REGULATORNI KONTNI PLAN Podgorica, jul 2016....
Transcript of REGULATORNI KONTNI PLAN Podgorica, jul 2016....
REGULATORNI KONTNI PLAN Podgorica, jul 2016. godine
1. UVOD Na osnovu odredbi Zakona o energetici Crne Gore, Odbor Regulatorne agencije za energetiku je utvrdio Metodologiju za utvrđivanje regulatornog prihoda i cijena za korišćenje prenosnog sistema električne energije i Metodologiju za utvrđivanje regulatornog prihoda i cijena za korišćenje distributivnog sistema električne energije. Prema utvrĎenim Metodologijama:
Operator prenosnog sistema i operator distr butivnog sistema (u daljem tekstu "operator sistema") podnosi zahtjev za utvrĎivanje regulatorno dozvoljenog prihoda za usluge koje pružaju kao imaoci licenci za prenos odnosno distribuciju električne energije i
Regulatorna agencija za energetiku (u da jem tekstu: Agencija) utvrĎuje regulatorno dozvo jeni prihod, u skladu sa odredbama Metodologije.
Regulatorni kontni plan odnosno posebni računi dodati za regulatorne svrhe obezbijeĎuju posebne račune koji predstavljaju neophodan okvir za izračunavanje ukupnih opravdanih troškova poslovanja, amortizacije i povrata na sredstva, kao i razl ke u odnosu na odobrene i ostvarene prihode i troškove, kao što je propisano Metodologijama. Regulatorni kontni plan uzima u obzir usvojeni hibridni regulatorni metod. Hibridni regulatorni metod je vrsta ekonomske regulacije koja ima za cilj ograničavanje odobrenog prihoda energetskog subjekta i povećanje njegove efikasnosti primjenom regulatornih perioda dužih od jedne godine, tokom kojih se energetskom subjektu dozvoljava da zadrži prihod od ušteda us jed smanjenja operativnih troškova na koje može da utiče i koji Agencija uzima u obzir pril kom utvrĎivanja regulatorno dozvoljenog prihoda za naredni regulatorni period, uz podjelu rizika promjene energetskih veličina izmeĎu operatora i korisnika sistema. Priprema Regulatornog kontnog plana zasniva se na:
Članu 43 stav 8 tačka 5 zakona o energetici ( “Sl.list CG” 5/16), Pravilniku o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za privredna društva i druga pravna lica ( “Sl.list CG” 5/11 ) koji
daje obavezujuće račune sa (najmanje) tri cifre na sintetičkom nivou i preporuke za račune sa 4 cifre, i Metodologiji za penos i metodologiji za i distribuciju.
MeĎutim, isti se može modifikovati u slučaju: Izmjena zakonskih rješenja, Izmjena ili dopuna meĎunarodnih standarda finansijskog izvještavanja (IFRS) ili kontnog plana za poslovne svrhe, i Izmjena ili dopuna Metodologije. Svi posebni regulatorni računi imaju obavezujuću formu u šestoj, sedmoj i osmoj cifri. Ovaj pristup omogućava kreiranje posebnih regulatornih računa unutar numeričkih sekvenci:
od 500 do 599; na primjer: 52100500, 52100501, 52100599 Pored toga, posebni regulatorni računi unutar numeričkih sekvenci od xxxxx500 do xxxxx599 imaju unaprijed odreĎena značenja. Značenje posebnih kodova je kao što sl jedi:
xxxxx500 kategor je koje se odnose na investic je iz kapitalnih doprinosa xxxxx501 kategor je koje se odnose na imovinu - "isključenu iz upotrebe", a koja pri tome ima neotpisanu vr jednost xxxxx502 amortizac ja koja se odnosi na osnovna sredstva u vlasništvu na početku godine
xxxxx503 amortizac ja koja se odnosi na osnovna sredstva stečena tokom godine xxxxx505, xxxxx555 kategor je koje se odnose na električnu energiju za pokrivanje dozvoljenih/nedozvoljenih gubitaka u
sistemu xxxxx506 kategor je koje se odnose na troškove koji se ne mogu kontrolisati xxxxx507 kategor je koje se odnose na osnovna sredstva za koja Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti xxxxx508 kategor je koje se odnose na regulatorno neopravdane troškove/prihode xxxxx509 kategorije koje nijesu u direktnoj vezi sa obavljanjem regulisanih djelatnosti ili imaju drugač ji tretman u skladu sa
zakonom xxxxx510 prihode od korišćenja mreže xxxxx511 prihode od alokacije kapaciteta xxxxx512 prihode od aukcije prekograničnih kapaciteta xxxxx513 prihode od priključenja na mrežu
U slučaju da u Regulatornom kontnom planu n jesu predviĎeni računi koji odgovaraju voĎenju analitičke evidencije o sredstvima, prihodima i troškovima, koja je neophodna za pravilno utvrĎivanje regulatorne osnove sredstava, opravdanih troškova i prihoda, operator sistema može formirati takve račune, poštujući principe date u ovom kontnom planu i uputstvu za primjenu istog. 2. REGULATORNI KONTNI PLAN KONTO NAZIV 01 NEMATERIJALNA ULAGANJA 010 Ulaganja u razvoj 01000500 Ulaganja u razvoj tržišta koja su stečena putem kapitalnih doprinosa 01000501 Ulaganja u razvoj tržišta koja su isključena iz upotrebe 01000507 Ulaganja u razvoj tržišta za koja Agencija n je prihvatila procjenu vr jednosti 01000509 Ulaganja u razvoj tržišta koja nijesu u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti
01010500 Ulaganja u razvoj tehnologije koja su stečena putem kapitalnih doprinosa 01010501 Ulaganja u razvoj tehnologije koja su isključena iz upotrebe 01010507 Ulaganja u razvoj tehnologije za koja Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti 01010509 Ulaganja u razvoj tehnologije koja nijesu u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti 01020500 Ulaganja u razvoj proizvoda koja su stečena putem kapitalnih doprinosa 01020501 Ulaganja u razvoj proizvoda koja su isključena iz upotrebe 01020507 Ulaganja u razvoj proizvoda za koja Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti 01020509 Ulaganja u razvoj proizvoda koja nijesu u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti 01030500 Ostala ulaganja u razvoj koja su stečena putem kapitalnih doprinosa 01030501 Ostala ulaganja u razvoj koja su isključena iz upotrebe 01030507 Ostala ulaganja u razvoj za koja Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti 01030509 Ostala ulaganja u razvoj koja n jesu u direktnoj funkc ji obavljanja regulisane djelatnosti 01080500 Ispravka vrijednosti ulaganja u razvoj kto 010 koja su stečena putem kapitalnih doprinosa 01080501 Ispravka vrijednosti ulaganja u razvoj kto 010 koja su isključena iz upotrebe 01080507 Ispravka vrijednosti ulaganja u razvoj kto 010 za koja Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti 01080509 Ispravka vrijednosti ulaganja u razvoj kto 010 koja nijesu u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti 01090500 ObezvreĎenje ulaganja u razvoj koja su stečena putem kapitalnih doprinosa 01090501 ObezvreĎenje ulaganja u razvoj koja su isključena iz upotrebe 01090507 ObezvreĎenje ulaganja u razvoj za koja Agencija nije prihvatila procjenu vr jednosti 01090509 ObezvreĎenje ulaganja u razvoj koja nijesu u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti 011 Koncesije, patenti, licence i slična prava 01100500 Koncesije koje su stečene putem kapitalnih doprinosa 01100501 Koncesije koje su isključene iz upotrebe 01100507 Koncesije za koje Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti 01100509 Koncesije koje nijesu u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti 01110500 Patenti koji su stečeni putem kapitalnih doprinosa 01110501 Patenti koji su isključeni iz upotrebe 01110507 Patenti za koje Agenc ja nije prihvatila procjenu vrijednosti 01110509 Patenti koji nijesu u direktnoj funkciji obav janja regulisane djelatnosti 01120500 Licence koje su stečene putem kapitalnih doprinosa 01120501 Licence koje su isključene iz upotrebe 01120507 Licence za koje Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti 01120509 Licence koje nijesu u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti 01130500 Pravo na industrijski uzorak, žig, model, zaštitni znak i sl. koje je stečeno putem kapitalnih doprinosa 01130501 Pravo na industrijski uzorak, žig, model, zaštitni znak i sl. koje je isk jučeno iz upotrebe 01130507 Pravo na industrijski uzorak, žig, model, zaštitni znak i sl. za koje Agencija n je prihvatila procjenu vr jednosti
01130509 Pravo na industrijski uzorak, žig, model, zaštitni znak i sl. koje nije u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti
01140500 Druga slična prava koja su stečena putem kapitalnih doprinosa 01140501 Druga slična prava koja su isključena iz upotrebe 01140507 Druga slična prava za koja Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti 01140509 Druga slična prava koja nijesu u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti 01180500 Ispravka vrijednosti koncesija, patenata, licenci i sličnih prava koja su stečena putem kapitalnih doprinosa 01180501 Ispravka vrijednosti koncesija, patenata, licenci i sličnih prava koja su isključena iz upotrebe 01180507 Ispravka vrijednosti koncesija, patenata, licenci i sličnih prava za koja Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti
01180509 Ispravka vrijednosti koncesija, patenata, licenci i sličnih prava koja n jesu u direktnoj funkciji obav janja regulisane djelatnosti
01190500 ObezvreĎenje konces ja, patenata, licenci i sličnih prava koja su stečena putem kapitalnih doprinosa 01190501 ObezvreĎenje konces ja, patenata, licenci i sličnih prava koja su isključena iz upotrebe 01190507 ObezvreĎenje konces ja, patenata, licenci i sličnih prava za koja Agencija n je prihvatila procjenu vr jednosti
01190509 ObezvreĎenje konces ja, patenata, licenci i sličnih prava koja nijesu u direktnoj funkciji obav janja regulisane djelatnosti
014 Ostala nematerijalna ulaganja 01400500 Računarski programi koji su stečeni putem kapitalnih doprinosa 01400501 Računarski programi koji su isk jučeni iz upotrebe 01400507 Računarski programi za koje Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti 01400509 Računarski programi koji nijesu u direktnoj funkciji obav janja regulisane djelatnosti 01450500 Ostala nematerijalna ulaganja koja su stečena putem kapitalnih doprinosa 01450501 Ostala nematerijalna ulaganja koja su isk jučena iz upotrebe 01450507 Ostala nematerijalna ulaganja za koja Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti 01450509 Ostala nematerijalna ulaganja koja nijesu u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti 01480500 Ispravka vrijednosti ostalih nematerijalnih ulaganja kto 014 koja su stečena putem kapitalnih doprinosa 01480501 Ispravka vrijednosti ostalih nematerijalnih ulaganja kto 014 koja su isk jučena iz upotrebe 01480507 Ispravka vrijednosti ostalih nematerijalnih ulaganja kto 014 za koja Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti
01480509 Ispravka vrijednosti ostalih nematerijalnih ulaganja kto 014 koja nijesu u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti
01490500 ObezvreĎenje ostalih nematerijalnih ulaganja kto 014 koja su stečena putem kapitalnih doprinosa 01490501 ObezvreĎenje ostalih nematerijalnih ulaganja kto 014 koja su isk jučena iz upotrebe 01490507 ObezvreĎenje ostalih nematerijalnih ulaganja kto 014 za koja Agenc ja nije prihvatila procjenu vrijednosti
01490509 ObezvreĎenje ostalih nematerijalnih ulaganja kto 014 koja nijesu u direktnoj funkciji obav janja regulisane djelatnosti
015 Nematerijalna ulaganja u pripremi 01500500 Osnivačka ulaganja u pripremi koja su stečena putem kapitalnih doprinosa 01500509 Osnivačka ulaganja u pripremi koja nijesu u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti 01510500 Ulaganja u razvoj u pripremi koja su stečena putem kapitalnih doprinosa
01510509 Ulaganja u razvoj u pripremi koja nijesu u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti 01550500 Druga nematerijalna ulaganja u pripremi koja su stečena putem kapitalnih doprinosa 01550509 Druga nematerijalna ulaganja u pripremi koja nijesu u direktnoj funkc ji obav janja regulisane djelatnosti 01590500 ObezvreĎenje nemater jalnih ulaganja u pripremi koja su stečena putem kapitalnih doprinosa 01590509 ObezvreĎenje nemater jalnih ulaganja u pripremi koja nijesu u direktnoj funkc ji obav janja regulisane djelatnosti 016 Avansi za nematerijalna ulaganja 01690509 Avansi za nematerijalna ulaganja koja nijesu u direktnoj funkciji obav janja regulisane djelatnosti
KONTO NAZIV
02 Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva
020 Zemljište
02070500 Zemljište iz kto 020 koje je stečeno putem kapitalnih doprinosa
02070501 Zemljište iz kto 020 koje je isključeno iz upotrebe
02070507 Zemljište iz kto 020 za koje Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti
02070509 Zemljište iz kto 020 koje nije u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti
02090500 ObezvreĎenje zem jišta koje je stečeno putem kapitalnih doprinosa
02090501 ObezvreĎenje zem jišta koje je isključeno iz upotrebe
02090507 ObezvreĎenje zem jišta za koje Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti
02090509 ObezvreĎenje zem jišta koje nije u direktnoj funkc ji obavljanja regulisane djelatnosti
022 GraĎevinski objekti
02200500 GraĎevinski objekti koji su stečeni putem kapitalnih doprinosa
02200501 GraĎevinski objekti koji su isključeni iz upotrebe
02200507 GraĎevinski objekti za koje Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti
02200509 GraĎevinski objekti koji nijesu u direktnoj funkciji obav janja regulisane djelatnosti
02280500 Ispravka vr jednosti graĎevinskih objekata koji su stečeni putem kapitalnih doprinosa
02280501 Ispravka vr jednosti graĎevinskih objekata koji su isključeni iz upotrebe
02280507 Ispravka vr jednosti graĎevinskih objekata za koje Agencija n je prihvatila procjenu vrijednosti
02280509 Ispravka vr jednosti graĎevinskih objekata koji n jesu u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti
02290500 ObezvreĎenje graĎevinskih objekata koji su stečeni putem kapitalnih doprinosa
02290501 ObezvreĎenje graĎevinskih objekata koji su isključeni iz upotrebe
02290507 ObezvreĎenje graĎevinskih objekata za koje Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti
02290509 ObezvreĎenje graĎevinskih objekata koji nijesu u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti
023 Postrojenja i oprema
02300500 Postrojenja koja su stečena putem kapitalnih doprinosa
02300501 Postrojenja koja su isključena iz upotrebe
02300507 Postrojenja za koja Agencija n je prihvatila procjenu vr jednosti
02300509 Postrojenja koja nijesu u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti
02310500 Oprema za proizvodnju koja je stečena putem kapitalnih doprinosa
02310501 Oprema za proizvodnju koja je isključena iz upotrebe
02310507 Oprema za proizvodnju za koju Agenc ja nije prihvatila procjenu vrijednosti
02310509 Oprema za proizvodnju koja n je u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti
02320500 Računarska oprema koja je stečena putem kapitalnih doprinosa
02320501 Računarska oprema koja je isključena iz upotrebe
02320507 Računarska oprema za koju Agencija nije prihvatila procjenu vr jednosti
02320509 Računarska oprema koja nije u direktnoj funkc ji obavljanja regulisane djelatnosti
02321500 Ostala oprema koja je stečena putem kapitalnih doprinosa
02321501 Ostala oprema koja je isključena iz upotrebe
02321507 Ostala oprema za koju Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti
02321509 Ostala oprema koja n je u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti
02323500 Namještaj i instalacije koje su stečene putem kapitalnih doprinosa
02323501 Namještaj i instalacije koje su isključene iz upotrebe
02323507 Namještaj i instalacije za koje Agencija n je prihvatila procjenu vrijednosti
02323509 Namještaj i instalacije koje nijesu u direktnoj funkciji obav janja regulisane djelatnosti
02324500 Vozila koja su stečena putem kapitalnih doprinosa
02324501 Vozila koja su isključena iz upotrebe
02324507 Vozila za koja Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti
02324509 Vozila koja nijesu u direktnoj funkc ji obav janja regulisane djelatnosti
02382500 Ispravka vr jednosti postrojenja koja su stečena putem kapitalnih doprinosa
02382501 Ispravka vr jednosti postrojenja koja su isključena iz upotrebe
02382507 Ispravka vr jednosti postrojenja za koja Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti
02382509 Ispravka vr jednosti postrojenja koja nijesu u direktnoj funkc ji obav janja regulisane djelatnosti
02385500 Ispravka vr jednosti opreme za proizvodnju koja je stečena putem kapitalnih doprinosa
02385501 Ispravka vr jednosti opreme za proizvodnju koja je isključena iz upotrebe
02385507 Ispravka vr jednosti opreme za proizvodnju za koju Agenc ja nije prihvatila procjenu vrijednosti
02385509 Ispravka vr jednosti opreme za proizvodnju koja n je u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti
02380500 Ispravka vr jednosti računarske opreme koja je stečena putem kapitalnih doprinosa
02380501 Ispravka vr jednosti računarske opreme koja je isključena iz upotrebe
02380507 Ispravka vr jednosti računarske opreme za koju Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti
02380509 Ispravka vr jednosti računarske opreme koja n je u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti
02381500 Ispravka vr jednosti ostale opreme koja je stečena putem kapitalnih doprinosa
02381501 Ispravka vr jednosti ostale opreme koja je isključena iz upotrebe
02381507 Ispravka vr jednosti ostale opreme za koju Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti
02381509 Ispravka vr jednosti ostale opreme koja nije u direktnoj funkciji obav janja regulisane djelatnosti
02383500 Ispravka vr jednosti namještaja i instalacija koje su stečene putem kapitalnih doprinosa
02383501 Ispravka vr jednosti namještaja i instalacija koje su isk jučene iz upotrebe
02383507 Ispravka vr jednosti namještaja i instalacija za koje Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti
02383509 Ispravka vr jednosti namještaja i instalacija koje n jesu u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti
02384500 Ispravka vr jednosti vozila koja su stečena putem kapitalnih doprinosa
02384501 Ispravka vr jednosti vozila koja su isključena iz upotrebe
02384507 Ispravka vr jednosti vozila za koja Agencija n je prihvatila procjenu vr jednosti
02384509 Ispravka vr jednosti vozila koja nijesu u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti
02390500 ObezvreĎenje postrojenja i opreme kto 023 koja su stečena putem kapitalnih doprinosa
02390501 ObezvreĎenje postrojenja i opreme kto 023 koja su isključena iz upotrebe
02390507 ObezvreĎenje postrojenja i opreme kto 023 za koja Agencija n je prihvatila procjenu vrijednosti
02390509 ObezvreĎenje postrojenja i opreme kto 023 koja nijesu u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti
026 Ostale nekretnine, postrojenja i oprema
02670500 Ostale nekretnine, postrojenja i oprema koja su stečena putem kapitalnih doprinosa
02670501 Ostale nekretnine, postrojenja i oprema koja su isk jučena iz upotrebe
02670507 Ostale nekretnine, postrojenja i oprema za koja Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti
02670509 Ostale nekretnine, postrojenja i oprema koja nijesu u direktnoj funkc ji obavljanja regulisane djelatnosti
02680500 Ispravka vr jednosti nekretnina, postrojenja i opreme koja su stečena putem kapitalnih doprinosa
02680501 Ispravka vr jednosti nekretnina, postrojenja i opreme koja su isključena iz upotrebe
02680507 Ispravka vr jednosti nekretnina, postrojenja i opreme za koje Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti
02680509 Ispravka vr jednosti nekretnina, postrojenja i opreme koja nijesu u direktnoj funkciji obav janja regulisane djelatnosti
02691500 ObezvreĎenje ostalih nekretnina, postrojenja i opreme koja su stečena putem kapitalnih doprinosa
02691501 ObezvreĎenje ostalih nekretnina, postrojenja i opreme koja su isk jučena iz upotrebe
02691507 ObezvreĎenje ostalih nekretnina, postrojenja i opreme za koja Agencija nije prihvatila procjenu vrijednosti
02691509 ObezvreĎenje ostalih nekretnina, postrojenja i opreme koja n jesu u direktnoj funkc ji obavljanja regulisane djelatnosti
027 Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva u pripremi
02780500 Nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi koja su stečena putem kapitalnih doprinosa
02780509 Nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi koja nijesu u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti
02791500 ObezvreĎenje nekretnina, postrojenja i opreme u pripremi koja su stečena putem kapitalnih doprinosa
02791509 ObezvreĎenje nekretnina, postrojenja i opreme u pripremi koja nijesu u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti
028 Avansi za nekretnine, postrojenja, opremu i biološka sredstva
02890500 Avansi za nekretnine, postrojenja i opremu iz kapitalnih doprinosa
02890509 Avansi za nekretnine, postrojenja i opremu koja nije u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti
029 Ulaganja na tuĎim nekretninama, postrojenjima i opremi
02990500 Ulaganja na tuĎim nekretninama, postrojenjima i opremi koja su stečena putem kapitalnih doprinosa
02990501 Ulaganja na tuĎim nekretninama, postrojenjima i opremi koja su isključena iz upotrebe
02990507 Ulaganja na tuĎim nekretninama, postrojenjima i opremi za koja Agenc ja nije prihvatila procjenu vrijednosti
02990509 Ulaganja na tuĎim nekretninama, postrojenjima i opremi koja nijesu u direktnoj funkc ji obavljanja regulisane djelatnosti
02980500 Ispravka vr jednosti ulaganja na tuĎim nekretninama, postrojenjima i opremi koja su stečena putem kapitalnih doprinosa
02980501 Ispravka vr jednosti ulaganja na tuĎim nekretninama, postrojenjima i opremi koja su isključena iz upotrebe
02980507 Ispravka vr jednosti ulaganja na tuĎim nekretninama, postrojenjima i opremi za koja Agencija n je prihvatila procjenu vrijednosti
02980509 Ispravka vr jednosti ulaganja na tuĎim nekretninama, postrojenjima i opremi koja nijesu u direktnoj funkciji obav janja regulisane djelatnosti
02991500 ObezvreĎenje ulaganja na tuĎim nekretninama, postrojenjima i opremi koja su stečena putem kapitalnih doprinosa
02991501 ObezvreĎenje ulaganja na tuĎim nekretninama, postrojenjima i opremi koja su isk jučena iz upotrebe
02991507 ObezvreĎenje ulaganja na tuĎim nekretninama, postrojenjima i opremi za koja Agenc ja nije prihvatila procjenu vrijednosti
02991509 ObezvreĎenje ulaganja na tuĎim nekretninama, postrojenjima i opremi koja n jesu u direktnoj funkc ji obavljanja regulisane djelatnosti
KONTO NAZIV
50 NABAVNA VRIJEDNOST PRODATE ROBE
501 Nabavna vrijednost prodate robe
50190509 Nabavna vrijednost prodate robe iz kto 501 koja nije u funkciji regulisane djelatnosti
502 Nabavna vrijednost prodatih nekretnina pribavljenih radi prodaje
50290509 Nabavna vrijednost prodatih nekretnina pr bavljenih radi prodaje iz kto 502 koja nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
503 Nabavna vrijednost prodate robe
50300505 Nabavna vrijednost električne energ je za pokrivanje dozvoljenih gubitaka u prenosnom/distributivnom sistemu do vr jednosti iz Metodolog je
50300555 Nabavna vrijednost električne energ je za pokrivanje gubitaka u prenosnom/distributivnom sistemu dio iznad vr jednosti iz Metodolog je
504 Nabavna vrijednost prodate robe - ITC
50400506 ITC
KONTO NAZIV
51 TROŠKOVI MATERIJALA
510 Nabavka materijala
51090509 Nabavka materijala iz kto 510 koji nije u funkciji regulisane djelatnosti
511 Troškovi materijala za izradu
51190509 Troškovi materijala iz kto 511 za izradu koji nijesu u funkc ji regulisane djelatnosti
512 Troškovi ostalog materijala (režijskog)
51280509 Troškovi ostalog materijala (režijskog) iz kto 512 koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
513 Troškovi goriva i energije
51380509 Troškovi goriva i energije iz kto 513 koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
KONTO NAZIV
52 TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI
520 Troškovi zarada i naknada zarada (bruto)
52090509 Troškovi zarada i naknada zarada (bruto) iz kto 520 koji n jesu u funkciji regulisane djelatnosti
521 Troškovi poreza na zarade i naknade zarada na teret poslodavca
52190509 Troškovi poreza na zarade i naknade zarada na teret poslodavca iz kto 521 koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
522 Troškovi naknada po ugovoru o djelu
52290509 Troškovi naknada po ugovoru o djelu iz kto 522 koji n jesu u funkciji regulisane djelatnosti
523 Troškovi naknada po autorskim ugovorima
52390509 Troškovi naknada po autorskim ugovorima iz kto 523 koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
524 Troškovi naknada po ugovoru o privremenim i povremenim poslovima
52490509 Troškovi naknada po ugovoru o privremenim i povremenim poslovima iz kto 524 koji nijesu u funkc ji regulisane djelatnosti
525 Troškovi naknada fizičkim licima po osnovu ostalih ugovora
52590509 Troškovi naknada fizičkim licima po osnovu ostalih ugovora iz kto 525 koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
526 Troškovi naknada članovima upravnog i nadzornog odbora
52690509 Troškovi naknada članovima upravnog i nadzornog odbora iz kto 526 koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
529 Ostali lični rashodi i naknade
52991509 Ostali lični rashodi i naknade iz kto 529 koji nijesu u funkc ji regulisane djelatnosti
KONTO NAZIV
53 TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA
530 Troškovi usluga na izradi učinka
53090509 Troškovi usluga na izradi učinaka iz kto 530 koji n jesu u funkciji regulisane djelatnosti
531 Troškovi transportnih usluga
53180509 Troškovi transportnih usluga iz kto 531 koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
532 Troškovi usluga održavanja
53280509 Troškovi usluga održavanja iz kto 532 koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
533 Troškovi zakupnina
53380509 Troškovi zakupnina iz kto 533 koji nijesu u funkc ji regulisane djelatnosti
534 Troškovi sajmova
53480509 Troškovi sajmova iz kto 534 koji n jesu u funkciji regulisane djelatnosti
535 Troškovi reklame i propagande
53580509 Troškovi reklame i propagande iz kto 535 koji nijesu u funkc ji regulisane djelatnosti
536 Troškovi istraživanja
53690509 Troškovi istraživanja iz kto 536 koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
537 Troškovi razvoja koji se ne kapitalizuju
53790509 Troškovi razvoja koji se ne kapitalizuju iz kto 537 koji n jesu u funkciji regulisane djelatnosti
539 Troškovi ostalih usluga
53980509 Troškovi ostalih usluga iz kto 539 koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
KONTO NAZIV
54 TROŠKOVI AMORTIZACIJE I REZERVISANJA
540 Troškovi amortizacije
54000500 Troškovi amortizacije nematerijalnih ulaganja koja su stečena putem kapitalnih doprinosa
54000501 Troškovi amortizacije nematerijalnih ulaganja koja su isključena iz upotrebe
54000502 Troškovi amortizacije nematerijalnih ulaganja na stanju na početku godine
54000503 Troškovi amortizacije nematerijalnih ulaganja koja su aktivirana u tekućoj godini
54000507 Troškovi amortizacije nematerijalnih ulaganja od efekta procjene vr jednosti koju Agencija nije utvrdila (prihvatila)
54000509 Troškovi amortizacije nematerijalnih ulaganja koja nijesu u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti
54041500 Troškovi amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme koja je stečena putem kapitalnih doprinosa
54041501 Troškovi amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme koja je isključena iz upotrebe
54041502 Troškovi amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme na stanju na početku godine
54041503 Troškovi amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme koja je aktivirana u tekućoj godini
54041507 Troškovi amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme od efekta procjene vr jednosti koju Agencija n je utvrdila (prihvatila)
54041509 Troškovi amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme koja nije u direktnoj funkc ji obavljanja regulisane djelatnosti
541 Troškovi rezervisanja za garantni rok
54190509 Troškovi rezervisanja za garantni rok koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
542 Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava
54290509 Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava koji n jesu u funkciji regulisane djelatnosti
543 Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite
54390509 Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite koji n jesu u funkciji regulisane djelatnosti
544 Rezervisanja za troškove restrukturiranja
54490509 Rezervisanja za troškove restrukturiranja koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
545 Rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih
54590509 Rezervisanja za naknade i druge benefic je zaposlenih koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
549 Ostala dugoročna rezervisanja
54990509 Ostala dugoročna rezervisanja koja nijesu u funkc ji regulisane djelatnosti
KONTO NAZIV
55 NEMATERIJALNI TROŠKOVI
550 Troškovi neproizvodnih usluga
55080509 Troškovi neproizvodnih usluga iz kto 550 koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
551 Troškovi reprezentacije
55191509 Troškovi reprezentacije iz kto 551 koji nijesu u funkc ji regulisane djelatnosti
552 Troškovi premija osiguranja
55280509 Troškovi premija osiguranja iz kto 552 koji nijesu u funkc ji regulisane djelatnosti
553 Troškovi platnog prometa
55390509 Troškovi platnog prometa iz kto 553 koji n jesu u funkciji regulisane djelatnosti
554 Troškovi članarina
55480509 Troškovi članarina iz kto 554 koji nijesu u funkc ji regulisane djelatnosti
555 Troškovi poreza
55500506 Troškovi poreza na nepokretnosti
55510506 Troškovi naknada za licencu
55520506 Troškovi za zašitu životne sredine
55530506 Troškovi korišćenja gradskog zemljišta
55540506 Troškovi naknada za postav janje energetske infrastrukture uz/pri željezničkoj infrastrukturi
55550506 Troškovi naknada za elektronske komunikacije
55560506 Troškovi koji nastaju po osnovu meĎunarodnih ugovora
55570506 Troškovi prireza na porez na doh. fiz. lica na zarade
55580506 TAKSE
55580509 Troškovi poreza iz kto 555 koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
55590506 Ostali troškovi koji se ne mogu kontrolisati u skladu sa zakonom
556 Troškovi doprinosa
55680509 Troškovi doprinosa iz kto 556 koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
559 Ostali nematerijalni troškovi
55990509 Ostali nematerijalni troškovi iz kto 559 koji nijesu u funkc ji regulisane djelatnosti
KONTO NAZIV
56 FINANSIJSKI RASHODI
560 Finansijski rashodi iz odnosa sa matičnim i zavisnim pravnim licima
56000508 Rashodi kamata iz odnosa sa matičnim i zavisnim pravnim licima
56010508 Negativne kursne razlike iz odnosa sa matičnim pravnim licima - ostali
56020508 Negativne kursne razlike iz odnosa sa zavisnim pravnim licima - ostali
56091508 Drugi finansijski rashodi iz odnosa sa matičnim i zavisnim pravnim licima
56092508 Kamate na odložena, neizvršena i druga plaćanja koja se odnose na neizvršavanje obaveza iz zak jučenih ugovora iz odnosa sa matičnim i zavisnim pravnim licima
56093509 Finansijski rashodi iz odnosa sa matičnim i zavisnim pravnim licima koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
561 Finansijski rashodi iz odnosa sa ostalim povezanim pravnim licima
56100508 Rashodi kamata iz odnosa sa ostalim povezanim pravnim licima
56191508 Drugi finansijski rashodi iz odnosa sa ostalim povezanim pravnim licima
56192508 Kamate na odložena, neizvršena i druga plaćanja koja se odnose na neizvršavanje obaveza iz zak jučenih ugovora iz odnosa sa ostalim povezanim pravnim licima
56193509 Finansijski rashodi iz odnosa sa ostalim povezanim pravnim licima koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
562 Rashodi kamata
56200508 Rashodi kamata po finans jskim kreditima
56210508 Rashodi kamata po robnim kreditima
56230508 Rashodi kamata po obavezama iz dužničko–povjerilačkih odnosa
56250508 Rashodi kamata po obavezama za poreze, doprinose i druge dažbine
56260508 Rashodi kamata za subvenc je stambenih kredita zaposlenih
56270508 Kamata na odložena, neizvršena i druga plaćanja koja se odnose na neizvršavanje obaveza iz zak jučenih ugovora
56280509 Rashodi kamata koje nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
56290508 Rashodi drugih kamata
563 Negativne kursne razlike
56300508 Negativne kursne razlike po osnovu kredita i zajmova u stranoj valuti
56310508 Negativne kursne razlike po obavezama i potraživanjima
56320508 Negativne kursne razlike po stranim novčanim sredstvima
56390509 Negativne kursne razlike koje nijesu u funkc ji regulisane djelatnosti
564 Rashodi po osnovu efekata valutne klauzule
56400508 Rashodi po osnovu efekata valutne klauzule
56490509 Rashodi po osnovu efekata valutne klauzule koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
569 Ostali finansijski rashodi
56900508 Finansijski rashodi po osnovu kasa skonta
56980509 Ostali finansijski rashodi koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
56990508 Drugi finansijski rashodi
KONTO NAZIV
57 OSTALI RASHODI
570 Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme
57000508 Gubitak od prodaje nematerijalnih ulaganja
57010508 Gubitak od rashodovanja nemater jalnih ulaganja
57020508 Gubitak od rashodovanja nemater jalnih ulaganja u pripremi
57030508 Gubitak od prodaje nekretnina
57040508 Gubitak od rashodovanja (rušenja) nekretnine
57050508 Gubitak od prodaje postrojenja i opreme
57060508 Gubitak od rashodovanja postrojenja i opreme
57070508 Gubitak od rashodovanja nekretnina, postrojenja i opreme u pripremi
57080509 Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje nemater jalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
57090508 Drugi gubici po osnovu rashodovanja i otpisa nemater jalnih ulaganja, postrojenja i opreme
572 Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i hartija od vrijednosti
57200508 Gubici od prodaje učešća u kapitalu i hart ja od vrijednosti
57290509 Gubici od prodaje učešća u kapitalu i hart ja od vrijednosti koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
573 Gubici po osnovu prodaje materijala
57300508 Gubici od prodaje osnovnog materijala
57310508 Gubici od prodaje rezervnih djelova
57320508 Gubici od prodaje sitnog inventara
57340509 Gubici od prodaje materijala koji n jesu u funkciji regulisane djelatnosti
574 Manjkovi
57400508 Manjkovi materijala
57410508 Manjkovi robe
57420508 Manjkovi alata i inventara
57430508 Manjkovi ostalih osnovnih sredstava
57440508 Drugi manjkovi
57480509 Manjkovi osnovnih sredstava koji n jesu u funkciji regulisane djelatnosti
575 Rashodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika, koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi
57500508 Rashodi po osnovu negativnog efekta ugovorene revalorizacije
57510508 Rashodi po osnovu negativnog efekta ugovorene valutne klauzule
57580508 Rashodi po osnovu ostalih oblika ugovorene zaštite od rizika
576 Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja
57690509 Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja u zemlji koji nijesu u funkc ji regulisane djelatnosti
579 Ostali nepomenuti rashodi
57900508 Kazne za privredne prestupe i prekršaje
57910508 Penali - neopravdani troškovi
57920508 Izgub jene kapare - neopravdani troškovi
57930508 Naknade šteta nastale zbog propusta operatora sistema
57990509 Drugi nepomenuti rashodi - neopravdani troškovi prema Metodologiji koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
KONTO NAZIV
58 RASHODI PO OSNOVU USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE
581 Rashodi po osnovu usklaĎivanja vrijednosti nematerijalnih ulaganja
58190500 Rashodi po osnovu usklaĎivanja vr jednosti nemater jalnih ulaganja stečenih putem kapitalnih ulaganja
58190501 Rashodi po osnovu usklaĎivanja vr jednosti nemater jalnih ulaganja koja su isključena iz upotrebe
58190509 Rashodi po osnovu usklaĎivanja vr jednosti nematerijalnih ulaganja koja nijesu u funkc ji regulisane djelatnosti
582 Rashodi po osnovu usklaĎivanja vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme
58290500 Rashodi po osnovu usklaĎivanja vr jednosti nekretnina, postrojenja i opreme stečene putem kapitalnih ulaganja
58290501 Rashodi po osnovu usklaĎivanja vr jednosti nekretnina, postrojenja i opreme koja je isključena iz upotrebe
58290509 Rashodi po osnovu usklaĎivanja vr jednosti nekretnina, postrojenja i opreme koja nije u funkciji regulisane djelatnosti
583 Rashodi po osnovu usklaĎivanja vrijednosti dugoročnih finansijskih plasmana i drugih hartija od vrijednosti
58390508 Rashodi po osnovu usklaĎivanja vr jednosti dugoročnih finansijskih plasmana i drugih hartija od vrijednosti raspoloživih za prodaju
58390509 Rashodi po osnovu usklaĎivanja vr jednosti dugoročnih finansijskih plasmana i drugih hartija od vrijednosti raspoloživih za prodaju koje n jesu u funkciji regulisane djelatnosti
584 Rashodi po osnovu usklaĎivanja vrijednosti zaliha materijala i robe
58490509 Rashodi po osnovu usklaĎivanja vr jednosti zaliha materijala i robe koja nije u funkciji regulisane djelatnosti
585 Rashodi po osnovu usklaĎivanja vrijednosti potraživanja i kratkoročnih finansijskih plasmana
58590509 Rashodi po osnovu usklaĎivanja vr jednosti potraživanja i kratkoročnih finansijskih plasmana i hart ja od vrijednosti koje n jesu u funkciji regulisane djelatnosti
589 Rashodi usklaĎivanja vrijednosti ostale imovine
58930509 Rashodi usklaĎivanja vr jednosti ostale imovine koja nije u funkciji regulisane djelatnosti
KONTO NAZIV
59 GUBITAK POSLOVANJA KOJE JE OBUSTAVLJENO, RASHODI IZ PRETHODNIH IZVJEŠTAJNIH PERIODA I PRENOS RASHODA
590 Gubitak poslovanja koje je obustavljeno
59000508 Gubitak poslovanja koje je obustav jeno
59000509 Gubitak poslovanja koje je obustav jeno koje nije u funkciji regulisane djelatnosti
591 Rashodi (efekti) promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz prethodnih izvještajnih perioda
59190509 Rashodi (efekti) promjene računovodstvenih polit ka i ispravke grešaka iz prethodnih izvještajnih perioda koji nijesu u funkciji regulisane djelatnosti
KONTO NAZIV
60 PRIHODI OD PRODAJE ROBE
600 Prihodi od prodaje robe matičnim i zavisnim pravnim licima
60090509 Prihodi od prodaje robe matičnim i zavisnim pravnim licima direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
602 Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu
60290509 Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
603 Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu
60390509 Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
KONTO NAZIV
61 PRIHODI OD PRODAJE PROIZVODA I USLUGA
610 Prihodi od prodaje proizvoda i usluga matičnim i zavisnim pravnim licima
61090509 Prihodi od prodaje proizvoda i usluga matičnim i zavisnim pravnim licima direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
611 Prihodi od prodaje proizvoda i usluga ostalim povezanim pravnim licima
61190509 Prihodi od prodaje proizvoda i usluga ostalim povezanim pravnim licima direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
612 Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na domaćem tržištu
61220505 Prihodi po osnovu odobrenog procenta mrežnih gubitaka
61220510 Prihodi od korišćenja mreže
61220511 Prihodi od alokacija kapaciteta
61220512 Prihodi od aukcije prekograničnih kapaciteta
61220513 Prihodi od pr ključenja na mrežu
61290509 Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na domaćem tržištu direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
613 Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na inostranom tržištu
61390509 Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na inostranom tržištu direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
620 Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe za sopstvene potrebe
62080509 Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe za sopstvene potrebe direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
621 Prihodi od aktiviranja ili potrošnje proizvoda i usluga za sopstvene potrebe
62180509 Prihodi od aktiviranja ili potrošnje proizvoda i usluga za sopstvene potrebe direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
KONTO NAZIV
63 PROMJENE VRIJEDNOSTI ZALIHA UČINAKA
630 Povećanje vrijednosti zaliha nedovršenih i gotovih proizvoda i nedovršenih usluga
63090509 Povećanje vrijednosti zaliha nedovršenih i gotovih proizvoda i nedovršenih usluga direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
631 Smanjenje vrijednosti zaliha nedovršenih i gotovih proizvoda i nedovršenih usluga
63190509 Smanjenje vrijednosti zaliha nedovršenih i gotovih proizvoda i nedovršenih usluga direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
KONTO NAZIV
64 PRIHODI OD PREMIJA, SUBVENCIJA, DOTACIJA, DONACIJA I SL.
640 Prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa, kompenzacija i povraćaja poreskih dažbina
64090509 Prihodi od prem ja, subvencija, dotacija, regresa, kompenzac ja i povraćaja poreskih dažbina direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
641 Prihodi po osnovu uslovljenih donacija
64100509 Prihodi po osnovu uslovljenih donacija direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
KONTO NAZIV
65 DRUGI POSLOVNI PRIHODI
650 Prihodi od zakupnina
65080509 Prihodi od zakupnina direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
651 Prihodi od članarina
65180509 Prihodi od članarina direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
652 Prihodi od tantijema i licencnih naknada
65280509 Prihodi od tantijema i licencnih naknada direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
KONTO NAZIV
66 FINANSIJSKI PRIHODI
660 Finansijski prihodi od matičnih i zavisnih pravnih lica
66020509 Pozitivne kursne razlike iz odnosa sa matičnim i zavisnim pravnim licima direktno vezane na regulatorno neopravdane rashode
66030509 Drugi finansijski prihodi iz odnosa sa matičnim i zavisnim pravnim licima direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
66090509 Finansijski prihodi od matičnih i zavisnih pravnih lica direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
661 Finansijski prihodi od ostalih povezanih pravnih lica
66100509 Prihodi od kamata iz odnosa sa ostalim povezanim pravnim licima direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
66110509 Prihodi od učešća u rezultatu ostalih povezanih pravnih lica direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
66120509 Pozitivne kursne razlike iz odnosa sa ostalim povezanim pravnim licima direktno vezane na regulatorno neopravdane rashode
66190509 Drugi finansijski prihodi iz odnosa sa ostalim povezanim pravnim licima direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
662 Prihodi od kamata
66200509 Prihodi od kamata po finansijskim kreditima i zajmovima direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
66210509 Prihodi od kamata po robnim kreditima direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
66230509 Prihodi od kamata po potraživanjima iz dužničko–povjerilačkih odnosa direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
66280509 Prihodi od kamata direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
66290509 Drugi prihodi od kamata direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
663 Pozitivne kursne razlike
66300509 Pozitivne kursne razlike po potraživanjima i obavezama direktno vezane na regulatorno neopravdane rashode
66320509 Pozitivne kursne razlike po novčanim sredstvima u stranoj valuti direktno vezane na regulatorno neopravdane rashode
66390509 Pozitivne kursne razlike direktno vezane na regulatorno neopravdane rashode
664 Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule
66490509 Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule direktno vezane na regulatorno neopravdane rashode
669 Ostali finansijski prihodi
66900509 Prihodi po osnovu iskorišćenog kasa skonta direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
66980509 Ostali finansijski prihodi direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
66990509 Drugi finansijski prihodi direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
KONTO NAZIV
67 OSTALI PRIHODI
670 Dobici od prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme
67090509 Dobici od prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme
672 Dobici od prodaje učešća i dugoročnih hartija od vrijednosti
67290509 Dobici od prodaje učešća i dugoročnih hart ja od vr jednosti direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
673 Dobici od prodaje materijala
67390509 Dobici od prodaje materijala direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
674 Viškovi
67400509 Viškovi gotovine i gotovinskih ekvivalenata direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
67410509 Viškovi materijala direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
67420509 Viškovi robe direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
67440509 Viškovi stalnih sredstava direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
67480509 Dobici od prodaje materijala direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
67490509 Drugi viškovi direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
675 Naplaćena otpisana potraživanja
67580508 Naplaćena otpisana potraživanja
676 Prihodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika
67600509 Prihodi po osnovu pozitivnih efekata ugovorene revalorizacije direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
67610509 Prihodi po osnovu pozitivnih efekata valutne klauzule direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
677 Prihodi od smanjenja obaveza
67780509 Prihodi od smanjenja obaveza direktno vezani za regulatorno neopravdane rashode
678 Prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja
67870509 Prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
679 Ostali nepomenuti prihodi
67990509 Ostali nepomenuti prihodi direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
KONTO NAZIV
68 PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE
681 Prihodi od usklaĎivanja nematerijalnih ulaganja
68190509 Prihodi od usklaĎivanja nematerijalnih ulaganja direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
682 Prihodi od usklaĎivanja vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme
68290509 Prihodi od usklaĎivanja vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
684 Prihodi od usklaĎivanja vrijednosti zaliha materijala i robe
68490509 Prihodi od usklaĎivanja vrijednosti zaliha materijala i robe direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
685 Prihodi od uklaĎivanja vrijednosti potraživanja i kratkoročnih finansijskih plasmana
68500508 Prihodi od usklaĎivanja vrijednosti potraživanja
68590509 Prihodi od usklaĎivanja vrijednosti kratkoročnih finansijskih plasmana direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
KONTO NAZIV
69 DOBITAK POSLOVANJA KOJE JE OBUSTAVLJENO, RASHODI IZ PRETHODNIH IZVJEŠTAJNIH PERIODA I PRENOS PRIHODA
690 Dobitak poslovanja koje je obustavljeno
69090509 Dobitak poslovanja koje je obustavljeno direktno vezan na regulatorno neopravdane rashode
691 Prihodi (efekti) po osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz prethodnih izvještajnih perioda
69190509 Prihodi (efekti) po osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz prethodnih izvještajnih perioda direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
692 Prihodi iz prethodnih izvještajnih perioda
69290509 Prihodi iz prethodnih izvještajnih perioda direktno vezani na regulatorno neopravdane rashode
3. UPUTSTVO ZA PRIMJENU REGULATORNOG KONTNOG PLANA 1. STALNA IMOVINA
U okviru grupa osnovnih sredstava utvrĎenih Pravilnikom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za privredna društva i druga pravna lica ( “Sl. list CG” 5/11 ) dodata su, za regulatorne svrhe, konta sa s jedećim nastavcima:
xxxxx500 – operator sistema treba da obezbijedi evidenciju sredstava stečenih putem kapitalnih doprinosa koja su u funkc ji na kraju kalendarske godine (grant, donacija, sredstva koja plaća kupac), zbog toga što se ne uključuju u osnovicu na koju se računa povrat na sredstva (vrijednost regulatornih osnovnih sredstava). xxxxx501 – operator sistema treba da obezb jedi evidenc ju osnovnih sredstava isključenih iz upotrebe u kalendarskoj godini, a koja imaju neotpisanu vrijednost jer se ne uk jučuju u izračunavanje neto vrijednosti osnovnih sredstava. TakoĎe se ne uk jučuju u izračunavanje opravdanih troškova amortizacije. xxxxx507 – operator sistema treba da obezb jedi evidenc ju promjene vr jednosti osnovnih sredstava koja je nastala kao rezultat procjene, koju Agencija nije prihvatila. Osnovna sredstva operator vodi u svojim knjigama po knjigovodstvenoj vrijednosti, pri čemu promjene vrijednosti može uknjižiti po osnovu procjene koju je Agencija prihvatila ili procjene koju je ona uradila. Promjene vrijednosti proistekle iz procjene vrijednosti koju Agenc ja nije prihvatila operator evidentira na računima sa nastavcima 507. Promjena vrijednosti osnovnih sredstava proistekla iz procjene koju Agencija nije prihvatila ne uključuje se u izračunavanje regulatorne osnove sredstava, u skladu sa Zakonom. xxxx509 – Metodolog jama je utvrĎeno značenje osnovnih sredstava za regulatorne svrhe, što uk jučuje samo sredstva koja su u direktnoj funkc ji obavljanja regulisane djelatnosti. Osnovna sredstva, koja nijesu u direktnoj funkciji obavljanja regulisane djelatnosti, ne uk jučuju se u izračunavanje povrata na sredstva i amortizacije za regulatorne svrhe. TakoĎe ostali rashodi i prihodi, koji se odnose na osnovna sredstva van funkc je regulisane djelatnosti ne uključuju se u izračunavanje regulatorno dozvo jenih prihoda.
2. RASHODI
U okviru grupa rashoda utvrĎenih Pravilnikom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za privredna društva i druga pravna lica ( “Sl.list CG” 5/11 ) dodata su, za regulatorne svrhe, konta sa sljedećim nastavcima:
xxxxx500 – operator sistema odvojeno prati troškove od sredstava stečenih putem kapitalnih doprinosa koja su u funkciji na kraju kalendarske godine (grant, donac ja, sredstva koja plaća kupac). xxxxx501 – operator sistema odvojeno prati troškove osnovnih sredstava koja su isključena iz upotrebe a imaju neotpisanu vrijednost. xxxxx502 – operator sistema treba da obezbjedi evidenciju o godišnjoj amortizac ji osnovnih sredstava zatečenih na početku godine, zbog toga što se na odreĎen način uk jučuje u trošak amortizacije, koja je utvrĎena za regulatorne potrebe. xxxxx503 – operator sistema treba da obezbjedi evidenc ju o godišnjoj amortizaciji osnovnih sredstava koja su aktivirana u godini, zbog toga što se na odreĎen način uključuje u trošak amortizacije, koja je utvrĎena za regulatorne potrebe. xxxxx505 – dozvoljena stopa gubitaka električne energ je u sistemu utvrĎuje se na početku regulatornog perioda i uključuje se u formulu za izračunavanje troškova poslovanja koji se mogu djelimično kontrolisati. Operator na tom kontu iskazuje troškove nabavke električne energije u okviru dozvoljenih vr jednosti gubitaka električne energ je prema Metodologijama. xxxxx506 – iskazuju se troškovi koji se ne mogu kontrolisati. Prema Metodologijama, operator sistema treba da obezbijedi evidenciju o troškovima poslovanja koji se ne mogu kontrolisati. U troškove poslovanja koji se ne mogu kontrolisati, iskazuju se troškovi koji se odnose na poreze na nepokretnosti, takse i naknade u skladu sa Zakonom, troškovi za obezbjeĎenje pomoćnih i sistemskih usluga u skladu sa metodologijom utvrĎenom od strane Agenc je, troškovi koji nastaju na osnovu meĎunarodnih ugovora, troškovi za zaštitu životne sredine i ostali troškovi poslovanja koji se ne mogu kontrolisati u skladu sa zakonom. xxxxx507 – operator sistema treba da obezbjedi evidenciju o godišnjoj amortizaciji osnovnih sredstava za koja Agencija nije prihvatila procjenu vr jednosti, zbog toga što se isključuje iz amortizac je, koja je utvrĎena za regulatorne potrebe. xxxxx508 – troškovi sa nastavcima 508 tretiraju se da n jesu opravdani, jer oni u Metodologiji nijesu eksplicitno navedeni kao kontrolisani troškovi. xxxxx509 – iskazuje se vrijednost troškova, koji n jesu u funkciji regulisane djelatnosti. Metodologija utvrĎuje ukupne troškove poslovanja za regulisanu djelatnost. IzmeĎu ostalog utvrĎuje da su opravdani samo troškovi, koji su u funkciji obavljanja regulisane djelatnosti, odobreni za svaku regulatornu godinu. Prema tome, kao troškovi poslovanja ne smatraju se troškovi, koji n jesu u funkciji regulisane djelatnosti. Ukupni opravdani troškovi poslovanja za regulisanu djelatnost uključeni su u izračunavanje regulatorno dozvoljenih prihoda. xxxxx555 – operator na tom kontu iskazuje troškove gubitaka iznad dozvoljenih vrijednosti gubitaka električne energije utvrĎenih Metodologijom.
3. PRIHODI
U okviru grupa prihoda utvrĎenih Praviln kom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za privredna društva i druga pravna lica ( “Sl.list CG” 5/11 ) dodata su, za regulatorne svrhe, konta sa s jedećim nastavcima:
xxxxx505 – dozvo jena stopa gubitaka električne energ je u prenosnom i distributivnom sistemu se utvrĎuje na početku regulatornog perioda i uključuje se u formulu za izračunavanje troškova poslovanja koji se mogu djelimično kontrolisati. Operator na tom kontu iskazuje prihode za pokrivanje odobrenih troškova gubitaka na mreži. xxxxx508 – prihodi sa nastavcima 508 tretiraju se kao prihodi koji n jesu vezani za priznate/opravdane troškove. Ove prihode, Agenc ja ne uključuje u ostale poslovne, vanredne i vanposlovne prihode koji se oduzimaju od regulatorno dozvoljenog prihoda. xxxxx509 – ukupni regulatorno dozvoljeni prihodi za svaku godinu regulatornog perioda umanjuju se za utvrĎene ostale poslovne, vanredne i vanposlovne prihode. Ostali poslovni, vanredni i vanposlovni prihodi su prihodi koji nijesu posebno specificirani a mogu se pojaviti u poslovanju, uk jučujući i prihode po osnovu realizacije meĎunarodnih ugovora. Operator na tom kontu iskazuje one prihode, koji se direktno odnose na regulatorno neopravdane rashode.
4. ZAVRŠNE ODREDBE Sastavni dio Regulatornog kontnog plana su obrasci finans jskih iskaza i to: Iskaz o ukupnom rezultatu, za operatora prenosnog sitema i operatora distributivnog sistema; Iskaz o finansijskoj poziciji i Iskaz o tokovima gotovine, koji se objavljuju zajedno sa ovim planom. Danom stupanja na snagu ovog plana prestaje da važi Regulatorni kontni plan broj 13/3165-3 od 14.11.2013. godine. Ovaj plan stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u “Službenom listu Crne Gore”. Broj: 16/729-8 Podgorica, 21.07.2016.godine
Predsjedavajući Odbora Agencije, Miroslav Vukčević, s.r.
U ____________________ Lice odgovorno za sastavljanje iskaza MP Rukovodilac pravnog lica dana__________________ _________________________________ _________________________________
U ____________________ Lice odgovorno za sastavljanje iskaza MP Rukovodilac pravnog lica dana__________________ _________________________________ _________________________________
U ____________________ Lice odgovorno za sastavljanje iskaza MP Rukovodilac pravnog lica dana__________________ _________________________________ _________________________________
U ____________________ Lice odgovorno za sastavljanje iskaza MP Rukovodilac pravnog lica dana__________________ _________________________________ _________________________________