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¿Cuántos impuestos pagarás en 2014?Los diputados aprobaron incrementos en la tasa de ISR para quienes ganen más de 500,000 pesos; además,establecieron límites a las deducciones personales en varios rubros que antes no los tenían.

Por: Ilse Santa Rita | Lunes, 21 de octubre de 2013 a las 06:05

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CIUDAD DE MÉXICO (CNNExpansión) — A partir del 2014, los

Finanzas Personales

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Menos deducciones= más impuestos

Junto a los nuevosgravámenes, lareforma hacendariacontempla reducirlos montos dededucción

Una persona podrá deducir la cantidadque resulte menor entre el 10% delingreso anual total y un montoequivalente a cuatro salarios mínimosanuales del DF. (Foto: Getty Images)

contribuyentes cautivos tendrán un doble impacto en su bolsillo ya quedeberán pagar una tasa de Impuesto Sobre la Renta (ISR) más alta que laactual y podrán realizar menos deducciones, de acuerdo con lasmodificaciones a la Ley del ISR avaladas por la Cámara de Diputados.

Según lo aprobado, las personas que tengan ingresos anuales superioresa 500,000 y hasta 750,000 pesos deberán pagar una tasa máxima de ISRde 31%; quienes reciban ingresos de entre 750,000 y hasta 1 millón depesos, de 32%; los que perciban entre uno y hasta tres millones de pesospagarán una tasa de 34% y quienes ganen más de tres millones, 35%.

Los contribuyentes que tengan ingresos menores a 500,000 pesospagarán impuestos como hasta ahora, a una tasa máxima de 30%, detallala propuesta que deberá ser discutida todavía por la Cámara deSenadores.

Además de elevar la tasa, se pone un límite al monto de las deduccionespersonales, lo que impactará negativamente a todos los contribuyentes,no sólo a los de altos ingresos, afirmó el socio de Impuestos de Deloitte,Luis Liñero.

Una persona podrá deducir únicamente la cantidad que resulte menorentre el 10% de su ingreso anual total y el monto equivalente a cuatrosalarios mínimos anuales del Distrito Federal, que representa actualmente94,549 pesos.

De esta forma, si un trabajador tiene ingresos por 1 millón de pesos yrealizó gastos deducibles por 115,000 pesos al año, sólo podrá deducir94,549 pesos, además de que deberá tributar a una tasa máxima de 32%,desde la máxima actual de 30%.

"Es importante aclarar que la tasa que efectivamente paga elcontribuyente va acercándose más a la tasa máxima que le corresponde asu rango mientras más altos son sus ingresos", explicó Luis Liñero, deDeloitte.

De manera que la persona que gana 1 millón de pesos no paga la mismatasa que la persona que gana 3 millones de pesos aunque se encuentrenen el mismo escalón fiscal.

Enfoque relacionado: Menos deducciones = más impuestos

El monto máximo de deducciones aprobado por los diputados es mayor ala propuesta original del presidente Enrique Peña Nieto, que era de dossalarios mínimos anuales (lo que representaba un tope de 47,275 pesos);sin embargo, establecer un límite impactará negativamente a quienesaprovechaban este beneficio, coincidó José Manuel Velderrain, socio

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director de Velderrain Sáenz y Asociados.

Este tope además generará un doble efecto, pues al tener menosdeducciones, el contribyente pagará más impuestos debido a que la basesobre la que se calculan los gravámenes será mayor, por lo tanto, la tasaque le corresponde pagar de ISR es más alta, explicaron losespecialistas.

"Aunque en la legislación vigente existen límites para realizar deduccionesen algunos rubros como son el ahorro para el retiro o donaciones, lo quese propone ahora es limitar la suma de todas las categorías", explicó elPresidente del Colegio de Contadores Públicos de México, José BesilBardawil.

En la nueva propuesta también se contemplan algunas restricciones para que las deducciones sean válidas, porejemplo, tener que realizar los pagos mediante cheque nominativo, tarjeta de crédito o débito o transferenciaelectrónica los pagos por honorarios médicos y dentales.

Deducciones personales

Estos son los conceptos que una persona física podrá hacer deducibles.

Pagos por honorarios médicos y dentales siempre y cuando se efectúen mediante cheque nominativo,transferencias electrónicas o tarjetas de débito o crédito.Gastos funerarios.Donativos no onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago a cambio de serviciosrecibidos), cuando se den a instituciones autorizadas para recibir donativos.Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios.Aportaciones complementarias de retiro.Primas por seguros de gastos médicos.Gastos de transportación escolar obligatoria.Pago de colegiaturas desde preescolar hasta bachillerato, con límites máximos de deducción por cadanivel educativo cuando la erogación se haga a través de sistemas de pagos electrónicos, chequesnominativos o tarjetas bancarias.

Antes y después

José tiene ingresos anuales por 1 millón pesos, realiza deducciones personales por 115,000 pesos, pero a partirde 2014, podría deducir únicamente 94,549 pesos (cuatro salarios mínimos anuales), pues la modificación de losdiputados a la propuesta del gobierno señala que el tope será lo que resulte menor entre 10% de los ingresos ycuatro salarios minimos anuales.

Con los cambios aprobados, el próximo año José pagaría 11,744 pesos más de impuestos que con la legislaciónvigente debido a que su base gravable será mayor y deberá tributar a una tasa de ISR de 32%, desde el 30%actual.

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Ingresos anuales $1,000,000

Gastos médicos $40,000

Colegiatura de primaria $12,000

Colegiatura de bachillerato $18,000

Intereses reales de hipoteca $45,000

Total $115,000

Sin reforma* Con la propuestaoriginal de EPN**

Con los cambiosaprobados pordiputados***

Ingreso anual $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00

Tope de deducciones $ - $ 47,274.80 $ 94,549.60

Deducciones anuales $ 115,000.00 $ 47,274.80 $ 94,549.60

Base sobre la que secalcula el impuesto $ 885,000.00 $ 952,725.20 $ 905,450.40

Monto a pagar de ISR $ 221,350.81 $ 250,722.82 $ 233,094.81

Con los cambios aprobados por los diputados, el contribuyentepagará impuestos adicionales por: $11,744.00

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ingresos o 2 SMDF***Con los cambios aprobados porDiputados

La que resulte menor entre 10% de losingresos o 4 SMDF

Fuente: CNNExpansión con apoyo del despacho Velderrain Sáenz y Asociados, S.C.

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