Ley Nº 30309 y modificatorias.Ley que promueve proyectos de Investigación, Desarrollo Tecnológico e Innovación Tecnológica (I+D+i)
BENEFICIOS TRIBUTARIOSDirección de Políticas y Programas de CTeICONCYTEC
ESQUEMA
I. MARCO LEGAL DE LA LEY Nº 30309 Y RESULTADOSII. PROCEDIMIENTO DE CALIFICACIÓNIII. CASOS DE EXITOS Y MITOSIV. ASPECTOS TECNICOS
El CONCYTEC y el Plan Nacional deCOMPETITIVIDAD
Y PRODUCTIVIDAD
I. MARCO LEGAL – LEY N°30309
¿Qué es el Plan Nacional de Competitividad y Productividad?
Constituye un conjunto de medidas de política transversales orientadas a apuntalar el crecimiento económicoen el mediano y largo plazo, generando así mejores servicios públicos para reducir la pobreza, aumentar losingresos e incrementar sostenidamente el bienestar de todos los peruanos.
OP3 DEL PNCP: GENERAR EL DESARROLLO DE CAPACIDADES PARA LA INNOVACIÓN, ADOPCIÓN Y TRANSFERENCIA DE MEJORAS TECNOLÓGICAS
Medidas de política del OP3:3.1 Gobernanza conjunta de fondos y programas para CTI.3.2 Centro de Innovación “Espacio Ciencia”.3.3 Incentivos tributarios para Investigación y desarrollo (I+D).3.4 Programa Cuerpo de Investigadores e Investigadoras del Perú3.5 Programa para el Desarrollo de Capacidades vinculadas a las brechas y habilidades en CTI.3.6. Mecanismos para el desarrollo de la CTI con enfoque regional.
REACTIVACIÓN DE LA ECONOMÍA:AHORRO Y PRODUCTIVIDAD USANDO
TECNOLOGÍA
INVERTIR EN CIENCIA Y TECNOLOGÍA PUEDE FORTALECER NUESTRA EMPRESA EN LACOYUNTURA ACTUAL, DONDE SU USO ES FUNDAMENTAL, PARA OPTIMIZARPRODUCTOS Y PROCESOS.
ANTE ELLO EL ESTADO NOS BRINDA ESTA HERRAMIENTA QUE NOS AYUDARÁ A DISMINUIREL RIESGO DE INVERSIÓN EN I+D+i, Y AHORRO EN EL IMPUESTO A LA RENTA.
AMPLIACIÓN DE LA LEYMediante Decreto de Urgencia Nº 010-2019, se amplió la vigencia de la Ley Nº 30309 por
03 años más, estando vigente hasta el año 2022. Entre sus modificatorias, se otorgan mayores incentivos tributarios para las PYMES.
OBJETIVOLa Ley Nº 30309, Ley que promueve la Investigación Científica, Desarrollo Tecnológico eInnovación Tecnológica; busca que las empresas inviertan en proyectos de I+D+i queimpacten en la competitividad y productividad de sus organizaciones.
BENEFICIO TRIBUTARIOLos contribuyentes que efectúen gastos en proyectos de investigación científica, desarrollotecnológico e innovación tecnológica, vinculados o no al giro de negocio de la empresa,podrán acceder a deducciones tributarias vinculadas al Impuesto a la Renta:
ASPECTOS DE LA LEY Nº 30309 Y MODIFICATORIAS:
SI:• Pueden postular CUALQUIER empresa que declara renta de tercera categoría (MICRO, PEQUEÑA,
MEDIANA O GRAN EMPRESA)• Pueden presentarse proyectos que cuenten con fondos concursables (SOLO POR LA
CONTRAPARTIDA DE LA EMPRESA, que pueden ser aportes MONETARIO o NO MONETARIOS)
NO:• Es fondo concursable.• Necesitan las empresas contar con capital social mínimo.• Necesitan tiempo de antigüedad mínimo de actividad.
LÍMITES DE LA DEDUCCIÓN TRIBUTARIA
Monto máximo deducible anual por contribuyente para los AÑOS 2020, 2021 y 2022 es de 500 UIT. Aplicable sobre el 50%, 75% ó 115% del beneficio tributario adicional, según los INGRESOS NETOS de la empresa:
INGRESOS NETOS< 2300 UIT
175 % 215 %SI el contribuyente:• Ejecuta INDIRECTAMENTE el
proyecto, mediante centro de I+D+i NO DOMICILIADO
SI el contribuyente:• Ejecuta DIRECTAMENTE el proyecto; o
• Ejecuta INDIRECTAMENTE el proyecto, mediante centro de I+D+i DOMICILIADO
INGRESOS NETOS > 2300 UIT
150% 175%SI el contribuyente:• Ejecuta INDIRECTAMENTE el
proyecto, mediante centro de I+D+i NO DOMICILIADO
SI el contribuyente:• Ejecuta DIRECTAMENTE el proyecto
• Ejecuta INDIRECTAMENTE el proyecto, mediante centro de I+D+i DOMICILIADO
EJEMPLO DE LA DEDUCCIÓN TRIBUTARIA
Monto máximo deducible anual por contribuyente: 500 UIT = S/.2 150 000 (2020) Aplicable sobre al 75% del beneficio tributario adicional. Ejm:
PRESUPUESTO TOTAL DE PROYECTO: S/ 10´000 000.002020
(UIT S/4 300.00)
S/ 5´000 000 S/ 4´000 000 S/ 1´000 000 GASTO AL 100% EN LOS 03 AÑOS
S/ 2´150 000(Aplica el máx. de las 500 UIT)
S/ 2´150 000(Aplica el máx. de las 500 UIT)
S/ 750 000(Aplica el máx. del 75% )
+BENEFICIO TRIBUTARIO:75% Y MAXIMODEDUCIBLE POR AÑO
S/ 7´150 000 S/ 6´ 150 000 S/ 1`750 000=
GASTO A DECLARAR:175%.
PROYECTOS APROBADOSTOTAL
PROYECTOS APROBADOS
AÑOINVESTIGACION
CIENTÍFICADESARROLLO
TECNOLOGICOINNOVACION
TECNOLÓGICATOTAL
75
2016 3 1 4 82017 0 9 13 222018 4 7 8 192019 5 8 13 26
LEY Nº 30309: Principales resultados acumulados al 31/12/2019
TOTAL PROYECTOS PRESENTADOS TOTAL AÑO SOLICITUD DE PROYECTOS
2322016 722017 682018 432019 49
Las dos últimas semanas de diciembre se presentaron 22 solicitudes de proyectos.
EMPRESAS CON PROYECTOS APROBADOS
TOTAL PROYECTOS APROBADOS
TOTAL EMPRESAS CON PROYECTOS
APROBADOS AÑO MICRO Y PEQUEÑA
MEDIANA Y GRAN EMPRESA
TOTAL DE EMPRESAS CON PROYECTOS
75 61
2016 1 7 8 empresas - 8 proyectos
2017 5 11 16 Empresas - 22 proyectos
2018 3 14 17 empresas -19 proyectos
2019 5 16 21 empresas – 26 proyectos
TOTAL 14 48
LEY Nº 30309: Principales resultados acumulados al 31/12/2019
13
MONTO COMPROMETIDO DE INVERSIÓN POR PARTE DE LAS EMPRESAS, SEGÚN AÑO DE APROBACIÓN DEL PROYECTO EN LOS EJERCICIOS 2016, 2017, 2018 y 2019.
TOTAL PROYECTOS APROBADOS
AÑO
TOTAL DE GASTO COMPROMETIDO POR
LAS EMPRESAS POR PROYECTOS DE I+D+i
MONTO ASIGNADO POR EL MEF
MONTO DEDUCIBLE TOTAL EJECUTADO
MONTO POR TIPO DE EMPRESA
75
2016 S/ 19´394,771.88 S/ 57 500 000,00S/ 8 162 481,28(14% de ejecución)
MYPE: S/ 804 912,63
MEDIANA Y GRAN: S/ 7 357 569.06
2017 S/ 29´062.037.12 S/ 114 800 000.00S/ 16 063 337.69(14% de ejecución)
MYPE: S/ 898 339.83
MEDIANA Y GRAN: S/ 15 164 998.86
2018 S/ 67´995,977.44 S/ 155 200 000.00S/ 33 676 122.94
(22% de ejecución)
MYPE: S/ 83 613.14
MEDIANA Y GRAN: S/33 592 509.80
2019 S/ 37´238,452.05 S/ 207 200 000,00S/27´928,839,04( 13% de ejecución)
MYPE: S/589 010,18MEDIANA Y GRAN: S/ 27 339 828,86
TOTALINVERSIÓN
S/ 153´691,238,49
ESQUEMA
I. MARCO LEGAL DE LA LEY Nº 30309 Y RESULTADOSII. PROCEDIMIENTO DE CALIFICACIÓNIII. CASOS DE EXITOS Y MITOSIV. ASPECTOS TECNICOS
* La Ley 30309 y su reglamento establecen requisitos mínimos sin perjuicio de información adicional que pueda solicitar CONCYTEC
Los centros, pueden ser
autorizamos por el Concytec en
simultáneo a la calificación del
proyecto.
Duración: 45 días hábiles
Presentación deexpediente paracalificación de proyectoy/o autorización deCentro I+D+i
Evaluación delexpediente porel CONCYTEC
30
Observaciones 07 días hábiles para subsanarlas
1
a) Verificación de toda la documentación solicitada (DNI, represéntate legal, etc.) y declaradab) Descripción de la infraestructura, recursos humanos (CTI-Vitae), sistemas de información y otros
bienes.c) Evaluación para la calificación del proyecto y/o autorización del centro.
Inicio de laevaluaciónexterna
Fin de laevaluaciónexterna
2
1 y 2Concytec
emite RESOLUCIÓN
y Notifica
Se asigna evaluadores externos, estos evalúan elproyecto y/o Centro
3
PASOS DEL PROCEDIMIENTO
ESQUEMA
I. MARCO LEGAL DE LA LEY Nº 30309 Y RESULTADOSII. PROCEDIMIENTO DE CALIFICACIÓNIII. CASOS DE EXITOS Y MITOSIV. ASPECTOS TECNICOS
MODASA es una empresa 100% peruana, se dedica a la fabricación
y venta de Buses – El modelo IRON BUS a la fecha, ya forma parte de la flota de buses que
brinda el servicio de transporte de personas en ruta de la LINEA
AMARILLA, en Lima Metropolitana
IRON BUS
(*)Las empresas aquí nombradas, difundieron la información a través de medios escritos (publicidad propia, reportajes o página web)
Proyecto de innovación tecnológica vinculado ala producción de embriones in vitro con sexopre determinado para la venta de embriones,preñeces y reproductores con el uso de micromanipulación embrionaria y su aplicación parael incremento de la rentabilidad de laproducción ganadera nacional, ejecutado por laempresa Lactea S.A. Virú, Región La Libertad.
El proyecto concluyó el 2019, con el nacimientode 10 terneros.
La contrapartida del proyecto que gozó debeneficio tributario asciende a S/ 417,174.83.
ALGORITMOS PARA CONDUCIR MEJOR
La empresa MDP Consulting S.A.C.creó una aplicación que le pone notaa los choferes. Digital Car Platform,usa la inteligencia artificial para medirlas maniobras temerarias de lospilotos imprudentes.
Fuente: https://larepublica.pe/domingo/2019/12/09/algoritmos-para-conducir-mejor/1?ref=notagaleria
MITOS
1
¿La SUNAT puede cuestionar la evaluación de CONCYTEC?
En la página web de la SUNAT en la sección preguntas frecuentes está publicado lo siguiente:
“8. ¿La SUNAT puede observar la calificación de los proyectos deinvestigación científica, desarrollo tecnológico e innovación tecnológica(I+D+i)?
La SUNAT no puede cuestionar la calificación del proyecto de I+D+i porque éstaes una competencia exclusiva de CONCYTEC.
La labor de la SUNAT, en cumplimiento de su facultad de fiscalización, esverificar el cumplimiento de las reglas de valor de mercado, la fehaciencia delgasto, la utilización de medios de pago, entre otros.
Base legal: Art 3° de la Ley N° 30309 e inciso a.3) del Art. 37° de la Ley delImpuesto a la Renta.”
¿Para aprobar un proyecto, es necesario profesionales con
grado de Doctor o PHD?
2
Conforme a la base de datos del CONCYTEC, de los proyectos aprobados por Beneficios Tributarios, tenemos los siguientes datos:
64%
36%
PROYECTOS APROBADOS QUE CUENTAN CON DR. O PHD
No Si
3
¿Los proyectos de I+D+i deben considerar un alto grado de inversión?
¿Los proyectos de I+D+i deben considerar un alto grado de inversión?
ESQUEMA
I. MARCO LEGAL DE LA LEY Nº 30309 Y RESULTADOSII. PROCEDIMIENTO DE CALIFICACIÓNIII. CASOS DE EXITOS Y MITOSIV. ASPECTOS TECNICOS
Definiciones de I+D+i
INVESTIGACIONCIENTIFICA
Es todo aquel estudio original y planificado que tiene como finalidad obtener nuevos conocimientos científicos o tecnológicos, la que puede ser básica o aplicada.
DESARROLLOTECNOLÓGICO
Es la aplicación de los resultados de la investigación o de cualquier otro tipo de conocimiento científico, a un plan o diseño en particular para la producción de materiales, productos, métodos, procesos o sistemas nuevos o sustancialmente mejorados, antes del comienzo de su producción o utilización comercial
INNOVACIÓNTECNOLÓGICA
Interacción entre oportunidades del mercado y el conocimiento base de la empresa y sus capacidades. Implica la creación, desarrollo, uso y difusión de un nuevo producto, proceso o servicio y los cambios tecnológicos significativos del mismo. Consideran la innovación de producto y la de proceso.
• Definiciones incorporadas en el inciso a.3) del artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta• Exclusiones de Investigación Científica, Desarrollo e Innovación Tecnológica, en el DS 220-2015-EF
30
DIRECTIVA 001-2019-CONCYTEC-DPP: ANEXO 1
Los proyectos presentadospueden versar en cualquiera las 4grandes áreas científicas
1. Ciencias Naturales y Exactas
2. Ingeniería y Tecnologías
3. Ciencias Médicas y de la Salud
4. Ciencias Agrícolas
2. Ingenierías y Tecnologías
2.1. Ingeniería Civil 2.1.1.-Ingeniería Civil2.1.2.-Ingeniería Arquitectónica2.1.3.-Ingeniería de la Construcción2.1.4.-Ingeniería Estructural y Municipal2.1.5.-Ingeniería de Transporte
2.2. Ingeniería Eléctrica, Ingeniería Electrónica e Ingeniería de la Información
2.2.1.-Ingeniería Eléctrica y Electrónica2.2.2.-Robótica y Control Automático2.2.3.-Sistemas de Automatización y Control2.2.4.-Ingeniería de sistemas y Comunicaciones2.2.5.-Telecomunicaciones2.2.6.- Hardware y Arquitectura de Computadores
2.3. Ingeniería Mecánica 2.3.1.-Ingeniería Mecánica2.3.2.-Mecánica Aplicada2.3.3.-Termodinámica2.3.4.-Ingeniería Aeroespacial2.3.5.-Ingeniería Nuclear2.3.6.-Ingeniería del Audio
2.4. Ingeniería Química 2.4.1.-Ingeniería Química (Plantas y Productos)2.4.2.-Ingeniería de Procesos
2.5. Ingeniería de los Materiales 2.5.1.-Ingeniería Mecánica2.5.2.-Cerámicos2.5.3.-Recubrimientos y Películas2.5.4.-Compuestos (Laminados, plásticos reforzados, Fibras sintéticas y naturales, etc.)2.5.5.-Papel y Madera2.5.6.-Textiles
2.6. Ingeniería Médica 2.6.1.-Ingeniería Médica2.6.2.-Tecnología Médica de laboratorio (análisis de muestras, tecnologías para el diagnóstico)
2.7. Ingeniería del Medio Ambiente 2.7.1.-Ingeniería Ambiental y Geológica2.7.2.-Geotécnicas2.7.3.-Ingeniería del Petróleo (Combustibles, Aceites), Energía y Combustible2.7.4.-Sensores Remotos2.7.5.-Minería y Procesamiento de Minerales2.7.6.-Ingeniería Marina, Naves2.7.7.-Ingeniería Oceanográfica
2.8. Biotecnología del Medio Ambiente 2.8.1.-Biotecnología Ambiental2.8.2.-Biorremediación, Biotecnología para el Diagnóstico (Chips de ADN y biosensores) en manejo ambiental2.8.4.-Ética Relacionada con Biotecnología Ambiental
2.9. Biotecnología Industrial 2.9.1.-Biotecnología Industrial2.9.2.-Tecnologías de Bioprocesamiento, Biocatálisis, Fermentación2.9.3.-Bioproductos (productos que se manufacturan usando biotecnología), Biomateriales, Bioplásticos, Biocombustibles, Bioderivados, Químicos finos bioderivados
CRITERIOS DE CALIFICACIÓN Y/O AUTORIZACIÓN DE PROYECTOS DE I+D+i
Sistemas de InformaciónEquipamiento InfraestructuraRecursos Humanos
Descripción y Estado del arte
Impactos y resultados esperados Gestión de proyectos
Metodología
Cronograma
Presupuesto
1. REGISTRO EN EL DANI Se obtiene el USUARIO y CONTRASEÑA.Se registra datos de la empresa, representantes legales ycapacidades (Infraestructura, Equipos, Sistemas de Información
2. REGISTRO DE LOS RECURSOS HUMANOS
Se registra al personal que participará en el proyecto. Información debidamente documentada. Registrar formación académica, experiencia laboral,
participación en proyectos de I+D+i, publicación (*)
PASOS PREVIOS PARA POSTULAR A LOS BENEFICIOSTRIBUTARIOS
Usuario y contraseña obtenido
previamente del DANI
Consultas o citas de atención virtuales:[email protected]
Sede: Calle Chinchón Nº 867-San Isidro
Orientación: Reuniones programadas en CONCYTEC Charlas en gremios u asociaciones Charlas en regiones
Visita Página web:http://portal.concytec.gob.pe/incentivos
Contáctenos
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