• ASIGNATURA: ---------------------------•  

• ESTUDIANTE• FELICIANO VALENTE LUNA

•  • CATEDRÁTIC0:

• LCP. MARIO HERNANDEZ•  

• GRUPO 7010.•  

•  • “CASO PRACTICO DE AUDITORIA”

•  • VILLAHERMOSA, TAB., MARZO DEL 2011.

•  •  

UNIVERSIDAD DE SOTAVENTO, A. C.CAMPUS VILLAHERMOSALIC. EN ADMINISTRACIÓN

Contenido ClaveD01PRGC02

① Generalidades1. Antecedentes2. Organigrama3. Misión4. Estudio del Control Interno5. Evaluación del Control Interno6. Objetivo de la Auditoria

② Documentos legales1. Acta constitutiva2. RFC3. Permisos4. Asuntos jurídicos

③ Función o área a auditar1. Estudio del control interno2. Objetivo de la auditoria3. Descripción del Proceso de Auditoria4. Diagramas de Flujo

④ Conclusiones1. Dictamen y o informe2. Observaciones3. Recomendaciones4. Plan de seguimiento

• GENERALIDADES

ANTECEDENTES HISTORICOS DE LA AUDITORIA

• Se sabe que hace varios siglos ya se practicaban auditorias. Muchos reyes o gente poderosa tenían como exigencia la correcta administración de las cuentas por parte de los escribanos, de modo que se pudieran evitar desfalcos o que alguna persona se aprovechara de las riquezas que en aquella época costaban tanto sudor y sangre conseguir.

• Sin embargo, los antecedentes de la auditoria, los encontramos en el siglo XIX, por el año 1862 donde aparece por primera vez la profesión de auditor o de desarrollo de auditoria bajo la supervisión de la ley británica de Sociedades anónimas.

• Para evitar todo tipo de fraude en las cuentas, era necesario una correcta inspección de las cuentas por parte de personas especializadas y ajenas al proceso, que garantizaran los resultados sin sumarse o participar en el desfalco.

• Desde entonces, y hasta principios del siglo XX, la profesión de auditoria fue creciendo y su demanda se extendió por toda Inglaterra, llegando a Estados Unidos, donde los antecedentes de las auditorias actuales fueron forjándose, en busca de nuevos objetivos donde la detección y la prevención del fraude pasaba a segundo plano y perdía cierta importancia.

• En 1940 los objetivos de las auditorias abarcaban, no tanto el fraude, como las posiciones financieras de la empresa o de los socios o clientes que las constituían, de modo que se pudieran establecer objetivos económicos en función de dichos estudios. De manera paralela a dicho crecimiento de la auditoria en América, aparece también el antecedente de la auditoria interna o auditoria de gobierno que en 1921 fue establecida de manera oficial mediante la construcción de la Oficina general de contabilidad.

• EL CENTRO DE BACHILLERATO TECNOLÓGICO industrial y de servicios No. 32 es una Institución de Educación

• Que tiene como objetivo primordial, la formación de recursos humanos que satisfagan la demanda del Sector Productivo, industrial y de servicios.

•  •  • BREVE HISTORIA DE LA FUNDACIÓN DEL PLANTEL•  • EL CENTRO DE BACHILLERATO TECNOLÓGICO industrial y de servicios No. 32, fue fundado el

PRIMERO DE SEPTIEMBRE DE 1972, funcionando provisionalmente en las instalaciones de la Escuela Secundaria Técnica No. 58 (hoy, E.S.T. No. Uno). Su nombre original fue CECYT No. 169 (CENTRO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS No. 169) y en él se impartían cuatro carreras técnicas:

•  • TÉCNICO EN MONTAJES E INSTALACIONES ELÉCTRICAS.• TÉCNICO ELECTROMECÁNICO.• TÉCNICO EN CONTABILIDAD.• TÉCNICO LABORATORISTA.•  •  •  

ANTECEDENTES DEL CBTiS 32

• En 1973 el CECYT es trasladado a su domicilio actual: Av. Esperanza Iris S/N entre Av. Paseo de la Sierra y Periférico Carlos Pellicer Cámara Col. Guayabal en Villahermosa, Tabasco. Con Matricula No. 27DCT0169T. En 1981 se le cambia el nombre a CENTRO DE BACHILLERATO TECNOLÓGICO industrial y de servicios No. 32 (C.B.T.i.s. No. 32).

• Actualmente se imparten las especialidades de:•  • TÉCNICO EN CONTABILIDAD.• TÉCNICO EN MANTENIMIENTO.• TÉCNICO LABORATORISTA CLÍNICO.

 • A los alumnos se les brinda una formación para su futuro ingreso a las

Licenciaturas de nivel Superior, adquiriendo, además, una especialidad técnica que les permite incorporarse al sector productivo.

•  • Cuenta actualmente con una plantilla de alumnos escolarizados de -2438

 

 

 

SISTEMA ABIERTO DE EDUCACIÓN TECNOLÓGICA INDUSTRIAL (S.A.E.T.I.) El Bachillerato tecnológico que se cursa a partir de Agosto 2000, tiene las especialidades de:CONTABILIDAD YMECÁNICA

 

38 AÑOS FORTALECIENDO LA EDUCACIÓN TECNOLÓGICA DE TABASCO El primero de septiembre de este año cumplirá 39 años de brindarle a la sociedad Tabasqueña la oportunidad de integrarse al sector productivo en las áreas de Contabilidad, Laboratorista Clínico y mantenimiento Es motivo de orgullo para este Centro Educativo saber que sus egresados se encuentran cumpliendo responsabilidades en las diferentes instancias de gobierno y el sector empresarial. La comunidad de este plantel, se encuentra motivada como el primer día para seguir ofreciendo sus servicios. 

 • El C.B.T.i.s. No. 32, actualmente cuenta con una plantilla de 74 docentes,

así mismo se cuenta con un personal administrativo y de servicios de 75 personas, atendiendo una población escolar de 2500 alumnos distribuidos en 2 turnos:

 

  Hasta hoy hemos entregado a la sociedad Tabasqueña 10334 Bachilleres Técnicos.

 • El 2 de agosto de 1995, ya como presidente de la República el Dr. Ernesto

Zedillo Ponce de León instauró el Consejo de Normalización y Certificación de Competencia Laboral (CONOCER), el cual es el Coordinador de la obtención de las normas de las cuales se derivará la capacitación, y por lo tanto, los estímulos a la demanda de dicha capacitación.

 

 

 

 

ORGANIGRAMA DEL CBTIS 32

DIRECCION

DEPARTAMENTO DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOS

DEPARTAMENTO DE PLANEACION

SUBDIRECCION ACADEMICA

OFICINA DE  RECURSOS HUMANOS

OFICINA DE RECURSOS 

FINANCIERSO

DEPARTAMENTO DE SERVICIOS DOCENTES

DEPARTAMENTO DE SERVICIOS ESCOLARES

VINCULACION CON EL SECTOR PRODUCTIVO

• Área a auditar

MISION

• MISIÓN fundamental del los CBTIS ES la de preparar a nuestros alumnos independientemente de la especialidad en que se encuentren inscritos, para que al término de sus estudios sean capaces de integrarse al mercado de trabajo con habilidades y conocimientos suficientes en el área de su especialidad, sustentados estos conocimientos en principios de Calidad, Ética y búsqueda de la Excelencia; y que además posean como características mas destacadas el liderazgo, la iniciativa personal, el sentido de responsabilidad, la dedicación al trabajo y el espíritu emprendedor, todo ello para poder hacer efectivo nuestro lema "Alcanzar el mañana con nuestra propia Tecnología".

EL ADMINISTRADOR FINANCIERO Y SUS FUNCIONES

• Es definido como la persona que desempeña una función básica en la planeación y en la aplicación de recursos de una empresa, obteniendo fondos necesarios y aplicándolos para fines rentables Puesto que todas las áreas de una empresa necesitan y utilizan fondos la función del administrador financiero es de suma importancia para todos los diversos sectores de la administración de una compañía

• La definición dada por el instituto Mexicano de Ejecutivos en Finanzas A C respecto al ejecutivo de finanzas dice a la letra

• “Es el principal responsable de la administración de los recursos financieros de la empresa, y por lo tanto, miembro del grupo de dirección General de la misma Como tal participa en la definición de objetivos y políticas generales de la empresa, a fin de lograr que la asignación de los recursos sea aquellos proyectos o segmentos de la misma (productos mercados) que ofrezcan la mejor mezcla de rendimiento y liquidez, promoviendo el uso eficiente de estos recursos para mantener su productividad”

Tiene  a  su  cargo  la  responsabilidad  de  todos  los  aspectos  relacionados  con  la tesorería,  contraloría,  auditoria  interna  y  frecuentemente  los  de  informática  y coordinación de la planeación. Es responsable de desarrollar los recursos humanos a su cargo, de acuerdo con los requerimientos de su función y con el crecimiento de la empresa” El administrador financiero en la actualidad es útil para que una compañía pueda alcanzar  el  éxito Al pulsar  los flujos de efectivo a  través de  la organización,  este individuo esta en el centro de lo que esta sucediendo Si las finanzas han de jugar un  papel  administrativo  general  en  la  organización.  el  administrador  financiero debe ser un jugador de equipo que esta involucrado en forma constructiva en las operaciones,  y  en  la  estrategia  global  de  la  compañía.  Antes  el  administrador financiero  se  encargaba  de  solo  de  tareas  rutinarias  como  el mantenimiento  de registros,  preparación  de  reportes  financieros,  administración  de  la  posición  de efectivo de la empresa, el pago de deudas y en ocasiones, obtención de fondos, su amplio territorio hoy en día incluye 

• Inversión en activos y nuevos productos • Determinación de la mejor mezcla d financiamiento y dividendos en relación con la 

evaluación global de una compañía • El  ejecutivo  financiero,  dentro  de  sus  funciones  tiene  también  el  ayudar  en  la 

implementaron  de  las  políticas  en  las  diversas  áreas  de  la  empresa,  como  con  las políticas  sobre  endeudamiento  con  bancos  (montos  mínimos  y  máximos  de  cada banco.  plazos,  etc.),  sobre  endeudamiento  con  proveedores  y  acreedores (condiciones  de  la  documentación  de  adeudos,  plazos,  etc.),  sobre  pago  de impuestos  ( pagos anticipados y diferidos  ),  sobre financiamiento de adquisiciones de activo fijo (negociación de plazos, créditos, etc.), sobre dividendos ( condiciones de pago, monto máximo, etc.) 

• La inversión de fondos en activos determina el tamaño de la empresa, sus utilidades de  las  operaciones.  su  riesgo  y  liquidez  La  obtención  de  la  mejor  mezcla  de financiamiento  y  dividendo  determina  los  cargos  y  riesgos  financieros  de  la compañía,  también  impacta  sobre  su  evaluación  Todo  esto  exige  una  amplia perspectiva y una creativa alerta que influirá en casi todas las facetas de la empresa 

• Las obligaciones del administrador financiero son la función de planeación o sea la participación en la planeación y presupuestaron a largo plazo, la supervisión de operaciones contables, la administración del capital de trabajo y la supervisión de operaciones contables, créditos y cobranzas, contactos con bancos comerciales y demás proveedores de fondos a largo plazo

• Principales Funciones • · Realizar operaciones en los mercados de capital eficaces desde el punto

de vista de los costos. • · Acceso a los mercados internacionales de capitales para financiar las

operaciones de préstamo del Banco. • · Manejar la cartera de deuda del Banco.

• · Preparar estados financieros exactos y puntuales. • ·  Supervisar  los  controles  internos  en  el  procesamiento  de  las  transacciones 

financieras. • ·  Manejar  el  Capital  del  BID,  incluyendo  los  aumentos  de  recursos,  las 

suscripciones de nuevos miembros y el monitoreo de los derechos de voto de los países miembros. 

• · Realizar  funciones de Administración de Préstamos, para manejar, monitorear y controlar el portafolio de préstamos y cooperaciones técnicas del Banco. 

• Las  funciones  del  Departamento  de  Administración  Financiera  son:  AREAS  QUE INTEGRAN LA A.F. FUNCIONES QUE RECIBE LA A.F. DE ELLA? QUE OTORGA LA A.F. A ESA AREA? 

• PLANES  A.F.  Det.  Políticas,  metas  y  objetivos  Financieros.  Establece  estrategias Analiza  el  entorno  y  posición  de  la  empresa  en  el  mercado  financiero.  Planes, propuestas  de  proyectos  de  inversión  fin.  Requerimientos  de  necesidades  y recursos  financieros  existentes  Objetivos  a  cubrir.  Asesoría,  supervisa  los  planes financieros Recursos a otorgar 

• PROGRAMAS A.F. Análisis situacional. Elaboración y creación de programas A.F. El complemento a los planes para su aplicación. Rutas a seguir por el depto. Encaminados al logro de objs. Organizacionales. Requerimientos del depto. de A.F. Políticas, metas a seguir. Asesoría financiera para la aplicación.

• PRESUPUESTOS A.F. determina; políticas, metas del área. Creación de rutas a seguir para cumplir las metas. Elaboración en coordinación planes y programas para la integración de estos. Las necesidades financieras a cubrir Complementos de planes y programas, según las políticas de esta área. Los recursos con que se cuentan. Los objetivos de la A.F., así como de la organización. Autorización de aplicación de recursos.

• CONTROL DE GESTION A.F. Evaluar los planes y proyectos B/C. Requerir y juntar la información de todas las demás áreas. Evaluar y calificar el resultado obtenido o bien propuesto por cada área. Analiza la información. El análisis de la información recabada, así como su evaluación y complementación. ? Los objetivos del departamento de A.F. Los objetivos del departamento de A.F. Requerimientos del departamento

•  

ESTUDIO DEL CONTROL INTERNO

• BOLETIN 3050• Generalidades• El estudio y evaluación del control interno se efectúa con el objeto de cumplir con la

norma de ejecución del trabajo Que requiere Que: "El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuado del control interno existente, que le sirva de base para determinar el grado de confianza que va a depositar en él y le permita determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va a dar a los procedimientos de auditoria".

• El conocimiento y evaluación del control interno deben permitir al auditor establecer una relación específica entre la calidad del control interno de la entidad y la naturaleza, alcance y oportunidad de las pruebas de auditoria. Por otra parte, el auditor deberá comunicar las debilidades o desviaciones al control interno del cliente que son definidas en este boletín como situaciones a informar.

ESTUDIO DEL CONTROL INTERNO

• Alcance y limitaciones• Este Boletín trata sobre el estudio y evaluación del control interno que el auditor

efectúa en una revisión de estados financieros practicada conforme a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, y no se refiere a la opinión que el auditor emite sobre el control interno contable existente en una entidad, la cual es tratada en el Boletín 4100 de esta misma Comisión.

• Objetivo• El  objetivo  de  este  Boletín  es  definir  los  elementos  de  la  estructura  del  control 

interno  y  establecer  los  pronunciamientos  normativos  aplicables  a  su  estudio  y evaluación, como un aspecto fundamental al diseñar la estrategia de auditoría, así como señalar los lineamientos que deben seguirse al informar sobre debilidades o desviaciones al control interno.

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

• BOLETIN 3050

• Los Procedimientos de auditoria para el estudio y evaluación de la función de auditoria se basa en los siguientes puntos:

• Consideraciones generales• Los factores específicos del ambiente de control, la evaluación de riesgos,

los sistemas de información y comunicación, los procedimientos de Control y la vigilancia deben considerar los siguientes aspectos:

• Tamaño de la entidad:• Características de la actividad económica en la que opera.• Organización de la entidad.• Naturaleza del sistema de contabilidad y de las técnicas de control

establecidas.• Problemas específicos del negocio.• Requisitos legales aplicables.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

• Un adecuado sistema de control debe incluir un control presupuestal, reportes periódicos de operación, análisis estadísticos así como actividades de todas las áreas tales como controles de calidad.

• Para efecto de estudio se le puede clasificar de la siguiente manera:• Controles contables.• Controles administrativos.• Los controles contables incluyen el plan de organización y todos los

métodos y procedimientos que se relacionan directa y principalmente con la salvaguarda de los activos y la eficiencia de los registros financieros. Por lo general incluyen, los sistemas de aprobación y autorización, separación de tareas respecto al registro en auxiliares e informes contables relacionados con las operaciones, la custodia de los activos y los controles físicos de estos.

• Los controles administrativos comprenden el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que se concierne principalmente, a la eficiencia operacional y ala adhesión alas políticas administrativas y por lo general se relacionan solo en forma indirecta con los registros financieros

OBJETIVOS GENERALES DE LA AUDITORIA DEL CONTROL INTERNO.

• La evaluación realizada al sistema de control interno de una empresa debe estar sustentada en las respuestas que arrojen los cuestionarios de control interno realizado en los programas y procedimientos que el auditor financiero tenga a bien ejecutar, en este caso en el manejo del disponible de la entidad.

• Objetivos generales: • 1. Verificar la correcta valoración de acuerdo con principios de contabilidad

generalmente aceptados y su adecuada presentación en los estados financieros.

• 2. Obtener seguridad razonable acerca de: • a. Todos los conceptos relacionados con el disponible han sido estimados

adecuadamente. • b. Los valores correspondientes a las cuentas del componente estén

debidamente clasificados y revelados de acuerdo a sus condiciones.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORIA DEL CONTROL INTERNO

• 1. Verificar la existencia física de los recursos de liquidez inmediata con que cuenta la entidad.

• 2. Determinar si los fondos y depósitos que se presentan dentro de rubro de efectivo, caja y bancos cumplen las condiciones básicas de disponibilidad.

• 3. Comprobar si se presentan todos los fondos y depósitos existentes.• 4. Determinar si los fondos de efectivo y de depósitos a la vista que se

representan en los estados financieros son auténticos • 5. Examinar el manejo adecuado de los procedimientos políticas y prácticas

que se siguen en la administración de los recursos de liquidez. • 6. Verificar la existencia de manuales de funciones y procedimientos del

efectivo.

DOCUMENTOS LEGALES

DOCUMENTOS LEGALES

.

DOCUMENTOS LEGALES

• RFC  escanear un rfc de la escuela

DOCUMENTOS LEGALES

DOCUMENTOS LEGALES

• Asuntos jurídicos  normatividad de la dgeti

Función o área a auditar

1. Estudio del control interno NOTA ANEXAR ESCANEADO

PARTE DE LA GUIA CONTABILIZADORA Y CATALOGO DE CUENTAS DEL CBTIS 32

Función o área a auditar

1. Objetivo de la auditoria

• OBJETIVO GENERAL• Emitir observaciones y recomendaciones acerca del control interno en el registro

de los ingresos en una empresa que se dedica a prestar Servicios Profesionales Petroleros.

• OBJETIVOS ESPECIFICOS• Conocer el proceso del Control Interno dentro del ciclo de ingreso y egresos

correspondiente al mes de febrero del 2011 de los servicios educativos que presta el CBTIS 32

• Identificar deficiencias dentro del ciclo de ingresos y egresos• Definir el (los) procedimientos de registro de los ingresos.• Evaluar los Sistemas del Control Interno en el CBTIS 32, en base a la guía

contabilizadora y catalogo de cuentas de la institución• Emitir las recomendaciones pertinentes del Sistema del Control Interno.

Función o área a auditar

1. Descripción del Proceso de Auditoria

• Revisión preliminar• Realización de pruebas de cumplimiento• Verificación de aplicación de control interno

Función o área a auditar

• Diagramas de Flujo

• el grado de fiabilidad de un sistema de control interno se puede tener por:• Cuestionario o• Diagrama de flujo

DIAGRAMA DE FLUJO• Ciclo de recepción de ingresos por cuota de inscripción: oficina de recursos financieros:

solicitud

deposito

autorización

Oficina de recursos financieros

Departamento de servicios escolares

Estudiantes en institución de crédito

Validación y registro 

Papeles de trabajo

• Los objetivos fundamentales de los papeles de trabajo son:

Facilitar la preparación del informe.• Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones

resumidas en el informe.• Proporcionar información para la preparación de

declaraciones tributarias e informe para los organismos de control y vigilancia del estado.

• Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.• Proveer un registro histórico permanente de la información

examinada y los procedimientos de auditoria aplicados. • Servir de guía en revisiones subsecuentes.• Cumplir con las disposiciones legales.

ELEMENTOS DE PAPELES DE TRABAJO

• Los papeles de trabajo deben contener los requisitos mínimos siguientes:• El nombre de la compañía sujeta a examen • Área que se va a revisar• Fecha de auditoria• La firma o inicial de la persona que preparó la cédula y las de quienes lleven a 

cabo la supervisión en sus diferentes niveles. • Fecha en que la cédula fue preparada• Un adecuado sistema de referencias dentro del conjunto de papeles de trabajo• Cruce de la información indicando las hojas donde proceden y las hojas a donde 

pasan• Marcas de auditoria y sus respectivas explicaciones• Fuente de obtención de la información• Los saldos ajustados en los papeles de trabajo de cada cédula analítica debe 

concordar con las sumarias y estas con el balance de comprobación. 

• Plan de trabajo de la auditoria practicada al control interno del área de recursos financieros del centro de bachillerato tecnológico industrial y de

servicios No. 32 • Prestando sus servicios el despacho contable -----------representado por el

auditor:____________________________________

Fecha de inicio Fecha de termino

Área a auditar

rubro Auditor responsable

resultado

Febrero 1 de  2011 3 de marzo del 2011

Recursos financieros

Control internoGuia contabilizadora y catalogo de cuentas

------ Informe detallado sobre allagozgos en la revisión

PAPELES DE TRABAJOComprobante de gastos

PAPELES DE TRABAJOFicha de deposito

PAPELES DE TRABAJOComprobante de servicio de agua potable

PAPELES DE TRABAJOComprobante de servicio de energía eléctrica

Cedulas De Auditoria Administrativa

CENTRO DE BACHILLERATO TECNOLÓGICO INDUSTRIAL Y DE SERVICIOS No.32

APLICACIÓN CORRECTA DE CATALOGO DE CUENTAS SEGÚN LINEAMIENTOS OFICIALES  MARCADOS  POR  LA  SE

Objetivo:    auditar  la  etapa  de  control  para  el  conocimiento  de  las aplicaciones  en  numero  de  cuentas  en  los  rubros  de  ingresos  y  egresos propios  de  un  plantel  educativoPropósito:        examinar  la  aplicación  correcta  de  numero  de  cuentas conforme  a  las  partidas  presupuestales  autorizadas  que tiene  la  entidad  .ELEMENTO  CARACTERÍSTICAS  OBSERVACIONES  PUNTOSNECESIDADES:  determinar  la  correcta  aplicación  del  catalogo  de  cuentas para  integrar  las  comprobaciones  de  ingresos  y  egresos  ante  la  dirección general.

Nota: escanear póliza en donde se registraron estos gastos 

Cedula analítica

fecha No. De cuenta

Concepto Comprobante de gasto

símbolo Observaciones

24-02-11 Nota de Gasto

248,000.00 A-Z Se  aplico correctamente el  numero  de cuenta  según el  control  in terno  de  la institución

Centro de Bachillerato Tecnológico y de servicios No. 32Área a auditar: Aplicación del control interno en los ingresos y egresos propios de un plantel educativo de la Oficina de recursos financieros

Fecha: Marzo del 2011

Marca de auditoriaA-Z Nota explicativa

ELABORO AUDITOR RESPONSABLE

Cedula analítica de ingreso

Fecha No. De cuenta

Concepto Ingreso Marca Observaciones

23-0211 Ficha de deposito

1954.5A-Z

Se aplico correctamente el numero de cuenta según el control in terno de la institución

Centro de Bachillerato Tecnológico y de servicios No. 32Área a auditar: Aplicación del control interno en los ingresos y egresos propios de un plantel educativo de la Oficina de recursos financieros

Fecha: Marzo del 2011

AUDITOR RESPONSABLEELABORO

Marca de auditoriaA-Z Nota explicativa

Cedula sumaria

fecha No. De cuenta

Concepto Comprobante de gasto

marca Observaciones

28-02-11 Recibo de agua

    4,577.50 A-Z Se  aplico correctamente  el numero  de  cuenta según  el  control  in terno  de  la institución

Centro de Bachillerato Tecnológico y de servicios No. 32Área a auditar: Aplicación del control interno en los ingresos y egresos propios de un plantel educativo de la Oficina de recursos financieros

Fecha: Marzo del 2011

Marca de auditoriaA-Z Nota explicativa

ELABORO AUDITOR RESPONSABLE

Cedula analítica

fecha No. De cuenta

Concepto Comprobante de gasto

marca OBSERVACIONES

28-02-11 Recibo de luz

  70,348.00 A-Z Se  aplico correctamente  el numero  de  cuenta según el  control  in terno  de  la institución

Centro de Bachillerato Tecnológico y de servicios No. 32Área a auditar: Aplicación del control interno en los ingresos y egresos propios de un plantel educativo de la Oficina de recursos financieros

Fecha: Marzo del 2011

Marca de auditoriaA-Z Nota explicativa

ELABORO AUDITOR RESPONSABLE

Cedula sumaria

fecha No. De cuenta

Concepto Comprobante de gasto

ingreso Observaciones

24-02-11 Nota de gasto

248,000.00 Después de revisar los papeles de trabajo

23-0211 Ficha de deposito

1954.5 Se verifico que la aplicación de los números De cuenta son correcto

28-02-11 Recibo de agua

    4,577.50 Según la guía contabilizadora y catalogo de cuentas enviado por la DGETI-

28-02-11 Recibo de luz

  70,348.00

Centro de Bachillerato Tecnológico y de servicios No. 32Área a auditar: Aplicación del control interno en los ingresos y egresos propios de un plantel educativo de la Oficina de recursos financieros

Fecha: Marzo del 2011

Marca de auditoriaA-Z Nota explicativa

ELABORO AUDITOR RESPONSABLE

Escanear un informe en donde compruebas enSeo. Los gastos

④ Conclusiones1. Dictamen y o informe2. Observaciones3. Recomendaciones

DICTAMEN O INFORME

Observaciones

Recomendaciones

Plan de seguimiento