Visao de CO

7/28/2019 Visao de CO

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No SAP, o mdulo de CO corresponde parte de Accounting / Controlling que pode se

traduzido como Controladoria.

Existem empresas que implantam o SAP sem o mdulo de CO, contudo, esta prtica retira do

SAP uma importante ferramenta de governana que so os recursos de Controladoria e assim

a empresa funciona s cegas sem ter no ERP instrumentos que controlem custosindividualizados e tipificados por departamento, por obra, por produo, etc.

Uma empresa com SAP sem CO tende ao descontrole das DESPESAS, e assim, com seus

departamentos e funcionrios sem superviso, pelo ERP no possvel limitar ou acompanhar

em detalhes dos gastos realizados, desta forma a empresa acaba gastando muito mais e o seu

Lucro Lquido pode ser consumido por falta de planejamento e controle, levando numa situao

extrema de falncia da empresa.

Como no SAP tudo so partidas dobradas, no existe forma de criar dados fictcios e

entradas/sadas sem contrapartida real, a integridade referencial do banco de dados garanteque as operaes s so registradas quando corretamente finalizadas e concludas, de forma

que no existe no SAP forma do operador burlar as regras de funcionamento do ERP.

Com esta garantia o Controller que implementa SAP-CO em sua empresa pode ficar tranqilo

pois sempre haver como rastrear os lanamentos contbeis e os rateios de despesas

realizados, de forma que no existe como realizar uma operao sem registros dos

responsveis com dados que permitam a realizao de auditoria.

Resumindo o SAP-CO o mdulo do MySap ERP que permite evitar que a empresa gaste

excessivamente e consuma seu Patrimnio Lquido, falindo, ao implementar controles de

despesas/receitas tipificados e individualizados, lanados de forma integrada com todos os

demais mdulos do ERP.

Viso interna do SAP-CO, como funciona:

Na linguagem contbil o SAP-CO importa do SAP-FI todas as contas de RECEITAS e

DESPESAS que integram a DRE Demonstrao de Resultado do Exerccio, por causa disso,

o SAP-CO no possui, em tese, informaes relativas s contas patrimoniais como Ativos e

Passivos da empresa.

Durante esta importao o SAP-CO duplica as contas de RECEITAS e DESPESAS do SAP-FI

(General Ledgers de Despesas e Receitas ou contas G/L de Despesas e Receitas) importando

seus lanamentos para contas de Centro de Custo, as chamadas CCA Cost Center

Accounting.


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Para tipificar a natureza destes lanamentos importados do SAP-FI para o SAP-CO existem os

elementos de ligao, ou Cost Elements Primrios, responsveis por copiar do SAP-FI todos os

novos lanamentos contbeis que carem em contas de Despesas e Receitas do FI.

As contas de Despesas e Receitas do FI so duplicadas, por 2 motivos:

1. Devido obrigaes fiscais, contbeis e estatutrias, as contas de FI precisamfielmente registrar todos os eventos contbeis que ocorrerem, e os saldos das contas

no podem ser alterados, transferidos ou rateados, pois se isto ocorrer, auditorias

futuras ficam comprometidas impedindo a realizao de verificaes baseadas nos

saldos.

2. Durante as operaes de Rateio, o saldo das contas Duplicadas SAP-CO que recebemlanamentos do FI atravs dos Cost-Elements Primrios so diminudos e transferidos

para outros Centros de Custos (CCA), caso o rateio fosse realizado em contas do FI,

no haveria como realizar partidas dobradas, pois todos os lanamentos seriam

estatsticos e no reais.

Existem 2 fases de operao de uma CCA:

1. Recebimento de lanamentos do SAP-FI2. Consumo de Saldo e transferncia de valores para outras CCAs atravs de Cost-

Elements Secundrios atravs de Rateio o Consumo por Atividade.

O consumo do Saldo de uma CCA ocorre pois preciso tipificar e individualizar as Despesas /

Receitas da DRE, portanto detalhamentos que no existem na DRE como consumo de telefone

por funcionrio, aparecero no SAP-CO se operaes de rateio ou consumo por atividades

ocorrerem.

Por exemplo: Conta de Telefone Corporativa da empresa, o valor do lanamento contbil

importado do FI, instituindo o Saldo Mensal da CCA de Telefonia. A partir do valor do Saldo

Mensal da CCA de Telefonia que totaliza todos as ligaes feitas por todos os funcionrios de

toda empresa durante o ms passado, o total mensal ser dividido para os departamentos

(representados por CCAs) atravs de 2 formas:

1. Rateio por nmero de telefones/funcionrios2. Consumo por Atividade com base no tempo de chamada e tipo de chamada (local,

celular, interurbano, internacional)


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Importante observar que dentro do SAP-CO nada se cria, nada se perde, tudo rateado ou

consumido por atividade, o Total dos Saldos de G/L do FI (Receitas/Despesas) = Total dos

Saldos de CCA antes e depois dos rateios/consumo por atividades.

A vida de uma conta CCA marcada por ciclos, durante sua existncia uma conta CCA, pode

mensalmente ter saldo ZERO, receber valores do FI, realizar rateios ou consumo por atividade

at ficar com saldo ZERO, encerramento do Ms.

O Saldo de uma CCA pode ser consumido atravs de lanamentos manuais ou durante o ciclo

de rateio, durante o qual vrias operaes so realizadas at zerar o saldo Centro de Custos

de Telefone, por exemplo, assim todo ms iniciado e finalizado com Saldo ZERO.

Integrao com os demais mdulos do SAP:

Como o MySAP ERP um sistema integrado a igualdade entre contas do FI / CO nem sempre

observa a rigidez de igualdade colocada como at agora, pois nem todos os lanamentos do

CO se originam no FI.

Os demais mdulos como SAP-PP tambm podem realizar lanamentos diretamente nos

CCAs do SAP-CO.

Estes apontamentos ocorrem a medida em que a produo ocorre, de forma que entre o

evento das compras de Matria Prima (registrados no FI), a emisso da nota Fiscal de venda
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do produto acabado (registrado no FI) , as despesas de produo e vendas so contabilizadas

no CO de forma tipificada e individualizada em CCAs ou Internal Orders (IO).

Vrios Mdulos integram o SAP-CO :

1. CO-CEL2. CO-OM3. CO-PC4. CO-PA5. EC-PCA

Diferenas entre Ordens Internas (IO) e Centros de Custo (CCA)

A principal diferena que CCAs so eternas, isto , uma vez criadas e realizado um

lanamento, no mais possvel retirar uma CCA do SAP para todo o sempre, o nome da CCA

fica fixado e no possvel criar outra CCA com o mesmo nome.

J as Ordens Internas (IO), tem comeo, meio e fim, muito embora os seus nomes no possam

ser reaproveitados, ficando para sempre bloqueados no sistema, mesmo que a Ordem Interna

j tenha sido encerrada, para evitar problemas de duplicidade ou desaparecimento de dados.

A morte ou encerramento de uma Ordem Interna (IO) ocorre como Settlement, operao em

que seu saldo integralmente transferido para uma CCA, e seu saldo zerado.

A Ordem Interna (IO) difere da CCA em vrios aspectos:
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1. Possui controle de Budget valor mximo de verba a ser utilizada na IO, com 3 nveisde gatilho: aviso ao usurio, aviso ao responsvel, bloqueio da IO.

2. Quando criada pode ser vinculada uma CCA, contudo no seu encerramento a CCApode ser perfeitamente mudada ou alterada.

3. Pode no ser finalizada totalmente, ficando como uma CCA acumulando Despesasmesmo aps a realizao de Settlement, ou de vrios Settlements.

4. Permite detalhar ainda mais as Despesas de uma CCA, assim sendo, em uma frota decaminhes existe uma CCA para toda a frota e IO para cada caminho.

IO so verdadeiros curingas que permitem flexibilizar o uso do CO, sem romper com o princpio

da partida dobrada e da integridade referencial.

So utilizadas para controle de despesas de feiras e eventos, movimentao de ativos como

ferramentas de construo civil, etc.

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