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ADMINISTRACION TRIBUTARIA

TAREA DE LA 3RA SEMANA:

Construir 20 terminologías Tributarias, con sus respectivos ejemplos, diagramas, mapas

conceptuales, cuadros sinópticos, imágenes y de ser posible videos y otras expresiones

que expliquen el contenido de cada una de los términos formuladas. Su tarea deberá ser

presentada por esta vía a más tardar el día 28 de los corrientes.

ACREEDOR TRIBUTARIO

Aquél en favor del cual debe realizarse la prestación tributaria. El Gobierno Central, los

Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales, son acreedores de la obligación

tributaria, así como las entidades de derecho público con personería jurídica propia,

cuando la ley les asigne esa calidad expresamente. (Artículo 4º, Código Tributario).

Relación entre Acreedor y deudor Tributario:

VIDEO:

https://www.youtube.com/watch?v=hhUuNiu0S9Y

AUDITORÍA FISCAL

Aplicación sistemática, ordenada y metódica de un conjunto de principios, técnicas y

procedimientos ejecutados por la Administración Tributaria, a los fines de evaluar y

determinar el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte del sujeto pasivo.

EJEMPLO de Auditoria tributaria (video):

https://www.youtube.com/watch?v=ZxszMwsZlE8

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CAPACIDAD CONTRIBUTIVA (CAPACIDAD TRIBUTARIA)

Significa la existencia de una riqueza en posesión de una persona o en movimiento entre

dos y graduación de la obligación tributaria, según la magnitud de la capacidad

contributiva que el legislador le atribuye; constituye un principio constitucional que sirve

a un doble propósito, de un lado como presupuesto legitimador de la distribución del

gasto público; de otro, como límite material al ejercicio de la potestad tributaria.

Ejemplo de capacidad tributaria la cual debe guardar proporción con la capacidad

económica de cada contribuyente:

https://www.youtube.com/watch?v=zOZgJYy-z3A

COMPENSACIÓN

Forma de extinción de la deuda tributaria. La deuda tributaria podrá compensarse total

o parcialmente con los créditos por tributos, sanciones, intereses y otros conceptos

pagados en exceso o indebidamente, que correspondan a períodos no prescritos, que

sean administrados por el mismo órgano administrador y cuya recaudación constituya

ingreso de una misma entidad. (Artículo 40º, Código Tributario).

Artículo 40 del código tributario:

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Video:

https://www.youtube.com/watch?v=xb-TDeOZJ0g

CONSOLIDACIÓN

Forma de extinción de la deuda tributaria. La deuda tributaria se extingue por

consolidación cuando el acreedor de la obligación tributaria se convierte en deudor de

la misma como consecuencia de la transmisión de bienes o derechos que son objeto del

tributo. (Artículo 42º, Código Tributario).

Otros medios de extinción de deuda tributaria:

Ejemplos de consolidación:

https://www.youtube.com/watch?v=lgGnWx458xE

CONTRIBUYENTE

Contribuyente es aquél que realiza, o respecto del cual se produce el hecho generador

de la obligación tributaria. (Artículo 8º, Código Tributario).

Ejemplo de obligaciones tributarias:

https://www.youtube.com/watch?v=An0T_TIsDc4

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El contribuyente tiene la obligación aportar según el hecho generador la prestación

efectiva o potencial de un servicio en régimen de derecho público, individualizado en el

contribuyente:

DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA

Relacionada con los ilícitos tributarios. Incurre en defraudación tributaria el que median-

te simulación, ocultación, maniobra o cualquier otra forma de engaño induzca en error

a la Administración Tributaria y obtenga para sí o un tercero.

Aparte de la defraudación tributaria existen otros problemas relacionados:

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Denuncia penal interpuesta contra los directivos de la empresa Telefónica Móviles del

Perú por defraudación tributaria:

https://www.youtube.com/watch?v=UYAWEUKSHIE

DEUDA TRIBUTARIA

Es aquella compuesta por el tributo, las multas y/o los intereses. A su vez, los intereses

comprenden el interés moratorio por el pago extemporáneo del tributo a que se refiere

el artículo 33º, el interés moratorio aplicable a las multas a que se refiere el artículo 181º

y el interés por aplazamiento y/o fraccionamiento de pago previsto en el artículo 36º

del Código Tributario. (Artículo 28 del Código Tributario).

Principales deudores tributarios a la SUNAT (2014):

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IMPUESTO

Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa en favor del

contribuyente por parte del Estado. (Norma II del Título Preliminar del Código

Tributario).

MORA

Es la deuda que se genera por el retardo en el cumplimiento de la obligación tributaria.

No se asume como retardo en el cumplimiento, el causado por hecho fortuito o por

fuerza mayor.

Calculo de interés y mora tributaria:

https://www.youtube.com/watch?v=gxEiyOIczyY

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Municipalidades morosas (2014):

MULTA

Sanción pecuniaria (pago en dinero) que se aplica por la comisión de infracciones.

Escala de multa sunat:

https://www.youtube.com/watch?v=1KDQTzNuX6M

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NOTIFICACIÓN

Es el acto administrativo por el cual se da a conocer formalmente al contribuyente una

situación o hecho relacionado con la obligación tributaria.

EJEMPLO: la ley manda que todo Embargo Coactivo sea notificado, pero en la realidad

Nacional no se da esta situación, ya que la SUNAT mucha Veces Actúa sin previo aviso.

(recorte periodístico de DIARIO EL COMERCIO)

REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES

Registro de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria que incluye

información sobre toda persona natural o jurídica, sucesión indivisa, sociedades de

hecho u otro ente colectivo sea peruano o extranjero, domiciliado o no en el país, que

conforme a las leyes vigentes sea contribuyente y/o responsable de aquellos tributos

que administra la SUNAT.

ESTRUCTURA DEL RUC:

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Video (obtención del RUC):

https://www.youtube.com/watch?v=k_kta2dO3Vw

REINTEGRO TRIBUTARIO

Es el importe a devolver a favor del comprador, el cual está constituido por la diferencia

entre el monto del impuesto facturado con las tasas establecidas por una determinada

ley y el que corresponda por la aplicación de las tasas fijadas en nuevos dispositivos que

reemplazan de alguna manera a la ley anterior.

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RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN

La Resolución de Determinación es el acto por el cual la Administración Tributaria pone

en conocimiento del deudor tributario el resultado de su labor destinada a controlar el

cumplimiento de las obligaciones tributarias, y establece la existencia del crédito o de la

deuda tributaria. (Artículo 76º y 77º, Código Tributario)

RIESGO DEL CONTRIBUYENTE

Es la percepción subjetiva de los contribuyentes de la capacidad de la Administración

Tributaria de detectar el incumplimiento, cobrar lo adeudado y sancionar la infracción,

convirtiéndola en algo oneroso.

Modelo de Gestión de Riesgo al Contribuyente:

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SISTEMA TRIBUTARIO

Conjunto de normas e instituciones que sirven de instrumento para la transferencia de

recursos de las personas al Estado, con el objeto de sufragar el gasto público.

¿Cómo funciona el sistema tributario en el Perú?:

https://www.youtube.com/watch?v=tl5G3vtzhsw

Sistema tributario Peruano:

SUNAT

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT)

creada por Ley Nº 24829 y conforme a su Ley General aprobada por Decreto Legislativo

Nº501 es una Institución Pública Descentralizada del Sector Economía y Finanzas, con

personería jurídica de Derecho Público, con patrimonio propio y autonomía funcional,

económica, técnica, financiera y administrativa, tiene por finalidad administrar y aplicar

los procesos de recaudación y fiscalización de los tributos internos, con excepción de los

municipales y de aquellos otros que la Ley le señale, así como proponer y participar en

la reglamentación de las normas tributarias.

¿Qué es la Sunat? :

https://www.youtube.com/watch?v=xfrhNH3JiEU

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Funciones de la SUNAT:

TRIBUTO

Prestación generalmente pecunaria que el Estado exige en ejercicio de su poder de

imperio, en virtud de una ley, para cubrir gastos que le demanda el cumplimiento de sus

fines. El Código Tributario rige las relaciones jurídicas originadas por los tributos. Para

estos efectos, el término genérico tributo comprende impuestos, contribuciones y tasas.

(Norma II del Código Tributario)

Los tributos y la SUNAT:

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La importancia de pagar nuestros tributos (video):

https://www.youtube.com/watch?v=9Ubb1_z6Ikg

UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA UIT

La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) es un valor de referencia que puede ser utilizado

en las normas tributarias para determinar las bases imponibles, deducciones, límites de

afectación y demás aspectos de los tributos que considere conveniente el legislador.

También podrá ser utilizada para aplicar sanciones, determinar obligaciones contables,

inscribirse en el registro de contribuyentes y otras obligaciones formales. (....) (Norma

XV, Código Tributario).

Valores de la UIT (sunat) a través del tiempo:

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UNIVERSO DE CONTRIBUYENTES

La totalidad de personas que se encuentran obligadas al pago de algún tributo, aún

cuando no estén registradas ante la Administración Tributaria.

Ubicación de Contribuyentes no Hallados y No habidos:

https://www.youtube.com/watch?v=Te0SSQj0Ofg

FUENTE:

www.sunat.gob.pe/

www.sat.gob.pe/