الفلسطينية الوطنية السلطة

الموازنة إعداد دليل

2010 حزيران/يونيو26 ،4.1 نسخةالمالية وزارة

1 | صفحة

المحتويات قائمة4 مقدمة.14 الدليل؟ هذا من الغرض هو ما4 الحكومة؟ موازنة من الغرض هو ما

4 الموحد الموازنة إعداد نظام10 العامة الوطنية الخطة.2

10 الوطنية اإلستراتيجية الخطط11 البرامج موازنة.311 البرامج موازنة هي ما

11 البرامج موازنة أهمية11 الحالي التصنيف إطار سياق ضمن البرامج موازنة14 البرامج موازنة وثائق

15 البرامج موازنة دراسة15 الوزارة في لجنة األولى: إنشاء الخطوة 15 اإلستراتيجية األهداف الثانية: تحديد الخطوة 16 أهدافه وتحديد للبرنامج الرئيسية الهيكلية الثالثة: تصميم الخطوة برنامج لكل فقط واحد مدير الرابعة: تعيين الخطوة1818 برنامج لكل داخلية عمل مجموعة الخامسة: تعيين الخطوة البرنامج ووصف العملية واألهداف األنشطة السادسة: وضع الخطوة19

19 والنشاط البرنامج تصنيفات تغيير22 التطويرية السابعة: المشاريع الخطوة نشاط لكل واستهدافات أداء مؤشرات الثامنة: تقديم الخطوة2226 الموازنة التاسعة: نماذج الخطوة27 اإلنفاق العاشرة: تنفيذ الخطوة27 والتقييم عشر: المتابعة الحادية الخطوة

28 المستقبلية والتقديرات األمد متوسط اإلنفاق إطار.428 األمد؟ متوسط اإلنفاق إطار هو ما

29 األمد متوسط اإلنفاق إطار أهمية30 الموازنة وأسقف المستقبلية التقديرات

31 مراحل على المستقبلية التقديرات عرض

األخرى األسعار وتوقعات المالي التضخم االقتصادي: تعديل المقياس34

34 2011 موازنة دورة عملية35 الحالية المستقبلية التقديرات تحديث إجراء

2 | صفحة

المستقبلية التقديرات في المستخدمة المصطلحات : تفسير1 ملحق40

41 االقتصادية المقاييس : جدول2 ملحق 43الموازنة إستراتيجية.5

43 الموازنة بالغ43 للموازنة التشريعية الصالحية

46 الموازنة إعداد استكمال.646 الالحقة الخطوات

46 الموازنة وكتاب السنوي الموازنة قانون49 الموازنة في المستخدمة مصطلحات.7

54 2011 سنة موازنة أ: إعداد ملحق

55 2009 لسنة الموازنة ب: بالغ ملحق الفلسطينية الوطنية السلطة موازنة إعداد : ملخص1 شكل67 الموازنة وإعداد التخطيط : خطوات2 رقم شكل9 الموازنة إلعداد الزمني : الجدول3 شكل44 الموازنة بالغ إعداد عملية تحكم التي المالية : اللوائح4 رقم شكل47 الموازنة كتاب ومتطلبات السنوي الموازنة : قانون5 رقم شكل

48الموازنة كتاب : متطلبات6 رقم شكل

3 | صفحة

مقدمة.1الدليل؟ هذا من الغرض هو ما1.1

إعooداد لجهooات مرجع بمثابة اليooومي. فهو لالسooتخدام مخصص الموازنة إعooداد دليل1.1.1الفلسطينية. الوطنية السلطة في الموازنة

إعooداد على للعملين بالنسooبة األهمية في غاية المعلومooات إلى الوصooول مسألة تعتبر2.1.1وجه. أكمل على بواجباتهم القيام في يساعدهم ألنه الموازنة

على القائمة السooلطة موازنة ومتابعة إعooداد على الكبooير بooالنفع ليعooود الدليل هذا إن3.1.1المالية. ووزارة اإلدارية والتنمية التخطيط وزارة من كل أعدتها التي المنهجية وهي األداء، الماليooة، وزارة مسooاعي بفضل االلكooتروني بشooكله متooوفر الooدليل هooذا يكooون سوف4.1.1

هنالك يكooون وسooوف مجooاال حooول الراجعة وتغooذيتهم آرائهم إلعطooاء الجميع أمooام مفتوحooاالموضوع.

الحكومة؟ موازنة من الغرض هو ما1.2 اإليoooرادات فيها بما المالية المoooوارد اسoooتخدام أجل من الحكومة خطة هي الموازنة1.2.1

الموازنة تعتبر الموازنة. كما فترة خالل والمصاريف المرفوعة المالية التقارير إلعداد أساساوالمواطنين. المانحة والجهات المالية ووزارة الوزراء مجلس إلى

متنافسة. أولويات على المحدودة المصادر توزيع في فعالة أداة هي فالموازنة2.2.1يلي: ما على الحكومة موازنة تشتمل3.2.1والخدمات والمشاريع البرامج أنشطة

المتوفرة واإليرادات المصادر تقديرات

العام اإلنفاق تقديرات

التالية: األهداف ذات العام اإلنفاق إدارة في التحكم في قوية أداة الموازنة أن كما4.2.1إنفاق أسقف تحديد خالل من بالمجاميع التحكم أي مالي انضباط على الحفاظ

المصادر تخصيص إلى قديمة أولويooات من المصooادر وتحويل الحكومة ألولويooات وفقاجديدة. أولويات

للمواطنين الخدمات تقديم ونجاعة فعالية

الموحد الموازنة إعداد نظام1.3 بين يجمع الموازنة إلعooداد موحد نظooام بتطooوير الفلسooطينية الوطنية السooلطة قامت1.3.1

الموازنة وإعoooooداد التخطيط من متكامل نظoooooام في الجارية والموازنة التطويرية الموازنةالبرنامج: والتنفيذ. عناصر

المصooادر تخصooيص على يعمل بحيث الooبرامج أسooاس على للموازنة إعooداد برنooامج.1 النظoooام يعطي القصoooوى. كما األولويoooات ذات واألنشoooطة الoooبرامج على وتوزيعها

األهداف. تحقيق نحو التقدم مدى لقياس األداء حول مؤشرات

4 | صفحة

واسع. دعم على تحصل حديثة وطنية إستراتيجية.2

الوطنية. الغايات تحقيق في برامجها مساهمة كيفية تبين وزارية إستراتيجية.3

اإلسooتراتيجية تحقيق لغاية وتوزيعاتها المصooادر لتقooييم األمد متوسط موازنة إطooار.4الوطنية.

وعمل النفقooات وتسooجيل المصooادر بتخصيص يسمح حسابات وشجرة محاسبة نظام.5العمليات. بهذه القيام أثناء التقارير

البيانات. من الهائل الكم بمعالجة يسمح بيسان( الذي )برنامج آلي مالية إدارة نظام.6

والتدقيق. الداخلية الضوابط من نظام.7

لooوازم نظام ومسائلة أداء حكومة الحكومة كون في تساهم التي األخرى األنظمة من2.3.1 المناسooبة المزايا ويقooدم واالسooتحقاق الجooدارة إلى يسooتند توظيف ونظooام ومنooافس منفتح

المناسبة. والكفاءات والمهارات بالقدرات يتمتع عمل طاقم على ويحافظ

الرئيسooية العناصر من الموحد الموازنة إعooداد نظooام في األولى األربعة العناصر تعتبر3.3.1 موازنة اتجاه في تدعم التي األدوات من الباقية العناصر تعتبر بينما الموازنة إعداد عملية في

المحاسooبي الooدليل في مبينة العناصر التنفيooذ. وهooذه كفooاءة تعزيز إلى باإلضooافة كفاءة ذات لمؤسسoooات المختلفة االلكترونية المواقع على المتoooوفر الفلسoooطينية الوطنية للسoooلطة

الفلسطينية. الوطنية السلطة ووزارات

على أ ملحق يحتoooوي كما الرئيسoooية، األربعة العناصر بين الروابط1 شoooكل يلخص4.3.1 العريضooة، الزمنية والخطooوط للخطooوات ملخص على2 شooكل العمليooة. ويحتooوي تفاصooيل. 2011 موازنة إلعداد المحددة المواعيد على3 شكل ويحتوي

األمد متوسط الكلي االقتصooاد إطooار بإعooداد الooدولي النقد صooندوق من مستشooارين يقooوم الوطنية للسooلطة اإليooرادات تقooديرات على يحتooوي الooذي األمد متوسط المooالي واإلطooار

الوثيقة. هذه في بالتفصيل واردة غير فهي لذلك الفلسطينية

5 | صفحة

6 | صفحة

الموازنة وإعداد التخطيط : خطوات2 رقم شكل

عام األمooد/ نهج متوسط اإلنفاق وإطار العامة الوطنية الخطة على الوزراء مجلس آب: يصادق9

الزمني والجدول الموازنةالقطاعية اإلستراتيجيات

اإلسoooتراتيجيات إعoooداد تعليمooooات اإلدارية والتنمية التخطيط وزارة آب: تصooooدر1.9القطاعية

القطاعية اإلستراتيجيات مشاريع القطاعية الفرق ثاني: تعد كانون.2 القطاعية اإلستراتيجيات تدرس اإلدارية والتنمية التخطيط ثاني-شباط: وزارة كانون.3

للمصادقة وتقدمها القطاعية اإلستراتيجيات مشاريع القطاعية الفرق شباط: تراجع.4القطاعية اإلستراتيجيات توجيهات على الوزراء مجلس آذار: يصادق.5 والفoooooرق المالية ووزارة اإلدارية والتنمية التخطيط وزارة نيسoooooان: تقoooooوم – آذار.6

التكلفة تقديرات على بالمصادقة القطاعية

التقديرية القطاعية اإلستراتيجيات تكاليف القطاعية الفرق نيسان: تراجع.7 القطاعية والفooooرق المالية ووزارة اإلدارية والتنمية التخطيط وزارة أيooooار: تقooooوم.8

التطويرية الموازنة في القطاعية األولويات بمراجعة

األوليات لتحديد القطاعية اإلستراتيجيات بمراجعة القطاعية الفرق حزيران: تقوم.9العامة الوطنية الخطة

الوطنية السياسooات أجنooدة مشروع اإلدارية والتنمية التخطيط وزارة نيسان: تعد.1الفلسطينية

الوطنية السياسoooات أجنoooدة مشoooروع على الoooوزراء مجلس نيسoooان: يصoooادق.2الفلسطينية

العامة الوطنية الخطة اإلدارية والتنمية التخطيط وزارة أيار: تعد.3العامة الوطنية الخطة على الوزراء مجلس حزيران: يصادق.4العامة الوطنية الخطة بإصدار اإلدارية والتنمية التخطيط وزارة أيلول: تقوم.5

الموازنة بالغ المالي، واإلطار الكلي االقتصاد إطارتجميعي. مالي وإطار كلي إطار المالية وزارة نيسان: تعد.1التجميعي. المالي واإلطار الكلي اإلطار على الوزراء مجلس نيسان: يصادق.2 مشooاريع مقترحooات اإلدارية والتنمية والتخطيط المالية وزارتي نيسooان: تعد.3

القطاعات مخصصات في وتحويالت أولوية ذات موازنooات وأسooقف األمد متوسط المooالي اإلطooار المالية وزارة نيسooان: تعد.4

الجارية( )للموازنة التطويرية القطاعات الخطة وعلى األمد متوسط المooالي اإلطooار على الوزراء مجلس أيار: يصادق.5

القطاعات مخصصات وتحوالت القطاعات وأوليات العامة الوطنية

7 | صفحة

الموازنة من الoooوزارات )وأسoooقف الموازنة بالغ المالية وزارة حزيoooران: تعد.6الجارية(

الموازنة بالغ على الوزراء مجلس حزيران: يصادق.7

النهائية والخطوات للتسليم المعدة الموازنة وثائقاألداء ومؤشرات واألنشطة البرامج هياكل تراجع أيار-حزيران: الوزارات.1 تموز1 في الموازنة بالغ المالية وزارة تموز: تصدر.2المالية وزارة على موازناتها مشاريع الوزارات تموز: تعرض.3 حoooول الرئيسoooية والoooوزارات المالية وزارة بين تمoooوز-أيلoooول: تنسoooيق.4

الموازناتالمالية وزير على وتعرضها الموازنة تستكمل المالية أول: وزارة تشرين.5الموازنة قانون مشروع المالية وزارة أول: تضع تشرين.6الموازنة على المالية وزير أول: يصادق تشرين.7الموازنة على الوزراء مجلس أول: يصادق تشرين.8 لتصبح الموازنة على الرئيس أول: يصادق كانون.9 قانونا

أول. كانون31 من ابتداء الموازنة أول: تنفيذ كانون.10 آخر على تحتooوي واحooدة وثيقة إعooداد سooيتم المسooتقبل في أنه إلى اإلشooارة تجooدر5.3.1

اإلنفooاق إطooار يصooدر قد أو األمooد، متوسط اإلنفooاق وإطooار العامة الوطنية الخطة تطooويراتأيار/مايو. شهر في منفصلة، وثيقة في األمد متوسط

8 | صفحة

الموازنة إلعداد الزمني : الجدول3 شكل

والخطooوات2011 موازنة إلعداد2010 سنة من المحددة المواعيد إلى أدناه الجدول يشير النهائية المواعيد عن عبارة المواعيد االتجاه. بعض هذا في إتمامها الواجب للتشooريعات وفقاالوزراء. مجلس إليه توصل ما األخرى المواعيد تبين بينما السارية

للسلطة الوطنية الفلسطينية2011دورة إعداد موازنة سنة اإلنجازالتاريخ

القطاعية اإلستراتيجيات وضع من االنتهاء2010 ثاني كانون10 األمد متوسط الكلي االقتصاد إطار وضع من االنتهاء نيسان1

األمد متوسط المالي اإلطار وضع من االنتهاء أيار1 واسoooتكمال2013-2011 العامة الوطنية الخطة مسoooودة وضع أيار27

األمد متوسط اإلنفاق إطار-2011 العامة الوطنية والخطة الموازنة إسoooooتراتيجية عoooooرض حزيران14

للمراجعة الوزراء مجلس على2013 وتعليمooات الموازنooة، إسooتراتيجية ملخص الموازنooة، بالغ إصooدار تموز1

1 س نمooوذج الموازنooة. تقooديم نمooاذج السooتكمال نهooائي وتooاريخالستكماله للوزارات

1 س نموذج بتسليم والمؤسسات الوزارات تقوم تموز10 نفقاتها أسooقف على والمؤسسooات الooوزارات المالية وزارة تطلع آب1

نمooاذج إعoداد وتطلب الموازنة لسooنة اإليoرادات وأهooداف الجارية.GCF1/ PCF1 الموازنة

قبل من الموحoooدة والتطويرية الجارية الموازنة نمoooاذج تسoooليم آب31والمؤسسات الوزارات

والمؤسسات الوزارات موازنات مشاريع المالية وزارة تدرس أيلول15 الoooooooوزارات مع الموازنoooooooات مناقشة من المالية وزارة تنتهي أيلول30

والمؤسسات

المالية وزير على الموازنة مشoooooooروع المالية وزارة تعoooooooرضأول تشرين1عليها للموافقة

الoooوزراء مجلس على الموازنة مشoooروع المالية وزارة تعoooرضأول تشرين15 للمصادقة

الموازنة وكتooاب الموازنة قooانون ومشooروع التقooديرات استكمالأول ثاني/كانون تشرينالموازنة وخطاب

بتنفيذها والبدء الموازنة على المصادقة2010 أول كانون31

العامة الوطنية الخطة.2

الوطنية اإلستراتيجية الخطط1.2

9 | صفحة

وعلى الفلسooطينية الوطنية السooلطة موازنة وتنفيذ إعooداد جooوهر هي البرامج موازنة1.1.2 القطاعية واألهooooداف الوطنية الغايooooات وضع في تسooooاهم أن والمؤسسooooات الooooوزارات

أدوارها تحديد من تتمكن كي الموازنات إعداد لوحدات اإلستراتيجي والتخطيط اإلستراتيجيةوبرامجها. وأولوياتها ومهامها عشر اثooني العامة الموازنة دورة تكooون أن على الحالية والتشooريعات القooوانين تنص2.1.2 خالل العامة لألمooوال وتحصooيلها إنفاقها كيفية ببيان والمؤسسات الوزارات تقوم حيث شهرا، وكفooاءة فعالية زيooادة تتطلب حooال، أية الooوزراء. على مجلس على وعرضooها الooدورة هooذه

تغطي عامة موازنة ومتابعة وتنفيذ إعooداد البعيد المooدى على الفلسooطينية الوطنية السooلطةفلسطين. في أفضل وازدهار وتقدم تنمية أجل من وذلك األقل على دورات ثالث

الوصooول يجب كما مسooتويات، عooدة على مطلooوب اإلسooتراتيجي التخطيط فإن لذلك3.1.2 اإلسooتراتيجي البعيooد. التخطيط المooدى على والقطاعية االقتصادية األولويات حول اتفاق إلى

اإلسooتراتيجيات بإعooداد تبooدأ اإلدارية والتنمية التخطيط وزارة تقودها مكثفة استشارية عمليةالعامة". الوطنية "الخطة نشر في ذروتها إلى سنوات( وتصل3) الثالثية القطاعية

وزارة خاللها تقoooooooوم2013-2011 سoooooooنوات ثالث العامة الوطنية الخطة تغطي4.1.2 والoتي تطooرأ الoتي التغيooيرات االعتبooار بعين لتأخذ الخطة بمراجعة اإلدارية والتنمية التخطيط

المتعلقة الخطooوات1 رقم شooكل تليهooا. يooبين الooتي العامة الوطنية الخطة على سooتنعكس .2010 و2009 سooنة تنفيooذها تم الooتي العامة الوطنية الخطة مراجعة عملية في بالموازنة

.2012 و2011 في ستطبق التي العملية يسهل مما حيث التطويرية المشooاريع وأولويooات تكاليف تحديد على العامة الوطنية الخطة تعمل6.1.2

من الجooاري الجانب على الفلسطينية الوطنية السلطة موازنة تركيز من األمر هذا أهمية تنبعأخرى. جوانب على التركيز ينبغي أنه العلم مع الموازنة

الوطنية الخطة حول المعلومات من للمزيد اإلدارية والتنمية التخطيط وزارة مصادر أنظرالعامة.

10 | صفحة

البرامج موازنة.3 البرامج موازنة هي ما1.3

المصooادر وتخصيص الحكومة، على وعرضها الموازنة وإعداد لتخطيط حديثة أداة هي1.1.3 بين يربط بشooكل المعلومooات الooبرامج موازنة بالموازنooة. تعooرض المتعلقة القooرارات واتخاذتحقيقها. أجل من الحكومة تسعى التي السياساتية والنتائج الموازنة مصادر األهooداف ذات الooبرامج على المصooادر تخصooيص للموازنة إعooداد عملية خالله من يتم2.1.3

المحددة. والنتائج الواضحة حيث من لها ستخصص الooتي بالمصooادر ستفعل ما تبين أن الوزارات من تتطلب وهي3.1.3 موازنة تعمل المرغوبooة. كما والنتooائج السياسooاتية واألولويooات اإلسooتراتيجية لألهooداف بيانها

االقتصادية الفئات حسب والمعلومات البيانات تجميع على البرامج اإلنفooاق ضooبط إلى وصوالالعام.

البرامج موازنة أهمية2.3 بفعالية المتooوفرة المصooادر إدارة على الحكومة قدرة تعزيز في البرامج موازنة مزايا1.2.3

وكفاءة:ول شاملة صورة وإعطاء المختلفة الموازنات توحيدooاليف حooدمات تكooتي الخooال

تمويلها. مصدر عن النظر بغض الوزارات تقدمهاحة قوية روابط إيجادKKداف بين وواضKKوزارة أهKKات الKKفي المبينة واألولي

المجooال يooتيح مما ،والموازنة اإلسKKتراتيجية والخطة العامة الوطنية الخطة تحقيق في والمسooاهمة القائمة الخooدمات وتطوير جديدة خدمات إيجاد في للوزارات

الوطنية. واألولويات اإلستراتيجياتينKKادر إدارة تحسKKوزارة في المصKKاعدةالoooوزارات : مسoooأدائها إدارة في ال

الوزارة. في والخدمات النتائج مسؤولية المدراء يتحمل حيث الداخلياذ عملية تعزيزKKرارات اتخKKأن قKKيص بشKKاعدة حيث من الموازنة تخصooمس

األوليات. حسب لمصادرها فعال توزيع عمل في الحكومةونقل الجميع قبل من الموازنة وفهم قراءة عملية من ييسر مما الموازنة شفافية

المعلومات. وال اجتذابKKية الموازنة إلى الخارجية الموازنة من األمKKحيث من األساس

والعالقة المتوقعة والنتoooائج األهoooداف عن المانحة الجهoooات إلى معلومoooات إعطoooاء الوطنية السooلطة بقooدرة المانحة الجهooات ثقة من يضooاعف مما الوطنيooة، باألوليooات

الخدمات. هذه من والمستفيدين الخدمات تقديم على الفلسطينيةالحالي التصنيف إطار سياق ضمن البرامج موازنة3.3

المستخدمة اإلنفاق تصنيفات1.3.3 الفلسطينية: الوطنية السلطة لدى حاليانيفاتKKKات تصKKKاع : وهيالعامة الوطنية الخطة في الوطنية القطاعoooقط

يمكن والooتي االجتمooاعي والقطooاع االقتصooادي والقطooاع التحتية البنية وقطooاع الحكم .2013-2011 العامة الوطنية الخطة في مبين هو كما وطني قطاع35 على توزيعها

اإلنفاق تصنيف : أيالعمل تصنيفات العامة. السياسات ألهداف وفقا

11 | صفحة

والمؤسسات. والوزارات الحكومة في اإلنفاق صالحية : تحديدإدارية تصنيفاتنيفاتKKادية تصKKتخداماقتصooايير : اسooدخالت تحديد في الدولية المعooطة مooأنش

المدخالت لتصنيف رئيسية مستويات3 وخدماتها. هنالك برامجها تنفيذ في الوزارات شoooراء أو والخoooدمات والسoooلع واألجoooور الoooرواتب ويشoooمل األول المسoooتوى وهي

الثooالث والمسooتوى النقديooة، والooرواتب األجور ويشمل الثاني الموجودات. المستوىالمثال. سبيل على الغذائية المعونات ويشمل األدنى المستوى وهو

نيف هذا البلد. يساعد في اإلنفاق حدوث مكان : أيالموقع حسب التصنيفooالتص معينة. منطقة تطوير على اإلنفاق تركيز أرادت إن الحكومة

تراتيجية القطاعات التصنيف هذا : يدعمالبرنامج حسب تصنيفooمن القائمة اإلس والخدمات الحكومية السياسات أهداف تكلفة حول والمعلومات البيانات إضافة خاللتقدمها. التي

يلي: ما تحقيق في التصنيف هذا يساعد2.3.3واألنشطة. البرامج لنفقات دقيقة متابعةيرooات توفooكافية معلوم البشooرية للمooوارد وفعالة ناجعة إدارة إلى وصooوال

والمالية.التطويرية. والموازنة التشغيلية الموازنة تكامل

شooجرة على يooؤثر لن هooذا أن إال الooوقت مع البرنooامج هيكلية تتغooير أن المتوقع من3.3.3 في الموازنة نمooاذج اسooتكمال وإرشادات الموازنة بالغ في األمر هذا بيان وسيتم الحسابات،

بيسان. برنامج في الوثائق هذه توجد حيث بيسان، في الموازنة إعداد نموذجاألمد متوسط التخطيط4.3

وتقooديم البرامج بإعداد الدوائر مدراء يقوم عندما النتائج أفضل البرامج موازنة تحقق1.4.3األمد. متوسطة الخطط وتوضيح األداء أفضل وتقديم اإلرشاد في السoooنوات من وعoooدد الموازنة سoooنة تغطي الoooتي الفoooترة هي المتوسط األمد2.4.3

األمد متوسط اإلنفooاق إطooار سنوات. يعتبر وخمس سنتان بين عددها يتراوح حيث المستقبلاألمد. متوسطة الموازنة عناصر أهم من

البرامج موازنة وثائق5.3

أي موحد بشoكل موازناتها وتقoديم إعoداد في الoوزارات البرامج موازنة وثائق تساعد1.5.3 متoوفرة اسoتكمالها وتعليمoات الوثoائق المتوقعoة. هooذه والنتoائج المصادر تخصيص حيث من

بيسان. برنامج في الكترونية بنسخ المراكز مooوظفي على وينبغي الوثائق، هذه باستكمال المختصون المحاسبون ويقوم2.5.3 واإلسoooتراتيجيات الخطط تحليل في الكبoooير الoooدور لعب العليا الoooبرامج تحديد إلى وصoooوال

األداء. ومؤشرات واألنشطة

12 | صفحة

في العالية المراكز ذوي ومشooooاركة اإلسooooتراتيجيات تحليل تتطلب النمooooاذج تعبئة3.5.3 والمؤسسات. الوزارات

البرامج موازنة وثائق نموذج6.3

1.6.3:اه الرسم في3 و2 و1 في مبين هو كما وخدماتها الوزارة لبرامج شرحooهو وكما أدن

بيسان. برنامج في الموازنة إعداد نموذج في1 س نموذج في ملخصدرة التكاليف تتناول مالية تفاصيلooوزارة تتمكن كي المقooهو كما برامجها تنفيذ من ال

.PCF1 و GCF1 النماذج في وملخصة أدناه الرسم من4 رقم نقطة في مبين

البرامج: موازنة هيكلية في معلومات أصناف أربعة هنالك2.6.3ومشاريع أنشطة برامج البرنامج: وزارة هيكلية.1عملية أهدافبرامج أهداف إستراتيجية أهداف: أهداف.2كفاءةمخرجاتاألداء: نتائج مؤشرات.3 العناصر ومصاريف المصاريف ملخصالتكاليف نفقات: ملخص.4

الرئيسية

يلي: كما البرامج موازنة وثائق في العناصر هيكلة تتم

13 | صفحة

البرامج موازنة هيكلية التالي الرسم يبين 7.3

(1) وزارة(2) اإلستراتيجي الهدف

o(1) برامجo(2) البرنامج هدفo(3) نتيجةo(4) التكاليف ملخص

(1) أنشطة(2) عملي هدف(3) مخرجات(3) كفاءة(4) المصاريف ملخص( 4) الرئيسية العناصر مصاريف(1) مشاريع(2) عملي هدف(3) مخرجات(4) المصاريف ملخص

أنشooطته مجمooوع يضم برنooامج كل وأن برامجها مجمooوع تضم وزارة كل أن يعني هذا1.7.3 يمكن كما تحديooدا، أكooثر بooرامج أهداف على اإلستراتيجية األهداف توزيع يتم ومشاريعه. كما

هooدف تحقيق على تعمل الoتي العملية األهoداف من عoدد على يحتoوي أن برنooامج هدف لكلالبرنامج.

البرامج موازنة وثائق عناصر8.3

تم تصميم وثائق موازنة الooبرامج لإلجابooة على األسooئلة الرئيسooية التاليooة الooتي هي 1.8.3البرامج:بمثابة اللبنات الرئيسية في بناء موازنة

البرامج موازنة عناصر ردالسؤال

: وهياإلسKKتراتيجية الهKKدف/ األهKKدافالوزارة/المؤسسة؟ وجود سبب هو ما خطتها في الooooooooooوزارة تتناولها الooooooooooتي

الوزارة؟ رسالة وتصف اإلستراتيجية، الooوزارة/المؤسسة تسعى التي النتائج هي ما

تحقيقها؟ أجل من أو : النتoooائجالبرنKKKامج هKKKدف/أهKKKداف

الooوزارة تقooدمها الooتي الرئيسooية الخooدمات

14 | صفحة

عام

محدد

الوطنية السooلطة نطooاق خooارج للمooراجعين الفلسطينية

إدارة المسooؤول : الشooخصالبرنامج مديرالبرنامج؟ نتائج عن المسؤول هو من والمصooooادر المالية والمصooooادر األشooooخاص

المطلوبة النتائج لتحقيق األخرى

بها تقooooooooوم الooooooooتي األعمooooooooال هي ماالنتائج؟ لتحقيق الوزارة/المؤسسة

واألهKKKKداف المشKKKKاريع األنشKKKKطة، السياسooooات تركooooيز مooooواطنالعمليKKKة: تسoعى الoتي واألنشoطة واألولويoات من معoا

البرنامج نتائج تحقيق أجل تقooوم ما نتائج الوزارة/المؤسسة تقيس كيفبه؟

النتooائجاألداء: واسKKتهدافات مقKKاييس أنشoooooطة خالل من إليها الوصoooooول المتوقع

الوزارة/المؤسسة

التمويلالمطلوبKKة: المصKKادر مجمKKوعالتكلفة؟ هي ما الالزم والخoooارجي والتطoooويري التشoooغيلي

العملية األهداف لتحقيق

البرامج موازنة دراسة9.3البرامج: موازنة وتوثيق هيكلية لدراسة اتخاذها الوزارات على التي الخطوات1.9.3

الوزارة في لجنة إنشاء: األولى الخطوة

والتطويرية. التشغيلية والموازنة البرامج موازنة بتطوير تقوم أ: بحيث1 عن المسooؤولين مثل الooوزارة في العليا المراكز أصooحاب من موظفين اللجنة تضم ب: قد1

برنooامج مسooتخدمي إلى باإلضافة البشرية والموارد والمتابعة والمالية والسياسات التخطيطبيسان.

المالية. وزارة مع باستمرار وتنسق اللجنة ت: تجتمع1 للوزارة، اإلستراتيجية األهداف تحديد: الثانية الخطوة

للوزارة اإلستراتيجية الخطة بوضع اللجنة تقوم أ: بحيث2

الوزارة. وأهداف اإلستراتيجية األهداف على تشتمل ب: والتي2الفلسطينية. الوطنية السلطة أولويات مع اإلستراتيجية األهداف تتوافق أن ت: ينبغي2

: ياإلستراتيج الهدف على يحتooوي وهو للوزارة اإلستراتيجية الخطة ضمن اإلستراتيجي الهدف يأتي ما ث: عادة2

الوزارة/المؤسسة. رسالة

للوزارة اإلستراتيجية الخطة وأهooداف وغايooات رسooالة على تشooتمل الooتي الخطة هي للooوزارة اإلسooتراتيجية ج: الخطة2

خمس يغطي ما عooادة محooدد زمooني إطooار خالل المتوقعة والنتooائج الوزارة عمل سير وخطةسنوات. 15 | صفحة

الوطنية للسooلطة القطاعية اإلسooتراتيجيات في الooبرامج مسooاهمة كيفية وصف ح: ويعتooبر2إستراتيجية. خطط وضع أسباب أهم من الفلسطينية

التالية: الرئيسية العناصر على اإلستراتيجية الخطة خ: وتشتمل2الوزارة/المؤسسة. ومهام ألعمال العامة اإلستراتيجية واألهداف الغاياتواألهداف. الغايات لتحقيق المتبعة الخطوات وصفيطرة عن الخارجة العوامل تحديدooوزارة/المؤسسة سooتي الooأثير لها والooير تooعلى كب

وأهدافها. غاياتها تحقيق على الوزارة/المؤسسة قدرةوالتقييم. المتابعة عملية وصفللوزارات: اإلستراتيجية األهداف على األمثلة من

اإلستراتيجي الهدفالوزارة

المعرفة تطooooوير على الفلسooooطينيين الطالب قooooدرة ضooooمانالعالي والتعليم التربية وزارة قooدرات من لooديهم وما ذاتهم تحقيق من تمكنهم الooتي والمهاراتالمجتمع تطوير في بها يساهمون

الغooذائي األمن تحقيق على وقooادرة مسooتدامة الزراعة تكooون أنالزراعة وزارة بأرضه الفلسطيني اإلنسان ارتباط وتعزيز

أهدافه وتحديد للبرنامج الرئيسية الهيكلية تصميم: الثالثة الخطوة

تعمل الooتي األنشooطة من بعooدد الooوزارات أ: تقooوم3 اإلسooتراتيجي، هooدفها تحقيق على معooاالبرنامج. هدف تحقيق في تساهم أو متشابهة طبيعة ذات األنشطة هذه وتكون

هooدفها تحقيق نحو الooبرامج جميع وتوجه برامج في األنشطة هذه بوضع الوزارة ب: وتقوم3اإلستراتيجي.

تعريف وينبغي رئيسooية، مسooؤولية مجooاالت أو للooوزارة جزئية مهooام إما الooبرامج ت: تعتبر3. المراجعين إلى الوزارة من المقدمة الرئيسية الخدمات أنها على البرامج

والثooانوي األساسي التعليم في والتعليم التربية وزارة برامج تتمثل المثال، سبيل ث: على3 والمحاصooيل الحيوانية المنتجooات في الزراعة وزارة بooرامج وتتمثل المهني، والتعليم والعالي

والري. األسماك وصيد أعبooاء إضooافة يعooني برامج5 من )أكثر برامج5 إلى1 بين الوزارات برامج عدد ج: يتراوح3

هيكلية تصooميم عند االعتبooار بعين التالية العوامل أخذ الوزارة/المؤسسooة(. ينبغي إلى جديدة تحooدد الooتي واألحكooام والوثooائق القطاعية واإلسooتراتيجيات العامة الوطنية البرنooامج: الخطة

الجارية واألنشooطة للooوزارة التنظيمية والهيكلية عملها ونطooاق الooوزارة مسooؤولية مجooاالتبرنامج. بكل المتعلقة االستثمارية والمشاريع

البرنooامج يكooون أن ح: ينبغي3 أعمKKال مع يتقKKاطع وال الواحooدة الooوزارة على مقتصooرا على الooوزارة تلك وتحصل فقط الooوزارة مسؤولية البرنامج يكون بحيث األخرى الوزارات

لتنفيذه. الالزمة الموازنة

16 | صفحة

الشooخص تحديد يعoooني للoooوزارة التنظيمية الهيكلية مع البرنoooامج تصoooميم اتسooاق خ: إن3 الجهة هو العooام المooدير أو البرنooامج مooدير يكooون المسooائلة( بحيث آلية )تحديد المسooؤولالتنفيذ. عن المسؤولةالمشتركة اإلدارية التكاليف

3 إدارية ومصاريف بأعمال البرنامج هذا يرتبط بحيث ما برنامج بوضع الوزارة تقوم د: أحيانا والتخطيط اإلدارة مثل الoوزارة، في الجهooات بooاقي إلى خoدمات توفooير على تعمل مشooتركة

هooذه مثل في العمل فما والكهربooاء، واإليجooار البشرية والموارد المالية واإلدارة والسياسات الحالة؟

وعند مناسب، تقاسم أساس على برنامج كل في المشتركة التكاليف هذه تحديد ذ: ينبغي3 الدفعات تنفيذ خطوات وتحديد األنشطة على المشتركة التكاليف توزيع ينبغي الموازنة تنفيذالمحاسبي. الدليل في

بعض األمثلة على هياكل البرامج: البرامجالوزارة والتعليم التربية وزارةالعالي

األساسي التعليمالثانوي التعليمالمهني والتعليم العالي التعليم

الحيوانية المنتجاتالزراعة وزارةالزراعية المحاصيل منتجاتالسمكية الثروةوالمياه الري

الوقائية والصحة الصحة تعزيزالصحة وزارةاألولية الصحية الرعايةالثانوية الصحية الرعايةالثالثية الصحية الرعاية

العامة األشoooooooooغال وزارةواإلسكان

وصيانتها الطرق بناءوصيانتها العامة األبنيةالعامة األبنية إدارة

والتخطيط االقتصادية السياسة تقييمالمالية وزارةوإعدادها الموازنة سياساتواإلدارة القروض وتنسيق المساعداتالمحاسبية الخدماتالتحصيل وخدمات اإليرادات إدارةللحكومة التابعة المشاريع ومتابعة العامة المؤسسات

البرنامج هدف أكooثر بooرامج أهooداف إلى اإلستراتيجي الهدف تقسيم ر: يتم3 تسooعى تحديooدا أجل من معooا

اإلستراتيجي. الهدف تحقيقالبرامج: أهداف على أمثلة ز: 3

البرنامج هدفالبرنامجالوزارة شooاملة تعليمية بooرامج توفيراألساسي التعليمالعالي والتعليم التربية وزارة

الوطنية السلطة مدارس في الooذين للطالب الفلسooطينية

12 و6 بين أعمارهم تتراوحسنة.

الحيوانية المنتجoooات زيoooادةالحيوانية المنتجاتالزراعة وزارة

17 | صفحة

على المooترتب الooربح وزيooادة ذلك

برنooامج لكل2011 سooنة موازنة بإعداد المتعلقة اإلستراتيجية األهداف تحديد : تممالحظة

يكooون لن العامة. بالتooالي الوطنية للخطة القطاعية الوطنية األهداف في محدد هو لما وفقا يقooوم حooال، أية على البرنooامج، هيكلية تغيooير تم إذا إال الموازنة نمooاذج لتغيooير حاجة هنالك

القطooاعي الوطooني اإلسooتراتيجي الهooدف بتحديد اإلدارية والتنمية التخطيط وزارة مooوظفيبرنامج. كل على المطبق العامة الوطنية للخطة

برنامج لكل فقط واحد مدير تعيين: الرابعة الخطوة المدير هذا يكون أ: بحيث4 المooوارد إدارة وعن ونجاعة بكفooاءة البرنامج إدارة عن مسؤوال

البرنامج. من المتوخى النتائج يحقق بشكل والمالية البشرية

برنامج لكل داخلية عمل مجموعة تعيين:الخامسة الخطوة وتضم البرنامج مدير يرأسها داخلية عمل مجموعة تعيين البرنامج موازنة لجنة أ: تستطيع5

أنشooطة بتطooوير اللجنة العالقooة. تنخooرط ذات والعمليooات السياسooات على مطلعين أعضooاءالبرنامج. تكلفة وتحديد األداء ومؤشرات الوزارة

البرنامج ووصف العملية واألهداف األنشطة وضع:السادسة الخطوة أنشooطة وخمسة واحد نشooاط بين يooتراوح األنشooطة من عooدد على البرنامج تقسيم أ: يتم6

تساهم العام. البرنامج هدف تحقيق في معا مسooتوى مع ومتسooقة واحد هooدف وذات مرتبطة عمليoات عن عبooارة األنشooطة ب: تكون6

النشooooاط بين واضح ربط هنالك يكooooون أن ويجب للooooوزارة، التنظيمية الهيكلية من أدنىتنفيذه. عن المسؤولة والدائرة/الوحدة

والنشاط البرنامج تصنيفات تغيير .2010 سنة لموازنة واألنشطة والبرامج للوزارات جديدة تصنيف هيكلية وضع تم ت: لقد6

األولين الooرقمين يمثل حيث أرقooام سooتة من مكooون نشاط لكل خاص تصنيف تخصيص وتم الخooامس الooرقمين ويبن البرنooامج والرابع الثooالث الooرقمين ويمثل الooوزارة التصooنيف من

...الخ03 ،02 ،01 يلي كما مرقمة الooوزارة بالبرنامج. بooرامج المرتبط النشاط والسادسالبرامج. في لألنشطة بالنسبة األمر وكذلك

عooدم الooوزارات تقooرر حيث2011 سooنة في الحooاالت معظم في التصooنيف يتغooير ث: لن6 أجooرت إذا حooتى القاعooدة سooتنطبق والنشooاط. كما البرنooامج هيكلية في تغيooيرات إجooراء

المشooاريع إزالة أو جديooدة مشooاريع إضooافة خالل من المشاريع مستوى على تغيير الوزاراتالمفعلة. غير أو المستكملة

تصooنيف توجد أن عليها فooإن والنشاط البرنامج هيكلية تغير أن تريد الوزارات كانت ج: إذا6 ثانيooة. يبقى مooرة التصooنيف نفس باسooتخدام لها يسooمح ولن جديد ونشاط برنامج لكل جديد

والرابع، الثالث الرقمين تغيير ويتم تغيير )الوزارة( دون التصنيف من والثاني األول الرقمين ...الخ. ويتم12 بoرقم الجديد الثoاني والبرنooامج11 بoرقم األول الجديد البرنامج ترقيم ويتم

...الخ.03 ،02 ،01يلي: كما البرامج ضمن األنشطة ترقيم

18 | صفحة

ح: مثال: 6رقم تصنيف تحمل التي للوزارة2010 موازنة تصنيف XXوزارة يوجد بحيثooثالثة لل

أنشطة: 5 و برامجXX01: 1 برنامج

XX0101 :1 نشاط

XX0102: 2 نشاط

XX02: 2 برنامج

XX0201: 1 نشاط

XX03: 3 برنامج

XX0301 : 1 نشاط

XX0302 :2 نشاط

هيكلية فتكون نشاطين منها واحد لكل لبرنامجين هيكلية عمل تريد الوزارة هذه أن لنفترضيلي: كما التصنيف

1 برنامج :XX11

1 نشاط: XX1101

2 نشاط :XX1102

XX12الثني: البرنامج 1 نشاط: XX1201

2 نشاط :XX1202

بالغ )يحتooوي1 س نمooوذج في وتسooجلها لها جديooدة تصنيفات تحدد أن الوزارات بعض علىالمطلوبة(. األمور تفاصيل على الموازنة

العملي الهدف بين العملي الهooدف أنشooطتها. يربط ووصف العملية أهooدافها بتحديد الooوزارات خ: تقooوم6

تكooون األمد متوسطة أو قصيرة أهداف عن عبارة هي العملية والنشاط. فاألهداف البرنامج الخاصة العامة الوطنية للخطة الوطنية السياسooooات هooooدف تحقيق نحو خطooooوات بمثابة

بالبرنامج. نحو الooوزارة تسعى التي النتائج تبين للقياس قابلة عناصر عن عبارة العملية د: فاألهداف6

النظر المتوسط. ينبغي األمد على لها المتوفرة المصادر مستخدمة تحقيقها الخطة إلى أوال على البرنooامج حصooول سooبب تooبرر الooتي العملية األهooداف تحديد قبل للooوزارة اإلستراتيجية

الجهور. ومن الوزراء مجلس ومن المالية وزارة من الدعم نشooاط لكل العملية األهoداف بتحديد البرنooامج فيه يقoوم الoذي الoوقت : في ذ: مالحظة6

العملية األهooداف تسooجيل المطلooوب غooير من أنه إال العمل خطة في األهداف هذه وتسجيلالموازنة. إعداد نماذج في

19 | صفحة

األنشطة: على األمثلة ر: بعض6

النشاطالبرنامجالوزارة والتعليم التربية وزارةالعالي

الصفي التعليماألساسي التعليمالمنهاج تطويرية األبنيةoooooooooooالمدرس

ومرافقهاوألبان حيوانية منتجاتالحيوانية المنتجاتالزراعة وزارة

الماشية صحة والصooooحة الصooooحة تعزيزالصحة وزارة

الوقائيةالتطعيم برامجالتغذية تعزيزاقةooooارين الرشooooوالتم

الرياضيةالمهنية الصحةراض من الوقايةoooooاألم

وأمoooراض )السoooكري،...الخ( التدخين

الهدف وهيكلية البرنامج هيكلية بين العالقةبها: المتعلقة األهداف وهيكلية البرامج على ز: أمثلة6

الزراعة وزارة هيكلية

البرنامجالنشاطالبرنامجالوزارة

وألبان حيوانية منتجاتالحيوانية المنتجاتالزراعة وزارة

األهKKKKKKKKKدافبها المتعلقة

الهدفاإلستراتيجي

النشاطالبرنامج

القدرة استدامة ضمان توفoooooير على الزراعية

مما الغoooooooذائي األمن اإلنسooان ارتبooاط يعooزز

بأرضه الفلسطيني

اللحooوم منتجooات زيooادة حجم وتقليص واأللبoooooان وزيoooادة منها الoooواردات

المزارعين دخل

تحسooooين في المooooزارعين دعم واأللبooان اللحooوم من منتجooاتهم

كما نهاية % مع20 بنسooبة ونوعا 2015 سنة

العالي والتعليم التربية وزارة هيكلية

البرنامجالنشاطالبرنامجالوزارة

التربية وزارةوالتعليم

الصفي التعليماألساسي التعليم

األهKKKKKKKKKدافبها المتعلقة

الهدفاإلستراتيجي

النشاطالبرنامج

قoooooدرة ضoooooمان الطالب

على الفلسooطينيين المعرفة تطooooooوير

الoooتي والمهoooارات تحقيق من تمكنهم

حصoooooول ضoooooمان إلى6 من األطفoooال

تعليم على سoooنة12عالية جودة ذو

عooدد على الصف يحتوي أن40 عن يزيد ال طالب

المعلمين جميع يكoooooون أن مooooؤهلين لمعooooايير وفقooooا

محددة تعليمية

20 | صفحة

لoooooديهم وما ذاتهم قooooooooooooدرات من

في بها يسoooاهمونالمجتمع تطوير

التطويرية المشاريع:السابعة الخطوة عند والتي المحددة الفترات ذات الرأسمالي االستثمار أعمال هي التطويرية أ: المشاريع7

المشاريع على األمثلة قدراتها. من من وتزيد للوزارة التابعة الثابتة األصول من تزيد إنجازها الثابتة واألصول والمستشفيات المدارس وبناء المؤسساتية القدرات بناء مشاريع التطويرية

التشغيلية. بالموازنة األبنية صيانة نفقات وتأثيثها. وتسمى وتجهيزها األخرى المانحة الجهooات من إما ممولة الموازنة في تظهر الooتي التطويرية المشooاريع ب: وتكون7

السooلطة قبل من الممولة المشooاريع على األمثلة الفلسooطينية. من الوطنية السooلطة و/أو المشooروع يظهر أن يجب حooال أية المجتمعيooة. على التطooوير مشooاريع الفلسطينية الوطنية

الموازنة. في تكلفته وبيان للسooلطة الooبرامج موازنة ألغooراض األنشooطة عن منفصooلة المشooاريع وضع تم ت: ولقد7

والمقترحة الجارية المشاريع لجميع المرجعي الرقم تغيير يتم الفلسطينية. وسوف الوطنية في واسooعة تغيooيرات من كجooزء يooأتي الooذي ثooابت نمooوذج تنفيذ أجل من وذلك2010 خالل

الموازنة. تصنيف هيكلية إلى رقمين أول يعooود بحيث أرقooام سooبعة الجديد المشooروع لتصooنيف يكooون ث: سooوف7

التمويل مصooدر الثالث الرقم يوضح بينما المشروع، تمويل لها يخصص التي الوزارة تصنيف J و الفلسطينية الوطنية للسلطة N وحرف المانحة للجهة D مثل حرف شكل على ويأتي

المشooروع رقم يبينooان رقمين ذلك المانحooة. يلي والجهة السooلطة بين يجمع الooذي للتمويل الجزئي للمشروع رقمين آخر ... الخ. ويكون03 ،02 ،01 هكذا األرقام تسلسل يبدأ بحيث ...الخ. 03 ،02 ،01 هكذا

الجارية المشooاريع أرقooام بتخصooيص المالية وزارة في للموازنة العامة اإلدارة ج: سooتقوم7 والمقترحة الوطنية السoooلطة موازنة تصoooنيف كتoooاب في المoooبين أعاله للنمoooوذج تبعoooا

الفلسطينية.

نشاط لكل واستهدافات أداء مؤشرات تقديم:الثامنة الخطوة والسooلطة المالية ووزارة الرئيسooية الooوزارات تسooاعد معلومooات األداء مقooاييس أ: تقooدم8

يلي: ما على والجمهور الوزراء ومجلس الفلسطينية الوطنيةاس فهمooooات وقيooooدمات المخرجooooتخدام عن الناجمة والخooooادر اسooooالموازنة مص

المخصصة. اسoooأثير قيoooازات تoooتي االنجoooرامج تحققها الoooلطة بoooداف مع ومقارنتها السoooاأله

نشاط. لكل العملية واألهداف العامة الوطنية للخطة اإلستراتيجيةدمات قيمة حول معلومات إعطاءooتي الخooلطة عليها تحصل الooور السooمقابل والجمه

للبرامج. المخصصة المصادروالخدمات. البرامج وجودة والفعالية الكفاءة مجاالت في التطورات تحديد

األداء: مؤشرات ب: أنواع8السلطة( )موظفي األشخاص )الموازنة( أو األموال إما المدخالت: وهي مؤشرات.1 المؤشooرات هooذه وزارة. تجيب كل به تقوم الذي العمل المخرجات: حجم مؤشرات.2

التالية: األسئلة علىالمنتج؟ هو ماتقديمها؟ يتم التي الخدمات هي ما

21 | صفحة

أمثلة:

والتعليم التربية وزارةoالثانوية المرحلة في الطالب عدد

الصحة وزارةoالموزعة اللقاحات عدد

الزراعة وزارةoللزراعة الحكومي الدعمoللمزارعين التدريب برامج

تقoييم في وتسooاعد والمخرجoات المooدخالت مؤشoرات بين الكفاءة: تجمع مؤشرات.3المقدمة. الخدمات جدوى مدى

المخرجooات وحooدات من وحooدة كل تكلفة معرفة خالل من الكفooاءة قيooاس يooأتيالكفاءة: مقاييس على األمثلة وتوقيتها. بعض وجودتها

والتعليم التربية وزارةoطالب كل تكلفة معدلoالتعليمية الساعة تكلفة معدل

الصحة وزارةoاللقاح تكلفة معدلoالتوعية حمالت تكلفة معدل oالمستشفى في السرير تكلفة معدلoاألطباء تكلفة معدل

الزراعة وزارةoللزراعة الحكومي الدعم تكلفة معدلoالمزارعين تدريب برامج تكلفة معدل

البرامج كانت إذا وفيما اإلستراتيجية األهداف تحقيق مدى الفعالية: تقيس مؤشرات.4التالية: األسئلة على الفعالية مؤشرات ورائها. تجيب من الغرض تحقيق على قادرةالخدمة؟ حققتها التي اإلنجازات هي ماالخدمة؟ من المواطنين يستفيد كيف

اإلستراتيجية واألهداف البرامج أهداف إنجاز عن معلومات الفعالية مؤشرات تعطي العامة الوطنية بالخطة المخرجooooات مقooooاييس ربط البرنooooامج. ينبغي إدارة وعن

اإلستراتيجية. اإلنجاز وعالمات

المخرجات: مقاييس على األمثلةوالتعليم التربية وزارة

oاألساسية المرحلة في الطالب التحاق نسبالصحة وزارة

oمنها الوقاية يمكن التي األمراض عن الناجمة الوفيات معدالت في االنخفاض oالطفولة أمراض عن الناجمة الوفيات معدالت في االنخفاضoالتطعيم على الحاصلين األطفال نسبة

الزراعة وزارةoالحيوانية المنتجات زيادة oالزراعية المحاصيل زيادة

22 | صفحة

األداء استهدافات ت: وضع8 األداء. وتكooون مقooاييس اختيooار بعد وأنشooطتها لبرامجها اسooتهدافات بوضع الooوزارات تقooوم

البرنامج أهداف حسب المتوسط ألمد على تحقيقها المتوقع النتائج بمثابة األداء استهدافات من والتحoooدي الواقع بين ما يجمع الoooذي التoooوازن بمثابة األداء أهoooداف والنشoooاط. تكoooون

زمنيا. ومحدد وواقعية للتحقيق وقابلة للقياس وقابلة محدد تكون أن ويجب األداء مستوياتواألهداف: البرنامج هيكلية مع األداء مؤشرات مالئمة كيفية على أمثلة يلي ث: فيما8

الزراعة وزارةالنشاطالبرنامجالوزارةالبرنامج هيكلية

وزارةالزراعة

ألغooراض األلبooان ومنتجooات الحيوانية الooثروةالحيوانية الثروةتجارية

الهooooooooooدف موازية أهدافاإلستراتيجي

العملي الهدفالهدف

ضoooooooooooمان اسooooooooتدامة القooooooooooدرة

على الزراعية األمن توفooooير

مما الغoooذائي ارتبooاط يعooزز

اإلنسoooooooooان الفلسooooطيني

بأرضه

منتجoooات زيoooادة واأللبooان اللحooوم حجم وتقليص

منها الoooooواردات دخل وزيoooooooادةالمزارعين

من منتجooاتهم تحسooين في المooزارعين دعم واأللبooان اللحوم كمooا % مع20 بنسooبة ونوعooا

2015 سنة نهاية

كفاءةنتائجمخرجاتاألداء مؤشرات بنسooooبة زيooooادة

% في15 الooثروة منتجooات وزيooادة الحيوانية

% في10 بنسبة األلبooان منتجooات سooooنة بحلooooول

2015

عمل ورشoooooات عقد ألفي يحضooooرها فنية

الفoooترة في مoooزارع اآلن بين ما الواقعة منح أو2015 وعoooام مooooooooooزارع3,500

متناهية قoooooooooروض و ،2011 سنة الصغر

2012 سoooنة4,000 سooooooooooنة4,500 و

...الخ2013

مشoooooارك كل تكلفة)( شيكل هي قooooرض كل تكلفة أو

للمزارع يمنح

23 | صفحة

الصحة وزارةالنشاطالبرنامجالوزارةالبرنامج هيكلية

الصooooooحة تعزيز الصحة وزارة من والوقايةاألمراض

تطعيم برنامج

الهooooooooooدف موازية أهدافاإلستراتيجي

العملي الهدفالهدف

تحسooooooooooين المسoooooooتوى الصoooooooooحي للمواطoooooنينالفلسطينيين

إجoooراءات تعزيز الصحية الرعاية

المعدية باألمراض اإلصابة فرص تقليص

كفاءةنتائجمخرجاتاألداء مؤشرات عoooooooدد تخفيض الناجمة الوفيات

األمooooooراض عن بنسooooبة المعدية

% بحلooooooول10 تقليص أو2010 وفيooooات عooooدد

الناجمة األطفال األمooooooراض عن

بنسooooبة المعدية حلooول % مع10

2015 سنة

ألف مئة تطعيم و2011 سoooنة طفل

طفل وخمسoooون مئة ومائتي و2012 سنة سoooooooooنة طفل ألف

...الخ2013

الواحد الطعم تكلفة)( شيكل

الموازنة التاسعة: نماذج الخطوة الكooبرى االقتصooادية الفئooات حسب والنشooاط البرنooامج مصooادر وتوزيع تخصooيص أ: يتم9

المبينة الفرعية الرأسمالية( والفئooات )النفقات األصول وشراء والخدمات والسلع )الرواتب المتوفرة الموازنة نماذج في بيسان. برنامج في الكترونيا

لكل واحoooدة لتكلفة تقoooدير يوجد حيث المشoooاريع في التكلفة تقسoooيم يتم ال ب: ولكن9 مسooتوى )النفقooات( على الالزمة المصooادر تكلفة وحسooاب تحديد عooام. ويتم لكل مشooروعوالمشروع. النشاط

نمooاذج خالل من المطلوبة الموازنة عن معلومooات تقooدم أن الooوزارات من ت: ويطلب9 السoooقف حسب كاملة سoooنة موازنة يغطي وأنشoooطة. وهoooذا بoooرامج موازنة لكل الموازنة

لسooنة التاليتين السنتين بخصوص اإلنفاق. أما أولويات مقترحات وحسب للوزارة المخصص التقديرات حساب يتم فإنه الموازنة آليا مooبين هو كما الموازنة سooنة معلومooات إلى اسooتنادا

بالغ األمooد. ويحتooوي متوسط اإلنفooاق إطooار يوضح مما الooدليل هooذا من التooالي الفصل في تتعلق إرشooادات إلى باإلضooافة وزارة كل موازنة بإعداد تتعلق محددة تفاصيل على الموازنة

الموازنة. نماذج باستكمالامج للوزارة اإلستراتيجي الهدف : تفاصيل1 سooاط والبرنooاريع وهيكلية والنشooالمش

األداء ومؤشراتGCF1واألنشطة للبرامج الموازنة لسنة المالية المعلومات : ملخص

24 | صفحة

طة للبرامج الموازنة سنة حول مالية : تفاصيلooاريع واألنشooيل والمشooول وتفاصooح الموظفين

ووزارة المالية وزير قبل من المتooاح السooقف المصooادر مجمooوع يتعooدى ال أن ث: يجب9 يعتبر الوثائق هذه استكمال أن المالية. كما أمooرا تooبرير من الooوزارات لتمكين بالنسooبة همooا الoooوزارة تفعله ما حoooول الoooوزراء مجلس على معلومoooات وعoooرض موازناتها مخصصoooاتموازناتها. بمخصصات

اإلنفاق العاشرة: تنفيذ الخطوة موازنة نظoooام مع التعامل من لتمكينها للمحاسoooبة اإلجرائية التعليمoooات تعoooديل أ: تم10

في المتooوفر الفلسooطينية الوطنية للسooلطة المحاسoبي الدليل في التعليمات البرامج. أنظربيسان. برنامج

والتقييم عشر: المتابعة الحادية الخطوة إنفاق حيث من الموازنة تنفيذ فترة خالل والموازنة األداء متابعة الوزارات على أ: ينبغي11

والنجooاح التقooدم نقooاط تعزيز ثم ومن األداء، ومؤشooرات األهداف تحقيق حيث ومن األموال تنعكس أن يجب كما النتooائج، تحقيق وفشل األداء فشل إلى تooؤدي الooتي األسooباب ودراسة

المستقبلية. الموازنات في تغييرات إجراء على والمصادر اإلستراتيجيات في التغييرات

25 | صفحة

المستقبلية والتقديرات األمد متوسط اإلنفاق إطار. 4

األمد؟ متوسط اإلنفاق إطار هو ما1.4

الooوزارات مسoooتوى على اإلسooتراتيجية الخطط ووضع العامة الوطنية الخطة تحoooدد1.1.4 األمد متوسooطة موازنة بإعooداد القيooام دون التنفيooذ. ولكن وأوليooات منهجيooات والمؤسسooات

المoالي واإلطoار األمد متوسط الكلي االقتصoاد تنبooؤات وقيoود حoدود ضoمن تقoديرات ووضع الواقع عن االبتعooاد من جooزء سوى تكون لن إليها التوصل يتم تقديرات أي فإن األمد متوسط

فلسطين. واستقرار االقتصادية االستدامة تعزيز من بدال النتooائج لفهم أفضل فرصة القooرار صooناع إعطاء يعني األمد متوسطة موازنة إعداد إن2.1.4 في اإلنفoاق على تأثيراتها بالموازنة المتعلقة للقoرارات يتخooذونها. إن الoتي للقرارات المالية

إلى بحاجة تبoooنى الoooتي المرافق ألن الرأسoooمالية بالمشoooاريع يتعلق فيما خاصة المسoooتقبلتعمل. لكي مصاريف

متوسooطة موازنة تنفيذ في الفلسooطينية الوطنية السooلطة تواجه الooتي التحooديات أما3.1.4في: فتتمثل األمدلفلسطين. األمد متوسط كلي اقتصاد إطار إعدادأ.

إطار ضمن الكلي االقتصاد تنبؤات مع ويتسق مستدام األمد متوسط مالي إطار وضعب.األمد. متوسط الكلي االقتصاد

األمد. متوسط اإلنفاق إطار وضعت. العooام اإلنفooاق دليل في جooاء ما حسب األمooد، متوسط اإلنفooاق إطooار أهooداف وتتمثل4.4.4يلي: فيما الدولي للبنكوواقعي. ثابت مصادر إطار تطوير خالل من الكلي االقتصاد توازن وتطوير تحسينأفضل. بشكل القطاعية اإلستراتيجية األولويات على المصادر توزيعتقبلي التخطيط على والمؤسسات الوزارات قدرات تحسينooتزام خالل من المسooاالل

والتمويل. السياسات تنبؤات بعملاألموال. استخدام وكفاءة فعالية وتحسين الموازنة على مشددة قيود وضع

المالية وزارة عooاتق على األمد متوسط اإلنفooاق إطار وتوزيع إعداد مسؤولية تقع5.1.4 بooدال تحليالت وضع على يعمل الماضي في كooان الooذي الooدولي النقد صooندوق على االعتمooاد من

هذا األمد. ويعتبر متوسط اإلنفاق إلطار األساسية العناصر الوطنية السooلطة سooعي من جزءا هooذا بإعooداد األثنooاء هooذه في المالية وزارة موظفيها. سooتقوم قدرات تطوير إلى الفلسطينية

هooذا الooدولي. إن النقد صooندوق ومسooاعدة العooام القطooاع تطوير برنامج مع بالتعاون التحليلالمؤسسات. للوزارات التطويرية الموازنة أسقف سيضع التحليل

األمد متوسط اإلنفاق إطار أهمية2.4بشفافية. الوطنية األولويات على المصادر توزيعدم تحقيق إنooاع في التقooام القطooائج ومعرفة العooات نتooعملية هي المختلفة السياس

بطبيعتها. األمد متوسطة

26 | صفحة

يص للسياسات الرئيسية العناصر دمجooادر وتخصooعها المصooار في ووضooمنطقي إط – األخرى. بالعمليات مقارنة الموازنة على الحكومية اإلجراءات تركيز

ال فتحooات عمل مجooول نقاشooاع أداء محooام القطooرارات وتكلفة العooاتية القooالسياس المختلفة.

المستقبلية التقديرات استخدام مبررات3.4

والنفقات لإليرادات المستقبلية التقديرات توفر1.3.4 مستقبلية. مالية برمجة لعمل أساسا الooبرامج لتكلفة المسooتقبلية والتقooديرات لإليرادات المستقبلية التقديرات بين الفرق ويكمن

السنوي. المالي االستهداف تحقيق إلى الرامية "مصادر" النفقات بيان في الooوزارات تطooور عنooدما أكلها المسooتقبلية التقooديرات على القائمة الموازنة وسooتأتي2.3.4برامجها. وفعالية كفاءة لها تبين طريقة

تطويرية كعملية المستقبلية التقديرات4.4

وليست تطويرية عملية تكooون أن يجب المسooتقبلية التقديرات أن إلى التجارب تشير1.4.4 إصooالح بooرامج بتنفيذ القيooام قبل سooليم بشكل الموازنة أسس معرفة يجب أي ثورية، عملية خالل من السooنوية الموازنة إعداد وعملية األمد متوسط التخطيط ربط فإن . بالتالي،1واسعة

يجدي لن األمد متوسط اإلنفاق إطار تعمل. ال نفسها الموازنة إعداد عملية كانت إذا نفعا من عooدد من تعooاني فلسooطين في السooنوية الموازنة إعooداد عملية أن بالooذكر الجدير2.4.4

بالبرامج المتعلقة والتشريعات الموازنة خطة بتنفيذ المتعلقة الثقة من يخفض مما المشاكلالعالقة. ذاتالتنفيذ يعيق للموازنة النقدي الترشيد

السooنوية. الموازنة خطة بتنفيذ يتعلق فيما المقلقة األمooور من النقد في النقص يعتبر تنفيذ فoooترة خالل طارئة صoooرف إجoooراءات اتخoooاذ عن النقد في النقص ينجم وقد

الحالة هooذه في مصooداقيتها تفقد المسooتقبلية التقooديرات أن بالذكر الموازنة. الجدير الموازنة إعooداد لعملية موازية عملية المسooتقبلية التقooديرات وضع عملية يجعل مما

الدولية. الممارسات ألفضل وفقاالتشريعية االلتزامات إلى المستقبلية التقديرات تستند أن ينبغي

ورد الooتي النفقooات التزامات أن المستقبلية التقديرات على القائمة الموازنة تفترض ينبغي حooال، أية المستقبلية. على التقديرات في مشمولة تكون أن ينبغي بها تشريع

تمويل لها يوجد ال الooتي المالية االلتزامooات من مسooتويات وجooود أن المالحظة أصooالالمستقبلية. التقديرات مصداقية تقويض على يعمل

سنوات عشر إلى خمس تغطي عملية تنفيذ

تأخذ أن المتوقع بالسooرعة. ومن األولية المسooتقبلية التقooديرات إعooداد عملية تتصف تooتراوح الزمن من مطولة فترة السنوية والموازنة المستقبلية التقديرات دمج عملية

كما المسoتقبلية التقoديرات وتعزيز تطooوير خاللها يتم حيث سنوات وعشر خمس بين الموازنة إعooداد عملية ستسير الممارسooات أفضل مع ومتسooقة موازية لتصooبح قooدما

الدولية. 1 Allen Schick, ‘A Contemporary Approach to Public Expenditure Management’, Chapter 1.

27 | صفحة

الooوقت مooرور مع سooتظهر المسooتقبلية للتقooديرات الحقيقية القيمة أن بالذكر الجدير تبooooدأ حيث تبooooدأ ثم الكلية المالية االسooooتهدافات تحقيق في أوال بتحقيق تooooدريجيا

استقرارا. أكثر موازنة وحقيق القطاعات مخصصات تطوير في االنجازاتالموازنة وأسقف المستقبلية التقديرات5.4

إلعooداد التقليدية الطooرق من عليها والموافق القائمة الooبرامج تكلفة توقعooات تعتooبر1.5.4 قطooاع كل موازنة أسقف تحديد عل تعتم أخرى طريقة هنالك أن كما المستقبلية، التقديرات

جديooدة لنفقooات مخصصooات وإنما عليها الموافق الooبرامج فقط يشooمل ال بأسooلوب وزارة أوالمستقبلية. الموازنات تتناول سياساتية قرارات إلى تستند للوزارة. الداللي والسقف المستقبلية التقديرات بين وبوضوح األولى الطريقة تفصل2.5.4 بينما عليها الموافق الooوزارة لooبرامج مسooتقبلية تكلفة بمثابة المسooتقبلية التقooديرات وتعتooبر

مع القادمة الموازنة سooنة في للooوزارة المقترح المخصص بمثابة الوزارة موازنة سقف يعتبر وزارة لكل الفعلي واإلنفooاق االقتصooادي والنمو المooالي والتضooخم اإليooرادات أداء مراعooاة

إلنفooاق المجooال المسooتقبلية التقooديرات فooوق يوضع الooذي الموازنة سooقف ومؤسسooة. يooتيح على المسooتقبلية التقooديرات يفooوق بشooكل اإلنفooاق أي القادمة الموازنة سooنة "جديooد" خالل

المتooوفر التمويل الموازنة أسooقف مجموع يعادل أن . وينبغي2عليها الموافق الجارية البرامج.3الطوارئ احتياط أو العام الدين على الفائدة مثل المشتركة المصاريف منه مطروح المفهooوم. حيث من الموازنة وأسoقف المسooتقبلية التقoديرات بين واضح فooرق هنالك3.5.4

بينما القائمة للسياسات المستقبلية للتكلفة فنية تقديرات عن عبارة المستقبلية فالتقديرات بooالوزارات. الخooاص الموازنة طلب على المالية وزارة تفرضه أعلى حد هو الooوزارة سooقف

هنالك يكooون ال عنooدما سooقفها مع للooوزارة المسooتقبلية التقooديرات تتسooاوى حooال أية على لتغطية مدخرات وجود عدم للقطاع( و/أو جديدة إنفاق سياسة وجود )عدم للوزارة مخصص

اإلنفاق(. ترشيد خالل من أهم أولويات لصالح تخصيص إعادة يوجد )ال المستقبلية التقديرات الممارسooات من ليس أنه إال الوزارات غالبية على الوضع هذا فيه ينطبق قد الذي الوقت في

المصooادر تخصيص إعادة هو الموازنة تلعبها التي األدوار أهم فمن الموازنة، إعداد في الجيدة أهمية األولويات أكثر حسب العامة. الوطنية للخطة وفقا

مراحل على المستقبلية التقديرات عرض6.4

عليها والحفاظ المستقبلية التقديرات من مجموعة إعداد بين التمييز

على الحفooاظ وبين مooرة ألول مسooتقبلية تقooديرات إعooداد بين فooرق هنالك1.6.4 من أولية تقديرات إلعداد حاجة يوجد ال أنه ذكره موجودة. الجدير مستقبلية تقديرات

إعدادها. بعد عام كل تحديثها يتم أنه حيث عام كل الصفرالمستقبلية التقديرات من األولى المجموعة إعداد منهجية

تقooديرات إعooداد الفلسooطينية الوطنية للسooلطة الموازنة إعداد عملية تتطلب2.6.4 التقooديرات الماليooة. وهooذه وزارة على وعرضooها الموازنة سooنة بعد عooامين تغطي

يتم حيث عooام كل العملية هooذه تكooرار الموازنooة. ويجooري ضooبط تصنيف في موجودةإضافية. سنة تقديرات وإضافة القائمة للبرامج الموازنة تقديرات إعداد

لموازنة 2 الداللي والسقف المستقبلية التقديرات تحديد عند المؤسسات إنفاق إجراءات اشتمال يتم . التقديرات من أقل الداللي السقف كان إذا االدخار إجراءات حسب تعديلها يجري ولكن التالية السنة

. الفرق يعادل المدخرات لصافي مقترحات تضع أن المؤسسة على فإن المستقبليةيمكن 3 الذي المبلغ إلى لإلنفاق المستقبلية والتقديرات لإليرادات المستقبلية التقديرات بين الفرق يشير

الكلية المالية االستهدافات لتحقيق لإلنفاق .تخصيصه

28 | صفحة

بيسooان برنooامج في الموازنة إعooداد نمooوذج إدخooال فيه تم الooذي الooوقت وفي3.6.4 عملية من يبسط مما المسooتقبلية للتقooديرات شoاملة عملية تنفيذ الممكن من أصooبح

التقoooديرات من األولى المجموعة عمل هي هنا األولى الموازنoooة. الخطoooوة إعoooدادالمالية. وزارة في الموازنة سقف عمل وأثناء ،2011 موازنة إلى تستند المستقبلية

تقooديرات إلى الفلسooطينية الوطنية السooلطة موازنة تطooوير عملية وتسooتند4.6.4 من ممولة مشooاريع من المكونة التطويرية الموازنة إلى باإلضooافة الجارية النفقooات

عملية تطoooبيق الخزينooة. نسooتطيع حسooاب عooبر المانحة الجهoooات قبل من غالبيتها الجارية الموازنة عooرض1 جooدول الجارية. يبين التكاليف على المستقبلية التقديرات

المستقبلية: التقديرات عملية في دمجها يمكن عناصر من تتكون التي1 جدول

النفقات

األجور

األخرى الجارية النفقات

العمليات-التحويلية النفقات-الرأسمالية النفقات-

اإلقراض صافي

هooذا بتقسooيم الooدولي النقد لصooندوق2001 الحكومية المالية اإلحصooاءات دليل يقوم5.6.4 العooرض هooذا السooلطة تبنت االقتصooادية. وقد الحسابات عرض في أكبر تفاصيل إلى الجدول

اإلحصooاءات أسooاس على العooرض2 جooدول بعدها. يبين وما2011 موازن وتنفيذ إعداد في اإلحصاءات تصنيف أساس على الموازنة ضبط تصنيف الجدول يعرض الحكومية. كما المالية أنظر التصنيف ومنهجية الموازنة تصنيف هيكلية حول التفاصيل من الحكومية. للمزيد الماليةالفلسطينية. الوطنية السلطة موازنة تصنيف هيكلية تصنيف كتاب

29 | صفحة

2 جدولالموازنة تصنيفالمصاريف

الموظفين تعويضات211واألجور الرواتب

212االجتماعية المساهماتوالخدمات السلع استخدام

221رسمية بمهمة السفر222محددة تشغيلية مصاريف

223إيجار224أخرى تشغيلية مصاريف

الثابت الرأسمال استهالك231الثابت الرأسمال استهالك

فائدة241المقيمين لغير فوائد242حكوميين غير مقيمين فوائد243عامة حكومية لوحدات فوائدحكومي دعم251عامة لمؤسسات حكومي دعم252خاصة لمؤسسات حكومي دعممنح262أجنبية حكومات إلى منح263دولية لمنظمات منح264أخرى حكومية لوحدات منح

اجتماعية مخصصات271االجتماعي الضمان مخصصات272االجتماعية المساعدات مخصصات273للموظفين اجتماعية مخصصاتأخرى مصاريف281الفوائد غير ممتلكات مصاريف282مختلفة أخرى مصاريف

والموافق القائمة الooبرامج تصooبح2011 لسooنة الجارية الموازنة على المصooادقة بعد6.6.4 السير يمكن كما ،2013 و2012 لسنة المستقبلية التقديرات وأساس عليها وضع في قدما

2011 موازنة إعooداد لعملية مooوازي بشك2013 و2012 لسooنة المسooتقبلية التقooديرات الموازنة ضooبط تصooنيف مسooتويات أسooقف تحديد الموازنooة. وعند إعooداد نمooوذج باسooتخدام

التقooديرات بحسooاب يقooوم النموذج فإن الموازنة إعداد نموذج في إدخالها ثم ومن والبرامج

30 | صفحة

على بنooاء الموازنة ضooبط البرنooامج/تصooنيف مستوى على2013 و2012 لسنة المستقبليةالتالية: المقاييس تعديل عمليةاألخرى األسعار وتوقعات المالي التضخم االقتصادي: تعديل المقياس7.4

يجب فإنه بالتooالي الجارية األسooعار أسooاس على المسooتقبلية التقooديرات إعooداد يتم1.7.4 للموازنة العامة اإلدارة ترتئيها أسعار عوامل وأي المالي التضخم حسب2011 أرقام تعديل وذلك مالئمة التاليooة. وعند للسooنة الكلي االقتصooاد وأوضooاع المالية األوضooاع لتنبooؤات وفقooا المناسooبة االقتصادية المقاييس وضع يتم فإنه الكلي االقتصاد وأوضاع المالية األوضاع تحديد

تختلف أن . ويمكن2011 سoooنة أرقoooام على آلية تعoooديالت عمل في ستسoooتخدم والoooتي على تطبق لكي تطويرها ويمكن الجارية الموازنة في اإلنفooooاق فئooooات حسب المقooooاييس

تصooنيف وهيكلية الحكومية المالية واإلحصooاءات الموازنة ضooبط تصooنيف مسooتويات أسooاسللموازنة. العامة اإلدارة تضعها التي الموازنة

لمعرفة بالتتooالي وتطبيقها سooنة لكل مقooاييس تطooوير نسooتطيع أننا3 جooدول يooبين2.7.4 التضخم حسب والرواتب األجور نفقات تعديل ضرورة الجدول للسنة. يبين المعدلة األسعار. 2013 % لسنة4 و2012 % لسنة3 بنسبة أخرى وعوامل األجور وزيادة المالي3 جدول

تصooooooooنيف هيكليةالمصاريفالموازنة

ضoooooبط تصoooooنيفالموازنة

2012 تقooooooooooدير2011 تقدير نمooooوذج )حسooooاب

الموازنة( إعداد

2013 تقooooooooooدير نمooooوذج )حسooooاب

الموازنة( إعداد

$$$2111001.031031.04107.12واألجور الرواتب

2011 موازنة دورة عملية8.4 بشooأن الموازنة دورات من دورة كل بداية في تقooرر أن للموازنة العامة اإلدارة على1.8.4

اإلدارة تقooوم المثooال، سooبيل التاليooة. على الooدورة على سooتطبق التي االقتصادية المقاييس سooنة موازنة إعooداد عند2013 و2012 لسooنة االقتصادية المقاييس بتحديد للموازنة العامة الثاني الملحق . يعرض2011 يتم تطooوير. ثم إلى تحتooاج الooتي االقتصooادية بالمقاييس جدوال

التقooديرات تحooديث في واسooتخدامه الموازنة إعooداد نمooوذج في اسooتكماله بعد الجدول دمج 7 في الoooooooوزارات على توزيعها قبل2011 موازنة أسoooooooقف تحديد بعد المسoooooooتقبلية

الموازنooة. سooتزود إلعooداد الزمooني الخط– 3 شكل في مبين هو كما ،2011 آب/أغسطس 2011 لسooنة الموازنة بأسooقف الooوزارات الطريقة بهooذه إليها الوصooول يتم الooتي األرقooام على2013 و2012 لسooنة الداللية المسooتقبلية التقديرات إلى باإلضافة باألنشطة المتعلقةالموازنة. ضبط البرنامج/تصنيف مستوى جديooدة تصooنيفات وتضع واألنشooطة الooبرامج في تغيooيرات بعمل الooوزارات تقooوم قد3.8.4 مما والتطويريooة، الجارية الموازنة نمooاذج تقooديم خالل من الموازنة لبالغ تسooتجيب عنooدما . كما2011 في الموزعة الموازنة ضoبط الoبرامج/تصoنيف موازنة أسoقف تغيير إلى سيؤدي

في الموازنة حooول التفooاوض فooترة أثنooاء الموازنة ضooبط البرامج/ تصنيف أسقف تختلف قد لسooنة الموازنة ضooبط الooبرامج/ تصooنيف أسooقف تسooجيل بجد حال، أية على أيلول/سبتمبر،

2013 و2012 لسooنة المسooتقبلية التقديرات بحساب الموازنة إعداد نموذج سيقوم2011 االقتصادية. المقاييس جدول أساس على آليا

31 | صفحة

حسooاب يتم ذلك فبعد الموازنooة، على المصooادقة تتم حoتى الحسooابات إعoادة عملية تسooتمر تقooديرات عمل خالل "وإغالقهooا" من الموازنة على المصooادقة بعد المسooتقبلية التقooديرات

أسooاس على وذلك2013 و2012 للسooنوات موازنة ضooبط برنامج/ تصنيف لكل مستقبليةعليها. الموافق الجارية البرامج

لتحديد البداية نقطة2012 لسKKنة المسKKتقبلية التقKKديرات أرقKKام تصبحالتالية الموازنة إعداد عملية في2012 موازنة أسقف

الحالية المستقبلية التقديرات تحديث إجراء9.4 أنه من والتأكد2013 و2012 لسooنة المسooتقبلية التقooديرات إعooداد من االنتهاء عند1.9.4 2012 سooنة موازنة إلعooداد بداية كنقطة2012 لسنة المستقبلية التقديرات استخدام سيتم 2012 موازنة إعooداد عملية بooدء قبل المسooتقبلية التقooديرات تحديد هي التالية الخطوة فإن. 2011 تموز/يوليو1 في الموازنة بالغ إصدار خالل من

وتشooغيلها المسooتقبلية التقديرات وضع بعد المطلوبة اإلضافية التعديالت بعض هنالك2.9.4وهي:

السياسات عن ناجمة تعديالت.1 الوطنية السoooلطة وبoooرامج سياسoooات تكلفة المسoooتقبلية التقoooديرات تمثل3.9.4

على المصooادقة بعد السياسooات تغيooير وعند ،2011 موازنة في المبينة الفلسطينية تتعلق قooooرارات اتخooooاذ بسooooبب2012 موازنة بالغ صooooدور وقبل2011 موازنة

الحكومية الرواتب تغيير أو والمدخرات بالمصاريف التقديرات تحديث يجب فإنه مثالالسياساتية. التغييرات مع لتتناسب المستقبلية العادية الموازنة في تعديالت

بالتooالي المسooتقبلية، التقooديرات على الموازنة إعooداد عملية ترتكز أن يجب4.9.4 األخذ أجل من القادمة السooنة موازنة بالغ إصدار قبل وتحديثها دقتها من التأكد يجبالسياساتية. التغييرات االعتبار بعين

"بمسoooooاحة" المتعلقة المعرفة للموازنة العامة اإلدارة لoooooدى يكoooooون عنها5.9.4 التالية الموازنة المالية. واإليرادات الكلي االقتصاد تنبؤات إلى استنادا

الموازنات مالحق إعداد قبل ما تعديالت خالل من موازنة ملحق أي وضع قبل المستقبلية التقديرات تعديل ينبغي كما6.9.4التكرار. أو الحذف لمنع الجديدة والتصنيفات االختالفات إدخال

الطلب عن ناجمة تعديالت األطفooال عooدد زيادة في التنبؤات مراجعة مثل بالبرامج التعديالت هذه تتعلق7.9.4

الooبرامج لبعض المسooتقبلية التقooديرات تعooديل يتطلب قد مما بالمooدارس الملتحقينالمدرسية.

costing للبرنooامج التكلفة عمل ورقة خالل من التعooديالت هooذه احتسooاب يتم8.9.4spreadsheets السؤال. موضع

االقتصادية المقاييس . تعديل2 المثooال، سooبيل على التغيooيرات، تحتسب بأسooعار المستقبلية التقديرات تأتي9.9.4

لسooنة المooالي التضooخم تooأثير على مشooتملة2012 لسنة المستقبلية التقديرات نجد

32 | صفحة

التقooديرات على ينطبق . وهooذا2012 لسooنة االقتصادية المقاييس وتقديرات2011أدناه: الجدول . أنظر2013 لسنة المستقبلية

3 جدول تصKKKنيف هيكليةالمصاريف

الموازنة ضKKKبط تصKKKنيفالموازنة

2012 تقKKKKKKKدير2011 تقدير نمKKوذج )حسKKاب

الموازنة( إعداد

2013 تقKKKKKKKدير نمKKوذج )حسKKاب

الموازنة( إعداد

$$$2111001.031031.04107.12واألجور الرواتب

االقتصooادية المقooاييس افتراضooات على تشooتمل المستقبلية التقديرات فإن بالتالي10.9.4 تعديل يتطلب ذلك فإن حديثة اقتصادية بيانات لنشر نتيجة االفتراضات هذه تغيرت إذا ولكن

المقoooاييس "تحoooديث عامل . اسoooتخدام1 خالل من ذلك . ويتم4المسoooتقبلية التقoooديراتالقادمة. للسنوات التعديالت . جمع2 سنة االقتصادية" لكل

أدنooاه الجooدول المسooتقبلية". أنظر التقooديرات تأسooيس إعادة العملية هذه وتسمى11.9.4 تقooديرات أسooاس على2010 حزيران/يونيو في3 جدول تطوير العملية: تم هذه يبين الذي

: 2 ملحق في مبين هو كما االقتصادية المقاييس

تصKKKKKKKKنيفالمصاريفالموازنة

االقتصادية المقاييس

20122013

الموظفين تعويضات حزيooران/يونيو شooهر )تقooديرات واألجooور الooرواتب

2010 لسنة2111.031.04

:2011 موازنة إعداد عملية أجل من2011 حزيران في االقتصادية المقاييس تحديث تصKKKKKKKKنيفالمصاريف

الموازنةاالقتصادية المقاييس

20122013

الموظفين تعويضات حزيooران/يونيو شooهر )تقooديرات واألجooور الooرواتب

2010 لسنة2111.051.01

المسooتقبلية التقooديرات في المبينة2012 لسooنة المقooاييس تنبؤات أن الواضح من12.9.4 التقooديرات تأسooيس إعooادة % لغاية5.0 إلى النسooبة هooذه زيooادة % وتم3.0 هي الجارية

الجديooدة المقooاييس معooدل وهو المقooاييس تعooديل عامل خالل من هooذا المسooتقبلية. ويتم4 . صحيح والعكس المستقبلية التقديرات في زيادة إلى التنبؤ مقياس في الزيادة تؤدي

33 | صفحة

التقooديرات على تطبيقه يتم الooذي1.0194 لooo تعooديل عامل لعمل1.05/1.03 والقديمة. 2012 لسنة الجارية المستقبلية

أخذ خالل من2013 لسooنة المسooتقبلية التقooديرات تحooديث الطريقة بنفس يمكن13.9.4 احتسooابها يتم الooتي المسooتقبلية التقooديرات تعooديل عامل وتطooبيق2012 لسooنة مooؤخرا( عليها. 0.9711 أو1.01/1.04) المقاييس

محدث 3 جدول هيكليةالمصاريف

تصooooooooooنيفالموازنة ضooبط تصنيف

الموازنة

2012 تقooooooooooooدير2011 تقدير إعداد نموذج )حساب

الموازنة(

إعداد نموذج )حساب2013 تقديرالموازنة(

$$$ الooooooooooرواتب واألجoooooooooooور )تقooooooooديرات

جoooاء ما حسب حزيoooooران في

2010 )

2111001.031031.04107.12

الooooooooooرواتب واألجoooooooooooور )تقooooooooديرات

جoooاء ما حسب حزيoooooران في

2011)

103*1.0194

105

103*1.0194*1.04*0.9711

106.05

نمooوذج في التأسooيس إعooادة برمجة تتم االقتصooادية المقooاييس جدول تحديث وبعد14.9.4آلية. الحسابات عملية وتصبح الموازنة إعداد

الموازنة. إعداد دورة بداية في المستقبلية التقديرات تأسيس إعادة عملية تأتي15.9.4 من االنتهooاء حooتى تعديالت أي وجه في الموازنة إعداد نموذج بيانات إغالق وتتطلب16.9.4

التأسيس. إعادة عمليةاالختالف تصنيفات

بالتقooديرات االحتفooاظ أثنooاء االختالفooات سooبب على يحتooوي بسooجل االحتفooاظ يتم17.9.4 التصooنيف" االختالف. "أسooباب تصooنيفات باسooتخدام الموازنة إعooداد نمooوذج في المستقبلية

هي: الرئيسيةديالتooدة تعooاس على جديooات أسooراءات السياسooار، )إجooاق/االدخooوع حسب اإلنفooن

إجراء. لكل جديد تصنيف اإلجراء( معالطلب عن ناجمة تعديالتالتأسيس إعادة عن ناجمة تعديالت

التمويل. يمكن وتاريخ التعديل تاريخ إدخال مع منفصل بشكل تعديل كل إدخال يتم18.9.4 تمويل المؤسسoooات تطلب عنoooدما الموازنة تحليل عند المسoooتقبلية التقoooديرات اسoooتخدام

إضافي.

34 | صفحة

للoبرامج المسoتقبلية التقoديرات عن يزيد تمويل تطلب الoتي المؤسسة تقوم حيث20.9.4البرنامج. نتائج في التغيير حيث من الفارق بتوضيح

جديدة مستقبلية سنوية تقديرات إعداد.2 أثنooاء تطويرها تم الooتي ،2012 لسooنة المستقبلية التقديرات استخدام بعد21.9.4

لسooنة جديooدة سooنة إضooافة يتم2012 موازنة إلعداد كأساس ،2011 موازنة إعداديلي: كما2014نة حقول في2013 لسنة المستقبلية التقديرات نسخooدة في2014 سooقاع

الموازنة إعداد نموذج بيانات

2014 سنة تقلص أو ستنتهي التي البرامج/األنشطة مبالغ طرح.2014 سنة تزداد أو ستستمر التي البرامج/األنشطة مبالغ إضافة.

المتعلقة السياسooات السooتمرار2014 لسooنة المطلooوب التمويل يشooكل وهooذا سoنة من2014 لسooنة المسooتقبلية التقoديرات نسخ تم أنه . وبما2012 بموازنة تعooديل يتطلب مما2013 لسooنة االقتصooادية المقooاييس سooتعكس فإنها2013

االقتصادية المقاييس . 2014 لسنة وفقا

التسوية عملية الفعلية التقooديرات مع المسooتقبلية التقديرات لتسوية قابلية هنالك يكون أن يفضل22.9.4التالية: المعادلة باستخدام للموازنة2011 سنة ثاني/يناير كانون حسب2012 لموازنة المستقبلية التقديرات23.9.4

2011 موازنة على المصادقة منذ السياساتية + القرارات2011 خالل االقتصادية المقاييس + مراجعات2012 موازنة = تقديرات

على االقتصooادية والمقooاييس الحكومة لقرارات النسبي التأثير التسوية جدول يبين24.9.4المالية. استهدافاتها حقيق

35 | صفحة

المستقبلية التقديرات في المستخدمة المصطلحات : تفسير1 ملحق موازنة سKKKKKKKKKKKKKKKKقفالوزارة/المؤسسة

الooتي والمؤسسooات الوزارات ومخصصات القادمة المالية للسنة المستقبلية التقديرات الفلسطينية الوطنية السلطة تقرها وأولوياتها. ألهدافها وفقا

المooالي الهooدف من النابعة القادمة الجارية الموازنة سياسooات لتمويل المقooدر المبلغالمخصص المبلغالفلسطينية. الوطنية للسلطة العام

الطooوارئ حooاالت مصooاريف مثل األكيدة غير القوية المخاطر ذات المحتملة المصاريفالموازنة ضغطوقوعها. حال في

مثل أخooرى إلى سooنة من الموازنة تقooديرات احتسooاب في المطبق الرياضي المعاملاقتصادي مقياس الطلب على القائمة والتقoooديرات المoooالي التضoooخم تعoooديل في المسoooتخدم المعامل

السكان. نمو وعوامل االقتصادية األحوال وتغييرات من المسoتمر للتمويل الفلسoطينية الوطنية السoلطة به تسoمح الoذي الخدمة مسooتوىخروج سياسة

المطلooوب التمويل مسooتوى هي ما برنooامج تكلفة فooإن السنوية. بالتالي الموازنة خاللالستمرارها.

التمويل لمتطلبات المستقبلية السنوية التكلفة نتائجمستقبلية تقديرات

التقKKKKKKديرات تحKKKKKKديثالمستقبلية

في مooرتين تجري التي والمؤسسات للوزارات المستقبلية التقديرات تعديل عملية هي الموازنة كتooاب ونشر عليها المصooادقة عملية نهاية وفي الموازنة دورة أول في السooنة

السنوي. مقoترح أو المحoدد، السoقف ضoمن جديد مشooروع أو نشoاط أو برنoامج لتمويل مقoترحجديدة سياسة مقترح

معينة. خدمات تقديم مستوى لتغيير المستقبلية التقديرات سنوات خالل المتوقعة األسعار مستوىاألسعار حصيلة

مستقبلية تقديرات لها أعددنا التي الموازنة سنة نطاق خارج تقع التي السنوات وهياألخرى السنوات المسKKتقبلية التقKKديرات

المنقولة تحديثها تم والتي القائمة المستقبلية التقديرات استخدام عملية في تغيooيرات ألي وفقooا

الموازنة وسooنة األخooرى السنوات ألرشفة المالية السنة بداية في االقتصادية المقاييسالحالية.

36 | صفحة

االقتصادية المقاييس : جدول2 ملحقاالقتصادية المقاييسالموازنة تصنيفالمصاريف

20122013الموظفين تعويضات

211واألجور الرواتب212االجتماعية المساهمات

السKKKKKKKلع اسKKKKKKKتخداموالخدمات

221رسمية بمهمة السفر222محددة تشغيلية مصاريف

223إيجار224أخرى تشغيلية مصاريف

الرأسKKKKمال اسKKKKتهالكالثابت

231الثابت الرأسمال استهالكفائدة241المقيمين لغير فوائد242حكوميين غير مقيمين فوائد243عامة حكومية لوحدات فوائدحكومي دعم لمؤسسoooات حكoooومي دعمعامة

251

لمؤسسoooات حكoooومي دعمخاصة

252

منح262أجنبية حكومات إلى منح263دولية لمنظمات منح264أخرى حكومية لوحدات منح

اجتماعية مخصصات الضoooooooمان مخصصoooooooات

االجتماعي271

المسooooاعدات مخصصooooاتاالجتماعية

272

اجتماعية مخصصooooooooooooاتللموظفين

273

أخرى مصاريف غoooير ممتلكoooات مصoooاريف

الفوائد281

282مختلفة أخرى مصاريف

37 | صفحة

38 | صفحة

الموازنة إستراتيجية.5 العامة الوطنية الخطة وإستراتيجيات أولويات من الموازنة إستراتيجية تعريف ينطلق1.1.5

المصooادر وضooمن القooادم العooام خالل تحقيقها يمكن الooتي اإلسooتراتيجيات عooدد ومعرفة المصooادر يooبين الooذي هو األمد متوسط الكلي االقتصooاد إطooار أن بالooذكر المتooوفرة. الجooدير

ونفقooات بooإيرادات المتعلقة التنبooؤات تooأثير األمد متوسط المooالي اإلطooار يبين كما المتوفرةالتطويرية. بالموازنة المتعلقة القطاعات نفقات أيسقف تحديد في ويساهم الحكومة

يمكن الooتي النفقooات الماليooة" أو "المسooاحة قيooاس من مجتمعة األمooور هooذه تمكننا2.1.5األمد(. متوسط اإلنفاق )إطار الجارية الموازنة في تخصيصها

الموازنة بالغ2.5 القoانون حسب الموازنة بالغ الموازنة. يصooدر إعداد خطوات من التالية الخطوة وهي1.2.5

الموازنooة. على الooوزراء مجلس مصادقة بعد المالية وزارة عن عام كل من تموز/يوليو1 في واألولويooooات العامة الوطنية الخطة وتوجهooooات الموازنة إسooooتراتيجية الموازنة بالغ يوضح

لكل الجارية الموازنooات أسooقف يبين الكلي. كما والمالي الكلي االقتصاد سياق إلى باإلضافة الجارية لنفقاتها تقooooديرات تقooooدم أن والمؤسسooooات الooooوزارات ويطلب ومؤسسة وزارة

والتطويرية. الموازنة إعداد عملية لتنسيق فرق بتشكيل والمؤسسات الوزارات البالغ يطالب كما2.2.5

من اإلدارية والتنمية التخطيط ووزارة المالية وزارة في الخoooبراء مع الفoooرق هoooذه وتتواصل بالموازنة الخاصة النمooاذج من عooدد هنالك أن والمسooاعدة. كما اإلرشooاد على الحصooول أجل هoذه ترتبط حيث االلكoتروني بشoكلها وتقoديمها استكمالها والوزارات المؤسسات على التي

النمooاذج وفي بيسooان برنooامج في كامل دليل هنالك سooيكون كما بيسooان ببرنooامج الكترونيooاالنماذج. هذه استكمال حول الفلسطينية الوطنية السلطة في المستخدمة األخرى البرامج

للموازنة التشريعية الصالحية3.5التالية: الثالثة الرئيسية القوانين عن الموازنة إعداد لعملية القانونية الصالحية تصدر1.3.51998 لسنة7 رقم المالية والشؤون العامة الموازنة قانون.2008 سنة الصادرة العامة والمؤسسات للوزارات المالية اللوائح.الموازنة كتاب يشمل الذي السنوي الموازنة قانون

39 | صفحة

الموازنة بالغ إعداد عملية تحكم التي المالية : اللوائح4 رقم شكلالموازنة إعداد(13) المادة المالي الوضع حول تقرير تقديم

الجارية السooنة من أيooار من األول في المختصة الجهooات مع بالتعooاون الooوزارة تقooدم-1 توقعooات مع العooام المooالي الوضع حooول الooوزراء مجلس إلى شooامال وتحليال تقريooرا

المالية السoooنة من المتبقية الفoooترة خالل وااللتزامoooات المoooوارد لحركة موضoooوعية المتوقعooة, ويسترشد االقتصooادية للتطooورات لالسooتجابة سياسooات لوضع والتوصيات

مشروع إلعداد الخاصة والسياسات المؤشرات وضع في التقرير بهذا الوزراء مجلسالقادمة. المالية للسنة العامة الموازنة

المؤشoرات أسoاس على العامة الموازنة إعoداد بالغ بتحضooير الموازنة دائoرة تقoوم -2الوزراء. مجلس من المعتمدة واالقتصادية المالية والسياسات االقتصادية والتوقعات

المالية السooنة )يوليooو( من تمooوز شooهر من األول يتجooاوز ال موعد في البالغ يصooدر -3: األتي فيه موضحا الجارية

للعooام والمالية االقتصooادية والسياسات المؤشرات واالقتصادية المالية التوقعاتأ-القادم.

أساسها. على الموازنات تقدير يتوجب التي اإليرادات حدود ب-السياسات. تغيير عدم أساس على النفقات تقدير ت-المطلوبة. والمعلومات والنماذج التعليمات ث- موضooحا مجموعooات إلى مقسما والتطويرية والرأسمالية الجارية النفقات دليل ج-

في ضooمنه سooتدرج الooتي والنفقooات بند لكل المقابل والمفهوم مجموعة كل بنودالقادمة. السنة موازنة

. القادم للعام العامة الموازنة تقديرات إلعداد الزمني الجدول ح-

(14) مادة النماذج مضمون

يلي: ما على العامة الموازنة إعداد بالغ يتضمنها التي والمعلومات النماذج تحتوي لما وفقا العامة الموازنة هيكل من رئيسي بند لكل النفقooات تقooديرات يوضح كشف -1

يلي:السابقة. المالية للسنة الفعلي اإلنفاقأ-

الجارية. السنة من األولى الستة لألشهر الفعلي اإلنفاق ب-الجارية. السنة من المتبقية الستة لألشهر المتوقع اإلنفاق ت-القادمة. المالية للسنة النفقات تقديرات ث-

لما وفقا العامة الموازنة هيكل من رئيسي بند لكل اإليرادات تقديرات يوضح كشف -2يلي:

السابقة. المالية للسنة الفعلية اإليراداتأ-الجارية. السنة من األولى أشهر للستة الفعلية اإليرادات ب-الجارية. السنة من المتبقية أشهر للستة اإليرادات توقعات ت- والمعooايير التعرفة أسooاس على القادمة المالية للسooنة اإليooرادات تقooديرات ث-

حاليا. المطبقة هذه عن الناتجة اإليرادات وتقديرات التعرفة ولتعديل جديدة لمقترحات إيرادات ج-

حالة. كل في لها المقابلة بالتقديرات الفعلية اإليرادات مقارنة ويتم المقترحاتالقادمة. للسنة الرواتب وتقديرات الموظفين ببيانات كشف -3

40 | صفحة

للدائرة. التنظيمي الهيكل معه مرفقا القادمة للسنة الوظائف تشكيالت جدول -4األسباب. فيه موضحا القادمة للسنة المطلوبة اإلحداثات خالصة -5التوظيف. استكمال ومعيقات اإلجراء تحت مازالت التي الوظيفية اإلحداثات خالصة-6 التشooغيلية والخooدمات السooلع وشooراء الجارية للنفقooات المالية باالحتياجooات كشف -7

و والكهربooاء الميooاه و اإليجooارات بنooود لمركبooات التفصooيلية البيانooات معها مرفقا واللooوازم المooواد و واإلصooالحات والصooيانة والمطبوعooات القرطاسooية و االتصooاالتالوزارة. تطلبها أخرى كشوف وأية النقل وسائط ومصاريف االستهالكية

والنقالة. األرضية الهواتف اشتراكات وأرقام الحكومية بالمركبات تفصيلية كشوف -8المعمرة) الرأسمالية(. السلع لشراء المالية باالحتياجات كشف -9

في التطويرية( المنفذة )المشاريع المدى طويل الرأسمالي التمويل خالصة -10الجارية. السنة

معها التطويرية( مرفقا )المشاريع المقترحة الرأسمالية المشاريع بتفاصيل كشف -11 وأية البالغ في المبينة والتعليمات المشروع لطبيعة وفقا الالزمة بالوثائق كامل تقرير

النفقoooات تكلفة التفاصoooيل تلك تشoooمل أن على الoooوزارة تطلبها بيانoooات أو وثoooائقالمشاريع. تلك تنفيذ عن الحقا الناتجة التشغيلية

41 | صفحة

الموازنة إعداد استكمال.6

الالحقة الخطوات1.6

الooooوزارات تقدمه )ما والمؤسسooooات الooooوزارات موازنooooات بمراجعة المالية وزارة تقooooوم معها مشooاورات بإجراء تقوم الموازنة( ثم لبالغ استجابة والمؤسسات تقooديرات إلى وصooوال

عليها. وتقوم بالمصادقة بدوره ليقوم المالية وزير إلى التقديرات تحول للموازنة. ثم موحدةالوزراء. مجلس أمام المالية وزير يلقيه الذي الموازنة خطاب بوضع المالية وزارة

الموازنة وكتاب السنوي الموازنة قانون2.6 ما أن بالooذكر السooنوي. الجooدير الموازنة قooانون وضع على المالية وزارة تعمل كما1.2.6 تصبح معلومات من الموازنة كتاب عليه يحتوي تooأثير ولها السooنوي الموازنة قooانون من جزءا

موضooحة المجال هذا في األخرى التشريعية عرضها. المتطلبات وطريقة الموازنة تنفيذ على أدناه. 5 شكل في

الجهooات ويحooدد الموازنة لكتooاب الرئيسooية المحتويooات ملخص على6 شooكل يحتooوي2.2.6 كتooاب ومحتويooات الموازنة تقديرات على المالية وزارة مصادقة إعدادها. عند عن المسؤولة

تشooرين منتصف في الooوزراء مجلس على بعرضooها تقooوم الموازنة، قانون ومشروع الموازنةالعام. من أول

الموازنة لجنة رئيس وتقرير الموازنة وخطooاب الموازنة قooانون مشooروع يعooرض ثم3.2.6الثاني. تشرين من األول في iالتشريعي المجلس على المالية والشؤون

لتصoبح عليها للتوقيع الoرئيس على الموازنة وكتooاب الموازنة قooانون يعرض ثم4.2.6 قانونooاالمفعول. ساري

42 | صفحة

الموازنة كتاب ومتطلبات السنوي الموازنة : قانون5 رقم شكل

(21) مادة قبل كقoانون وإصoداره وإقoراره العامة الموازنة قoانون مشoروع مناقشة إجoراءات تستكمل

يلي: ما العامة الموازنة قانون مشروع يتضمن أن على الجديدة المالية السنة بداية1- كشooفا الكشف دائooرة. ويحooدد لكل المقترحة النفقooات و التقديرية لإليooرادات مصooنفا

المالية للسooنة المعدلة والتقooديرات السابقة المالية للسنة الفعلية والنفقات اإليراداتالجارية.

وغooير الضooريبية اإلجooراءات خالل من إضooافية إيooرادات بتحصooيل المتعلقة المقترحooات-2 إلى ينظر أن يجب بالموازنoooة. و عجز أي لمواجهة اإلضoooافي واالقoooتراض الضoooريبية

أعلى. كحد المتوقع العجز مستوى بالمشoooاريع المتعلقة العامة الموازنة قoooانون مشoooروع يتضoooمنها الoooتي المقترحoooات-3

األهoooداف ضoooوء في الفعلي التقoooدم تقoooييم عملية شoooاملة التنفيذ تحت الرأسoooمالية المخططة القادمة. المالية للسنوات المالية باالحتياجات وكشفا

المجلس تمكن لغايooات الجديooدة الرأسooمالية المشooاريع تنفيذ وتفاصooيل مooبررات -4بشأنها. القرارات اتخاذ من التشريعي

43 | صفحة

الموازنة: متطلبات كتاب 6شكل رقم الKKرق

م شKKKKKKKKكلالمحتوى وصف

المحتوى عن المسKKKKKؤولة الجهة

اإلعداد للموازنة العامة اإلدارةنثرية نصوصالمحتويات صفحة.1

العامة للموازنة العامة اإلدارةنثرية نصوصالمالية وزير يلقيه الذي الموازنة خطاب.2

المالية العامة/وزارة للموازنة العامة اإلدارةنثرية نصوصالموازنة قانون مشروع.3

العامةالكلي: االقتصاد إطار.4

مختارة اقتصادية مؤشراتأ.سنوات ثالث تغطي موازنة ملخصب. الموازنة قانون من21 المادةت.

معلوماتث.الموازنة قانون من21 المادةج.

صoooooooفحاتاكسل

صoooooooفحاتاكسل

بعد تحدد لمنثرية نصوص

للموازنة العامة اإلدارةالعامة للموازنة العامة اإلدارةالعامة

العام المحاسب والتنمية التخطيط وزارة

اإلدارية صoooooooفحاتالقادمة المالية للسنة المقدرة المقبوضات.5

اكسل الخزينة دائرة

القطاعooooات إلى تسooooتند سooooنوات لثالث موازنة.6 بالشoooيكل العامة الوطنية والخطة الوطنية ثم أوالبالدوالر

صoooooooفحاتاكسل

للموازنة العامة اإلدارةالعامة

كل في وزارة/مؤسسة كل مصooooاريف مجمooooوع.7 بالشكل قطاع بالدوالر ثم أوال

صoooooooفحاتاكسل

للموازنة العامة اإلدارة العامة

وزارة لكل اإلسooتراتيجية الغايooات توضح نصooوص.8 وتشooمل: واألنشooطة الooبرامج وتفاصooيل ومؤسسة

البرنامج لمدير الوظيفي والمسمى البرامج أسماء ووصف األداء ومؤشooooooooرات واالسooooooooتهدافات

والمطلوبة الحالية والوظائف المخرجات

صoooooooفحاتاكسل

للموازنة العامة اإلدارة العامة

صoooooooفحاتالتطويرية والنفقات برنامج كل تكلفة مجموع.9اكسل

للموازنة العامة اإلدارة العامة

44 | صفحة

الموازنة في المستخدمة المصطلحات.7 تعني المصطلحات التالية ما يلي وذلك ضمن سياق إعooداد موازنooة الooبرامج لooدى السooلطة

الفلسطينية:الوطنية والooدفاتر الداخلية الضooبط وآليooات المحاسooبية اإلجooراءات مجموعةمحاسبي نظام

إدارة في المسoooتخدمة الحسoooابات وشoooجرة والخطط المحاسoooبية على النظooام عنهooا. يحتooوي التقارير وإعداد المالية العمليات وتوثيق

الooتي والمقبوضooات الooدفعات مراحل جميع وتسooجيل مزدوجة قيooود والمطلوبooات الموجooودات حسooابات ودمج المحاسبية العمليات تبينبتدقيقها. يسمح بشكل السجالت وحفظ التشغيلية الحسابات مع

أنشoooطة إلى المقترحة النفقoooات تقسoooيم على األداء موازنة تعملنشاط الجooزء هو والتكلفooة. النشooاط النشooاط بين تربط عمل ومقooاييس

المخصصooة. والتكooاليف المعooرف الغooرض ذو البرنooامج في األصooغر ضooمن سياسooاتية أولويooات تحقيق أجل من به نقooوم ما هو فالنشاطالبرنامج.

القانونية بالمتطلبooات االلooتزام مooدى بمراجعة خبرة ذات جهات قيامتدقيق )التoooدقيق اإلدارة متطلبoooات لتلبية المراجعة األداء. تتم أو والمالية

مooدى معرفة لصooالح أو خارجية تooدقيق جهة لصooالح الooداخلي( أو المooدقق الخooارجي(. يقooوم )التooدقيق القانونية بالمتطلبooات االلتزام

إلى التقooارير رفع ثم ومن اإلدارية الضooبط أنظمة بمتابعة الooداخلي العليا اإلدارة بمعالجتها. المتعلقة والتوصيات الضعف نقاط مبينا

الحooالي اإلنفooاق – القائمة السياسooات أو للبرامج المخصص التمويلأساسية موازنة المعدلة البرامج على المتطلبات واحدة، لمرة نفقات للتضخم، وفقا

بشoooأن التفoooاوض تقتضي ديمغرافية بتغيoooيرات المرتبطة القانونية الموازنة الموازنooة. تشooتمل إعooداد خالل اإلنفooاق تخفيض أو زيooادة

البرامج تكلفة وهو للنشاط الجاري المستوى تكاليف على األساسية المعدلة القائمة القooرارات وتأثير واحدة، لمرة نفقات للتضخم، وفقا

الجارية. السنة خالل المتخذة

الوطنية السooooلطة تسooooتخدمه الooooذي المالية اإلدارة نظooooام وهوبيسان برنامج رئيسي محاسooبي نظooام دمج على بيسان برنامج الفلسطينية. يعمل

على احتوائه إلى باإلضooافة للمعلومooات األساسooية االحتياجooات يلبي هooذا مثل األسooتاذ. يooدعم ودفتر المدينة والذمم الدائنة للذمم نماذج

وتنفيooذها الموازنة وإعداد الكلي االقتصاد مستوى على التنبؤ النظام المستويات على المالي التحليل تقارير وإعداد الرئيسية والحسابات

العام القطاع أداء تحسين على تعمل مساعدة أنظمة العملية. هناك والخooooدمات اإليooooرادات وإدارة والooooدين النقدية إدارة أنظمة وهي

والتدقيق.

المالية باألنشooooطة المتعلقة الحكومة خطة على تحتooooوي وثيقة هيموازنة الموازنة وتشooتمل سooنويا، الموازنة إعooداد يتم ما المستقبلية. عooادة

واالقooتراض واإليooرادات المقترحة النفقات يتناول حكومي بيان على بعض في الموازنة القادمooة. تغطي للسنة األخرى المالية والعمليات

على الموازنة سooنوات. تعد ثالث أو سooنتين إلى تصل فooترات الدول45 | صفحة

على الموازنة عoooرض البلoooدان. يتم معظم في النقoooدي األسoooاس على موافقته خالل من اإلنفooاق صالحية يعطي بدوره الذي البرلمان الموازنة تخصooيص قooانون أو موازنة قooانون مشooروع إلى اسooتنادا

الموازنة.

مثل الرأسooمالية الموجooودات تحسين أو شراء في األموال استخدامرأسمالي استثماروالمعدات. األبنية

النقooooدي األسooooاسالمحاسبي

اسooتالم عند باإليرادات االعتراف أساس على تقوم محاسبية طريقة المحاسooبية الطريقة هي النقooد. وهooذه دفع عند وبالمصooاريف النقدالفلسطينية. الوطنية السلطة تستخدمها التي

المالية للعمليات تسجيل على تحتوي هيكلية الحسابات شجرة تقدمالحسابات شجرة على تعمل معينooة. كما حكومية لجهة بها المتعلقة التقooارير وإعooداد في وبيانها إدارية ألغراض تتبعها يمكن التي المالية العمليات تصنيف موجooودات شooكل على المالية العمليooات تنظيم المالية. يتم القوائممصاريف. حسابات )دخل( أو وإيرادات وأصول

المانحة( الجهات تمويل فيها )بما واإلنفاق الدخل كامل على تشتملرئيسية موازنةالموحد(. الخزينة حساب خالل )من المالية وزارة عبر تمر التي

نشاط/برنooامج لتنفيذ الالزمة المصادر تقدير في تستخدم إدارية أداةتكلفةاعتيادية. عمل ظروف ضمن

مانحة. جهة تموله الذي الرئيسية الموازنة من الجزء ذلكتطويرية موازنة

المصooادر تooوفر مooدى وقيooاس بالمخرجooات المooدخالت نسooبة قياسكفاءةالمطعمين. تطعيم/عدد برنامج األنشطة. مثال: تكلفة لتنفيذ الالزمة

في المسooتخدمة المصooادر )أو ما مشooروع مخرجooات نسooبة قيooاسفعالية الوفيooات عooدد في االنخفooاض المخرجات(. مثال: نسooبة إلى الوصولالتطعيم. عن الناجمة

دون مانحة جهة بواسooطة مباشooرة ممooول فooرعي برنooامج/نشooاطخارجية موازنةالمالية. وزارة حسابات عبر المرور

والمؤسسooات الooوزارات تفooوض وإدارية قانونية وإجooراءات أنظمةمالية إدارة العام للمال السليم االستخدام تضمن بأنشطة القيام الحكومية وفقا واالنتظooام. تشooمل والفعالية والكفooاءة النزاهة مثل مبينة لمعooايير

العoooام اإلنفoooاق وضoooبط وإدارة اإليoooرادات تحصoooيل المالية اإلدارة النقدية وإدارة التقoooارير وإعoooداد المالية والمحاسoooبة إدارة وأحيانoooاالموجودات.

الرئيسية" "العناصر أو اإلنفاق بنود حسب القادم العام نفقات تحديدأساسي عنصر الooتي وزارة لكل المسooموح للمبooالغ ومبينة مفصooلة تooأتي ما غالبooا

وما والمعooدات والسفر والعالوات الموظفين على إنفاقها ومؤسسة أسooقف تحديد هو الموازنة لنظooام األهم التركooيز ذلooك. ويكooون إلى

46 | صفحة

المؤسسooات قيooام عooدم وضooمان الموازنة في الرئيسooية العناصرالمخصصات. حدود ضمن باإلنفاق والوزارات

الموازنة إطooooooooooاراألمد متوسط

األسفل إلى األعلى من المبينة المصادر على يحتوي إطار عن عبارة األمد متوسooطة السياسooات وتكooاليف الحالية للتكooاليف تقدير وعلى

هذه بين مطابقة عمل إلى باإلضافة األعلى، إلى األسفل من المبينة التكاليف بين المطابقة تكون ما المطلوبة. عادة والمصادر التكاليف

إلى الحاجة على يركز الooذي السooنوية الموازنة إعooداد سooياق ضooمن في تغيoooيرات إجoooراء إلى الحاجة تعكس بحيث السياسoooات تغيoooير

المتغoooيرة الكلي االقتصoooاد أوضoooاع يعكس بشoooكل السياسoooاتللحكومة. اإلستراتيجية األولويات في والتغييرات

اإلنفooooooاق إطooooooاراألمد متوسط

تقديرات على بتركيز ولكن األمد متوسط موازنة إطار عن عبارة هو إطooار المخرجooات. يعمل على التركooيز إلى باإلضooافة الooبرامج تكلفة

متوسط الموازنة إطooار منهجية تطooوير على األمد متوسط اإلنفooاق ومخرجooات. أنشطة عناصر إلى تستند موازنة إضافة خالل من األمد العooام اإلنفooاق على مالية قيمة إضooفاء على األسooاليب هooذه تعمل

األولويات. تحديد وإستراتيجية المالي االنضباط تمكين إلى باإلضافة

المoooooالي اإلطoooooاراألمد متوسط

المتوسط األمد على والموازنة المالي التحليل سياسة دمج إطار هو انضooباطية بعملية التجميعية المالية التنبoooؤات نظoooام ربط خالل من

الooتي للooوزارات األمد متوسطة المفصلة الموازنات تقديرات لحفظ أسooاس بمثابة النفقooات تقديرات الحكومة. وتكون سياسات تعكس

المالية. النتائج مع تسويتها يتم النهاية وفي الوزارات، مع التفاوض

الفلسooطينية الوطنية السooلطة لooدى وطنية قطاعooات أربعة هنالكالوطنية القطاعات قطooاع الحكم، قطooاع االقتصoادي، القطooاع االجتمoاع، وهي: القطooاع

التحتية. البنية

تنفيذ من االنتهooاء عند لتحقيقها نسooعى التي االنجازات النتيجة تصفنتيجة في تحقيقه أجل من نسooعى الooذي األثر النتيجة أكثر. وتبين أو نشاط

على ومقسooمة المعقooول ضooمن النتيجة تكooون أن المجتمooع. ينبغيالمختلفة. التطور مراحل

رسooالة تصف مختصooرة جملة عن عبooارة هو اإلسooتراتيجي الهooدفهدف أن كما الooوزارة، مسooؤوليات أحد البرنooامج هooدف الooوزارة. يصف

معين. فرعي ببرنامج المرتبطة المهمة يصف العملي الهدف

الooذين األشooخاص معين. مثال: عooدد نشooاط عن ينجم ما أو الخدماتمخرجاتالتطعيم. على حصلوا

الooوزارة بها تقooوم الooتي األعمooال من مجموعةبرنامج هooدف إلى اسooتنادا يزيد )ال الooوزارة تؤديها الooتي الخooدمات أو الرئيسooية والمهام رئيسي

خمسة(. عن البرامج عدد الغالب في

هو الooذي بالبرنooامج األخooرى والمصooادر الحكومة موازنة ربط وهيالبرامج موازنة إلى للوصooول الضoرورية والخطooوات عام سياساتي هدف عن عبارة

47 | صفحة

الooبرامج موازنة البرامج. تتطلب حسب الموازنة الهدف. تصنف هذا واحooدة. كما مالية سooنة عن تزيد مooدة الooبرامج أهooداف تغطي أن

والنتائج. المخرجات تقيس فعالية مقاييس تتطلب

مانحة. جهة تموله نشاطمشروع

كمية "مقooاييس أنها على تعooرف الooتي األداء مقooاييس أو مؤشooراتاألداء مؤشرات إلى الوصول نطاق اتساع العام." إن القطاع ونتائج مخرجات تقيس

الموازنة ومخصصooات المسooائلة تحسooين مفتooاح هو األداء معلوماتوالبرامج.

مooدخالت تسooتهلك الooتي والمستمرة الجارية العمليات من مجموعةجاري نشاطاستهالكية. خدمات أو سلع وتنتج

العمل ومجريooات وأهooداف وغايooات رسooالة تooبين خطة عن عبooارةإستراتيجية خطة خمس بين الغooالب في يooتراوح زمooني إطooار ضمن المتوقعة والنتائج

إنتاج عملية عن عبارة هو اإلستراتيجي سنوات. التخطيط عشر إلى اإلسooتراتيجية الخطة اإلسooتراتيجية. وتعooرف الخطط بخطة أحيانooا

اإلسooتراتيجية الخطة العمل. تعتooبر المؤسسooات إليه تسooتند أساسooابموازناتها. للمطالبة

وطريقة الحكومة أعمooال على الشooعب عامة إطالع هي الشooفافيةالشفافية وتنبؤاتها والمالية االقتصooادية سياسooاتها وأهooداف وغايooات تنظيمها الشooفافية تتطلب العooام. كما القطooاع حسابات إلى باإلضافة المالية وواضooحة وشooاملة موثوقة معلومooات إلى للوصooول المجooال إتاحة

بما الحكومة أنشooطة حول المحدد الوقت في وتأتي للمقارنة وقابلة يتمكن حooتى الحكooومي، القطooاع نطاق خارج تقع التي األنشطة فيها

دقيقة معرفة إلى الوصooول من المالية واألسooواق والمشooرع الناخبوالمستقبلي. الحالي المالي الحكومة وضع حول

48 | صفحة

أ ملحق

49 | صفحة

ب ملحق2009 لسنة الموازنة بالغ

الفلسطينية الوطنية السلطة

المالية وزارةالوزير مكتب

2008 تموز/ يوليو6

الوزراء معالي وذلك2009 سنة موازنة بالغ طي مرفق 31 قبل تصديقه يجب الذي2009 لسنة العامة الموازنة لقانون وفقا التشooريعات حسب ومؤسسooاتكم وزاراتكم موازنooات إعooداد على العمل . الرجooاء2008 أول/ديسooمبر كooانون

. 2008 آب/أغسطس31 قبل المالية وزارة إلى وتسليمها الموازنة بالغ في الواردة والتعليمات المناسبة

طريقة متطلبooات حسب ومؤسسooاتكم وزاراتكم بموازنooات تتعلق وهي إعooدادها ينبغي جديooدة نمooاذج هنالكوالتطويرية. التشغيلية النفقات نواحي جميع تغطي والتي واألهداف البرامج على القائمة الموازنة

الooتي العمل وخطة الرئيسooية وزارتكم/ مؤسسooتكم أهooداف على الموازنة بالغ على ردكم يشooتمل أن الرجooاء ( وتقoooديراتكم2011-2009) المتوسط األمد على األهoooداف هoooذه تحقيق يتم لكي عليها الموافقة تتوقعoooون الوطooني البرنooامج لتنفيذ الرامية الجهooود إطooار خالل من ردودكم تقooييم الخطة. سيتم لتنفيذ المالية للمتطلبات

والتنمية. لإلصالح

االحترام فائق وتقبلوا

فياض سالمالمالية وزير

50 | صفحة

مقدمة: .1

العامة الموازنة بالغ يوفر كلي اقتصooادي إطooار يوفر كما2009 عام أثناء والمال االقتصادي لألداء تقييما إعooداد بالغ يعتooبر كما ،2010 عooام لموازنة المالية والتوقعooات األولويooات ويooبين2012-2010 لألعوام

كونه إلى باإلضooافة والتعليمooات الooدليل بمثابة2009 لعام الموازنة جooدوال العامة الموازنة إلعooداد زمنيooا. 2012-2010 األمد متوسط اإلنفاق وإطار2010 لعام

إعooداد عملية في مسooئولياتها تحديد في الحكومية والمؤسسooات الooوزارات لمسooاعدة مصooمم فooالبالغ فأصoبح الماضoي، العoام من ابتoداء بooالتغير المسئوليات بدأت ولقد والتطويري، الجاري بشقيها الموازنة وبما سياسooاتها لتنفيذ الالزمة والooبرامج الخطط تعد أن الحكومية والمؤسسooات الooوزارات على ملزمooا تنفيذ وهو األسooاس دورها الموازنة تأخذ أن في التفكooير وبooدأ والتنمية اإلصooالح خطة بooرامج مع يتوافق من مسooتمدة هي والتي برامجها تنفيذ خالل من وذلك والتنمية اإلصالح خطة في المتمثلة الدولة سياسةوالتنمية. اإلصالح خطة برامجيلي: ما البالغ هذا يقدمري الذي والمالي االقتصادي للسياق ملخصooمنه يجooداد ضooة. كما الجارية الموازنة إعooوالتطويري

البالغ هooذا يتضooمن إطooارا الثالث السooنوات خالل الحكومة بooإيرادات يتنبأ األمد متوسط ماليooا الجارية النفقooات يحooدد األمد متوسط المooالي اإلطooار فooإن التقooدير هooذا على القادمooة. وبنooاء بترشooيد الحكومة سياسات أولويات قيام كيفية حول ملخص على اإلطار يحتوي والتطويرية. كما

الموازنة. مصادر تخصيص

ترشح أن ومؤسسة وزارة كل من البالغ يطلب الخooبرة لooديهم مooوظفين ستة إلى أربع من فريقا يضم أن المتوقع منالموازنة. إعداد عملية الستكمال الموازنة وإعداد والتخطيط السياسات في

- 2008 الفلسooطينية والتنمية اإلصooالح خطة في والمؤسسات الوزارات يمثلون موظفين الفريق2010 o. ات الوزارات لقيام المخصص1 ملحق في1 ت نموذج أنظرoيح والمؤسسoفريقها بترش

رسميا.

دم أن ومؤسسة وزارة كل من البالغ يطلبooات تقooول معلومooاتية أولوياتها حooوخططها السياس قيام يضمن2 ملحق في المرفق1 س نموذج استكمال واستهدافاتها. إن وأهدافها اإلستراتيجية

والمؤسسooات الooوزارات نذكر باتساق. كما المعلومات هذه بتقديم والمؤسسات الوزارات جميع نمooوذج لتعبئة كأسooاس السooابقة2010-2008 والتنمية اإلصooالح خطة نماذج استخدام عليها بأن هooذا السooتكمال المناسبين والجهد الوقت بتخصيص والمؤسسات الوزارات قيام يعتبر . كما1 س

النموذج أسoقف على ستؤثر 1 س نموذج في المدونة المعلومات أن حيث األهمية، في غاية أمرا. والمؤسسات والوزارات القطاعات إنفاق

وفر أن ومؤسسة وزارة كل من البالغ يطلب كماoooات تoooول معلومoooاريعها جميع حoooالقائمة مش وإعooداد والتخطيط السياسات مجال في القدرات وبناء الفنية بالمساعدة المتعلقة لها والمخطط(. 3 ملحق في المرفق1 ج ملح )أنظر الموازنات

التالية: الخطوات باتخاذ والمؤسسات الوزارات قيام البالغ هذا يتطلبليمه1 ت نموذج استكمالooاه موعد في المالية وزارة في للموازنة العامة اإلدارة إلى وتسooاعة أقصooالس

تموز/ يوليو.10 يوم ظهر بعد من الثالثة

اه موعد في المالية وزارة في للموازنة العامة اإلدارة إلى وتسليمه1 س نموذج استكمالooاعة أقصooالس تموز/ يوليو.24 يوم ظهر بعد من الثالثة

وذج استكمالooليمه1 ج نمooاه موعد في المالية وزارة في للموازنة العامة اإلدارة إلى وتسooاعة أقصooالس تموز/ يوليو24 يوم هر بعد من الثالثة

51 | صفحة

1 س نمooوذج ومراجعة اسooتالم بعد والتطويرية الجارية للموازنة جديooدة نمooاذج بتوزيع المالية وزارة سooتقوم للموازنة مصooادر طلب من والمؤسسات الوزارات النماذج هذه ستمكن ،2008 آب/ أغسطس7 في وذلك

الموازنة. وأسقف الوطنية السياسات أولويات مع وباتساق موحدة بطريقة والتطويرية الجارية العنooوان على المالية وزارة في للموازنة العامة اإلدارة إلى والتعليمooات باإلرشooادات متعلقة أسooئلة أي توجهالتالي:

022978787فاكس: رقم المالية، وزارة في العامة للموازنة العامة اإلدارة

2008 للعام المالي والموقف االقتصادية التنمية.2

2008 للعام االقتصادي الوضعأ. قooدمت الooتي الفلسooطينية، والتنمية اإلصالح خطة عرضته الذي2008 لعام الحقيقي النمو معدل بلغ االقتصooادي النمو بمعooدل التنبؤ %. جooاء3.5 بooاريس، في المانحة الooدول مooؤتمر في من لعooدد وفقooا

تشooرين شooهر في أنooابوليس مooؤتمر إليه توصل الooذي الثالثي االلooتزام أساسها كان التي االفتراضات اإلصooالحات في االسooتمرار الفلسooطينية الوطنية السooلطة قooررت حيث ،2007 الثooاني/ نوفمooبر

خالل من الفلسooطينية بooالحكم الفلسooطيني المooواطن ثقة باسooتعادة يتعلق فيما خاصة المؤسسooاتية عبر الجهود هذه دعم المانحة الجهات المالي. وقررت الوضع واستقرار القانون وسيادة األمن فرض

من المتوسooط. وطلب المooدى على والتطويرية الجارية للموازنة والooدعم الفنية المسooاعدة تقooديم االستيطان توقف أن اإلسرائيلية السلطات تعمل وأن الطريق، خارطة تقتضيها التي لاللتزامات وفقا

غoزة قطooاع على المفoروض الحصoار ورفع الغربية الضفة في العسكرية الحواجز من عدد إزالة على به التزمت الذي الوقت وفي إسرائيل، أن والسلع. إال الفلسطينيين المواطنين حركة تيسير أجل من

حيث عكسooية خطooوات اتخooاذ على عملت بقراراتهooا، الفلسطينية الوطنية والسلطة المانحة الجهات من وشoددت العسoكرية، الحoواجز عoدد من وزادت المسoتوطنات في البنoاء أنشoطة بتوسoيع قامت

في االقتصooادي النشooاط أوقف ما ،2008 عooام من األول النصف خالل غooزة قطooاع على حصooارها المواطooنين حركة على القيooود تشooديد والمعماريooة. إن المؤسسooاتية التحتية البنية ودمر القطooاع التوسع بسooبب الooدائم الوضع مفاوضooات في نتooائج إلى التوصل فooرص ضعف على باإلضافة والسلع،

السياسooي. تظهر االسooتقرار عooدم حالة تفooاقم إلى وأدت االقتصادي النشاط قوضت قد االستيطان، االقتصooادي الركooود حالة اسooتمرار إلى العام من األول للنصف االقتصادي للنشاط األولية المؤشرات

خالل الحركة على القيooود تخفيف حالة في حooتى أنه بالooذكر . الجooدير2007 عooام على هيمنت الooتي%.1 يتعدى لن الحقيقي االقتصادي النمو فإن العام هذا من األخير الربع

اإلثooني األشooهر خالل انقطooاع دون موظفيها رواتب بooدفع السلطة لقيام نتيجة هو المتواضع النمو هذا

المoوظفين رواتب مسoتحقات من دوالر مليون315 بدفع السلطة قيام إلى باإلضافة الماضية، عشر قooانون تعooديل عمل (. كما2008) العooام هذا من األول النصف خالل الخاص القطاع مستحقات ومن

تخفيض على ،2008 الثooاني/ ينooاير كانون من األول منذ به عمل والذي ،2004 لسنة الدخل ضريبة التooأثير الضooريبة. وكooان معooدالت وتقليص الشخصooية اإلعفooاءات زيooادة خالل من الدخل ضريبة أعباء

2008 حزيooران/ يونيو في السلطة موظفي جميع إلى ضريبية أموال إعادة في اإلجراء لهذا المباشر ودفع المعooادة الضooريبة )أمooوال الooدفعات لهooذه العام. كان من األول الربع األموال هذه غطت بحيث

عند اإلجمooالي المحلي النتooاج % من11 عooادل هooام مooالي تحفooيز تحقق المتooأخرة( أن المسooتحقاتاالقتصادي. النشاط وحفز والخدمات السلع على الطلب من زاد ما العام، مدى على حسابه

البooترول أسooعار ارتفooاع خاصة العooالمي، المسooتوى على السooلع أسooعار ارتفooاع أدى المقابooل، في في الماضooي. أما بالعام % مقارنة9.5 إلى لتصل المالي التضخم مستويات مضاعفة إلى ومشتقاته،

أنمooاط بالكامooل. عملت القطooاع إغالق بسooبب أعلى معooدالت المooالي التضخم سجل فقد غزة قطاع أثooرت كما الحقيقي، والoدخل الشoراء قooوة إضooعاف على هooذه المooالي التضooخم النشooاط على سoلبا

في المرتفعة الفقر ومعoدالت البطالة معoدالت في االقتصoادي النشoاط ضoعف االقتصادي. وانعكس الضooفة % في18 % وإلى30 إلى غزة قطاع في البطالة معدالت وصلت حيث الفلسطينية األراضي يعيشooون الغربية الضooفة سooكان % من56 و غooزة قطooاع سooكان % من70 نسبته ما وأصبح الغربية،

النسب هذه تزداد أن المتوقع الفقر. ومن خط تحت الooتي السooريعة السooكانية الزيooادة بسبب تفاقما بشooكل االقتصooادي النمو تحسن إذا % إال4 البالغة العمل بسooوق الملتحقين نسooبة % وبسooبب3 تبلغ

كبير. 52 | صفحة

2008 خالل المالية التطوراتب. السياسة أجنooدة إتبooاع على العooام، هooذا من األول النصف خالل الفلسطينية، الوطنية السلطة عملت وقooانون األمد متوسط المooالي اإلطooار وفي الفلسooطينية والتنمية اإلصooالح خطة في المبينة المالية

.2008 لسنة السنوية الموازنة

53 | صفحة

التوقعات 2008موازنة: 1جدول وآخر20082008

) الدولارات) توقعموازنةبملايين

اإليرادات 1,4861,392صافي

اإليرادات 1,4861,539إجمالي

محلية 419389إيرادات

مقاصة 1,0671,150إيرادات

ضريبية 147-رديات

العادية الضريبية العناصر 70-رديات

البترول 77-رديات

اإلقراض وصافي الجارية 2,8462,893النفقات

الرواتب 1,4811,546نفقات

أخرى جارية 964948نفقات

اإلقراض 400400صافي

الجاري 1,501-1,360-الرصيد

خارجيا ممولة تطويرية 492301نفقات

الكلي 1,803-1,852-الرصيد

1,852تمويل

للموازنة الخارجي 1,6342,016الدعم

خارجيا ممولة تطويرية 492301نفقات

محلية بنوك 52-50-تمويل

خارجي 7-7-دين

459-217-متأخرات

المبقاة 4-القيمة

اإلجمالي المحلي الناتج من المئوية النسبة أخرى عناصرمبين هو كما أو

اإليرادات 24.421.0صافي

اإليرادات 24.423.2إجمالي

اإلقراض وصافي الجارية 46.743.6النفقات

الرواتب 24.323.2نفقات

أخرى جارية 15.814.3نفقات

اإلقراض 6.66.0صافي

الجاري 22.6-22.3-الرصيد

خارجيا ممولة تطويرية 8.14.5نفقات

الكلي 27.2-30.4-الرصيد

) الدوالرات ) بماليين المحلي اإلجمالي 6,0886,638الناتج

الشيكل مقابل الدوالر صرف 3.603.45معدل

54 | صفحة

،2008 لسنة السلطة إيرادات توقعات تشير مجمooوع أن إلى األولى، الخمس الشooهر لبيانooات وفقooا 1,486) الموازنة في مooبين هو ما من بقليل أعلى يكooون دوالر( قد مليون1,539) السلطة إيراداتدوالر(. مليون

هنooاك يكن لم دوالر. وألنه مليooون147 إلى تصل أن المضooافة القيمة ضooريبية لرديooات المتوقع من مليooون1,392 إلى يصل أن اإليooرادات لصooافي المتوقع من فإنه الضooريبية للرديات موازنة مخصص

الموازنة. في ذكر ما دون دوالر مليون94 وهو دوالر

2,846) الموازنة في ورد ما من دوالر( أعلى مليooون2,893) الجارية النفقooات توقعooات تكooون وقد االتجooاه هooذا على وسنحافظ السليم، االتجاه في كان الموازنة تطبيق أن إلى يشير دوالر( مما مليونالعام. ما خالل

2008 دوالر( خالل مليoooار1.55) الoooرواتب نفقoooات بتوقعoooات يتعلق فيما االسoooتقرار تحقق نظoooرا والتنمية اإلصooالح خطة في المحooددة والوظooائف األجooور نسب على القيooود فooرض في لالسooتمرار

في مooبين هو لما مقارنة طفيفة نسب إلى األخooرى الجارية النفقooات توقعooات الفلسooطينية. وترتفع البلديات عن نيابة السلطة تسددها التي الكهرباء بفواتير المتعلقة المبالغ وصلت الموازنة. بالمقابل،

دوالر مليون450 إلى دوالر، مليooون400 إلى يصل الooذي الموازنة في المooبين بالمبلغ مقارنة سنويا قيooام إلى باإلضooافة المتوقooع، فooاقت بنسب والكهربooاء البoترول أسoعار زيooادة إلى االرتفاع هذا ويعود

إجooراءات أن الذمooة[. وبما الooدفع" ]بooراءة "شهادات على الحصول إلجراءات مؤقت بوقف المحاكم الزيooادة من بالرغم الموازنة أهداف سنحقق أننا من واثقون فإننا المحاكم إلى عادت قد الذمة براءة

األسعار. في

موازنة مع متسق وهو دوالر، مليoooooooون1,348 إلى الجارية الموازنة في المتوقع العجز يصل وبينما مليooون1،826 البoالغ النقoدي للعجز المتوقع من فإنه دوالر، مليون1,360 العجز يبلغ حيث ،2008 مسooتحقات دفع بسooبب دوالر مليون1،577 وهو الموازنة في المبين المبلغ من أعلى يكون أن دوالر

مقابل الدوالر صرف معدل وانخفاض اإلسرائيلي الجانب إلى المتأخرة الكهرباء فواتير ودفع الرواتب كان كما3.6 من الشيكل . 3.45 إلى الموازنة في متوقعا

من أبطأ بخطى الموازنة في دوالر مليooون492 بلغت الooتي العامة التطويرية النفقات صرف ويجري كان ما من فooإن بالتالي، بالكامل، غزة قطاع وإغالق الغربية الضفة على القيود تشديد بسبب متوقعا

في مالزم انخفooاض مع دوالر مليooون300 عن تزيد ال أن2008 لعooام التطويرية للنفقooات المتوقعالخارجي. التمويل

تقدمه ما خالل من اإلجمooالي المحلي النooاتج % من31 على يصل قد الooذي الجooاري العجز سد يooأتي صooرف تم الخارجيooة. وقد المسooاعدات على الكبooير السooلطة اعتمooاد إلى يشooير ما المانحة، الجهات وهنooاك ،2008 من األول النصف خالل الموازنة لooدعم مخصص هو ما من دوالر مليooون930 حوالي 337 تooأمين )تم العooام نفس من الثاني النصف خالل عليها الحصول بانتظار أخرى دوالر مليار حوالي في وسنسooتمر تooأمين(، إلى بحاجة دوالر مليون800 حوالي هنالك وبقى المبلغ هذا من دوالر مليونالتمويل. في الفجوة هذه تغطية أجل من العربية، الدول ذلك في بما المانحة، الجهات مع العمل

2008 خالل والمالية المؤسساتية اإلصالحاتت. جهدنا أقصى بذلنا أننا إال المواتية، غير االحتالل وإجراءات االقتصادي الوضع استقرار عدم من بالرغم

والمؤسسooاتية المالية اإلصالحات في االستمرار في الفلسooطينية، الوطنية السياسooات ألجنooدة وفقooا القooانون، سooيادة وتعزيز األمooني الوضع تحسين خالل من مواطنينا ثقة استعادة على عملنا أننا خاصة تحسooين إلى باإلضافة العام، المال إدارة في والشفافية المالي االستقرار تحقيق نحو خطوات واتخاذ

حققتها الooتي االنجازات ألهم عرض يلي الريفية. فيما المناطق في خاصة المواطنين معيشة ظروفواألمنية: المدنية الخدمات مجاالت في الفلسطينية الوطنية السلطة

55 | صفحة

عمل ما المختلفة، الفلسطينية المدن في الفلسطينية الشرطة قوات من إضافية أعداد نشر الooتي االنجooازات بهooذه المواطنooون رحب والثقة. لقد واالستقرار والنظام القانون فرض على

لهم حققت الشخصي. األمن مجال في هاما تقدمااء بتعزيز قمناooدس حجم تقليل أجل من القضooايا تكooدى القضooاكم، لooزز ما المحooان من عooإيم

القطاع لمساعدة إجراءات على الخطوة هذه اشتملت القضائي. وقد بالنظام وثقته المجتمع تم كما المدنيooة، المحاكم في العمل واتفاقيات عقود عن الناجمة النزاعات معالجة عبر العامالمحاكم. قرارات تنفيذ في للمساعدة قضائية شرطة إنشاء

يد الحكم مبدأ تطبيق على عملنا كماooتويات جميع في الرشooات، مسooإلى رجعنا حيث السياس اإلضoراب. هooذا ضد قooرار على وحصooلنا العام القطاع موظفي إضراب قضية لمعالجة القضاء

التوصل ثم ومن العooام القطooاع مooوظفي تمثل الooتي النقابات مع التفاوض على ذلك أدى وقد قضoooية في المحoooاكم في القoooانوني موقفنا تعزيز على عملنا للخالف. ثم عoooادل حل على

إال موقفنا يؤيد قooرار على الحصول في ونجحنا الكهرباء شركة من الذمة براءة على الحصول مع تعاطفنا لتعكس التطoooورات هoooذه الoooدفع. إن فoooرض في القoooرار ذلك نسoooتخدم لم أننا

مالية بooإدارة والتزامنا األخooيرة السooنوات في العooام القطooاع مooوظفي واجهها التي المصاعبالقانون. لسيادة واحترام حكيمة

توحيد طريق على هامة خطوة2010-2008 الفلسطينية التنمية و اإلصالح خطة إعداد يعتبر الفلسooطينية التنمية و اإلصooالح خطة عملت والتطويريooة. كما الجارية الموازنة عooرض عملية اإلنفاق عملية إلرشاد مالي إطار إلى باإلضافة أداء، إدارة وعملية وبرنامج سياسة تقديم على. العام

العooام. كما المال إدارة أجندة من رئيسي جزء باعتبارها األسس هذه بتطوير الحكومة وتلتزم سياسooooooات دمج على العمل من المزيد بooooooإجراء2008 في التزامها عن الحكومة أعلنت

المجooال المؤسسooات و الooوزارات وإعطooاء والموازنooة، وإعooداد التخطيط وعملية الحكومة هooذه والتطويريooة. سooتعمل الجارية الموازنة من متطلباتها وتوضooيح بيooان اجل من الواسع

إدارة طريقة في والمسoooألة الشoooفافية من المزيد خلق في المسoooاهمة على التطoooويرات. العام للمال الحكومة

إجراء قمنا كماooالحات بooال إدارة في إصooام المooبط اجل من المالية وزارة في العooاق ضooاإلنف عن مسooئولة تعتبر التي العام المحاسب دائرة بإنشاء قمنا والشفافية. كما المساءلة وتطوير

اإلصooالحية الخطooوات هooذه الوصooول. سooاعدت و الدفعات جميع على اإلشراف و النقد إدارة. الفلسطينية التنمية و اإلصالح خطة في إليها المشار المالية أهدافنا تنفيذ في الهامة

إطالق قمناooفحة بooوزارة الكترونية صooان في المالية لooطياتها في حملت2008 /ابريل نيس من15 في النفقooات هooذه نشر سيتم حيث والعائدات، الشهرية النفقات بيانات لنشر تقويما

من مصooدرها الماضooية. ويooأتي الثالثة األشooهر خالل هooذه النشر عملية تمت حيث شooهر، كل في الooدول غالبية أن بالooذكر، . الجooدير المصooرفي النظام و المالية وزارة في البيانات قاعدة

الشفافية. من المستوى هذا إلى تصل لم المنطقةحققنا كما طلب خالل من العامة المرافق فواتoooير تسoooديد على المواطooنين دفع في انجoooازا

هooذه حققت الحكوميooة. وقد الخooدمات على الحصooول اجل من الذمة بooراءة على الحصooول الخطوة . إن سooريعة بصooورة يجooري الooدفع مسooبقة العدادات تركيب أن ملحوظا. كما نجاحا

سيسoاعد الكهربoاء فواتooير جمع دورها يكooون الغربية الضoفة في كهرباء توزيع شركات إنشاءالكهرباء. فواتير تسديد لصالح تذهب التي مصادرها استنفاذ عبء من التخلص على السلطة

اة ظروف تحسين على عملت كثيرة مجتمعية جهات من المشاريع من العديد بجمع قمناooالحي على تركز دوالر ألف173 تكلفتها معooدل يبلغ صooغيرة مشooاريع الفلسطيني. هنالك للمواطن

هذه من مئة من أكثر حوالي تنفيذ . تم النظافة و الكهرباء و الري و المدارس و التحتية البنية. التنفيذ بانتظار مشروع500 هناك و المشاريع

توى علىoooني، المسoooاز تحقيق تم الوطoooعيد على إنجoooاريع صoooالتنمية و التحتية البنية مش . الفلسطينية لألسر مساكن و صناعية مناطق لبناء الجهود عودة يشمل هذا . و االقتصادية

56 | صفحة

اص للقطاع2008 أيار/ مايو شهر في االستثمار مؤتمر بتنظيم قمناooلحم بيت مدينة في الخ حيث ناجحا المooؤتمر كooان و ، اإلسooرائيلية السooلطات تعاون و المانحة الجهات من كبير بدعم

الموافقة تم و ، عربية دول من أعمooال رجل500 منهم ، مشارك2000 من أكثر فيه شارك. دوالر مليار2 قيمتها بلغت مشروع100 على

2011-2009 الكلي االقتصاد إطار.3

تعكس الooتي و2008 عooام ظهooرت الooتي االقتصادية الحقائق2011-2009 الكلي االقتصاد إطار يعكس تحسooنا . المحتلة الفلسooطينية األراضي في األمن تحقيق نحو التقooدم و السياسooية البيئة في متواضooعا و اإلسرائيلي الجانب من الحركة على المفروضة للقيود تدريجي تخفيف األساسي السيناريو هذا يفترض

سooيرفع ما التجاري، النشاط و باألعمال الثقة تحسين بالتالي ، معابرها فتح و غزة قطاع عن الحصار رفع ينخفض أن . يتوقع2011 % في6.5 و2010 % في5.2 إلى2009 % عooام3.6 من االقتصooادي النمو

4 إلى تصل كبooيرة مسooتويات إلى المooالي التضooخم إجمooالي يooزداد أن المتوقع من انه كما ، % سooنويا حلooول مع اإلجمooالي المحلي النooاتج % من30.5 إلى اإلجمooالي المحلي الناتج % في21.5 من االستثمار

سنوات الثالث فترة خالل3.45 الشيكل مقابل الدوالر صرف معدل يكون أن نفترض . حيث2011 عام.

وضع2010-2008 الفلسooطينية والتنمية اإلصooالح خطة في جاء الذي األمد متوسط المالي اإلطار عمل وتقليص المتوسط المooدى على المooالي االسooتقرار اسooتعادة إلى الهادفة السياسات وإرشادات محددات

تنفيذ وحقق اإلرشooادات هذه2008 موازنة اتبعت الخارجية. لقد المساعدات على السلطة اعتماد حجم الموازنة الحصooول في التقooدم من المزيد تحقيق إلى2009 موازنة األهooداف. وتهooدف تحقيق في نجاحا

المالي. االستقرار على

االقتصادي النمو وإسقاطات األمد متوسط المالي اإلطار إرشادات على وبناء الرئيسooي، للسooيناريو وفقا %22 مقooدارها بزيooادة ،2009 في دوالر مليooار1.882 إلى السooلطة إيرادات تصل أن المتوقع من فإنه أي دوالر مليoooون1,767 إلى يصل أن اإليoooرادات لصoooافي تصل أن المتوقع من . بالمقابoooل،2008 عن

الضريبية. الرديات انخفاض % بسبب31 مقدارها بزيادة

مليooار1.3 إلى2008 عooام دوالر مليooار2.0 حooوالي من تنخفض أن الخارجية للمسooاعدات المتوقع من عام الخاص القطاع ومستحقات الرواتب مستحقات بدفع المانحة الجهات قيام بسبب ،2009 عام دوالر

أن كما ،2009 خالل ذلك يتكرر أن المتوقع غير من أنه حيث دوالر، مليون500 إلى وصلت التي2008 المتوقع التقدم مع يتسق هذا الooذي األمد متوسط المooالي اإلطooار في المبينة المالي اإلصالح لخطة وفقا

اإلجمالي. المحلي الناتج في كنسبة النفقات ومجموع السلطة رواتب فاتورة من يقلص أن يجب

عooام دوالر مليooون300 من العامة التطويرية للنفقات الخارجي التمويل يرتفع أن المتوقع من بالمقابل، نسooبة وارتفooاع األمooني الوضع وتحسن االستقرار زيادة بسبب2009 عام دوالر مليون500 على2008

والمشاريع. التطويرية الموازنة تنفيذ الجارية النفقooات مجمooوع ينحصر نفقooات مبلغ وينحصر دوالر، مليooار3.0 في الرئيسي للسooيناريو وفقooا % من45.1 من سoينخفض الجارية النفقoات مجمoوع فooإن بالتooالي دوالر، مليار1.6 في الرواتب فاتورة %23.3 من الooرواتب فاتورة تنخفض بينما ،2009 % في42.3 إلى2008 في المحلي اإلجمالي الناتج

المooال إصالح في التقدم استمرار . ومع2009 % عام22.2 إلى2008 عام اإلجمالي المحلي الناتج من اإلجمooالي المحلي النooاتج % من37.1 إلى لتصل أكooثر تنخفض أن النسب لهooذه المتوقع من فإنه العooام

لفooاتورة اإلجمooالي المحلي النooاتج % من20.0 وإلى2011 عooام حلooول مع الجارية النفقooات لمجمooوعالرواتب.

57 | صفحة

حooدوث افترضooنا لو تooزداد، التطويريooة( أن )النفقooات العooام االسooتثمار لنفقات المتوقع من المقابل، في الطooبيعي. فحسب الوضع إلى غزة قطاع في الوضع وعودة والسلع المواطنين حركة مجاالت في تحسن

اإلجمooالي المحلي النooاتج % من4.5 من سooتزداد العامة التطويرية النفقooات أن نجد الرئيسي، السيناريو. 2011 % عام10.2 و2009 % عام6.9 إلى2008 عام

قطooاع وعoزل الحركة على القيooود اسooتمرار خاصة الرئيسي السooيناريو تواجه التي المخاطر بعض هنالك الضooفة من كل في التooوتر وزيooادة والفقر البطالة معooدالت من ويزيد االقتصooادي النمو من يقلل ما غزة،

الoدعم نطooاق وخoارج وخيمة الموازنة على والعoواقب االقتصoادية العواقب غزة. ستكون وقطاع الغربيةالموازنة. في العجز بسد المانحة الجهات قيام أو الخارجي السياسي

مفاوضooات مجooاالت في كبooير إنجooاز تحقيق حال في أنه إلى تشير والتي إيجابية األكثر السيناريوهات أما إلى يصل قد االقتصooادي النمو صooعيد على كبooير تقooدم سooيحدث فإنه االحتالل، وإنهooاء الooدائم الوضع

إلى ويoؤدي السoلطة، عائoدات من سoيزيد ما ،1999-1997 األعoوام خالل تحقيقها تم التي المستويات إلى بسooهولة التطويرية العامة النفقooات تصل الجاريooة. قد الموازنة دعم إلى الحاجة في حooاد انخفooاض

المانحة. الجهات قبل من للمشاريع الوفير التمويل توفر مع اإلجمالي المحلي الناتج % من20

2009 لعام المالية السياسات.4

،2009 خالل مالية استدامة إلى الوصول نحو التقدم تحقيق سيتطلب األمد متوسط المالي لإلطار وفقا أجل من المسooتدامة الجهooود من المزيد بooذل الفلسooطيني، والتنمية اإلصooالح خطة خالل من قooدم الooذي

فooاتورة واحتooواء بالنفقooات المتعلقة المشooددة السياسooات على والحفooاظ اإليooرادات جمع طرق تحسينالرواتب.

الضooرائب معooدالت في زيooادة يفooترض ال األمد متوسط المooالي اإلطار أن ذكره الجدير حجم لكooبر نظooرا المواطoooنين على والرسoooوم( المفروضة المضoooافة القيمة )ضoooريبة المباشoooرة غoooير الضoooرائب عبء

ضooيقة المحلية الضooريبة قاعooدة أن نجد بالمقابooل، الفلسطينيين، المواطooنين من الكثooير ينجح حيث جooدا من الضooريبية القاعooدة هذه نطاق لتوسيع كبير مجال دفعها. هنالك من التملص الضرائب بدفع المكلفين

وزارة الضoريبية. سoتعمل اإلدارة وتحسoين المضooافة القيمة ضoريبة في التجooار من المزيد تسجيل خالل الooدخل. وضريبة المضافة القيمة ضريبة جمع معدالت زيادة أجل من الجهود من المزيد بذل على المالية

الooدخل ضريبة عبء تخفيف تم أنه الدخل. وبما ضريبة تحصيل أداء في ضعف وجود المالحظ من أن كما قاعooدة توسooيع ثم ومن االلooتزام يooزداد أن يجب فإنه ،2008 عooام الooدخل ضريبة قانون تعديل خالل من

سooيزيد ألنه المضافة القيمة ضريبة تحصيل في المساعدة على التوسيع هذا سيعمل حيث الدخل، ضريبة النooاتج إلى اإليooرادات نسooبة من السياسooات هذه ترفع أن المتوقع البيانات. من قاعدتي فحص نطاق من

ترتفع ثم ومن2009 % عooام25 إلى2008 % عooام24 من اإلجمالي المحلي %26 إلى لتصل تooدريجيا. 2011 عام

. تسooتند2008 سooنة توقعooات وآخر2008 بموازنة مقارنة2009 لموازنة ملخص أدنooاه2 جدول يعرض في المالية السياسoات أجنooدة مع والمتسooقة المتooوفرة الموازنة لمصooادر واقعي تقييم إلى2009 أرقامباريس. مؤتمر في مناقشتها تمت التي األمد متوسط المالي واإلطار الفلسطينية والتنمية اإلصالح خطة

58 | صفحة

موازنة 2009موازنة: 2جدول التوقعات 2008، وآخر200820082009

) الدولارات) موازنةتوقعموازنةبملاييناإليرادات 1,4861,3921,767صافي

اإليرادات 1,4861,5391,882إجمالي

محلية 419389572إيرادات

مقاصة 1,0671,1501,310إيرادات

ضريبية 147116-رديات

الضريبية العناصر رديات7040-العادية

البترول 7776-رديات

وصافي الجارية النفقاتاإلقراض

2,8462,8933,013

الرواتب 1,4811,5461,635نفقات

أخرى جارية 964948992نفقات

اإلقراض 400400385صافي

الجاري 1,246-1,501-1,360-الرصيد

ممولة تطويرية نفقات 492301503خارجيا

الكلي 1,749-1,803-1,852-الرصيد

1,8521,8031,749تمويل

للموازنة الخارجي 1,6342,0161,313الدعم

ممولة تطويرية نفقات 492301503خارجيا

محلية بنوك -52-50-تمويل

خارجي 4-7-7-دين

63-459-217-متأخرات

المبقاة -4-القيمة

من المئوية النسبة أخرى عناصركما أو اإلجمالي المحلي الناتج

مبين هواإليرادات 24.421.024.0صافي

اإليرادات 24.423.225.6إجمالي

وصافي الجارية النفقات46.743.641.0اإلقراض

الرواتب 24.323.222.2نفقات

أخرى جارية 15.814.313.5نفقات

اإلقراض 6.66.05.2صافي

الجاري 16.9-22.6-22.3-الرصيد

ممولة تطويرية نفقات 8.14.56.8خارجيا

الكلي 23.8-27.2-30.4-الرصيد

59 | صفحة

بماليين ) المحلي اإلجمالي الناتج6,0886,6387,536الدوالرات(

مقابل الدوالر صرف معدل3.603.453.45الشيكل

العام والتوظيف الرواتب فاتورة بمحددات االلتزام يعتبر اإلطooار في الموصooوفة اإلنفooاق لسياسات دعما سooيبقى2009 عooام الooرواتب على اإلنفooاق في زيادة أي األمد. إن متوسط المالي الزيooادة في محooدودا الخدمة مooوظفي أعمooار في والزيooادة الترقيooات عن الناجمة الطبيعية % والزيooادة1.25 البالغة اآللية

السلطة لدى التوظيف صافي المدنية. سيكون نسooبة على للحفooاظ وذلك العooام في آالف بثالثة محooدودا مالئمة صooحية خooدمات تooوفر وضمان الفلسطينية، الوطنية السلطة مدارس في أستاذ لكل الطالب عدد

السكان. عدد في السريعة الزيادة احتياجات تغطي

% ونسooبة4 والبالغة المتوقعة التضooخم نسooبة مع يتسق وهooذا %،6 حooوالي التشooغيلية النفقات سترتفع وسooينتفع التضooخم، حسب فقط التحooويالت %. سooتزداد2 البالغة السooلطة لooدى التوظيف في الزيooادة

العمل. عن والعاطلين الفقراء استهداف تطوير من عليها الحاصلين

دوالر مليooون400 من البلooديات عن نيابooة السooلطة تغطيها التي الكهرباء دفعات تنخفض أن المتوقع من إلى اإلقooراض صooافي إنهooاء تسooريع على سooنعمل . كما2009 في دوالر مليooون385 إلى2008 عooام

الضooفة في والجنوبية الشمالية الكهرباء توزيع شركات تشغيل يتم . وعندما2011-2009 خالل البلديات الكهربooاء فواتooير من السooلطة على المفروض االستحقاق فإن فواتيرهم بدفع المواطنون ويلتزم الغربية

يشooكل السooريع االنخفooاض هooذا أن حيث بسooرعة، سooينخفض الزيooادة سooرعة خفض في رئيسي عooامالالجارية. النفقات مجموع في السنوية

الجooاري العجز . يقooدر2008 % عن4 مقدارها بزيادة دوالر، مليون3,013 في الجارية النفقات ستتحدد المسooجل العجز من بكثير أقل وهذا اإلجمالي المحلي الناتج % من16.9 أو دوالر مليون1,246 بحوالي

للموازنة الكامل التنفيذ إجراء %. وعند22.6 بلغ الذي2008 عام فإننا والتوقعات السياسات لهذه وفقا حققنا قد نكون تعديال يعتبر وهذا اإلجمالي، المحلي الناتج % من5.7 إلى يصل ماليا جهooدا إصooالحيا هامooا

500 إلى لتصل الثلooثين بنسooبة العامة التطويرية النفقoات تooزداد أن المتوقع الدولية. من المعايير حسبدوالر. مليون

الجooاري العجز بسد المانحة الجهooات تقooوم أن المتوقع من فإنه الكلي، االقتصooاد إطار في مبين هو وكما وعooدم االحتالل حيث المهيمنة، االقتصادية الظروف أن بالذكر العامة. الجدي التطويرية النفقات وتمويل

تooتيح واالستثمار، االقتصادي النشاط على الخانقة والقيود االستقرار إليجooاد السooلطة أمooام ضooئيلة آفاقooا الooتي اإلنفooاق بأسooقف الooوزارات الooتزام مسooألة فooإن القريب. بالتالي، المدى على أخرى تمويل مصادر حسooابات ربط على المالية وزارة حيويooة. سooتعمل مسألة تعتبر المالية وزارة مع بالتعاون تحديدها سيتم

جديooدة خطooوة ذلك يعتooبر حيث صooرامة، أكثر نقدية إدارة خطة ووضع الموحد الخزينة بحساب الوزارات تooراكم ويخفض اإلنفooاق أولويooات تحديد على هooذا يعمل العooام. سooوف المooال إدارة نظooام تعزيز نحو

في الكامل الooوزارات تعooاون على تعتمد المالية وزارة فooإن ممكن. بالتooالي حد أدنى على المسooتحقات هooذا كooان إذا وزارة ألي التزامooات أي منع سooيتم فإنه هنا التمويooل. من وتوفر الموازنة إطار ضمن البقاء

عليها. المالية وزارة موافقة حال في إال الموازنة، في مخصصاتها حدود عن يخرج االلتزام

الموحدة الموازنة إعداد عملية وصف.5

خطة إعooداد على والمؤسسات الوزارات مع بالتعاون2007 عام خالل والمالية التخطيط وزارتي عملت الجارية الموازنة حول معلومات الخطة هذه عرضت بحيث ،2010-2008 الفلسطينية والتنمية اإلصالح

منفصooلتين. أما عمليتين في والتطويرية الجارية الموازنات إعداد تم أنه إال واحدة، وثيقة في والتطويرية الجارية للموازنة موحدة إعداد عملية تنسيق على تعمالن والمالية التخطيط وزارتي فإن2008 عام في

الموحدة. العملية هذه في هامة أولى خطوة بمثابة هو البالغ هذا فإن بالتالي والتطويرية، فعال بشكل العليا اإلدارية المستويات انخراط تتطلب حيوية عملية الموحدة الموازنة إعداد عملية تعتبر

60 | صفحة

الموازنة، وإعداد التخطيط وعمليات الحكومة سياسات دمج بتطوير الموحدة الموازنة إعداد عملية تقوم والمؤسسooات الوزارات وتعطي بالموازنة المتعلقة المصooادر من متطلباتها وتooبرير لتوضooيح أوسع مجooاال

فريق لتعooيين فورية خطooوات يتخooذوا أن مؤسسة ورئيس وزير كل على فإن بالتالي والجارية، التطويرية على لإلشooراف الموازنooات وإعooداد والتخطيط السياسات في الخبرة ذوي العليا المستويات موظفي من

اإلصoالح خطة على العoاملين المooوظفين على الفريق هooذا يشooتمل أن . يجب2009 موازنة إعداد عملية الجديدة الموازنة وإعداد التخطيط مجاالت في مكثفة تدريبات على حصلوا ألنهم2010-2008 والتنمية

الملحق في )مرفق1 ت نموج تستخدم أن والمؤسسات الوزارات تبنيها. على على الحكومة تعمل التي وزارة في للموازنة العامة اإلدارة إلى ويسooلم النمooوذج هooذا يسooتكمل رسooميا، فرقها أعضاء ( لترشيح1

تموز/يوليو. 10 يوم ظهر بعد من الثالثة الساعة أقصاه موعد في المالية

وخططها سياسooاتها حooول عالية جooودة ذات معلومooات تقooدم أن والمؤسسooات الooوزارات على يجب والتطويرية. الجارية نفقاتها تبرر لكي واستهدافاتها وأهدافها اإلستراتيجية

من الوطنية الغايooات تحقيق في والمؤسسooات الوزارات مساهمات أساس على المصادر تخصيص يعتبر على والمؤسسooات الooوزارات قooدرة عoدم حooال ففي الرئيسooية، الموحدة الموازنة إعداد عملية خصائص

فإن الوطنية الغايات إلى الوصول نحو إنجازات تحقيق في مباشر بشكل أنشطتها مساهمة كيفية توضيح الooوزارات من هooذا الموازنة بالغ يتطلب لهooا. كما ستخصص الooتي المصooادر على سooلبي تooأثير لهooذا

سيتم حيث واستهدافاتها، وأهدافها اإلستراتيجية وخططها سياساتها عن معلومات تقدم أن والمؤسسات المصoادر توزيع في اسoتخدامها ثم ومن والتخطيط المالية وزارتي قبل من بعناية المعلومات هذه دراسة

والمؤسسات. والوزارات القطاعات على

حooول معلومات بتوفير والمؤسسات الوزارات جميع قيام يضمن الذي1 س نموذج على2 ملحق يحتوي 2 ملحق يooوفر متسooق. كما بشooكل واسooتهدافاتها وأهooدافها اإلسooتراتيجية وخططها السياساتية أولوياتها

الخاصة نماذجها والمؤسسooات الooوزارات تستخدم أن بمكان األهمية النموذج. من تعبئة كيفية حول أمثلة ذكر وأي تغييرات أي تبرير يجب ،1 س نموذج الستكمال كأساس2010-2008 والتنمية اإلصالح بخطة

الكoافي الoوقت العليا اإلدارة مسoتويات تكoرس أن يجب كما واضoح، بشoكل إضافية إستراتيجية ألهداف رئيس أو الoooوزير قبل من وتوقيعه عليه الموافقة تتم أن يجب الoooذي ،1 س نمoooوذج ومراجعة إلعoooداد

بعد من الثالثة السooاعة أقصooاه موعد في المالية وزارة في للموازنة العامة اإلدارة وتسooليمه المؤسسة تموز/ يوليو. 24 يوم ظهر

اإلنفاق أسقف ضمن والتطويرية الجارية موازنتها تقدم أن ومؤسسة وزارة كل من يطلب

في الoدور لها سoيكون والمؤسسoات الoوزارات تقoدمها الoتي المعلومoات فإن أعاله، إليه مشار هو وكما في بعناية ومراجعتها دراسooتها بعد وذلك والمؤسسooات والooوزارات القطاعooات على المصooادر تخصooيص

الموازنة نمooاذج بتوزيع2008 آب/ أغسooطس7 في المالية وزارة والماليooة. وسooتقوم التخطيط وزارتي عoرض لضoمان النمoاذج هoذه صoممت حيث والمؤسسoات، الoوزارات على الجديooدة والتطويرية الجارية

اإلسooتراتيجية باألهooداف مرتبطة وأنها موحد بشooكل والمؤسسات للوزارات والتطويرية الجارية الموازنةاإلنفاق. بأسقف والتزامها والمؤسسات، الوزارات لهذه

من تتمكن لكي فنية مسooاعدة إلى باإلضooافة قooدرات، بنooاء إلى والمؤسسooات الooوزارات بعض تحتooاج قد الموحدة. الموازنة إعداد عملية في فعال بشكل االنخراط

لمصooادرها، الحكومة إدارة تطooوير نحو هامة خطooوة2008 عooام الموحooدة الموازنة إعooداد عملية تعتooبر الشooفافية تحسooين في والمسooاعدة بحكمة الوطنية المصooادر إنفooاق لضooمان هooام التطooوير هذا أن حيث

فنية ومسooاعدة قooدرات بناء على بحاجة والمؤسسات الوزارات بعض أن الحكومة تدرك والمسائلة. كماالموازنة. إعداد عملية في المناسب واالنخراط اإلصالحات هذه تنفيذ من لتمكينها

61 | صفحة

في الفooرق هooذه ومسooؤوليات هيكلية )أنظر الالزم العooون بتقooديم ستقوم الفني الدعم فرق فإن بالتالي من والمؤسسooات الooوزارات تتمكن لكي األمد طويلة الترتيبooات توفر تضمن أن الحكومة (. على5 قسم

أجل من تسعى التخطيط وزارة فإن هنا إليها. من تحتاج التي المستدامة الفنية المساعدة على الحصول المساعدة وتقديم القدرات بناء إلى تهدف لها مخطط أو قائمة مشاريع أي حول معلومات على الحصول

تصميم تم الالزمة. لقد المساعدة على والمؤسسات الوزارات حصول مدى تحديد من تتمكن لكي الفنية أساسooية معلومooات بتقooديم والمؤسسooات الooوزارات قيooام يضمن بشكل3 بالملحق المرفق1 ج نموذج الموازنة وإعoداد التخطيط مجooاالت في القoدرات ببنooاء المتعلقة لها المخطط أو القائمة مشooاريعها حول

في المالية وزارة في للموازنة العامة اإلدارة إلى وتسooليمه1 ج نمooوذج اسooتكمال والسياسooات. يجب تموز/ يوليو.24 يوم ظهر بعد من3 الساعة أقصاه موعد

الموازنة إلعداد الزمني الجدول.1

فيما يلي عرض للجدول الزمني إلعداد الموازنة:الستكمالها النهائي الموعدالخطوات

2008 تموز/ يوليو6الموازنة بالغ بنشر المالية وزارة قيام نموذج بتسليم والمؤسسات الوزارات جميع قيام

1 ت2008 تموز/ يوليو10

نموذج بتسليم والمؤسسات الوزارات جميع قيام1 ج و1 س

2008 تموز/ يوليو24

الجارية الموازنة نماذج بتوزيع المالية وزارة قيام اإلنفاق وأسقف الموحدة التطويرية

2008 آب/ أغسطس7

نمooاذج بتسليم والمؤسسات الوزارات جميع قيام الموحدة التطويرية الجارية الموازنة

2008 آب/ أغسطس31

الموازنة نماذج ودمج بمراجعة المالية وزارة قيامللتسليم المعدة

2008 أيلول/ سبتمبر15

حoooول النقoooاش باسoooتكمال المالية وزارة قيoooاموالمؤسسات الوزارات جميع مع الموازنة

2008 أيلول/ سبتمبر30

على الموازنة مشooروع بعرض المالية وزارة قيام عليه للموافقة الوزراء مجلس

2008 أول/ أكتوبر تشرين15

على الموازنة مشooروع بعرض المالية وزارة قيامعليه للموافقة التشريعي المجلس

2008 ثاني/ نوفمبر تشرين15

2008 أول/ ديسمبر كانون31بتنفيذها والبدء الموازنة على الموافقة

الفني الدعم.1

. بالتooالي،2008 عooام خالل الموحooدة الموازنة إعداد عملية سالسة لضمان قصوى أولوية الحكومة تولي للooوزارات الفooني الooدعم لتقooديم خooارجيين ومستشooارين والتخطيط المالية وزارتي من فooرق حشد تم

وهي األربعة القطاعات في ومؤسسة وزارة لكل الدعم تقديم على الفني الفريق والمؤسسات. سيعملالتحتية. والبنية واالقتصاد والحكم االجتماعي

يمكن معهooا، سooيعملون الooتي والمؤسسooات والooوزارات الفooرق هooذه هيكلية على يحتooوي التالي الجدولللفريق. الرئيسي المنسق عبر بالفرق االتصال والمؤسسات للوزارات الدعم بتقديم األربع القطاعات دعم في المتخصصة الفرق من فريق كل سيقوم

منها: عدة مجاالت في

62 | صفحة

تدريبية عمل ورش

الوزارات في حدا على فرد كل تدريب

للتسليم المعدة النماذج وضع في مباشرة مساعدة

سooتركز حيث والمؤسسات، الوزارات إلى الفني الدعم فرق بها تقوم التي الزيارات من بسلسلة التدريب سيبدأ كيفية حooول اإلرشooاد تقooديم على1 ت لنمooوذج والمؤسسooات الooوزارات تسooليم فooور سooتبدأ التي الزيارات هذه

.1 س نموذج استكمال

63 | صفحة

جدول: فرق الدعم الفني القطاعيةاالقتصادالتحتية البنيةالحكماالجتماعيالقطاع

الKKKKKKKوزارة/المؤسسة

والتعليم التربية وزارة العالي

الصحة وزارة

ؤون وزارةoooالش االجتماعيooooooooة/

مركزيةرعاية مؤسسة

الشooooooooooooهداءوالجرحى

العمل وزارة

اف وزارةooooooooooاألوق الدينية والشؤون

الثقافة وزارة

رى وزارةoooooooooooاألس والمحررين

اإلعالم وزارة

المرأة شؤون وزارة

باب وزارةoooooooooooالش والرياضة

اإلذاعة هيئة والتلفزيoooooooooooooooون

وقنoooاة الفلسoooطينيةالفضائية فلسطين

اء وكالةooooooooooooooاألنب والمعلومooooooooooooooات

)وفا( الفلسطينية

األمن:واألمن الداخلية وزارة

الوطني

وزارة الداخلية

المركزيةاإلدارة

الماليةالمركزيةالشرطة

األمنالوقائي

األمنالوطني

المخابرات حooooooooooرس

الرئاسة التوجيه هيئة

الوطنية/ وزارةooooooooooooالداخلي

محافظاتات مركزoooاألمن معلوم

القوميالعشائر شؤون إدارةيةooooooooooالتوجيه مفوض

الوطنيابر العامة الهيئةoooooللمع

والحدود

مدني:العدل وزارة

العدل/ المركزية وزارةالعامة النيابة

األعلى القضاء مجلس

العام النائب

ات لجنةooooooooooooاالنتخاب المركزية

التشريعي المجلس

العام الموظفين ديوان

وانooooالمالية الرقابة دي اإلدارية

المالية وزارة

ؤون وزارةoooooooooooooالش الخارجية

التخطيط وزارة

وزارة األشoooooooغال

العامةواإلسكان

النقل وزارة والمواصالت

لطةoooooooooس الطاقة

والمصoooooادرالطبيعية

لطةoooooooooس المياه

جودة سلطة البيئة

وزارة االقتصooooooooاد

الوطني

وزارة الزراعة

وزارة السooooooooياحة

واآلثار

وزارة االتصooooooاالت

وتكنولوجياالمعلومات

لطةooooooooooس األراضي

ازoooooooooooالجه المركoooooooزي لإلحصooooooooاء

الفلسطيني

مؤسسة المواصoooفات

والمقاييس

العامة الهيئة لتشoooooooooجيع

االستثمار

العامة الهيئة للمoooooooooooدن

الصناعية

اتoooالمؤسس غooير األخooرى

المشooooooتركة خطة في

اإلصoooooooooالح والتنمية

الفلسoooطينية2007

64 | صفحة

المحلي الحكم وزارة

رةooooooooاء دائooooooooاإلفت الفلسطينية

الرئيس مكتب

رئيس/ مكتبooooooooooooال المركزية

ومي المركزooooooooooooالق والتوثيق للدراسات

المدنية الشؤون هيئة

اتooooooooمنظمة مؤسس الفلسطينية التحرير

ني المجلسoooooooooالوط الفلسطيني

التنفيذية اللجنةندوقoooooومي الصoooooالق

الفلسطينيات دائرةoالقومية العالق

والدوليةالالجئين شؤون دائرة وعة هيئةoooooooooooالموس

الفلسطينية

الوزراء مجلس

وزراء مجلس رئاسةoooال المركزية

للتربية الوطنية اللجنة والعلوم والثقافة

القضاة قاضي ديوان

اث مركزooooooooooooooاألبح والدراسات

رةooooooooؤون دائooooooooش األهلية المنظمات

رةooooooooؤون دائooooooooش المفاوضات

السفارات

فريق أعضاءالدعم

التخطيooط: محمooود وزارة منال )منسقا(، عطايا

آمنة زيتoooooooooooooاوي، أبو حكمت األطooرش،

فooooooooooooooادي رأس، صoooوفي الoooبرغوثي،

شبير.

الحق الماليooooة: عبد وزارة محمد الخoooooالق، عبدالرحمن عبد

المستشارين: ياسر أسماءشلبي

حمايل التخطيooooط: وفooooاء وزارة رجooاء عooوض، طooالب )منسooقة(،

مصطفى. مي صالح، ريم عبيد، سooعادة، الماليooة: سooلطان وزارةعيشة أبو أنسام

المستشoooارين: سoooامر أسoooماءإرشيد

التخطيoooط: وزارة زهرة أبو بدر

)منسoooooقا(، تغريد

الحثنoooooاوي، سoooooooooooناء بoooooooيراوي، بشooooooooooائر كرابلooooooooة،

فيصل صoooooooooباح، واريoooooooooان

دعيبس.

الماليooooooة: وزارة

التخطيooooط: وزارة شامية طارق

)منسoooooooقا(، نoooور، عoooامر

برغوثي منى

الماليoooooooة: وزارة طoooooooooooارق مصooooooطفى، حooooooooooooاكم

صالحات

65 | صفحة

طooooooooooارق مصooooطفى،

حكمتصالحات

أسooooooooooooooooماءالمستشoooاري ن: عصoooooام

غرايبة

أسooooooooooooooooooماءالمستشooارين : سoooooooooليما

عارف

66 | صفحة

ت : نموذج1 الملحق

المسKKKKKKKKKمىاالسمالدورالوظيفي

االتصال كيفيةالخبرةالعامة اإلدارة

4 من الفريق يتكoooooون وال األقل على أشooخاص

أشoooooخاص.6 عن يزيد الooooooooوزارة/ أرادت إذا

يكooooooون أن المؤسسة أعضooاء6 إلى5 لooديها تحديد يجب فإنه فريق المooوظفين هooؤالء ادوار

اإلضافيين.

أعضoooاء أسoooماءالفريق

المسooooooooooميات ألعضooاء الوظيفية

الفريق

اإلدارات أسooooماء الoooooooooتي العامة إليه ينتمي

الموظفون

سooooنوات عooooدد العمل في الخبرة

الooooooooوزارة/ فيالمؤسسة

الهواتف أرقoooooام والعنooooooooooooاوين

االلكترونية الفريق ألعضاء

الفريق قائد.1

خبooooooooooooooير.2السياسات

التخطيط خبير.3

إعoooداد خبoooير.4الموازنة

)الرجاء أخرى.5التوضيح(

)الرجاء أخرى.6التوضيح(

67 | صفحة

1 س نموذج 2 ملحق 2 جزء

68 | صفحة

الرئيسية والمحددات السياسات الحالي الوضع السياسات أجندة إطار مع العالقةالفلسطينية الوطنية

اإلستراتيجي الهدف

الoooوزارات لسياسoooات ملخص تقoooديم تنفيoooذها سoooيتم الoooتي والمؤسسoooات

األهoooooooooداف نحو تقoooooooooدم لتحقيق على الملخص اإلسoooتراتيجية. يشoooتمل

دون تحooول الooتي المعيقات ألهم وصفاإلستراتيجية. الغايات إنجاز

الغايooooات وضع حooooول ملخص تقooooديم يoooبرر بشoooكل الحoooالي اإلسoooتراتيجية

والمؤسسooooات الooooوزارات أنشooooطةالمقترحة. السياساتية

الوطنية واألهooooداف الغايooooات بيooooان بأهooداف الخاصة السياسooات ومجooاالت اإلسooتراتيجية والمؤسسooات الooوزارات

السياسooooات أجنooooدة بإطooooار وعالقتهاالوطنية.

الذي والتنمية اإلصالح خطة برنامج بيان الooooooooooوزارات أهooooooooooداف به ترتبط

وعالقتها اإلسoooتراتيجية والمؤسسoooاتوالتنمية. اإلصالح خطة برنامج بهيكلية

للooوزارة/ اإلسooتراتيجية باألهداف قائمة ما مع متسooقة تكooون بحيث المؤسسooة،

لخطة الooooooooooوزارة/ المؤسسة قدمته-2008 الفلسooطينية والتنمية اإلصooالح

وأي تغيoooيرات أي تoooبرير . يجب2010 بشooكل إضافية إستراتيجية ألهداف ذكر

واضح

أمثلةالسياسات:

القائمة المدارس تأهيل إعادة.1جديدة مدارس بناء.2المنهجية الكتب عدد زيادة.3

المحددات المفروضة اإلسرائيلية القيود.1

البناء على التي العسكرية الحواجز.2

عن والمدن القرى تفصلالمدارس

في المحلية الخبرة في نقص.3البناء مجاالت

الحالية التحتية البنية قooooooدرة عooooooدم الزيooooادة اسooooتيعاب على للمooooدارس

في هم الذين األطفال عدد من السنوية االبتooooدائي، بooooالتعليم االلتحooooاق سن

الثانويoooة. بالمرحلة الملتحقين والطالب على الموزعين الطالب عدد ازداد حيث

السooooنوات خالل ؟ إلى ؟ من المعلمين يتقاسoooooموا أن الطالب على أن ؟. كماكفايتها. عدم بسبب المنهجية الكتب

الحيooاة، جooودة الوطنية: تحسooين الغايةالوطني االزدهار وزيادة

البشoooري المoooال رأس الهoooدف: تنميةاالقتصادي النمو واستعادة

السياسة: التعليم محور

والتنمية اإلصoooooooالح خطة برنoooooooامجللجميع الفلسطينية: التعليم

األول: تعليم اإلسoooooتراتيجي الهoooooدفللجميع وثانوي أساسي

السياسات: في التعليمية البيئة تحديث.1

أداء ذات مدرسة600منخفض

جديد منهج تطوير.2 إستراتيجية وتنفيذ تطوير.3

المعلمين لتدريبالمحددات

المفروضة اإلسرائيلية القيود.1البناء على

في المحلية الخبرة في نقص.2البناء مجاالت

والمعoooدات المكتبoooات عoooدد في نقص المخصصة والغooooooرف والمختooooooبرات

تحoooooديث يتم لم أنه كما للكمoooooبيوتر، التooدريب تقooديم يتم ولم ؟ منذ المنooاهجللمعلمين. الكافي

الحيooاة، جooودة الوطنية: تحسooين الغايةالوطني االزدهار وزيادة

البشoooري المoooال رأس الهoooدف: تنميةاالقتصادي النمو واستعادة

السياسة: التعليم محور

والتنمية اإلصoooooooالح خطة برنoooooooامجللجميع الفلسطينية: التعليم

الثooاني: تحسooين اإلسooتراتيجي الهooدفوالثانوي االبتدائي التعليم نوعية

الثالث:.... اإلستراتيجي الهدفالرابع: .... اإلستراتيجي الهدف

1 س نموذج 2 ملحق 2 جزء

1 ج : نموذج3 ملحق

حلقةاالتصال

الجهةالمانحة

تKKKKKKKKKKKاريخاالنتهاء

البدء تاريخ المشروع اسم المرجع

حول معلومات االتصال عنوان

بالمoooooooooooدير في المعoooooني

أو الoooooooوزارة المؤسسة عن المسooؤول

تنفيذالمشروع

الجهة اسم إن المانحةوجدت

تooooاريخ بيooooان لكل االنتهoooooاء

مشروع

تoooاريخ بيoooان لكل البooooooدءمشروع

جميع أسooماء بيان القائمة المشooاريع لها والمخطط

ببنoooooooاء المتعلقة أو القooooooooooدرات

الفنية المسoooاعدة لتطوير المخصصة

في القooooooooدرات مجoooooooooooooooاالت السياسoooooooooooات

وإعداد والتخطيط في الموازنة

أو الooooooooooooوزارة المؤسسة

123

i من المقترحة التشريعات على الموافقة يتم فإنه الحالي الوقت في جلسات يعقد ال التشريعي المجلس ألن نظرارئاسي. قرار خالل

69 | صفحة

المسؤوليات األداء قياس اإلستراتيجي الهدف واالستهدافات الفرعية األهداف الoooooooتي العامة اإلدارات أو اإلدارة ذكر

السير ضمان مسؤولية عليها نحو قooدماواالستهدافات. الفرعية األهداف

لمراقبة المسooooتخدم أسooooلوب تلخيص فرعية بأهoooooooooooooداف ومقارنته األداء

محددة. واستهدافات

الفرعية، األهداف من أكثر أو واحد بيان باألهoooداف المتعلقة للتحقيoooق، القابلة

لألعooوام واالسooتهدافات اإلسooتراتيجية ما مع تتسق بحيث ،2011 – 2009 خطة في المؤسسة أو الooooوزارة قدمته

. يجب2010-2008 والتنمية اإلصoooالحإضافات. أو تغييرات أي وتوضيح تبرير

اإلستراتيجي الهدف

؟ العامة اإلدارة؟ العامة اإلدارة

والتعليم التربية لooوزارة السنوي المسح للجهooooاز السooooكاني والمسح العooooالي الفلسطيني لإلحصاء المركزي

هم الooذين األطفooال التحooاق نسبة زيادة في األساسي التعليم سن في

المدارس:: ؟2009%: ؟2010%: ؟2011%

األول: تعليم اإلسoooooتراتيجيللجميع وثانوي

... .... .... الثooاني: تحسooين اإلسooتراتيجيوالثانوي االبتدائي

.... .... ... الثالث:.... اإلستراتيجي

.... .... .... الرابع: .... اإلستراتيجي

1 س نموذج 2 ملحق 2 جزء

4…

70 | صفحة