Situacion Financiera Estados de - Clinaltecclinaltec.com/wp-content/uploads/2018/04/ESTADOS... ·...

www.clinaltec.com.co Km 6 Sector Picaleña. Vía Ibagué - Espinal

Teléfonos (058) 277 08 97 – 3172609879 – 3177207140 Ibagué - Tolima

Activos NOTAS 2017 2016 Pasivo y Patrimonio NOTAS 2017 2016

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES

ACREEDORES COMERCIALES 16 4,002,689,795 3,095,034,237

EFECTIVO 6 4,392,593,714 2,470,810,497 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO 15 0 0

INVERSIONES 7 0 0 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS 14 482,498,967 99,396,898

CUENTAS POR COBRAR 8 7,360,529,828 4,765,010,404 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 17 70,511,020 50,594,645

OTROS DEUDORES 8 31,739,200 100,198,829 OTROS PASIVOS 18 0 0

IMPUESTOS CORRIENTES 9 399,486,036 1,473,040 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 4,555,699,782 3,245,025,779

INVENTARIOS 10 308,946,144 187,985,533 PASIVOS NO CORRIENTES

OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO 15 5,112,000,000 0

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 12,493,294,922 7,525,478,304 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO CREDITO 14 86,016,021 215,067,968

PASIVOS NO CORRIENTES 18 234,909,581 20,543,923

ACTIVOS NO CORRIENTES DEPOSITOS RECIBIDOS 19 1,000 900,001,436

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 5,432,926,602 1,135,613,327

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 11 3,043,503,770 883,307,656 TOTAL PASIVOS 9,988,626,384 4,380,639,106

ACTIVOS INTANGIBLES 12 0 0

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 13 23,421,890 0 PATRIMONIO

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO DEBITO 14 0 0 CAPITAL 20 4,258,315,000 3,070,315,000

OTROS ACTIVOS 0 0 RESERVAS 117,361,481 4,321,771

IMPUESTO DIFERIDO 0 -215,067,968

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 3,066,925,660 883,307,656 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 1,055,538,341 38,180,943

RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO 140,379,376 1,130,397,108

TOTAL PATRIMONIO 5,571,594,198 4,028,146,854

TOTAL ACTIVOS 15,560,220,582 8,408,785,960 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 15,560,220,582 8,408,785,960

Las notas que se acompañan son parte integral de los estados financieros

Situacion Financiera

Al 31 de diciembre de 2017-2016

(Valores expresados en millones de pesos Colombianos)

Estados de

CLAUDIA EUGENIA MARIÑO A.Representante Legal

JUAN GABRIEL VARGAS H.Contador

T.P. 208753-T

LUIS FERNANDO ALVAREZ CARVAJALRevisor FiscalT.P. 54155-T

http://www.clinaltec.com.co/



NOTAS 2017 2016

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 21 11,881,112,301 7,846,230,480

Menos Ingresos Contrato de Colaboraciòn Empresarial 21 4,157,422,915 0

INGRESOS OPERACIONALES NETOS 21 7,723,689,386 7,846,230,480

COSTOS DE VENTA Y DE OPERACIÓN 22 (2,869,229,776) (829,314,691)

UTILIDAD BRUTA 4,854,459,610 7,016,915,789

OTROS INGRESOS 23 377,413,398 136,678,847

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS 24 (4,091,999,045) (5,909,025,565)

OTROS GASTOS 25 (91,140,181) (17,786,312)

INGRESOS FINANCIEROS 23 193,835,947 126,603,994

GASTOS FINANCIEROS 25 (613,548,333) (61,971,481)

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 629,021,397 1,291,415,273

IMPUESTO DE RENTA

Corriente (488,642,021) (161,018,165)

Impuesto Neto de Renta 25 (402,626,000) (161,018,165)

Impuesto Renta Diferido 25 (86,016,021) 0

Diferido - (215,067,968)

UTILIDAD NETA 140,379,376 1,130,397,108

UTILIDAD BASICA Y DILUIDA POR ACCCION (*) 0.00 0.00

OTRO RESULTADO INTEGRAL 0 0

Items que no serán reclasificados a ganancias y pérdidas: 0 0

Ganancias (Perdidas) actuariales por planes de beneficios definidos. 0 0

Impuesto a las ganancias relativo a componentes de otro resultado integral 0 0

Otro resultado integral del año, neto de impuestos 0 0

RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO 140,379,376 1,130,397,108

PORCENTAJE DE RENTABILIDAD 1% 14%

(*) Expresada en pesos colombianos

Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros

Estado de Resultados del Periodo

y Otros Resultados Integrales

Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2017 Y 2,016

(Valores expresados en millones de pesos colombianos)

CLAUDIA EUGENIA MARIÑO A Representante Legal


T.P. 208753-T

LUIS FERNANDO ALVAREZ CARVAJAL.

Revisor Fiscal




NOTAS 2017 2016

FLUJOS DE EFECTIVO GENERADOS POR LAS OPERACIONES DEL AÑO

RESULTADO INTEGRAL DEL AÑO 140,380,799 1,130,397,108

MAS (MENOS) GASTOS (INGRESOS) QUE NO AFECTARON EL CAPITAL DE TRABAJO

Depreciación 141,315,846 84,832,507

Diferencia en cambio obligaciones financieras 0 0

141,315,846 84,832,507

CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS

Inversiones 0 0

Prestamos y cuentas por cobrar (2,595,519,424) (2,737,775,609)

Anticipos y Avances - -

Anticipos de Impuestos (398,012,996) 7,845,034

Otros Deudores 68,459,629 (62,032,177)

Inventarios (120,961,322) (187,986,244)

Otros activos (23,421,890) 0

Prestamos y cuentas por pagar 1,434,032,113 404,501,450

Acreedores (526,408,430) 1,249,477,174

Obligaciones laborales 19,916,375 -

Impuestos gravamenes y tasas 469,149,966 (59,527,737)

Otros Pasivos 214,366,658 900,001,436

EFECTIVO PROVISTO POR LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (1,176,702,676) 729,732,942

Intereses pagados - -

Impuestos sobre las ganancias pagados - -

EFECTIVO NETO PROVISTO POR LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN -1,176,702,676 729,732,942

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION

Adquisición de Propiedad Planta y Equipos (2,301,511,960) (693,626,609)

Aumento de Otros Activos 0 0

EFECTIVO NETO UTILIZADO EN LAS ACTIVIDADES DE INVERSION (2,301,511,960) (693,626,609)

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACION

Aumentos de operaciones de financiamiento 5,112,000,000 0

Pago de operaciones de financiamiento (900,001,436) (906,009,000)

Aportes de Capital 1,188,000,000 2,672,007,000

Dividendos en efectivo 0 0

EFECTIVO NETO PROVISTO POR LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACION 5,399,998,564 1,765,998,000

AUMENTO (DISMINUCION) NETO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES 1,921,783,928 1,802,104,333

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DE AÑO 2,470,810,498 668,706,165

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL AÑO 4,392,594,425 2,470,810,498

El efectivo y equivalentes de efectivo al final del año comprenden:

Efectivo 4,392,594,425 2,470,810,498

Inversiones temporales 0 0



Estados de Flujos de Efectivo

Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2017 y 2,016




T.P. 208753-T

LUIS FERNANDO ALVAREZ CARVAJAL.

Revisor Fiscal




CAPITAL

SOCIAL

IMPUESTO

DIFERIDORESERVAS

UTILIDADES O

EXCEDENTES

ACUMULADOS

RESULTADO

INTEGRAL TOTAL

DEL AÑO

PRIMA EN

COLOCACION

ACCIONES

TOTAL

SALDO AÑO 2,016 3,070,315,000 -215,067,968 4,321,771 1,168,578,051 0 0 4,028,146,854

DISMINUCION DE CAPITAL 0 215,067,968 0 0 0 0 215,067,968

AUMENTOS DE CAPITAL 1,188,000,000 113,039,710 -113,039,710 0 0 1,188,000,000

UTILIDADES POR DISTRIBUIR 0 0 0 0 0 0

REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 0 0 0 0 0 0

DIVIDENDOS 0 0 0 0 0 0

UTILIDAD DEL EJERCICIO 0 0 0 140,379,376 0 140,379,376

SALDO AÑO 2,017 4,258,315,000 0 117,361,481 1,055,538,341 140,379,376 0 5,571,594,197



Estados de Cambios

En el PatrimonioPor los años terminados el 31 de Diciembre de 2017 y 2,016




T.P. 208753-T

LUIS FERNANDO ALVAREZ CRevisor FiscalT.P. 54155-T




CLINICA INTERNACIONAL DE ALTA TECNOLOGIA CLINALTEC SAS

NIT. 900.718.172-6

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUA-LES

Al 31 de diciembre del 2017, 2016 (Cifras en miles de pesos colombianos)




CLINICA INTERNACIONAL DE ALTA TECNOLOGIA CLINALTEC SAS NIT. 900.718.172-6

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de diciembre del 2017, 2016

(Cifras en miles de pesos colombianos) NOTA 1 ENTIDAD QUE REPORTA Y ÓRGANOS DE DIRECCIÓN La CLINICA INTERNACIONAL DE ALTA TECNOLOGIA CLINALTEC SAS, en adelante la Entidad co-mercial, fue constituida la figura jurídica CLINICA INTERNACIONAL DE ALTA TECNOLOGIA SAS, mediante documento privado número 0000001 de Asamblea Constitutiva de Ibaguè el 10 de febrero de 2014 e inscrita en la Cámara de Comercio de Ibagué el 13 de febrero de 2.014 bajo el No. 00052738 del libro IX. Que por acta 0000002 de Asamblea de Accionistas de Ibaguè del 9 de agosto de 2.014, inscrita el 29 de septiembre de 2.014 bajo el nùmero 00054203 del Libro IX, cambio su nombre a CLINICA IN-TERNACIONAL DE ALTA TECNOLOGIA CLINALTEC SAS. La Entidad es subordinada de la entidad FINANCIAL & REAL STATE MARKETING S.A.S. con domici-lio en la ciudad de Bogotà, con NIT Nro. 900.422.805-8, de conformidad con lo dispuesto por el artìculo 30 de la ley 222 de 1995, configurando una situaciòn de control de la presente persona jurìdica, en relaciòn con la sociedad CLINICA INTERNACIONAL DE ALTA TECNOLOGIA CLINALTEC SAS. Dicha situación de control fue declarada en fecha 12 de marzo de 2.016 y registrada en la Cámara de Comercio de Ibaguè mediante documento privado, inscrito el 2 de junio de 2.016 bajo el nùmero 00059485 del Libro IX. La Clínica Internacional de Alta Tecnología CLINALTEC, es una institución de carácter privado, dise-ñada para prestar de manera integral servicios especializados en el área de la Oncología y Radiote-rapia con los más altos estándares de calidad a través de la aplicación de procedimientos, y nuevas técnicas de tratamiento que permitan propender a mejorar la calidad de vida del paciente; con apoyo del Recurso Humano altamente calificado y la adquisición de tecnología de punta. Se proyecta como Institución pionera y líder en el desarrollo de nuevas líneas de investigación y tratamiento integral del paciente oncológico, que nos permita posicionarnos como Centro de Refe-rencia y entrenamiento en la región del Tolima. El objeto social de la Clinica fue dispuesto de acuerdo al numeral 5 del articulo 5 de la Ley 1258 de 2.008, en cuanto a que la sociedad podra realizar cualquier actividad comercial o civil lìcita, tanto en Colombia como en el Extranjero , pudiendo llevar a cabo en general, todas las operaciones de cual-quier naturaleza que ellas fueren, relacionadas con el objeto social mencionado; asi como cuales-quiera actividades similares, conexas o complementarias que permitan facilitar o desarrollar este objeto.




La Entidad tiene su domicilio principal en el municipio de Ibaguè, en el departamento del Tolima, República de Colombia. Podrá establecer sucursales y agencias o dependencias en otros lugares del país o del exterior por disposición de la Asamblea de Accionistas. Las reformas a los estatutos se realizaron mediante las siguientes escrituras públicas y/o actas:

Documento Privado No. 000001 del 3 de Marzo de 2.014 – Registro. Documento Privado No. 000002 del 9 de Agosto de 2.014 – Reforma. Documento Privado No. 000005 del 31 de Diciembre de 2.015 – Reforma. Documento Privado No. 000005 del 12 de Marzo de 2.016 – Reforma. La Entidad tiene una duración indefinida a partir de la fecha de constitución. Los órganos de administración de la Entidad son: Asamblea General y Representante Legal. NOTA 2 BASE DE PREPARACIÓN a) Marco Técnico Normativo Con corte a la fecha de presentación de los presentes financieros, la Entidad se encuentra obligada a presentar estados financieros comparativos, los cuales fueron preparados de conformidad con lo dispuesto por el nuevo marco normativo en materia contable y financiera: Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia, en adelante NCIF, definido mediante la Ley 1314 del 2009, reglamentadas por el Decreto Único Reglamentario 2420 del 2015. Las NCIF (Normas Colombianas de Información Financiera) aplicadas en estos estados financieros se basan en la Norma Internacional de Información Financiera para Pymes, en adelante NIIF para Pymes, emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accoun-ting Standards Board – IASB, por sus siglas en inglés) en el año 2009; las normas de base correspon-den a las oficialmente traducidas al español y emitidas al 1 de enero del 2009. Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales son los estados financieros indi-viduales. Durante el 2015 la Entidad trabajó en el balance de transición hacia las NCIF y a partir del 2016 comenzó a reconocer, registrar contablemente, preparar y reportar su información económica y financiera bajo esta normatividad. De conformidad con las disposiciones legales vigentes en el año 2.015 se presentaron los primeros estados financieros individuales preparados por la Entidad de acuerdo con las NCIF; para la conver-sión al nuevo marco técnico normativo (ESFA), para el período denominado de transición y a partir del 2016 como vigencia obligatoria la Entidad ha contemplado las excepciones y exenciones previs-tas en la SECCIÓN 35 DEL ANEXO 2 DEL Decreto 2420 del 2015. Hasta el 31 de diciembre del 2015, de conformidad con la legislación vigente a la fecha, la Entidad preparó y presentó sus estados financieros individuales de acuerdo con lo dispuesto por los Princi-pios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, en adelante PCGA, establecidos en el Decreto 2649 de 1993.




La información financiera correspondiente a períodos anteriores, incluida en los presentes estados financieros con propósitos comparativos, ha sido modificada y se presenta de acuerdo con el nuevo marco técnico normativo. Los efectos de los cambios entre los PCGA aplicados hasta el cierre del ejercicio finalizado el 31 di-ciembre del 2014 y las NCIF se explican en las conciliaciones detalladas en la Nota correspondiente. b) Bases de medición Los estados financieros individuales fueron preparados sobre la base del costo histórico, con excep-ción de los instrumentos financieros con cambios en resultados que son valorizados al valor razona-ble. c) Moneda funcional y de presentación Las partidas incluidas en los estados financieros individuales de la Entidad se expresan en pesos colombianos (COP) la cual es su moneda funcional y la moneda de presentación. Toda la información contenida en los presentes estados financieros se encuentra presentada en miles de pesos ($.000) y fue redondeada a la unidad de mil más cercana. d) Uso de estimaciones y juicios La preparación de los estados financieros individuales de conformidad con las NCIF, requiere que la administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y los montos de activos, pasivos en general y pasivos contingentes en la fecha de corte, así como los ingresos y gastos del año. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones de las estima-ciones contables son reconocidas en el período en que la estimación es revisada y en cualquier pe-ríodo futuro afectado. e) Modelo de Negocio La Entidad tiene un modelo de negocio que le permite, respecto de sus instrumentos financieros activos y pasivos, tomar decisiones por su capacidad financiera y económica. Esa toma de decisio-nes de la administración está basada en la intención de mantener sus instrumentos financieros en el tiempo lo que representa medirlos a costo amortizado, en ausencia de decisiones distintas como la de exponer sus instrumentos al mercado, generación de utilidades de corto plazo y de posición espe-culativas a excepción de la porción de inversiones negociables definida. No obstante lo anterior posee instrumentos que por su característica de flujos de efectivo en cuanto a inversiones tienen que ser medidos a valor razonable, aun cuando la intención, por parte de la administración, sea mantenerlas en el tiempo. f) Importancia relativa y materialidad Los hechos económicos se presentan de acuerdo con su importancia relativa o materialidad. Para efectos de revelación, una transacción, hecho u operación es material cuando, debido a su cuantía o naturaleza, su conocimiento o desconocimiento, considerando las circunstancias que lo rodean, inci-de en las decisiones que puedan tomar o en las evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la información contable. En la preparación y presentación de los estados financieros individuales, la materialidad de la cuantía se determinó con relación con las utilidades antes de impuestos o los ingresos ordinarios. En térmi-nos generales, se considera como material toda partida que supere el 4% con respecto a la utilidad antes de impuestos, o 0.4% de los ingresos ordinarios brutos (en caso que se genere pérdida antes de impuestos).




NOTA 3 POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS Las principales políticas contables detalladas a continuación fueron aplicadas en la preparación de los estados financieros individuales bajo las NCIF, a menos que se indique lo contrario. a) Moneda extranjera Las transacciones en moneda extranjera son trasladadas a pesos colombianos usando la tasa de cam-bio prevaleciente en la fecha de la transacción. Activos y pasivos monetarios en moneda extranjera son convertidos a la moneda funcional usando la tasa de cambio prevaleciente en la fecha de corte del estado de situación financiera. Los ingresos y gastos incurridos en moneda extranjera, así como los flujos de efectivo se reconocen a la tasa de cambio del día en el cual estas transacciones tienen lugar. Las ganancias o pérdidas que resulten en el proceso de conversión de transacciones en moneda extranjera son incluidas en el estado de resultados. b) Instrumentos financieros

Efectivo y equivalente de efectivo El efectivo y los equivalentes de efectivo incluyen el disponible, los depósitos en bancos y otras in-versiones de corto plazo en mercados activos con vencimientos de tres meses o menos. Los equivalentes de efectivo se reconocen cuando se tienen inversiones cuyo vencimiento sea infe-rior a tres (3) meses desde la fecha de adquisición, de gran liquidez y de un riesgo poco significativo de cambio en su valor; se valoran con el método del costo amortizado, que se aproxima a su valor razonable por su corto tiempo de maduración y su bajo riesgo.

Activos financieros En su reconocimiento inicial los activos financieros se miden al valor razonable; adicionando los costos de transacción para los activos financieros clasificados en la categoría de costo amortizado, cuando estos son materiales. Después del reconocimiento inicial, los activos financieros se recono-cen de acuerdo a su clasificación inicial al valor razonable o al costo amortizado. Los activos financieros se clasifican al costo amortizado o al valor razonable, dependiendo del mode-lo de negocio establecido para gestionar los activos financieros y también de las características de los flujos de efectivo contractuales que corresponderán a este tipo de activos. La Administración clasifica el activo financiero al costo amortizado con base en el modelo de nego-cio definido para la transacción. La Administración clasifica al costo amortizado un activo financiero cuando la transacción procura obtener los flujos de efectivo contractuales y las condiciones contractuales dan lugar a flujos de efec-tivo que son únicamente pagos del capital e intereses sobre el valor del capital pendiente. Los acti-vos financieros que no son clasificados a costo amortizado se clasifican a valor razonable con cam-bios en resultados, cuyos cambios posteriores en la medición del valor razonable se reconocen en el estado de resultados como ingreso o costo financiero según corresponda. Los activos financieros se clasifican al costo amortizado o al valor razonable dependiendo del modelo de negocio para gestionar los activos financieros y de las características de los flujos de efectivo con-tractuales del activo financiero; cuando el activo financiero se mantiene dentro de un modelo de ne-gocio cuyo objetivo es obtener los flujos de efectivo contractuales y las condiciones contractuales dan




lugar a flujos de efectivo que son únicamente pagos del capital e intereses sobre el valor del capital pendiente, se clasifica al costo amortizado. Una inversión en un instrumento de capital de otra entidad que no sea mantenida para negociar se clasifica al valor razonable con cambios en el patrimonio. Los cambios posteriores en la medición del valor razonable se presentan en el patrimonio dentro de otro resultado integral. Sin embargo en circunstancias concretas cuando no es posible obtener in-formación suficiente para determinar el valor razonable, el costo es la mejor estimación del valor razonable. Los dividendos procedentes de esa inversión se reconocen en el resultado del período, cuando se establece el derecho a recibir el pago del dividendo.

Cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo y se clasifican al costo amortizado ya que se mantienen dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es obtener los flujos de caja contractuales; y las condiciones con-tractuales de las mismas dan lugar, en fechas específicas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos de capital e intereses sobre el valor del capital pendiente. Periódicamente y siempre al cierre del año, la Entidad evalúa técnicamente la recuperabilidad de sus cuentas por cobrar.

Baja en cuentas Un activo financiero, o una parte de este, es dado de baja en cuenta cuando: a) Expiran los derechos contractuales que la Entidad mantiene sobre los flujos de efectivo del activo y se transfieran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo, o se retienen pero se asume la obligación contractual de pagarlos a un tercero; o b) Cuando no se retiene el control del mismo, independientemente que se transfieran o no sustan-cialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad. Respecto del efectivo, equivalentes de efectivo y efectivo restringido, uno cualquiera de ellos se da de baja cuando no se dispone de los saldos en cuentas corrientes o de ahorros, cuando expiran los dere-chos sobre los equivalentes de efectivo o cuando dicho activo financiero es transferido. Una cuenta por cobrar se da de baja, o bien por su cancelación total o porque fue castigada, en éste último caso habiéndose previamente considerado de difícil cobro y haber sido debidamente estima-do y reconocido su deterioro.

Pasivos financieros Un pasivo financiero es cualquier obligación contractual para entregar efectivo u otro activo finan-ciero a otra entidad o persona, o para intercambiar activos financieros o pasivos financieros en condiciones que sean potencialmente desfavorables para la Entidad, o un contrato que será o podrá ser liquidado utilizando instrumentos de patrimonio propios de la entidad. Los instrumentos financieros se identifican y clasifican como instrumentos de patrimonio o pasivos en el reconocimiento inicial. Los pasivos financieros se miden inicialmente al valor razonable; para los pasivos financieros al costo amortizado, los costos iniciales directamente atribuibles a la obten-




ción del pasivo financiero son asignados al valor del pasivo en caso de ser materiales. Después del reconocimiento inicial, los pasivos financieros se reconocen al costo amortizado utilizando el méto-do del interés efectivo. Los pagos de dividendos sobre instrumentos financieros que se han reconocido como pasivos finan-cieros, se reconocen como gastos; la ganancia o pérdida relacionada con los cambios en el importe en libros de un pasivo financiero se reconoce como ingresos o gastos en el resultado del ejercicio. Los pasivos financieros sólo se dan de baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que generan, cuando se liquidan o cuando se readquieren (bien sea con la intención de cancelarlos, bien con la intención de recolocarlos de nuevo).

Capital social La emisión de instrumentos de patrimonio, se reconoce como un incremento en el capital social, por el valor razonable de los bienes o recursos recibidos en la emisión. Los costos de transacción se tratan contablemente como una deducción del patrimonio, por un valor neto de cualquier beneficio fiscal relacionado, en la medida que sean costos incrementales atribui-bles a la transacción de patrimonio, tales como los costos de registro y otras tasas cobradas por los reguladores o supervisores, los importes pagados a los asesores legales, contables y otros asesores profesionales, los costos de impresión y los de timbre relacionados con el mismo. Cuando se readquieren instrumentos de patrimonio propios, la contraprestación pagada y los costos relacionados se deducen del patrimonio. No se reconoce ninguna pérdida o ganancia en el resultado del ejercicio derivada de la compra, venta, emisión o amortización de los instrumentos de patrimonio propios. Estas acciones propias son adquiridas y poseídas por la Entidad o por otros miembros del grupo consolidado. La distribución de dividendos a los tenedores de un instrumento de patrimonio son cargados direc-tamente contra el patrimonio, por una cuantía equivalente al valor razonable de los bienes a distri-buir, neta de cualquier beneficio fiscal relacionado. c) Inventarios Los inventarios se valorizan al cierre del periodo al menor entre el costo o al valor neto de realiza-ción. El costo de los inventarios se basa en el método promedio ponderado, e incluye precio de compra, importaciones, impuestos no recuperables, costos de transportes y otros, menos los descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas similares. En el caso de los inventarios producidos y de los productos en proceso, los costos incluyen costos directos e indirectos para transformar la materia prima. Los costos indirectos fijos se distribuyen a los costos de transformación con base en la capacidad normal de trabajo, y los costos indirectos no distribuidos son reconocidos como gastos en el período en que son incurridos.




El valor neto de realización es el precio estimado de venta en el transcurso normal del negocio me-nos los costos estimados para terminar su producción y los costos necesarios estimados para efec-tuar la venta. Los inventarios se reconocen cuando se venden, a su valor en libros, como gasto del período en el que reconoce los ingresos correspondientes; los elementos del inventario utilizados en la prestación del servicio se reconocen como gasto en el resultado del período en el que se consumen; las rebajas de valor se reconocen hasta alcanzar el valor neto realizable, como gasto en el período en que ocu-rren. Si en los períodos siguientes se presenten incrementos en el valor neto realizable, que significan una reversión de la rebaja de valor, se reconoce como un menor valor del gasto en el período en que ocurra. Cuando el costo del inventario no es recuperable, la Entidad lo reconoce como gasto. d) Propiedad, planta y equipo

Reconocimiento y medición

Las propiedades, planta y equipo son valoradas al costo menos depreciación acumulada y pérdidas por deterioro. El costo incluye precio de compra, importaciones, impuestos no recuperables, costos de instalación, montaje y otros, menos los descuentos por pronto pago, rebajas o cualquier otro concepto por el cual se disminuya el costo de adquisición. Las diferencias entre el precio de venta y su costo neto ajustado se llevan a resultados. Las reparaciones y mantenimiento de estos activos se cargan a resultados, en tanto que las mejoras y adiciones se agregan al costo de los mismos, siempre que mejoren el rendimiento o extiendan la vida útil del activo. Cuando un elemento de propiedades, planta y equipo es adquirido por medio de un intercambio total o parcial con otro elemento de propiedades, planta y equipo o a cambio de otro activo cualquiera, el activo recibido se mide al valor razonable. Si no es posible medir el valor razonable del activo adqui-rido, se medirá por el importe en libros del activo entregado. Cuando un elemento de propiedades, planta y equipo es recibido de un tercero (ejemplo una dona-ción) la medición inicial se hace al valor razonable del bien recibido, simultáneamente reconociendo un ingreso por el valor razonable del activo recibido, o un pasivo, de acuerdo con los requerimientos de la sección 24 del anexo 2 del Decreto 2420 del 2015. La utilidad o pérdida por el retiro y/o baja de un elemento de propiedades, planta y equipo es deter-minada por la diferencia entre los ingresos netos por venta, si los hay, y el valor en libros del elemen-to. La utilidad o pérdida es incluida en el resultado del período.

Depreciación




La depreciación de las propiedades, planta y equipo se inicia a partir del período en que el activo está disponible para su uso. La base de la depreciación es el costo menos el valor residual que técnica-mente hubiera sido asignado. El valor residual de un elemento de las propiedades, planta y equipo será siempre cero ($0) en los casos en que la Administración evidencie su intención de usar dicho elemento hasta agotar en su totalidad los beneficios económicos que el mismo provee; sin embargo, cuando hay acuerdos forma-les con terceros por un valor previamente establecido o pactado para entregar el activo antes del consumo de los beneficios económicos que del mismo se derivan, dicho valor se tratará como valor residual. Las vidas útiles se asignarán de acuerdo con el periodo por el cual la entidad espere beneficiarse de cada uno de los activos. Una vez estimada la vida útil, se debe estimar también el valor residual a menos que se cumpla la condición planteada en el párrafo anterior. Para efectos de cada cierre contable, la Entidad analiza si existen indicios, tanto externos como in-ternos, de que un activo material pueda estar deteriorado. Si existen evidencias de deterioro, la Entidad analiza si efectivamente existe tal deterioro comparan-do el valor neto en libros del activo con su valor recuperable (como el mayor entre su valor razona-ble menos los costos de disposición y su valor en uso). Cuando el valor en libros exceda al valor recuperable, se ajusta el valor en libros hasta su valor recu-perable, modificando los cargos futuros en concepto de amortización, de acuerdo con su nueva vida útil remanente. De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un elemento de pro-piedades, planta y equipo, la Entidad estima el valor recuperable del activo y lo reconoce en la cuenta de resultados, registrando la reversión de la pérdida por deterioro contabilizada en períodos anterio-res, y ajustan en consecuencia los cargos futuros en concepto de su amortización. En ningún caso la reversión de la pérdida por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aquel que tendría si no se hubieran reconocido pérdidas por dete-rioro en ejercicios anteriores. Un elemento de propiedades, planta y equipo no se clasificará como mantenido para la venta. En lugar de lo anterior, si un activo deja de ser utilizado, se evaluará su deterioro de valor. Tampoco ce-sará la depreciación por el hecho de que el activo esté cesante, o este listo para uso pero no se ha-yan iniciado actividades de producción relacionadas con él. Situaciones como estas también se consi-derarán indicios de deterioro de valor. e) Activos intangibles Los activos intangibles son medidos al costo menos la amortización acumulada y pérdidas por dete-rioro. Los activos intangibles con vida definida se amortizan en su vida económica estimada, la cual no superará 10 años, a menos que se derive una vida útil superior de un documento o Norma Legal, y sólo son sometidos a pruebas de indicios de deterioro cuando existe un evento que así lo indique necesario. La amortización se incluye como parte de los gastos operativos netos, en las cuentas de resultados.




No se considerará ningún activo intangible como de vida útil indefinida.

Amortización El valor sujeto a amortización está representado por el costo histórico del activo o el valor que lo sustituya, menos su valor residual. La amortización de un activo intangible comienza cuando el activo está disponible para ser usado. El método de amortización usado es el lineal y el cargo por amortización de cada período es recono-cido como parte del estado de resultados. Para reconocer la pérdida por deterioro, el valor en libros de los intangibles es reducido a través del uso de una cuenta de deterioro y la pérdida es reconocida en resultados. f) Activos no financieros Para mantener los activos no financieros contabilizados por un valor que no sea superior a su valor recuperable, es decir, que su valor en libros no exceda el valor por el que se puede recuperar a través de su utilización continua o de su venta, se evalúa en cada fecha de cierre de los estados financieros individuales o en cualquier momento que se presenten indicios, si existe evidencia de deterioro. Si existen indicios se estima el valor recuperable del activo, el cual se mide al mayor entre el valor razonable del activo menos el costo de venderlo y el valor en uso; si el valor en libros excede el valor recuperable, se reconoce una pérdida por deterioro. La pérdida por deterioro del valor se reconoce inmediatamente en el estado de resultados. Si se presenta un cambio en las estimaciones usadas para determinar el valor recuperable del activo desde que se reconoció la última pérdida por deterioro, se revierte en el estado de resultados la pér-dida por deterioro que se había reconocido; el valor en libros del activo es aumentado a su valor recuperable, sin exceder el valor en libros que habría sido determinado, neto de depreciación, si no se hubiese reconocido una pérdida por deterioro del activo en años anteriores. g) Beneficios a los empleados De acuerdo con la sección 28 del anexo 2 del Decreto 2420 del 2015, todas las formas de contrapres-tación concedidas por la Entidad a cambio de los servicios prestados por los empleados se registran como beneficios a empleados y se dividen en:

Beneficios a empleados corto plazo

De acuerdo con las normas laborales colombianas, dichos beneficios corresponden a los salarios, primas legales y extralegales, vacaciones, cesantías y aportes parafiscales a entidades del estado que se cancelan antes de 12 meses siguientes al final del período sobre el que se informa. Dichos bene-ficios se acumulan por el sistema de causación con cargo a resultados. En la medida que se ejecuta la prestación del servicio. Para pagos de participación en beneficios y de planes de incentivos, que vencen dentro del año, se reconoce el costo esperado como un pasivo realizando una estimación confiable de la obligación legal o implícita.




h) Provisiones Son pasivos sobre los cuales existe una incertidumbre sobre su cuantía o vencimiento, siempre que esta incertidumbre no afecte la fiabilidad de la medición. Se reconocerán como provisiones las obligaciones que presenten una probabilidad de sacrificio económico mayor al 50%. Se reconoce como provisión el valor que resulta de la mejor estimación del desembolso requerido para liquidar la obligación a la fecha de cierre de los estados financieros, midiéndolo al valor presente de los gastos esperados necesarios para liquidar la obligación usando una tasa de descuento antes de impuestos que refleje las evaluaciones del mercado actual del valor del dinero en el tiempo y de los riesgos específicos de la obligación. El aumento en la provisión debido al paso del tiempo se reconoce como un gasto financiero. i) Ingresos Los ingresos de actividades ordinarias se miden utilizando el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir en el curso normal de las operaciones de la Entidad. Cuando la contrapresta-ción se espera recibir en un período superior a un año, el valor razonable de la transacción es menor que la cantidad nominal de efectivo o equivalente de efectivo por recibir, por tanto se aplica el méto-do del costo amortizado descontando los flujos a una tasa de mercado. La diferencia entre el valor razonable y el valor nominal de la contraprestación es reconocida como ingresos por intereses durante el plazo otorgado de pago. Los pagos anticipados recibidos para la prestación de servicios o para la entrega de bienes en perío-dos futuros, se reconocen como un pasivo no financiero por el valor razonable de la contrapresta-ción recibida. El pasivo reconocido es trasladado al ingreso en la medida en que se presta el servicio o se realiza la venta del bien; en cualquier caso, es trasladado al ingreso en su totalidad, cuando finaliza la obliga-ción de entregar el bien o prestar el servicio, para el cual fue entregado el anticipo.

Venta de bienes

Los ingresos procedentes de la venta de bienes se reconocen cuando se transfieren los riesgos y ventajas de tipo significativo derivados de la propiedad de los bienes; no hay retención del control de los activos; el importe del ingreso puede medirse con fiabilidad; es probable la generación de benefi-cios económicos asociados; y los costos incurridos, o por incurrir en relación con la transacción, pueden medirse con fiabilidad. Los ingresos originados por la venta de bienes se reconocen cuando se cumplan las condiciones anteriores, de acuerdo con lo términos de la negociación, independientemente de la fecha en que se elabora la factura.




Al final de cada período se registran como ingresos las ventas de bienes que aún no han sido factura-dos, basándose en experiencias del pasado, en términos de negociación firmes y/o en información real disponible después del corte, pero antes de la emisión de la información financiera. NOTA 4. IMPUESTOS a) Impuestos sobre la renta

El gasto por impuestos sobre la renta y CREE comprende el impuesto corriente y el impuesto dife-rido. El gasto por impuesto se reconoce en el estado de resultados excepto en la parte que corresponde a partidas reconocidas en la cuenta de otro resultado integral en el patrimonio. En este caso el impues-to es también reconocido en dicha cuenta. b) Impuesto corriente reconocido como pasivo

El impuesto corriente es la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto sobre la renta relativo a la ganancia (pérdida) fiscal del período corriente. Se reconoce como un pasivo en la medida en que no haya sido pagado; y como un activo si la cantidad ya pagada, que corresponda al período presente y a los anteriores, excede el importe del gasto por esos períodos. El gasto por impuesto sobre la renta corriente, se reconoce en el año, de acuerdo con la depuración efectuada entre la ganancia (pérdida) contable, para determinar la ganancia (pérdida) fiscal, multi-plicada por la tarifa del impuesto sobre la renta del año corriente y conforme con lo establecido en las normas tributarias vigentes, o sobre un sistema de renta especial según la normatividad aplicable. Su reconocimiento se efectúa mediante el registro de un gasto y un pasivo en las cuentas por pagar denominado impuesto sobre la renta por pagar. En períodos intermedios se reconoce una estimación del impuesto sobre la renta corriente, con base en los cálculos de los resultados fiscales periódicos, por lo cual durante el año se maneja la cuen-ta del pasivo denominada provisión impuesto sobre la renta. Los pasivos o activos por los impuestos corrientes del período y de períodos anteriores deben valo-rarse por el importe que se espere pagar o recuperar de las autoridades fiscales, utilizando las tasas de impuestos y las leyes fiscales vigentes o prácticamente promulgadas a la fecha del estado de situa-ción financiera, los que sean aplicables según las autoridades fiscales. El impuesto sobre la renta corriente es calculado sobre la base de las leyes tributarias vigentes en Colombia a la fecha de corte de los estados financieros. La gerencia de la Compañía periódicamente evalúa posiciones tomadas en las declaraciones tributa-rias con respecto a situaciones en los cuales la regulación fiscal aplicable es sujeta a interpretación y establece provisiones cuando sea apropiado sobre la base de montos esperados a ser pagados a las autoridades tributarias. La Entidad calcula la provisión del impuesto sobre la renta con base al mayor valor entre la renta líquida gravable y la renta presuntiva, es decir, 3% del patrimonio líquido del año gravable inmedia-tamente anterior, a una tarifa del 25%. Igualmente se calcula una provisión de impuesto de renta




para la equidad (CREE) a una tarifa del 9%. Los responsables del CREE tienen la exoneración de los pagos de aportes parafiscales (SENA - ICBF) y aporte a salud. c) Autorretención del Impuesto sobre la Renta

A partir del 1° de enero de 2.017, para efectos del recaudo y administración del impuesto sobre la renta, todos los sujetos pasivos del mismo tendrán la calidad de autorretenedores del Impuesto so-bre la Renta, la cual deben calcular sobre el valor de sus ingresos a las tarifas establecidas segùn su actividad comercial. d) Sobretasa al Impuesto sobre la Renta para la Equidad – CREE

La ley 1739 del 2014 en el artículo 21 crea la Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad –CREE del 5%, 6%, 8% y 9% por períodos gravables 2015, 2016, 2017 y 2018, respectivamente, a cargo de los contribuyentes señalados en el artículo 20 de la Ley 1607 del 2012, y se calculará sobre la misma base gravable determinada para el CREE, es de aclarar que la sobretasa tiene una base de mínima de $800 millones. La sobretasa está sujeta en los períodos gravables a un anticipo del 100% del valor de la misma, cal-culado sobre la base gravable del impuesto CREE del año anterior. El anticipo a la sobretasa se paga en dos cuotas anuales en las fechas que establece la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. e) Impuesto diferido

Los activos y pasivos por impuestos diferidos se valoran utilizando las tasas de impuestos esperadas para los períodos en que los activos se vayan a realizar o los pasivos se vayan a liquidar con base en las tasas y en las leyes vigentes o prácticamente promulgadas a la fecha del estado de situación finan-ciera. Cuando hay distintas tasas de impuestos según los niveles de beneficios fiscales, los activos y pasivos por impuestos diferidos se valoran a las tasas conocidas para cada uno de los períodos futuros en los cuales se espera se revertirán las diferencias temporarias. Se reconoce un activo por impuestos diferidos derivado de diferencias temporarias deducibles, en la medida en que resulte probable que se disponga de ganancias fiscales futuras contra las cuales se puedan cargar esas diferencias temporarias deducibles, aunque correspondan a diferencias tempo-rarias deducibles relacionadas con inversiones en entidades subsidiarias, sucursales y asociadas, así como con participaciones en acuerdos conjuntos. Se reconoce un pasivo de naturaleza fiscal por causa de cualquier diferencia temporaria imponible, a menos que la diferencia haya surgido por el reconocimiento inicial de una plusvalía o de un activo o pasivo en una transacción que no es una combinación de negocios y en el momento en que fue realizada no afectó ni a la ganancia contable ni a la ganancia (pérdida) fiscal, aunque corresponda a diferencias temporarias imponibles asociadas con inversiones en entidades subsidiarias, sucursales y asociadas, o con participaciones en acuerdos conjuntos.




Los impuestos diferidos activos y pasivos son compensados cuando existe un derecho legal para compensar impuestos diferidos corrientes contra pasivos por impuestos corrientes y cuando el impuesto diferido activo y pasivo se relaciona a impuestos gravados por la misma autoridad tributa-ria sobre una misma entidad o diferentes entidades cuando hay una intención para compensar los saldos sobre bases netas. f) Compensación fiscal o tributaria

Se presentan por el valor neto los activos y pasivos a corto plazo (corrientes) por impuestos, cuando se tiene un derecho legalmente reconocido a compensar dichas partidas frente a la autoridad fiscal, y la intención de liquidar por el valor neto o a realizar el activo y a liquidar el pasivo de forma simul-tánea. Se presentan por el neto los activos y pasivos por impuestos diferidos, cuando se tiene un derecho legalmente reconocido a compensar por activos y pasivos a corto plazo por impuestos, y los activos y los pasivos por impuestos diferidos se refieren a impuestos sobre beneficios gravados por la mis-ma autoridad tributaria. g) Impuesto a la Riqueza

La Ley 1739 del 2014, dio paso a la creación de la quinta versión del Impuesto al Patrimonio, pero esta vez con el nombre de Impuesto a la Riqueza; acompañado de un Impuesto Complementario de Normalización Tributaria; estas dos nuevas figuras fiscales se encuentran reglamentadas a través de los artículos 1 al 10 y del 34 al 40 de la Ley 1739 respectivamente. En esta ocasión, el nuevo Impuesto a la Riqueza recaerá en forma obligatoria sobre quienes sean contribuyentes del impuesto de renta (personas jurídicas y naturales, esta vez como nove-dad incluyéndose hasta las sucesiones ilíquidas), que posean en enero 1 del 2015 patrimonios líquidos iguales o superiores a los $1.000.000.000 , siempre y cuando no figuren en la lista de los mencionados en el artículo 293-2 del E.T. como contribuyentes exonerados de este impuesto. Dicha Ley establece que para efectos contables en Colombia tal impuesto puede ser registrado con cargo a las reservas patrimoniales dentro del patrimonio sin afectar las utilidades del ejercicio. Este tratamiento contable se utilizará para efectos de la elaboración del Libro Tributario, pero no se apli-cará en los estados financieros; donde se reconocerá como gasto. Quienes queden sujetos al impuesto lo deberán liquidar sobre los patrimonios líquidos, dismi-nuidos con ciertas partidas especiales mencionadas en la norma, que lleguen a poseer en enero 1 de cada uno de los años 2015 hasta 2017 para el caso de las personas jurídicas.

h) Impuesto Complementario de Normalización Tributaria

Mediante los artículos 35 a 40 de la Ley 1739 se dispuso que durante los años 2015, 2016 y 2017 los contribuyentes que deseen empezar a declarar los activos que han mantenido ocultos y que por tanto han sido omitidos en las declaraciones de renta o del CREE de años anteriores, los podrán incluir dentro de los mismos formularios en que se liquidará el Impuesto a la Riqueza , y sobre ellos liquidarán adicionalmente el “Impuesto Complementario de Normalización Tributaria”




con tarifas especiales del 10%, o 11.5%, o 13%, dependiendo del año en que decidan empezar a declararlos.

“los activos omitidos sobre los cuales se liquide el impuesto de normalización tributaria po-drán ser incluidos también en los formularios de la declaración de renta del mismo año grava-ble por el cual liquidaron el impuesto de normalización tributaria”

De esta forma, los activos omitidos sobre los cuales se liquide el impuesto de normalización tributa-ria podrán ser incluidos también en los formularios de la declaración de renta del mismo año gravable por el cual liquidaron el impuesto de normalización tributaria, y en tal caso no se les obligará a li-quidar la renta líquida gravable especial por activos omitidos y el consecuente mayor impuesto de renta que ordenaría el artículo 239-1 del E.T. ante estos casos.

i) Declaración anual de activos en el exterior

Dado el nivel de activos que se mantienen ocultos especialmente en el exterior por parte de los con-tribuyentes del impuesto de renta con los artículos 42 y 43 de la misma Ley 1739 que modifican el artículo 574 y crean el artículo 607 dentro del E.T., indican que a partir del año gravable 2015 los contribuyentes del impuesto de renta domiciliados en Colombia, personas jurídicas y naturales, los cuales están sujetos a impuestos sobre patrimonios poseídos tanto en Colombia como en el exterior, deberán empezar a presentar una nueva declaración informativa que se conocerá como la “Declaración anual de activos en el exterior” . En ella deberán informar sobre el tipo, monto y ubicación de los activos que posean en el exterior en enero 1 de cada año gravable.

j). Declaración voluntaria del Impuesto a la Riqueza “quienes no estén obligados a liquidar el impuesto a la riqueza lo podrán hacer en forma voluntaria.”

El artículo 8 de la Ley 1739, al agregar el artículo 298-7 al E.T., dispuso, por primera vez en la histo-ria de este tipo de impuestos, que quienes no estén obligados a liquidar el impuesto a la riqueza lo podrán hacer en forma voluntaria.

Es apenas lógico entender que los únicos que se interesarán en liquidar el impuesto a la riqueza en forma voluntaria serán aquellos que quieran aprovechar la oportunidad de normalizar en estas declaraciones sus activos omitidos liquidando allí mismo en forma adicional el económico “Impuesto Complementario de Normalización Tributaria”.

NOTA 5 DETERMINACIÓN DE VALORES RAZONABLES

El valor razonable es el precio recibido por vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado en la fecha de la medición (es decir, un precio de salida).


http://www.estatutotributario.com/



El valor razonable es una medición basada en el mercado. Al medir el valor razonable, la Entidad utiliza los supuestos que los participantes del mercado utilizarían al fijar el precio del activo o pasi-vo en condiciones de mercado presentes, incluyendo supuestos sobre el riesgo. Para medir el valor razonable, la Entidad determina en primer lugar el activo o pasivo concreto a medir; para un activo no financiero, el máximo y mejor uso del activo y si el activo se utiliza en combinación, el mercado en el que una transacción ordenada tendría lugar para el activo o pasivo y por último, las técnicas de valoración apropiadas a utilizar al medir el valor razonable. A continuación se describen los niveles de la jerarquía del valor razonable y su aplicación a los acti-vos y pasivos de la Entidad. a) Nivel 1: Precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos o pasivos idénticos.

El valor razonable de los activos y pasivos comercializados en el mercado activo está basado en los precios cotizados de mercado a la fecha del balance. Un mercado es considerado activo si los precios cotizados se encuentran inmediata y regu-larmente disponibles desde una bolsa de valores, un agente, un corredor, un grupo de la in-dustria, un servicio de precios o un regulador de valores, y si esos precios representan transacciones de mercado reales y que ocurren con regularidad en igualdad de condiciones. El precio cotizado de mercado utilizado para los activos financieros de la Entidad es el precio de la oferta actual.

b) Nivel 2: Entradas distintas a los precios cotizados que son observables para el activo o pasivo, ya sea directamente o indirectamente. Los valores razonables de los instrumentos financieros que no se negocian en un mercado ac-tivo son determinados por medio de técnicas de valorización. Estas técnicas de valorización maximizan el uso de los datos observables de mercado, si están disponibles, y dependen lo menos posible de estimaciones específicas de la entidad. Si todas las entradas significativas para medir un instrumento al valor razonable son obser-vables, el instrumento es incluido en el nivel 2. Los valores razonables de los derivados incluidos en el nivel 2 incorporan varias entradas in-cluyendo la calidad crediticia de las contrapartes, los tipos de cambio de contado y al plazo, y las curvas de las tasas de interés. Las técnicas de valoración de los demás instrumentos del nivel 2 podrían incluir modelos es-tándar de valorización basados en parámetros de mercado para las tasas de interés, curvas de rendimiento o tipos de cambio, cotizaciones o instrumentos similares de las contrapartes fi-nancieras, o el uso de transacciones equiparables en igualdad de condiciones y flujos de caja descontados.

c) Nivel 3: Las entradas para el activo o pasivo no están basadas en datos observables de mer-cado. Se utilizan técnicas específicas de valorización, tales como análisis del flujo de caja desconta-do, a fin de determinar el valor razonable de los instrumentos financieros restantes.




NOTA 6 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO El saldo del efectivo disponible al corte de diciembre 31 es el siguiente:

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO NOTA 2017 2016

EFECTIVO EN CAJA 3,938,006.00 2,333,186.00

CAJA GENERAL 224,070.00 1,308,796.00

CAJA MENOR 3,713,936.00 1,024,390.00

BANCOS A 4,388,605,708.00 2,468,427,311.00

CUENTAS DE AHORRO B 50,000.00 50,000.00

TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 4,392,593,714.00 2,470,810,497.00

(a) Detalle de las cuentas corriente Cuentas corrientes

BANCOS NOTA 2017 2016

MONEDA NACIONAL 4,388,605,708.00 2,468,427,311.00 BANCOLOMBIA CTA CTE 07923344081 508,248,353.00 883,588,753.00 FIDUCUENTA 0718-000000311 3,880,357,355.00 1,584,838,558.00

(b) Detalle de las cuentas de ahorro Cuentas de ahorro

CUENTAS DE AHORRO NOTA 2017 2016

CUENTAS DE AHORRO 50,000.00 50,000.00 CUENTAS DE AHORRO NACIONALES 50,000.00 50,000.00

Los recursos disponibles no tuvieron restricción alguna que limitara su uso o disponibi-lidad, en lo correspondiente a las vigencias 2016 y 2.017, de la misma manera las conciliaciones bancarias se encuentran elaboradas al corte de Diciembre 31 de 2.017. NOTA 7 INVERSIONES La compañìa no registra destinaciòn de recursos para inversiones de ninguna clase que representen un derecho a favor de la sociedad al corte de diciembre 31 de 2.017. NOTA 8 DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR Al cierre de Diciembre 31 el saldo de los deudores comerciales esta distribuidos de la siguiente mane-ra.

DEUDORES COMERCIALES NOTA 2017 2016

ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD CONTRIBUTIVO 3,690,648,911.00 4,015,455,170.00

ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD SUBSIDIADO 3,531,817,229.00 518,991,600.00

EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA Y PLANES COMPLEMENTARIOS 147,497,221.00 30,132,225.00

PARTICULARES 14,279,290.00 0.00




ENTIDADES ESPECIALES DE PREVISION SOCIAL 308,451,062.00 135,368,633.00

CLIENTES NACIONALES FACTURACION RADICADA Y GLOSADA SUBSANABLE 1,536,252.00 65,062,776.00

Subtotal Deudores Comerciales 7,694,229,965.00 4,765,008,184.00

Menos Deterioro de Cuentas Por Cobrar -333,700,137.00 0.00

Total Deudores Comerciales 7,360,529,828.00 4,765,010,404.00

Las cuentas por cobrar a clientes por concepto de servicios prestados en comparación con el año anterior muestra la gestión de cobro realizada en el presente año, a continuación se detalla por ter-cero el saldo de los clientes nacionales, a continuación se detalla la cartera por entidad.

ENTIDAD 2017 2016

TOTAL CARTERA TOTAL CARTERA GOBERNACION DEL TOLIMA - SECRETARIA DE SALUD DEL TOLIMA $ 2,975,976,198 $ 527,313,502

NUEVA EPS S.A $ 695,801,385 $ 757,628,659

CAFESALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S.A. $ 1,542,528,906 $ 1,699,132,685

MEDIMAS EPS S.A.S. $ 315,827,441 $ -

COOMEVA EPS S.A $ 527,785,053 $ 409,193,324

ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD EPS SANITAS $ 215,603,678 $ 40,117,688

SALUD TOTAL EPS-S S.A. $ 252,447,189 $ 733,305,297

ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA ASMET SALUD $ 256,391,088 $ 33,551,369 ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD ORGANISMO COOPE-RATIVO SALUDCOOP $ 223,288,215 $ 223,288,215

COMPARTA EPS $ 134,176,078 $ 39,509,196

EMCOSALUD $ 131,842,603 $ 46,974,800

ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD FAMISANAR S.A.S. $ 74,433,110 $ 62,994,080

POLICIA NACIONAL $ 101,464,248 $ -

SALUDVIDA S.A. EMPRESA PROMOTORA DE SALUD EPS $ 95,370,773 $ 42,987,000

PIJAOS SALUD EPSI $ 71,340,309 $ 74,775,389

MEDPLUS MEDICINA PREPAGADA S.A. $ 40,019,866 $ 14,349,318

SOCIEDAD CLINICA EMCOSALUD S.A. $ 57,978,398 $ 14,900,000 ENTIDAD COOPERATIVA SOLIDARIA DE SALUD ECOOPSOS ESS EPS S $ 42,483,742 $ 39,800

COMPAÑIA DE MEDICINA PREPAGADA COLSANITAS S.A $ 41,624,176 $ 98,762

SECRETARIA DE SALUD DEPARTAMENTAL DEL CAQUETA $ 27,000,000 $ -

COOMEVA MEDICINA PREPAGADA S.A. $ 3,399,472 $ 26,300

PARTICULARES $ 14,279,290 $ 3,831,070

DIRECCION GENERAL DE SANIDAD MILITAR $ 12,883,678 $ 7,873,896

SEGUROS DE VIDA SURAMERICANA S.A. $ 1,509,451 $ 18,069,352

ALLIANZ SEGUROS DE VIDA S.A. $ 344,320 $ 45,900 ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD MALLAMAS EPS INDI-GENA $ 492,822 $ -

CAPRECOM EPS $ 2,117,900 $ 2,120,400

COLMEDICA MEDICINA PREPAGADA .S.A $ 152,064 $ 12,844,700




SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA REGIONAL TOLIMA $ 298,200 $ 39,800

GRUPO PREVIRED COLOMBIA SERINNAR SAS $ 180,000 $ - CRISTINA DEL PILAR AGUILERA MUÑOZ - CONTACTO MEDICO $ 90,000 $ -

COMPAÑIA DE SEGUROS BOLIVAR S.A. $ 42,600 $ -

ALIANSALUD EPS $ 18,500 $ -

PROVISION CERTIFICADOS RETENCION EN LA FUENTE -$ 164,960,788 $ -

DETERIORO DE CARTERA -$ 333,700,137 $ -

TOTAL GENERAL

$ 7,360,529,828

$ 4,765,010,502

OTROS DEUDORES COMERCIALES NOTA 2017 2016

A PROVEEDORES 24,270,124.00 26,848,820.00

A CONTRATISTAS 5,999,421.00 41,711,409.00

A TRABAJADORES 1,469,655.00 855,825.00

OTROS DEUDORES 0.00 30,782,775.00

TOTAL OTROS DEUDORES COMERCIALES 31,739,200.00 100,198,829.00

NOTA 9 IMPUESTOS CORRIENTES Los impuestos a favor de la sociedad al corte de diciembre 31 de 2.017 están distribuidos de la si-guiente manera.

IMPUESTOS CORRIENTES NOTA 2017 2016

ANTICIPO DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA 46,518,000.00 0.00

RETENCION EN LA FUENTE 269,999,999.00 0.00

SALDO A FAVOR EN LIQUIDACION PRIVADA 4,934,000.00 1,085,000.00

ANTICIPO INDUSTRIA Y COMERCIO 2,235,207.00 388,040.00

AUTORRETENCION DE RENTA TARIFA 0.80% 75,798,830.00 0.00

TOTAL IMPUESTOS CORRIENTES 399,486,036.00 1.473.040.00

Estos valores corresponden al valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del Estado y a cargo de la Empresa, por concepto de las liquidaciones privadas que se determinan sobre las bases impositivas del período fiscal, de acuerdo con las normas tributarias vigentes. a) Normatividad aplicable La Entidad presenta sus declaraciones privadas del impuesto sobre la renta dentro de los plazos pre-vistos por la autoridad tributaria y de conformidad con las normas y disposiciones vigentes en la materia.




Las disposiciones fiscales vigentes aplicables a la Entidad estipulan que: A partir del 1° de enero de 2013, las rentas fiscales en Colombia se gravan a la tarifa del 25% a

título de impuesto de renta, exceptuando los contribuyentes que por expresa disposición manejen tarifas especiales y al 10% las rentas provenientes de ganancia ocasional.

La base para determinar el impuesto sobre la renta no puede ser inferior al 3% de su patri-

monio líquido en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior. Para el año 2013, la Ley 1607 de diciembre de 2012, crea el impuesto sobre la renta para la equidad “CREE”, el cual para el año 2013, 2015 y 2016 tendrá un tarifa del 9%. A partir del año gravable 2016, la tarifa de este impuesto será del 8%. Con la Ley 1739 de 2015, la tarifa quedo permanente en el 9% y con una sobretasa progresiva del 5%, 6%, 8% y 9% para los años 2016, 2016, 2017 y 2018 respectivamente. Salvo algunas deducciones especiales, la base de este impuesto será la misma base gravable que el impuesto sobre la renta. Por otro lado desde el pasado 1º de enero del 2017, el artículo 376 de la Ley 1819 (Reforma Tributaria) eliminó el impuesto sobre la renta para la equidad Cree y como consecuencia de ello también se suprimió la autorretención a título del mismo y se creó la Autoretención del Impuesto de Renta mediante el cual todos los autorretenedores deberán decla-rar mensualmente a través del formulario 350, correspondiente a la declaración de retención a la fuente. Según indica la Ley 1607 de diciembre de 2012, en su artículo 25, a partir del 1 de julio de 2013, están exoneradas del pago de aportes parafiscales a favor de SENA y ICBF, las personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, corres-pondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, hasta diez (10) salarios mínimos mensuales vigentes. El artículo 109 de la Ley 1607 de diciembre de 2012, estableció la nueva tarifa para el impuesto so-bre ganancias ocasionales de las sociedades en un 10%, aplicable a partir del año gravable 2013. Para el impuesto a la riqueza la tarifa aplicable es regresiva: 1,15%, 1% y 0,40% para los años gravables 2016, 2016 y 2017. Este impuesto deberá ser causado cada año sobre la base gravable que será el resultado de restar al patrimonio bruto, las deudas que tenga la entidad el 1 de enero del año 2016, 2016 y 2017. Para el año 2018 las personas jurídicas no deberán liquidar el impuesto a la riqueza según lo establecido en el artículo 4 de la Ley 1739 de diciembre de 2015. La Entidad, no fue sujeto del impuesto a la riqueza, debido a que el patrimonio líquido en el año grava-ble 2016, no supero los $1.000 millones. Impuesto Diferido A continuación se relaciona la depuración del impuesto Diferido por los años que terminaron al 31 de diciembre respectivamente:

IMPUESTO DIFERIDO DICIEMBRE DE 2017




Impuesto Diferido Activo Base Impuesto

Deudores, Otras Cuentas por Cobrar 0 0

Provisiones 0 0

Pasivos Estimados 0 0

Escudos Fiscales 0 0

Impuesto Industria y Comercio 0 0

Cargos Diferidos 0 0

Total Impuesto Diferido Activo 0

Impuesto Diferido Pasivo Base Impuesto

Construcciones y Edificaciones 0 0

Construcciones en Curso 0 0

Maquinara en Montaje 0 0

Maquinaria y Equipo 0 0

Propiedad Planta y Equipo 344,064,083 86,016,021

Equipo de Computo y Comunicación 0 0

Acueducto Plantas y Redes 0 0

Inventarios 0 0

Depreciaciòn Acumulada (menos) 0 0

Ingresos Operacionales 0 0

Total Impuesto Diferido Pasivo 86,016,021

Total Impuesto Diferido -86,016,021

b) Firmeza declaraciones de renta Las declaración del impuesto sobre la renta correspondiente al año gravable 2.014 ya se encuentra en firme, las correspondientes a los años gravables 2015 y 2016 respectivamente no se encuentran en firme debido a los términos establecidos en el artículo 147 y 714 del Estatuto Tributario (2 años a partir de la fecha del vencimiento para declarar). NOTA 10 INVENTARIOS Con corte al 31 de diciembre de 2.017 el valor de los inventarios se encuentra distribuido de la si-guiente manera:

INVENTARIOS NOTA 2017 2016 MEDICAMENTOS BODEGA SERVICIO FARMACEUTICO 308,215,660.00 187,985,533.00

MERCANCIA EN CONSIGNACION 730,484.00 0.00

TOTAL INVENTARIOS 308,946.144.00 187,985,533.00

(a) Comprende al inventario de producto nuevo para uso de la clìnica en la aplicaciòn de procedi-mientos contratados con las entidades que remiten sus pacientes. Los inventarios se miden al menor valor entre su costo y el valor neto de realización, ajustando con cargo a resultados; para el 2017, esta medición no tuvo ningún efecto en los resultados de la Entidad. NOTA 11 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO El siguiente es el detalle del valor en libros de la propiedad, planta y equipo




PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

2017 2016

COSTO DEPRECIACION COSTO DEPRECIACION

EQUIPO DE OFICINA 331,371,603.00 21,960,928.00 126,095,860.00 11,130,682.00 EQUIPO DE CÓMPUTO Y COMUNICA-CION 190,103,854.00 49,461,332.00 141,531,407.00 22,584,570.00 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIEN-TIFICO 2,705,818,030.00 167,367,457.00 713,154,260.00 63,758,617.00

EQUIPO DE TRANSPORTE 55,000,000.00 0.00 0.00 0.00

TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 3,282,293,487.00 238,789,717.00 980,781,527.00 97,473,871.00

Los elementos de propiedad, planta y equipo no incluyen la capitalización de costos de préstamos, debido a que han sido adquiridos y/o construidos con recursos propios. El movimiento del costo de la propiedad, planta y equipo se detalla a continuación:

COSTO EQUIPO DE

OFICINA

EQUIPO DE CÓMPUTO Y

COMUNICACION

MAQUINARIA Y EQUIPO MEDI-CO CIENTIFICO

EQUIPO DE TRANSPORTE

A ENERO 1 DE 2017 126,095,860.00 141,531,407.00 713,154,260.00 0.00

ADICIONES 205,275,743.00 48,572,447.00 1,992,663,770.00 55,000,000.00

A DICIEMBRE 31 DE 2017 331,371,603.00 190,103,854.00 2,705,818,030.00 55,000,000.00

El movimiento de la depreciación acumulada se detalla a continuación:

COSTO EQUIPO DE

OFICINA

EQUIPO DE CÓMPUTO Y

COMUNICACION

MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO

CIENTIFICO

EQUIPO DE TRANSPORTE

A ENERO 1 DE 2017 11,130,682.30 22,584,570.26 63,758,617.58 0.00

ADICIONES 10,830,245.94 118,946,836.74 649,395,642.42 0.00

A DICIEMBRE 31 DE 2017 21,960,928.24 141,531,407.00 713,154,260.00 0.00

Las depreciaciones se calcularon con base en las siguientes vidas útiles estimadas:

Propiedad Planta y EquipoPromedio de

Vida Util

Promedio de

Vida Util Politica

EQUIPODEOFICINA 10 10

EQUIPODECÓMPUTOY 10 10

MAQUINARIAYEQUIPOMEDICO 10 10




El siguiente es el valor bruto de propiedad, planta y equipo totalmente depreciados que continúa en operación al 31 de diciembre de cada año:

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 2017 2016

EQUIPO DE OFICINA 309,410,675.00 114,965,178.00

EQUIPO DE CÓMPUTO Y COMUNICACION 140,642,522.00 118,946,836.00

MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO 2,538,450,573.00 649,395,642.00

EQUIPO DE TRANSPORTE 55,000,000.00 0.00

TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 3,043,503,770.00 883,307,656.00

NOTA 12 ACTIVOS INTANGIBLES La compañía no registra destinaciòn de recursos para inversiones en activos intangibles de ninguna naturaleza o denominación que representen al corte de los presentes estados financieros un derecho a favor de la sociedad. NOTA 13 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Con corte al 31 de diciembre de 2.017 todas las erogaciones clasificadas como gastos pagados por anticipado fueron llevadas dentro del mismo ejercicio como una deducciòn a los ingresos en el estado de resultados para obtener el resultado integral del año.

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO NOTA 2017 2016 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 23,421,890.00 0.00 SEGUROS 23,421,890.00 0.00

TOTAL GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 23,421,890.00 0.00

NOTA 14 IMPUESTOS DIFERIDOS E IMPUESTOS POR PAGAR

IMPUESTO DIFERIDO PASIVO NOTA 2017 2016 IMPUESTO DIFERIDO PASIVO 86,016,021.00 215,067,968.00

TOTAL IMPUESTO DIFERIDO PASIVO 86,016,021.00 215,067,968.00

IMPUESTOS POR PAGAR NOTA 2017 2016 RETENCION EN LA FUENTE 46,607,546.00 14,183,949.00 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 0.00 230,784.00

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO 48,997.00 79,224.00 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 36,274,967.00 0.00




OTROS IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 2,292.00 3,941.00 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 399,565,165.00 84,899,000.00 DE CREE 0.00 0.00

TOTAL IMPUESTOS POR PAGAR 482,498,967.00 99,396,898.00

Con Corte a 31 de Diciembre de 2017, todas las obligaciones tributarias fueron canceladas oportu-namente dentro de los tiempos establecidos en la normatividad vigente. NOTA 15 PASIVOS FINANCIEROS La compañía registra en sus estados financieros un pasivo clasificado como financiero por concepto de endeudamiento con otras entidades, en moneda legal colombiana que represente una obligaciòn a cargo de la sociedad o de sus accionistas.

PASIVOS FINANCIEROS NOTA 2017 2016 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 5,112,000,000.00 CONTRATOS DE MUTUO 5,112,000,000.00

TOTAL PASIVOS FINANCIEROS 5,112,000,000.00 0.00

NOTA 16 ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR El saldo de los acreedores comerciales y otras cuentas por pagar a corte de diciembre 31 de 2.017 es el siguiente

ACREEDOES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR NOTA 2017 2016

PROVEEDORES 1,184,915,197.00 408,015,719.00 PROVEEDORES DE MERCANCIA 609,046,922.00 385,559,876.00

PROVEEDORES DE EQUIPOS MEDICO CIENTIFICO 575,868,275.00 22,455,843.00 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 676,502,683.00 19,370,048.00 HONORARIOS 32,768,942.00 7,212,731.00 SERVICIOS 62,241,124.00 2,000,000.00

SERVICIOS PUBLICOS 10,990,317.00 10,157,317.00 INTERESES 570,502,300.00 0.00 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 24,829,945.00 12,151,250.00 APORTES ADMINISTRADORAS DE PENSIONES 13,549,452.00 387,344.00

APORTES ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD 3,756,463.00 3,519,212.00

APORTES ADMINISTRADORAS DE RIESGOS PROFESIO 3,622,962.00 4,907,672.00 FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIA 351,359.00 582,500.00

APORTES AL I.C.B.F., SENA Y CAJAS DE COMPENSACIO 3,549,709.00 2,754,521.00

ACREEDORES VARIOS 2,116,441,970.00 2,655,497,220.00 OTROS 2,116,441,970.00 2,655,497,220.00

TOTAL ACREEDOES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR 4,002,689,795.00 3,095,034,237.00




NOTA 17 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A la fecha de corte, los beneficios a los empleados a corto se plazo se encuentran conformados por el concepto intereses sobre las cesantías y vacaciones consolidadas:

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS NOTA 2017 2016

CESANTIAS CONSOLIDADAS 51,680,413.00 38,023,838.00 INTERESES SOBRE CESANTIAS 6,201,795.00 4,562,860.00 VACACIONES CONSOLIDADAS 12,628,812.00 8,007,947.00

TOTAL BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 70,511,020.00 50,594,645.00

Con corte a 31 de Diciembre de 2017, todas las obligaciones laborales fueron canceladas oportuna-mente. NOTA 18 ANTICIPOS Y AVANCES El saldo de la cuenta al 31 de diciembre es el siguiente:

PASIVOS NO FINANCIEROS NOTA 2017 2016

ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS 234,909,581.00 20,543,923.00 POR PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD 234,909,581.00 20,543,923.00

TOTAL PASIVOS NO FINANCIEROS 234,909,581.00 20,543,923.00

Corresponde a los dineros recibidos de los clientes como pago anticipado por la prestaciòn de proce-dimientos. NOTA 19 DEPOSITOS RECIBIDOS El saldo al 31 de diciembre es el siguiente:

DEPOSITOS RECIBIDOS NOTA 2017 2016

PARA FUTURA SUSCRIPCION DE ACCIONES 1,000.00 900,001,436.00

PARA FUTURA SUSCRIPCION DE ACCIONES 1,000.00 900,001,436.00

TOTAL DEPOSITOS RECIBIDOS 1,000.00 900,001,436.00

Corresponde a los valores recibidos por concepto de anticipo para compra de acciones y futuras capitalizaciones. NOTA 20 CAPITAL Y RESERVAS El detalle del capital de la Entidad está compuesto por capital suscrito y pagado por $4.258.315.000, capital autorizado por $50.000.0000.000 y capital por suscribir por $45.741.685.000:




CAPITAL SOCIAL NOTA 2017 2016

CAPITAL AUTORIZADO 50,000,000,000.00 50,000,000,000.00 CAPITAL POR SUSCRIBIR (DB) 45,741,685,000.00 48,695,683,000.00

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 4,258,315,000.00 1,304,317,000.00

NOTA 21 INGRESOS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS Los ingresos de las actividades ordinarias corresponden a la prestaciòn de servicios clìnicos.

INGRESOS OPERACIONALES NOTA 2017 2016

UNIDAD FUNCIONAL DE CONSULTA EXTERNA 235,151,410.00 78,686,674.00

UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO TERAPEUTICO 11,740,952,150.00 6,957,526,483.00

Devolución, Rebajas y Descuentos -94,991,259.00 -50,254,550.00

CONTRATO DE COLABORACION EMPRESARIAL -4,157,422,915.00 RECONOCIMIENTOS INGRESOS FUTUROS 0.00 860,271,873.00

TOTAL INGRESOS DE LAS ACTIVIDADES ORDINA-RIOS

7,723,689,386.00 7,846,230,480.00

Con corte a 31 de Diciembre de 2017 se cedieron ingresos por valor de $4.157.422.915 en base al contrato de coloración empresarial suscrito con INVERSIONES ESTRATEJICAS DE AMERICA S.A.S. NOTA 22 COSTO DE VENTAS Y DE OPERACIÓN Corresponde a los costos en que incurre la Entidad para prestar los servicios clìnicos y están con-formados así:

COSTO DE VENTAS Y DE OPERACION NOTA 2017 2016

COSTO MEDICAMENTOS 2,793,213,600.00 774,932,709.00 COSTO INSUMOS 74,849,012.00 53,825,151.00 COSTO ARTICULOS 77,608.00 556,831.00 VITARCOL MERCANCIA EN CONSIGNACION 1,089,556.00 0.00

TOTAL COSTO DE VENTAS 2,869,229,776.00 829,314,691.00

NOTA 23 OTROS INGRESOS Al 31 de diciembre se presenta el siguiente valor en libros:

OTROS INGRESOS NOTA 2017 2016

INTERESES 193,835,946.64 113,692,078.75 DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS 58,646,046.00 12,911,915.00




SOBRANTE EN TOMA DE INVENTARIO 60,068.00 80,544.00 UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 310,925.00 0.00 RECUPERACION DE OTROS COSTOS Y GASTOS 3,802,070.00 54,091,056.00 AJUSTE AL PESO 7,670.00 2,027.20 APROVECHAMIENTOS 191,660,842.78 50,382,225.41 BONIFICACIONES 122,925,043.01 32,122,830.64 DONACIONES 734.00 164.00

TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 571,249,345.43 263,282,841.00

NOTA 24 GASTOS DE ADMINISTRACION Y DE VENTAS El detalle de los gastos de administración se detalla a continuación

GASTOS DE ADMINISTRACION NOTA 2017 2016

GASTOS DE PERSONAL a 1,093,557,816.32 842,998,466.02

HONORARIOS 1,125,930,567.00 634,379,906.00 IMPUESTOS 235,768,671.45 618,778,850.28 ARRENDAMIENTOS 2,696,921.00 3,000,000,000.00 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 632,800.00 2,306,800.00 SEGUROS 54,105,788.00 64,300,977.00 SERVICIOS b 432,763,535.00 282,707,216.13 GASTOS LEGALES 84,125,561.00 109,809,255.00 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 366,047,124.00 41,632,104.00 ADECUACIÓN E INSTALACIÓN 16,066,625.00 31,151,701.00 GASTOS DE VIAJE 17,172,971.00 18,384,534.00 DEPRECIACIONES 142,092,052.05 84,832,506.45 DIVERSOS 75,140,383.00 65,852,954.76 PROVISIONES 333,700,137.00 0.00

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 3,979,800,951.82 5,797,135,270.64

(a) El gasto de personal corresponde a todos los conceptos directos e indirectos relacionados con la contratación directa de personal. (b) Los servicios incluyen conceptos tales como corporativos (soporte técnico en información vigi-lancia, papelería, etc.) también incluye gastos por servicios de gestión compartida (contabilidad, servicios generales, intranet etc.)

GASTOS DE VENTAS NOTA 2017 2016

IMPUESTOS 4,875.00 SERVICIOS 111,646,286.00 100,801,580.00 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 450,000.00 6,315,433.00 GASTOS DE VIAJE 0.00 2,061,967.00




DIVERSOS 101,807.00 2,706,439.00

TOTAL GASTOS DE VENTAS 112,198,093.00 111,890,294.00

RESUMEN GASTOS OPERACIONALES NOTA 2017 2016

GASTOS DE ADMINISTRACION 3,979,800,952.00 5,797,135,271.00 GASTOS DE VENTAS 112,198,093.00 111,890,294.00

TOTAL GASTOS OPERACIONALES 4,091,999,045.00 5,909,025,565.00

NOTA 25 OTROS GASTOS - GASTOS FINANCIEROS Los otros gastos al 31 de diciembre de 2.017 comprenden

GASTOS NO OPERACIONALES NOTA 2017 2016

GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS 5,935,623.13 6,632,968.40

COMISIONES 56,410.00 370,215.04

INTERESES 613,548,333.00 4,595,900.00 DIFERENCIA EN CAMBIO 2,203,639.00 11,048,411.00 DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS 80,733,321.00 46,327,170.00 IMPUESTOS ASUMIDOS 521,316.49 503,320.24

COSTOS Y GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 380,378.00 160,890.00

INDEMNIZACIONES 750,000.00 0.00

MULTAS SANCIONES Y LITIGIOS 457,324.00 8,912,244.00

DONACIONES 92,693.00 1,200,000.00

AJUSTE AL PESO 9,476.31 6,673.90

TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 704,688,513.93 79,757,792.58

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS VI-GENCIA CORRIENTE

NOTA 2017 2016

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS VIGEN-CIA CORRIENTE 402,626,000.00 116,635,000.00 IMPUESTO DE RENTA PARA LA EQUIDAD 0.00 42,820,000.00

IMPUESTO DE RENTA DIFERIDO 86,016,021.00 215,067,968.25

TOTAL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTA-RIOS VIGENCIA CORRIENTE

488,642,021.00 374,522,968.25

NOTA 26 EXPLICACIÒN DE LA TRANSICIÓN A LAS NORMAS DE CONTABILIDAD Y DE INFORMACIÒN FINANCIERA ACEPTADAS EN COLOMBIA (NCIF). a) Asuntos relevantes sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2017

Los presentes Estados Financieros han sido preparados de conformidad con las NCIF. De acuerdo con lo indicado en la sección 35, en el 2.015 fueron adoptados los nuevos paráme-




tros de información por primera vez de las Normas Internacionales de Información Finan-ciera, donde se presentaron los principales ajustes realizados, así como las conciliaciones relacionadas en el proceso de transición: a. Entre el patrimonio según los PCGA anteriores al 1 de enero de 2015 (fecha de transición) y al 31 de diciembre de 2015, último período presentado aplicando los PCGA anteriores. b. Entre el resultado bajo los PCGA anteriores y el resultado integral total bajo NCIF. En la preparación de estas conciliaciones, la Entidad ha considerado las normas apro-badas actualmente y que le son aplicables, así como las excepciones y exenciones previstas en la normatividad vigente, Decreto 2420 de diciembre de 2016.

b) Excepciones obligatorias a la aplicación del nuevo marco técnico contable (NCIF)

Estimaciones

Las estimaciones realizadas de acuerdo con las NCIF al 31 de diciembre de 2015 son coherentes con las estimaciones para la misma fecha según los PCGA anteriores, las cuales no contenían errores. Las políticas conta-bles relacionadas no fueron modificadas, por lo tanto, no se realizaron ajustes.

Baja en cuentas de activos y pasivos financieros

Una entidad que adopta por primera vez las NCIF y haya dado de baja cuentas de activos financieros o pasivos financieros con PCGA anteriores, como resultado de una transacción que tuvo lugar antes de la fecha de transición a las NCIF, no reconocerá estos activos y pasivos de acuerdo con las NCIF, excepto que cumplan con los requisitos para su recono-cimiento, como consecuencia de una transacción o suceso posterior.

La Entidad no reconoció activos y pasivos financieros bajo PCGA anterio-

res.

Clasificación y medición de activos financieros

Con base en hechos y circunstancias que existen en la fecha de transición a las NCIF, la entidad evaluará si un activo financiero cumple con las condiciones para su reconocimiento conforme a la NIIF 9.

La Entidad clasifica y mide los activos financieros basados en hechos y circunstancias existentes a la fecha de transacción de acuerdo al modelo de negocio.

c) Exenciones procedentes de otras secciones de la NIIF para Pymes

Combinaciones de negocios




La entidad puede optar por no aplicar de forma retroactiva la sección 19, combinaciones de nego-cios realizadas en años anteriores. La Entidad optó por la exención de no re expresar ninguna combinación de negocio ocurrida antes de la adopción por primera vez.

Costo atribuido

Una entidad puede haber establecido un costo atribuido, según PCGA anteriores, para algunos o para todos sus activos y pasivos, midiéndolos a valor razonable a una fecha particular. Para efectos de la aplicación de las NCIF, se ha definido que los saldos iniciales al 1 de enero de 2015 se registren al costo, es decir, que se puede utilizar el valor razonable de los bienes como costo atri-buido de las propiedades, planta y equipo. Para inversiones patrimoniales optó por la opción de medirlas a valor razonable como costo atri-buido, para ello determinó el importe mediante valoración externa que consideró variables de flujos de cajas descontados y valoración de los múltiplos e importe recuperable, de acuerdo con lo mencionado en la sección 12 para los datos de entrada de nivel 3. La Entidad para intangibles eligió aplicar la exención opcional de usar el saldo a diciembre 31 de 2014 determinado bajo PCGA anteriores como costo atribuido.

Arrendamientos

La entidad puede optar por determinar si un acuerdo vigente contenía un arrendamiento de acuerdo con PCGA anteriores, de la forma requerida por el párrafo 20.3. La Entidad analizó y clasificó los contratos y/o acuerdos vigentes, según su esencia a la fecha de su Estado de Situación Financiera de Apertura, aplicando lo establecido en la Sección 20.

Diferencias de conversión acumuladas Una entidad puede optar por no reconocer las diferencias de conversión acumuladas que existan a la fecha de transición a las NIIF según lo dispuesto en la Sección 31. La Entidad no realiza conversión de estados financieros en otra moneda diferente a su moneda funcional: El peso colombiano y no posee instrumentos de patrimonio en moneda extranjera

Medición al valor razonable de activos financieros o pasivos financieros en el reco-nocimiento inicial

La Entidad designó activos y pasivos financieros al valor razonable, a la fecha de transición, teniendo en cuenta su modelo de negocio.

Pasivos por retiro de servicio incluidos en el costo de propiedad, planta y equipo

Una entidad no estará obligada a cumplir lo dispuesto en el párrafo 17.10c), por los cambios en los pasivos existentes por desmantelamiento, restauración y similares, que hayan ocurrido antes de la fecha de transición a la NIIF para pymes.




La Entidad en el ESFA no reconoce una provisión por desmantelamiento o restauración en sus estados financieros, únicamente se reconoce cuando tiene la obligación desmantelar o restaurar un activo que tiene en su poder que pertenece a terceros. Cuando la Entidad tiene la certeza de que va entregar el activo con las mejoras realizadas al mismo, no reconoce una provisión por desmantelamiento aunque este estipulada contractualmente. d) Explicación de la transición a las NCIF En la preparación de su estado de situación financiera inicial bajo las NCIF, la Entidad ha ajustado los importes informados anteriormente en estados financieros preparados de acuerdo con los PCGA anteriores. Aclarando que la transición desde los PCGA anteriores a las NCIF no ha afectado su situa-ción financiera y los resultados de la Entidad en relación con la comparación de las políticas contables aplicadas. No existen diferencias importantes entre el estado de flujos de efectivo presentado bajo las NCIF y el estado de flujos de efectivo presentado bajo los PCGA anteriores. NOTA 27 HECHOS POSTERIORES


Situacion Financiera Estados de - Clinaltecclinaltec.com/wp-content/uploads/2018/04/ESTADOS... ·...

Documents

Transcript of Situacion Financiera Estados de - Clinaltecclinaltec.com/wp-content/uploads/2018/04/ESTADOS... ·...