8/16/2019 Documentación Contable y Concurso Judicial - Efraín

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INSOSTENIBLE DOCRINA JUDICIAL. EN TORNO A LA DOCUMENTACIÓN

CONTABLE Y EL CONCURSO DE SOCIEDADES COMERCIALES

  RICHARD Efraín Hugo1

  CARLINO Bernardo

 

I - IMPORTANCIA DE LOS LIBROS DE COMERCIO Y SOCIETARIOS EN LOS

CONCURSOS DE SOCIEDADES.

 

1. E !nfor"e genera de #índ!$o e# a %!e&a "ae#'ra #o(re )!#'or!a* %re#en'e + fu'uro de a

$on$ur#ada* %ar'!$uar"en'e $uando #e 'ra'a de una e"%re#a + $a!f!$ada #! a organ!&a$!,n e#

#o$!e'ar!a. E#'a"o# $onen$!do# ue a !nfor"a$!,n %re!#'a en e ar'. /0 $o"o "a'er!a de e#e

!nfor"e* de(e #er a"%!ada en e $a#o de #o$!edade# + %ar'!$uar"en'e (ao a !"%o#!$!,n ue

genera e ar'. 234 LC5 (ao e 'í'uo 6De(ere# + fa$u'ade# de #índ!$o6* $uando re&a ue 6Co"%e'ea #índ!$o efe$'uar a# %e'!$!one# ne$e#ar!a# %ara a r7%!da 'ra"!'a$!,n de a $au#a* a aer!gua$!,n

de a #!'ua$!,n %a'r!"on!a de $on$ur#ado* o# )e$)o# ue %uedan )a(er !n$!d!do en ea + a

de'er"!na$!,n de #u# re#%on#a(e#6.

De eo re#u'a #!n duda a ne$e#!dad de $on'ar $on a do$u"en'a$!,n $on'a(e* o# !(ro# de

$on'a(!!dad + de fun$!ona!dad de a #o$!edad* $o"o de a"%!a !nfor"a$!,n %or %ar'e de #u#

ad"!n!#'radore#. Par'!$uar"en'e de#de a fe$)a en ue #e ad!er'e a #!'ua$!,n de $r!#!# + e an7!#!#

de o# %ane# de o# ad"!n!#'radore# $o"o (ueno# )o"(re# de nego$!o# + a $o"un!$a$!,n de o#

 %ro(e"a# a o# #o$!o# %ara ue e#'o# a#u"an a %8rd!da de $a%!'a #o$!a o a !"%o#!(!!dad

#o(re!n!en'e de $u"%!"!en'o de o(e'o #o$!a.

  Ad!8r'a#e ue a referen$!a a a 6#!'ua$!,n %a'r!"on!a de $on$ur#ado6 o e# en 'orno a una

#!'ua$!,n a$'ua + de %ro#%e$'!a o %o'en$!a!dad fun$!ona )a$!a e fu'uro. Por o'ra %ar'e a

referen$!a a o# 6)e$)o# ue %uedan )a(er !n$!d!do en ea6* e9$ede e "ar$o de a f!a$!,n de a

fe$)a efe$'!a de a $e#a$!,n de %ago#* !"%on!endo en $a#o de #o$!edade# ue #e re!#e ue )!$!eron

o# ad"!n!#'radore# an'e a $r!#!#.

2. Eo e# $o)eren'e $on a refor"a de a LC5A* en $uan'o e !n$!#o 12 de ar'í$uo 1: LC5A*

e#'a(e$e ue e #índ!$o de(er7 e"!'!r un !nfor"e "en#ua #o(re a eou$!,n de a e"%re#a* en're

o'ra# $o#a#. 5u!en nor"a"en'e !nfor"a #o(re a eou$!,n de a e"%re#a e# e ,rgano de

ad"!n!#'ra$!,n ;en o# en'e# $oe$'!o#< a 'ra8# de a Me"or!a + e ,rgano de f!#$a!&a$!,n

;#!nd!$a'ura #o$!e'ar!a o $on#eo de !g!an$!a< d!$'a"!na #o(re ea. La nor"a de(!, %reer ue e

$on$ur#ado !nfor"e "en#ua"en'e #o(re a eou$!,n de a e"%re#a + e #índ!$o de(ería -#o(re a (a#e de #egu!"!en'o de a !nfor"a$!,n ega + $on'a(e- aud!'ar + d!$'a"!nar #o(re ea.

E#e !nfor"e "en#ua '!ende a )a$er o%era'!a# a# d!#%o#!$!one# de %ron'o %ago e#%e$íf!$a# ue

ado%'a a e+ an'e e nega'!o re#u'ado de !n#'!'u'o. E #índ!$o de(er7 aud!'ar a !nfor"a$!,n ue

 %ro%or$!onar7n o# ad"!n!#'radore# de a $on$ur#ada. No o(#'an'e e#a nuea nor"a* un =ue& %odría

!"%oner a %re#en'a$!,n de un %an de nego$!o#* #o(re a eou$!,n + %ro#%e$'!a de a e"%re#a* de

a$uerdo a #u# fa$u'ade# + a a $arga de !nfor"a$!,n de a $on$ur#ada* $on una "!rada re'ro#%e$'!a

+ %ro#%e$'!a* %ara !"%oner an'!$!%ada"en'e una ra&ona(!!dad en a %ro%ue#'a de a$uerdo ue #e

 %ud!era e#'ar %erge>ando.

  Ta"%o$o #e %re8 ue a !nfor"a$!,n re$a(ada + e an7!#!# eou'!o %o#' $on$ur#a %ueda

#er!r $o"o )erra"!en'a %ara de'er"!nar #! a %ro%ue#'a de $on$ur#ado %odr7 -o no- #er $u"%!da.

E#'a 'area* aunue re%ro$)e"o# aguno# a#%e$'o#* en'ende"o# ue %uede (r!ndar !nfor"a$!,nreean'e %ara 'odo e %ro$e#o de 'o"a de de$!#!one# de o# a$reedore#* ade"7# de #er!r $o"o

1 A$ad8"!$o de n?"ero.

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ee"en'o !nd!#%en#a(e %ara a $onfe$$!,n de !nfor"e genera de #índ!$o de ar'í$uo /0 LC5.

  Son o# ad"!n!#'radore# de a $on$ur#ada o# ue de(en for"a!&ar e#e u!$!o de aor* ue uego

!n'egrar7 a %ro%ue#'a de a$uerdo.

 

/. Re%a#e"o# ag?n $on'en!do de ar'. /0 LC5A ue f!a 6"ín!"o#6 de !nfor"e genera@

  61< E an7!#!# de a# $au#a# de de#eu!!(r!o e$on,"!$o de deudor6. Se 'ra'a de ee"en'o

$ae@ de#de $uando e#'a en $r!#!# o #e a!&or, a "!#"a. 5u8 "ed!da# #e ado%'aron %ara 'ra'ar de %a!ara Cu7 fue e efe$'o de e#a# "ed!da# S! #e 'ra'a de una #o$!edad@ ue )!&o e ,rgano de

ad"!n!#'ra$!,n* reu!r!, !nfor"e# '8$n!$o#* for"a!&, aguna %an!f!$a$!,n* ado%', aguna %oí'!$a

 %ara e!'ar ue a $r!#!# #e %rofund!&ara $ono$, a o# #o$!o# o a$$!on!#'a# %ara ue a%ro(aran e#a

 %an!f!$a$!,n o ado%'aran o'ra# "ed!da# An'e a $r!#!# %a'r!"on!a #e #ug!r!, $a%!'a!&ar a

#o$!edad* %or o# %ro%!o# #o$!o#* 'er$ero# o $a%!'a!&ando e %a#!o E $a%!'a #o$!a fue #uf!$!en'e

a $on#'!'u!r a #o$!edad o era e!den'e"en'e !n#uf!$!en'e + no e9!#'!, un %an %ara $on#!deraro a%'o

 %ara $u"%!r e o(e'o #o$!a Aguna# $ue#'!one# e#'7n !n$uada# a $r!'er!o de a CS=N en e $a#o

Pao"eue* %ud!endo #o#'ener a !no%on!(!!dad de a %er#ona!dad uríd!$a + a $on#!gu!en'e

re#%on#a(!!dad de 'odo# o# $on#'!'u+en'e# + de o# ad"!n!#'radore#. Re$u8rde#e ue e# ro de

#índ!$o 6 a de'er"!na$!,n de #u# re#%on#a(e#6* + ue e#e an7!#!# de(e e9'ender#e a un a>o an'e#

de a fe$)a en ue en'!enda %rodu$!da a $e#a$!,n de %ago#. De#de $uando #e )a(ía generado una$au#a de d!#ou$!,n -%.e. !"%o#!(!!dad #o(re!n!en'e de $u"%!"!en'o de o(e'o #o$!a- + $uando

afron'aron e 'r7"!'e de d!#ou$!,n o e de #u%erar a $au#a

  62. La $o"%o#!$!,n a$'ua!&ada + de'aada de a$'!o* $on a e#'!"a$!,n de o# aore#

 %ro(a(e# de rea!&a$!,n de $ada ru(ro* !n$u+endo !n'ang!(e#6* o ue )a$e !nd!#%en#a(e $on'ar

$on a do$u"en'a$!,n $on'a(e.

  6/. La $o"%o#!$!,n de %a#!o* ue !n$u+e 'a"(!8n* $o"o %re!#!,n* de'ae de o# $r8d!'o# ue

e deudor denun$!ara en #u %re#en'a$!,n + ue no #e )u(!eren %re#en'ado a er!f!$ar* a#í $o"o o#

de"7# ue re#u'en de a $on'a(!!dad o de o'ro# ee"en'o# de u!$!o ero#í"!e#6. En e#'e a#%e$'o

e# funda"en'a $orrea$!onar e %a#!o $on !ngre#o# a a$'!o o a a fun$!ona!dad de una #o$!edad*

$on $one9!dad $on e !nfor"e !nd!!dua* 'en!endo en $uen'a o# $r8d!'o# ue no a$on#e, er!f!$ar

 %or e#'ar !n$or%orado# a 'í'uo# aore# #o(re $u+a $au#a du(!'ara* %ue# a e9!#'en$!a de 'ae# 'í'uo#

e"anado# de a %ro%!a $on$ur#ada #u%onen un $on$!!o frauduen'o ue !"%one 'o"ar "ed!da#

#o(re a ad"!n!#'ra$!,n #o$!e'ar!a* ade"7# de a%un'ar #u re#%on#a(!!dad.

  6:. Enu"era$!,n de o# !(ro# de $on'a(!!dad* $on d!$'a"en #o(re a reguar!dad* a#

def!$!en$!a# ue #e )u(!eran o(#erado + e $u"%!"!en'o de o# ar'í$uo# :/* :: + 41 de C,d!go de

Co"er$!o6. Reaf!r"a"o# o !n!$!a"en'e a%un'ado* en $uan'o o(#erar en o an$)o + argo de %aí#

una %red!#%o#!$!,n a ue #o$!edade# $on$ur#ada# #ufran da>o# 'o'ae# o %ar$!ae# #o(re 'odo# o

aguno# de #u# !(ro# de $on'a(!!dad* o 'oda o aguna do$u"en'a$!,n re#%ada'or!a. S!n!e#'ro# de

d!#'!n'o or!gen@ !n$end!o#* #u#'ra$$!one#* ro(o# de e)í$uo# donde e#'a(an e#o# !(ro# o

do$u"en'a$!,n* )a#'a !nunda$!one#. En e $a#o de o# !(ro# de $o"er$!o + a do$u"en'a$!,n

re#%ada'or!a de #o$!edade#* no %uede )a(ar#e de 6$arga de $o"er$!an'e6* #!no de 6o(!ga$!,n de,rgano de ad"!n!#'ra$!,n6* $on a $on#!gu!en'e re#%on#a(!!dad #o(re #u reguar $onfe$$!,n* guarda

+* %ar'!$uar"en'e* #o(re #u "an'en!"!en'o en e do"!$!!o #o$!a.

64. La referen$!a #o(re a# !n#$r!%$!one# de deudor en o# reg!#'ro# $orre#%ond!en'e# +* en $a#o

de #o$!edade#* #o(re a# de $on'ra'o #o$!a + #u# "od!f!$a$!one#* !nd!$ando e no"(re + do"!$!!o

de o# ad"!n!#'radore# + #o$!o# $on re#%on#a(!!dad !!"!'ada6. Per#ona"en'e $ree"o# ue )a(ría

ue aan&ar e !nd!$ar a e9!#'en$!a de gru%o# de $on'ro de dere$)o o de )e$)o.

  6. La e9%re#!,n de a 8%o$a en ue #e %roduo a $e#a$!,n de %ago#* )e$)o# + $!r$un#'an$!a#

ue funda"en'en e d!$'a"en6. Ad!8r'a#e ue #e reu!ere un 6d!$'a"en6* ue de(e !nd!$ar#e a

8%o$a rea + no !"!'ar#e a o# do# a>o# de a re'roa$$!,n de !nef!$a$!a de $!er'o# a$'o#. Lo# efe$'o#

de a $e#a$!,n de %ago# #e re'ro'raen a un a>o an'e# de e#a 8%o$a -a a ue de(e !nd!$ar#e $o"o

fe$)a a !nd!!dua!&ar )e$)o# + $!r$un#'an$!a# ue funda"en'en e d!$'a"en-. Y eo e#funda"en'a %ara a de'er"!na$!,n de re#%on#a(!!dade#. S! e# una #o$!edad %uede )a(er na$!do

!nfra%a'r!"on!a!&ada + %or 'an'o generar#e a $e#a$!,n de %ago# en for"a $oe'7nea a a

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$on#'!'u$!,n. Igua"en'e #! #e %an!f!$, re$urr!r a f!nan$!a"!en'o e9'erno %ero no #e for"a!&, un

 %an de nego$!o# ra&ona(e ue %re!era e %ago de !n'ere#e# + a a"or'!&a$!,n de e#e

endeuda"!en'o. Y funda"en'a"en'e ue #e $o"un!$, a o# #o$!o# + en do$u"en'a$!,n %ro#%e$'!a

$o"o a Me"or!a.

  63. En $a#o de #o$!edade#* de(e !nfor"ar #! o# #o$!o# rea!&aron reguar"en'e #u# a%or'e#* + #!

e9!#'e re#%on#a(!!dad %a'r!"on!a ue #e e# %ueda !"%u'ar %or #u a$'ua$!,n en 'a $ar7$'er6. E#'e

 %un'o de(e $one$'ar#e $on e !n"ed!a'o an'er!or. La $ue#'!,n #u%era -a nue#'ro en'ender- de'er"!nar#! $uan'!'a'!a"en'e de#e"(o#aron o ue #e $o"%ro"e'!eron a de#e"(o#ar en e "o"en'o

$on#'!'u'!o o en a de$!#!,n de au"en'ar e $a%!'a. E #egundo %7rrafo de(e $one$'ar#e a #u

re#%on#a(!!dad %or no )a(er do'ado ade$uada"en'e a #o$!edad ue $on#'!'uían* generando una

nuea %er#ona uríd!$a !nfra%a'r!"on!a!&ada %ara e $u"%!"!en'o de #u o(e'o #o$!a. O e# ue

$rearon un #ue'o da>!no %ara o# 'er$ero# ue $on'ra'arían* %ue# #u %a'r!"on!o no era #uf!$!en'e

 %ara $u"%!r a# o(!ga$!one# ue $on'raerían* no e9!#'!endo n!ng?n %an de nego$!o# ra&ona(e %ara

a#u"!r 'a 6aen'ura6 No #e 'ra'a #,o de a#egurar e a%or'e efe$'!a"en'e $o"%ro"e'!do* #!no

'a"(!8n e ue era ne$e#ar!o %ara e nor"a de#eno!"!en'o de a #o$!edad + no %erud!$ar a

'er$ero# $on una #o$!edad !nfra%a'r!"on!a!&ada* o #ea $o"%ro"e'!endo a%or'e# !n#uf!$!en'e# %ara e

$u"%!"!en'o de o(e'o #o$!a ue eo# !(re"en'e )a(ían f!ado.

  E# funda"en'a ue e Sínd!$o #e ref!era a u8 %re!#!one# ado%'aron o# ad"!n!#'radore##o$!ae# de#de ue a%are$!eron d!f!$u'ade#* #! a# %u#!eron en $ono$!"!en'o de o# #o$!o# + ue

d!#%u#!eron 8#'o# %ara $u"%!r $on a# nor"a# !"%era'!a# de a# #o$!edade# en 'orno a $au#ae# de

d!#ou$!,n* #u re"o$!,n o !n!$!a$!,n !n"ed!a'a de a e'a%a de !u!da$!,n* $on a# re#%on#a(!!dade#

$on#!gu!en'e#.

  II - INSOSTENIBLE DOCRINA =UDICIAL.

  1. En un re$!en'e $a#o donde #e )a(ía re$)a&ado a )o"ooga$!,n de una %ro%ue#'a de a$uerdo

en %r!"era !n#'an$!a* #o#'en!da %or a !#$aía en a a&ada + a reo$a$!,n de a u!e(ra +

a$e%'a$!,n de a )o"ooga$!,n %or a C7"ara* #e generan aguna# "ed!'a$!one# en 'orno a o# !(ro#

de $o"er$!o + e de(er de !nfor"a$!,n a Sínd!$o ue )e"o# deado de re#a'o.

  No# refer!"o# a $a#o 6ACHADAS INTERALES S.R.L. SF CONCURSO PREGENTIGO

;ORIINADA EN LA 5UIEBRA PEDIDA POR ASTILLEROS NEPTUNO S.C.A.a, ue o# e#'ado# $on'a(e# %re#en'ado# en o%or'un!dad de #o!$!'ara $oner#!,n de a u!e(ra en $on$ur#o %reen'!o* no "ue#'ran a rea!dad de a o%era'or!a de a

e"%re#a ;f#. /3 'a.

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!(ro Inen'ar!o + Baan$e#* ue )a(ía #!do %ue#'a de "an!f!e#'o %or e #índ!$o en e !nfor"e genera

;f#. /3 'a.o# ue

 %or eo $au#aran a a #o$!edad* o# #o$!o# + o# 'er$ero#. S!'ua$!,n de o# 'er$ero# $a!f!$ada %or a

#!'ua$!,n $on$ur#a. Perd!eron o# !(ro#* a do$u"en'a$!,n + no #eguían o%erando. No 'ene"o#

duda# ue d!eron de 6a'a6 a a #o$!edad an'e o# organ!#"o# f!#$ae# na$!onae#* %ro!n$!ae# +

"un!$!%ae#* %ue# de(ían #egu!r for"a!&ando #u# de$ara$!one# de ganan$!a#* IGA* !ngre#o# (ru'o#*

a$'!!dad $o"er$!a. S! no o )!$!eron no )a+ duda ue de(en )a(er %re#en'ado #u# de$ara$!one#

!"%o#!'!a#* ue e# $o"o un (aan$e %ara de'er"!nar a e9!#'en$!a o no de ganan$!a#.

  :. Ad!8r'a#e e uego de (aan$e# %re#en'ado# + #u $er'!f!$a$!,n !n$o)eren'e* neg7ndo#e a

 %ro%or$!onar !nfor"a$!,n a #índ!$o -o ue )u(!era u#'!f!$ado a a%!$a$!,n de a# "ed!da#

 %re!#'a# en e ar'. 13 2 %7rrafo LC5. En "a'er!a de #o$!edade# a $on'a(!!dad e# una o(!ga$!,n +

no "era"en'e una $arga-/* a#í a e+ %re8 ue a# a#a"(ea# 6re#oer7n #o(re o# e#'ado#

$on'a(e# de eer$!$!o* %ara $u+a $on#!dera$!,n #er7n $ono$ado# den'ro de o# : "e#e# de #u

$!erre6 ;ar'. 140 LSA

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  Cuan'o "eno# )a+a + "eno# #e !nfor"e* "eor.