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Monika Ha
Durante 2009 Caso: Marí
1 Sociedad creada por Soldevila y NadalAporte Soldevila 250,000
Aporte Nadal 250,0002 Firm desarrollara la pgina web de la empresa.
l contrato ten!a "na d"racin de tres meses y s"pon!a "n coste totalsolicitaron "n pr#stamo bancario de 110.000 e"ros, $"e %rmaron a %n
' (ompr nave por )00.000e"ros el '0 de diciembre de 200&, pagando
al contado y comprometi#ndose a pagar los *0.000 e"ros restantes elstimaba $"e '00.000 e"ros representaban el coste del terreno, y $"ecorrespond!an al coste del edi%cioa nave estar!a en condiciones satis-actorias de "tiliacin d"rante "n
) '0 diciemrbre se ad$"iri mobiliaria por 200,000
resentacin del libro de ca+a del ltimo trimestre del 200&5 (ontaban con '0 mecladores. c"yo precio de coste de importacin t
4ab!a sido de *00 e"ros por "nidad.e los 2).000 e"ros res"ltantes, se ade"daban 12.000 e"ros a la %rmaNo se 4ab!a vendido todav!a ningn meclador.
Durante el 20101 6mportaron a cr#dito '10 mecladores, c"yo importe total -"e de 2)*.2 7endieron 100 mecladores al contado, a ran de 1.500 e"ros por "ni' 7endieron 200 mecladores a cr#dito, a ran de 1.550 e"ros por "nid
) (obraron "n total de 220.000 e"ros de los clientes a $"ienes 4ab!an v5 os pagos al proveedor de mecladores ascendieron a "n total de 210.8 as actividades comerciales y administrativas s"p"sieron &0.000 e"ro9 agaron los *0.000 e"ros correspondientes a la compra del edi%cio y d* Abonaron los 110.000 e"ros del pr#stamo bancario.& os intereses del pr#stamo bancario ascendieron a 5.000 e"ros, y se p
al cerrar el a/o
10 A %nales de diciembre, :ar!a decidi invertir parte de la tesorer!a $"einmediatamente ;20.000 e"ros; en valores negociables de alta li$"i
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2,009
(a+a (apital250,000 12,000 250,000
250,000 '20,000 250,000110,000 20,000 500,000
12,000
810,000 '8),000
2)8,000
(erreno12,000 '20,000 *0,00012,000 2)0,000
:a$"inaria r#stamo12,000 110,00012,0002),000
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2,010
Caja Maquinaria246,000 210,000 12,000150,000 &0,000 2)*,000 150,000220,000 *0,000 '10,000
110,0005,000
20,000
818,000 515,000101,000 ro!iedad " #erreno
2)0,000*0,000
'20,000
C$ C$C&0,000 '10,000 220,000
2)*,000 210,000 &0,000*0,000'*,000
resta'o (ntereses110,000 5,000
110,000
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Amortiacin 7entas150,000
:obiliario ),000 '10,000)80,000
di%cio 5,000
(ostos de venta 2)0,000
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el )ala
Soldevilla A
2,009 2,010Activo
(a+a 2)8,000 101,000(67?S F6@?S s veinte a/os.
:obiloario 20,000 20,000
Amortiacin ),000 do incl"ido3
di%cio 100,000 100,000alemana. Amortiacin 5,000
>erreno '00,000 '00,000
00 e"ros. agina =e 12,000 12,000
dad. Amortiacin 12,000
d.
ndido a cr#dito. >otal )'2,000 )11,000000 e"ros.pagados al contado. AS67?S
el terreno.roveedor 12,000 50,000
agaron. (
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María
/stado d
7entas
(osto de ven
Bastos
Administrativ
ebitda
epreciacin
eit
6nter#s
/t
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%astos ADM&0,000
6nversiones20,000
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*e %eneral
Dieren*ia 3uentes sos
1)5,000 1)5,000&0,000 &,000*,000 *,00020,000 20,000
),000 ),000
5,000 5,000
12,000 12,000
'*,000 '*,000*0,000 *0,000110,000 110,000
10),000 10),000
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ol de .illa
e esultados,010
)80,000
2)0,000
220,000
&0,000
1'0,000
21,000
10&,000
5,000
104,000
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2,009 2,010 Dieren*ia 3uentesActivo(a+a 2)8,000 101,000 1)5,000 1)5,000
(67?S F6@?S
:obiloario 20,000 20,000Amortiacin ),000 ),000 ),000
di%cio 100,000 100,000Amortiacin 5,000 5,000 5,000
>erreno '00,000 '00,000
agina =eb 12,000 12,000Amortiacin 12,000 12,000 12,000
>otal )'2,000 )11,000
AS67?S
roveedores 12,000 50,000 '*,000 '*,000(otal 202,000 50,000
atrimonio(apital 500,000 500,000
10),000 10),000 10),000#+#A 904,000 6-4,000
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sos
&,000*,000
20,000
*0,000110,000
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María Sol de .illa/stado de esultados
2,010
7entas )80,000
(osto de venta 2)0,000
220,000
Bastos
Administrativos &0,000
ebitda 1'0,000
epreciacin y Amort 21,000
eit 10&,000
6nter#s 5,000
/t 104,000
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(a+a (
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(
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prod"ccin (apital500,000
))),000
=eb Ctilidad retenida'0,000 110,000
*0,000
ma$"inaria epreciacion pgina web)0,000 8,000
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7entas&)),000
1,000
Banancia por valoresnegociables
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esu'en del liro de *aja5/ntradas
Dalance inicial ca+a 101,000(obro clientes *50,000
7enta mobiliario y e$"ipo &,000
&80,000
(nresos6ngresos por ventas &)),000
(ostos(osto de prod"ccin )'&,000
Dene%cio br"to 505,000Bastos administrativos 150,000?tros gastos 9,000D6>A ')*,000Bastos de depreciacin 11,000Dene%cio neto ''9,000
71 de Di*ie're 2011
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A*tivosActivos corrientes(a+a y Danco 10',0007alores negociables 21,000("entas por cobrar 1*),0006nventario materia prima 2*,0006nventarioEmecladores '9,000 >otal activos corrientes 787,000
A*tivos jos:obiliario y e$"ipo 25,000:a$"inaria 2)0,000epreciacin ac"m"lada ma )0,000di%cioENave 100,000epreciacin ac"m"lada edi 10,000 >erreno '00,000 >otal activos %+os 815,000 >otal activos 9&&,000
asivosasivos corto plao("entas por pagar 90,000 >otal pasivos corto plao 90,000 >otal pasivos 80,000
atri'onio(apital 500,000
Ctilidad retenida *0,000Ctilidad del per!odo ''9,000Banancia valores negociable 1,000 >otal atrimonio &1*,000 >otal asivoatrimonio 9&&,000
Dalance Beneral
'1 de iciembre 2011
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Monika HarelCaso: María Sol de .ila )
i*ie're 2011Salidas
*0,000ago materia prima 250,000
182,000
150,000ago dividendos '0,000
25,000ago ma$"inaria 180,000
Saldo a di*ie're 20110',000&80,000
ago s"plidorma$"inaria
ago personal deprod"ccin yactividades de-abricacin
ago actividades
comerciales yadministrativas
(ompra n"evomobiliario y e$"ipo
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3lujo de ee*tivo !or a*tividades o!erativas(obro clientes *50,000ago materia prima 250,000ago personal de prod"ccin y actividades de -abricacin 182,000ago actividades comerciales y administrativas 150,000Fl"+o operativo neto 2**,000
3lujo de ee*tivo !or a*tividades de inversin
(ompra n"evo mobiliario y e$"ipo 25,0007enta mobiliario y e$"ipo &,000ago s"plidor ma$"inaria 2)0,000Fl"+o de inversin neto 258,000
3lujo de ee*tivo !or a*tividades de nan*ia*inago dividendos '0,000Fl"+o de %nanciamiento neto '0,000
3ree *as;
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(a+a
101,000 *0,000*50,000 250,000
&,000 182,000
150,000
'0,000
25,000
180,000
10',000
6nventario :ateria rima290,000 2)2,0002*,000
:obiliario y e$"ipo
18,000 18,000
25,000
Bastos 7arios
9,000
:a$"inaria2)0,000
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(
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(ostos de prod"ccin182,000
2)2,000)0,000 ))),000
0
7entas
&)),000
1,000negociables
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