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CODIGO TRIBUTARIO NORMAS
TRIBUTARIAS
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Tributo= Tribu= Participacin en la
comunidad
Tributo = Cupo= Signo de dominacin
Roma y reinos
Tributo= Aporte= Contrato Social
Estado de Derecho
Derechos fundamentale
4000 aos aC SigloI
aC SigloXVIII
dC
1. LINEA DEL TIEMPO DE LATRIBUTACIN
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Derechos
Obligaciones
EstadoCiudadano
Garantiza
Sostiene
2. CIUDADANA, TRIBUTACIN Y ESTADO
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RELACINOBLIGACIN
- CONTRIBUCIONES
- TASAS TRIBUTOS
VINCULADOS :
Directo - RENTA
IMPUESTOTRIBUTO NO
VINCULADO:LEYTRIBUTARIA
HIPTESIS
TRIBUTO = RELACIN DEBER DE CONTRIBUIR
OTROS
PAGO
EXTINCIONSUSTANCIALES
(Econmica))- DARFUNCIONALES:
-RETENER- PERCIBIR
DEUDA
MATERIAL : - HECHO GEN-IMPONIBLE- MATERIA IMPONIBLE
ELEMENTOS ESPECIFICOS
PERSONAL :- ACREEDOR- DEUDOR
TEMPORAL : - INMEDIATO- PERIODICO
MONTO, BASE IMPONIBLEALICUOTA O PORCENTAJECUANTIA :
- ESPACIAL Y JURISDICCIONAL
OBLIGACIONES
FORMALES
- HACER- NO HACER
-CONSENTIR
Indirecto IGV - ISC
3. CUMPLIMIENTO DEL PAGO DEL TRIBUTO
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PRESTACIN
De dar-Pago de tributo-Retencin o percepcin
-Pago de multas e intereses
-Pago de gastos y costas
Obligacin
Sustancial
De
hacer
-Entregar comprobantes de pago
-Presentar declaraciones juradas
-Llevar libros y registros
Obligacin
Formal
De nohacer
-No registrar operaciones en
moneda e idioma extranjeros
Obligacin
Formal
Detolerar
-Permitir las inspecciones
-Acceder a las fiscalizaciones
ObligacinFormal
4. FORMAS DE PRESTACIN TRIBUTARIACOMO CONDUCTA FORMAL
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La acti tud es la form a de actuar de una persona,
el compo rtam iento que emplea un indiv iduo para
hacer las co sas.(*) en su hogar , trabajo, lugares
pblicos, lugares privados.
(**) http://es.wikipedia.org/wiki/Actitud(17/05/2011)
5. CONCEPTO DE ACTITUD
http://es.wikipedia.org/wiki/Actitudhttp://es.wikipedia.org/wiki/Actitud -
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Una conducta humana se considera formal cuandoen el comportamiento se cumplen una serie de reglas
reconocidas como valiosas en una comunidad osociedad. En las sociedades occidentales, porejemplo, se considera formal ser explcito,determinado, preciso, serio, puntual. Esta palabra
tiene su base en la aplicacin principalmente en la
conducta que tienen las personas con respecto a sus
valores o bienes valiosos.
6. CONCEPTO DE CONDUCTA FORMAL
([1]) http://es.wikipedia.org/wiki/Actitud(17/05/2011)
http://es.wikipedia.org/wiki/Actitudhttp://es.wikipedia.org/wiki/Actitud -
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Leves = presentar una declaracin fuera de plazo
Graves = omitir ingresos
Muy graves = defraudar evadiendo tributos con
engao al fisco.
7. CONDUCTAS ANTI SOCIALES
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DERECHO como medio formal de control social, que
se desarrollan a travs de estatutos, leyes yregulaciones contra las conductas no deseadas.
Dichas medidas son respaldadas por el gobierno y
otras instituciones por medios explcitamente
coactivos, que van desde las sanciones
administrativas o hasta el encarcelamiento comosanciones penales.
8. MEDIOS DE CONTROL SOCIAL
http://es.wikipedia.org/wiki/Sanci%C3%B3nhttp://es.wikipedia.org/wiki/Sanci%C3%B3n -
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La Tarea del Derecho Penal Proteger Bienes jurdicos Restablecer la vigencia de la norma
Origen de los Bienes Jurdicos La Constitucin Vinculacin directa con el ser humano
Naturaleza de los Bienes Jurdicos
Individuales o microsociales: la vida, la salud, laintegridad etc. Supraindiviuales o macrosociales: el medio
ambiente, la hacienda pblica, etc.
10. DELITOS ECONOMICOS Y BIENESJURIDICOS MACROSOCIALES
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MECANISMOS
Economa de opcin Elusin Evasin
Escoger el
sistema con
ms beneficio
Utilizar
deficiencia de
la norma para
reducir impuesto
Transgredir
la norma
LegalesIrregulares
Ilegales
11. MECANISMOS DE REDUCIR EL PAGODE TRIBUTOS
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Ideolgicas o polticas = se para los tributos y no se veque el Estado hace obras y hay corrupcin.
Econmicas= alcuotas muy altas o beneficiostributarios que no funcionan por falta de control.
La tcnica jurdica de la Imposicin = normas
confusas
La creacin de riesgo = prevencin general y especialmnimo
12. LA EVASIN TRIBUTARIA Y SUSCAUSAS
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Evadir proviene del latn evadere que significa
sustraerse, irse o marcharse de algo donde se esta
incluido. Aplicando este razonamiento al campo
tributario evadir va a tener el signif icado de
sustraerse al pago (dolosamente o no) de un
tr ibuto que se adeuda. En consecuencia la evasin
tributaria es un concepto genrico que engloba tanto al
ilcito tributario (Infraccin Tributaria) ilcito tributario
penal (Delito Tributario).
13. CONCEPTO DE EVASIN TIRBUTARIA
SANABRIA ORTIZ, Rubn D., Cdigo Tributario y los Ilcitos Tributarios, Editorial San Marcos, Lima, 1997, p. 526.
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No declarar ventas
No entregar comprobante de pago
No anotar ingresos en los libros y registros contables
Subvaluacin o sobrevaluacin
Gastos falsos o facturas de favor
Prstamos ficticios para generar intereses a la vinculada
Deduccin de gastos sin comprobantes de pago.
14. CASOS DE EVASIN TRIBUTARIACOMO CONDUCTAS ANTISOCIALES
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Artculo 164.- CONCEPTO DE INFRACCINTRIBUTARIA
Es infraccin tributaria, toda accin u omisin queimporte la violacin de normas tributarias,siempre que se encuentre tipificada como tal en el
presente Ttulo o en otras leyes o decretos
legislativos.
18. DIFERENCIA DESDE L CONTENIDODE LA VOLUNTAD
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C.T.
1. Multas.
2. Comiso de bienes.
3. Internamiento temporal
de vehculos.
4. Cierre temporal de
establecimientos.
5. Suspensin de
licencias, permisos o
autorizaciones
L.P.T.
1. Pena Privativa de
Libertad
2. Das Multa
3. Inhabilitacin
21.1. EJEMPLO DE TEORIA DE LASSANCIONES
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AUTODETERMINACIN
DETERMINACIN POR LAADMINISTRACIN
TRIBUTARIA
REALIZADA POREL DEUDORTRIBUTARIO
1. PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIN
2. PROCEDIMEINTO SANCIONADOR
BASE LEGAL: Artculo 59 del Cdigo Tributario
LA DEUDA
TRIBUTARIA
24. DIFERENCIA PROCEDIMENTAL