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Estados Financieros Intermedios Individuales No Auditados por los periodos terminados el 30 de junio de 2017 y 2016
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Estados Financieros Intermedios Individuales No Aud itados por los periodos terminados el 30 de junio de 2017 y 2016
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Banco Caja Social S.A.
Notas a los estados financieros individuales conden sados de periodo intermedio no auditados por los periodos terminados el 30 de junio de 2017 y 2016.
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, e xcepto en los dividendos por acción y valor
nominal de las acciones). Las notas a continuación se refieren a los estados financieros individuales intermedios del Banco Caja Social presentados de forma condensados, por los periodos de seis meses finalizados el 30 de junio de 2017 y 2016. NOTA 1 – ENTIDAD QUE INFORMA Banco Caja Social, es un establecimiento bancario privado creado por la Fundación Círculo de Obreros, hoy Fundación Social, en desarrollo de lo previsto en el artículo 52 de la Ley 68 de 1924, con autorización de funcionamiento otorgada por la Superintendencia Financiera de Colombia mediante Resolución 7 de 1931, la cual fue actualizada mediante Resolución No. 2348 del 29 de junio de 1990, con existencia legal como establecimiento bancario en virtud de lo dispuesto en la ley, con domicilio principal en la Carrera 7 No. 77-65 de la ciudad de Bogotá. De acuerdo con los estatutos sociales vigentes, la duración del Banco Caja Social será por un lapso de noventa y nueve (99) años contados a partir de la fecha de la Resolución 1876 del 23 de diciembre de 1999 de la Superintendencia Financiera de Colombia que autorizó su conversión a sociedad anónima, pero podrá disolverse antes con arreglo a lo que disponga la ley y los estatutos. El Banco tiene por objeto social celebrar o ejecutar todas las operaciones y actos legalmente permitidos a los establecimientos bancarios de carácter comercial con sujeción a los requisitos y limitaciones de la Ley Colombiana. El Banco hace parte del Grupo Empresarial liderado por la Fundación Social, de conformidad con la declaratoria de Grupo realizada por documento privado de fecha 15 de marzo de 2000, inscrito el 04 de abril de 2000 bajo el número 00723173 del libro IX. El 12 de junio de 2017, previa aprobación por parte de la Superintendencia Financiera de Colombia, el Banco adquirió el noventa y cuatro por ciento (94%) de las acciones en circulación de Fiduciaria Colmena, con lo cual se convirtió en controlante de dicha entidad. La Fiduciaria Colmena es la única subsidiaria con la que cuenta el Banco. NOTA 2 - BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINAN CIEROS Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptados en Colombia (NCIF), las cuales comprenden los Decretos: 2784 de 2012, 3023 de 2013, 2420, 2496 de 2015 y 2131 de 2016, leyes y normas que pudieran tener implicaciones contables y las instrucciones impartidas por las entidades de vigilancia y control, para preparadores de la información financiera que conforman el Grupo 1. Los presentes estados financieros condensados se han preparado teniendo en cuenta lo establecido en la NIC 34, la NIC 1 y la NIIF1. Las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF) se basan en las Normas Internacionales de información Financiera (NIIF), junto con las interpretaciones, emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standars Board – IASB, por sus siglas en inglés); las normas de base corresponden a las traducidas al español y emitidas al 31 de diciembre de 2013 y a las enmiendas efectuadas por el IASB. Los Decretos 1851 de 2013 y 2267 de 2014, requirieron la aplicación del nuevo marco técnico normativo salvo lo dispuesto, en lo que tiene que ver con estados financieros individuales y separados, en relación con i) el tratamiento de cartera de crédito y su deterioro, ii) la clasificación y valoración de las inversiones financieras. De acuerdo con la Circular Externa 036 de 2014 de la Superintendencia Financiera de Colombia, el Banco continuó provisionando los bienes recibidos en dación en pago o restituidos, independientemente de su clasificación contable, para los estados financieros separados, de conformidad con las instrucciones establecidas en el Capítulo III de la Circular Básica Contable y Financiera.
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Los últimos estados financieros de cierre de ejercicio corresponden al corte de 31 de diciembre de 2016, los cuales fueron aprobados por parte de la Asamblea General de Accionistas, en sesión ordinaria el 27 de marzo de 2017. NOTA 3 – BASES DE MEDICIÓN Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, con excepción de las siguientes partidas importantes incluidas en el estado de situación financiera: Activos financieros de inversión – inversiones a valor razonable con efecto en resultados, excepto por el tratamiento de la clasificación y valoración de inversiones dispuesto en la NIC 39 y la NIIF 9 contenidas en el anexo del Decreto 2784 de 2012, de conformidad con lo dispuesto por el Decreto 2267 del 11 de noviembre de 2014, cuando se trata de inversiones de deuda clasificadas en la categoría para mantener hasta el vencimiento, las cuales se valoran por el método del costo amortizado. El Banco efectúa la medición posterior de sus demás activos por los siguientes métodos:
� Terrenos y edificios que forman parte de propiedades y equipo al valor razonable. � Activos no corrientes mantenidos para la venta se valoran al valor razonable menos los gastos de
venta. � Inversiones de capital en asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos, se valoran por el método de la
participación patrimonial. � El resto de activos al costo histórico.
Moneda funcional y de presentación La actividad primaria del Banco es la intermediación de recursos a clientes en Colombia y la inversión en valores emitidos por la República de Colombia o por entidades nacionales, inscritos o no en el Registro Nacional de Valores y Emisores – RNVE- en pesos colombianos. Los créditos e inversiones en pesos colombianos son financiados fundamentalmente con depósitos de clientes y obligaciones en Colombia, también en pesos colombianos, de acuerdo con lo anterior, la moneda funcional y de presentación es el peso colombiano. NOTA 4 – POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS Y USO D E JUICIOS Y ESTIMACIONES Las políticas contables aplicadas por el Banco Caja Social en estos estados financieros intermedios separados condensados son las mismas aplicadas en sus estados financieros completos separados al corte de 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado en esa fecha, los cuales se encuentran a disposición de los Usuarios en la página Web del Banco (www.bancocajasocial.com a través del link “gestión”) y en página Web de la Superintendencia Financiera de Colombia. En la preparación de estos estados financieros intermedios separados condensados, los juicios significativos de la administración en la aplicación de las políticas contables de la Sociedad y las causas clave de incertidumbre de la información fueron las mismas que las aplicadas a los estados financieros individuales al y por el año terminado el 31 de diciembre de 2016. NOTA 5 – EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO El efectivo y equivalentes al efectivo comprenden los siguientes conceptos y valores a los cortes de 30 de junio de 2017 y 2016:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Efectivo $ 954,868,146
829,154,606
Operaciones del mercado monetario y relacionadas
589,611,652
518,180,450
Total $ 1,544,479,798 1,347,335,056
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NOTA 6 – INVERSIONES El siguiente es el detalle de las inversiones:
(*) Este valor razonable es de nivel de jerarquía 1, toda vez que es provisto por un proveedor de precios reconocido, basado en operaciones de mercado.
Clasificación por maduración:
Inversiones en títulos de deuda a valor razonable:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Menos de 1 año $ 370,746,444
358,273,515 Entre más de 1 año y 5 años
240,976,760
78,779,472
Entre más de 5 y 10 años 19,165,307 1,257,885
TOTAL $ 630,888,511 438,310,872
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
INVERSIONES NEGOCIABLES INVERSIONES EN TÍTULOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE
Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la nación
Títulos de Tesorería TES clase B (*) $ 630,087,844 437,052,987 Títulos de contenido crediticio derivados de proces os de titularización de cartera hipotecaria
TIPS Titularizadora Colombiana S.A. 800,667 1,257,885
630,888,511 438,310,872
INVERSIONES PARA MANTENER HASTA EL VENCIMIENTO
INVERSIONES EN TÍTULOS DE DEUDA A COSTO AMORTIZADO Títulos emitidos o garantizados por otras entidades del gobierno colombiano
Títulos de Desarrollo Agropecuario Finagro A $ 184,735,670 179,150,271
Títulos de Desarrollo Agropecuario Finagro B 183,749,523 177,385,790 Títulos de contenido crediticio derivados de proces os de titularización de cartera hipotecaria
TIPS UVR Titularizadora Colombiana S.A. 166,852,207 103,572,305
TIPS Pesos Titularizadora Colombiana S.A. 93,457,522 133,385,029
Deterioro (2,514,756) (1,561,383)
626,280,166 591,932,012
INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
ACH Colombia S.A $ 782,340 1,259,384
Deceval S.A 3,905,866 5,413,809
Redeban Multicolor S.A 10,970,301 11,677,830
Credibanco S.A 39,734,923 38,531,110
55,393,430 56,882,133
Total Inversiones Financieras 1,312,562,107 1,087,125,017
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Inversiones en títulos de deuda a costo amortizado:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Menos de 1 año $ 368,485,193
356,536,062 Entre más de 1 año y 5 años
4,621,491
1,246,571
Entre más de 5 y 10 años
79,259,185
111,719,780 Más de 10 años
176,429,053
123,990,982
TOTAL $ 628,794,922 593,493,395 El siguiente es el movimiento de la provisión por deterioro de riesgo de crédito de los activos financieros en inversiones a costo amortizado durante el primer semestre del 2017:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016 Saldo al Inicio del año $ 1,561,383 915,265 (+) Más : Provisión Cargada a Gasto 1,023,801
864,341
(-) Menos Reintegro a Ingresos -Recuperaciones
(70,428)
(218,223) Saldo al final del año $ 2,514,756 1,561,383
No existe ningún título de deuda a costo amortizado que tenga alguna restricción jurídica o económica, pignoraciones, embargos o limitación en su titularidad.
Inversiones por clasificación según calificadora de riesgo y provisión Se relacionan el detalle del portafolio de inversiones según la calificación de emisor asignada y la provisión que aplica de acuerdo con esta calificación:
30 Jun / 2017
31 Dic / 2016
Concepto
Costo Part. Provisión
Costo Part. Provisión
Calificación de Largo Plazo AAA $ 160,390,374 10.98% 402,234
149,328,697 5.90% 0
AA+
16,466,345 1.13% 0
20,197,278 1.86% 0
AA
19,340,702 1.32% 0
19,368,864 1.70% 0
AA-
10,922,335 0.75% 0
10,566,628 0.60% 0
A
36,252,905 2.48% 0
34,999,017 3.22% 0
A-
16,835,642 1.15% 0
16,708,653 1.54% 0
BBB+
45,953,243 3.15% 0
20,306,185 1.87% 0
BBB
39,758,064 2.72% 0
41,764,403 3.84% 0
BB+
9,868,550 0.68% 1,207,490
6,987,163 0.64% 803,083
BB
3,423,818 0.23% 905,032
3,225,561 0.25% 758,300
ACCIONES*
99,331,116 6.80% 0
0 5.57% 0
NACIÓN**
998,573,037 68.36% 0
90,973,784 73.02% 0
No definido
3,568,509 0.24% 0
793,589,048 0.00% 0
$ 1,460,684,640
2,514,756
1,208,015,281 1,561,383
*Corresponde a títulos de participación
** No presentan calificación por ser títulos emitidos por la Nación
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AAA Emisiones con la más alta calidad crediticia. Los factores de riesgo son prácticamente inexistentes.
AA + AA AA -
Emisiones con muy alta calidad crediticia. Los factores de protección son muy fuertes. El riesgo es modesto, pero puede variar ligeramente en forma ocasional por las condiciones económicas.
A+ A A-
Emisiones con buena calidad crediticia. Los factores de protección son adecuados. Sin embargo, en períodos de bajas en la actividad económica los riesgos son mayores y más variables.
BBB+ BBB BBB-
Los factores de protección al riesgo son inferiores al promedio; no obstante, se consideran suficientes para una inversión prudente. Existe una variabilidad considerable en el riesgo durante los ciclos económicos, lo que puede provocar fluctuaciones frecuentes en su calificación.
BB+ BB BB-
Emisiones situadas por debajo del grado de inversión. Empero, se estima probable que puedan cumplir sus obligaciones al vencimiento, Los factores de protección estimados fluctúan de acuerdo con las condiciones de la industria y la habilidad de la administración de la compañía. La calidad de estas emisiones puede variar con frecuencia.
Por lo anterior, los emisores cuentan con la solvencia necesaria para responder con sus obligaciones y los resultados en los estados financieros no dan señal de una posible contingencia.
Se considera que todos los títulos de emisión pública, como lo son:
TDA, CERTS, TES, TIDIS son calificados como emisor AAA (Nación), considerando la certeza de pago por parte del emisor. Con respecto a los emisores privados tenemos las calificaciones internas, las que inclusive están igual que las calificaciones de las calificadoras internacionales o por debajo (nunca por encima). Los títulos de renta variable ACH, Credibanco, Deceval, Redeban, y Titularizadora Colombia corresponden a emisores que cuentan con la solvencia necesaria para responder a sus obligaciones y los resultados en los estados financieros no dan señal de una posible contingencia. Sin embargo y para efectos de provisión, las especies de renta variable son calificadas con modelos internos así:
EMISOR CALIFICACIÓN
ACH AA+
Credibanco AA+
Deceval AA+
Redeban AA+
Titularizadora AAA
Negocio Estructurado Fiduciario ** ** Por temas de montaje de éste vehículo de inversión aún no tiene calificación asignada.
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NOTA 7 – CARTERA DE CRÉDITO Y OPERACIONES DE LEASIN G FINANCIERO La siguiente es la composición de la cartera de créditos por modalidad a los cortes de 30 de junio de 2017 y 31 de diciembre de 2016:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Comercial $ 1,849,957,730
1,836,449,675 Consumo 3,226,313,382 3,161,745,224 Vivienda 4,456,498,581 4,575,420,372 Microcréditos
825,936,722
806,096,163
Provisión para protección (*)
(756,951,628)
(721,462,384) Total $ 9,601,754,787 9,658,249,050
Cartera de créditos por tipo de riesgo
Al 30 de junio de 2017 y 31 de diciembre de 2016, el Banco evaluó el cien por ciento (100%) de la cartera de créditos, intereses y otros conceptos. El detalle de la cartera por calificación es el siguiente:
30 Jun / 2017
Capital Intereses Otros Total
Comercial
A- Normal $ 1,641,448,645
9,207,337
321,245
1,650,977,227 B- Aceptable 51,956,996 472,921 88,119 52,518,036 C- Apreciable 7,400,554 178,678 24,950 7,604,182 D- Significativo
36,481,529
1,107,135
29,893
37,618,557
E- Incobrabilidad
97,749,582
3,201,413
288,733
101,239,728 Total Comercial $ 1,835,037,306 14,167,484 752,940 1,849,957,730
Consumo
A- Normal $ 2,877,457,996
30,231,548
21,749,047
2,929,438,591
B- Aceptable
44,606,009
1,337,290
111,210
46,054,509 C- Apreciable 34,898,466 1,063,609 107,330 36,069,405 D- Significativo 55,043,549 2,081,254 190,813 57,315,616 E- Incobrabilidad
131,335,825
4,643,866
411,333
136,391,024
Comisión Diferida compra cartera
0
0
0
21,044,237
Total Consumo $ 3,143,341,845 39,357,567 22,569,733 3,226,313,382
Vivienda
A- Normal $ 4,236,398,916
17,661,977
913,399
4,254,974,292
B- Aceptable
116,188,895
497,271
440,048
117,126,214 C- Apreciable 40,505,530 156,083 316,704 40,978,317 D- Significativo 9,950,963 53,398 147,148 10,151,509 E- Incobrabilidad
31,538,639
789,727
939,883
33,268,249
Total Vivienda $ 4,434,582,943 19,158,456 2,757,182 4,456,498,581
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Capital Intereses Otros Total Microcrédito
A- Normal $ 744,256,612 12,760,528 63,723 757,080,863 B- Aceptable
14,223,350
407,700
37,825
14,668,875
C- Apreciable
8,468,663
267,501
12,891
8,749,055 D- Significativo 6,399,465 207,830 9,554 6,616,849 E- Incobrabilidad 37,546,866 1,216,974 57,240 38,821,080 Total Microcrédito $ 810,894,956 14,860,533 181,233 825,936,722
31 Dic / 2016
Capital Intereses Otros Total
Comercial
A- Normal $ 1,672,534,272
9,920,276
297,570
1,682,752,118 B- Aceptable 27,340,051 235,145 43,334 27,618,530 C- Apreciable 4,981,941 152,770 13,377 5,148,088 D- Significativo
26,353,894
767,933
27,731
27,149,558
E- Incobrabilidad
90,766,056
2,772,067
243,258
93,781,381 Total Comercial $ 1,821,976,214 13,848,191 625,270 1,836,449,675
Capital Intereses Otros Total Consumo
A- Normal $ 2,840,682,352
31,081,052
16,187,283
2,887,950,687
B- Aceptable 38,036,731 1,150,755 93,178 39,280,664 C- Apreciable 31,349,553 916,463 71,214 32,337,230 D- Significativo
49,309,950
1,759,699
145,010
51,214,659
E- Incobrabilidad
125,884,963
4,393,286
400,648
130,678,897 Comisión Diferida compra cartera 0 0 0 20,283,087
Total Consumo $ 3,085,263,549 39,301,255 16,897,333 3,161,745,224
Capital Intereses Otros Total Vivienda
A- Normal $ 4,367,059,566 18,011,909 813,082 4,385,884,557 B- Aceptable 111,678,799 441,560 411,181 112,531,540 C- Apreciable
37,400,118
143,821
287,693
37,831,632
D- Significativo
9,378,732
43,929
121,487
9,544,148 E- Incobrabilidad 28,022,850 771,565 834,080 29,628,495 Total Vivienda $ 4,553,540,065 19,412,784 2,467,523 4,575,420,372
Capital Intereses Otros Total Microcrédito
A- Normal $ 735,641,322 12,969,401 65,029 748,675,752 B- Aceptable 11,129,571 318,537 10,792 11,458,900 C- Apreciable
6,162,379
193,247
8,092
6,363,718
D- Significativo
5,076,303
166,164
10,712
5,253,179 E- Incobrabilidad 33,236,757 1,051,963 55,894 34,344,614 Total Microcrédito $ 791,246,332 14,699,312 150,519 806,096,163
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Cartera de créditos movimiento de provisión
El movimiento de las provisiones para capital por modalidad de crédito es el siguiente:
Vivienda
30 Jun / 17
31 Dic / 16
Saldo Inicial $ 214,302,308
160,881,161 Más : Provisión Cargada a Gasto
27,205,805
79,199,802
Menos : Reintegro a Ingresos - Recuperaciones
27,233,368
25,778,655
Saldo Final $ 214,274,745
214,302,308
Consumo
Saldo Inicial $ 276,968,063
260,760,939 Más : Provisión Cargada a Gasto CIP
130,168,385
214,547,526
Menos : Movimiento Neto de Castigos
59,391,944
115,346,903 Reintegro a Ingresos - Recuperaciones CIP
55,947,120
82,993,499
Saldo Final 1491 $ 291,797,384
276,968,063
148705
Comercial
Saldo Inicial $ 163,535,268
151,773,517 Más : Provisión Cargada a Gasto CIP
49,923,004
75,192,449
Menos : Movimiento Neto de Castigos
665,260
3,005,108 Reintegro a Ingresos - Recuperaciones CIP
34,772,859
60,425,590
Saldo Final 1495 $ 178,020,153
163,535,268
148715 148725
Microcrédito
Saldo Inicial $ 66,656,745
62,227,051 Más : Provisión Cargada a Gasto
36,442,391
57,582,039
Menos : Movimiento Neto de Castigos
18,391,083
34,626,526 Reintegro a Ingresos - Recuperaciones
11,848,707
18,525,819
Saldo Final $ 72,859,346
66,656,745
La Administración de la Entidad se encarga de evaluar la calidad de la cartera y en caso de ser necesario sugiere a la Junta Directiva la constitución de provisiones adicionales a las exigidas por la normatividad, esto con la finalidad de tener niveles de cobertura apropiados en entornos cambiantes y con niveles de incertidumbre.
9
Durante el año 2016, La Junta Directiva del Banco aprobó la constitución adicional de provisiones individuales por un valor de $42.000.000, para la cartera de vivienda, las cuales fueron aplicadas en mayo $15.000.000, en junio $7.500.000, en julio $7.500.000, en octubre $4.000.000, en noviembre $4.000.000 y $4.000.000 en diciembre de 2016.
NOTA 8 – CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUE NTAS POR COBRAR El siguiente es el detalle de las cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Dividendos y participaciones $ 1,415,101
0 Arrendamientos 8,741 0 Deudores 96,491,616 107,274,860 Cuentas abandonadas
98,136,561
100,592,918
Depósitos
1,949,961
1,738,954 Anticipos de impuestos de industria y comercio 870,165 786,927 Retención en la fuente 35,639,887 0 Anticipos a contratos y proveedores
794,020
2,125,553
A empleados
1,184,701
678,830 Promesas de compra venta 3,991,699 5,007,406 Diversas 15,055 518,221 Fondos interbancarios vend y pactad.
252,711
600,573
Tes - reliquid créditos
1,328,261
1,328,261 Provisión otras cuentas por cobrar (9,188,619) (9,188,619) Total $ 232,889,860 211,463,884
NOTA 9 - CUENTAS POR COBRAR PARTES RELACIONADAS Y A SOCIADAS El siguiente es el detalle de las cuentas por cobrar partes relacionadas y asociadas:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
A casa matriz, subsidiarias, relacionadas y asociadas $ 177,014 147,471 A socios y accionistas
2,495,792
2,319,924
Total $ 2,672,806 2,467,395
NOTA 10 – ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES El siguiente es el detalle de los activos por impuestos corrientes:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Anticipo impuesto de renta $ 9,464,422 0 Sobrantes de anticipos y retenciones renta 219,299 13,161,443 Sobrantes de anticipos y ret cree y sobretasa cree
2,009,018
4,130,942
Total $ 11,692,739 17,292,385
10
NOTA 11 – OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS El siguiente es el detalle de otros activos no financieros:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Gastos pagados por anticipado $ 3,677,414
2,211,843 Diversos 16,553,975 13,573,105 Deterioro otros activos (7,672,597) (7,978,054) Total $ 12,558,792 7,806,894
NOTA 12 – ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA El siguiente es el detalle de activos no corrientes mantenidos para la venta:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Bienes recibidos en pago $ 248,544
272,077 Bienes restituidos de contratos de leasing
268,591
268,591
Deterioro activos no corrientes mantenidos para la venta (171,212) (104,650) Total $ 345,923 436,018
NOTA 13 – PROPIEDADES DE INVERSIÓN El siguiente es el detalle de propiedades de inversión:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Propiedades de inversión $ 30,656,951
30,656,951 Depreciación acumulada propiedades de inversión
(256,725)
(129,525)
Total $ 30,400,226 30,527,426
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NOTA 14 – PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO El saldo al 30 de junio de 2017 y 31 de diciembre de 2016 y los movimientos por el periodo terminado el 30 de junio de 2017, se detalla a continuación:
Conce pto Terrenos Edificios Equipo de Transporte
Equipo de ofic ina
Equipo de Informática
Mejoras a Propiedades Arrendadas
Construcciones en proceso
Tota l P ropiedad
planta y e quipo
Costo
31 Dic / 2016 90,248,270 279,059,079 1,524,042 39,473,570 44,486,028 25,245,731 2,716,509 482,753,229
Cambios en propiedades, planta y equipo:
Compras 2,073,949 3,086,638 0 640,824 4,199,375 1,444,399 187,177 11,632,362
Revaluación 126,867 296,495 0 0 0 0 0 423,362
Traslados 0 0 0 245,423 0 (203,254) (42,169) 0
Ventas 174,492 534,306 134,616 10,458 162,133 0 0 1,016,005
Bajas 0 0 0 142,404 51,759 0 0 194,163
Total Ventas y Bajas 174,492 534,306 134,616 152,862 213 ,892 0 0 1,210,168
Incremento (disminución) Propiedad planta y equipo
2,026,324 2,848,827 (134,616) 733,385 3,985,483 1,241,145 145,008 10,845,556
30 Jun / 2017 92,274,594 281,907,906 1,389,426 40,206,9 55 48,471,511 26,486,876 2,861,517 493,598,785
Depreciación y Deterioro:
Concepto Terrenos Edificios Equipo de Transporte
Equipo de oficina
Equipo de Informática
Mejoras a Propiedades Arrendadas
Construcciones en proceso
Total Depreciación acumulada y
deterioro
31 Dic / 2016 523,211 26,056,539 641,170 15,013,451 30,282,819 17,633,702 0 90,150,892
Cambios en propiedades, planta y equipo
Depreciación, propiedades, planta y equipo
0 3,597,083 145,534 2,684,035 4,946,264 3,163,740 0 14,536,657
Deterioro, propieddes, planta y equipo 0 20,803 0 0 0 0 0 20,803
Ventas, propiedades, planta y equipo 0 (21,642) (115,950) (9,553) (159,819) 0 0 (306,962)
Bajas, propiedades, planta y equipo 0 0 0 (72,723) (51,759) 0 0 (124,482)
Total retiros de servicio, propiedades, planta y equipo
0 (21,642) (115,950) (82,276) (211,578) 0 0 (431,444)
Incremento (disminución) en propiedades, planta y equipo
0 3,596,244 29,584 2,601,759 4,734,686 3,163,740 0 14,126,014
30 Jun / 2017 523,211 29,652,783 670,754 17,615,210 35,0 17,505 20,797,442 0 104,276,906
Saldo Neto a 31 Dic / 2016 89,725,059 253,002,540 882 ,872 24,460,119 14,203,209 7,612,029 2,716,509 392,602,337
Saldo Neto a 30 Jun / 2017 91,751,383 252,255,123 718 ,672 22,591,745 13,454,006 5,689,434 2,861,517 389,321,879
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NOTA 15 – INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, NEGOCIOS CON JUNTOS Y ASOCIADAS A continuación se detallan las inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Subsidiarias y Filiales
Fiduciaria Colombiana S.A. $ 11,151,885 0
Asociadas
Titularizadora Colombiana S.A 32,785,801 34,091,651
Negocios Conjuntos
Residuales de Procesos de Titularización 98,101,581 85,237,231
Fideicomiso Beneficio de Crédito FS 3,568,509 0
101,670,090 85,237,231
Total $ 145,607,776 119,328,882
Empresa Corte % de Part. Patrimonio(*)
Otro Resultado
Integral Utilidad del
Ejercicio Partic.
Patrimonial
Titularizadora Colombiana S.A. 31 May / 2017 26.85% 122,095,075 27,824 1,827,877 32,785,801
31 Oct / 2016 26.85% 126,958,088 0 7,486,810 34,091,651
* El valor del patrimonio de Titularizadora Colombiana S.A., para el año 2016 con el que se determinó el porcentaje de participación fue de $ 126.958.000 la diferencia ($ 1.633.000) corresponde a la homologación de política contable por parte de la asociada.
La inversión en la empresa asociada, Titularizadora Colombiana S.A., se valora por el método de participación patrimonial, usando para tal fin los estados financieros emitidos por dicha empresa, con antigüedad inferior a tres meses.
Las normas internacionales de información financiera señalan que una asociada es una entidad sobre la que el inversor tiene influencia significativa, siendo esta el poder de intervenir en las decisiones de política financiera y de operación de la asociada, sin llegar a tener el control ni el control conjunto de estos.
Se presume que la entidad ejerce influencia significativa si posee, directa o indirectamente el veinte (20%) por ciento o más del poder del voto de la participada.
Este tipo de inversiones se ajustan en función de los cambios que experimenta tras la adquisición.
La inversión en una asociada se registrará inicialmente al costo efectivamente pagado por la inversión y se incrementará o disminuirá su valor en libros para reconocer la porción que corresponde al Banco Caja Social.
El Banco reconoce en su resultado del periodo la porción que le corresponda en los resultados de la asociada. (NIC 28.11)
Así mismo, realiza ajustes al valor por cambios en la participación proporcional del Banco en la asociada que surjan por cambios en el otro resultado integral de la asociada. Estos cambios incluyen los originados por la revaluación de las propiedades, planta y equipo, y de las diferencias de conversión de la moneda extranjera.
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La parte que corresponda al Banco en esos cambios se reconocerá en el otro resultado integral de éste. (NIC 28.10)
A continuación se incluye un detalle de los dividendos recibidos por las inversiones en asociadas, para los periodos terminados el 30 de junio del 2017 y 31 de diciembre de 2016:
30 Jun / 2017
31 Dic / 2016
Titularizadora Colombiana S.A. $ 3,023,057
3,854,412
A continuación se incluye un detalle de los ingresos contabilizados durante los periodos terminados el 30 de junio de los 2017 y 31 de diciembre de 201,6 procedentes de la valoración de los residuales de procesos de titularización:
30 Jun / 2017
31 Dic / 2016
Residuales de Procesos de Titularización $ 15,752,315
19,089,335
Los derechos residuales se valoran utilizando la metodología establecida por la Superintendencia Financiera de Colombia en el Capítulo XV de la Circular Externa 100 de 1995.
NOTA 16 – DEPÓSITOS Y EXIGIBILIDADES El detalle de los pasivos financieros valorados por el método del costo amortizado, para los cortes 30 de junio de 2017 y 2016, es el siguiente:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Depósitos en cuenta corriente $ 857,740,284
876,516,031 Certificados de depósito a termino 3,771,654,775 4,086,829,052 Depósitos de ahorro 5,255,705,820 4,977,573,958 Cuentas de ahorro especial
114,099,828
115,468,871
Certificados de ahorro de valor real
7,804,579
7,640,522 Bancos y corresponsales 0 3,200 Depósitos especiales 20,020,121 16,821,480 Exigibilidades por servicios
55,191,024
104,786,182
Depósitos electrónicos
23,256
7,502 Cuentas canceladas
2,037,975
3,145,230
Total $ 10,084,277,662 10,188,792,028 NOTA 17 – OTROS PASIVOS FINANCIEROS El siguiente es el detalle de otros pasivos financieros:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Banco de comercio exterior (bancoldex) $ 110,036,636
118,017,763 Finagro 1,123,448 3,109,338 Findeter 562,100 1,275,054 Bancos exterior
4,613,940
4,965,463
Total $ 116,336,124 127,367,618
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NOTA 18 – PROVISIONES POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADO S El siguiente es el detalle de provisiones por beneficios a los empleados:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Cesantías $ 9,958,222 17,467,542 Intereses sobre cesantías 1,203,327 2,051,341 Vacaciones
4,715,923
4,734,370
Provisiones corrientes por beneficios a los empleados
11,238,900
11,256,426 Cálculo actuarial pensión de jubilación
1,218,004
1,218,004
Otros beneficios 2,083,860 1,861,509 Total $ 30,418,236 38,589,192
NOTA 19 – OTRAS PROVISIONES El siguiente es el detalle de otras provisiones:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Demandas laborales $ 2,092,818 1,808,063 Otros litigios en proceso administrativo judicial o arbitral
1,310,767
1,163,678
Industria y comercio año corriente
3,951,949
4,527,874 Oficina adicional
158,750
170,381
Impuesto de alumbrado 90,389 82,228 Contribución promoción del turismo
1,879
1,820
Otras provisiones
10,953,553
10,534,059 Total $ 18,560,105 18,288,103
NOTA 20 – CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CUE NTAS POR PAGAR La composición de las cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar, al 30 de junio de 2017 y 2016, es la siguiente:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Comisiones y honorarios $ 2,845,617 2,984,929 Industria y comercio 1,453,464 1,588,527 Timbres
0
1,858
A las ventas retenido
2,839,883
3,936,034 Sobre las ventas por pagar 2,588,101 1,990,916 Sobretasas y otros 2,702,783 0 Arrendamientos
172,055
170,161
Contribución sobre transacciones
3,322,334
3,603,571 Prometientes compradores
1,556,137
1,673,700
Proveedores y servicios por pagar 36,463,828 49,517,585 Retenciones y aportes laborales
20,108,164
20,721,557
Acreedores varios
10,641,767
6,302,356 Diversas
81,473,703
90,870,105
Total $ 166,167,836 183,361,299
15
NOTA 21 – CUENTAS POR PAGAR A ENTIDADES RELACIONADA S El siguiente es el detalle de las cuentas por pagar a entidades relacionadas:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Casa matriz $ 107,483 120,326 Total $ 107,483 120,326
NOTA 22 – PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
El siguiente es el detalle de pasivos por impuestos corrientes:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Renta y complementarios $ 25,812,325
0 Sobretasa al impuesto sobre la renta
4,618,907
0
Total $ 30,431,232 0 NOTA 23 – TÍTULOS EMITIDOS El siguiente es el detalle de títulos emitidos:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Bonos Emitidos 21-Feb-1992 $ 43,360
43,360 Bonos Emitidos 14-Sep-2007
41,439,828
103,866,950
Bonos Emitidos 04-May-2016 405,784,201 407,330,649 Bonos Emitidos 15-Feb-2017 404,138,441 0 Total $ 851,405,830 511,240,959
En febrero de 2017, el Banco llevó a cabo la colocación de Bonos Ordinarios en cuantía de $400.000.000, con las siguientes características:
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NOTA 24 – OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS El siguiente es el detalle de otros pasivos no financieros:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Ingresos anticipados $ 3,741,055 3,971,519 Intereses originados en procesos de reestructuración
1,586,678
1,555,098
Diversos
32,196,356
21,860,970 Total $ 37,524,089 27,387,587
NOTA 25 – PASIVO POR IMPUESTOS DIFERIDOS, NETO El siguiente es el detalle de los impuestos diferidos:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Activos por impuestos diferidos $ (14,216,978) (13,536,336) Pasivos por impuestos diferidos
116,975,595
111,793,494
Total $ 102,758,617 98,257,158
NOTA 26 – INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS El siguiente es el detalle de ingresos de actividades ordinarias:
Acumulado enero a junio
Trimestre abril a junio
2017 2016
2017 2016
Ingresos financieros cartera $ 700,782,375 667,268,466 $ 349,926,841 337,197,704 Reajuste de la unidad de valor real UVR
77,672,263
95,364,102
34,883,032
44,464,803
Comisiones y/o honorarios
109,130,071
89,079,908
55,877,526
45,131,918 Ingresos operacionales leasing 4,466,021 4,460,342 2,210,030 2,250,009
Total $ 892,050,730 856,172,818 $ 442,897,429 429,044,434
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NOTA 27 – OTROS INGRESOS El siguiente es el detalle de otros ingresos:
Acumulado enero a junio
Trimestre abril a junio
2017 2016
2017 2016
Dividendos y participaciones $ 688,351
2,760,597
(467,333)
2,760,597 Arrendamientos 1,968,618 1,545,789 995,469 791,224 Recuperaciones riesgo operativo 652,554 226,376 280,792 40,750 Indemnizaciones
0
635,217
0
221,650
Diversos
20,885,864
25,580,353
10,294,187
12,498,251
Recuperación cartera y operaciones de leasing castigadas
12,540,557
11,144,814
6,178,604
5,897,721
Total $ 36,735,944 41,893,146 $ 17,281,719 22,210,193
NOTA 28 – GASTOS POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS El siguiente es el detalle de gastos por beneficios a los empleados:
Acumulado enero a junio
Trimestre abril a junio
2017 2016
2017 2016
Salario integral $ 13,604,596
12,117,098 $ 6,800,202
6,261,830 Sueldos 85,326,699 78,481,917 42,924,659 39,769,450 Horas extras 962,201 954,962 480,395 496,040 Auxilio de transporte
1,120,937
1,048,234
559,330
535,121
Subsidio de alimentación
934,220
879,578
452,155
450,351 Cesantías 10,244,693 9,688,932 5,237,489 4,996,850 Intereses sobre cesantías 1,215,280 1,146,587 619,058 588,868 Prima legal
10,034,298
9,638,451
4,894,053
4,792,049
Prima extralegal
7,276,454
6,673,871
3,666,349
3,351,128 Vacaciones 8,143,778 7,493,245 3,714,515 2,672,080 Prima de vacaciones 2,942,366 2,685,879 1,499,915 1,358,238 Prima de antigüedad
328,723
321,035
144,646
163,656
Pensiones de jubilación
38,867
36,304
22,219
17,933 Bonificaciones 12,686,007 16,222,914 5,536,895 8,292,542 Indemnizaciones 1,836,717 921,258 800,057 621,628 Viáticos
1,105,882
1,185,713
828,848
722,911
Aportes caja compensación familiar, Icbf y Sena
6,708,897
6,464,074
3,294,901
3,259,650
Comisiones 9,349,273 9,497,126 4,834,700 5,105,286 Dotación y suministro a empleados 111,587 342,048 100,828 132,392 Aportes por salud
3,043,196
3,000,352
1,433,561
1,520,770
Aportes por pensiones
15,735,562
15,238,807
7,794,441
7,674,317 Otros beneficios a empleados 12,426,759 11,249,166 4,643,305 4,220,566 Total $ 205,176,992 195,287,551 $ 100,282,521 97,003,656
18
NOTA 29 – GASTOS POR PROVISIONES DE CARTERA DE CRÉD ITOS Y OPERACIONES DE LEASING FINANCIERO
El siguiente es el detalle de gastos por provisiones de cartera y operaciones de leasing financiero:
Acumulado enero a junio
Trimestre abril a junio
2017 2016
2017 2016
Cartera de créditos $ 206,388,251 204,359,293 $ 105,451,746 110,415,421 Operaciones de leasing financiero
201,031
662,854
65,722
521,939
Cuentas por cobrar
10,719,172
8,608,204
4,032,655
2,824,465 Componente contracíclico deterioro (provisiones) individuales 26,431,131 25,758,027 10,699,035 10,923,881
Total $ 243,739,585 239,388,378 $ 120,249,158 124,685,706
NOTA 30 – GASTO POR DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN El siguiente es el detalle de gastos por depreciación:
Acumulado enero a junio
Trimestre abril a junio
2017 2016
2017 2016
Construcciones $ 1,396,982 1,421,666 $ 699,664 710,842 Vehículos 145,534 165,155 70,215 86,625 Enseres y accesorios
2,684,035
2,435,796
1,410,900
1,232,061
Equipo informático
4,946,264
4,718,639
2,426,570
2,400,343 Otras propiedades y equipo 5,363,841 7,276,326 2,239,538 3,318,446
Propiedades de inversión 127,200 64,763 63,600 32,381
Total $ 14,663,856 16,082,345 $ 6,910,487 7,780,698
NOTA 31 – REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO DE VA LOR RECONOCIDAS EN EL RESULTADO DEL PERIODO El siguiente es el detalle de reversión de pérdidas por deterioro de valor reconocidas en el periodo:
Acumulado enero a junio
Trimestre abril a junio
2017 2016
2017 2016
Reversión de la pérdida por deterioro $ 574,317 777,264 $ 94,507 255,115 Recuperaciones deterioro (provisión)
129,802,055
120,030,313
52,887,460
51,763,692
Total $ 130,376,372 120,807,577 $ 52,981,967 52,018,807
19
NOTA 32 – OTROS GASTOS El siguiente es el detalle de otros gastos:
Acumulado enero a junio
Trimestre abril a junio
2017 2016
2017 2016
Intereses depósitos y exigibilidades $ 169,805,598 145,331,155 $ 82,076,784 76,433,698
Reajuste de la unidad de valor real UVR 309,915 571,258 130,966 249,299
Servicios de administración e intermediación 85,143 15,598 46,784 15,598
Comisiones
48,630,311
26,542,506
25,101,845
13,256,493
Honorarios 16,732,189 18,664,837 8,631,642 8,854,825
Pérdida por siniestros - riesgo operativo 1,008,770 1,591,833 385,959 728,185
Impuestos y tasas 46,444,409 50,118,688 19,575,536 20,506,686
Arrendamientos
15,089,543
14,265,277
7,647,700
7,186,672
Contribuciones, afiliaciones y transferencias 3,891,051 3,670,326 1,219,235 961,532
Seguros 15,670,666 16,007,242 7,779,075 8,045,685
Mantenimiento y reparaciones 8,568,071 5,779,184 4,735,025 3,304,935
Adecuación e instalación
3,491,127
2,545,216
1,472,985
1,734,586
Provisión cuentas x cobrar otras 0 150,684 0 90,922
Bienes recibidos en pago y restituidos 369,426 1,030,762 245,271 635,084
De inversiones 1,023,801 131,696 589,481 73,034
Por deterioro en el valor de los activos PPE
20,803
0
0
0
Multas y sanciones, litigios, indemnizaciones y demandas-riesgo operativo 817,186 681,807 460,518 651,583
Diversos 98,061,821 97,290,206 50,349,135 54,082,771
Total $ 430,019,830 384,388,275 $ 210,447,941 196,811,588
NOTA 33 – OTRAS GANANCIAS (PÉRDIDAS) El siguiente es el detalle de otras ganancias (pérdidas):
Acumulado enero a junio
Trimestre abril a junio
2017 2016
2017 2016
Por venta de cartera $ 6,733,811 0 3,981,632 0
Por venta de activos no corrientes mantenidos para la venta 0 134,958 0 134,958
A valor razonable - instrumentos de deuda 1,616,662 883,741 871,497 702,218
Por venta de propiedades y equipo
266,002
188,206
259,192
4,786
Ingreso por Venta 8,616,475 1,206,905 5,112,321 841,962
Pérdida en venta de bienes recibidos en pago y restituidos
(22,602)
(78,073)
(1,177)
(21,458)
Por venta de propiedades y equipo
(3,194)
(17,012)
0
220,160
A valor razonable - instrumentos de deuda (1,241,005) (1,192,495) (723,112) (617,970)
Pérdida en venta de cartera (510,833) (413,089) (167,312) (249,938)
Pérdida en Venta (1,777,634) (1,700,669) (891,601) (669,206)
Total $ 6,838,841 (493,764) $ 4,220,720 172,756
20
NOTA 34 – GANANCIAS (PÉRDIDAS) QUE SURGEN DE LA BAJ A EN CUENTAS DE ACTIVOS FINANCIEROS MEDIDOS AL COSTO AMORTIZADO El siguiente es el detalle de Ganancias (pérdidas) que surgen de la baja en cuentas de activos financieros medidos al costo amortizado:
Acumulado enero a junio
Trimestre abril a junio
2017 2016
2017 2016
Inversiones a costo amortizado $ 290 0 $ 290 0 NOTA 35 – INGRESOS FINANCIEROS El siguiente es el detalle de ingresos financieros:
Acumulado enero a junio
Trimestre abril a junio
2017 2016
2017 2016
Ingresos financieros operaciones del mercado monetario y otros intereses $ 14,358,377 12,362,298 $ 5,455,302 7,232,962
Por valoración de inversiones a valor razonable - instrumentos de deuda 33,137,517 10,447,286 19,972,758 4,361,208
Por valoración a costo amortizado de inversiones 36,566,008 31,566,674 9,953,226 11,165,478 Cambios 7,181,611 11,704,951 3,689,999 5,935,502
Total $ 91,243,513 66,081,209 $ 39,071,285 28,695,150
NOTA 36 – COSTOS FINANCIEROS El siguiente es el detalle de costos financieros:
Acumulado enero a junio
Trimestre abril a junio
2017 2016
2017 2016
Intereses créditos de bancos y otras obligaciones financieras $ 5,755,006 5,622,266 $ 2,764,727 2,988,286
Financieros por operaciones del mercado monetario y otros intereses 42,677,084 21,008,598 22,505,347 13,936,255
Por valoración a costo amortizado de inversiones 66,714 219,505 35,531 209,448 Valoración de inversiones a valor razonable - instrumentos de patrimonio 6,831,885 2,758,703 3,629,303 1,516,427
Cambios 7,266,618 10,924,927 3,342,918 5,344,702
Total $ 62,597,307 40,533,999 $ 32,277,826 23,995,118
21
NOTA 37 – PARTICIPACIÓN EN LAS GANANCIAS (PÉRDIDAS) DE ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS QUE SE CONTABILICEN UTILIZANDO EL MÉTODO DE LA PARTICIPACIÓN El siguiente es el detalle de participación en las ganancias (pérdidas) de asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen utilizando el método de la participación:
Acumulado enero a junio
Trimestre abril a junio
2017 2016
2017 2016
Por el método de participación patrimonial $ 1,827,877
0 $ 1,827,877
0 Por el método de participación patrimonial 0 (945,372) 0 (945,372) Total $ 1,827,877 (945,372) $ 1,827,877 (945,372)
NOTA 38 – OTROS INGRESOS (GASTOS) PROCEDENTES DE SUBSIDIARIAS, ENTIDADES CONTROLADAS DE FORMA CONJUNTA Y ASOCIADAS El siguiente es el detalle de otros ingresos (gastos) procedentes de subsidiarias, entidades controladas de forma conjunta y asociadas:
Acumulado enero a junio
Trimestre abril a junio
2017 2016
2017 2016
Ingresos por venta de inversiones $ 0 32,268,716 $ 0 8,559,292
NOTA 39 – INGRESO (GASTO) POR IMPUESTOS El siguiente es el detalle de ingreso (gasto) por impuestos:
Acumulado enero a junio
Trimestre abril a junio
2017 2016
2017 2016
Impuesto de renta y complementarios $ 25,812,325
31,953,267 $ 12,009,458
10,208,451 Impuesto sobre la renta para la equidad cree 0 10,579,650 0 3,434,457 Impuesto de renta diferido 9,095,464 3,490,334 2,794,538 0 Sobretasa al impuesto sobre la renta
4,618,907
7,026,506
2,195,107
2,275,042
Total $ 39,526,696 53,049,757 $ 16,999,103 15,917,950
22
NOTA 40 – IMPUESTOS A LAS GANANCIAS
a) Componentes del gasto por impuesto de renta y CR EE: El gasto por impuesto sobre la renta y cree de los periodos terminados el 30 de junio de 2017 y 2016 comprende lo siguiente:
30 Jun / 2017 31 Dic / 2016 Impuesto de renta y complementarios $ 25,812,325 31,953,267
Impuesto sobre la renta para la equidad cree 0 10,579,650
Impuesto de renta diferido 9,095,464 3,490,334
Sobretasa al impuesto sobre la renta 4,618,907 7,026,506
Total $ 39,526,696 53,049,757
b) Reconciliación de la tasa de impuestos de acuerd o con las disposiciones tributarias y la tasa efectiva
Las disposiciones fiscales vigentes aplicables en Colombia al Banco estipulan que:
• Las rentas fiscales se gravan hasta el año 2016 a la tarifa del 25% a título de impuesto de renta y complementarios.
• La Ley 1819 de 2016 establece a partir del año 2017 para las rentas fiscales una tarifa del 34%, para el 2018 y subsiguientes el 33%.
• La Ley 1819 de 2016 creó una sobretasa adicional sobre el impuesto sobre la renta del 6%, para el año 2017 y del 4% para el año 2018.
• A partir del 1 de enero de 2013, la Ley 1607 de diciembre de 2012 crea el Impuesto sobre la renta para la equidad - CREE como el aporte con el que contribuyen las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios en beneficio de los trabajadores, generación de empleo y la inversión social. El impuesto sobre la renta para la equidad “CREE”, para el año 2014, 2015 y subsiguientes es del 9%. Este impuesto fue derogado a partir del 1 de enero de 2017 por la Ley 1819 de 2016.
• A partir del año 2015 se creó una sobretasa adicional del CREE del 5% para el año 2015, 6% 2016, 8% 2017 y 9% 2018. Esta sobretasa fue derogada a partir del 1 de enero de 2017 por la Ley 1819 de 2016.
• La base para determinar el impuesto sobre la renta y el CREE no puede ser inferior al 3% de su patrimonio líquido en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior.
• A partir del año gravable 2017 la tarifa de la renta presuntiva es del 3.5%.
El impuesto calculado sobre la base de la utilidad antes de impuesto de renta del Banco, difiere del importe teórico que se habría obtenido empleando el tipo impositivo aplicable a las utilidades de acuerdo con la legislación tributaria vigente indicada en los párrafos anteriores como sigue:
23
30 Jun / 2017 30 Jun / 2016
Utilidad antes de impuesto sobre la renta y cree $ 202,875,997 240,103,782
Gasto de impuesto teórico de renta calculado de acuerdo con las tasas tributarias vigentes 40% 81,150,399 96,041,513
Gastos no deducibles 12,608,492 16,398,792
Otros ingresos no Gravados (593,745) (10,205,794)
Ingresos no constitutivos de renta (347,002) (364,229)
Rentas exentas (54,642,240) (50,542,711)
Gasto impuesto de Ganancias Ocasionales 0 2,728,741
Ajuste Sobretasa Renta (24,000) (24,000)
Otros 1,374,792 (982,555)
Total Gasto de Impuesto del Periodo $ 39,526,696
53,049,757
c) Impuesto diferido por tipo de diferencia tempora ria
Las diferencias entre las bases de los activos y pasivos para propósitos de Normas de Contabilidad de Información Financiera y las bases tributarias de los mismos activos y pasivos para efectos fiscales dan lugar a diferencias temporarias que generan impuestos diferidos calculados y registrados a 30 de junio de 2017 y 30 de junio de 2016 con base en las tasas tributarias actualmente vigentes para los años en los cuales dichas diferencias temporarias se reversaran. Para propósitos de presentación de los Estados Financieros el Banco realizo la compensación del impuesto diferido activo y pasivo establecida en el párrafo 74 de la NIC 12.
A continuación se muestra el movimiento y detalle de las diferencias temporarias al 30 de junio de 2017 y 30 de junio de 2016:
31 Dic / 2016 Acreditado (cargado) a resultados
Acreditado (cargado) a ORI Reclasificaciones 30 Jun / 2017
Impuesto diferido activo
Activos intangibles $ 6,323,133 545,323 0 4,473,252 10,251,062
Beneficios a los empleados 3,003,467 912,153 0 0 2,091,314
Provisiones 4,209,736 2,335,134 0 0 1,874,602
Subtotal 13,536,336 3,792,610 0 4,473,252 14,216,978
Impuesto diferido pasivo
Inversiones en acciones 15,801,156 105,024 233,700 0 15,462,433
Inversiones en títulos de deuda 28,196,637 5,930,369 0 0 34,127,006
Propiedad, planta y equipo 67,795,701 522,492 112,947 0 67,386,156
Subtotal 111,793,494 5,302,854 120,753 0 116,975,595
Total $ 98,257,158 9,095,464 120,753 4,473,252 102,758,617
24
31 Dic / 2016 Acreditado (cargado) a resultados
30 Jun / 2017
Impuesto diferido activo
Inversiones en acciones $ 624,661 0 624,661
Bienes recibidos en dación de pago 718,451 0 718,451
Activos intangibles 2,516,781 0 2,516,781
Beneficios a los empleados 2,205,030 0 2,205,030
Provisiones 4,725,936 0 4,725,936
Otros 24,489 0 24,489
Subtotal 10,815,349 0 10,815,349
Impuesto diferido pasivo
Inversiones en títulos de deuda 21,801,428 3,490,334 25,291,762
Propiedad, planta y equipo 72,616,196 0 72,616,196
Subtotal 94,417,623 3,490,334 97,907,957
Total $ 83,602,275 3,490,334 87,092,609
d) Efecto de impuestos corrientes y diferidos en ca da componente de otro resultado integral en el
patrimonio
Los efectos de los impuestos corrientes y diferidos en cada componente de otro resultado integral se detalla a continuación:
Componente $Monto antes de
impuestoGasto (ingreso) de impuesto diferido
NetoMonto antes de
impuestoNeto
Valor inversiones en acciones 31,631,691 (11,962,014) 19,669,676 5,858,988 5,858,988
Revaluación propiedades de inversión 3,911,840 (1,296,034) 2,615,806 0 0
Revaluación propiedad, planta y equipo 104,681,912 (27,110,644) 77,571,268 (77,891,921) (77,891,921)
Total $ 140,225,442 (40,368,692) 99,856,750 (72,032,933) (72,032,933)
30 Jun / 201730 Jun / 2017
e) Incertidumbres en posiciones tributarias abierta s
Para los Estados de Situación Financiera con corte a 30 de Junio de 2017 y 2016, se han analizado las posiciones tributarias adoptadas en las declaraciones aún sujetas a revisión por parte de las Autoridades Tributarias, a fin de identificar incertidumbres asociadas a una diferencia entre tales posiciones y las de la Administración de Impuestos. De acuerdo a la evaluación efectuada, no se han identificado hechos que conlleven al registro de provisiones adicionales por este concepto.
25
NOTA 41 – OTROS IMPUESTOS - IMPUESTO A LA RIQUEZA Mediante la Ley 1739 del año 2014, se estableció el impuesto a la riqueza cuyo hecho generador es la posesión de la misma al primero de enero de los años 2015, 2016, 2017 y 2018, a cargo de los contribuyentes del impuesto a la renta. Las condiciones para determinar el impuesto a la riqueza del año 2017 son las siguientes:
Rangos de base gravable patrimonial Tarifa marginal Impuesto
Límite inferior Límite superior >0 <2,000,000 0,05% (Base gravable) * 0,05%
>= 2,000,000 <3,000,000 0,10% ((Base gravable - 2,000,000) * 0,10%) + 1,000 >= 3,000,000 <5,000,000 0,20% ((Base gravable - 3,000,000) * 0,20%) + 2,000 >= 5,000,000 En adelante 0,40% ((Base gravable - 5,000,000) * 0,40%) + 6,000
El impuesto a la riqueza del año 2017 se registró como gasto y el valor ascendió a $5.405.567 NOTA 42 – TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS Y P ERSONAL DIRECTIVO De acuerdo a la NIC 24 una parte relacionada es una persona o entidad que está relacionada con la entidad que prepara sus estados financieros, en las cuales se podría ejercer control o control conjunto sobre la entidad que informa; ejercer influencia significativa sobre la entidad que informa; o ser considerado miembro del personal clave de la gerencia de la entidad que informa o de una controladora de la entidad que informa.
Dentro de la definición de parte relacionada se incluye: a) personas y/o familiares relacionados con la entidad, entidades que son miembros del mismo grupo (controladora y subsidiaria), asociadas o negocios conjuntos de la entidad o de entidades del grupo, planes de beneficio post-empleo para beneficio de los empleados de la entidad que informa o de una entidad relacionada.
Las partes relacionadas para el Banco tal como se define en la NIC 24 son:
• Accionistas:
a) Fundación Social
b) Compañía Inversora Colmena
c) ICF- International Finance Corporation
d) Fundación para el Desarrollo Integral Local
e) Fundación Projuventud
f) Fundación emprender Región
g) Colmena Seguros S.A.
h) Capitalizadora colmena S.A.
i) Corporación Social de Recreación y Cultura Servir
• Subsidiarias:
a) Fiduciaria Colmena S.A.
El Banco Caja Social adquirió el 12 de junio de 2017 el 94% de las acciones de la Fiduciaria Colmena. Como parte de este proceso, se viene realizando una integración operativa entre la Fiduciaria y el Banco
26
en todos los aspectos posibles, que no signifiquen una delegación de su responsabilidad profesional, esto con el fin de establecer sinergias que coadyuven a un mejor desempeño de la Fiduciaria y el Banco Caja Social
Según la NIIF 10:6 un inversor controla a una participada cuando está expuesto, o tiene derecho, a rendimientos variables procedentes de su implicación en la participada y tiene la capacidad de influir en esos rendimientos a través de su poder sobre ésta.
De acuerdo con lo anterior, el Banco Caja Social adquiere el control de la Fiduciaria Colmena y por ende, tendrá una incidencia muy importante en la dirección de esta Empresa y en los resultados que la misma genere, lo cual a la luz de las NIIFs, la convierte en una Empresa Subordinada del Banco.
• Miembros de la Junta Directiva: Se incluyen los miembros de Junta Directiva principales y suplentes junto con las transacciones realizadas con sus partes relacionadas tal como se define en la NIC 24.
• Personal clave de la gerencia: incluye al Presidente, Vicepresidentes y la Secretaria General del Banco que son las personas que participan en la planeación, dirección y control.
• Entidades que conforman el grupo empresarial:
a) Desarrollo y Construcciones DECO S.A.
b) Promotora de Inversiones y Cobranzas S.A.S.
c) Sese Emprendimiento S.A.S
d) Fundación Cenpro
e) Corporación Emprender Paz
f) Fundación para el Desarrollo y Promoción del Caribe FDILCARIBE
g) Fundación para la Promoción Popular
Todas las transacciones con partes relacionadas se realizan a condiciones de mercado, los saldos más representativos al 30 de junio de 2017 y 31 de diciembre de 2016, son los siguientes:
30 Jun / 2017
Accionistas
Subsidiarias
Miembros de la Junta Directiva
Personal Directivo
Entidades del Grupo
Activo
Inversiones $ 11,151,885
0
0
0
0
Cartera de créditos
36,918
379
294,844
348,408
0
Gastos pagados por anticipado
1,292,168
0
0
0
0
Cuentas ciales por cobrar y otras cuentas por cobrar
0
0
0
14,871
0
Cuentas por cobrar partes relacionadas y asociadas
2,495,792
144,332
0
0
32,682
Total $ 14,976,763
144,711
294,844
363,279
32,682
Pasivo
Depósitos
81,000,931
1,091,366
582,885
630,916
4,077,962
Cuentas ciales por pagar y otras cuentas por pagar
1,709,220
0
1,664
88,773
0
Cuentas por pagar a entidades relacionadas
107,483
0
0
0
0
Títulos emitidos
41,439,828
0
0
0
0
$ 124,257,462
1,091,366
584,549
719,689
4,077,962
27
31 Dic / 2016
Accionistas
Subsidiarias
Miembros de la Junta Directiva
Personal Directivo
Entidades del Grupo
Activo
Cartera de créditos $ 36,729
1,419
672,771
356,318
0
Cuentas ciales por cobrar y otras cuentas por cobrar
0
0
9,408
0
Cuentas por cobrar partes relacionadas y asociadas
2,319,925
96,626
0
0
50,844
Total $ 2,356,654
98,045
672,771
365,726
50,844
Pasivo
Depósitos
134,746,281
579,176
433,191
606,822
3,644,857
Cuentas ciales por pagar y otras cuentas por pagar
131,681
0
0
91,129
0
Cuentas por pagar a entidades relacionadas
120,326
0
0
0
0
Títulos emitidos
103,866,950
0
0
0
0
$ 238,865,238
579,176
433,191
697,951
3,644,857
Existen préstamos a directivos con garantía personal, al 30 de junio de 2017 y 31 de diciembre de 2016 por $ 177.174 y $ 96,568, respectivamente.
Los directivos claves de Banco Caja Social tienen participación en las Juntas Directivas de otras entidades vinculadas del Grupo, sobre las cuales el Banco, después de realizar su respectivo análisis, no identificó que debido a esta participación se ejerciera influencia significativa sobre las políticas operativas y financieras de dichas vinculadas.
Las transacciones más representativas para los periodos terminados el 30 de junio de 2017 y 2016, comprenden:
a. Ventas, servicios y transferencias
30 Jun / 2017
Accionistas
Subsidiarias
Miembros de la Junta Directiva
Personal Directivo
Entidades del Grupo
Ingresos por intereses $ 41,292
4,430
1,058
8,905
2,541
Ingresos por comisiones y honorarios
18,185,351
691,678
528
1,931
2,099
Reciprocidad con productos seguros de vida
3,321,496
0
0
0
0
Ingresos por arrendamientos
1,466,842
30,242
0
0
141,264
Ingresos diversos
262,536
2,407
513
1,635
19,154
23,277,517
728,757
2,099
12,471
165,058
Gastos por comisiones y honorarios
0
0
38,885
0
0
Gastos por intereses
6,847,384
19,325
9,124
5,014
166,332
Gastos por contribución ARL
1,478,408
0
0
0
0
Gastos beneficio Servir
1,430,473
0
0
0
0
Gastos por viáticos y trasportes
22,368
0
0
18,937
0
Gastos diversos
56,713
0
0
25,294
0
9,835,346
19,325
48,009
49,245
166,332
$ 13,442,171
709,432
-45,910
(36,774)
(1,274)
28
30 Jun / 2016
Accionistas
Subsidiarias
Miembros de la Junta Directiva
Personal Directivo
Entidades del Grupo
Ingresos por intereses $ 9,084
567
1,612
8,358
664
Ingresos por comisiones y honorarios
15,668,374
469,501
731
1,207
11
Reciprocidad con productos seguros de vida
3,148,898
0
0
0
0
Ingresos por arrendamientos
1,137,898
28,081
0
0
109,632
Ingresos diversos
189,196
1,938
649
6,559
19,115
20,153,449
500,087
2,992
16,124
129,422
Gastos por comisiones y honorarios
0
0
27,150
0
0
Gastos por intereses
11,912,445
14,130
3,213
4,232
18,215
Gastos por contribución ARL
1,277,779
0
0
0
0
Gastos beneficio Servir
1,261,991
0
0
0
0
Gastos por viáticos y trasportes
5,898
0
0
43,188
0
Gastos diversos
24,891
0
0
0
0
14,483,004
14,130
30,363
47,420
18,215
$ 5,670,445
485,957
-27,371
-31,296
111,207
Los importes pendientes no están garantizados y se liquidarán en efectivo. No se han otorgado ni recibido garantías. No se ha reconocido ningún gasto en el periodo actual ni en periodos anteriores con respecto a incobrables o cuentas de dudoso cobro relacionados con los importes adeudados por partes relacionadas.
b. Compensación del personal directivo:
La compensación recibida por el Personal Directivo, por los periodos 30 de junio de 2017 y 30 de junio de 2016, se compone de lo siguiente:
30 Jun / 2017 30 Jun / 2016
Salarios $ 5,017,015 4,824,846
Beneficios a corto plazo 2,925,085 2,565,234
Total $ 7,942,100 7,390,080
La compensación del personal clave de la gerencia incluye sueldos, beneficios distintos del efectivo y aportaciones a un plan de beneficios definidos post-empleo.
c. Préstamos y otros conceptos con partes relaciona das:
Accionistas Tasa 30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Colmena Seguros S.A. 32.45% 16,699 29,481
Fundación Social 32.45% 20,219 7,248
$ 36,918 36,729
29
Miembros de la Junta Directiva 30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Claudia Patricia Ruiz Forero 32.45% 575 0
Fernando Robledo Quijano 32.45% 731 1,321
Gladys Adriana Gonzalez Salcedo 32.45% 236 0
Jorge Alberto Linares Alarcon - 0 635
Juan Carlos Gómez Villegas - 0 371,340
Maria Andrea Acosta Fonseca 9.75% a 32.45% 293,302 299,475
$ 294,844 672,771
Personal Directivo 30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Barbara Rodriguez Hernandez 32.45% 5,110 4,080
Diana Elizabeth Bolivar Cárdenas 7.20% 17,302 0
Diego Fernando Prieto Rivera 32.45% 10,256 16,452
Elsa Patricia Manrique 28.62 a 32.45% 24,376 8,409
Felipe Andres Tafur Negret 7.20% a 32.45% 27,931 9,176
Jairo Alberto Leon Ardila 32.45% 7,415 21,993
Jorge Humberto Trujillo Serrano 32.45% 1,919 5,211
Juan Camilo Vargas García 12.54% a 32.45% 31,674 41,936
Liliana Torres Naged - 0 3,177
Luz Stella Castillo Chaparro - 0 6,997
Marco Antonio Zota Morales 32.45% 6,318 6,237
Myriam Cristina Acelas Garcia 9.75% a 32.45% 186,371 215,818
Oscar Manuel Nocua Morales 32.45% 3,264 4,346
Ricardo Garcia Roa 7.20% a 32.45% 16,641 1,455
Rubén Guillermo Miranda Ángel 32.45% 9,560 10,960
Sergio Antonio Castiblanco Segura 32.45% 271 71
$ 348,408 356,318
Subsidiarias 30 Jun / 2017 31 Dic / 2016
Fiduciaria Colmena S.A 32.45% 379 1,419
379 1,419
30
NOTA 43 - CAPITAL El capital del Banco no sufrió cambios durante el primer semestre del año 2017. NOTA 44 - DIVIDENDOS Los dividendos se decretan por parte de la Asamblea General de Accionistas con base en la utilidad neta del periodo inmediatamente anterior. Los dividendos decretados fueron los siguientes: En la reunión de Asamblea General de Accionistas celebrada el 27 de marzo de 2017, se aprobaron los estados financieros al corte de 31 de diciembre de 2016 y se acordó una distribución de las utilidades del año 2016 sin el pago de dividendos a los accionistas. En la reunión de Asamblea General de Accionistas celebrada el 31 de marzo de 2016, se aprobaron los estados financieros al corte de 31 de diciembre de 2015 y se acordó una distribución de dividendos a los accionistas en cuantía de $204.677.660, lo que corresponde a un dividendo de $1.000 por acción. NOTA 45 – GESTION DE RIESGOS El Banco está expuesto a diferentes riesgos. A modo de resumen, se puede indicar que el Banco Caja Social se encuentra expuesto a los siguientes riesgos: :
• Riesgo de mercado • Riesgo de variación del tipo de cambio de moneda extranjera • Riesgo de tasa de interés • Riesgo de crédito • Riesgo de liquidez • Riesgo operativo • Riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo • Riesgo Legal
Una descripción amplia de la gestión de dichos riesgos, se encuentra en los estados financieros al corte de 31 de diciembre de 2016, los cuales están a disposición de todos los Usuarios. La gestión de cada uno de estos riesgos se encuentra normalizada en la Entidad. Es así como los diferentes riesgos cuentan con manuales debidamente aprobados, en los cuales se establece la forma en que se debe actuar en cada caso, por otra parte existen diversos Comités en los que se hace monitoreo de los comportamiento y situaciones que van surgiendo y se adoptan las decisiones pertinentes. NOTA 46 - HECHOS RELEVANTES Durante el periodo cubierto por los presentes estados financieros, específicamente en el mes de febrero de 2017, se produjo una colocación de Bonos Ordinarios, en una cuantía de $400.000.000 miles (o cuatrocientos mil millones de pesos). En el mes de marzo de 2017, se llevó a cabo una venta de cartera hipotecaria para vivienda a la Titularizadora Colombiana S.A., con fines de titularización, en cuantía de $212.826.000 El 12 de junio de 2017, el Banco Caja Social adquirió el 94% de las acciones en circulación de la Empresa Fiduciaria Colmena S.A., razón por la cual dicha Empresa se convirtió en subsidiaria del Banco. El mes de junio de 2017, se conformó un patrimonio autónomo (Fideicomiso) en el que participa el Banco, con el fin de proveer recursos para realizar préstamos a los empleados de las Empresas de la Fundación Social
31
que forman parte de ese Fideicomiso. De acuerdo con las NIIFs y teniendo en cuenta la naturaleza del mismo, este patrimonio autónomo tendrá contablemente el tratamiento de negocio conjunto. En junio de 2017, se llevó a cabo una venta de cartera hipotecaria para vivienda a la Titularizadora Colombiana S.A., con fines de titularización, en cuantía de $198.387.000 NOTA 47 – HECHOS OCURRIDOS DESPUES DEL PERIODO SOBR E EL QUE SE INFORMA Después del 30 de junio de 2017 y hasta la fecha de publicación de los presentes estados financieros condensados separados, no se han presentado hechos o situaciones relevantes que requieran revelaciones especiales.
