Proceso Contable en La Empresa Municipal Seda Huanuco s.a. Suc.leoncio Prado

7/23/2019 Proceso Contable en La Empresa Municipal Seda Huanuco s.a. Suc.leoncio Prado

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1

UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA

FACULTAD DE CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE CIENCIAS CONTABLES

INFORME FINAL DE PRÁCTICA PRE PROFESIONAL

PROCESO CONTABLE EN LA EMPRESA MUNICIPAL SEDA HUÁNUCO

S.A-SUCURSAL LEONCIO PRADO

PRESENTADO POR

OLAZA SALAZAR; Dadfen B!an"a

ASESOR

CPC. GUERRERO FEBRES; Man#e! R$"a%d&

TINGO MARIA-PERU

'()*



2

DEDICATORIA

Este trabajo le dedico especialmente a

toda mi familia que con su paciencia y

esfuerzo me ayudaron a seguir

adelante



3

AGRADECIMIENTO

Agradezco a Dios por darme paciencia

en este trabajo, a mi Mamá por sucompresión y apoyo incondicional, a mi

asesor por su compresión y orientarme

en la redacción, y a mis amigos por su

apoyo en este trabajo.



4

INDICEDEDICATORIA

AGRADECIMIENTO

INTRODUCCION...........................................................................................................+

CAPITULO I.................................................................................................................. ,

ASPECTOS GENERALIDADES DE LA EMPRESA SEDA HUANUCO S.A

SUC.LEONCIO PRADO................................................................................................,

).). CREACIN UBICACIN/............................................................................,

).'. MISION VISION...........................................................................................0

).1. FINES OB2ETIVOS.....................................................................................3

).1.). F$ne4/.......................................................................................................3

).1.'. O56e7$8&4.................................................................................................3

).9. FUNCIONES...................................................................................................3

).*. NORMATIVIDAD APLICABLE......................................................................)(

).*.). Ba4e !e:a!/.............................................................................................)(

).+. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.............................................................)(

).+.). E47%#"7#%a O%:n$"a.............................................................................)(

).+.'. O%:an$:%a<a Gene%a!..........................................................................))).+.1. O%:an$:%a<a de !a S#". Le&n"$& P%ad&.............................................)'

CAPITULO II............................................................................................................... )1

ACTIVIDADES DE PRESTACIN DE SERVICIOS DE AGUA POTABLE

ALCANTARILLADO SEDA HUANUCO SA SUC.LEONCIO PRADO.........................)1

'.). GENERALIDADES........................................................................................)1

'.'. PRESTACIN DE SERVICIOS DE AGUA ALCANTARILLADO..............)1

'.'.). In:%e4&4 =Ven7a4 de P%e47a"$>n de Se%8$"$&4 de A:#a P&7a5!e A!"an7a%$!!ad&?.....................................................................................................)9

'.'.'. F$nan"$a<$en7& de a:#a P&7a5!e A!"an7a%$!!ad& de Seda H#n#"&S.A. S#". Le&n"$& P%ad&.................................................................................... )*

CAPITULO III..............................................................................................................),

PROCESO CONTABLE EN LA EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS DE

AGUA POTABLE ALCANTARILLADO SEDA HUANUCO S.A. SUC. LEONCIO

PRADO........................................................................................................................),

1.). CARATERISTICAS.......................................................................................),



5

1.'. LIBROS DE CONTABILIDAD.......................................................................),

1.'.). LIBROS PRINCIPALES.........................................................................),

1.'.'. L$5%&4 A#@$!$a%e4...................................................................................)0

1.1. SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE/.................................................)31.1.). Gene%a!$dade4.......................................................................................)3

1.1.'. M>d#!& de "&n7a5$!$dad........................................................................'(

1.1.1. Re:$47%& "&n7a5!e.................................................................................')

1.1.1.). E! Re:$47%& C&n7a5!e de Seda H#n#"& SA S#". Le&n"$& P%ad&......'9

CAPITULO IV.............................................................................................................. 1+

ELABORACIN PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EPS

SEDA HUANUCO S.A. SUCURSAL LEONCIO PRADO..........................................1+

9.). ASPECTOS GENERALES/...........................................................................1+

9.'. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.......................................................1,

9.'.). E8&!#"$>n de !a4 "#en7a4 de! a"7$8& a4$8& a7%$<&n$&/...............10

9.1. ESTADO DE RESULTADO...........................................................................10

9.9. ESTADO DE FLU2O DE EFECTIVO.............................................................10

9.*. NOTAS A LOS ESTADO FINANCIEROS......................................................13

9.+. LOS ESTADOS FINANCIEROS DE SEDA HUANUCO S.A SUC.LEONCIO

PRADO....................................................................................................................9(CONCLUSIONES........................................................................................................91

RECOMENDACIONES................................................................................................99

BIBLIOGRAFIA...........................................................................................................9*



6

INTRODUCCION

En el presente informe de prácticas titulado PROCESO CONTABLE EN LA

EMPRESA MUNICIPAL SEDA HUANUCO S.A-SUCURSAL LEONCIO

PRADO. Se desarrolló con la finalidad de prestar resumidamente los

conocimientos que pude obtener en el área contable, durante la ejecución de

mis prácticas en la empresa SEDA HUANUCO S.A SUC. LEONCIO

PRADO.

El desarrollo de las prácticas preprofesionales significa un primer contacto del

estudiante con el mundo del trabajo, en consecuencia el presente informe estáorientado a relacionar y fortalecer los conocimientos adquiridos en esta casa

superior. !a práctica contable está encaminada a la preparación de lo que

significa enfrentar el campo laboral al culminar los estudios.

El informe consta de cuatro cap"tulos que comprende los siguientes#

En el cap"tulo $ se presenta la naturaleza de la empresa relacionada con su

constitución como sociedad anónima prestadora de ser%icios de agua potable y

alcantarillado. El cap"tulo $$ abarca la acti%idad de prestación de ser%icios que

se realiza en la Empresa, en el cap"tulo $$$ se encuentra el proceso contable

que se realiza en la empresa y por &ltimo en el cap"tulo $' se demuestra la

elaboración y presentación de los estados financieros de la empresa, as" como

tambi(n las conclusiones y recomendaciones finales.

Esperando )aber cumplido con los objeti%os trazados en su realización

agradecemos a todos aquellos que me guiaron en el desarrollo de la misma.



7

CAPITULO I

ASPECTOS GENERALIDADES DE LA EMPRESA SEDA HUANUCO S.A

SUC.LEONCIO PRADO

).). CREACIN UBICACIN#

Esta empresa esta denominada como *E<%e4a M#n$"$a! de

Se%8$"$&4 de A:#a P&7a5!e A!"an7a%$!!ad& de H#n#"& S&"$edad

An>n$<a y en forma abre%iada SEDA HUÁNUCO SA constituida

con fec)a de septiembre de )330, debidamente inscrita en los registros

p&blicos de +uánuco, en la partida electrónica N))OO)0) en el rubrode sociedades mercantiles, la Empresa ES se rige por el art. - de la

!e :ene%a! de 4e%8$"$&4 de 4anea<$en7& de !a !e '+110 la ley

N1((9*, !e '+00, y de más leyes %igentes.!a oficina central se encuentra ubicada en el departamento de

H#n#"&, 2%. D<a4& Be%an N *9*, y la S#"#%4a! se encuentra en la

ro%incia de !eoncio rado, Distrito de /upa /upa, en la ciudad de

T$n:& Ma%a con domicilio fiscal en el 6%. 2&4J O!aa N19'.or muc)os a0os los )abitantes de la ciudad de +uánuco se abastec"an

el ser%icio de agua a tra%(s de pozos, acequias y de los r"os +uallaga e

+igueras respecti%amente. or la mitad de las calles de la ciudad de

+uánuco e1ist"an canales de agua para el uso p&blico2 reci(n a partir de

-345 se formó la 6unta Administradora de Agua. Entre las sequias

madres podemos mencionar, el que pasaba por el )oy $r. Esteban

abletic) 7Aparicio omares8 y del pasaje Dos Aguas2 entre los pozos

&blicos de la laza de Armas y de la Alameda de la /ep&blica.Desde el a0o de -34 a -394 el ser%icio de agua pasó depender del

M$:$S;E/$< DE =<ME:;< > <?/AS @?!$AS. De -394 a -3B la

administración del agua en +uánuco pasó al Ministerio de 'i%ienda y

ontracción, que depend"a directamente de la Dirección Ceneral de

<bras Sanitarias, su administración comprend"a las ro%incia de

ac)itea, Dos de Mayo, +uamalies, ;ingo Mar"a y ucallpa.



8

Desde -3B a -33B el ser%icio de agua potable pasó a las manos del

Ser%icio :acional de Agua otable y alcantarillado SE:AA. A partir

del B- de octubre de -33B a la fec)a se encuentra como empresa

Municipal SEDA +@A:@< S.A., bajo la administración de tres

municipios 7+uánuco2 Amarilis > !eoncio rado ;ingo Mar"a8. !os

Alcaldes de estas Municipalidades conforman la 6unta Ceneral de

Accionistas, residido por el alcalde de +uánuco por ser el mayor

accionista, y representado por F Directores 7un representante por la

Municipalidad de +uánuco, uno por !eoncio rado;ingo Mar"a, uno por

el gobierno regional, uno por la Sociedad ci%il y uno por colegios

profesionales.

).'. MISIN VISIN MISION

Somos una empresa de ser%icios de agua potable y

alcantarillado, brindando un ser%icio eficiente y buscando

continuamente la calidad, que satisfagan las necesidades y

e1pectati%as del cliente, fundamentados en los principios de la

empresa2 contribuyendo permanentemente al cuidado de la salud,

al bienestar de la población y al desarrollo de la región.

VISIONSomos una empresa de prestigio nacional, reconocida

internacionalmente por brindar un ser%icio de e1celencia, que

satisface plenamente las e1igencias de sus usuarios en el ámbito

de su jurisdicción, preser%ando el medio ambiente, con

infraestructura, tecnolog"a moderna y personal altamente

calificada.

).1. FINES OB2ETIVOS.

).1.). F$ne4/



9

!os fines de SEDA +@A:@< S.A y las acti%idades que realice con tal

propósito, son de utilidad y necesidad p&blica y de inter(s social, para la

consecuencia de sus fines la empresa actuara con arreglo a los

lineamientos de la pol"tica nacional y local, emanadas del gobierno

central y de las municipales propietarias de las acciones de la empresa y

de cuerdo a los dispositi%os %igentes sobre la materia.).1.'. O56e7$8&4.

Mejoramiento en la calidad de ser%icios de agua potable y

alcantarillado.

$ncrementar los ni%eles de cobertura del ser%icios de agua potable

y alcantarillado.

Mejorar la gestión comercial. =ortalecer la situación económicafinanciera de la ES.

).9. FUNCIONES roducir y promo%er a la población de ;ingo Mar"a y aleda0os, agua

potable debidamente garantizado y efecti%o sistema de alcantarillado.

/ealizar análisis de riesgos e impacto sanitario, con el objeti%o de

generar la información t(cnica económica necesaria, para predecir la

magnitud de los efectos potenciales en caso de suministros defectuoso

de agua potable y alcantarillado. <rganizar y concluir el sistema de emergencia social, sanitaria para

e%itar la disminución del colapso de agua potable y alcantarillado.

).*. NORMATIVIDAD APLICABLE).*.). Ba4e !e:a!/

!a prestación de ser%icios lo realiza en cumplimiento a principales

normas que afectan las acti%idades de la empresa son#

!ey BG3GB , <rgánica de Municipalidades !ey B434, !ey de la Acti%idad Empresarial del Estado



10

!ey B9G, !ey general de sociedades !ey B9,!ey general de ser%icios de saneamiento !ey BG5,ara <ptimizar de la gestión de las entidades de

prestadoras de ser%icios de saneamiento !ey 554F, !ey de Modernización de los ser%icios de

saneamiento. /ES<!@$H: :ro. -9B5-4CCSEDA +@I:@< S.A.

<!J;$A DE SEC@/$DAD > SA!@D E: E! ;/A?A6<).+. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL).+.). E47%#"7#%a O%:n$"a

%:an&4 de A!7a D$%e""$>n6unta Ceneral de AccionistasDirectorio

Cerente Ceneral %:an& de "&n7%&!

<ficina de auditoria interna %:an&4 de !nea

Cerencia comercialCerencia operacional

%:an&4 de A4e4&%a<ficina de asesor"a legal<ficina de planeamiento

%:an&4 de Ad<$n$47%a"$>n

<ficina de Administración y =inanzas<ficina de $magen $nstitucional).+.'. O%:an$:%a<a Gene%a!



).+.1. O%:an$:%a<a de !a S#". Le&n"$& P%ad&



CAPITULO II

ACTIVIDADES DE PRESTACIN DE SERVICIOS DE AGUA POTABLE

ALCANTARILLADO SEDA HUANUCO SA SUC.LEONCIO PRADO.

'.). GENERALIDADES.

@no de sus objeti%os de la Empresa Seda +uánuco S.A es incrementar

los ni%eles de coberturas de ser%icios de agua potable y alcantarillado,

que alcanzando ese objeti%o en el a0o B5-4 la cobertura del ser%icio

de agua potable a la fec)a alcanzó el 9GK, as" mismo la cobertura del

ser%icio de alcantarillado alcanzó el 9-K de cobertura. /especto a lascone1iones domiciliarias de agua potable en el a0oB5-B llegó a contar

con un total de 45,493 con el incremento de -,34 cone1iones nue%as,

de igual forma las cone1iones domiciliarias de alcantarillado tu%ieron un

incremento

'.'. PRESTACIN DE SERVICIOS DE AGUA ALCANTARILLADO

Se%8$"$& de a:#a &7a5!e. El sistema de producción comprende la captación,

almacenamiento y conducción de agua cruda, tratamiento y

conducción de agua tratada, y apta para el consumo )umano.El sistema de distribución comprende almacenamiento, desde sus

redes de distribución y dispositi%o de entrega ala usuario,

cone1iones domiciliarias, inclusi%e la instalación de medidores de

consumo, piletas p&blicas, unidades sanitarias u otros. A!"an7a%$!!ad&.

El sistema de recolección comprende las cone1iones

domiciliarias, sumideros, redes de colectores y emisores.

'.'.). In:%e4&4 =Ven7a4 de P%e47a"$>n de Se%8$"$&4 de A:#a P&7a5!e

A!"an7a%$!!ad&?



En los siguientes cuadros se demuestra en forma detallada las %entas o

ingresos de prestación de ser%icios de agua potable y alcantarillado de Seda

+uánuco Suc. !eoncio rado.

Detalle de las %entas

El /esumen de registro de %entas

'.'.'. F#n"$&na<$en7& =Ga47&4 &e%a7$8&4? de a:#a P&7a5!e

A!"an7a%$!!ad& de Seda H#n#"& S.A. S#". Le&n"$& P%ad&.



!a empresa seda +uánuco S.A. Suc. !eoncio rado tiene los siguientes

gastos incurridos#

La4 "&<%a4 de Ma7e%$a P%$<a Ma7e%$a!e4 A#@$!$a%e4

En los siguientes cuadros se demuestra en forma resumida y detallada de

las compras incurridas en el $$ semestre del a0o B5-4.

Ga47&4 de! Pe%4&na! =P%&8$4$>n Can"e!a"$>n de P!an$!!a de

Re<#ne%a"$>n?



En el cuadro siguiente se detalla los pagos de sueldos y salarios, beneficios y

leyes sociales de julio a diciembre de a0o B5-4.

De%e"$a"$>n de In<#e5!e MaK#$na%$a EK#$&

En el siguiente cuadro se detalla las depreciaciones de julio a diciembre del

a0o B5-4



CAPITULO III

PROCESO CONTABLE EN LA EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS

DE AGUA POTABLE ALCANTARILLADO SEDA HUANUCO S.A. SUC.LEONCIO PRADO

1.). CARATERISTICASEn la empresa Seda +uánuco S.A registran las operaciones seg&n el

plan de cuenta general empresarial, para mayor eficiencia y análisis

contable se )a implementado un sistema de información contable

computarizado denominado A'A!<:, e1presado en moneda nacional tal

como lo disponen las leyes %igentes.;odas las operaciones registradas se encuentran debidamente

sustentadas con documentación pre%ia justificada.1.'. LIBROS DE CONTABILIDAD.

Son aquellos generados por el registro de las operaciones monetarias y

financieras realizados en la empresa2 estos libros se lle%an de acuerdo

al código de comercio y son clasificados en libros principales y en libros

au1iliares.1.'.). LIBROS PRINCIPALES1.'.).). L$5%& de In8en7a%$& Ba!an"e4/ Este es un libro principal y

obligatorio foliación simple en el que se registran todos los

in%entarios y balances que se efectu( en la empresa durante los

ejercicios de sus operaciones. Este es el primer libro que se emplea

al iniciar la contabilidad de la empresa, cabe mencionar que la

empresa debe lle%ar dos tipos de in%entario, el f"sico y el contable.En el in%entario f"sico se realiza un recuento minucioso de toda la

mercader"a, mueble y enseres que tiene una empresa2 en cuanto alin%entario contable, se le define como el recuento de todos los bienes

que tiene la empresa en base de sus datos registrados en sus libros.1.'.).'. L$5%& D$a%$&/ este es otro de los libros contables obligatorios y

principales que la empresa debe tener para anotar las operaciones

económicas y financieras que realiza diariamente.1.'.).1. L$5%& <a&%/ El libro mayor es otro libro obligatorio y principal que

sir%e como depósito de todas las cuentas e importes en forma

resumida e independiente. Es interesante notar como el desarrollo de



la contabilidad )ace una labor de s"ntesis2 es decir, se a%anza del

detalle )acia el resumen.1.'.'. L$5%&4 A#@$!$a%e41.'.'.). P!an$!!a de Re<#ne%a"$&ne4# Es un libro au1iliar de carácter

obligatorio que se autorizado por el ministerio de trabajo,

posteriormente se reporta el ES SA!@D para otorgar a la empresa su

registro patronal y realizar sus pagos ,además de tener conocimiento

de la afiliación de los trabajadores al sistema pri%ado de pensiones

7S8 o la oficina nacional de pensiones 7<:8,la empresa tiene

trabajadores a su cargo en la relación de dependencia ,este registro

es generado por el sistema de recursos )umanos de la empresa, se

en%"a copias cada mes a la sede central.1.'.'.'. Re:$47%& de C&<%a4# Este es el libro au1iliar donde se registran

los comprobantes de pago que sustentan las adquisiciones que

realiza la empresa, a la igual que el registro de %entas, tambi(n se

en%"a copias cada mes a la sede central.1.'.'.1. Re:$47%& de Ven7a4/ Es un libro au1iliar en el cual se registran las

%entas de los bienes y ser%icios que constituyen el giro de negocio de

la empresa ,sustentados por los respecti%os comprobantes .el

sistema comercial genera reportes de este libro y es registrado en

forma manual, se en%"a una copia cada mes a la sede central.1.'.'.9. L$5%& "a6a/ !ibro principales obligatorio en el que se registra y

controla el mo%imiento del efecti%o de la empresa, es decir tanto los

ingresos como los egresos como consecuencia de las transacciones

económicas que la empresa realiza, además nos proporciona la

información referente a la disponibilidad y liquidez en un momento

dado. Este libro se lle%a en la Seda entral.

1.1. SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE/1.1.). Gene%a!$dade4.

@n sistema contable es el conjunto de principios .normas y

procedimientos contables que se aplican con el objeto de registrar las

operaciones de la empresa de tal manera que puedan ser reflejadas en



documentos contables que permitan apreciar de forma objeti%a la

situación económica y financiera de la misma.!a Empresa Seda +uánuco SA acorde con los a%ances tecnológicos )a

optado por utilizar un sistema contable computarizado, en razón de lacomplejidad y amplitud de sus operaciones contables, este sistema se

denomina A'A!<:. A'A!<:, contempla la gestión integral de la instituciones atre%es de sus

módulos principales 7contabilidad, costos, finanzas, patrimonio, log"stica,

nomina, planeamiento8 estandarizando y racionalizando la gestión dando

fluidez a la data. ro%eyendo información real y al instante de los

balances operati%os, contables y de información estrat(gica de la

institución y permitiendo de esta manera que la gerencia tomar mejores

y oportunas decisiones, contribuyendo a la reducción de costos

operati%os y aumentando la rentabilidad del negocio y por ende el de la

operación, A'A!<: cuenta con un buen dise0o de la interface gráfica de

Microsoft Lindos para el usuario 7C@$8 con una manera amigable

además pro%ee toda la funcionalidad de mantenimiento que ayuda a

ma1imizar la eficiencia de las operaciones y minimizar los costos de

mantenimiento.El A'A!<: al ser un sistema completamente integrado, :o deja de lado

la posibilidad de implementar y utilizar los módulos en forma

independiente o configurar la integración de los módulos que el cliente

requiera en este momento e ir implementando al resto de modulo seg&n

se le %ayan incrementando sus acti%idades y requerimiento.

MODULOS DE AVALON



1.1.'. M>d#!& de "&n7a5$!$dadEl módulo de contabilidad funcionalmente se encuentra integrado con

todos los módulos del E/ A'A!<: permitiendo que los mismos

generen información para el sistema contable, induciendo a un &nicoregistro de la información en el sistema. Este módulo permite un fácil

manejo del plan de cuentas, seguimiento de transacciones contables,

Mayorización y cierres periódicos.

P%$n"$a!e4 f#n"$&na!$dade4/

• C&n7a5$!$dad f$nan"$e%a. Soporta la gestión operati%a y contable,

brindando información de uso e intereses gerencial y además con finestributarios, sincronizando debidamente a la institución.

• P%&"e4&4/ ?ajo la función de Mantenimiento de tablas y procesos

como el cierre mensual, cálculo de ajustes AM, Asientos de ierre y

Apertura, etc.• M&8$<$en7&4# ara el registro o ingreso de los comprobantes contables.• C&n4#!7a4/ para la consulta de Saldos, Mo%imientos y omprobantes.• Re&%7e4/ emisión de reportes de consistencias, análisis de cuentas,

estados financieros2 etc. As" mismo los reportes requeridos por S@:ASS

a la empresa de agua potable y saneamiento.• U7$!$7a%$&4/ permite realizar copias de seguridad, definir sucursales,

definir usuarios por ni%eles, realizar ellas o transferencia de información

7asientos contables82 etc.

1.1.1. Re:$47%& "&n7a5!e.ara la contabilización de datos recibidos se debe tener en cuenta los

principios de contabilidad generalmente aceptados tales artida Doble,

el De%engado, entre otros. Es importante la utilización de disposiciones

legales %igentes y demás procedimientos que permita el control eficiente

de las operaciones económicas y financieras. Al establecer los )ec)os y

transacciones sustentadas en forma documentadas que deban ser

contabilizados se procede a sus registros utilizando los módulos

e1istentes en la Empresa, las que simultáneamente se centralizan en el

módulo contable. !a sucursal !eoncio prado legaliza el ?alance de

omprobación, ?alance Ceneral y el Estado de Canancia y erdidas a



%alores )istóricos, pero quien realiza la consolidación en la oficina

central de contabilidad ubicada en la ciudad de +uánuco.SEDA +@I:@< S@. !E<:$< /AD<, utiliza di%ersos registros

contables llamados omprobantes, las que se adecuan a la necesidadeso al tiempo de acti%idad que realiza los requerimientos de centro de

responsabilidad y ejecutado por el sistema A'A!<:, entre los

principales tenemos.

COMPROBANTE DE CA2A BANCO EGRESO- CBE/ mediante este

comprobante se efect&a la contabilización de todos los compromisos

contra"dos por la empresa en forma detallada y ordenada

cronológicamente dic)os comprobantes serán utilizados a afectos de

procesar la emisión de c)eques2 se tendrá presente que todo gasto ante

de su cancelación deberá estar con los documentos sustenta torios de

dic)o acto.

COMPROBANTE DIARIO AUILIAR- CDA# este comprobantes nos

permite contabilizar las pro%isiones di%ersas 7Depreciaciones, planillas,

etc.8, /endición de %iáticos, di%ersas operaciones propias de la empresa,

regularización de las cuentas contables, entre otros.

COMPROBANTE DE OPERACIONES COB/ este comprobante

permite registrar toda erogación de dinero de forma bancaria.

COMPROBANTE DE CA2A BANCO INGRESO-CBI# este comprobante

registra los ingresos económicos a la empresa.



?alance Ceneral de la Empresa Seda

+uánuco S.A. Suc. !eoncio rado



1.1.1.). E! Re:$47%& C&n7a5!e de Seda H#n#"& SA S#". Le&n"$& P%ad&

LIBRO DIARIO

LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS SEDA HUANUCO S.A SUC.LEONCIO PRADO

de () 2#!$& a! 1) de D$"$e<5%e de '()9CT

A

1 DEBE HABER

1 Deudoras por el contraro 22279

10 E!ect"o e#u"alente de

e!ect"o

22499

5412 Cuentas por co$rar

co%ercales &terceros

96242

014 Cuentas por co$rar

co%ercales &terceros

27244

16 Cuentas por co$rar d"ersas

terceros

77353

17 Cuentas por co$rar d"ersas &

relaconadas

'

14806

1219 Est%acones de cuentas de

co$ran(a dudosa

24493

3



20 )ercader*as

24 )ateras pr%as 18516

25 )aterales au+lares,

su%nstros - repuestos

41899

5

28 E+stencas por rec$r 506533 .n%ue$le, %a#unara -

e#upo

69713

3834 .ntan/$les 23226

239 Deprecacn, a%ort(acn -

a/ota%ento to acu%ulados

30043

23

4 Deudoras contra 22279

40 Tr$uto, contraprestacones -

aportes al sste%a de

pensones - de salud porpa/ar

46109

41 Re%uneracones -

partcpacones por pa/ar

16049

842 Cuentas por pa/ar

co%ercales & terceros

14661

46 Cuentas por pa/ar d"ersas '

terceros

55844

45 peracones nanceras 22138

4747 Cuentas por pa/ar d"ersas

relaconadas

'

23034

0649 as"o d!erdo 10418

450 Captal 26234

0059 Resultados acu%ulados 33181

40Activo ,Pasivo y Patrimonio

al Reinicio de mis

Operaciones Comerciales2

60 COMPRAS 16346

660

2

)ateras r%as 20990

58602

1

)ateras pr%as para

productos %anu!acturados60

3

)aterales au+lares,

su%nstros - repuestos

13323

37603

1

)aterales au+lares



60

9

Costos "nculados con las

co%pras

9242

609

1

Costos "nculados con las

co%pras de %ercader*as

63 GASTOS DE SERVCOSPRESTADOS POR

TERCEROS

347359

63

1

Transporte, correos - /astos

de "ae

64030

35631

1

Transporte

63

4

)anten%ento - reparacones 53140

2163

6

er"cos $scos 15551

04636

1

Ener/*a Elctrca

636

3

A/ua

646

4

Tel!ono

63

7

u$lcdad, pu$lcacones,

relacones p$lcas

33121

00637 u$lcdad

63

9

tros ser"cos prestados por

terceros

41556

9565 OTROS GASTOS DE

GESTO!

96054

65

9

tros /astos de /estn 96053

7440 TR"#TO,

CO!TRAPRESTACO!ES $

APORTES A% SSTEMA DE

PE!SO!ES $ DE SA%#D

POR PAGAR&

31770

40

1

:o$erno central

401

1

.%puesto /eneral a las "entas 63864

942 C#E!TAS POR PAGAR

COMERCA%ES ' TERCEROS42

1

;acturas, $oletas - otros

co%pro$antes por pa/ar421

2

E%tdas

Por el re(istro de compra,

servicios )*sicos y otros



(astos

+24 MATERAS PRMAS 30232

58

30233

24

1

)ateras pr%as para

productos %anu!acturados25 MATERA%ES A#%ARES,

S#M!STROS $

REP#ESTOS

13323

37

13323

4

25

1

)aterales au+lares

61 VARACO! DE

ESTE!CAS

16346

6

611 )ateras pr%as

Por el destino de las

compras-

94 GASTOS ADM!STRATVOS 17367

994

2

:astos de er"cos restados

por Terceros95 GASTOS DE VE!TAS 17367

9

952

:astos de er"cos restadospor Terceros

79 79

1

CARGAS MP#TA"%ES A

C#E!TAS DE COSTOS $

GASTOS

34735

9

Car/as %puta$les a cuentas

de costos - /astosPor el destino de los

(astos

.

42 C#E!TAS POR PAGARCOMERCA%ES 'TERCEROS 63864942

1


co%pro$antes por pa/ar421

2

E%tdas

10 10

4

E/ECTVO $ E0#VA%E!TE

DE E/ECTVO

63864

9Cuentas correntes en

nsttucones nanceras104

1

Cuentas correntes operat"as



Por el pa(o de la Compra y

Gastos

68 EVA%#ACO! $ DETERORO

DE ACTVOS $ DEPRECACO!

13658

1

68

1

Deprecacn

681

4

Deprecacn de n%ue$les,

%a#unara - e#upo'Costo

681

41

Edcacones

681

42

)a#unaras - e#upos de

e+plotacn

68143 E#upo de transporte

681

44

)ue$les - enseres

681

45

E#upos d"ersos

681

46

Herra%entas - undades de

ree%pla(o39 DEPRECACO!,

AMORTACO! $

AGOTAME!TO

AC#M#%ADOS

13658

1

39

1

.n%ue$les, %a#unara -

e#upo & Costo391

31

Edcacones

391

32

)a#unaras - e#upos de

e+plotacn391

33

E#upo de transporte

391

34

)ue$les - enseres

391

35

E#upos d"ersos

391

36

Herra%entas - undades de

ree%pla(oPor la Provisi3n de la

Depreciaci3n

494 GASTOS DE

ADM!STRACO!

13658

194

6

Deprecacn, A%ort(acn, -

A/ota%ento Acu%ulado



78 CARGAS C#"ERTAS POR

PROVSO!ES

13658

178

1

Car/as cu$ertas por

pro"sones

or el destno de ladeprecacn

512 C#E!TAS POR CO"RAR

COMERCA%ES 6

TERCEROS

18273

96

12

1


co%pro$antes por co$rar121

2

E%tdas en cartera

70 VE!TAS 18273

9670

1

)ercader*as

701

1

)ercader*as %anu!acturadas

A/ua ota$le

Desa/<e

er"cos Colaterales

Por la venta de prestaci3n

de servicios

710 E/ECTVO $ E0#VA%E!TE

DE E/ECTVO

18273

9610

1

CA=A

12 C#E!TAS POR CO"RAR

COMERCA%ES ' TERCEROS

18273

9612

1


co%pro$antes por co$rar121

2

E%tdas en cartera

Por el co)ro de las ventas

1864 GASTOS POR TR"#TOS 31770

64

1

:o$erno central

641

1

.%puesto :eneral a la "entas

40 TR"#TO,

CO!TRAPRESTACO!ES $

APORTES A% SSTEMA DE

PE!SO!ES $ DE SA%#D

31770



POR PAGAR

40

1

:o$erno central

4011

.%puesto :eneral a la "entas

Por la re(9lari:aci3n del

cr;dito <scal

1194 GASTOS ADM!STRATVOS 15885

94

2


por Terceros95 GASTOS DE VE!TAS 15885

95

2


por Terceros79 CARGAS MP#TA"%ES A

C#E!TAS DE COSTOS $

GASTOS

31770

79

1


de costos - /astospor el destino del (asto

1262 GASTOS DE PERSO!A%,

DRECTORES $ GERE!TES

58582

562

1

Re%uneracones 40919

64621

1

ueldos - alaros

62

2

tras re%uneracones 76626

7462

3

.nde%n(acones al personal 44436

262

4

Capactacn 11302

162

5

Atencn al personal 40351

562

6

:erentes 77003

862

7

e/urdad, pre"sn socal -

otras contr$ucones

36203

84627

1

CT

40 TR"#TO,

CO!TRAPRESTACO!ES $

APORTES

A% SSTEMA DE PE!SO!ES

$ DE SA%#D POR

10350

9



PAGAR&

40

3

.nsttucones p$lcas

403

1

Essalud 63157

01403

2

> 36436

7403

3

E>AT. 36707

8314 C#E!TAS POR CO"RAR A%

PERSO!A% A %OS

ACCO!STAS =SOCOS>

DRECTORES $ GERE!TES

11302

14

1

ersonal

141

2

Adelanto de re%uneracones

41 REM#!ERACO!ES $

PARTCPACO!ES POR

PAGAR

47101

4

41

1

Re%uneracones por pa/ar 42266

61411

1

ueldos - salaros por pa/ar

411

3

Re%uneracones en espece

por pa/ar

44436

241

5

Benecos socales de los

tra$aadores por a/ar

36203

84415

1

CTS

41

9

tras re%uneracones -

partcpacones

por pa/ar

77003

8

419 Drectoro

Por la Provisi3n de la

Planilla

1+94 GASTOS ADM!STRATVOS 29291

294

1

:astos de ersonal, Drectores

- :erentes95 GASTOS DE VE!TAS 29291

295

1

:astos de ersonal, Drectores

- :erentes



79 79

1

CARGAS MP#TA"%ES A

C#E!TAS DE COSTOS $

GASTOS

58582

5


de costos - /astosPor el destino de los

(astos

1-40 TR"#TO,

CO!TRAPRESTACO!ES $

APORTES


$ DE SA%#D POR

PAGAR&

10350

9

403

.nsttucones p$lcas

403

1

Essalud 63157

01403

2

> 36436

7403

3

E>AT. 36707

8341 REM#!ERACO!ES $

PARTCPACO!ES POR

PAGAR

47101

4

411

Re%uneracones por pa/ar 4226661

411

1

ueldos - salaros por pa/ar

411

3

Re%uneracones en espece

por pa/ar

44436

241

5

Benecos socales de los

tra$aadores por a/ar

36203

84415

1

CT

41

9

tras re%uneracones -

partcpacones

por pa/ar

77003

8

419 Drectoro

10 E/ECTVO $ E0#VA%E!TE

DE E/ECTVO

57452

210

4

Cuentas correntes en

nsttucones nanceras104

1

Cuentas correntes operat"as

Por el pa(o de la planilla y

leyes Sociales



1.79 CARGAS M#TA"%ES A

C#E!TAS DE COSTOS $

GASTOS

96495

4

791

Car/as %puta$les a cuentasde costos - /astos

78 CARGAS C#"ERTAS POR

PROVSO!ES

13658

178

1

Car/as cu$ertas por

pro"sones94 GASTOS ADM!STRATVOS 61905

895 GASTO DE VE!TAS 48247

7Por la eliminaci3n del

elemento 4 y 7

188 MP#ESTO A%A RE!TA 62981

88

1

.%puesto a la renta

40 TR"#TO,

CO!TRAPRESTACO!ES $

APORTES


$ DE SA%#D POR

PAGAR&

62981

40

1

:o$erno Central

401

7

.%puesto al renta

por la cancelaci3n del

elemento 5

1489 DETERM!ACO! DE%

RES#%TADO DE% E?ERCCO

62980

7

891

?tldad

88 MP#ESTO A%A RE!TA 62980

788

1

.%puesto a la renta

Por la Cancelaci3n del

elemento 55

1561 VARACO! DE

ESTE!CAS

16346

661 @aracn de e+stencas



1

70 VE!TAS 18273

9660 COMPRAS 16346

662 GASTO DE

PERSO!A%,DRECTORES $

GERE!TES

58582

5

63 GASTOS DE SERVCOS

PRESTADOS POR

TERCEROS

34735

9

64 GASTOS POR TR"#TOS 31770

65 OTROS GASTOS DE

GESTO!

96054

68 VA%#CO! $ DETERORO DEACTVOS $ PROVSO!ES 136581

89 DETERM!ACO! DE%


32580

8Por la Cancelaci3n del

elemento y 4

1789 DETERM!ACO! DE%


62980

7

59 RES#%TADO DE E?ERCCO 62980

7

Por la 9tilidad del E@ercicio

2819 Est%acn de cuentas de

Co$ran(a Dudosa

24493

339 Deprecacn ,A%ort(acn -

A/ota%ento Acu%ulados

31409

05

4 Deudoras Contra 22279

40 Tr$utos, Contraprestacones -

Aportacones al ste%a deensones

46109

41 Re%uneracones -

artcpacones por a/ar

16049

842 Cuentas por a/ar

Co%ercales Terceros

14661

46 Cuentas por a/ar D"ersas

Terceros

55844

45 $l/acones ;nanceras 22138

4747 Cuentas por a/ar D"ersos' '



Relaconadas 23034

0649 as"o D!erdo 10418

4

50 Captal 2623400

59 Resultados Acu%ulados 39479

471 Benes ropos 22279

10 E!ect"o - E#u"alente de

E!ect"o

28641

7812 Cuentas or Co$rar

Co%ercales Terceros

96242

014 Cuentas por Co$rar al

ersonal ,a los Acconstas

ocos,Drectores - :erentes

15942

16 Cuentas por Co$rar D"ersos'

Terceros

77353

17 Cuentas por Co$rar D"ersos &

Relaconados

'

14806

1224 )ateras r%as 48749

25 )aterales Au+lares,

u%nstros - Repuestos

55222

928 E+stencas por Rec$r 5065

33 .n%ue$les )a#unara -E#upo

6971338

34 .ntan/$les 23226

2 Por el cierre de los

elementos del Activo,

Pasivo y Patrimonio



L$5%& Ma&% De !a E<%e4a SEDA HUANUCO SA S#". Le&n"$&%ad& a! 1) de D$"$e<5%e de! '()9



BALANCE DE COMPROBACION AL 1) DE 2ULIO '()9



CAPITULO IV

ELABORACIN PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DELA EPS SEDA HUANUCO S.A. SUCURSAL LEONCIO PRADO.

9.). ASPECTOS GENERALES/!a información contable que presenta la empresa SEDA +@A:@< S.A.

gerencia zonal de !eoncio prado, es en forma sistemática y ordenada,



por tanto la empresa prepara sus estados financieros con obser%ancia

plena de las normas internacionales de información financiera que :$$=,

que emita el consejo de normas internacionales de contabilidad$AS?

%igentes internacionalmente.Se refleja la situación financiera y económica de la gestión empresarial,

de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados y

las normas internacionales de contabilidad 7las :$Ns8, de ampliación

obligatoria en el er& a partir del - de enero de -33, donde regula la

preparación y presentación de la información financiera.!os estados financieros son presentados en la gerencia general cuando

esta la solicite para e%aluación, presenta la situación económica y

financiera de la empresa obtenida de las transacciones operacionales

correspondientes a un determinado periodo2 e1tra"do de sus

documentos fuentes, registradas en el sistema contable. ;ambi(n se

elaboran los estados financieros para fines tributarios ante S@:A;. la

empresa SEDA +@A:@< SA a ni%el de la gerencia general presenta

los cuatros siguientes#

Estado de situación financiera 7?A!A:E CE:E/A!8. Estado de ganancia y perdidas por función y naturaleza, Estado de cambio en el patrimonio neto y.

Estada de flujo y efecti%o.!a empresa a ni%el a ni%el de la gerencia sucursal de !eoncio prado

presenta solo#Estado de situación financiera7balance general8Estado de ganancia y perdidas por función y naturaleza?alance de comprobaciónEsto es debido, a que la empresa es una sola, por lo tanto, los estados

financieros se presentan en forma general ante las entidades

fiscalizadoras. De tal manera, que la información financiera es

indispensable para la toma de decisiones a corto, mediano y largo plazo

la gestión, entre ellos se precisa todos los datos que recoge la

contabilidad para mostrar los resultados del ejercicio y precisar la

situación patrimonial en un momento determinado.

9.'. ESTADO DE SITUACION FINANCIERAEs uno de los estados financieros de cualquier unidad económica, que

presenta a una fec)a determinada los bienes y derec)os que %ienes ser



acti%os, as" como las obligaciones tributarias, compromisos deudas, que

%iene a )acer pasi%o y patrimonio. Estos %an determinar las la situación

económica y financiera de la empresa y sir%e para la toma de decisiones

en lo concerniente a la in%ersión y financiamiento.El análisis del balance general permite e%aluar aspectos como#

Situación de liquidez o capacidad de pago

Endeudamiento

$ndependencia financiera

Carant"a

apitalización

Cestión de los acti%os y

Equilibrio financiero

9.'.). E8&!#"$>n de !a4 "#en7a4 de! a"7$8& a4$8& a7%$<&n$&/ara un correcto manejo y registro de la operaciones, la sucursal

!eoncio prado realiza ane1os de control interno en las cuentas contables

del estado de situación financiera, que sir%e de complemento y ayuda al/egistrar cada operación que realiza el área de contabilidad en forma

anal"tica y detallada.Dic)a información adquirida mediante el análisis de cada cuenta

espec"fica del balance general sir%e tambi(n gran ayuda el área de

auditoria en la sede central.9.1. ESTADO DE RESULTADO.

Es el otro estado financiero donde se refleja el resumen de los ingresos

y de los gastos de una unidad contable, permitiendo el análisis y luego

tener conclusiones que ayuda a la toma decisiones apara las acciones

de la empresa. Esta estado sir%e como instrumento de gestión

empresarial que permite medir los frutos o beneficios de la empresa,



obtenidos delas %ariaciones de la planta de procesamiento de agua

potable y alcantarillado en un periodo determinado.9.9. ESTADO DE FLU2O DE EFECTIVO

Este estado financiero tiene como objeti%o presentar un resumen del

mo%imiento de la empresa durante un periodo determinado .su

elaboración no es obligatoria para toda las empresas solo para aquellas

que presenta información a la S?S.

Este estado financiero agrupa a los mo%imientos de efecti%o y fuentes y

usos seg&n generen o aplica fondos y los clasifican de acuerdo con las

siguientes acti%idades# operación, in%ersión y financiamiento.!a empresa SEDA +@A:@< SA, presenta dic)o estado de la

conformidad con la norma internacional de la contabilidad :OG, e1poneseparadamente los ingresos y egresos pro%enientes de 0as acti%idades

de operación, in%ersión y financiamiento ,con la financiamiento, con la

finalidad de proporcionar alas in%ersionistas ,terceros y ala S?S, una

información objeti%a sobre sobre los mo%imiento de efecti%o para e%aluar

la capacidad y cumplir con las diferente obligaciones y necesidades de

funcionamiento e1terno ,entre otros.9.*. NOTAS A LOS ESTADO FINANCIEROS.

!as notas son aclaraciones o e1plicaciones de )ec)os o situaciones,

cuantificables o no, que forma parte integrante de todos y cada uno de

los estados financieros los cuales deben leerse conjuntamente con ellas

para una correcta interpretación.!as notas incluyen descripciones narrati%as o análisis detallados de los

importes mostrados en los estados financieros cuyas re%aluaciones

requerida o recomendada por las :$Ns con la finalidad de alcanzar una

presentación razonable, las notas no constituyen un sustituto deladecuado tratamiento contable en los estados financiero.

• =!@6< C/AMA



9.+. LOS ESTADOS FINANCIEROS DE

SEDA HUANUCO S.A

SUC.LEONCIO PRADO.

Ba!an"e Gene%a! de Seda H#n#"&

SA. S#". Le&n"$& %ad& a! 1) de

D$"$e<5%e '()9



E47ad& de Re4#!7ad& De !a E<%e4a SEDA HUANUCO SA. S#".

Le&n"$& P%ad& a! 1) de D$"$e<5%e de '()9



E! E47ad& de F!#6& de Efe"7$8& de !a E<%e4a SEDA HUANUCO S.A

S#". Le&n"$& P%ad& a! 1) de D$"$e<5%e '()9

CONCLUSIONES



-. El proceso ontable de Seda +uánuco se realiza a tra%(s del

sistema integrado A'A!<:, en cual permite obtener una información

oportuna, real y eficiente de las operaciones económicas financieras,

desarrollados en un determinado periodo, conlle%ando a la toma de

decisiones respecto a los Estados =inancieros.

B. !a unidad de contabilidad de la sucursal !eoncio rado, sir%e como

órgano de apoyo, ya que &nicamente lle%a registros de compras

atre%es del A'A!<:, registro de %entas atre%es de la información de

facturación brindada por la área comercial y registro au1iliar.

. El A'A!<: es un sistema integrado cuyo manejo se da atre%es delcontrol remoto 7%"a internet8, cuya base de datos se encuentran en la

sede central2 sin embargo, la operati%idad del sistema se %e

afectada, muc)as %eces por la falta o problemas del internet.

4. !a sucursal !eoncio prado cuenta con una autonom"a económica y

financiera en cual permite desarrollar sus acti%idades, sin embargo

carece de autonom"a de la toma de decisiones, ya que esas

decisiones son tomadas por la gerencia general.

RECOMENDACIONES



-. !a información procesada debe ser ingresado de manera oportuna, la

cual nos permita seguir obteniendo una información actualizada.

B. El personal de la unidad de contabilidad de la Suc. !eoncio prado,

participe en la consolidación mensual de la información brindada, que

muc)as %eces la sede central al momento de consolidar a0aden o

disminuyen la información brindada por la sucursal !eoncio prado.

. $mplementar el softare 7A'A!<:8 en los instalaciones de la sucursal

!eoncio prado, !a cual permita trabajar directamente con el sistema ,sin

la inter%ención del internet, mejorando as" la rapidez de procesamiento

de datos.4. <torgar los poderes a la gerencia de la Suc. !eoncio prado en cual nos

permita tomar decisiones.

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http://www.sedahuanuco.com/



http://www.sedahuanuco.com/

Proceso Contable en La Empresa Municipal Seda Huanuco s.a. Suc.leoncio Prado

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