Universidad Autónoma

“Gabriel René Moreno”

Facultad Integral del Norte

Carrera de Ingeniería Comercial

Programa analítico de la materia

“ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA”

Docente:

Lic. Luis E. Salvatierra A.

PROGRAMA ANALÍTICO

MATERIA: ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

SIGLA Y CÓDIGO: CJS 100

SEMESTRE: PRIMER SEMESTRE

PRE REQUISITOS: PAB/PSA

CRÉDITOS: 4

HORAS: 4 H.T.

I. JUSTIFICACION

A partir de detectarse una importante evasión en el caudal impositivo, se diseñan y promulgan nuevas y diferentes leyes y reglamentos, que corrigen errores, gravan a quienes no se toman en cuenta y se flexibiliza en base a parámetros considerados lógicos, económicos y sociales.

Luego del surgimiento de las disposiciones y la puesta en práctica de las mismas, son los profesionales los que detectan algunos vacíos, algunas omisiones y algunas falencias, que les asigna la necesidad de enmendar, incrementar y modificar con otras disposiciones complementarias.

II. OBJETIVOS GENERALES

• Conocer los conceptos de hacienda pública y de legislación tributaria vigente en la República.

• Facilitar el manejo de las normas tributarias, disponiendo de cada artículo de la ley con su respectivo reglamento.

• Aplicar con criterio la normativa tributaria en el desarrollo del plan de estudios de la carrera y en la vida laboral.

III. CONTENIDOS MÍNIMOS

En esta materia se abordaran los siguientes contenidos:

• Concepto de hacienda pública

• El gasto público

• Teoría de los ingresos públicos

• El presupuesto general de la nación

• El régimen tributario

• Derecho tributario

• Código tributario

IV. UNIDADES PROGRAMÁTICAS

1 INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS PÚBLICAS

1.1 Aspectos generales.

1.2 Contabilidad.

1.3 Finanzas.

1.4 Finanzas públicas.

1.4.1 Objetivos de las finanzas públicas.

1.4.2 Historia de las finanzas públicas.

1.5 La hacienda pública.

1.6 Política financiera en la hacienda pública.

1.7 Legislación financiera pública.

1.8 Relación e importancia de la hacienda pública.

2 PATRIMONIO DEL ESTADO – INGRESOS Y GASTOS PÚBLICOS

2.1 Patrimonio del Estado Boliviano.

2.1.1 Dominios originarios del Estado.

2.1.2 Ingresos originarios y derivados.

2.2 Funciones del Estado.

2.2.1 Funciones absolutas.

2.2.2 Funciones relativas.

2.3 Ingresos públicos

2.3.1 Definición de ingresos públicos

2.3.2 Ingresos públicos ordinarios

2.3.3 Ingresos públicos extraordinarios.

2.3.4 Impuestos.

2.3.5 Tasas.

2.3.6 Contribuciones especiales.

2.3.7 Clasificación de los impuestos

2.4 Gastos públicos

2.4.1 Definición de gasto público.

2.4.2 Diferencia entre gasto público y privado.

2.4.3 Aumento progresivo de los gastos públicos.

2.5 Clasificación de los gastos públicos.

3 RÉGIMEN HACENDARIO EN BOLIVIA

3.1 El presupuesto.

3.1.1 Concepto e importancia.

3.1.2 Clases de presupuesto.

3.1.3 Definición de presupuesto fiscal.

3.1.4 Trámites para elaborar y aprobar los presupuestos.

3.2 Importancia del presupuesto en Bolivia.

3.2.1 Ley de presupuesto fiscal en Bolivia.

3.2.2 Diferencia entre la ley de presupuesto y otras leyes.

3.2.3 El presupuesto como programa político.

3.2.4 Cualidades de un presupuesto.

3.3 Ejecución del presupuesto en Bolivia.

3.3.1 Poder del Estado que ejecuta el presupuesto.

3.3.2 Administración financiera del presupuesto.

3.3.3 Órdenes de pago.

3.3.4 La gestión económica anual.

3.4 Control del presupuesto general de la nación.

3.4.1 Poder Legislativo.

3.4.2 Contraloría General de la República.

3.5 Clasificación de ingresos y gastos en el presupuesto fiscal.

4 DERECHO TRIBUTARIO

4.1 Aspectos generales.

4.1.1 Definición del derecho tributario.

4.1.2 Concepto de tributos.

4.1.3 Autonomía del derecho tributario.

4.1.4 Codificación del derecho tributario.

4.2 Fuentes del derecho tributario.

4.2.1 Fuentes establecidas en el código tributario.

4.2.2 Otras fuentes del derecho tributario.

4.3 Obligación tributaria.

4.3.1 Sujetos de la obligación tributaria.

4.3.2 Responsables en una obligación tributaria.

4.3.3 Solidaridad y efectos.

4.3.4 Terceros responsables.

5 RELACIÓN JURÍDICO IMPOSITIVA

5.1 Generalidades.

5.1.1 Domicilio de los sujetos pasivos.

5.1.2 Domicilio especial.

5.1.3 Privilegio de la deuda tributaria.

5.1.4 Campo de aplicación de la ley tributaria.

5.1.5 Hecho generador de la obligación tributaria.

5.1.6 Perfeccionamiento del hecho generador.

5.2 Extinción de las obligaciones tributarias.

5.2.1 Pago.

5.2.2 Compensación.

5.2.3 Confusión.

5.2.4 Condonación.

5.2.5 Prescripción.

5.3 Violaciones al código tributario.

5.3.1 Delitos.

5.3.2 Contravenciones.

5.4 Irretroactividad de la ley tributaria.

6 PROCEDIMIENTOS DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS

6.1 El acto administrativo y la determinación de los hechos imponibles.

6.1.1 Definición del acto determinación de la deuda tributaria.

6.1.2 Facultades de la administración tributaria.

6.1.3 Agentes de información.

6.1.4 La consulta.

6.1.5 Obligaciones tributarias del sujeto pasivo.

6.1.6 Acción de repetición.

6.2 Determinación de la deuda tributaria por la administración tributaria.

6.2.1 Procedimiento de fiscalización.

6.2.2 Vista de cargo.

6.2.3 Resolución determinativa.

6.3 Impugnación de los actos de la administración tributaria.

6.3.1 Recursos administrativos.

6.3.2 Superintendencia tributaria.

6.3.3 Proceso contencioso tributario.

6.3.4 Recurso por la vía jurisdiccional.

7 LEY DE REFORMA TRIBUTARIA

7.1 Antecedentes de la reforma tributaria.

7.1.1 Ley de Reforma Tributaria

7.1.2 Ampliación del universo de contribuyentes.

7.1.3 Simplificar el sistema.

7.1.4 Mejorar la administración tributaria.

7.1.5 Modificación de la reforma tributaria.

7.2 Número de identificación tributario.

7.3 Regímenes tributarios.

7.3.1 Régimen general.

7.3.2 Régimen tributario simplificado.

7.3.3 Sistema tributario integrado.

7.3.4 Régimen agropecuario unificado.

8 IMPUESTOS VIGENTES EN BOLIVIA

8.1 Introducción

8.1.1 Impuesto al valor agregado.

8.1.2 Régimen complementario al impuesto al valor agregado.

8.1.3 Impuesto sobre las utilidades de las empresas.

8.1.4 Impuesto a la propiedad de bienes inmuebles y vehículos automotores.

8.1.5 Impuesto a las transacciones.

8.1.6 Impuesto a los consumos específicos.

8.1.7 Impuesto a las sucesiones y transmisiones gratuitas de bienes.

8.1.8 Impuesto a las salidas aéreas al exterior.

8.1.9 Impuesto municipal a las transferencias de bienes inmuebles y vehículos automotores.

8.1.10 Impuesto especial a los hidrocarburos y sus derivados.

8.1.11 Impuesto complementario a la minería.

8.1.12 Impuesto a las transacciones financieras.

8.1.13 Impuesto directo a los hidrocarburos.

V. METODOLOGÌA

La primera parte de esta materia se inicia de la manera tradicional a través de una combinación de la exposición oral de profesor con la elaboración conjunta de la clase con el alumno por medio de preguntas y respuestas para llegar a esclarecer los conceptos básicos del tema tratado. Para complementar esta primera etapa donde el tipo de clase en su mayoría es teoría se propondrá como tarea la búsqueda de diferentes conceptos tratados vía la web.

A partir de la segunda unidad, las clases serán iniciadas por medio de la exposición oral combinada con preguntas y respuestas, para luego que el alumno demuestre y refuerce sus conocimientos a través de la realización de trabajos prácticos independientes. Como complemento de las clases se requerirán tareas que el alumno pueda realizar en grupos.

VI. MEDIOS

Para esta materia se combinaran los 3 tipos de medios más comunes, siendo estos en primer lugar los sonoros por medio de la voz del profesor en las clases magistrales, en segundo lugar y para apoyarse con los medios de utilización directa como la pizarra y los medios impresos (principalmente fotocopias). Como tercer medio a emplear, aunque en menor intensidad, son los de proyección fija, que para este caso se utilizará la retrotransparencia y las proyecciones asistidas por Power Point.

VII. EVALUACION

Dado el tipo de materia cuyo objetivo es lograr el desarrollo del conocimiento y de habilidades prácticas, es parte importante de la evaluación el desempeño diario de los estudiantes en la clase.

Es por eso que el sistema de evaluación está combinado entre preguntas teóricas de concepto y de razonamiento, acompañado de exposiciones orales más la participación del alumno en clase. Para esta materia se tiene concebido dos exámenes parciales y un examen final.

Exposición.- Durante el desarrollo de las clases el profesor evaluará las exposiciones orales y la utilización de medios de los alumnos verificando la correcta exposición de cada integrante del grupo y rectificará en caso de errores y fomentará la interactividad de los alumnos expositores y los oyentes.

1er examen parcial.- Esta evaluación medirá el cumplimiento de los objetivos de los temas 1, 2 y 3. El examen estará compuesto por preguntas teóricas con respuesta abierta.

2do examen parcial.- Esta evaluación medirá el cumplimiento del objetivo de los temas 5, 6 y 7, y tendrá una forma similar al del 1er. parcial.

Examen final.- En este examen se medirá el cumplimiento de los objetivos de toda la materia para lo que se requiere integrar las habilidades aprendidas en la solución de un problema. Se hará preguntas teóricas de concepto y de razonamiento de todo el contenido y también se incluirá una pregunta práctica para medir la habilidad adquirida por el alumno.

La escala de evaluación es la siguiente:

• Exposición 25%

• 1er examen parcial 20%

• 2do examen parcial 20%

• Examen final 35%

VIII. BIBLIOGRAFÍA

• Abecia, V. “Derecho Tributario”

Arano, O. “Ley de Reforma Tributaria”.

• Durán, J. “Derecho Tributario”.

• Serrano, S. “Constitución Política del Estado”

• Ayaviri, D. “Contabilidad Comercial”

• www.impuestos.gov.bo

• www.economiayfinanzas.gob.bo

• www.ine.gov.bo