Buku jurnal ( dedicated to students )

Welcome back …

The new one is …..“ JOURNAL “

BUKU JURNAL

Dalam akuntansi digunakan istilah Debit (Dr) danKredit (Kr) sebagai berikut:1) Untuk perubahan Harta, a) Harta bertambah disebut Debit (Dr) b) Harta berkurang disebut Kredit (Kr),2) Untuk perubahan Kewajiban a) Kewajiban bertambah disebut Kredit (Kr) b) Kewajiban berkurang disebut Debit (Dr)3) Untuk perubahan Modal a) Modal bertambah disebut Kredit (Kr) b) Modal berkurang disebut Debit (Dr).4) Untuk pendapatan a) Pendapatan bertambah selalu Kredit (Kr) b) Pendapatan berkurang selalu Debit (Dr)5) Untuk beban a) Beban bertambah selalu Debit (Dr) b) Beban berkurang selalu Kredit (Kr)

BUKU JURNALHARTA KEWAJIBAN

DEBIT(+) KREDIT(-) DEBIT(-) KREDIT(+)

MODAL

DEBIT(-) KREDIT(+)

Beban Prive Setoran Pendapatan

JURNAL

Ada 5 Jenis Jurnal :a. Jurnal Pendapatan(Income/Sales Journal)b. Jurnal Penerimaan Kas(Cash Receipt Journal)c. Jurnal Pembelian(Purchase Journal)d. Jurnal Pengeluaran Kas(Cash Payment

Journal)e. Jurnal Umum, (General Journal)

1. INCOME JOURNAL

“ Jurnal untuk mencatat semua transaksi penjualan seperti penjualan tunai, penjualan kredit, kartu kredit, Guarantee letter, hasil uang service,

charge tunai dan kredit, hasil uang pajak penjualan tunai dan kredit “.

Langkah : Income Audit Identifikasi pos rekening penjualan General Accounting Memasukkan dalam jurnal penjualan

Jadi menurut prinsip tata buku berpasangan :- Harta dalam bentuk Piutang tamu bertambah disebut Debit (Dr) - Segala jenis pendapatan yang dibebankan ke tamu bertambah maka

disebut Kredit (Kr).

INCOME JOURNALDebit

Piutang Tamu Pend.Kmr Pend.Mkn&mnm Pend.Lndry Minor.Dept Jumlah2-Jan R01 Group Diknas 10000 10000

S01 Group Diknas 5000 5000L01 Group Diknas 2500 2500M01 Group Diknas 1000 441 1000

18500 10000 5000 2500 1000

Ket :Kode Debit Kredit121 18500410 10000420 5000430 2500

Pendapatan minor department 441 100018500 18500

Kredit

AkunPiutang TamuPendapatan penjualan kamarPend.penjualan makan &minumanPendapatan laundry

Total

Tgl No. Bukti Uraian

2. Cash Receipt Journal

“ Penerimaan kas diperoleh dari hasil penjualan kamar, penjualan lain – lain dan penerimaan piutang tamu “.

Semua data diperiksa dan dicocokkan dengan data yang tertera pada Income Audit.

- Pada saat tamu check out , Kasir akan mencetak faktur tamu (guest bill) dilengkapi dengan bukti penerimaan kas (cash receipt/strook cash register).

- Ada juga penerimaan kas lain, misalnya melalui penjualan tunai.

Cash Receipt Journal

DebitKas(111) Piutang(121) Kode Jumlah

1-Jan CR01 Group DEPDIKNAS 10000 100002-Jan CR02 Group PT.ABC 12500 12500

CR03 Penj.Tunai Restoran 5000 420 50003-Jan CR04 Group Metro TV 15000 150004-Jan CR05 Penj.Tunai Coffee Shop 5000 443 50005-Jan CR06 Bunga/Jasa Giro 2000 711 2000

49500 37500 12000

Ket :Kode Debit Kredit111 49500121 37500420 10000711 2000

49500 49500

Piutang tamuPenj.makan&minumPend.bunga

Total

Tgl No. Bukti UraianKredit

AkunKas

3. Purchase Journal

Transaksi pembelian ( hotel )- pembelian persediaan barang seperti: a. Linen, glassware &silverware, b. Bahan makanan dan Minuman, c. Perlengkapan Kebersihan Kamar mandi dan cucian, d. Pembelian peralatan, e. Kendaraan dan sebagainya. f. Serta barang-barang operasional lainnya. SUPPLIER HOTEL PAYMENT BY CREDIT

Purchase JournalKredit

Makan & Linnen Glassware Lainnya Jumlah UtangMinum Silverware Kode Usaha

2-Jan CV10 PT. JAYA 2500 2500CV11 PT. GLOBAL 3000 3000

3-Jan CV12 PT. KITCHINDO 5000 50004-Jan CV13 PT. SAMHO 134 1500 15005-Jan CV14 PT.TOYOTA 154 150000 150000

2500 3000 5000 151500 162000

Ket:Kode Debit Kredit

131 2500132 3000133 5000134 1500154 150000211 162000

162000 162000

DebitTgl No. Bukti Uraian

Total

Akun

Total

Persediaan makanan dan minumanPersediaan linnenPersediaan Glassware, silverwarePersd.kelengkapan kebersihanKendaraan operasiUtang Usaha

4. Cash Payment Journal• Jurnal pembayaran kas digunakan untuk mencatat semua transaksi pembayaran

melalui kas/bank. Ada beberapa jenis pembayaran, a. Pembayaran rutin: (a1) Pembayaran utang pemasok, (a2) Pembayaran beban operasi seperti: listrik, air, gaji & upah, beban pemeliharaan, beban promosi dan sebagainya,

b. Pembayaran tidak rutin : (b1) Pembayaran pinjaman bank (jika perusahaan mempunyai pinjaman bank). Pada saat pembayaran - yang di kredit adalah harta berupa ”kas”(kas berkurang), - yang di debit yaitu kewajiban/utang (utang berkurang) dan beban operasi (beban bertambah )

Cash Payment Journal …contoh

KreditUtang Usaha Kode Jumlah Bank

5-Feb CV01 C01 PT. SHUI 2500 25006-Feb CV02 C02 PT. FORST 4000 40007-Feb CV03 C03 PT. GOLTH 3500 35008-Feb CV04 C04 PLN 550 1000 10009-Feb CV05 C05 PT. DWELL 622 1500 1500

10-Feb CV06 C06 Cicl.PT Toyota 1000 100011-Feb CV07 C07 Gaji 520 5000 500012-Feb CV08 C08 PT.ACA 643 2500 2500

11000 10000 21000

Ket.Kode Debit Kredit

211 11000520 5000550 1000622 1500643 2500112 21000

21000 21000

Akun

DebitTgl Voucher Check Uraian

TOTAL

Total

Utang UsahaBeban gajiBeban listrikBeban iklan dan promosiBeban asuransiBank

General Journal …contoh

Tgl No.Bukti Uraian Kode Debit Kredit

6-Mar MR01 Beban perlengkapan 530 2500

Persediaan barang 134 2500

7-Mar MR03 Glassware, silverware 540 3000

Persd.Glassware 133 3000

8-Mar GV01 Beban depresiasi perltn 647 1500

Peralatan 153 1500

9-Mar GV02 Beban depresiasi kendrn 648 2000

Kendaraan 154 2000

10-Mar GV03 Beban depresiasi gedung 649 2000

Gedung 152 2000

11-Mar GV04 HPP makanan & minuman 510 90000

Persd.makan dan minum 131 90000

TOTAL 101000 101000

5. General Journal

Transaksi di luar pendapatandan penerimaan kas, pembelian dan pengeluaran kas dicatat pada buku jurnal umum(general journal).

Misalnya : - transaksi pengeluaran barang gudang - beban penyusutan gedung dan peralatan - dan sebagainya

BUKU BESAR( GENERAL LEDGER )

Setelah transaksi dicatat dalam jurnal maka rekapitulasi akun dari buku jurnal

dipindahbukukan ( posted ) ke buku besar.• Buku besar adalah kumpulan dari akun sesuai

dengan daftar akun perusahaan.• Fungsi buku besar adalah untuk mencatat

mutasi dan saldo dari setiap akun.


Ket.Tgl Tanggal saat posting ke buku besar dari jurnalUraian Penjelasan singkat asal jurnal untuk postingP/R Post/ Reference , kode dan halaman jurnal dari mana angka diposting

contoh : SJ-1 , sales journal halaman 1CR-1, cash receipt journal halaman 1

Debit Saldo akun debit dipindahkan ke kolom debitKredit Saldo akun kredit dipindahkan ke kolom kreditSaldo Saldo sebelumnya ditambah atau dikurangi kolom mutasi debit / kredit pada bulan tersebut

Tgl Uraian P/R Debit Kredit Saldo

Pemindahbukuan( Posting )

Diketahui Neraca per 1 Juni 2012( dalam jutaan rupiah )

HARTA KEWAJIBAN

KAS 71 UTANG USAHA 40PIUTANG TAMU 33PERSEDIAAN BARANG LINEN 10TANAH 50 MODALGEDUNG 75 MODAL TUAN AHMAD 224PERALATAN 25

TOTAL HARTA 264 TOTAL KEWJ + MODAL 264

Ringkasan : sales journal( selama bulan juni 2012 )

Piutang Tamu 121 250000Pendapatan Kamar 410 120000Pendpt. Makan & Minum 420 90000Pendpt. Laundry 430 30000Pendpt. Minor Dept ( Tlpn) 441 10000

Total 250000 250000

Akun Kode Debit Kredit

Ringkasan : cash receipt journal( selama bulan juni 2012 )

Bank 112 200000Piutang Tamu 121 145000Pendpt. Makan & Minum 420 35000Pendpt. Bunga 711 2000Pendpt. Minor Dept ( BC ) 443 18000

Total 200000 200000


Ringkasan : purchase journal( selama bulan juni 2012 )

Persd. Makan & minum 131 125000Persd. Linen 132 30000Persd. Glass ware,silver ware 133 15000Persd. Perlengkp.kebersihan 134 10000Kendaraan operasional 154 150000Utang usaha 211 330000Total 330000 330000


Ringkasan : cash payment journal( selama bulan juni 2012 )

Utang usaha 211 55000Beban gaji marketing 520 5000Beban gaji administrasi 621 7500Beban listrik, air 550 2000Beban iklan & promosi 622 1500Beban pemeliharaan 642 1500Beban asuransi 643 2500Bank 112 75000

Total 75000 75000


Ringkasan : general journal( selama bulan juni 2012 )

No.Bukti

3-Jun MR 01 Beban perlengkapan 530 2500Persediaan linen 134 2500

4-Jun MR 02 Glass ware, silver ware 540 3000Persd. Glass ware, silv wr 133 3000

30-Jun GV 01 Beban depresiasi prltn 647 1500Peralatan 153 1500

30-Jun GV 03 Beban depresiasi kendaraan 648 2000Kendaraan 154 2000

30-Jun GV 02 Beban depresiasi gedung 649 2000Gedung 152 2000

30-Jun GV 04 HPP Makan dan minum 510 90000Pesrd. Makanan & minuman 131 90000

Total 101000 101000

Uraian Kode Debit KreditTgl


Nama Akun : BankKode Akun : 112

1-Jun Saldo awal 71000 71000

30-JunJurnal penerimaan kas CR-1 200000 271000

30-JunJurnal pembayaran kas CP-1 75000 196000

BUKU BESARHOTEL PRABU

UNTUK BULAN JUNI 2012



Nama Akun : Piutang TamuKode Akun : 121


30-Jun Jurnal pendapatan SJ-1 250000 283000

30-JunJurnal penerimaan kas CR-1 145000 138000





Nama Akun : Persd.makanan & minumanKode Akun : 131

30-Jun Jurnal Pembelian PJ-1 125000 125000

30-Jun Jurnal Umum JU-1 90000 35000





Nama Akun : Persd. LinenKode Akun : 132


30-Jun Jurnal pembelian PJ-1 30000 40000





Nama Akun : Persd. Glass ware, silver wareKode Akun : 133


30-Jun Jurnal umum JU-1 3000 12000





Nama Akun : Persd. PerlengkapanKode Akun : 134







Nama Akun : TanahKode Akun : 151






Nama Akun : GedungKode Akun : 152







Nama Akun : PeralatanKode Akun : 153







Nama Akun : KendaraanKode Akun : 154







Nama Akun : Utang usahaKode Akun : 211



30-Jun Jurnal pembyr.kas CP-1 55000 315000





Nama Akun : Modal Tuan AhmadKode Akun : 311





Buku jurnal ( dedicated to students )

Documents

Transcript of Buku jurnal ( dedicated to students )