PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA MADRE Y

MAESTRA

IAE Bordeaux école universitaire de management

Seminario Especial

Paraíso Fiscal Credit Suisse

Juan Esteban Ocampo 2007-5867 Aliro Álvarez 2007-5536

Miguel Aquino 2005-5168

Profesor:

Santo Domingo, D.N.

Contenido Identificación del problema. ............................................................................................................... 3

Evaluación la dimensión del problema ............................................................................................... 3

¿En qué consiste la evasión fiscal o tributaria? .............................................................................. 4

¿Por qué hay evasión? .................................................................................................................... 4

Inicio del Problema .............................................................................................................................. 5

Etapas y Desarrollo del Problema ....................................................................................................... 6

Identificación de los actores que participaron en el escándalo ......................................................... 8

Estrategias del desarrollo del desfalco. ............................................................................................... 9

Modo de Operación ...................................................................................................................... 10

Etapas y Desarrollo del Fraude.......................................................................................................... 10

Capacitación De los clientes: ......................................................................................................... 10

Oficinas Comerciales ..................................................................................................................... 11

Disposiciones Legales .................................................................................................................... 11

Shell Offshore ................................................................................................................................ 11

Violación de Las leyes .................................................................................................................... 11

Consecuencia del escándalo en la zona y a nivel global ................................................................... 12

Bibliografía ........................................................................................................................................ 14

Identificación del problema.

Credit Suisse Group es una empresa de servicios financieros, con sede principal

en la ciudad de Zúrich, Suiza. Ofrece servicios a clientes privados, así como a

pequeñas y medianas empresas, una asesoría financiera integral de productos

bancarios. En febrero del 2014, e Departamento de Justicia de los Estados Unidos

le demandó por haber asesorado a clientes estadounidenses a evadir el pago de

impuestos bajo la protección del secreto bancario. En esta demanda se explica

que la institución financiera suiza, junto a dos filiales, utilizó una serie de entidades

tapadera para cubrir las cuentas que no se declaraban. De acuerdo con la misma

documentación, se ayudó a los clientes estadounidenses a retirar el dinero de las

cuentas bien en efectivo o con transferencias a bancos en EE UU.

Evaluación la dimensión del problema

Considerada como un gigante financiero por varios analistas, segundo banco más

grande de Suiza, la entidad cotiza en la bolsa de Zúrich, y también en la de Nueva

York, emplea a unas 45.800 personas en el mundo entero y si medimos su

tamaño con relación al nivel de activos, al 31 de marzo de 2015, los activos

generados ascendían a 1,367 billones de francos suizos.

El problema de evasión de impuestos es un tema bien atacado por las autoridades

estadounidenses, en 2006 Credit Suisse contaba con cerca de 22.000 cuentas

bancarias de clientes de estados unidos por valor de 13.500 millones de dólares,

de las que el 95% no estaban registradas en la Internal Revenue Service (IRS),

institución encargada de la recaudación de impuestos en EE.UU.

Acorde un artículo de Matt Allen –El Senado de EEUU exige más mano dura-, el

escritor afirma que en “2008 y 2009, una agresiva campaña de Washington contra

la evasión fiscal derribo cual fichas de dominó algunas de las principales fortalezas

de la plaza financiera suiza: la credibilidad del UBS, el legendario secreto bancario

y la prometedora perspectiva de la administración de fortunas.”

Evidentemente la evasión de impuestos al gobierno de los Estados Unidos es una

temática que preocupa no solo a esa nación, sino más bien al mundo entero.

¿En qué consiste la evasión fiscal o tributaria?

Es la disminución de un monto de tributo producido dentro de un país por parte de

quienes estando obligados a abonarlo no lo hacen, y en cambio si obtienen

beneficios mediante comportamientos fraudulentos. También se puede definir

como el incumplimiento total o parcial por parte de los contribuyentes, en la

declaración y pago de sus obligaciones tributarias. Hay quienes la definen como el

acto de no declarar y pagar un impuesto en contradicción con la ley, mediante la

reducción ilegal de los gravámenes por medio de maniobras engañosas.

¿Por qué hay evasión?

Porque quienes lo hacen consideran que el Estado no es equitativo en la

redistribución del ingreso, o porque sencillamente no creen en la buena

destinación que se dé a los recursos obtenidos. Claro está que hay quienes

piensan que esa es una forma de lograr mayor rentabilidad en la labor que

realizan y obtener ventajas sobre quienes tributan correctamente.

El autor Camargo Hernández afirma que una de las principales causas de la

evasión es la ausencia de una verdadera conciencia tributaria individual y

colectiva, motivada por la imagen que la comunidad tiene del Estado y la

percepción frente a la imparcialidad en sus gastos e inversiones, al no tener

conocimiento de los programas de gobierno y las políticas de redistribución del

ingreso. Por tal razón hay quienes consideran que no deben contribuir al erario

público, porque sus aportes no generan obras y porque nadie les asegura que no

despilfarren lo que aportan al Estado. La existencia de corrupción puede viciar una

política eficaz, los posibles evasores, en oportunidades, son capaces de sobornar

funcionarios públicos.

Inicio del Problema

La investigación hacia Credit Suisse quien es el segundo Banco más grande de

Suiza viene apuntar cuando el Subcomité Permanente de Investigación hace una

larga y profunda investigación que los Bancos Suizos crearon inversiones Offshore

con la única finalidad de esconder cuentas para no solo evadir impuestos si no

mantener en total secreto el nombre de la persona a quien le pertenecía cada

cuenta. De tal manera el Subcomité para el año 2008-2009 considera necesario la

celebración de una Audiencia la cual dura tres día, donde lanza un informe

bipartidista que examina como los bancos de paraíso fiscal estaban atrayendo a

los ciudadanos Americanos.

Esta manera de ocultar activos trajo consigo no solo la investigación si no las

acusaciones de dos importantes bancos Suizos, tales como USB Y LGT. Dichas

acusaciones trajo consigo la aceptación del Banco USB haber contribuido en el

mercado estadunidense para la evasión de impuestos al igual que pidió disculpas

por dicha maldad. Para entonces ellos se comprometen acabar con eso, pagando

una multa de $780 millones de Euros y entrego 4700 nombres de cuentas de

clientes estadunidenses que habían sido favorecidos y sus activos no habían sido

declarados ante el Servicio de Renta Interna.

El gobierno Estadunidense al encontrará esta irregularidad en el sistema promulga

una ley “Cumplimiento de encuestas extranjeras” Donde indica que todo Banco

debe proporcionar la información solicitada de ser Estadunidense o de lo contrario

deberá pagar el 30% sobre sus ingresos en inversiones del país. Ya que el

gobierno estadunidense sabe que suiza está regulado bajo ciertas regulaciones

financieras (FINMA) que lo hace ser el país numero uno bajo el secreto bancario y

de la única manera que ellos acceden a brindar el secreto a los Estados unidos es

bajo una orden penal contra la persona a la cual están buscando información, pero

Bajo este reglamento Estados Unidos realmente no podía acudir a lo que

necesitaba ya que sus acusaciones penales nunca iban hacer ejercidas para evitar

conflictos diplomáticos entre los países de tal modo logra sacar un acuerdo donde

indica que bajo un incumplimiento de acto civil el Gobierno Suizo debe cooperar

bajo ciertas circunstancias.

Bajo Estos Reglamentos y la investigación comentada anteriormente el Gobierno

Estadunidense aumenta su curiosidad sobre los Bancos Suizos ya que entiende

que si algunos lo han hecho quizás en algún momento el banco numero dos del

país podía estar relacionado a dichos fraudes. Identificando el soporte a clientes

estadunidenses a evadir impuestos. Credit Suisse admite de forma inmediata que

tenia cuentas de este tipo y estaba haciendo el proceso para cerrarlas. De tal

manera evitarían un escándalo mayor y pagarían la multa sin reprochar.

No obstante el Gobierno en el año 2011 culpa varios Banqueros del Banco donde

encuentra que estas cuentas nunca fueron cerrado y seguían trabajando bajo la

fase de Offshore esto hace que el Gobierno ponga la mira sobre el Banco y abra

una investigación profunda sobre lo que podía estar sucediendo.

Etapas y Desarrollo del Problema

Dado al interés y los esfuerzo que el Gobierno Estadunidense puso para validar el

proceso que estaba llevando acabo el segundo banco más grande Suiza, Pudo

Recolectar 100,000 documentos al igual que las 23 entrevistas que llevaran a

cabo que incluían personas del gobierno de Estados Unidos como empleados de

Credit Suisse y sobre todo clientes que habían tenido cuentas con Paraísos

Fiscales por llevar su dinero al país, encontrando más de 22,000 cuentas

Estadunidenses que representaban más de 12 Billones de francos Suizos.

El inicio de este desenfrenado movimiento de activos va cuando el Gobierno

entiende y ve el potencial que representaba el mercado americano y cuál era la

desesperación por la evasión de sus ganancias. De este hecho surgen las

diferentes etapas y esfuerzos que enfoca todos los recursos del banco para lograr

su objetivo final, lograr obtener las mayores cuentas posibles con cuantiosos

números en activos. Después de haber enviado a varios de sus ejecutivos a

torneos de Golf y dar asesoría de cómo manejar esos capitales para llegar a Suiza

sin ser detectados por el gobierno Local hacen de esto un crecimiento exponencial

entre el circulo rico del país ya que brindaban mucha seguridad y facilidades para

que pudiera ser realidad. Incluso habían presentaciones especiales con recursos

ilimitados para que los ejecutivos pudieran alcanzar la meta, Estos reportes de

cómo lograron coger la cuenta y los detalles de las mismas fueron encontradas

por el Subcomité Estadunidense de Investigación.

Esto expandió la cartera de clientes a tal manera que hubo que colocar una oficina

en Nueva york por representantes suizos para poder manejar la demando que

estaban generando, pero dado a que seguían bajo el concepto de el secreto

bancario dichas cuentas eran manejadas directamente por ejecutivos desde Suiza

para evitar cualquier flujo de información , pero esta brecha que existía para

cuentas regulares y secretas creo mucha incertidumbre entre los mismo

empleados que cada vez querían investigar más el porqué habían cuentas

manejadas directamente desde Suiza lo que fue generando las primeras raíces de

la investigación.

Luego de poder captar el mercado y lograr tener la confianza de muchos clientes

ricos, el Banco entiende que puede haber mas de una manera de limpiar ese

dinero e incluso brinda tarjetas de ahorro y crédito para que sus clientes pudieran

sacar el dinero libremente sin levantar sospecha, esto llevo más adelante abrir una

sucursal en Aeropuerto la cual movía las mayores cantidades de todo el banco a

nivel global, simplemente sus clientes principales pasaban por ahí para depositar

las cuantiosas sumas e irse de inmediato para dejar el menor rastro posible sobre

su visita. Generando una evasión entre 5 y 12 billones de dólares.

Identificación de los actores que participaron en el escándalo

A continuación se detalla el organigrama y las funciones que tenían cada uno de

los actores que tuvieron participación en el caso CreditSussie.

Las dos oficinas suizas SALN tenían aproximadamente 15 gerentes de relaciones

que servían directamente a los clientes, y aproximadamente otros ocho staffs

administrativos.

La recepción SALN también tenía una oficina de representación de Nueva York,

dirigido por Roger Schaerer, quien también se reportaba a MarkusWalder. El señor

Walder se reportaba a su vez a Christian Weisendanger, director de Banca

Privada de América Latina.

El señor Wiesendanger tenía sede en Suiza, dejo CreditSuisse en 2010, y fue

reemplazado por otro gestor suizo SilvanWyss. Ellos, a su vez, reportaban a

Anthony DeChellis, quien fue jefe de PrivateBanking América desde 2006 hasta

2013. El señor DeChellis tenía sede en la ciudad de Nueva York. Actualmente,

Philip Vasan tiene ese papel. Él también tiene su sede en la ciudad de Nueva

York.

Durante el tiempo de DeChellis en CreditSuisse, este se reportaba a Walter

Berchtold, jefe del Banco Privado. En 2011, Berchtold fue reemplazado por Hans-

Ulrich Meister. Hoy en día, el Vasan reporta a Robert Shafir, co-director de la

división de Banca Privada y Gestión de Patrimonios. Shafir es también jefe de la

zona de negocios de América, que incluye el escritorio SALN en Suiza.

Aunque la oficina SALN fue el designado "Centro de Competencia" para el servicio

en EE.UU de clientes de banca privada y cuentas de clientes estadounidense

estaban supuestas a estar concentrarse allí, de hecho la mayoría de las cuentas

de los Estados Unidos vinculados en Suiza no estaban en SALN, pero fueron

extendidas entre varias oficinas suizas.

La oficina bancaria en Suiza con el mayor número de cuentas abiertas por los

clientes de Estados Unidos se encuentra en el aeropuerto de Zurich.

Para el año 2008 más de 1.800 banqueros de CreditSuisse ofrecían y asistían en

el servicio de apertura de cuentas en los Estados Unidos.

Estrategias del desarrollo del desfalco.

El documento oficial de la demanda al grupo afirma que:

Credit Suisse creó cuentas secretas en el extranjero, ocultó información a

reguladores y "no siguió ni los pasos básicos que requiere la ley" para que

sus clientes más ricos no pagaran impuestos.

Habría ayudado a sus clientes a utilizar entidades ficticias para disfrazar la

propiedad de sus cuentas.

Habría destruido archivos de cuentas.

Asimismo, creó una estructura de transferencia de fondos para evadir los

requerimientos de información.

Además, el banco habría facilitado también extracciones de cuentas no

declaradas tanto en efectivo en Estados Unidos como utilizando cuentas de

Credit Suisse en el país.

El informe también recoge que "Por lo menos desde 2001 hasta 2008, Credit

Suisse ha reclutado clientes de Estados Unidos para abrir cuentas en bancos

suizos, y se ha utilizado una serie de prácticas bancarias que llevaron a sus

clientes estadounidenses a ocultar sus cuentas en Suiza a las autoridades de

EE.UU."

Modo de Operación

Entre las prácticas secretas que describe el informe se encuentra el envío de

banqueros suizos a Estados Unidos en busca de clientes, especialmente durante

los torneos de golf patrocinados por el banco y los celebrados en Florida, la

creación de una oficina en Nueva York para estas actividades y la participación

como "intermediarios" para crear entidades offshore, empresas o sociedades fuera

del país de origen, para ocultar el origen de los fondos.

"Un antiguo cliente describe una ocasión en que un banquero de Credit Suisse lo

visitó en Estados Unidos para reunirse con él en el Mandarin Oriental y, en el

desayuno, la forma en que le entregó un estadillo de su cuenta bancaria fue oculto

en la revista Sports Illustrated", escriben los investigadores en el citado

documento.

En 2008, más de 1.800 banqueros de Credit Suisse contrataron cuentas de

clientes en Estados Unidos, algunos de los cuales no fueron reportados al IRS

(servicio fiscal de EE.UU.). Las transacciones fueron montadas para evitar las

declaraciones de impuestos en los Estados Unidos. Además, terceras empresas

vinculadas a Credit Suisse permitieron que algunos clientes contasen con tarjetas

de crédito para poder disponer de los fondos que habían evadido.

Etapas y Desarrollo del Fraude

Capacitación De los clientes:

En la capacitación de los clientes como mencionamos anteriormente luego de

crear la estrategia para captación de los mismo, en los torneos de Golf fue donde

se hizo mas intensa esta estrategia, al igual que ya sabían por referencias de

conocidos o nuevos clientes quienes estaban necesitando asesoramiento para la

evasión, por lo que le brindaban asesoría personalizada y enviaban desde suiza a

ejecutivos altamente especializados para darles las pautas, cabe destacar que en

las leyes estadunidenses solo pueden brindar asesoría todo aquel financiero que

cuento con el permiso del estado para hacerlo, algo que no estaba pasando en el

caso de Credit Suisse. Todo esto con fines de demostrar que no podía quedar

ningún rastro a la hora de entrar el plan en ejecución. Tomando estos viajes de

dichos ejecutivos como recreación para el estado Americano.

Oficinas Comerciales

Mencionado anteriormente el hecho de crear y querer lograr demanda obligo al

banco a tener una oficina bancaria para dar servicio a todos los clientes offshore y

al igual cubrir una cuota del mercado regulado estadunidense, claro está

cumpliendo con todas las leyes.

Disposiciones Legales

El participante que asesora legal o financieramente debe estar inscrito en el

departamento de Bolsa de Valores, no obstante el Banco logra conseguir incluso

Estadunidenses con estas licencias pero para todas sus evasiones siempre

enviaba banqueros Suizos, esto aseguraba tener menos personas involucrada en

la cadena.

Shell Offshore

Como si no fuese poco todos los movimientos y procesos que crean para la

evasión, también encontraron , a través de los fideicomisos offshore la evasión de

impuesto y el secreto bancario, que lograban mantener el país natal fuera del

radar Estadunidense, esto empezaba en suiza donde el miembro principal de la

empresa podía figurar allá y siempre estaría protegido.

Violación de Las leyes

Eran asesorados de todos los modos posibles para que no quedara ningún tipo de

rastro del manejo de los capitales, e incluso incitaban a utilizar instrumentos

financieros cuyo impacto era ilegal. Incluso les indicaban el monto de

transferencias que debían hacer bajo un número bajito de dinero, el cual no podía

sobrepasar los 10 mil US. Al igual que las tarjetas de crédito y debito que no

dejaban ningún rastro de transferencia. Donde ese dinero llegaba hacer debitado

de la cuenta matriz en Suiza.

Consecuencia del escándalo en la zona y a nivel global

A raíz de todo el escándalo y la multa que le fue impuesta, CreditSussie adopto un

enfoque responsable de negocio como factor clave para la determinación el éxito a

largo plazo. Para CreditSuisse, la responsabilidad corporativa se trata de crear

valor sostenible para los clientes, accionistas, empleados y otras partes

interesadas.

CreditSussie, a raíz de los cambios en sus procedimientos, ha comenzado a

esforzarse en asumir estas responsabilidades y cumplir con los valores éticos y las

normas profesionales establecidas en su Código de Conducta en todos los

aspectos del negocio, incluyendo las nuestra relaciones con las partes

interesadas. Su enfoque se basa en una amplia comprensión de sus deberes

como un proveedor y empleador de los servicios financieros y una parte integral

de la economía y la sociedad. Este enfoque también refleja su compromiso con la

protección del medio ambiente.

También para asegurar que suministran toda la amplitud de la información

requerida por sus grupos de interés,CreditSussie publica un Informe de

Responsabilidad Corporativa.Hasta el momento no ha habido cambio en la

legislación Suiza a raíz del fraude cometido por CreditSuisse. Todo lo contrario, la

nueva legislación, vigente desde el 1 de julio del 2015, eleva la pena para quien

"saque provecho económico con la venta de información", ya que esta ley no

busca es endurecer las penas contra los que denuncien irregularidades sino

contra los que venden estos secretos".

Conviene aclarar que esta ley también está diseñada para castigar no solo el

beneficio financiero, sino cualquier tipo de beneficio. El objetivo es reforzar la

defensa de los derechos de los clientes y la confianza en el sector financiero

suizo".

La política del mercado financiero suizo está orientada estratégicamente hacia la

mejora de la competitividad de Suiza como centro financiero, la lucha contra el

abuso apretando deberes de diligencia debida y la mejora de las condiciones

marco para la economía en su conjunto. Calidad, la estabilidad y la integridad son

los objetivos declarados. Paquetes específicos de medidas están destinadas a

optimizar las condiciones subyacentes para el centro financiero suizo en el marco

de las normas aceptadas internacionalmente.

En el otoño de 2013 el Consejo Federal, a los efectos de un mayor desarrollo de

su estrategia de mercado financiero, decidió constituir un grupo amplio de

expertos encabezados por el Prof. AymoBrunetti. Además de las autoridades

públicas y los académicos, el grupo también incluyó a representantes del sector

privado.

El grupo de expertos tuvo la tarea de hacer frente a los desafíos que enfrenta el

centro financiero en el país y sus oportunidades en el extranjero. Se pidió que

preparara un informe a finales de 2014 para proporcionar al Consejo Federal, con

una base de toma de decisiones y recomendaciones para la acción sobre la

estrategia del mercado financiero. El trabajo del grupo se centró en los siguientes

temas: el proceso de reglamentación y su puesta en práctica, el acceso al

mercado, el entorno fiscal para las transacciones financieras y los riesgos

macroeconómicos. No ha habido cambios en los controles estatales por parte de

gobierno Suizo ya que en Suiza nunca se han desarrollado seriamente medidas e

instituciones de control. La Asociación Suiza de Banqueros siempre ha ejercido

una gran presión y con éxito sobre el sistema político para evitar que se

impusieran controles rígidos.

Sin embargo, los bancos extranjeros que deseen explotar valores o actividades

bancarias en los Estados Unidos están sujetos a la supervisión de Estados Unidos

y ciertas restricciones legales.

Para anunciar productos de valores, solicitar a los clientes, llevar a cabo las

transacciones de valores, o dar consejos de inversión en los Estados Unidos, no

estadounidenses deben primero registrarse en la Comisión de Bolsa y Valores de

Estados Unidos (SEC).

Además, los productos de valores ofrecidos a personas de Estados Unidos deben

cumplir con las leyes de valores de Estados Unidos, que por lo general significa

que deben estar registrados ante la SEC, una condición que valores no

estadounidenses, fondos de inversión y otros productos de inversión no podrán

cumplir. También se pueden aplicar prohibiciones similares en títulos del Estado y

las leyes bancarias.

Bibliografía Carl Levin, John McCain (2014). Offshore Tax Evasion: The effort to collect Unpaid Taxes on Billions in Hidden Offshore Accounts.3-87. Recuperado el 10 Octubre de 2015.