Expositor: Dra. María Peña Wong

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CONTENIDOCONTENIDO

1 Base Legal

2 Normas de Control Interno

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1. BASE LEGAL

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Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y la Contraloría General de la República – emitida el 22.Jul.2002.Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado emitida el 17 de abril de 2006, modificada por Decreto de Urgencia Nº 067-2006.

Resolución de Contraloría General N° 320-2006-CG, prueba las Normas de Control Interno – emitida el 20 de octubre de 2006.Resolución de Contraloría General N° 458-2008-CG, aprueban la Guía para la Implementación del Control Interno para las Entidades del Estado – emitida el 28.Oct.2008.

1 Base Legal1 Base Legal

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LEY N° 27785 - LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y LA

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA EMITIDA EL 22.JUL.2002 Ley 27785.ppt

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LEY N° 28716 LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS

ENTIDADES DEL ESTADO EMITIDA EL 17.ABR.2006Ley 28716.ppt

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NORMAS DE CONTROL INTERNO R.C.G. N° 320-2006-CG

EMITIDA EL 30.OCT.2006 Y PUBLICADA EL 03.NOV.2006

NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE DENORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE DE::1.1.Ambiente de ControlAmbiente de Control2.2.Evaluación de RiegosEvaluación de Riegos3.3.Actividades de Control GerencialActividades de Control Gerencial4.4.Información y ComunicacionesInformación y Comunicaciones5.5.Supervisión.Supervisión.

Aplicables a las entidades del Estado Aplicables a las entidades del Estado conforme a lo establecido en la Ley 28716.conforme a lo establecido en la Ley 28716.

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GUIA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LAS

ENTIDADES DEL ESTADO R.C.G. N° 458-2008-CG

EMITIDA EL 28.OCT.2008

•Al término de los primeros 12 meses las entidades deben emitir un informe con los resultados de la implementación.•Cumplido el plazo de implementación (24 meses) las entidades anualmente deben remitir los resultados del funcionamiento del SCI a través de informes de autoevaluación.•Los Informes serán remitidos al OCI de la Entidad o la Contraloría General de la República.

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FASESFASES

PLANIFICACIÓNPLANIFICACIÓN

EJECUCIÓNEJECUCIÓN

EVALUACIÓN

Guía de Implementación del SCI

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2. NORMAS DE CONTROL INTERNO

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Resolución C.G.R. 320-2006 Resolución C.G.R. 320-2006

CONTROL INTERNO CONTROL INTERNO Es un proceso integral efectuado por el

titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad razonable de que, en la consecución de la misión de la entidad, se alcanzarán los siguientes objetivos gerenciales:

(i) Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta.27/04/23 11

Resolución C.G.R. 320-2006Resolución C.G.R. 320-2006(ii) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del

Estado contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en general, contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos.

(iii) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones.

(iv) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.

(v) Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.

(vi) Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir cuentas por los fondos y bienes públicos a su cargo o por una misión u objetivo encargado y aceptado.27/04/23 12

Resolución C.G.R.. 320-2006 Resolución C.G.R.. 320-2006

NORMAS DE CONTROL INTERNO NORMAS DE CONTROL INTERNO

Constituyen Constituyen lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y regulación del control interno en las principales áreas de la actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestión financiera, logística, de personal, de obras, de sistemas de información y de valores éticos.

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Resolución C.G.R.. 320-2006 Resolución C.G.R.. 320-2006

OBJETIVOS N.C.I.OBJETIVOS N.C.I.Propiciar al fortalecimiento de los

sistemas de control interno y mejorar la gestión pública, en relación a la protección del patrimonio público y al logro de los objetivos y metas institucionales.

- Servir de marco de referencia en C.I, para la emisión de la normativa institucional y procedimientos.

- Orientar la formulación de normas específicas para el funcionamiento de los procesos.

- Orientar y unificar la aplicación del C.I.

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Principios aplicables al sistema de Control Interno

(i)el autocontrol, todo funcionario y servidor del Estado debe controlar su trabajo, detectar deficiencias y efectuar correctivos para el mejoramiento de sus labores; (ii) la autorregulación, es la capacidad institucional para desarrollar disposiciones, métodos y procedimientos que le permitan cautelar, realizar y asegurar la eficacia, eficiencia, transparencia y legalidad en los resultados de sus procesos, actividades u operaciones; y.

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Principios aplicables al Sistema de Control Interno

(iii) la autogestión, por la cual compete a cada entidad conducir, planificar, ejecutar, coordinar y evaluar las funciones a su cargo con sujeción a la normativa aplicable y objetivos previstos para su cumplimiento.

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El Titular y Funcionarios que se designen, deben asumir el compromiso de implementar los criterios siguientes: • Apoyo institucional a los controles

internos. • Responsabilidad sobre la gestión. • Clima de confianza en el trabajo. • Transparencia en la gestión

gubernamental.

• Seguridad razonable sobre el logro de los objetivos del control interno.

ROLES Y RESPONSABILIDADES DEL S.C.I.ROLES Y RESPONSABILIDADES DEL S.C.I.

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Una estructura de control interno no puede garantizar por sí misma una gestión eficaz y eficiente, con registros e información financiera íntegra, precisa y confiable, ni puede estar libre de errores, irregularidades o fraudes.

El funcionamiento del S. C. I. Depende:• Factor humano.• Las restricciones de recursos

materiales y suministros.• Cambios en el ambiente interno y

externo.

LIMITACIONES A LA EFICACIA DEL C.I.LIMITACIONES A LA EFICACIA DEL C.I.

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1. AMBIENTE DE CONTROL 2. EVALUACIÓN DE RIESGOS3. ACTIVIDADES DE CONTROL

GERENCIAL4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN5. SUPERVISIÓN,

• Prevención y Monitoreo, • Seguimiento de Resultados y • Compromisos de Mejoramiento

ENFOQUE COSO ENFOQUE COSO COMPONENTES DE COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA LA ESTRUCTURA

DE C. I.DE C. I.

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Evaluaciónde

Riesgos

Actividadesde Control Gerencial

Información y Comunicación

Supervisión

Componentes

Ambientede

Control

Normas Generales de Control Interno

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Ambiente

de Control

Un entorno organizacional favorable al ejercicio de buenas prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de control interno .

Norma General para el Componente Ambiente de Control

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1.1. Filosofía de la DirecciónNormas 01.1.ppt

1.2 Integridad y valores éticos Normas 01.2.ppt

1.3. Administración estratégicaNormas 01.3.ppt

1.4. Estructura organizacionalNormas 01.4.ppt

1.5 Administración de los recursos humanosNormas 01.5.ppt

1.6. Competencia profesionalNormas 01.6.ppt

1.7 Asignación de autoridad y responsabilidadNormas 01.7.ppt

1.8. Órgano de Control InstitucionalNormas 01.8.ppt

Normas Básicas para el Ambiente de Control

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Evaluaciónde

Riesgos Abarca el proceso de identificación y análisis de los riesgos a los que está expuesta la entidad para el logro de sus objetivos y la elaboración de una respuesta apropiada a los mismos.

Norma General para el Componente Evaluación de Riesgos

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Normas Básicas para la Evaluación de Riesgos

2.1. Planeamiento de la Administración de Riesgos.Normas 02.1.ppt

2.2. Identificación de los Riesgos. Normas 02.2.ppt

2.3. Valoración de los Riesgos. Normas 02.3.ppt

2.4. Respuesta al Riesgo. Normas 02.4.ppt

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Actividades de

Control Gerencial

Son políticas, procedimientos y prácticas establecidas para asegurar que los objetivos de negocio se logren y que las estrategias para mitigar riesgos sean ejecutadas.

Norma General para el Componente Actividades de Control Gerencial

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Normas Básicas para las Actividades de Control Gerencial

3.1. Procedimientos de autorización y aprobación Normas 03.1.ppt

3.2. Segregación de funciones Normas 03.2.ppt

3.3. Evaluación costo-beneficio Normas 03.3.ppt

3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos Normas 03.4.ppt

3.5. Verificaciones y conciliaciones Normas 03.5.ppt

3.6. Evaluación de desempeño Normas 03.6.ppt

3.7. Rendición de cuentas Normas 03.7.ppt

3.8. Documentación procesos, actividades y tareas Normas 03.8.ppt

3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas Normas 03.9.ppt

3.10.Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones. Normas 03.10.ppt27/04/23 26

Métodos, procesos, canales, medios y acciones que, con enfoque sistémico y regular, aseguren el flujo de información en todas las direcciones con calidad y oportunidad.

Norma General para el Componente deInformación y Comunicación

Información yComunicación

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Normas Básicas para la Información y Comunicación

4.1. Funciones y características de la información Normas 04.1.ppt

4.2. Información y responsabilidad Normas 04.2.ppt

4.3. Calidad y suficiencia de la información Normas 04.3.ppt

4.4. Sistemas de información Normas 04.4.ppt

4.5. Flexibilidad al cambio Normas 04.5.ppt

4.6. Archivo institucional Normas 04.6.ppt

4.7. Comunicación interna Normas 04.7.ppt

4.8. Comunicación externa Normas 04.8.ppt

4.9. Canales de comunicación Normas 04.9.ppt

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El S. C. I., debe ser objeto de supervisión para valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentación.Es el seguimiento que se realiza a través de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluación.

Supervisión

Norma General para el Componente de Supervisión

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Supervisión vs. Monitoreo

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NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y MONITOREO Normas 05.1.ppt

• Prevención y monitoreo.

• Monitoreo oportuno del C.I.

SEGUIMIENTO DE RESULTADOS Normas 05.2.ppt

• Reporte de deficiencias

• Implantación y seguimiento de medidas correctivas

LOS COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO Normas 05.3.ppt

• Autoevaluación • Evaluaciones independientes.27/04/23 31

Compromisos de mejoramiento

¿Cómo creemos que nos ven? ¿Cómo somos

realmente?¿Cómo nos vemos a nosotros mismos?

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Seguridad Razonable…

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Gestión por Procesos

Los Procesos en las Organizaciones

ENTORNO

PROVEEDORES

ENTRADAS

ATRIB.

PROCESO

CLIENTESATRIB.

SALIDAS

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Proceso vs. Procedimiento

Un procedimiento permite que se realice una actividad o un conjunto

de actividades.

Un proceso permite que se consiga un resultado .

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