอนำานโยบายไปสการปฏบตจรงหรอไมและหากมได ดำาเนนการอยางไร
แบบ ๑หนวย
งาน.......................................................................................
.....รอบการรายงาน ไตรมาสท........................รายงานการประเมนองคประกอบของการประเมนความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการ
บรหารสวนตำาบลหนองบอน๑. สภาพแวดลอมการควบคม
(อธบาย)
๒. การประเมนความเสยง
(อธบาย)
๓. กจกรรมการควบคม
(อธบาย)
๔. สารสนเทศและการสอสาร
(อธบาย)
![Page 57: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/57.jpg)
57
๕. กจกรรมการตดตามผล
(อธบาย)
“๔. สารสนเทศและการสอสาร”ขอใหแสดงรายละเอยดตามประเดนดงตอไปน4.1 หนวยงานไดจดทำาหรอจดหาและใชสารสนเทศท
เกยวของและมคณภาพเพอสนบสนนใหมการปฏบตตามการควบคมภายในทกำาหนดหรอไมและหากมไดดำาเนนการอยางไร
4.2 หนวยงานมการสอสารภายในเกยวกบสารสนเทศรวมถงวตถประสงคและความรบผดชอบทมตอการบรหารความเสยงและการควบคมภายในซงมความจำาเปนในการสนบสนนใหมการปฏบตตามการบรหารความเสยงและการควบคมภายในทกำาหนดหรอไมและหากมไดดำาเนนการอยางไร
4.3 หนวยงานมการสอสารกบบคลากรภายนอกเกยวกบเรองทมผลกระทบตอการปฏบตตามการบรหารความเสยงและการควบคมภายในหรอไมและหากมไดดำาเนนการอยางไร
แบบ ๑
![Page 58: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/58.jpg)
58
หนวยงา
น............................................................................................รอบการรายงาน ไตรมาสท........................
รายงานการประเมนองคประกอบของการประเมนความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
๑. สภาพแวดลอมการควบคม
(อธบาย)
๒. การประเมนความเสยง
(อธบาย)
๓. กจกรรมการควบคม
(อธบาย)
๔. สารสนเทศและการสอสาร
(อธบาย)
๕. กจกรรมการตดตามผล
(อธบาย)
“๕. กจกรรมการตดตามผล”ขอใหแสดงรายละเอยดตามประเดนดงตอไปน 5.1 หนวยงานมการระบ พฒนา และดำาเนนการประเมนผล
ระหวางการปฏบตงานและ/หรอการประเมนผลเปนรายครงตามทกำาหนดเพอใหเกดความมนใจวาไดมการปฏบตตามองคประกอบของการบรหารความเสยงและการควบคมภายในหรอไม และหากมไดดำาเนนการอยางไร
5.2 หนวยงานมการประเมนผลและสอสารขอบกพรองหรอจดออนของการบรหารความเสยงและการควบคมภายในอยางทนเวลาตอผ
![Page 59: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/59.jpg)
59
บรหารหรอผไดรบมอบหมายใหกำากบดแลเพอใหผรบผดชอบสามารถสงการแกไขไดอยางเหมาะสมหรอไมและหากมไดดำาเนนการอยางไร
“แบบ ๒ : แผนการดำาเนนการบรหารความเสยงของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ ” (แสดงแบบตามภาคผนวก ๒) เปนสวนของขอมล การ“บรหารความเสยง ของหนวยงานประกอบดวยขอมลทหนวยงานตอง”กรอก ดงน
แบบ ๒หนวย
งาน.......................................................................................
.............รอบการรายงาน ไตรมาสท................
แผนการดำาเนนการบรหารความเสยงของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำา
ปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓เปนการกรอกขอมลเกยวกบ
แบบ
![Page 60: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/60.jpg)
60
แผนการดำาเนนการบรหารความเสยงของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3
๑. วตถประสงคของหนวยงาน ๒. งา
น/โครงการ/กระบวนการ
๓. การประเมนระดบความเสยง
(ระบวตถประสงคของหนวยงาน)
ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๔
(ระบ งา
น/โครงการ/กระบวนการ)
ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๔
โอกาสผลกระทบ ระดบความ
เสยงC S
(โอกาส x ผล
กระทบ)ระดบตวเลข
ระดบตวเลข
ระดบตวเลข
O Fระดบตวเลข
ระดบตวเลข
๔. งวดเวลาทพบความเสยง(ระบบงวดเวลา)
๕. ความเสยงทมอย/ผลกระทบทเกดขนจากความเสยงทมอย/มาตรการจดการความเสยง/ตวชวดความเสยง
ความเสยงทมอย (ระบ)
ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๓ และ แบบ ๔
ผลกระทบทเกดจากความเสยงทมอย
(ระบ)
มาตรการจดการความเสยง
(ระบ)
ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๓ และ แบบ ๔
ตวชวดความเสยง (ระบ)
“หนวยงาน” “รอบการรายงาน ไตรมาสท”ใหกรอกชอหนวยงานทจดทำา ใหกรอกลำาดบของไตรมาสแผนการดำาเนนการฯ ทจดทำารายงาน
![Page 61: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/61.jpg)
61
“ ๑. วตถประสงคของหนวยงาน”
“วตถประสงค หมายถง ความตองการทจะกระทำาหรอจดมง”หมายหรอเปาหมายของหนวยงานทกำาหนดขนเพอลดความเสยง ๔ ดาน (C, S, O, F) ตามประกาศนโยบายการบรหารความเสยง และการควบคมภายในองคกรขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน โดยปรบใหเหมาะสมกบการดำาเนนงานของหนวยงาน เชน
- เพอลดความเสยงดานการปฏบตงานตามกฎหมาย/กฎระเบยบทเกยวของกบการเบกจาย
- เพอลดความเสยงดานการปฏบตงานตามกฎหมาย/กฎระเบยบในการดำาเนนการคมครองสทธและเสรภาพของประชาชน
- เพอลดความเสยงดานการปฏบตงานตามกฎหมาย/กฎระเบยบในการถกดำาเนนคดทจรตและประพฤตมชอบภาครฐ
- เพอลดความเสยงดานการปฏบตงานตามกฎหมาย/กฎระเบยบในการดำาเนนโครงการใหเปนไปอยางเปดเผย เสมอภาค ถกตองตามกฎหมาย
- เพอลดความเสยงดานกลยทธในการเพมการนำาเทคโนโลยมาใชในการดำาเนนงาน
- เพอลดความเสยงดานกลยทธในการเพมการเขาถงกระบวนการขอรบบรการไดรวดเรวขนงายขน
- เพอลดความเสยงดานกลยทธในการบรหารความเสยงและบรการขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ใหมความสะดวกรวดเรว
- เพอลดความเสยงดานกลยทธในการพฒนากระบวนใหบรการสาธารณะใหมขดสมรรถนะสงในการสนบสนนการอำานวยความสะดวกใหดำาเนนไปอยางมประสทธภาพ
![Page 62: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/62.jpg)
62
- เพอลดความเสยงดานการดำาเนนงานในการลดปญหาการบรการสาธารณะซงรอรบการแกไขเปนเวลานาน
- เพอลดความเสยงดานการดำาเนนงานในการดำาเนนโครงการทไดรบอนมตงบประมาณ
- เพอลดความเสยงดานการเงน ในการลดการทจรตทางดานการเงนของเจาหนาท
- เพอลดความเสยงดานการเงน ในการเบกจายงบประมาณใหถกตองตามระเบยบและแนวทางทเกยวของ
“วตถประสงค” หรอจดมงหมายของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน เปนไปตามนโยบายนายกองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน แผนยทธศาสตรการพฒนาองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน แผนพฒนาทองถน (พ.ศ. ๒๕๖๑ ๒๕๖๕– ) ขอบญญตองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ หนาทความรบผดชอบของหนวยงาน ตามประกาศองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน เรอง การแบงสวนราชการภายในและกำาหนดหนาทความรบผดชอบของสวนราชการในองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
![Page 63: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/63.jpg)
63
แบบ ๒หนวย
งาน.......................................................................................
.............รอบการรายงาน ไตรมาสท................แผนการดำาเนนการบรหารความเสยงของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓๑. วตถประสงคของหนวยงาน ๒.
งาน/โครงการ/กระบวนกา
ร
๓. การประเมนระดบความเสยง
(ระบ วตถประสงคของหนวยงาน)
ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๔
(ระบ งา
น/โครงการ/กระบวนการ)
ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๔
โอกาสผลกระทบ ระดบความ
เสยงC S
(โอกาส x ผล
กระทบ)ระดบตวเลข
ระดบตวเลข
ระดบตวเลข
O Fระดบตวเลข
ระดบตวเลข
๔. งวดเวลาทพบความเสยง(ระบบงวดเวลา)
๕. ความเสยงทมอย/ผลกระทบทเกดขนจากความเสยงทมอย/มาตรการจดการความเสยง/ตวชวดความเสยง
ความเสยงทมอย (ระบ)
ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๓ และ แบบ ๔
ผลกระทบทเกดจากความเสยงทมอย
(ระบ)
มาตรการจดการความเสยง
(ระบ)
ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๓ และ แบบ ๔
ตวชวดความเสยง (ระบ)
“๒. งาน/โครงการ/กระบวนการ”
![Page 64: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/64.jpg)
64
หมายถง งาน/โครงการ/กระบวนการ ทจะสงผลใหวตถประสงค ของหนวยงาน ตาม ๑“ . วตถประสงคของหนวยงาน ”ประสบความสำาเรจ ขอใหแยกงาน/โครงการ/กระบวนการตามวตถประสงคแตละขอ
“ ๓. การประเมนระดบความเสยง”
ขอมลทไดจากการประเมนความเสยงจะเปนสงทแสดงใหเหนวาสมควรจะนำามากำาหนดเปนมาตรการจดการความเสยงหรอไม โดยระดบความเสยงทจะนำามากำาหนดมาตรการจดการความเสยงนน ควรอยในระดบ “H” และ “E” ซงเปนความเสยงในระดบสงและสงมากทอาจสงผลกระทบตอความสำาเรจของวตถประสงคของหนวยงานไดจงมความจำาเปนตองปองกนความเสยงและความเสยหายทอาจจะเกดขนตามเปาหมายของการบรหารความเสยงทเมอดำาเนนการแลวระดบความเสยงตองลดลงอยในระดบทยอมรบได ไมกระทบตอวตถประสงคของหนวยงานตามตาราง Risk Matrix ตามแนวคดของ COSO ดงน
ตาราง Risk Matrix ตามแนวคดของ COSO
ระดบโอกาสทจะเกดขน
![Page 65: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/65.jpg)
65
5M
5H
10 H
15 E
20 E
25
4M
4M
8H
12 H
16 E
20
3L
3M
6M
9H
12 E
15
2L
2M
4M
6M
8H
10
1L
1L
2M
3M
4H
5
1 2 3 4 5ระดบผลกระทบ
“ระดบความเสยง ” (ระดบความเสยง = ระดบโอกาสทจะเกดขน X ระดบผลกระทบ) ผลคณ นำามาเทยบกบตาราง Risk Matrix ตามแนวคดของ COSO ตามแถบส แบงเปน 4 ระดบ ดงน
“L” (Low) ในชองแถบ “สเขยว ” ถอเปนความเสยงระดบ “นอยถงนอยทสด ”
“M” (Medium) ในชองแถบ “สเหลอง ” ถอเปนความเสยงระดบ “ปานกลาง ”“H” (High)ในชองแถบ “สสม ” ถอเปนความเสยงระดบ
“สง ”“E” (Extreme) ในชองแถบ “สแดง ” ถอเปนความเสยงระดบ “สงมาก”
โดยขอมล “๓. การประเมนระดบความเสยง ประกอบดวยขอมล ๓ สวน ”ไดแก
![Page 66: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/66.jpg)
66
แบบ ๒หนวย
งาน.......................................................................................
.............รอบการรายงาน ไตรมาสท................แผนการดำาเนนการบรหารความเสยงของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓๑. วตถประสงคของหนวยงาน ๒.
งาน/โครงการ/กระบวนกา
ร
๓. การประเมนระดบความเสยง
(ระบ วตถประสงคของหนวยงาน)
ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๔
(ระบ งา
น/โครงการ/กระบวนการ)
ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๔
โอกาสผลกระทบ ระดบความ
เสยงC S
(โอกาส x ผล
กระทบ)ระดบตวเลข
ระดบตวเลข
ระดบตวเลข
O Fระดบตวเลข
ระดบตวเลข
๔. งวดเวลาทพบความเสยง(ระบบงวดเวลา)
๕. ความเสยงทมอย/ผลกระทบทเกดขนจากความเสยงทมอย/มาตรการจดการความเสยง/ตวชวดความเสยง
ความเสยงทมอย (ระบ)
ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๓ และ แบบ ๔
ผลกระทบทเกดจากความเสยงทมอย
(ระบ)
มาตรการจดการความ (ระบ
ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๓ และ แบบ ๔
![Page 67: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/67.jpg)
67
เสยง )ตวชวดความเสยง (
ระบ)
โอกาส(หนา ๓๙) ผลกระทบ
(หนา ๔๐)๕. ความเสยงทมอย/ผลกระทบ
ทเกดขนจากความเสยงทม
อย/มาตรการจดการความเสยง/ตวชวดความเสยง
(หนา ๔๑)
“โอกาส ”หมายถง ระดบของโอกาสทจะเกดเหตการณความเสยงโดย
ใชระดบคะแนน เทยบจากตาราง เกณฑการเปรยบเทยบระดบโอกาส โดย“ ”
![Page 68: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/68.jpg)
68
เทยบระดบการเกดเหตการณของ แนวทางการพจารณา ระดบความเปน“ไปไดในการเกดขนของเหตการณความเสยง กบชอง คะแนน ” “ (L)” ทางซายมอสด ดงน
เกณฑการเปรยบเทยบระดบโอกาสL = ระดบโอกาส (Likelihood Scoring)
คะแนน(L)
แนวทางการพจารณาระดบความเปนไปไดในการเกดขนของเหตการณความเสยง
ระดบโอกาส
การดำาเนน โครงการ
การปฏบตงาน
ประจำา
เทยบกบครงของ
การดำาเนนการ
ประมาณ % ของ
การดำาเนนการ
๕สงมาก
เกดขนแนนอน
เกดขนเกอบทก
ครง
เกอบทกครง ของการดำาเนน
งาน
๕๐ %
๔ สงเกดขนได
เสมอ
เกดขนเปน
ประจำา
ปละหลายครง
๔๐%
๓ ปานกลางเกดขนได
บางเกดขนได หลายครง
เกดขนไดทกป
๓๐ %
๒นอย
เกดขนไดนอย
อาจเกดขนบาง ในบางครง
เกดขนไดในชวง ๑ ๒–
ป๒๐%
๑นอยมาก เกดขนได
ยากแทบจะไม เกดขน
ไมเกดขนเลย ในชวง
๑๐ %
![Page 69: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/69.jpg)
69
เลย ๓ ป
“ผลกระทบ” หมายถง ระดบผลกระทบของเหตการณความเสยงทเกดขนจะกระทบตอความสำาเรจของ วตถประสงคของหนวยงาน โดยใหเทยบระดบของผลกระทบตามตาราง เกณฑเปรยบเทยบระดบ “ผลกระทบ เทยบระดบการเกดผลกระทบในชอง แนวทางการพจารณา” “ระดบความเปนไปไดในการ เกดขนของเหตการณความเสยง กบชอง คะ” “แนน ( I )” ซายมอ ดงน
เกณฑเปรยบเทยบระดบผลกระทบI = ระดบผลกระทบ (Impact Scoring)
คะแนน
(I)
ระดบ
ผลกระทบ
แนวทางการพจารณาผลกระทบในแตละความเสยงตอเปาหมายความสามารถหรอผลดำาเนนงานขององคกร
หนาทความ รบผดชอบ
เปาหมาย ผลผลต/ ผลลพธ
ผลคะแน
น ตามตวชวด
มลคาความ เสย
หายทอาจเกดขน
สญเสย โอกาส
ความพงพอใจ/
ความเชอถอของผรบการบรการ
ชอเสยงองคก
ร
การดำาเนนงาน
งบประมา
ณทสญ
เสย
๕ สงมาก
หนาทรบผ
กชอบ
ตำากวา เปา
หมาย
๑ คะแนน
องคกรไม สามาร
ตองหยดดำาเน
เกดการรองเรยน
มการเผยแพร
รายแรง
ตงแต ๑
๐,๐๐๐
![Page 70: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/70.jpg)
70
หลก เสยหาย
มากหรอทเคยทำามา ในอดต
ถ รบผดชอบได
นการในชวงเวลา หนง
หรอเลกใชบรการ
ขาวทงสอ
ภายในและ ตาง
ประเทศ
บาท ขนไป
๔ สง หนาทรบผดชอบทสำาคญเสยหาย
ตำากวาเปา
หมาย อยางม
นยสำาคญ
๒ คะแนน
ตองยกเลก
บางโครงการ
เพอจดสรร
งบประมาณ
ตองหยด ดำาเนนการ ใน
ชวง๑ ๒ วน–
ผรบบรการไม
พอใจ
มการเผยแพร
ขาวใน หนงสอพมพ
กระทบมาก
ตงแต ๒๕
๐,๐๐๐ บาท ไม
เกน ๑๐,๐๐๐ ลานบาท
๓ ปานกลาง
หนาทความ รบผดชอบ เสยหาย
ตำากวาเปา
หมาย ชดเจน
๓คะแนน
กระทบตอการจดสรร
งบประมาณ ภายใน
ตองหยด ดำาเนนการ ภายใน ๑ วน
ไมสามารถ ดำาเนนการไดตามขอ กำาหนด
มขาวลอออก
ไปสนอก
องคกร
กระทบปาน กลาง
ตงแต ๕๐,๐๐๐ บาท ไม
เกน ๒๕
๐,๐๐๐ บาท
๒ นอย บางสวนของ
หนาทความ รบผดชอบ เสยหาย
ตำากวาเปา
หมาย เลกนอย
๔คะแนน
กระทบตอการจดสรร
งบประมาณในระดบสำานก/กอง
หยดแกไข เลกนอย
กระทบตอ
คณภาพ การใหบรการ
มขาวลอ
ภายใน องคกร
กระทบ เลกนอย
ตงแต ๑๐,๐๐๐ บาท ไม
เกน ๕๐,๐๐๐
บาท
๑ นอยมาก
ไมเกยวขอ
ง
ยงคงไดตาม เปาหมาย
๕คะแนน
สามารถยอมรบ
ได
การ ดำาเน
น
กระทบตอ
คณภาพ
อาจสงผลตอ
ชอ
ละเลยได
ไมเกน ๑
๐,๐๐๐
![Page 71: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/71.jpg)
71
โดยตรง การ ลาชา
การใหบรการ
เลกนอย
เสยงได บาท
การใสระดบผลกระทบ ใหแยกผลกระทบตามดานของความเสยง ๔ ดาน ไดแก
(1) ความเสยงดานการปฏบตงานตามกฎหมาย/กฎระเบยบ (Compliance Risk : C) ตวอกษร “C” ถาผลกระทบทำาใหเกดความเสยงดานนใหใสคะแนนในชอง “C” เปนความเสยงทเกดขนจากการดำาเนนการ/การปฏบตงานตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ แนวปฏบตตาง ๆ เชน การบงคบใชกฎหมายทออกมาใหมไมสอดคลองกบการนำากฎหมายไปใช การเปลยนแปลงกฎหมายใหมเปนจำานวนมาก การไมควบคมกำากบดแลตรวจสอบความถกตองของการดำาเนนการตามกฎหมาย ระเบยบ เปนตน
(2) ความเสยงดานกลยทธ (Strategic Risk : S) ตวอกษร “S” ถาผลกระทบทำาใหเกดความเสยงดานน ใหใสคะแนนลงในชอง “S” เปนความเสยงทจะสงผลกระทบตอความสำาเรจตามเปาหมายของนโยบายและแผนยทธศาสตร เชน นโยบายไมตอเนอง มการเปลยนแปลงและเรมตนใหมเปนระยะ หรองาน/โครงการตามนโยบายมการเปลยนแปลงไมเปนไปตามแผนทกำาหนดสงผลใหสญเสยทรพยากรทไดดำาเนนการไปกอนแลว เกดความลาชาไมสามารถดำาเนนไดตามเปาหมายและระยะเวลาตามทกำาหนด เปนตน
(3) ความเสยงดานการดำาเนนงาน (Operational Risk : O) ตวอกษร “O” ถาผลกระทบทำาใหเกดความเสยงดานนใหใสคะแนนลงในชอง “O” เปนความเสยงทกระทบกบการดำาเนนงาน ผลการปฏบตงานของหนวยงาน เชน การโยกยายขาราชการบอยทำาใหบคลากรไมมประสบการณและความรในงานทปฏบต สงผลใหเกดความผดพลาดหรอความเสยหายกบประชาชน ผรบบรการได การทอยในตำาแหนงและงานเดมเปนเวลานานอาจทำาใหเกดการทจรตหรอประพฤตมชอบในหนาทไดการ
![Page 72: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/72.jpg)
72
ประเมนผลการปฏบตราชการไมมมาตรฐานและสอดคลองกบแผนการปฏบตราชการและแผนพฒนารายบคคล บคลากรไมสามารถใชงานโปรแกรมไดเตมความสามารถทโปรแกรมสามารถรองรบการทำางานได เปนตน
(4) ความเสยงดานการเงน (Financial Risk : F) ตวอกษร “F” ถากระทบทำาใหเกดความเสยงดานน ใหใสคะแนนลงในชอง “F” เปนความเสยงทสงผลดานการเงน การบญชและพสด เชน ระบบการควบคมภายในไมมประสทธภาพทำาใหมการเบกจายเงนผดพลาดคลาดเคลอน การเบกจายในโครงการผดพลาด ผบรหารและผตรวจสอบและควบคมระบบการเงนและบญชไมมประสบการณและความรไมเพยงพอทจะสามารถตรวจระบบความผดพลาดและแกไขใหถกตองได การจดซอจดจางในราคาทไมเหมาะสม เปนตน
“๕. ความเสยงทมอย/ผลกระทบทเกดขนจากความเสยงทมอย/มาตรการจดการ ความเสยง/ตวชวดความเสยง”
ประกอบดวย
![Page 73: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/73.jpg)
73
“ความเสยงทมอย หมายถง ความเสยงของงาน” /โครงการกระบวนการทยงมอยทมผลกระทบตอความสำาเรจตามวตถประสงคของหนวยงาน ๔ ดานตามนโยบายการบรหารความเสยงและการควบคมภายในองคกรขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ไดแก ความเสยงดานการปฏบตงานตามกฎหมาย/กฎระเบยบ ความเสยงดานกลยทธ ความเสยงดานการดำาเนนงาน ความเสยงดานการเงน
“ผลกระทบทเกดขนจากความเสยงทมอย หมายถง ขอมล”ผลทเกดขนหรออาจจะเกดขนในทางลบหากม ความเสยงทมอย เปนการ“ ”อธบายผลกระทบความเสยงทเกดขนในขอมล “๓. การประเมนระดบความเสยง ”
“มาตรการจดการความเสยง หมายถง วธการหรอแนวทาง”การแกไขเพอทำาให ความเสยงทมอย และ ผลกระทบทเกดขนจากความ“ ” “เสยงทมอย หมดไปหรอลดนอยในระดบยอมรบได ”
“ตวชวดความเสยง หมายถง ขอมลทมลกษณะเปนตวบงช”หรอเกณฑหรอมาตรฐาน มวตถประสงคเพอใชในการระบหรอเปรยบเทยบเพอทจะแสดงวามาตรการจดการความเสยงสามารถลดความเสยงทมอยและผลกระทบทเกดขนจากความเสยงทมอย เชน จำานวนหนวยงานทมความรและความเขาใจจนนำาการบรหารความเสยงไปใชเปนเครองมอในการปองกนความผดพลาดหรอความเสยหายของหนวยงาน
![Page 74: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/74.jpg)
74
“แบบ ๓ : แผนการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓” (แสดงแบบตามภาคผนวก ๓) ประกอบดวยขอมล ดงตอไปน
แบบ ๓หนวย
งาน.......................................................................................
...................รอบการรายงาน ไตรมาสท..........แผนการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
ประจำาปงบประมาณ ๒๕๖๓๑. กำาหนดแลวเสรจ
๒. ผรบผดชอบ
ความเสยงทมอย .....เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒.....
(ระบ) (ระบ) มาตรการจ ดการความเสยง
.....เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒.....
๓. กระบวนการควบคมภายในตามมาตรการจดการความเสยงกระบวนการควบคมภายในทม
อย(อธบาย)
แผนการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
แบบ
![Page 75: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/75.jpg)
ใหระบกลม/สวนงาน/ผรบผดชอบดำาเนนการ
“๑. กำาหนดแลวเสรจ”หมายถง ระยะ
เวลาทจะดำาเนนการควบคม ภายในเสรจสน
“๒. ผรบผดชอบ”
“ความเสยงทมอย ”คอ ขอมลเดยวกบหวขอ ความเสยงทมอย จาก“ ”
แบบ ๒
“มาตรการจดการความเสยง คอ ขอมล”
75
การประเมนการควบคม
ไมเพยงพอ
(อธบาย)
กระบวนการปรบปรงการควบคมภายใน
(อธบาย)(ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๔)
แบบ ๓หนวย
งาน.......................................................................................
...................รอบการรายงาน ไตรมาสท..........แผนการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
ประจำาปงบประมาณ ๒๕๖๓๑. กำาหนดแลวเสรจ
๒. ผรบผดชอบ
ความเสยงทมอย .....เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒.....
(ระบ) (ระบ) มาตรการจ ดการ .....เชอมโยงขอมลจาก
“๑. วตถประสงคของหนวยงาน”
![Page 76: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/76.jpg)
76
ความเสยง แบบ ๒.....๓. กระบวนการควบคมภายในตามมาตรการจดการความเสยงกระบวนการควบคมภายในทม
อย(อธบาย)
การประเมนการควบคม
ไมเพยงพอ
(อธบาย)
กระบวนการปรบปรงการควบคมภายใน
(อธบาย)(ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๔)
“กระบวนการควบคมภายในทมอย หมายถง ขนตอน” /วธการดำาเนนการควบคมลดความเสยงหรอปองกนความผดพลาดในปจจบน
“การประเมนผลการควบคม หมายถง การประเมน กระบวนการควบคม” “ภายในทมอย เพยงพอมประสทธภาพและประสทธผลหรอไมโดยมแนว”พจารณาการประเมนผลการควบคมและอธบาย ดงน
- มการกำาหนด/สงการอยางเปนทางการใหปฏบตตามการควบคมหรอไม
- มการปฏบตจรงตามการควบคมหรอไม - ถามการปฏบตจรง การควบคมใหงานสำาเรจตาม
วตถประสงคทกำาหนดหรอไม - ประโยชนทไดรบคมคากบทรพยากรทใชในการควบคม
หรอไม
“๓. กระบวนการควบคมภายในตามมาตรการจดการความเสยง”
![Page 77: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/77.jpg)
77
เมอวเคราะหตามแนวทางขางตนแลว ใหประเมนผลวา เพยงพอ หรอ ไมเพยงพอ โดยให ลงใน ชองผลการประเมน “ ” “ ”
“กระบวนการปรบปรงการควบคมภายใน หมายถง ขอเสนอ”แนะทจะดำาเนนการ ปรบปรงการควบคมเพอ ลดความเสยงทมอย ตาม“ ”แบบ ๒ โดยใหกรอกขอมลกรณเมอ การประเมนผลการควบคม ไมเพยง“ ”พอจะดำาเนนการปรบปรงหรอปฏบตตามขนตอน/วธการ/กฎเกณฑทดำาเนนการอยในปจจบนใหสามารถลดความเสยงหรอปองกนความผดพลาดใหลดลงอยในระดบทยอมรบได
แบบ ๔หนวย
งาน........................................................................
........................รอบการรายงาน ไตรมาสท..........รายงานการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของ
หนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ
รายงานการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงาน
แบบ
“แบบ ๔ : รายงานการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงาน ในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ ” (แสดงแบบตามภาคผนวก ๔)
![Page 78: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/78.jpg)
78
พ.ศ. ๒๕๖๓วตถประสงคของ
หนวยงานงานโครงการ/กระบวนการ
มาตรการจดการความเสยง
เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒
เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒
เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒
กระบวนการควบคมภายใน
เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๑
ผลการดำาเนนการและประสทธภาพประสทธผลของมาตรการจดการความเสยงและการควบคมภายใน
(ระบ)
สามารถลดความเสยงได ไมสามารถลดความเสยงได
แบบ ๔
“หนวยงาน”
ใหกรอกชอหนวยงานทจดทำาแผนการดำา
“รอบการรายงาน ไตรมาสท”
ใหกรอกลำาดบของ
“๑. วตถประสงคของหนวยงาน”
เปนขอมลเดยวกบหวขอ ๑“ .
![Page 79: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/79.jpg)
“ผลการดำาเนนงานและประสทธภาพประสทธผล
79
หนวยงา
น................................................................................................รอบการรายงาน ไตรมาสท..........
รายงานการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงาน
ในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓
วตถประสงคของหนวยงาน
งานโครงการ/กระบวนการ
มาตรการจดการความเสยง
เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒
เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒
เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒
กระบวนการควบคมภายใน
เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๑
ผลการดำาเนนการและประสทธภาพประสทธผลของมาตรการจดการความเสยงและการควบคมภายใน
(ระบ)
สามารถลดความเสยงได ไมสามารถลดความเสยงได .
“งาน/โครงการ/กระบวนการ”
หมายถง ขอมลเดยวกบหวขอ
“มาตรการจดการความเสยง”
หมายถง ขอมลเดยวกบหวขอ
“กระบวนการควบคมภายใน”
หมายถง ขอมลเดยวกบหวขอ กระบวนก“
![Page 80: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/80.jpg)
“ผลการดำาเนนงานและประสทธภาพประสทธผล
80
คอ ขนตอน/วธปฏบตงาน/นโยบาย/กฎเกณฑของกระบวนการปรบปรงการควบคม ภายในทเปนไปตามมาตรการจดการความเสยงตามแบบ ๓ และสามารถควบคมโดยลดความเสยง และความผดพลาดจาก ความเสยงทยงมอย ตามแบบ ๒ ไดอยางไร และทำาให วตถประสง“ ” “ค ของหนวยงาน ตามแบบ ๒ ประสบความสำาเรจไดอยางไร และให ” ลงใน ชองของ การประเมนผลการดำาเนนงานตามมาตรการจดการความเสยงและการควบคมภายในได
ทงน การทำาแบบ ๒ ๔ ขอใหแยกตามวตถประสงคแตละขอ–
และแตละงาน/ โครงการ/กระบวนการ
กรอบระยะเวลาดำาเนนการตามระบบบรหารความเสยงและการควบคมภายใน
ขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓
กจกรรม ผรบผดชอบ
เดอน/ป๒๕๖ 2 ๒๕๖ 3
ส.ค
ก.ย
ต.ค
พ.ย
ธ.ค
ม.ค ก.พ ม.คเม.ยพ.ค ม.ย ก.ค ส.ค ก.ย
ต.ค
พ.ย ธ.ค
๑. ทบทวนและกำาหนดแนวทางการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓
คณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
๒. แจงหนวยงานในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ใหดำาเนนการตามแนวทางการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบล
งานตรวจสอบภายใน
๔
![Page 81: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/81.jpg)
81
หนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓๓. ประชาสมพนธ ชแจง ทำาความเขาใจกบหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน เกยวกบการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายใน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓
งานตรวจสอบภายใน
๔. ทบทวน/แตงตงคณะกรรมการในระดบภาคและระดบหนวยงาน
- คำาสงคณะกรรมการ บรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกด
- คำาสงคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของ หนวยงาน
องคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน หนวยงานในสงกด
๕. ดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในตามแนวทางการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓
หนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
๖. รายงานผลการดำาเนนงานตามแนวทางการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓
๖.๑ ไตรมาสท ๑ ผลการดำาเนนงานระหวางเดอนตลาคม ๒๕๖๒ ธนวาคม –๒๕๖๒
- รายงานผลตอคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
- รายงานผลตอคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
หนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
คณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานใน สงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
๖.๒ ไตรมาสท ๒ ผลการดำาเนนงานระหวางเดอนมกราคม ๒๕๖๓ มนาคม –๒๕๖๓
- รายงานผลตอคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
- รายงานผลตอคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
หนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอนคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
ภายใน ๕ วนทำาการแรกของไตรมาส
ภายใน ๑๐ วนทำาการแรกของไตรมาสถดไป
ภายใน ๕ วนทำาการแรกของไตรมาสถดไป
ภายใน ๑๐ วนทำาการแรกของไตรมาสถดไป
ภายใน ๕ วนทำาการแรกของไตรมาสถดไป
![Page 82: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/82.jpg)
82๖.๓ ไตรมาสท ๓ ผลการดำาเนนงาน
ระหวางเดอนเมษายน ๒๕๖๓ มถนายน –๒๕๖๓
- รายงานผลตอคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน - รายงานผลตอคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
หนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
คณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
กจกรรม ผรบผดชอบ
เดอน/ป๒๕๖๑ ๒๕๖๒
ส.ค
ก.ย
ต.ค
พ.ย
ธ.ค
ม.ค ก.พ ม.คเม.ยพ.ค ม.ย ก.ค ส.ค ก.ย
ต.ค
พ.ย ธ.ค
๖.๔ ไตรมาสท ๔ ผลการดำาเนนงานระหวางเดอนกรกฎาคม ๒๕๖๓ กนยายน ๒๕๖๓–
- รายงานผลตอคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
- รายงานผลตอคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
หนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
คณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายใน
ของหนวยงานใน สงกดองคการบรหารสวนตำาบล
หนองบอน๗. สรปผลการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ สงใหงานตรวจสอบภายใน
องคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
๘. ตรวจสอบและวเคราะหผลการดำาเนนงานตามแนวทางการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓
งานตรวจสอบภายใน
๙. เสนอนายกองคการบรหารสวนตำาบลหนอง พจารณาลงนามในหนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายในสงนายอำาเภอเมองสระแกว
องคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน
ภายใน ๕ วนทำาการแรกของไตรมาสถดไป
ภายใน ๑๐ วนทำาการแรกของไตรมาสถดไป
![Page 83: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/83.jpg)
83
บรรณานกรม
กรมบญชกลาง กระทรวงการคลง. (๒๕๖๑). หลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและ
หลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๑.กรมบญชกลาง กระทรวงการคลง. (๒๕๖๒). หลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและ
หลกเกณฑปฏบตการบรหารจดการความเสยงสำาหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๒.
![Page 84: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/84.jpg)
84
สำานกบรการวชาการ มหาวทยาลยมหาสารคาม. ทมงาน 9NPU9. แผนการบรหารจดการความ
เสยงประจำาปงบประมาณ 2563 ขององคกรปกครองสวนทองถน
ภาคผนวก
![Page 85: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/85.jpg)
85
![Page 86: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/86.jpg)
แบบ ๑
หนวยงา
น..................................................................................................................รอบการรายงาน ไตรมาสท..............................
รายงานการประเมนองคประกอบของการประเมนความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓
1. สภาพแวดลอมการควบคม
(อธบาย)
๒. การประเมนความเสยง
(อธบาย)
๓. กจกรรมการควบคม (อธบาย)
![Page 87: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/87.jpg)
87
๔. สารสนเทศและการสอสาร
(อธบาย)
๕. กจกรรมการตดตามผล
(อธบาย)
แบบ ๒หนวย
งาน.........................................................................................
.........................รอบการรายงาน ไตรมาสท..............................
แผนการดำาเนนการบรหารความเสยงของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓
![Page 88: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/88.jpg)
88
๑. วตถประสงคของหนวยงาน ๒. งาน/โครงการ/กระบวนการ ๓. การประเมนระดบความเสยง(ระบ วตถประสงคของหนวยงาน)ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๔
(ระบ งาน/โครงการ/กระบวนการ)ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๔
โอกาสผลกระทบ ระดบความ
เสยงC S
ระดบตวเลข
ระดบตวเลข
ระดบตวเลข (
โอกาส x ผลกระทบ)
O Fระดบ
ตวเลขระดบ
ตวเลข๔.งวดเวลาทพบความเสยง
(ระบงวดเวลา)๕.ความเสยงทมอย/ผลกระทบทเกดขนจากความเสยงทมอย/มาตรการจดการความเสยง/ตวชวดความเสยง
ความเสยงทมอย (ระบ) ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๓ และแบบ ๔
ผลกระทบทเกดขนจากความเสยงทมอย
(ระบ)
มาตรการจดการความเสยง (ระบ) ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๓ และแบบ ๔
ตวชวดความเสยง (ระบ)
![Page 89: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/89.jpg)
89
แบบ ๓หนวย
งาน.........................................................................................
.........................รอบการรายงาน ไตรมาสท..............................แผนการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ
พ.ศ. ๒๕๖๓๑.กำาหนดแลวเสรจ ๒. ผรบผดชอบ ความเสยงทมอย .........เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒........
(ระบ) (ระบ) มาตรการจดการความเสยง.........เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒........๓.กระบวนการควบคมภายในตามมาตรการจดการความเสยง
กระบวนการควบคมภายทมอย (อธบาย
)
การประเมนการควบคม (อธบาย
)
ไมเพยงพอ
![Page 90: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/90.jpg)
90
กระบวนการปรบปรงการควบคมภายใน
(อธบาย
)(ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๔)
แบบ ๔หนวย
งาน.........................................................................................
.........................รอบการรายงาน ไตรมาสท..............................รายงานการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวน
ตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓วตถประสงคของหนวยงาน งาน/โครงการ/กระบวนการ มาตรการจดการความเสยง
![Page 91: nongbon.go.thnongbon.go.th/fileupload/555518725.docx · Web view๒.๑ การบร หารจ ดการความเส ยง (Risk Management) ๑3 ๒.๒ การควบค](https://reader035.fdocuments.in/reader035/viewer/2022071518/613c422a4c23507cb6354454/html5/thumbnails/91.jpg)
91
เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒ เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒ เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒
กระบวนการควบคมภายใน
เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๓
ผลการดำาเนนงานและประสทธภาพประสทธผลของมาตรการจดการความเสยงและการควบคมภายใน(ระบ)
สามารถลดความเสยงลงได ไมสามารถลดความเสยงลงได