8/8/2019 Etapas de La Factura en Papel a La Electronica
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Modernizacinde laComprobacin Fiscal
Marzo de 2010
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1.- Comprobante fiscal impreso
Qu es el comprobante fiscal impreso?Cmo lo obtengo?
Comprobante Fiscal Impreso con Dispositivo de Seguridad
Caractersticas y beneficios
2.- Comprobante Fiscal Digital
Qu es el Comprobante Fiscal Digital?
Cmo lo obtengo?
Beneficios
Comprobante Fiscal Digital en Lnea
Qu es el Comprobante Fiscal Digital en Lnea?
Cmo lo obtengo?
Beneficios
3.- Estado de Cuenta Bancario
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Presentar una visin integral de comprobacin fiscal
vigente, as como su proceso de modernizacin, para
que los actores involucrados identifiquen su papel,
funciones, interaccin y actividades a emprender.
Objetivo
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2006 2007
Comprobantes ImpresosEsquema actual
2009 2010 2011 2012005200420032002
Auto-impresoresEsquema en papel
Comprobantes Digitales
Esquema actual
2008
Evolucin y transicin
Antecedentes
TransicinPor etapas
Por sectores
CFDen Lnea
Papelc/DispositivoSeguridad
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Esquemas actuales
Antecedentes
Vigentes durante 20103 modalidades
Estado de CuentaComo comprobante fiscal
EDC
Comprobante Fiscal DigitalArchivo de datos XML con opcin a
representacin impresa
CFD
Comprobante Fiscal ImpresoFormato grfico
CFIa travs de:
Impresor Autorizado
a travs de:
Bancos
a travs de:
Prov. Autorizado de CFD
por medios propios
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Tipos de comprobantes
Antecedentes
Con Efectos Fiscales
Deduccin
Acreditamiento
SimplificadosSin Deduccin
Sin Acreditamiento
Comprobacin
Tradicional (Papel)
Comprobacin Fiscal
Digital
1. Facturas
2. Rec. de Honorarios
3. Rec. de Pago
4. Rec. de Arrendamiento
5. Rec. Donativos6. Nota de Cargo
7. Nota de Crdito
8. Nota de devolucin
9. Carta porte
1. Nota de venta
2. Nota de mostrador
(Venta pblico en general)
1. Nota de venta
2. Nota de mostrador
(Venta pblico en general)
1. CFD Ingreso
2. CFD Egreso (deduccin)
3. CFD Traslado
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Comprobante Fiscal Impreso
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Comprobantes Impresos
Documento en papel previamente autorizado:
Lo emiten personas fsicas y morales
Comprueba las operaciones que realizan los contribuyentes
Se recibe al adquirir un bien, un servicio o usar temporalmente bienes inmuebles(arrendamiento), as como para acreditar la propiedad de mercancas en traslado
Comprueba ingresos
Permiten la deduccin de gastos
Permiten el acreditamiento (IVA, IEPS)
CFIImpresores
autorizados Aprobaciones
Contribuyentes
emisores
de folios
aprobados
7mil18
millones
5millones
19milmillones
Cifras acumuladas de 2002 al cierre de febrero de 2010
Esquema vigenteA travs de impresor autorizado
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Comprobantes Impresos
Los contribuyentes que a la fecha de entrada en vigor de la
reforma (enero 2011), tengan comprobantes impresos en
establecimientos autorizados, podrn continuar
utilizndolos hasta que se agote su vigencia. Transcurrido
dicho plazo, sin que sean utilizados, los mismos debern
cancelarse.
El SAT podr establecer facilidades administrativas en
materia de comprobacin.
Esquema actual
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Comprobantes Impresos
Consideraciones(CFF, Art 29 y 29-A)
Esta opcin es slo para operaciones cuyo monto no exceda
de $ 2,000.00 sin impuestos
La impresin, siempre que rena los requisitos podr ser:
Por medios propios
A travs de terceros
Requisitos y obligaciones destacables:
Dispositivo de seguridad adherido
Caducidad del dispositivo: 2 aos.
Transcurrido el periodo debern destruirse y dar aviso al SAT. Solicitar aprobacin de dispositivos de seguridad en la pgina
del SAT en Internet
Informe trimestral de operaciones
Esquema 2011
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Comprobantes Impresos
Esquema 2011
Dispositivo de seguridad (a ser adherido)Timbre
Definicin:
Etiqueta con elementos de seguridad que ser adherida a los comprobantes fiscales
en papel, con la finalidad de incrementar la validez en los mismos y protegerlos de
posibles reproducciones no autorizadas.
El SAT publicar cules son los requisitos especficos.Ej. Hipottico
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l=es&start=6&um=1&itbs=1&tbnid=PKpuJQP5gt_SqM:&tbnh=83&tbnw=80&prev=/images?q=SHCP&um=1&hl=es&lr=&tbs=isch:1http://images.google.com/imgres?imgurl=http://sobrecuriosidades.com/wp-content/uploads/2008/12/c2bfpara-que-se-usan-los-codigos-de-barras.jpg&imgrefurl=http://www.taringa.net/posts/offtopic/2771297/Para-qu%C3%A9-se-usan-los-c%C3%B3digos-de-barras.html&usg=__UprfYUFlAW3y2j-1y9ktis4vHCI=&h=287&w=500&sz=29&hl=es&start=3&um=1&itbs=1&tbnid=t5G7nPna3IMoVM:&tbnh=75&tbnw=130&prev=/images?q=c%C3%B3digo+de+barras&um=1&hl=es&lr=&tbs=isch:18/8/2019 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Comprobantes Impresos
Esquema 2011
Participantes en el proceso
Contribuyente emisor Cuenta con FIEL. Solicita al SAT la aprobacin de los dispositivos de seguridad para sus comprobantes. Adquiere los dispositivos de seguridad con el proveedor autorizado. Reporta trimestralmente los dispositivos utilizados
Proveedor autorizado de Dispositivos de Seguridad (DS)
Cumplir con requisitos del SAT para obtener autorizacin.
Personaliza dispositivos de seguridad. Reporta al SAT el folio y nmero nico del dispositivo entregado al contribuyente.
Distribuidor de Dispositivos de Seguridad (DS)
Recibe dispositivos personalizados y captura folios. Entrega dispositivos al contribuyente emisor.
Contribuyentes receptores
Consulta validez del comprobante con de los dispositivos de seguridad en la pgina del SAT. Aplica comprobante para deduccin o acreditamiento.
Autoridad
Registra autorizacin de de los dispositivos de seguridad en repositorio. Almacena reportes de entrega y personalizacin / validacin del Proveedor Autorizado de DS
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Comprobantes Impresos
Esquema 2011
Dar efectos fiscales a:Comprobantes cuyos dispositivos de seguridad no renan
los requisitos.(CFF, Art 109)
Fabrique, falsifique, reproduzca, enajene gratuita u
onerosamente, distribuya, comercialice, transfiera,
transmita, obtenga, guarde, conserve, reciba en
depsito, introduzca a territorio nacional, sustraiga,
use, oculte, destruya, modifique, altere, manipule o
posea Dispositivos de Seguridad sin haberlos
adquirido en trminos del Art. 29-A.
Entra en vigor el 1de enero de 2011
Sancin: De 3 meses a 6 aos de prisin(CFF, Art 113)
Infracciones y SancionesCdigo Fiscal de la Federacin
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Comprobantes Impresos
Esquema 2011
Proveedor:Comercializar es cuando la autoridad encuentre dispositivos
que contengan datos de identificacin que no correspondan
al contribuyente para el que fueron autorizados.
Emisor:Los contribuyentes que no proporcionen al SAT, la
informacin trimestral correspondiente a los comprobantes
fiscales expedidos con los folios asignados.
Sancin: de $8,000.00 a $15,000.00
Los contribuyentes que omitan destruir los dispositivos de
seguridad no utilizados, as como por no presentar el aviso,
una vez que los hubiesen destruidos.
Sancin: de $8,000.00 a $15,000.00 por cada dispositivo
Infracciones y SancionesCdigo Fiscal de la Federacin
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Comprobantes Impresos
Esquema 2011
Beneficiosdel nuevo modelo
Para el contribuyente
Posibilidad de imprimir sus comprobantes fiscales por medios propios o a travs
de proveedores, en operaciones menores a 2 mil pesos, cuya validez estar
amparada con el nmero de folio que para esos efectos le emita la autoridad y el
dispositivo de seguridad que se adquiera con un proveedor autorizado.
Ser ms fcil detectar una falsificacin o comprobantes apcrifos.
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Comprobante Fiscal Digital
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Comprobante Fiscal Digital
CFDAutorizados de
CFD
Solicitudes de
aprobacin
Contribuyentes
emisores CFD reportados
22Proveedores
59millones
28mil472
millones
Cifras acumuladas de 2005 al cierre de febrero de 2010
Es un mecanismo alternativo de comprobacin de ingresos, egresos y propiedad demercancas en traslado en medios electrnicos.
Su objetivo es permitir la generacin, proceso, transmisin y almacenamiento demanera digital.
Los comprobantes digitales son archivos electrnicos, aunque tambin se puedenimprimir en papel.
Generacin electrnica y automtica Seguro y estructurado Estndares internacionales gratuitos
Para cualquier contribuyente y multiplataforma Neutralidad tecnolgica
Conceptos
Lineamientos de Diseo
Esquema actual
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Comprobante Fiscal Digital
Es un estndar informtico que especifica la estructura, forma, sintaxis y formatode datos que debern contener los Comprobante Fiscales que se expidan pormedios Electrnicos.(Art. 29 CFF)
Anexo 20 de la RMF
Definicin
Contar con un formato electrnico el cual pueda ser utilizado para emitir cualquiertipo de comprobante fiscal.
Objetivo
Que cumpliera con los datos y contenido mnimo requerido por las disposicionesfiscales vigentes para formar comprobantes fiscales validos.
Funcionalidad
Esquema actual
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Comprobante Fiscal Digital
Esquema actual
1. Estados de Cuenta
Instituciones financieras (Bancos) Monederos Electrnicos Catlogo AMECE-ANTAD.
2. Comprobantes emitidos por: Orden y Cuenta de Terceros Casas de Cambio IAP Donatarias Controles Volumtricos
3. Impuestos Locales4. Proveedor Autorizado de CFD (PACFD)
Uso Comercial
Informacin comercial que no
es de inters fiscal para incluirinformacin adicional propia dela operacin de las empresas
Comprobante Base Regulado en elCFF, RCFF, LIVA y LISR
Estructura CFD Base
Publicacin en DOF
Publicacin en Internet
Informacin Protegida con elSello Digital
Anexo 20 de la RMFEstructura
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Comprobante Fiscal Digital
Esquema actual
ALMACENAR5 AOS
DISPOSITIVOMAGNTICO
Entrega ReceptorGeneracin - Emisor
Folios
Genera CadenaOriginal y Sello
GeneraDocumento
Electrnico(bajo estndar)
Documento
Electrnico
Sellos
INTERNETRED
IMPRESO
Integran y conservan como parte de sucontabilidad
Comprobante Fiscal DigitalFolio Asignado
Folio Asignado
Almacenamiento electrnico XML Electrnico XML / papel
La generacin del CFD (XML) se realiza a partir del registro de la operacin
La informacin se ordena por medio del estndar XSD (multiformato para el acomodo dedatos del CFD.)
El sello se genera con la Cadena Original del XML ms la llave privada del emisor.
Generacin del CFDProceso de emisin y entrega
Sistema de
Facturacin
http://images.google.com.mx/imgres?imgurl=http://www.ipodtotal.com/imagenes/noticias2/adaptador-usb-ipod-nano.jpg&imgrefurl=http://www.ipodtotal.com/noticias/adaptador-usb-ipod-nano&usg=__m7GhXFQlHKhkdkwnqKGIlFPHSpo=&h=320&w=520&sz=16&hl=es&start=2&tbnid=QG7lK-0AGeNQpM:&tbnh=81&tbnw=131&prev=/images?q=usb+blanco+y+negro&gbv=2&hl=es8/8/2019 Etapas de La Factura en Papel a La Electronica
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Comprobante Fiscal Digital
Esquema actual
Por suspropiosmedios
El sistema lo adquiere, lo desarrolla o lo puede arrendar. Operaen equipos del contribuyente1
2
3
4
Por medio deun proveedorautorizado de
CFD
1
2
3
Es responsable de la operacin y administracin del sistema, ascomo del resguardo de los CFD
Asigna el folios, genera el firmado, el XML y el reporte mensual
El PACFD proporciona los elementos para generar los CFD,controla los folios y puede administrar los CSD
Conserva copia de los CFD y proporciona herramientas deconsulta y manejo del CFD
Entrega al contribuyente el reporte mensual para su envo al SAT.
La afectacin contable se realiza simultneamente a la emisindel CFD
4Entrega al contribuyente el CFD quien tambin lo conserva.
Opciones de emisin
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Comprobante Fiscal Digital
Esquema actual: por medios propios
Puede validar el CFDa travs de la pginadel SAT
Personal Moral/ Persona Fsica(Obligados a emitir Comprobantes) Receptor
Recibe y aprueba:
a) Certificado de SelloDigital
b) Folios
2
3
4
Genera CFDy su expresin impresa.
Conserva copia y entrega
Registra en contabilidady conserva CFD
5
Reporte mensual
1
Obtiene:a) FIELb) Certificado de Sello Digitalc) Folios
www.sat.gob.mx
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Comprobante Fiscal Digital
Esquema actual: a travs de tercero
El SAT recibe y aprueba:a) Certificado de Sello Digitalb) Folios
El emisor contrata un PACFDPresenta aviso de inicio de operaciones
Presenta aviso bajoprotesta cada ao
1
El emisor obtiene:a) FIEL
b) Certificado de Sello Digitalc) FOLIOS
2
www.sat.gob.mx
Emisor
3
Personal Moral/ Persona Fsica(Obligados a emitir Comprobantes)
PACFD
Pasos previos
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Comprobante Fiscal Digital
Esquema actual: a travs de tercero
Personal Moral/ Persona Fsica(Obligados a emitir Comprobantes)
El emisor solicita CFD a suProveedorEnva datos del comprobante
4
El emisor presenta reporte mensual de CFD emitidos
www.sat.gob.mx
Emisor
1
PACFD
Receptor
El Proveedor genera CFDEntrega al emisor
2El emisor entrega CFD al receptorOpcional: entrega representacin impresa
6
Puede validar el CFDa travs de la pginadel SAT
Registra en contabilidady conserva CFD
5
El Proveedor envareporte mensual
estadstico
Emisin y entrega
3Enva reporte mensual de emisin de CFD
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Comprobante Fiscal Digital
Esquema actual
Datos de Verificacin Registro Federal de Contribuyentes. Nmero de Serie del Certificado de
Sello Digital. Nmero de Aprobacin. Folio del Comprobante Fiscal Digital.
Serie del Comprobante Fiscal Digital.(Opcional)
Proteccin de Datos Cadena Original compuesta por los
datos fiscales mnimos requeridos,
incluyendo los Datos de Verificacin. Sello Digital que vincula la identidaddel emisor con el contenido delComprobante Fiscal Digital.
Controles de seguridadDatos y proteccin
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Comprobante Fiscal Digital
Esquema actual
2005 2006 2007 2008 2009 2010
236 1,424
8,204 7,964 8,684
2,244
Emisores de CFD: 28,697Al cierre de febrero de 2010
503% 476% -3% 9% Tasa promedio de crecimientoanual: 246%
Emisores
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Comprobante Fiscal Digital
Esquema actual
2005 2006 2007 2008 2009 2010
139,509 3,567,689
15,516,665
74,949,018
278,706,069
99,526,33026,380 2,860,512
23,325,977
33,191,074
41,748,012
3,952,427
Comprobantes fiscales impresos (por emisores de CFD)
Comprobantes fiscales digitales
2,457% 335% 383% 272% Tasa promedio de crecimiento delos ltimos 3 aos: 330%
Comprobantes emitidosReportados por emisores de CFD
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Comprobante Fiscal Digital
Esquema actual
Ahorros Directos
Impresin.
Procesamiento.
Almacenamiento
Despacho fsico
Costo Unitario estimado por Comprobante US$12.50Costos en dlares considerando el tiempo de almacenamiento por 5 aos. Industria Manufacturera.
Disminuye carga administrativa.
Reduce costos de operacin generando
ahorro.
Procesos contables ms eficientes.
Innovacin y vanguardia administrativa.
Reduce tiempos en la elaboracin de
inventarios.
No requiere un almacenaje fsico para los
comprobantes.
Reduccin de fraudes.
Ahorros Indirectos
Tiempo
Errores en Generacin
Servicio al cliente
Disponibilidad de Informacin
Periodos de cobranza
Disminucin de fraudes
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Comprobante Fiscal Digital en Lnea
Esquema 2011
CFD en Lnea: obligacin de expedirlos(CFF, Art 29 y 29-A)
Para los sectores que determine el SAT
A partir del 1de enero de 2011 Por medios propios o a travs de un Proveedor de Servicios
Certificacin del comprobantes a travs del SAT o de Prestador
de Servicios de Certificacin de CFD
Aplicarn reglas de carcter general Con sello digital del emisor
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Comprobante Fiscal Digital en Lnea
Esquema 2011
Requisitos(CFF, Art 29 y 29-A)
Contar con FIEL.
Remitir el CFD al SAT o al Prestador de Servicios de Certificacin para:
Validacin de requisitos Art 29-A CFF
Asignacin de Folio
Incorpore Sello Digital del SAT
Conservar y registrar en contabilidad.
Cumplir especificaciones informticas.
Proporcionar representacin impresa cuando sea solicitado.
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Comprobante Fiscal Digital en Lnea
Esquema 2011Proceso de emisin
1
Validacin ytimbrado
Repositorio
Generacin
Especializada
7
5
6
PACFD
Autodesarrollo /
SW comercial
Validacin ytimbrado
Proveedor deCertificacin
2
7
2
2
4
4 5
3
3
Procesamiento
Especializado
Generacin
Bsica
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Beneficios del Comprobante Fiscal Digital en Lnea2011
Beneficios
Los mismos que el CFD actual y adicionalmente:
Reduccin de 40 a 20 das hbiles el plazo de devolucinde impuestos.
Eliminacin de reportes.
Eliminacin de comprobantes fiscales apcrifos
Servicios de validacin masiva.
Disminucin de los tiempos de revisiones de auditora.
Reduccin del nmero de solicitudes de compulsa.
Tipificacin de fraude.
Impacto favorable en la conservacin del medioambiente. Ingreso
Egreso
Traslado
www.sat.gob.mx
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Estado de Cuenta
como
Comprobante Fiscal
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Estado de Cuenta
Esquema actual
ContribuyenteUsuario/Receptor
Tarjetas deServicios
Requisitos
En el estado de cuenta se seale la clave del RFC del beneficiario del cheque (proveedor de bienes oservicios)
El documento expedido por el emisor contenga su RFC, el bien o servicio de que se trate, precio ocontraprestacin, fecha de emisin, desglose de impuestos por tasa aplicable,
En caso de que el estado de cuenta cuente con el RFC del del enajenante, el prestador del servicio o elotorgante del uso o goce temporal de los bienes no ser necesario contar con el documento
Registren en la contabilidad
Vinculen la operacin registrada en el estado de cuenta directamente con el documento expedido por el
emisor Conserven el original del estado de cuenta
Continua el Estado de Cuenta comoComprobante Fiscal
Cheque
Tarjeta de dbito, crdito, servicios, monederos
Electrnicos
Traspasos de cuenta
EDCemitiendo Papel
c/requisitos fiscales
emitiendo CFD
c/requisitos fiscales
21Bancos
2Bancos
Cifras acumuladas de 2008 al cierre de febrero de 2010
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Estado de Cuenta
Esquema 2011
Contribuyente
Receptor
Verifica que aparezca RFC del
emisor.Incluye documentacin
adicional *
4
Pago por medios bancarios:a) Tarjeta
b) Cheque
c) Traspaso
Entrega documento impreso o electrnico
1
3
Estado de CuentaComo comprobante fiscal
Conserva y
deduce
gastos5
a) Registra transaccin en el
estado de cuenta
b) Incluye el RFC del emisor2
Tarjetas de
Servicios
(*)En caso de que el estado de cuenta cuente con el RFC del del enajenante, elprestador del servicio o el otorgante del uso o goce temporal de los bienes no sernecesario contar con el documento
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Siguientes pasos
Transicin a esquema 2011
A. Publicacin de Reglas sobre la actualizacin de lacomprobacin fiscal.
B. Implementacin gradual del nuevo esquema.
C. Convivencia del nuevo modelo con los esquemas actuales.
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Modernizacinde laComprobacin Fiscal
Marzo de 2010
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