8/16/2019 Paper 4_Unit Audit Internal BRI_Plus Pendahuluan Dan Penutup
1/17
PAPER
MATA KULIAH AUDIT INTERNAL
UNIT AUDIT INTERNAL
PADA
PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO), TBK
Disusun oleh:
Kelom o! "
#$ An%i&' i '!sono*$ D'u% A+%ul M'li!
$ I!i Ri-'l A .i'n%i"$ Nu. Is/i0om'h1$ i/' Desi/'s'.i
Dosen : B !$ Muh'%i P.'+o2o
KELAS 345 PRO6RAM DIPLOMA I7 AKUNTANSI
POLITEKNIK KEUAN6AN NE6ARA STAN
*8#9
8/16/2019 Paper 4_Unit Audit Internal BRI_Plus Pendahuluan Dan Penutup
2/17
BAB #PENDAHULUAN
Audit internal merupakan jaminan, independen objektif dan aktivitas konsultasi yang
dirancang untuk menambah nilai dan meningkatkan operasi organisasi. Ini membantu
organisasi mencapai tujuannya dengan membawa pendekatan yang sistematis dan disiplin
untuk mengevaluasi dan meningkatkan efektifitas proses manajemen risiko, pengendalian,
dan tata kelola. Audit internal adalah katalis untuk meningkatkan efektifitas organisasi dan
penilaian data dan proses bisnis.Ruang lingkup audit interal dalam suatu organisasi yang luas mungkin melibatkan
topik-topik seperti efektifitas operasi, keandalan laporan keuangan, menghambat dan
menyelidiki kecurangan serta mengamankan aset, dan juga kepatuhan terhadap hukum dan
ketentuan. Audit internal sering melibatkan pengukuran sesuai dengan kebijakan entitas dan
prosedur. Namun, auditor internal tidak bertanggung jawab atas pelaksanaan kegiatan
perusahaan, mereka menyarankan manajemen dan ewan ireksi tentang bagaimana untuk
melaksanakan tanggung jawab mereka.!elaksanaan fungsi audit internal tersebut biasanya dilakukan oleh suatu unit tersendiri
di dalam perusahaan yang bertanggungjawab langsung kepada irektur "tama. #egitu pula
dengan yang ada dalam badan organisasi #ank Rakyat Indonesia, untuk meningkatkan
efektifitas dan menjaga kualitas pelayanannya, #ank Rakyat Indonesia memiliki $atuan %erja
Audit Intern yang bertanggung jawab langsung kepada irektur "tama. an di dalam
makalah ini, penulis akan membahas praktik pelaksanaan fungsi audit internal pada $atuan
%erja Audit Intern di #ank Rakyat Indonesia.
BAB IIPEMBAHASAN
A$ 5UN6SI AUDIT INTERN
8/16/2019 Paper 4_Unit Audit Internal BRI_Plus Pendahuluan Dan Penutup
3/17
&ungsi audit intern di #RI dijalankan oleh $atuan %erja Audit Intern yang
bertanggung jawab langsung kepada irektur "tama dan memiliki akses komunikasi
langsung 'communication line( kepada %omite Audit untuk berkoordinasi dan
menyampaikan informasi yang berkaitan dengan pelaksanaan dan hasil audit. !eran Audit
Intern sangat strategis dalam membantu !erusahaan mencapai tujuan melalui pendekatan
yang sistimatis, teratur dan terstruktur untuk mengevaluasi dan meningkatkan efektivitas
pengelolaan risiko, pengendalian intern dan proses governance.
B$ DASAR A UAN
Implementasi fungsi audit intern #RI mengacu pada beberapa peraturan perundang-
udangan yang berlaku, antara lain )
*. %eputusan %etua #apepam dan +embaga %euangan No) % !- /0#+01223 4anggal 13
November 1223 4entang !embentukan dan !edoman !enyusunan !iagam "nit Audit
Internal51. !eraturan #ank Indonesia No.*0/0!#I0* 4anggal 12 $eptember * 4entang
!enugasan irektur %epatuhan '6ompliance irector( dan !enerapan $tandar
!elaksanaan &ungsi Audit Intern #ank '$!&AI#(57. 7. !eraturan #ank Indonesia '!#I( Nomor 8030!#I01227 tanggal * 9ei 1227 tentang
!enerapan 9anajemen Risiko bagi #ank "mum, sebagaimana diubah dengan !#I No
**0180!#I0122 tanggal 2* :uli 122. $urat daran #ank Indonesia '$ #I( No 801*0 !N! tanggal 1 $eptember 1227 tentang
!enerapan 9anajemen Risiko bagi #ank "mum, sebagaimana diubah dengan $ #I No
*7017012** tanggal 13 ;ktober 12**8. $urat daran #ank Indonesia '$ #I( No 80110 !N! tanggal 1 $eptember 1227 tentang
!edoman $tandar $istem !engendalian Intern bagi #ank "mum/. !eraturan #ank Indonesia No. 0720 !N! 4anggal *1 esember 122< 4entang !enerapan
9anajemen Risiko alam !enggunaan 4eknologi Informasi oleh #ank "mum5
8/16/2019 Paper 4_Unit Audit Internal BRI_Plus Pendahuluan Dan Penutup
4/17
*. 4he Internal Audit &unction In #ank - #asel 6ommitte ;n #anking $upervision51. International $tandards &or 4he !rofessional !ractice of Internal Auditing of Internal
Auditing '$tandards(57. 7. !ractice Advisories "nder International !rofessional !ractice &ramework 'I!!&(5
. . %onsorsium ;rganisasi !rofesi Audit Intern Indonesia. 122 . $tandar !rofesi Audit
Intern. :akarta. =ayasan !endidikan Internal Audit58. 8. &inal ocument >4he Internal Audit &unction In #ank? #asel 6ommitte ;n #anking
$upervision, :une 12*1./. /. International $tandards &or 4he !rofessional !ractice of Internal Auditing of Internal
Auditing '$tandards(, Revised ;ctober 12*2.
$ PIA6AM AUDIT INTERN BRI (AUDIT HARTER)
Audit Intern #RI memiliki !iagam Audit Intern yang dituangkan dalam $urat%eputusan ireksi Nokep.$.87- IR0AlN02
8/16/2019 Paper 4_Unit Audit Internal BRI_Plus Pendahuluan Dan Penutup
5/17
6'm+'. #$ S/.u!/u. O.&'nis'si %'n Ke%u%u!'n Au%i/ In/e.n
Audit Intern #RI secara struktural berada di bawah pengawasan langsung
irektur "tama, bertanggung jawab langsung kepada irektur "tama dan memiliki
garis komunikasi dengan %omite Audit ' ewan %omisaris( Audit Intern
melaksanakan kegiatan assurance dan konsultasi yang independen dan obyektif yang
dirancang untuk memberikan nilai tambah dan meningkatkan kegiatan operasional.
Audit Intern membantu organisasi untuk mencapai tujuannya, melalui suatu
pendekatan yang sistimatis dan teratur untuk mengevaluasi dan meningkatkan
efektifitas pengelolaan risiko, pengendalian intern dan proses governanceAudit Intern #RI secara struktural berada di bawah pengawasan langsung
irektur "tama. Namun, dalam kegiatan operasional, irektur %epatuhan
bertanggung jawab terhadap pelaksanaan operasional Audit Intern #RI sesuai
kewenangannya, dan memiliki garis komunikasi dengan %omite Audit ' ewan
%omisaris( sehingga %epala Audit Intern dapat berkomunikasi langsung dengan
%omite Audit untuk melaporkan0 menginformasikan masalahmasalah yang berkaitan
dengan pelaksanaan kegiatan audit.Audit Intern #RI secara struktural terdiri atas "nit %erja Audit #idang elivery dan
"nit %erja Audit #idang $upport dengan rincian)
*. &ungsi elivery Audit mencakup)a. &ungsi Audit 4$I
&ungsi Audit 4$I memiliki ruang lingkup audit yang terdiri atas unit kerja yang
terlibat dalam proses pengelolaan dan penggunaan 4$I meliputi proses
8/16/2019 Paper 4_Unit Audit Internal BRI_Plus Pendahuluan Dan Penutup
6/17
pengembangan dan operasional aplikasi 6ore #anking dan Non 6ore, operasional
infrastruktur 4$I pada 6, R6 @ seluruh "nit %erja, pengamanan informasi,
aplikasi, infrastruktur 4$I, strategi, kebijakan, manajemen resiko dan penunjang,
dan sebagiannya. b. &ungsi Audit %!0%6%0"%+N @ !A
&ungsi Audit %!0%6%0"%+N @ !A memiliki ruang lingkup audit yang terdiri
atas "nit %erja %antor !usat, %antor 6abang %husus, "nit %erja +uar Negeri,
dan !erusahaan Anak.c. &ungsi Audit %anins '%antor Inspeksi(
&ungsi Audit %anins memiliki ruang lingkup audit yang terdiri atas %anwil,
%anca, %6!, %%, dan #RI "nit.d. &ungsi Audit Investigasi
&ungsi Audit Investigasi secara khusus melakukan investigasi dengan ruang
lingkup audit yang tidak terbatas.
1. &ungsi $upport yaitu Audit #idang !$%A9elaksanakan pengkajian organisasi Audit Intern, pengembangan kebijakan, prosedur
dan sarana penunjang audit 'audit tools(, pengembangan kualitas audit serta
perancangan software maupun hardware sesuai ketentuan dan best practices Audit
Intern.
"ntuk mendukung fungsinya Audit Intern #ank #RI memiliki * "nit %erja Audit#idang elivery 'unit kerja yang melaksanakan kegiatan audit( yang tersebar di seluruh
Indonesia yang bertugas untuk mengawali setiap %antor Bilayah beserta "nit %erja
;perasionalnya.
+$ Ke/u' Au%i/ In/e.n D'n Pen&'n&!'/'n Ke/u' Au%i/ In/e.n
Audit Intern ini dipimpin oleh %epala Audit Intern yang diangkat dan diberhentikan
oleh irektur "tama atas persetujuan ewan %omisaris.Cal ini diatur dalam !#* No
*0/0!#I0* 4entang !enugasan irektur %epatuhan '6ompliance irector( dan
!enerapan $tandar !elaksanaan &ungsi Audit Intern #ank "mum. $elain itu diatur pula
pada !iagam Audit Intern #RI dalam $urat %eputusan #ersama ewan %omisaris dan
ireksi Nokep.#.321 IR0AIN0**012*7 4anggal 11 November 12*7 4entang !iagam
Audit Intern !4.#ank Rakyat Indonesia '!ersero( 4bk.$%AI #RI dipimpin oleh %epala $%AI setingkat $enior Decutive Eice !resident
yang diangkat dan diberhentikan oleh irektur "tama dengan persetujuan ewan
%omisaris dan dilaporkan ke #ank Indonesia @ #apepam +embaga %euangan 'saat ini
8/16/2019 Paper 4_Unit Audit Internal BRI_Plus Pendahuluan Dan Penutup
7/17
;:%( sesuai dengan $% ireksi No./1/- IR0%!$0*2012*8 dan $urat ewan %omisaris
No.R. 1 0%;902
8/16/2019 Paper 4_Unit Audit Internal BRI_Plus Pendahuluan Dan Penutup
8/17
6'm+'. $ Se./i
8/16/2019 Paper 4_Unit Audit Internal BRI_Plus Pendahuluan Dan Penutup
9/17
meliputi profil bisnis sesuai dengan segmentasi pasar baik dibidang perkreditan,
pendanaan, dan jasa.e. Information $ystem @ 4echnology
meliputi I4 $trategy Decution @ I4 Architecture evelopment 'including $;A
Architecture, $;A !roject evelopment(, Renstra, 9anajemen @ ;perasional I4#RI, $ +6, isaster Recovery, dsb.
f. 6omplementary Card 6ompetency '$upport(meliputi Aspek Cukum, Cukum !injaman0$impanan0 :asa, logistik, $ 9,
perpajakan, dsb.
4ingkat kedalaman atas kompetensi yang harus dimiliki oleh Auditor berbeda-beda
sesuai dengan level jabatan serta memperhatikan bidang penugasan auditnya.alam rangka mengakselerasi dan memastikan jajaran $%AI memiliki kompetensi
yang mendukung penugasannya, telah dilakukan sustainable education meliputi)*. !enugasan langsung baik sesuai dengan bidang pekerjaan dan diluar bidang
pekerjaan untuk meningkatkan skill auditor melalui ;n 4he :ob 4raining1. !rogram !endidikan 'In Couse training, !ublic 6ourse, $eminar, @ Borkshop(7. !rogram sertifikasi profesi 'a.l. 6ertified Internal Auditor, Gualified Internal
Auditor, 6ertified &raud Daminer, dan 6ertified Information $ystem Auditor(. !embinaan dan supervise secara berkesinambungan atas penugasan yang diberikan.
III$ METODOLO6I AUDIT#RI menerapkan metodologi risk based internal audit 'R#IA( dengan pendekatan
proses bisnis. R#IA tersebut diimplementasikan secara bertahap sesuai dengan tingkat
kematangan manajemen risiko secara korporat. engan metodologi tersebut, maka
proses bisnis dan unit bisnis yang diperkirakan memiliki risiko yang signifikan dalam
pencapaian tujuan perusahaan lebih diprioritaskan untuk diaudit, sehingga dapat diyakini
bahwa seluruh potensi risiko dapat diminimalkan sesuai dengan toleransi risiko yang
telah ditetapkan. "ntuk mendukung efisiensi dan efektifitas pelaksanaan risk based audit
serta untuk meningkatkan peran audit sebagai $trategic #usiness !artner '$#!(, dalam
proses analisa data didukung denganpenggunaan 6omputer Assissted Audit 4echni ue
'6AA4s(.
'$ U.'i'n Pel'!s'n''n Tu&'s Au%i/4ugas dan tanggung jawab Audit Intern #RI yaitu melaksanakan audit di semua
9anajemen +ini #RI. Cal ini tertuang dalam ruang lingkup kegiatan audit yang terdapat
dalam !erencanaan Audit 4ahunan yang disetujui oleh irektur "tama dan %omisaris
"tama yang terdiri atas kegiatan Reguler Audit yang dilakukan kepada semua9anajemen
8/16/2019 Paper 4_Unit Audit Internal BRI_Plus Pendahuluan Dan Penutup
10/17
+ini, serta $pecial Audit, $urprise Audit, dan 9andatory Audit. !enetapan ruang lingkup
audit adalah berdasarkan pada hasil asesmen atas risiko.Audit Intern secara rutin melakukan pemantauan atas pelaksanaan komitmen
manajemen untuk memperbaiki kelemahan pengendalian intern yang ada sesuai target
waktu yang telah disepakati, dan memberikan opini atas kecukupan pelaksanaan tindak
lanjut perbaikan oleh manajemen. ;pini Audit Intern atas pelaksanaan
komitmenmanajemen berupa surat pernyataan 9 9A AI atau 4I A% 9 9A AI.
I7$ KOORDINASI DEN6AN EKSTERNAL AUDITOR !emeriksaan terhadap akurasi data keuangan dan operasional #RI dilakukan pula oleh
eksternal auditor yakni #ank Indonesia '#I(, #adan !emeriksa %euangan '#!%( dan
%antor Akuntan !ublik '%A!(. alam kegiatan pemeriksaan yang dilakukan oleh
eksternal auditor, Audit Intern berperan sebagai liaison officer untuk mengkoordinir
kelancaran pelaksanaan audit serta melakukan pemantauan atas tindak lanjut perbaikan
dari temuan eksternal auditor oleh unit kerja terkait.!emantauan bertujuan untuk memastikan bahwa manajemen telah melakukan perbaikan
atas kelemahan pengendalian intern yang ditemukan oleh eksternal auditor.
'$ Im+'l'n ='s'Imbalan jasa yang diberikan #RI kepada %A!-!$$- = adalah sebesar Rp
/.
8/16/2019 Paper 4_Unit Audit Internal BRI_Plus Pendahuluan Dan Penutup
11/17
Fambar 7. ;pini Auditor ksternal
Casil !emeriksaan rnst @ young
Casil !emeriksaan +aporan %euangan 4ahun #uku 12** ari seluruh hasil pemeriksaan tersebut yag berjumlah 7 'tiga puluh empat( temuan, 7* 'tiga puluh
satu( temuan dapat dinyatakan $ + $AI '$( dan 7 'tiga( temuan dengan status
!AN4A" '!( yang saat ini masih dalam proses penyelesaian dan tindak lanjut oleh
unit kerja terkait.Casil !emeriksaan +aporan %euangan 4ahun #uku 12*1 ari seluruh hasil
pemeriksaan tersebut yang berjumlah 73 'tiga puluh delapan( temuan, 13 'dua puluh
delapan( temuan dapat dinyatakan $ + $AI '$( dan *2 'sepuluh( temuan dengan
status !AN4A" '!( yang saat ini masih dalam proses penyelesaian dan tindak lanjut
oleh unit kerja terkait.Casil !emeriksaan +aporan %euangan 4ahun #uku 12*7 ari hasil
pemeriksaan terdapat 77 'tiga puluh tiga( temuan, 17 'dua puluh tiga( temuan dapat
dinyatakan $ + $AI '$( dan *2 'sepuluh( temuan dengan status !AN4A" '!( yang
saat ini masih dalam proses penyelesaian dan tindak lanjut oleh unit kerja terkait.
7$ QUALITY ASSURANCE > SISTEM MANA=EMEN MUTU
'$ E?'lu'si Au%i/
8/16/2019 Paper 4_Unit Audit Internal BRI_Plus Pendahuluan Dan Penutup
12/17
alam rangka menjamin kualitas pelaksanaan audit, dilakukan penilaian kualitas
' uality assurance( oleh pihak internal melalui internal uality assurance review maupun
eksternal. !enilaian kualitas oleh pihak eksternal dilakukan oleh !4. $F$
Indonesiamelalui surveillance I$; 22*. Casil surveillance I$; 22*)1223 visit 1012*1
oleh !4 $F$ Indonesia tidak ada temuan major maupun minor.fektivitas pelaksanaan kerja dan kepatuhan terhadap $tandar !elaksanaan &ungsi
Audit Intern #ank '$!&AI#( dievaluasi oleh Auditor kstern 'pada tahun 12** kegiatan
evluasi dilaksanakan oleh !ricewaterhouse6oopers (, hasilnya menunjukkan bahwa
fungsi Audit Intern #RI telah mampu menjalankan peranannya sesuai dengan standar
yang telah ditetapkan serta mendapatkan predikat >good practices? apabila dibandingkan
dengan industri sejenis.
$edangkan kepatuhan praktik-praktik audit terhadap $tandar !elaksanaan &ungsiAudit Intern #ank '$!&AI#( dan !enerapan 9anajemen Risiko dalam penggunaan
4eknologi Informasi untuk #ank "mum telah dievaluasi oleh %onsultan Independen
'!ricewaterhouse6oopers( pada tahun 12* dengan hasil >secara umum telah sesuai?
dengan $!&AI#. $edangkan apabila dibandingkan dengan leading practice, >secara
umum telah berada pada level 7?, dan >umumnya sesuai? dengan standar IIA.+$ Penin&!'/'n Ku'li/'s Au%i/
"ntuk meningkatkan kualitas dan efisiensi proses audit, #RI menyusun rencana
strategis untuk unit Audit Intern, meliputi)*. !eningkatan Internal #isnis !roses.
"paya yang direncanakan untuk meningkatkan internal bisnis proses meliputi)a( 9elakukan pengkinian $trategi Audit Intern #RI yang selaras dengan visi,
misi dan strategi #RI serta tingkat kematangan implementasi proses
manajemen risiko. b( 9enyiapkan kajian secara berkesinambungan atas praktek1 Audit Intern
sebagai bahan penyempurnaan !AI, baik melalui seminar, benchmarking @
sumber1 lainnya.c( 9elakukan review terhadap !anduan Audit Intern0!Al '%ebijakan dan
!rosedur( sesuai ketentuan dan best practices.d( 9elakukan penyusunan dan penetapan #!; untuk )
"%A-&ungsi elivery"%A - &ungsi Non elivery.
e( 9elakukan penyusunan dan pengkinian !rogram Audit 'manual control diluar
proses bisnis I4( untuk memastikan tersedia pedoman teknis pelaksanaan audit
sesuai ketentuan yang berlaku dan target yang ditetapkan.f( 9enyiapkan pengkinian parameter '%ey Risk Indicator( unit assessment dan
mengembangkan polapola pengawasan baru atau indikator data 'transaksi(
8/16/2019 Paper 4_Unit Audit Internal BRI_Plus Pendahuluan Dan Penutup
13/17
anomaly untuk mendukung implemetasi continuous auditing melalui !usat
ata lektronik0! .g( 9elakukan uality assurance review 'GAR( terhadap pelaksanaan audit di
seluruh "nit %erja elivery untuk memberikan kepastian bahwa pekerjaan
audit dan kegiatan organisasi lainnya yang dilakukan oleh jajaran Audit Intern
sudah efektif, efisien serta sesuai dengan %ebijakan dan !rosedur Audit Intern
dan #RI secara keseluruhanh( 9elaksanakan surveillance I$; 22*)1223 visit 8 dan Resertifikasi I$; 22* )
1223 periode ke-8 dari tahun 12* s0d 12*<i( 9elakukan proses kompilasi penilaian survey kepuasan customer0 pelanggan
'6$$( dari auditee dan melaporkan hasilnya kepada seluruh "%A. j( 9elaksanakan review kesesuaian fungsi Audit Intern #RI dengan $!&AI# dan
uality assurance review 'GAR(
$ Ke+i@'!'n, .ose%u., e/un@u! +'.u &un' menun@'n& el'!s'n''n Au%i/ In/e.n*( $urat Audit Intern No. #.23AIN0$%A028012* , tanggal */ 9ei 12* , tentang
Aplikasi AIN lektronik Register 'A R(.1( $urat Audit Intern No. #. 1AIN0$%A02
8/16/2019 Paper 4_Unit Audit Internal BRI_Plus Pendahuluan Dan Penutup
14/17
a. !emenuhan $ 9 Audit Intern secara berkala sesuai dengan formasi yang telah
ditetapkan melalui berbagai strategi pemenuhan formasi. b. !eningkatan kompetensi auditor melalui sustainable education yang diharapkan
dapat memberikan pembekalan secara proporsional kepada auditor dalam
menjalankan tugas auditnya.c. !engembangan karier $ 9 jajaran audit
D$ AUDITOR EKSTERN DAN AKUNTAN PERSEROAN
!engawasan terhadap #RI, selain dilaksanakan oleh auditor internal #RI juga
dilaksanakan oleh auditor eksternaldiantaranya oleh #ank Indonesia '#I(, #adan
!emeriksa %euangan '#!%( dan %antor Akuntan !ublik '%A!(. $esuai keputusan R"!$
tertanggal 1/ 9aret 12* , #RI berdasarkan surat ewan %omisaris No
#.*2*%;902
8/16/2019 Paper 4_Unit Audit Internal BRI_Plus Pendahuluan Dan Penutup
15/17
individual, pelaksanaan audit individual, pelaporan dan dokumentasi. !ada aplikasi
tersebut akan dilakukanvaluasi aplikasi audit manajemen sistem #risma.
9enyusun #R$ enhance pengembangan aplikasi #RI$9A9elakukan update data Reference #risma9elaksanakan "ser &orum #RI$9A
b. !engelolaan "ser dan ;perasional Aplikasi Auditc. 9elaksanakan Implementasi dan $osialisasi Aplikasi A R 'Audit Intern lectronic
Register(. Aplikasi ini menangani inventarisasi infrastruktur I4 'hardware( yang ada
di masing-masing kantor audit.d. 9elaksanakan $osialisasi Aplikasi #rideJ 1.2 sebagai analytical tools sehingga
peningkatan indikator risiko dapat diidentifikasi.e. !engembangan secara berkesinambungan !usat ata lektronik '! ( tahap III
untuk auditor. ! menangani pengolahan data yang digunakan untuk audit secaraterpusat. Casil pengolahan data oleh ! dapat diakses oleh masingmasing auditor
sesuai wilayah auditnya masing-masing. #ila auditor mempunyai data mentah yang
perlu diolah lebih lanjut 'pengolahan adhoc(, auditor dapat memanfaatkan #rideJ
sebagai aplikasi offline yang menangani pengolahan data secara desentralisasi.f. !enyusunan manual control untuk proses bisnis Infrastruktur I4. 9anual control
merupakan panduan langkah-langkah minimal yang dapat digunakan dalam
melaksanakan kegiatan audit.
7II$ PELAPORAN, TU6AS, DAN TAN66UN6=A AB AUDIT INTERN
'$ In%e en%ensi Au%i/ In/e.n
$%AI sebagai 7rd line of defense secara struktural telah independen terhadap fungsi
*st line of defense '"nit %erja ;perasional( dan fungsi 1nd line of defense ':ajaran
9anajemen Risiko, dan :ajaran %epatuhan(. %edudukan $%AI dalam perusahaan yang
berada dibawah #inaan irektur "tama dan Bakil irektur "tama, serta memiliki akses
komunikasi 'communication line( dengan ewan %omisaris 'dalam hal ini dengan
%omite Audit(, maka hal tersebut mendukung independensi @ objektivitas pelaksanaan
dan pelaporan audit, sehingga dapat mengungkapkan pandangan dan pemikirannya tanpa
pengaruh ataupun tekanan dari manajemen ataupun pihak lain yang terkait dengan #RI.
+$ Tu&'s D'n T'n&&un&@'2'+ SKAIalam rincian tugas dan tanggungjawab $%AI #RI dijelaskan bahwa Audit Intern
harus menyampaikan laporan kepada irektur "tama dan %omisaris "tama. 4ugas dan
8/16/2019 Paper 4_Unit Audit Internal BRI_Plus Pendahuluan Dan Penutup
16/17
tanggung jawab Audit Intern #RI sebagaimana diatur didalam !iagam Audit Intern
mencakup)*. Audit Intern bertanggung jawab langsung kepada irektur "tama.1. 9embantu tugas irektur "tama dan %omisaris "tama dalam melakukan
pengawasan dengan cara menjabarkan secara operasional baik perencanaan, pelaksanaan maupun pemantauan hasil audit.
7. 9embuat analisis dan penilaian di bidang keuangan, akuntansi, operasional dan
kegiatan lainnya melalui pemeriksaan langsung dan pengawasan secara tidak
langsung.. 9engidentifikasi segala kemungkinan untuk memperbaiki dan meningkatkan efisiensi
penggunaan sumber daya dan dana.8. 9emberikan saran perbaikan dan informasi yang objektif tentang kegiatan yang
diperiksa pada semua tingkatan manajemen./. alam melaksanakan tugasnya Audit Intern harus menyampaikan laporan kepada
irektur "tama dan %omisaris "tama.
8/16/2019 Paper 4_Unit Audit Internal BRI_Plus Pendahuluan Dan Penutup
17/17
BAB IIIPENUTUP
Audit Intern #RI secara struktural berada di bawah pengawasan langsung irektur
"tama, bertanggung jawab langsung kepada irektur "tama dan memiliki garis komunikasi
dengan %omite Audit ' ewan %omisaris( Audit Intern melaksanakan kegiatan assurance dan
konsultasi yang independen dan obyektif yang dirancang untuk memberikan nilai tambah dan
meningkatkan kegiatan operasional. Audit Intern #RI secara struktural terdiri atas "nit %erja
Audit #idang elivery dan "nit %erja Audit #idang $upport. Audit Intern ini dipimpin oleh
%epala Audit Intern yang diangkat dan diberhentikan oleh irektur "tama atas persetujuanewan %omisaris.
$atuan %erja Audit Intern '$%AI( terus berupaya untuk memenuhi 0 menyediakan
auditor yang berkualitas, memiliki kompetensi sesuai dengan kebutuhan, rentang kendali, dan
tingkat risiko di masing-masing wilayah kerja audit. "ntuk memastikan pelaksanaan tugas
audit yang berkualitas, Audit Intern #RI didukung tenaga audit profesional yang sebagian
telah bersertifikat nasional maupun internasional.
alam pelaksanaannya, #RI menerapkan metodologi risk based internal audit 'R#IA(
dengan pendekatan proses bisnis. R#IA tersebut diimplementasikan secara bertahap sesuai
dengan tingkat kematangan manajemen risiko secara korporat. alam menjalankan tugas dan
tanggung jawabnya, $%AI #RI harus menyampaikan laporan kepada irektur "tama dan
%omisaris "tama. 4ugas dan tanggung jawab Audit Intern #RI sendiri diatur di dalam
!iagam Audit Intern
$elain dari auditor internal #RI sendiri, pemeriksaan terhadap akurasi data keuangan
dan operasional #RI dilakukan pula oleh eksternal auditor yakni #ank Indonesia '#I(, #adan
!emeriksa %euangan '#!%( dan %antor Akuntan !ublik '%A!(.
Top Related