Revista Digital Auditoria de Control Interno
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Auditoría de Control Interno 2016
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Auditoría de Control Interno 2016
2016
Auditoría de Control Interno 2016
Editado por:
Equipo N° 13
“Auditoría
De Control Interno”
Roxelys Gallo
Kathering Montilla
Maria Manzanilla
Maria González
Maria Peña
Mayo 2016
Valera, Venezuela
Auditoría de Control Interno 2016
EDITORIAL
La revista digital Auditoría de Control Interno se inicia con
el propósito de dar a conocer en manera detallada todas las
caracteristas, técnicas y procedimientos ejecutados o aplicados
en dicho procedimiento de auditoría, determinando la calidad de
los mismos y si son eficaces y eficientes en el cumplimiento de sus
objetivos.
Se ha de enfatizar que la presente edición, contiene
información que ha sido emanada por la web en lo que se refiere
a la aplicación de una auditoría efectiva de control interno, la
cual ha sido recopilada, organizada, analizada y escrita de forma
directa con la intervención de cada integrante del equipo de
trabajo en la investigación.
Apoyándonos en la información recabada, esperamos que
nuestra revista proporcione al lector todo el conocimiento
necesario de manera clara y precisa sobre el tema expuesto.
Auditoría de Control Interno 2016
INDICE
Página
Introducción…………………………………...………..4
1. ¿Qué es Control Interno? Roxelys Gallo…….....5 - 6
2. Auditoría de Control Interno Kathering
Montilla………………………………………..…....7 - 8
3. Controles Revelantes para la Auditoría María
Manzanilla………………………………………..…....9
4. Pasos a seguir por el Auditor para evaluar el Control
Interno Maria González……………………………..10
5. Procedimientos para entender los controles internos de
la entidad Maria Peña………………………………..11
Conclusión…………………..………………….…….12
Auditoría de Control Interno 2016
INTRODUCCIÓN
En todas las auditorias, independientemente de su tamaño, al
desarrollar la estrategia de auditoría, el socio encargado obtiene
un entendimiento de alto nivel del control interno,
principalmente mediante discusiones con la gerencia.
La auditoría interna de Control Interno es la encargada
de evaluar de forma independiente, la eficiencia,
efectividad, aplicabilidad y actualidad del sistema de
control de la organización y proponer a la máxima
autoridad de la respectiva organización las
recomendaciones para mejorarlo.
En tal sentido, nuestro enfoque va dirigido
específicamente en dar a conocer de manera resumida y
concisa todo lo concerniente a una auditoria en el control
interno efectiva y que a continuación serán presentadas.
Auditoría de Control Interno 2016
1. ¿Qué es Control Interno? Roxelys Gallo [email protected]
El control interno consiste de los siguientes componentes que están relacionados
entre sí:
Evaluación de riesgos.
Control Circundante.
Información y Comunicación.
Supervisión
Actividades de Control
Es un proceso,
efectuado por la junta
de directores de una
entidad, gerencia y otro
personal, diseñado para
proveer una certeza con
respecto al logro de
objetivos en una o más
de las siguientes
categorías:
Efectividad y eficiencia
de operaciones.
Confiabilidad de la
información financiera.
Cumplimiento de las leyes
y regulaciones aplicables.
Auditoría de Control Interno 2016
Bibliografías
Web: www.monografías.com
www.gestiopólis.com
Evaluación de Riesgo.
La gerencia establece objetivos
generales para la entidad y
objetivos relacionados con
actividades e identifica y
analiza los riesgos de que
dichos objetivos no se logren.
Control Circundante.
Consiste de aquellos factores
que establecen el tono de una
entidad y, por lo tanto,
influencian la conciencia del
personal de la entidad con
respecto al control.
Información y Comunicación.
La información se refiere a lo que se
identifica, se capta y se comunica
de una manera y en un espacio de
tiempo que les permite a los
individuos de la entidad cumplir sus
responsabilidades.
Supervisión.
Las actividades de supervisión están
orientadas a evaluar el desempeño
del sistema de control interno a
través del tiempo, ésta puede
efectuarse por medio de actividades
continuas, evaluaciones por separado
o una combinación de las dos. Actividades de Control.
Son las políticas y los
procedimientos que contribuyen a
proveer certeza de que los
lineamientos de la gerencia se
lleven a cabo.
Auditoría de Control Interno 2016
Kathering Montilla. [email protected]
2. AUDITORÍA DEL CONTROL INTERNO.
La auditoría del
control interno es la
evaluación del
control interno
integrado, con el
propósito de
determinar la calidad de los mismos, el
nivel de confianza que se les puede otorgar
y si son eficaces y eficientes en el
Cumplimiento de sus objetivos.
Esta evaluación tendrá el alcance necesario
para dictaminar sobre el control interno y
por lo tanto, no se limita a determinar el
grado de confianza que pueda conferírsele
para otros propósitos.
Una auditoría de
control interno es
practicada con el
objeto de emitir una
opinión sobre el
mismo, se debe
utilizar una
metodología que
cubra lo siguiente:
Planeación: Es
la comprensión del
negocio de la
entidad, su entorno y
los componentes del
control interno, el
auditor debe obtener
un entendimiento de la entidad, su
entorno y los componentes del control
interno, que sea suficiente para valorar
los riesgos de declaración equivocada
importante en los estados financieros,
incumplimiento de leyes y otras fallas
debido a fraude o error; y suficiente para
diseñar y desarrollar procedimientos de
auditoría adicionales para reducir a
niveles bajos los riesgos de control.
Pruebas de los controles: En las
pruebas de los controles que soportan
la auditoría de control interno se debe
tener claro que el objetivo de ésta es
distinta al de
AUDITORIA
Es el examen de la
información por
parte de una
tercera persona o
grupos de
personas, distinta
de una empresa o
entidad, con la
intención de
establecer su
razonabilidad
dando a conocer
los resultados de su
examen, a fin de
aumentar la
utilidad de tal
información.”
Auditoría de Control Interno 2016
una auditoría financiera y por lo tanto el alcance y la oportunidad de los procedimientos
pueden variar. De acuerdo con esto, el auditor debe identificar los procedimientos aplicables
en las circunstancias para formarse una opinión sobre el control interno y diseñar su programa
de trabajo para llevar a cabo las pruebas necesarias.
Comunicación de los resultados: El
auditor deberá comunicar los asuntos
de auditoría de interés de la dirección
que surjan de la auditoría del control
interno a los encargados de la dirección
de la entidad, así mismo deberá
determinar las personas relevantes que
estén a cargo de la dirección y a quienes
se comunican los asuntos de auditoría
de interés de la administración.
El auditor deberá considerar los
asuntos de auditoría de interés del
mando que surjan de la auditoría de los
estados financieros y comunicarlos a
los encargados del mando. El auditor
deberá comunicar oportunamente los
asuntos de auditoría de interés de la
administración; esto hace posible a los
encargados de la administración tomar
las acciones apropiadas.
Bibliografía:
WEB: www.wikipedia.com
¿Sabías que?
A los procedimientos de auditoría dirigidos a obtener tal
entendimiento se les conoce como: Procedimiento de
valoración de riesgos.
Dado que alguna de la información obtenida mediante
el desarrollo de tales procedimientos, puede ser usada
por el auditor como evidencia de auditoría para
soportar las valoraciones de los riesgos de
declaraciones equivocadas importantes de los estados
financieros y de los otros asuntos cubiertos por la
auditoría integral.
Auditoría de Control Interno 2016
3. CONTROLES RELEVANTES PARA LA AUDITORÍA.
María Montilla. [email protected]
Son aquellos que individualmente o en combinación con otros, es probable
que prevengan, detecten y corrijan declaraciones equivocadas importantes
de los estados financieros.
Tales controles pueden existir en cualquiera de los componentes del control
interno.
La evaluación del diseño de un control incluye
considerar sí el control es capaz de prevenir
efectivamente, o de detectar y corregir,
declaraciones equivocadas importantes.
La obtención de evidencia de auditoria sobre el
diseño e implementación de los controles
relevantes puede implicar:
Indagar al personal de la entidad.
Observar la aplicación de controles
específicos.
Inspeccionar documentos e informes.
Rastrear transacciones a través del
sistema de información relevante para la
presentación de informes financieros.Bibliografía:
WEB: www.shildershade.com
Auditoría de Control Interno 2016
4- Realizar pruebas de los controles
(pruebas de cumplimiento) que den apoyo
al nivel de evaluación planeado para el
riesgo de control
4. PASOS A SEGUIR POR EL AUDITOR PARA EVALUAR EL
CONTROL INTERNO
Maria González [email protected]
}
5- Evaluar si el nivel de evaluación planeado para el
riesgo de control está apoyado por los resultados de las pruebas
de controles.
Bibliografía:
WEB: www.gestiopolis.com
1- Comprender el control interno y establecer
si están operando las políticas y
procedimientos conexos.
2- Documentar lo que se comprende de
controles internos.
3- Establecer el nivel de evaluación
planeado para el riesgo de control
Auditoría de Control Interno 2016
Hacer averiguaciones con el personal gerencial o de apoyo apropiado.
Revisar los papeles de trabajo de auditorías anteriores.
Inspeccionar documentos y registros que tienen relevancia.
Observar las actividades y operaciones de la entidad.
El grado en que se emplean estos procedimientos depende de las
características del trabajo.
Deben tenerse en cuenta las siguientes características.
Tamaño y complejidad de la entidad.
Nivel de experiencia previa en la entidad.
Naturaleza de las políticas y procedimientos de relevancia en la
entidad.
Evaluación de riesgos inherentes
Decisiones tomadas en cuanto a niveles de importancia relativa de las
transacciones y cuentas específicas.
Bibliografía:
WEB: www.gestiopolis.com
5. PROCEDIMIENTOS PARA ENTENDER LOS
CONTROLES INTERNOS DE LA ENTIDAD.
Maria Peña maria_peñ[email protected]
Auditoría de Control Interno 2016
CONCLUSIÓN
Los procesos en los negocios, que son conducidos dentro de, o a
través de organizaciones individuales, o funciones, son
manejados por medio de procesos de planeación, ejecución y
supervisión gerencial básicos, el control interno es una parte de
estos procesos y está integrado con ellos, el cual les permite
funcionar, supervisar su comportamiento y continuada
pertinencia
El auditor debe tener en cuenta cómo el cliente evalúa los
requisitos establecidos para los distintos cargos de trabajo en la
empresa y como se empatan las capacidades de los empleados
con las necesidades del puesto.
En la auditoría del control interno, el auditor debe tener claro
que existen diferencias importantes entre el contenido de un
informe intermedio o eventual y el que se incluye en el informe
final de la auditoría integral, en el cual solamente se presentará
la opinión sobre el control interno.
