UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS …dspace.uniandes.edu.ec/bitstream/123456789/7816/1/... ·...
148
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES” FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA, CPA. PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS, CPA. TEMA: PROCESO CONTABLE E INFORMACIÓN FINANCIERA EN LA COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS “RIO AMAZONAS”, DE LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO, 2015. AUTORA: YANZA FORTÚN RUTH TATIANA. ASESOR: ING. ALMEIDA BLACIO JORGE HERNÁN, MSC. SANTO DOMINGO – ECUADOR 2017
Transcript of UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS …dspace.uniandes.edu.ec/bitstream/123456789/7816/1/... ·...
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA, CPA.
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS, CPA.
TEMA:
PROCESO CONTABLE E INFORMACIÓN FINANCIERA EN LA COOPERATIVA
DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS “RIO AMAZONAS”, DE LA
CIUDAD DE SANTO DOMINGO, 2015.
AUTORA: YANZA FORTÚN RUTH TATIANA.
ASESOR: ING. ALMEIDA BLACIO JORGE HERNÁN, MSC.
SANTO DOMINGO – ECUADOR
2017
APROBACIÓN DEL ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
CERTIFICACIÓN:
Quien suscribe, legalmente CERTIFICA QUE: El presente Trabajo de Titulación realizado
por la señorita Ruth Tatiana Yanza Fortún, estudiante de la Carrera de Contabilidad
Superior y Auditoría, CPA., Facultad de Sistemas Mercantiles, con el tema “PROCESO
CONTABLE E INFORMACIÓN FINANCIERA EN LA COOPERATIVA DE TRANSPORTE
DE PASAJEROS EN TAXIS “RIO AMAZONAS”, DE LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO,
2015”, ha sido prolijamente revisado, y cumple con todos los requisitos establecidos en la
normativa pertinente de la Universidad Regional Autónoma de los Andes -UNIANDES-, por
lo que apruebo su presentación.
Santo Domingo, septiembre de 2017.
Ing. Jorge Hernán Almeida Blacio, MSc.
ASESOR.
DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD
Yo, Yanza Fortún Ruth Tatiana, estudiante de la Carrera de Contabilidad Superior y
Auditoría, CPA., Facultad de Sistemas Mercantiles, declaro que todos los resultados
obtenidos en el presente trabajo de investigación, previo a la obtención del título de
INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÌA Y FINANZAS, CPA., son
absolutamente originales, auténticos y personales; a excepción de las citas, por lo que son
de mi exclusiva responsabilidad.
Santo Domingo, septiembre de 2017.
Srta. Ruth Tatiana Yanza Fortún.
C/I.- 171957897-1
AUTORA.
DERECHOS DE AUTOR
Yo, Yanza Fortún Ruth Tatiana, declaro que conozco y acepto la disposición constante en
el literal d) del Art. 85 del Estatuto de la Universidad Regional Autónoma de los Andes, que
en su parte pertinente dice: El Patrimonio de la UNIANDES, está constituido por: La
propiedad intelectual sobre las Investigaciones, trabajos científicos o técnicos, proyectos
profesionales y consultoría que se realicen en la Universidad o por cuenta de ella.
Santo Domingo, septiembre de 2017.
Srta. Ruth Tatiana Yanza Fortún.
C/I.- 171957897-1
AUTORA.
CERTIFICACIÓN DEL LECTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
Yo, Angélica Dora Rodríguez Lara, en calidad de Lectora del Proyecto de Titulación.
CERTIFICO:
Que el presente trabajo de titulación realizado por la estudiante Ruth Tatiana Yanza Fortún
sobre el tema: “PROCESO CONTABLE E INFORMACIÓN FINANCIERA EN LA
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS “RIO AMAZONAS”, DE
LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO, 2015”, ha sido cuidadosamente revisado por la
suscrita, por lo que he podido constatar que cumple con todos los requisitos de fondo y
forma establecidos por la Universidad Regional Autónoma de los Andes, para esta clase de
trabajos, por lo que autorizo su presentación.
Santo Domingo, diciembre de 2017.
_____________________________
Dra. Angélica Dora Rodríguez Lara.
LECTORA.
DEDICATORIA
El presente trabajo de investigación le dedico a mis padres, José Yanza y María Fortún+
aunque su cuerpo no está presente su espíritu siempre vivirá con nosotros querida mamita,
gracias a sus enseñanzas, valores, principios sembrados desde la niñez y el apoyo
incondicional han ayudado a formar a la persona, mujer, hermana que soy, sin su ayuda
nada sería posible.
A Jenny y Xavier mis hermanos que son parte de mi pequeña familia, que desde el inicio de
mi vida estudiantil me brindaron su ayuda incondicional y preocupación para que concluya y
cumpla el objetivo esperado.
Ruth Yanza Fortún
AGRADECIMIENTO
A Dios el ser supremo por brindarme la vida, salud, a mi familia, darme las fuerzas y ganas
de concluir el objetivo planteado, y no desmayar ante las dificultades presentadas, siempre
pensando en él y su poder divino.
A la Cooperativa de Transporte en Taxis Rio Amazonas, al Sr. Manuel Basurto Gerente de
la Institución una excelente persona quien estuvo presto ayudarme en el proceso del trabajo
de investigación del proyecto.
De igual forma a los docentes que contribuyeron a mi formación académica en todos los
años de estudio, a mi tutor de tesis Ing. Jorge Almeida quien me guio en el tiempo de
preparación de la investigación, con sus conocimientos, vivencias y experiencias.
De manera especial a la Dra. Angélica Rodríguez, quien con su profesionalismo fue una
guía importante en el desarrollo de mi proyecto de investigación.
Ruth Yanza Fortún
RESUMEN
La Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis Rio Amazonas tiene como actividad
principal asociaciones gremiales, ubicada en la ciudad de Santo Domingo, es una de las
pioneras en el campo del cooperativismo ofreciendo el mejor servicio de calidad a los
usuarios, por lo cual es útil el diseño de un proceso contable que le permita obtener
información financiera confiable y oportuna para la correcta toma de decisiones.
En la elaboración del trabajo investigativo se emplearon métodos, técnicas e instrumentos,
con los cuales hemos identificado: la inexistencia de documentos fuentes que respalden el
ingreso y salida del efectivo, la inaplicación de un plan de cuentas que provoca el
desconocimiento de los movimientos económicos, y por ende la inexistencia de estados
financieros genera estancamiento organizacional-financiero, que revelen la situación
económica real de la empresa, provocando mala toma de decisiones.
Al concluir la investigación se determina que el proceso contable realizado en la cooperativa
hasta la obtención de la información financiera (Estados Financieros), permitió conocer el
resultado del ejercicio económico durante el mes de diciembre de 2015, con una utilidad
neta de $1.365,03. Generando una óptima rentabilidad y la aplicación de indicadores
financieros que contribuirán a la adecuada toma de decisiones.
ABSTRACT
The Cabs Passengers "Río Amazonas Cooperative, has as its main activity trade
associations, located in Santo Domingo city, is one of the pioneers in the cooperativism field
offering the best quality service to users, so it is useful the design of an accounting process
that allows him to obtain reliable and timely financial information for the correct decision
making.
The elaboration of this research work methods, techniques and instruments were used, with
which we have identified: the absence of source documents that support the entry and exit of
cash, the chart inapplication of accounts that causes the ignorance of economic movements,
and therefore the non-existence of financial statements generates organizational-financial
stagnation, that reveal the real economic situation of the company, causing bad decision-
making.
At the conclusion of this research it is determined that the accounting process performed in
the cooperative to obtain financial information (financial statements) allowed the outcome of
the fiscal year during December 2015 with a net profit of $ 1,365.03. Generating optimal
profitability and implementation of financial indicators that contribute to proper decision
making.
ÍNDICE GENERAL
Pág.
APROBACIÓN DEL ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD
DERECHOS DEL AUTOR
CERTIFICACIÓN DEL LECTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
RESUMEN
ABSTRACT
INDICE GENERAL
INDICE DE FIGURAS
INDICE DE TABLAS
INDICE DE ANEXOS
INTRODUCCIÓN .................................................................................................................. 1
Planteamiento del problema. ................................................................................................ 1
Formulación del Problema. ................................................................................................... 2
Delimitación del Problema. ................................................................................................... 3
Objeto de investigación y campo de acción. ......................................................................... 3
Identificación de la línea de investigación. ............................................................................ 3
Objetivo General. .................................................................................................................. 3
Objetivos Específicos. ........................................................................................................... 3
Idea a Defender. ................................................................................................................... 4
Variables de la Investigación. ............................................................................................... 4
Justificación del Tema. ......................................................................................................... 4
Metodología de Investigación. .............................................................................................. 5
CAPÍTULO I …………. .......................................................................................................... 7
1. MARCO TEÓRICO..................................................................................................... 7
1.1. ORIGEN Y EVOLUCIÓN DEL OBJETO DE INVESTIGACIÓN. .............................. 7
1.2. ANÁLISIS DE LAS DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE
INVESTIGACIÓN. ................................................................................................................. 7
1.2.1. Contabilidad. ........................................................................................................... 7
1.2.1.1. Importancia de la Contabilidad. ........................................................................... 8
1.2.1.2. Objetivo de la Contabilidad.................................................................................. 9
1.2.1.3. Tipos de Contabilidad. ......................................................................................... 9
1.2.1.4. Clasificación de la Contabilidad de Servicios. ................................................... 10
1.2.1.5. Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. ......................................... 12
1.2.2. Proceso Contable. ................................................................................................ 17
1.2.2.1. Plan de cuentas. ............................................................................................... 19
1.2.2.2. Manual de cuentas. ........................................................................................... 21
1.2.2.3. Estado de Situación Inicial. ............................................................................... 21
1.2.2.4. Libro diario. ....................................................................................................... 21
1.2.2.5. Libro mayor. ...................................................................................................... 21
1.2.2.6. Balances de sumas y saldos. ............................................................................ 22
1.2.2.7. Estados Financieros. ......................................................................................... 22
1.2.3. Información Financiera. ........................................................................................ 24
1.2.3.1. Objetivos de la Información Financiera. ............................................................ 25
1.2.3.2. Importancia de la Información Financiera. ......................................................... 26
1.2.3.3. Análisis Financiero. ........................................................................................... 26
1.2.3.4. Análisis Horizontal. ............................................................................................ 27
1.2.3.5. Análisis Vertical. ................................................................................................ 28
1.2.3.6. Razones o Indicadores Financieros. ................................................................. 28
1.3. VALORACIÓN CRÍTICA DE LOS CONCEPTOS PRINCIPALES DE LAS
DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE INVESTIGACIÓN. .......... 31
1.4. CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPITULO. ................................................. 32
CAPÍTULO II…………………………………………………………………………………………32
2. MARCO METODOLOGICO Y PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA. ................ 32
2.1. Caracterización de la Cooperativa en el contexto institucional. ............................. 32
2.2. Descripción del procedimiento metodológico para el desarrollo de la investigación
………………………………………………………………………………………………33
2.2.1. Modalidad de Investigación. ................................................................................. 33
2.2.2. Tipos de Investigación. ......................................................................................... 33
2.2.3. Métodos de Investigación. .................................................................................... 34
2.2.4. Técnicas de Investigación. .................................................................................... 35
2.2.5. Instrumentos de investigación. ............................................................................. 35
2.2.6. Población y muestra. ............................................................................................ 36
2.2.7. Interpretación de resultados. ................................................................................ 37
2.3. Verificación de la idea a defender. ........................................................................ 43
2.4. Propuesta del investigador ................................................................................... 44
2.5. Conclusiones del capítulo. .................................................................................... 45
CAPÍTULO III ……………………………………………………………………………………….46
3. VALIDACIÓN DE RESULTADOS DE SU APLICACIÓN. ......................................... 46
3.1. TÍTULO DE LA PROPUESTA: PROCESO CONTABLE E INFORMACIÓN
FINANCIERA EN LA COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO
AMAZONAS DE LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO, DICIEMBRE 2015. ......................... 46
3.2. DESARROLLO DE LA PROPUESTA. .................................................................. 46
3.2.1. Justificación. ......................................................................................................... 46
3.2.2. Objetivos de la propuesta ..................................................................................... 46
3.2.3. Levantamiento de información de la empresa. ...................................................... 47
3.2.4. Diagramas de flujo del proceso contable .............................................................. 50
3.2.5. Documentos fuentes. ............................................................................................ 59
3.2.6. Elaborar el plan de cuentas. ................................................................................. 61
3.2.7. Registrar las actividades diarias en los libros contables. ...................................... 74
3.2.8. Elaborar los Estados Financieros ......................................................................... 88
3.2.9. Evaluación Financiera .......................................................................................... 93
3.3. VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA. ..................................................................... 96
3.4. CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO. ................................................. 96
BIBLIOGRAFIA
ANEXOS
INDICE DE FIGURAS
Figura. 1 El Ciclo Contable .................................................................................................. 17
Figura. 2 Organigrama Administrativo de la Cooperativa ..................................................... 49
Figura. 3 Diagrama de flujo cobros a socios ........................................................................ 50
Figura. 4 Diagrama de flujo depósitos .................................................................................. 51
Figura. 5 Diagrama de flujo préstamos a socios .................................................................. 52
Figura. 6 Diagrama de flujo pagos con cheque .................................................................... 53
Figura. 7 Comprobante de ingreso ....................................................................................... 59
Figura. 8 Comprobante de egreso ....................................................................................... 59
Figura. 9 Arqueo de Caja ..................................................................................................... 60
INDICE DE TABLAS
Tabla 1. Procedimiento Análisis Horizontal .......................................................................... 27
Tabla 2. Procedimiento Análisis Vertical .............................................................................. 28
Tabla 3. Razones o Indicadores Financieros ....................................................................... 28
Tabla 4. Población ............................................................................................................... 36
Tabla 5. Resultados de la encuesta a los socios. ................................................................. 41
Tabla 6. Funciones Asamblea General de Socios ................................................................ 54
Tabla 7. Funciones del Gerente ........................................................................................... 55
Tabla 8. Funciones del Presidente ....................................................................................... 56
Tabla 9. Funciones de la Auxiliar Contable .......................................................................... 57
Tabla 10. Funciones de la Secretaria ................................................................................... 58
Tabla 11. Plan de cuentas ................................................................................................... 61
Tabla 12. Manual de procedimientos ................................................................................... 67
INDICE DE ANEXOS
Anexo N° 1 Carta de Aprobación del Perfil.
Anexo N° 2 Carta de Aceptación de la Empresa
Anexo N° 3 Formato de Entrevista dirigida al Gerente de la Cooperativa de Transporte de
Pasajeros en Taxis Rio Amazonas
Anexo N° 4 Formato de entrevista dirigida a la Contadora Externa de la Cooperativa de
Transporte de Pasajeros en Taxis Rio Amazonas
Anexo N° 5 Formato de encuesta dirigida a los socios de la Cooperativa de Transporte de
Pasajeros en Taxis Rio Amazonas
Anexo N° 6 Libro Diario
Anexo N° 7 Mayorización
Anexo N° 8 RUC de la Cooperativa
Anexo N° 9 Rol de Pagos y Provisiones
Anexo N° 10 Depreciaciones de Activos Fijos
1
INTRODUCCIÓN
La contabilidad constituye una parte fundamental de control en las operaciones financieras y
administrativas que ocurren en las empresas, ya que se convierte en un sistema de
información que permite analizar, verificar, registrar los hechos económicos que giran en el
desarrollo de su actividad, cumpliendo con los procesos contables para posteriormente
presentarlos en los estados financieros como resultado de la situación económica.
Cabe mencionar que la contabilidad suministra información financiera de manera ordenada y
confiable a los administradores y directivos, permitiéndoles tomar correctamente las
decisiones que beneficien el futuro económico de su organización, por eso nace la
necesidad de implementar un proceso contable para conocer cómo se encuentra la
Institución.
Luego de una investigación preliminar en el Centro de Documentación e Investigación
Científica (CDIC) de UNIANDES extensión Santo Domingo, se determinó que no existen
trabajos iguales pero si temas relacionados:
Procesos contables y gestión financiera para la empresa Bici Maqui-Repuestos en la
ciudad de Santo Domingo año 2015, Autor García Zambrano Anderson Vinicio,
Asesor Ing. Benalcázar Mónica.
Proceso contable y gestión financiera en el Comercial Globaliños en Santo Domingo
de los Tsáchilas año 2015, Autor Jumbo Jumbo Johanna, Asesor Dra. Pozo Fanny.
Proceso contable y gestión de Inventario de Mercadería de la Empresa
COMANDATO S.A en la ciudad de Santo Domingo, Autor Obando Arana Matilde
Rocío, Asesor Ing. Benalcázar Mónica.
Declaro además que esta investigación es inédita u original de mi autoría.
Planteamiento del problema.
La Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis “Río Amazonas”, inicio sus actividades
el 29 de noviembre de 1994 con reconocimiento jurídico N° 5661, pertenece a las
Actividades de Asociaciones Gremiales el Sr. Manuel Bienvenido Basurto Mera es el actual
gerente, se encuentra ubicada sus oficinas en la Coop. Marina Peñaherrera, su sede
principal en el sector La Cadena, es una sociedad y posee 105 socios, regulada por la
2
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, perteneciendo al sector No Financiero,
la cual brinda el servicio de transporte público de taxis llamada también “URGENTAXI”, ya
que presta un servicio rápido y seguro dentro y fuera de la localidad dando prioridad al
confort y seguridad del cliente.
Luego de haber realizado la visita previa a las instalaciones de la Cooperativa de Transporte
de Pasajeros en Taxis “Río Amazonas”, a través de una observación directa se ha podido
detectar los siguientes problemas:
La inexistencia de documentos fuentes que respalden el ingreso y salida del efectivo,
genera que no exista el inventario material de los fondos existentes, ocasionando
dificultades al momento de registrar el proceso contable.
La no aplicación de un plan de cuentas en el desarrollo de sus actividades, provoca
desconocimiento en los movimientos económicos y financieros de la Cooperativa.
Existe desconfianza en el procesamiento de la información financiera ya que la
realizan de forma empírica, no utilizan los respectivos libros contables y por ende no
cumplen con las normas y procedimientos lo que genera estancamiento
organizacional y financiero de la empresa.
La falta de información financiera consolidada, ocasiona la inexistencia de estados
financieros que revelen la situación actual de la empresa para un determinado
tiempo, generando la incorrecta toma de decisiones.
Los informes financieros no son entregados a tiempo por no disponer los registros
contables, lo que genera desconocimiento de la situación actual de la empresa y que
la parte administrativa no tome correctamente las decisiones en beneficio de la
Institución.
Por lo expuesto, al no solucionarse las problemáticas encontradas en la Cooperativa de
Transporte de Pasajeros en Taxis Rio Amazonas, puede seguir incumpliendo con las
normativas existentes, errores en la toma de decisiones y por ende pérdidas que den como
resultado la inestabilidad de la empresa, generando incertidumbre a los socios.
Formulación del Problema.
3
¿De qué manera se logrará mejorar la información financiera y contable en la Cooperativa
de Transporte de Pasajeros en Taxis “Río Amazonas”, ubicada en Santo Domingo de los
Tsáchilas?
Delimitación del Problema.
La Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis “Río Amazonas”, inicio sus actividades
el 29 de noviembre de 1994 con reconocimiento jurídico N° 5661, pertenece a las
Actividades de Asociaciones Gremiales, se encuentra ubicada sus oficinas en la
Cooperativa Marina Peñaherrera, su sede principal en La Cadena, es una Sociedad y posee
105 socios, regulada por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria,
perteneciendo al sector No Financiero, brinda el servicio de transporte público a la sociedad
de nuestra provincia de forma segura, responsable y eficiente.
Para el desarrollo del presente trabajo de Investigación se hará énfasis en la aplicación de
un sistema contable, mediante el cual se pueda solucionar la problemática de la empresa, la
misma que se llevará a cabo en el período del 01 al 31 de diciembre del 2015.
Objeto de investigación y campo de acción.
Objeto de investigación: Procesos contables
Campo de acción: Información financiera
Identificación de la línea de investigación.
Gestión de la información contable
Objetivo General.
Diseñar un proceso contable para mejorar la información financiera de la Cooperativa de
Transporte de Pasajeros en Taxis “Río Amazonas”, ubicada en Santo Domingo en el
período del 01 al 31 de diciembre del 2015.
Objetivos Específicos.
Fundamentar de manera teórica los conceptos de contabilidad, proceso contable e
información financiera.
Diagnosticar la situación actual de la Cooperativa de Transporte de Pasajeros en
Taxis “Río Amazonas”, en relación a la aplicación de métodos, técnicas e
instrumentos de la investigación.
4
Realizar el proceso contable para obtener información financiera en la Cooperativa
de Transporte de Pasajeros en Taxis “Río Amazonas”.
Idea a Defender.
Con el diseño de un proceso contable caracterizado por un correcto manejo de los
documentos fuentes, la estructuración de un plan de cuentas con su respectivo manual de
procedimientos y la aplicación de los libros contables en el procesamiento de las
operaciones financieras, que permitan cumplir con las normas contables vigentes, para
obtener los respectivos estados financieros que reflejen una información financiera veraz y
confiable, que facilite la toma de decisiones que beneficien a la Cooperativa de Transporte
de Pasajeros en Taxis “Río Amazonas”
Variables de la Investigación.
Variable independiente: Procesos contables.
Variable dependiente: Información financiera.
Justificación del Tema.
Se puede señalar que el presente trabajo investigativo será una fuente de investigación y un
aporte teórico para los estudiantes, ya que refleja todos los conocimientos adquiridos,
desarrollados sobre los procesos contables que realiza una empresa, para la obtención de
una correcta información financiera.
La significación práctica consiste en el diseño del proceso contable que permitirá a las
organizaciones cumplir con las normativas legales vigentes al obtener los estados
financieros, y posteriormente se tome decisiones que contribuyan al crecimiento institucional
de la organización y por ende contribuya al crecimiento de la economía de nuestro país.
La novedad científica de esta investigación se desarrolla en el campo de la Gestión de la
información contable basándose en el diseño de un proceso contable para la obtención de
una información financiera en la Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis “Río
Amazonas”, está destinado a mejorar los procedimientos y normas al registrar sus
operaciones financieras, mediante un adecuado control de las actividades que desarrolla, y
a su vez simplifica tareas, disminuye errores, y sobre todo cumple con lo dispuesto por los
Organismos que regulan a la Institución.
5
El desarrollo del presente trabajo se lo realiza por la importancia y necesidad que tiene esta
y otras Instituciones de Transporte, de poseer el diseño de un proceso contable para el
procesamiento de las operaciones en el giro de sus actividades gremiales, y así obtener la
veracidad y confiabilidad de la información financiera, para obtener los respectivos estados
financieros para la correcta toma de decisiones que beneficien el crecimiento organizacional
y económico de las empresas.
El desarrollo del Proyecto de Investigación se justifica técnicamente, ya que existe el
respectivo diagnóstico investigativo siguiendo las normas y procedimientos específicos para
elaborar dicha propuesta, con el fin de obtener la información útil y necesaria para aplicar
todos los conocimientos adquiridos en toda la etapa académica y estudiantil, y así obtener la
posible solución al problema planteado, en la Cooperativa de Transporte de Pasajeros en
Taxis Rio Amazonas de la ciudad de Santo Domingo.
Además el presente trabajo de investigación permitirá obtener el título de Ingeniera en
Contabilidad Superior, Auditoria y Finanzas, CPA. En la Universidad Regional Autónoma de
los Andes “UNIANDES”.
Metodología de Investigación.
La modalidad de investigación empleada es Cuali- Cuantitativa con tendencia a lo
cuantitativo. La investigación cualitativa ya que está dada por la utilización de métodos
teóricos, además de la observación de los procesos que se desarrollan al realizar sus
actividades económicas, y así concluir con las causas y efectos del problema planteado.
Es cuantitativa ya que se aplicara métodos prácticos en el proceso para la recolección de la
información financiera, que tienen tendencia a ser numéricos y con la utilización de
instrumentos de investigación como encuestas que permitirán ser procesados mediante la
estadística para su posterior análisis e interpretación.
Los tipos de investigación utilizados son: Bibliográfica ya que la información obtenida en el
presente trabajo se ha recopilado de libros al obtener la información más sugerente y
relevante. Así como la de Campo ya que es indispensable acudir al lugar de ocurrencia del
fenómeno, es decir donde se suscitan los hechos en la Cooperativa de Transporte de
Pasajeros en Taxis Rio Amazonas, y la Investigación Descriptiva al conocer la situación
problemática recopila y describe dicha información, para interpretar los hechos que han
generado inconvenientes en la Institución.
6
Los métodos de investigación utilizados en esta investigación son: Inductivo-deductivo al
realizar el respectivo ejercicio contable, el analítico-sintético ya se necesita el análisis y los
procesos contables al registrar la información financiera, y por ende presentar los estados
financieros de forma clara, real y verídica.
Además las técnicas como la observación en la recolección de datos e información, la
entrevista realizada al representante legal para determinar la problemática existente en la
Institución y la aplicación de encuestas a los socios de la Cooperativa para obtener datos
reales y precisos que completen y sustenten la posible solución.
7
CAPÍTULO I
1. MARCO TEÓRICO.
1.1. ORIGEN Y EVOLUCIÓN DEL OBJETO DE INVESTIGACIÓN.
La Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis “Río Amazonas”, inicio sus actividades
el 29 de noviembre de 1994 con reconocimiento jurídico N° 5661, pertenece a las
Actividades de Asociaciones Gremiales, se encuentra ubicada sus oficinas en la
Cooperativa Marina Peñaherrera, su sede principal en La Cadena, es una Sociedad y posee
105 socios, regulada por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria,
perteneciendo al sector No Financiero.
A lo largo del tiempo las organizaciones y las empresas han crecido de forma económica y
social generando fuentes de trabajo e ingresos a las familias Santo Domingueñas, la
Institución por ser una de las pioneras en fomentar e implementar la frecuencia de radio
para mejor la atención a la ciudadanía, necesita implementar normas, procedimientos
contables para controlar la información financiera que en ella se desarrolle.
En la actualidad desarrolla las operaciones económicas de forma manual ocasionando tal
vez la no veracidad total de la información frente a la toma de decisiones, que beneficien a
todos los integrantes de la Institución en Investigación.
1.2. ANÁLISIS DE LAS DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE
INVESTIGACIÓN.
El trabajo de investigación comprende el análisis de la Contabilidad, Proceso Contable e
Información Financiera sustentado en los siguientes temas y subtemas.
1.2.1. Contabilidad.
Según Pedro Zapata indica que:
8
Es la técnica fundamental de toda actividad económica que opera por medio de un
sistema dinámico de control e información que se sustenta tanto en un marco teórico,
como en normas internacionales. La contabilidad se encarga del reconocimiento de
los hechos que afectan el patrimonio; de la valuación justa y actual de los activos y
obligaciones de la empresa, y de la presentación relevante de la situación
económica-financiera. (Zapata, 2011, pág. 8)
Según Mercedes Bravo indica que:
Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación, registro, control
e interpretación de las transacciones que se realizan en una empresa con el objeto
de conocer su situación económica y financiera al término de un ejercicio económico
o periodo contable. (Bravo Valdiviezo, 2011, pág. 1)
Se entiende entonces como Contabilidad, como una técnica que mediante un sistema
adecuado de información, comunicación y control, sustentado en normas y principios;
analiza, interpreta y registra ordenadamente las transacciones comerciales que afectan el
patrimonio; los activos y obligaciones de la empresa, suministrando informes específicos y
periódicos para que la Gerencia de la empresa pueda tomar decisiones correctas y a
tiempo, que permitan sobrevivir, mantenerse o crecer a la organización.
1.2.1.1. Importancia de la Contabilidad.
Según (Zapata, 2011, pág. 8) la importancia de la contabilidad se expresa de la siguiente
manera:
Sistema dinámico pues al procesar de manera sistemática los hechos económicos, la
contabilidad permite establecer controles efectivos de los recursos y generan un
conjunto de reportes específicos, estados financieros y sus notas explicativas.
Valoración justa y actual, se refiere a las inversiones realizadas por la entidad y las
obligaciones contraídas.
Presentación relevante de la situación económico-financiera, que permita brindar
confianza a los acreedores, inversionistas y autoridades de control fiscal.
9
Tomar decisiones adecuadas, a partir de la información confiable que periódicamente
ofrece la contabilidad, con altas probabilidades de éxito.
La importancia de la contabilidad es de mucha relevancia ya que permite a las empresas
tomar correctamente las decisiones que beneficien los intereses económicos y financieros.
1.2.1.2. Objetivo de la Contabilidad.
Según (Fierro Martinez, 2011, pág. 35), define los objetivos de la contabilidad así:
Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente económico, las
obligaciones que tenga de transferir recursos a otros entes, los cambios que
hubieren experimentado tales recursos y el resultado obtenido en el período.
Predecir flujos de efectivo.
Apoyar a los administradores en la planeación, organización, dirección de los
negocios.
Tomar decisiones en materia de inversiones y crédito.
Evaluar la gestión de los administradores del ente económico.
Ejercer el control sobre las operaciones del ente económico.
El objetivo principal de la contabilidad es determinar la situación financiera en un
determinado tiempo para analizar, verificar, comprender para informar los debidos
resultados que ayudaran a tomar decisiones en beneficio de la entidad.
1.2.1.3. Tipos de Contabilidad.
La Contabilidad permite obtener información útil sobre las operaciones de las empresas
dedicadas a diferentes actividades, se puede determinar que la especialización se relaciona
con la rama o campo de acción de cada una de ellas.
Se puede considerar las siguientes:
Contabilidad comercial
10
Contabilidad de costos
Contabilidad financiera
Contabilidad de servicios
1.2.1.3.1. Contabilidad comercial.
Es aquella que se utiliza en los negocios de compra y venta de mercaderías y servicios no
financieros. (Zapata, 2011, pág. 9)
1.2.1.3.2. Contabilidad de costos.
Se ocupa de las operaciones de carácter interno, las relacionadas con los procesos de
producción y cuya finalidad es ver cómo se van distribuyendo los costes de producción en
los diferentes departamentos o proyectos de la empresa. (Eduforma, 2013, pág. 17)
1.2.1.3.3. Contabilidad financiera.
Es la más conocida de todas y su base comprensiva son los principios de contabilidad
generalmente aceptados a partir de los cuales se ha elaborado un modelo contable basado
en el costo histórico recuperable y en el concepto de mantenimiento del capital financiero.
(Fierro Martinez, 2011, pág. 23)
1.2.1.3.4. Contabilidad de servicios.
Se registra las operaciones de empresas dedicadas a la venta y prestación de servicios, o a
la venta de capacidad profesional. En este grupo se incluyen: entidades bancarias,
instituciones educativas, hospitales, clínicas. Talleres de servicio, empresas de turismo,
servicio de transporte, empresas de asesoría profesional, etc. (Díaz, 2011, pág. 6)
1.2.1.4. Clasificación de la Contabilidad de Servicios.
Las cooperativas, según la actividad principal que vayan a desarrollar, pertenecerán a uno
solo de los siguientes grupos: producción, consumo, vivienda, ahorro y crédito y servicios.
11
1.2.1.4.1. Cooperativa de producción.
Son aquellas en las que sus socios se dedican personalmente a actividades productivas
lícitas en una sociedad de propiedad colectiva y manejaba en común, tales como:
agropecuarias, huertos familiares, pesqueras, artesanales, industriales, textiles. (Ley
Organica de la Economia Popular y Solidaria, 2012, pág. 10)
1.2.1.4.2. Cooperativas de consumo.
Son aquellas que tienen por objeto abastecer a sus socios de cualquier clase de bienes de
libre comercialización; tales como: de consumo de artículos de primera necesidad, de
abastecimiento de semillas, abonos y herramientas, de venta de materiales y productos de
artesanía. (Ley Organica de la Economia Popular y Solidaria, 2012, pág. 10)
1.2.1.4.3. Cooperativas de vivienda.
Las cooperativas de vivienda tendrán por objeto la adquisición de bienes inmuebles para la
construcción o remodelación de viviendas u oficinas o la ejecución de obras de urbanización
y más actividades vinculadas con estas en beneficio de sus socios. (Ley Organica de la
Economia Popular y Solidaria, 2012, pág. 10)
1.2.1.4.4. Cooperativa de servicios.
Son las que se organizan con el fin de satisfacer diversas necesidades comunes de los
socios o de la colectividad, los mismos que podrán tener la calidad de trabajadores tales
como: trabajo asociado, transporte, vendedores autónomos, educación y salud. (Ley
Organica de la Economia Popular y Solidaria, 2012, pág. 10)
1.2.1.4.5. Cooperativas de trabajo asociado
Las cooperativas de transporte asociado son un tipo de cooperativa cuyo objetivo es ofrecer
a sus socios puestos de trabajo, que puede ser a tiempo parcial o completo, a través de la
organización en común de la producción de bienes o servicios para terceros. (Ley Organica
de la Economia Popular y Solidaria, 2012, pág. 10)
1.2.1.4.6. Cooperativas de transporte
Las cooperativas de transporte, que son la figura jurídica más habitual, se diferencian de las
cooperativas de trabajo asociado en que todos los socios han de ser titulares de sus
vehículos y además han de disponer de la correspondiente autorización administrativa para
12
el transporte. La forma de facturación es a la cooperativa aunque, si los estatutos lo
permiten, también el transportista puede facturar directamente al cliente que encarga el
transporte. (Ley Organica de la Economia Popular y Solidaria, 2012, pág. 10)
1.2.1.5. Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.
Es una entidad técnica de supervisión y control de las organizaciones de la economía
popular y solidaria, con personalidad jurídica de derecho público y autonomía administrativa
y financiera, que busca el desarrollo, estabilidad, solidez y correcto funcionamiento del
sector económico popular y solidario.
La SEPS inició su gestión el 5 de junio de 2012, día en que Hugo Jácome Superintendente
de Economía Popular y Solidaria asumió sus funciones ante el pleno de la Asamblea
Nacional. (Ley Organica de la Economia Popular y Solidaria, 2012)
1.2.1.5.1. Objetivo de la Ley de Economía Popular y Solidaria.
Desde el 2008, la Constitución de la República del Ecuador, en el artículo 283 define al
sistema económico como “social y solidario, que reconoce al ser humano como sujeto y fin;
[que] propende a una relación dinámica y equilibrada entre sociedad, Estado y mercado, en
armonía con la naturaleza; y [que] tiene por objetivo garantizar la producción y reproducción
de las condiciones materiales e inmateriales que posibiliten el buen vivir”. En concordancia
a la Constitución, la Ley de Economía de Popular y Solidaria tiene por objeto:
Reconocer a las organizaciones de la economía popular y solidaria como motor del
desarrollo del país;
Promover los principios de la cooperación, democracia, reciprocidad y solidaridad en
las actividades económicas que realizan las organizaciones de la EPS;
Velar por la estabilidad, solidez y correcto funcionamiento de las organizaciones de
la EPS; Establecer mecanismos de rendición de cuentas de los directivos hacia los
socios y miembros de las organizaciones de la economía popular y solidaria;
Impulsar la participación activa de los socios y miembros en el control y toma de
decisiones dentro de sus organizaciones, a diferencia de las actividades económicas
privadas.
Identificar nuevos desafíos para el diseño de políticas públicas que beneficien,
fortalezcan y consoliden al sector económico popular y solidario.
13
Fortalecer la gestión de las organizaciones en beneficio de sus integrantes y la
comunidad. (Ley Organica de la Economia Popular y Solidaria, 2012)
1.2.1.5.2. Sistemas y registros contables.
a) La contabilidad refleja la inversión y el financiamiento de las entidades a través del
principio de la partida doble. Este se refiere a que cada transacción se refleja, al
menos, en dos cuentas o códigos contables, una o más de débito y otra(s) de
crédito. El total de los valores de débito debe ser igual al valor total de los valores de
crédito, con lo que se mantiene un balance en el registro contable.
b) El registro contable está supeditado a las normas contables que permiten la
Preparación y Presentación de los Estados Financieros. En todos los casos, el
registro contable debe sustentarse en documentación suficiente, muchas veces
prevista por terceros, y en otras ocasiones generada internamente.
c) Las transacciones que realizan las entidades se registran en los libros contables que
sean necesarios, sin perjuicio del cumplimiento de otras disposiciones de ley.
d) Los libros diarios, mayores y auxiliares, registros, documentos y demás evidencias
del registro contable, serán conservados por el tiempo mínimo de siete (7) años para
el control y seguimiento de las transacciones, sin prejuicio de lo prescriben otras
disposiciones legales. (Resolución N°SEPS-INEPS-2012-0024, 2012, págs. 3,4)
1.2.1.5.3. Principios Contables
Negocio en marcha.
Los estados financieros se preparan sobre la base que la entidad se encuentra en
funcionamiento y que continuará sus actividades operativas en el futuro previsible. Si
existiera la intención o necesidad de liquidar la entidad o disminuir significativamente sus
operaciones, los estados financieros deberán prepararse sobre una base distinta, la que
debe ser revelada adecuadamente.
Equidad.
La contabilidad y su información deben basarse en el principio de equidad, de tal manera
que el registro de los hechos económicos y su información se basen en la equidad para
todos los sectores, sin preferencia para ninguno en particular.
14
Medición.
La contabilidad y la información financiera se fundamentan en los bienes materiales e
inmateriales que poseen valor económico y por lo tanto susceptible de ser evaluados en
términos monetarios. La contabilidad financiera se ocupa por tanto, en forma especial,
de la medición de recursos y obligaciones económicas y los cambios operados en ellos.
La unidad monetaria de medida para la contabilidad y para la información financiera, en
la República del Ecuador, es el dólar de Estados Unidos.
Devengado.
Los efectos de las transacciones y demás sucesos se reconocen cuando ocurren (no
cuando se recibe o paga dinero u otro equivalente de efectivo).
Periodo
La contabilidad financiera provee información acerca de las actividades económicas de
una entidad por periodos específicos. Normalmente los periodos de un ejercicio y otros
son iguales, con la finalidad de poder establecer comparaciones y realizar análisis que
permitan una adecuada toma de decisiones. (Resolución N°SEPS-INEPS-2012-0024,
2012, pág. 6)
Comprensión
Característica cualitativa que permite a los usuarios comprender la información y por ello
hacerla útil para a toma de decisiones. Para que sea comprensible la información
financiera, los usuarios deberían tener grado razonable de conocimientos financieros y
una voluntad de estudiar la información con diligencia razonable.
Uniformidad.
Los principios de contabilidad deben ser aplicados uniformemente de un periodo a otro.
Cuando por circunstancias especiales se presenten cambios en los principios técnicos y
en sus métodos de aplicación deberá dejarse constancia expresa de tal situación, a la
vez informar sobre los efectos que causen en la información contable.
Relevancia.
Es evidente por sí mismo que, la información financiera es útil para tomar una decisión,
solo si es capaz de influir en esa decisión, relevancia es el término para describir esa
15
capacidad. Es una característica cualitativa fundamental de la información financiera útil.
(Resolución N°SEPS-INEPS-2012-0024, 2012, pág. 7)
1.2.1.5.4. Principios para la Presentación de Estados Financieros
Norman la información que se ha de proporcionar, basada en el proceso contable. Los
objetivos generales que persigue el tipo de información a ser proporcionada y los objetivos
cualitativos en atención a las características de la información útil, influyen directamente en
algunos de los principios de presentación.
1. Estados Financieros Básicos
Son, el estado de situación financiera, el estado de resultados, el estado de cambios en
patrimonio, el estado de flujo del efectivo y las notas explicativas. Tales estados, junto
con la descripción de las políticas contables y con las notas explicativas, se constituyen
en los requisitos mínimos para la presentación razonable de la situación financiera y el
resultado de las operaciones de las entidades, de conformidad con las normas contables
vigentes en el país. (Resolución N°SEPS-INEPS-2012-0024, 2012, pág. 7)
2. Estado de Situación Financiera
El Estado de Situación Financiera debe incluir y presentar en forma adecuada todos los
activos, pasivos y patrimonio, en la forma establecida en el presente catálogo.
3. Estado de Resultados.
El Estado de Situación Financiera debe incluir y presentar en forma adecuada todos los
activos, pasivos y patrimonio, en la forma establecida en el presente catálogo.
4. Estado de Cambios en el Patrimonio.
Deberá demostrar los cambios producidos en las cuentas patrimoniales durante el
periodo contable.
5. Clasificación y Segregación.
La exposición o presentación por separado de los componentes importantes de los
estados financieros, hace más útil la información.
6. Capital de Trabajo.
16
El capital de trabajo, activos corrientes menos pasivos corrientes, deberá por
conveniencia y utilidad, presentarse con una adecuada exposición de sus componentes,
separados de los otros activos y pasivos.
7. Compensación.
Los activos y pasivos que figuran en el Estado de Situación Financiera no deberán ser
compensados a menos que exista una razón técnica o legal para hacerlo.
8. Otros Ingresos y Gastos.
Los ingresos y gastos provenientes de fuentes diferentes a ventas de productos,
mercaderías o servicios, pueden ser separados y el efecto neto expuesto como otros
ingresos y gastos.
9. Perdidas Extraordinarias.
Los excedentes, utilidades y las pérdidas extraordinarias deben presentarse separadas
de otros ingresos y gastos en el Estado de Resultados. Se clasifican como partidas
extraordinarias, aquellos hechos o transacciones que se distinguen por su naturaleza
fuera de lo común y son esporádicas. (Resolución N°SEPS-INEPS-2012-0024, 2012,
pág. 8)
10. Excedente.
El excedente de una cooperativa generado en las transacciones efectuadas con los
socios deberá ser expuesto por separado e identificada claramente en el estado de
resultados.
Utilidad
Ingresos obtenidos en operaciones con terceros, luego de deducidos los
correspondientes costos, gastos y deducciones adicionales.
11. Otras Revelaciones.
Además de la clasificación y segregación informativa de los datos, en los Estados
Financieros deberá revelarse la información adicional necesaria para una presentación
razonable de los mismos de conformidad con las normas contables.
17
12. Revelación de los Cambios de las Normas Contables.
Se debe revelar los cambios en los procedimientos prácticos o métodos de aplicación,
conjuntamente con el efecto sobre los Estados Financieros.
13. Revelación de Eventos Posteriores.
Es necesario revelar los eventos que afectan directamente a los Estados Financieros y
que han ocurrido con posterioridad, entre la fecha de cierre del ejercicio y la de
conclusión de elaboración de tales estados.
14. Periodicidad.
Las entidades deberán presentar a la SEPS, los Estados Financieros Básicos: Estado de
Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Cambios en Patrimonio, Estado
de Flujo del Efectivo y las notas explicativas, anualmente y debidamente aprobados; sin
embargo, de ser el caso, las entidades deberán reportar Estados Financieros en
periodicidad distinta a la estipulada, por requerimiento de la SEPS. (Resolución N°SEPS-
INEPS-2012-0024, 2012, pág. 9)
1.2.2. Proceso Contable.
Según Mercedes Bravo indica que:
El denominado también ciclo contable constituye la serie de pasos o la secuencia
que sigue la información contable desde el origen de la transacción (comprobantes o
documentos fuente) hasta la presentación de los Estados Financieros. (Bravo
Valdivieso, 2013, pág. 33)
Figura. 1 El Ciclo Contable
CICLO CONTABLE
ESTADO DE
SITUACIÓN INICIAL
COMPROBANTES DOCUMENTOS
18
Fuente: (Bravo Valdiviezo, 2011)
Elaborado por: Ruth Yanza
Según José Wanden indica que:
El ciclo contable es un proceso que se repite sistemáticamente en cada ejercicio
económico. La vida económica de una empresa se fracciona en períodos o ciclos
temporales. Diversos motivos aconsejan la fragmentación de las actividades
empresariales en ejercicios económicos de un año de duración.
Se estructura en tres fases:
Apertura
Desarrollo
Cierre (Wanden-Berghe, 2012, pág. 71)
El proceso contable o ciclo contable determina los pasos a seguir para el procesamiento de
la información financiera dentro de un período, desde su origen hasta la presentación de los
informes financieros los mismos que deben estar bajo la normativa vigente.
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AJUSTES
CIERRE DE LIBROS
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA BALANCE GENERAL
19
1.2.2.1. Plan de cuentas.
El Plan General de cuentas constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas de mayor
general y de las subcuentas aplicables a una entidad específica con su denominación y
código correspondiente. (Bravo Valdivieso, 2011, pág. 24)
1.2.2.1.1. Codificación de las cuentas.
Es la utilización de números, letras y otros símbolos que representan o equivalen al grupo,
subgrupo, cuentas y subcuentas. (Bravo Valdivieso, 2013, pág. 24)
1.2.2.1.2. Sistemas de codificación.
Numéricos: Cuando se codifica utilizando exclusivamente números.
Alfabéticos: Cuando se codifica utilizando exclusivamente letras.
Mixtos: Cuando se codifica utilizando simultáneamente números y letras.
Todo código para que sea eficiente debe reunir ciertas características, cualidades o
propiedades que justamente destruyen prácticamente la intuición y la improvisación lo que le
hace más aceptable. (Bravo Valdivieso, 2013, pág. 24)
1.2.2.1.3. Estructura.
El plan o catálogo de cuentas debe contener:
Grupo
1. ACTIVO
2. PASIVO
3. PATRIMONIO
4. INGRESOS
5. COSTOS
6. GASTOS
20
7. CUENTAS DE ORDEN
Subgrupo
ACTIVO PASIVOS
Activo Corriente Pasivo Corriente (corto plazo)
Activo No Corriente Pasivos No corriente (largo plazo)
Otros Activos Otros Pasivos
PATRIMONIO INGRESOS
Capital Ingresos Operacionales
Reservas Ingresos No Operacionales
Superávit de capital
Superávit de operación
COSTOS GASTOS
Costos Operacionales Gastos Operacionales
Costos No Operacionales Gastos No Operacionales
CUENTAS DE ORDEN
Cuentas de Orden Deudoras
Cuentas de Orden Acreedoras (Bravo Valdivieso, 2011, pág. 25)
21
1.2.2.2. Manual de cuentas.
El manual de cuentas se denomina a la descripción de cada una de las cuentas
involucradas dentro de un plan de cuentas y que se utiliza en el desarrollo de la práctica
contable. (Zapata, 2011, pág. 21)
1.2.2.3. Estado de Situación Inicial.
Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que conformar el Activo,
el Pasivo y el Patrimonio de la misma.
Con esta información se procede a la ‘‘apertura de libros”.
El Balance de Situación Inicial se puede presentar de dos formas:
1. En forma de T u horizontal
2. En forma de Reporte o vertical (Bravo, 2011, pág. 49)
1.2.2.4. Libro diario.
Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma cronológica
todas las operaciones de la empresa.
El registro se realiza mediante ASIENTOS, a lo que se denomina también
JORNALIZACIÓN. (Bravo Valdiviezo, 2011, pág. 50)
1.2.2.5. Libro mayor.
Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma clasificada y
de cuenta todos los asientos jornalizados previamente en el Diario.
Los valores registrados en él debe del diario pasan al debe de una cuenta del mayor y los
valores registrados en el haber del diario pasan al haber de una cuenta del mayor, este paso
se denomina MEMORIZACIÓN.
22
EL libro mayor tendrá tanas cuentas como numero de CUENTAS utilice la empresa de
acuerdo a la codificación prevista en el ‘’Plan o Catalogo de Cuentas’’. (Bravo Valdiviezo,
2011, pág. 52)
1.2.2.6. Balances de sumas y saldos.
Permite RESUMIR la información contenida en los registros realizados en el libro diario y en
el libro mayor, a la vez que permite COMPROBAR la exactitud de los mencionados
registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica entre él Debe y el Haber. (Bravo, 2011,
pág. 54)
1.2.2.7. Estados Financieros.
La contabilidad tiene como uno de sus principales objetivos el conocer la situación
económica y financiera de la empresa al término de un periodo contable o ejercicio
económico, el mismo que se logra a través de la preparación de los siguientes Estados
Financieros:
1. Estado de Situación Patrimonial o de Posición Financiera
2. Estado de Resultados Integrales
3. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
4. Notas a los Estados Financieros (Bravo Valdivieso, 2013, pág. 59)
1.2.2.7.1. Estado de Resultados Integral.
Denominado también Estado de Situación Económica o Estado de Rentas y Gastos, Estado
de Operaciones, etc. se elabora al finalizar el período contable con el objeto de determinar la
situación económica de la empresa.
El Estado de Resultados contiene:
1. Nombre o Razón Social
2. Nombre del Estado Financiero
23
3. Fecha (período al que corresponde los resultados)
4. Ingresos Operacionales
5. Costos
6. Gastos Operacionales
7. Resultado del ejercicio
8. Ingresos no operacionales u otros ingresos
9. Gastos no operacionales u otros gastos
10. Resultado Final
11. Participación y cálculo de los impuestos
12. Firmas de legalización (Bravo Valdivieso, 2011, pág. 191)
1.2.2.7.2. Estado de Situación Financiera.
Denominado también Balance General se elabora al finalizar el período contable para
determinar la situación financiera de la empresa en una fecha determinada.
El Estado de Situación Financiera contiene:
1. Nombre o Razón Social
2. Nombre del Estado Financiero
3. Fecha
4. Activo
5. Pasivo
6. Patrimonio
24
7. Firmas de legalización
El Balance General se puede presentar de dos formas:
En forma de T u horizontal
En forma de Reporte o Vertical (Bravo Valdivieso, 2011, pág. 219)
1.2.2.7.3. Estado Cambio de Patrimonio.
Se denomina también Estado de Evolución del Patrimonio y según la NEC N° 1 debe
contener:
1. Nombre o Razón Social de la empresa.
2. Nombre del Estado y fecha.
3. La utilidad o pérdida neta del período.
4. Cada partida de ingreso y gasto, ganancias o pérdida que, como es reconocido por
otras Normas, son reconocidas directamente en el patrimonio y el total de estas
partidas.
5. El efecto acumulativo de los cambios en políticas contables y la corrección de errores
(NEC N° 8).
6. Transacciones de capital con propietarios y distribuciones a propietarios.
7. El saldo de la utilidad o pérdida acumulada al inicio del período y a la fecha del
balance general y el movimiento del período.
8. Una conciliación entre el monto registrado de cada clase de capital accionario,
primas en emisión de acciones y de cada reserva al inicio y al final del período, por
separado revelando cada movimiento. (Bravo Valdivieso, 2011, pág. 286)
1.2.3. Información Financiera.
Según Franklin Olano indica que:
25
La información financiera se da a través de los estados financieros básicos: balance
general, estado de resultados, estados de cambios en la situación financiera y el flujo
de caja y debido a la importancia que ellos tienen, su elaboración debe cumplir
fundamentalmente con tres características:
Utilidad: la cual se enmarca en significación, relevancia, veracidad, comparabilidad y
oportunidad.
Confiabilidad: con esta, el usuario de la información financiera la utiliza para la toma
de decisiones, lo cual hace que sea principalmente verificable.
Provisionalidad: los estados financieros, a pesar que se realizan con cortes a
fechas determinadas, contienen información cuyo efecto se dará en periodos
posteriores. (Olano Asuad, 2012, pág. 15)
Según Gerardo Guajardo indica que:
En la actualidad, las empresas no pueden competir si no cuentan con sistemas de
información eficientes y entre ellos destaca el de contabilidad. Básicamente, las
decisiones que se toman en los negocios se refieren a cómo se obtienen y utilizan
los recursos; estos se consiguen de dos fuentes principales: de la operación del
negocio, lo que implica decisiones de operación, y de las aportaciones de los socios
o préstamos bancarios, lo que supone decisiones relativas al financiamiento: además
de que el uso de los recursos también implica tomar decisiones correspondientes a la
inversión. (Guajardo, 2014, pág. 15)
En la actualidad las empresas necesitan de la información financiera ya que por ser
cuantitativa, confiable y accesible permite fortalecer un juicio o una decisión que mejore la
situación financiera de la entidad.
1.2.3.1. Objetivos de la Información Financiera.
1.2.3.1.1. Objetivos Generales.
a) Proporcionar información que sea útil para todos los posibles usuarios los cuales
habrán de tomar diferentes tipos de decisiones.
b) Preparar información que ayude a los diferentes usuarios al análisis de los flujos de
efectivo históricos, así como la proyección de los flujos de efectivo futuros.
26
1.2.3.1.2. Objetivos Específicos.
a) Informar acerca de cómo han sido financiados los recursos económicos del ente
económico, si a través de terceros o por los mismos propietarios.
b) Informar el resultado del desarrollo de la actividad económica principal mostrando las
utilidades que se generan.
c) Informar cuales son las formas mediante las cuales el ente económico obtiene su
liquidez, como la utiliza, cual es el comportamiento con respecto al servicio de la
deuda que podría tener en un momento determinado.
d) Informar la gestión realizada por el personal administrativo de la empresa. (Olano
Asuad, 2012, págs. 14,15)
1.2.3.2. Importancia de la Información Financiera.
La información financiera es de gran importancia porque a través de ella, los usuarios
pueden establecer sus conclusiones sobre el desempeño financiero de la entidad. Por medio
de esta información y otros elementos de juicio, el usuario podrá evaluar el futuro de la
empresa y tomar decisiones de carácter económico sobre la misma. (Padilla, 2013, pág. 86)
1.2.3.3. Análisis Financiero.
El análisis financiero es un método para establecer los resultados financieros de las
decisiones de negocios, aplicando las diferentes técnicas como análisis horizontal, análisis
vertical, los indicadores financieros y otros, con el fin de diagnosticar la situación financiera
de la misma y permitir presentar conclusiones y recomendaciones para la correcta toma de
decisiones. (Gudiño Dávila, 2008, pág. 315)
1.2.3.3.1. Importancia
La información obtenida mediante el análisis financiero es de gran importancia ya que
permite:
A la administración de la empresa: Evaluar la gestión, determinar la variación de
los resultados, de acuerdo con lo planeado y lo ejecutado, los controles establecidos,
sus puntos fuertes y puntos débiles en las finanzas.
27
A los propietarios: Conocer los niveles de rentabilidad de su inversión en la
empresa, el crecimiento de la misma y los resultados que sirven de base para la
toma de decisiones.
A los bancos y acreedores: Saber la liquidez y la capacidad de pago de la empresa
y las posibilidades de conceder préstamo al negocio en las actuales circunstancias.
(Gudiño Dávila, 2008, pág. 315)
1.2.3.3.2. Tipo de análisis a realizar.
Al iniciar el análisis se necesita tener claro que información se requiere del estudio, que
cifras merecen ser analizadas; esto con el fin de seleccionar las técnicas de mayor utilidad
en cada caso. (Gudiño Dávila, 2008, pág. 315)
1.2.3.4. Análisis Horizontal.
Es una herramienta de análisis financiero que consiste en comparar estados financieros
homogéneos correspondientes a dos o más periodos consecutivos; al realizar esta
comparación se pueden observar los cambios obtenidos en las cuentas de activo, pasivo,
patrimonio, ingreso, costo, y gasto de una empresa en términos de dinero. (Gudiño Dávila,
Contabilidad Universitaria Sexta Edición, 2008, pág. 321)
1.2.3.4.1. Procedimiento.
Se toman los estados financieros de dos periodos consecutivos de la misma empresa, ya
sea balance general o Estado de Resultados, preparados en la misma forma y se determina
las tendencias absoluta y relativa de cada uno de las partidas de los estados financieros.
(Gudiño Dávila, 2008, pág. 322)
Tabla 1. Procedimiento Análisis Horizontal
Variación absoluta ($)= Último año menos el año anterior
Variación relativa% = (Variación $/Año anterior ) x 100
Fuente: (Gudiño Dávila, 2008)
Elaborado por: Ruth Yanza
28
1.2.3.5. Análisis Vertical.
Es un análisis estático, estudia la situación financiera en un momento determinado y no
tiene en cuenta los cambios ocurridos a lo largo del tiempo. Para realizar este análisis se
toma un solo estado financiero y se relaciona con un total determinado (cifra base, que
represente el 100%) cada una de sus partes.
1.2.3.5.1. Procedimiento.
Para determinar el análisis vertical de las cuentas del activo se toma como base de
comparación el total de los activos, equivalente al 100%, contra cada una de las cuentas
que conforman el activo teniendo en cuenta el siguiente procedimiento: (Gudiño Dávila,
Contabilidad Universitaria Sexta Edición, 2008, pág. 322)
Tabla 2. Procedimiento Análisis Vertical
% = (Cuenta/Total de activo ) x 100
Fuente: (Gudiño Dávila, 2008)
Elaborado por: Ruth Yanza
1.2.3.6. Razones o Indicadores Financieros.
Las razones o indicadores (índices) financieros constituyen la forma más común del análisis
financiero.
Es el resultado de establecer la relación numérica entre dos cantidades; estas dos
cantidades son dos cuentas diferentes del balance general y/o el estado de pérdidas y
ganancias. (Bravo Valdivieso, 2011, pág. 293)
Tabla 3. Razones o Indicadores Financieros
RAZONES
COMO SE CALCULA
QUÉ MUESTRA
INDICES DE LIQUIDEZ A CORTO PLAZO
Miden la capacidad que tiene la empresa para cancelar sus obligaciones (deudas) a corto plazo (<1 año) y para atender con normalidad sus operaciones. Sirve para establecer la facilidad o dificultad que presente la empresa para pagar sus pasivos corrientes con el producto de convertir en efectivo sus activos corrientes.
Índice de Solvencia o
Razón corriente
Activo corriente/Pasivo corriente
Estándar entre 1.5 y 2.5
Se denomina también relación corriente. Mide las disponibilidades de la empresa, a corto plazo, para pagar sus compromisos o deudas.
29
Índice de Liquidez
Activo Corriente - Inventarios Pasivo Corriente
Estándar entre 0.5 hasta 1.0
Mide la disponibilidad de la empresa, a corto plazo (menos los Inventarios) para cubrir deudas a corto plazo.
RAZONES COMO SE CALCULA QUÉ MUESTRA
Índice de Liquidez
Inmediata o Prueba ácida
Activo corriente-Inventario - Gastos prep.
Pasivo Corriente
Estándar entre 0.5 hasta 1.0
Mide la capacidad de pago inmediato que tiene la empresa frente a sus obligaciones corrientes. Es un índice más rígido para medir la liquidez de la empresa.
Índice de Inventarios a
Activo Corriente
Inventarios Activo Corriente
Estándar entre 0.5
Indica la proporción que existe entre los rubros menos líquidos del activo corriente y el total del activo corriente.
Índice de Rotación de Inventarios
Costo de Ventas Promedio de Inventarios
Señala el número de veces que el inventario de productos terminados o mercaderías se ha renovado como resultado de las ventas efectuadas en un período determinado.
Permanencia de Inventarios
360 días Rotación de Inventarios
Se refiere al número de días que, en promedio, el inventario de productos terminados o mercaderías ha permanecido en las bodegas antes de venderse.
Rotación de Cuentas por Cobrar
Ventas Netas a Crédito Promedio de Cuentas por Cobrar
Establece el Número de veces que, en promedio, se han recuperado las ventas a crédito dentro del ciclo de operación. El promedio de cuentas por cobrar se obtiene sumando las cuentas por cobrar al inicio del período más las cuentas por cobrar al final del período y se divide para dos.
Permanencia de Cuentas por Cobrar
360 días Rotación de Cuentas por Cobrar
Señala el número de días que la empresa se demora, en promedio, para recuperar las ventas a crédito; permite evaluar la eficiencia de la gestión comercial y de cartera (cobros).
Capital de Trabajo
Activo corriente-Pasivo corriente
Indica la cantidad de recursos que dispone la empresa para realizar sus operaciones, después de satisfacer sus obligaciones o deudas a corto plazo.
Índices de Estructura
Financiera y Solvencia a Largo Plazo
(Endeudamiento)
Permiten conocer en qué grado y de qué forma participan los acreedores en la financiación de la empresa; así mismo, la capacidad que tiene la empresa para acceder a nuevos créditos.
Pasivo Total
P Permite evaluar la estructura y el al financiamiento del Activo Total.
Mientras menor sea la participación del Pasivo Total en
30
Índice de Solidez
Activo Total
Estándar 0.50
el financiamiento del Activo Total, menor es el riesgo financiero de la empresa, mayor es el margen de garantía y seguridad para los acreedores y mayor es la capacidad endeudamiento.
RAZONES COMO SE CALCULA QUÉ MUESTRA
Índice de Patrimonio a Activo Total
Patrimonio Activo Total
Indica el grado de financiamiento del Activo Total con recursos propios de la empresa mientras más alto sea este índice, mejor será la situación financiera de la empresa.
Índice de Capital Neto a Pasivo Total o
Apalancamiento Financiero
Patrimonio Pasivo Total
Permite conocer la proporción entre el Patrimonio y el Pasivo Total. Mientras mayor sea esta proporción, más segura será la posición de la empresa, si la proporción es menor la posición de la empresa será comprometida y los acreedores tendrán mayor riesgo y menor garantía.
Índice de Endeudamiento
Pasivo Total Patrimonio
Señala cuántas veces el Patrimonio está comprometido en el Pasivo Total, un índice alto compromete la situación financiera, la que podría mejorar con incrementos de Capital o con la capitalización de las utilidades.
Índice de Capitalización
Capital Neto Final del período Capital Neto Inicial del período
Mide la política de la empresa sobre las decisiones de reinversión en la empresa, de una parte o de la totalidad de las Utilidades.
ÍNDICES DE
RENTABILIDAD
Se denomina rentabilidad a la relación entre la Utilidad y alguna variable Ventas, Capital, Activos, etc. la que permite conocer en forma aproximada si la gestión realizada es aceptable en términos de rendimientos financiero.
Rentabilidad sobre ventas
Utilidad Neta del Ejercicio Ventas
Permite conocer la utilidad por cada dólar vendido. Este índice cuando es más alto representa una mayor rentabilidad, esto depende del tipo de negocio o actividad de la empresa.
Rentabilidad sobre el Patrimonio
Utilidad Neta del Ejercicio Patrimonio
Indica el beneficio logrado e función de la propiedad total de los accionistas, socios o propietarios. Si el porcentaje es mayor el rendimiento promedio del mercado financiero y de la tasa de inflación del ejercicio, la rentabilidad sobre el patrimonio es buena.
Rentabilidad sobre el Activo Total
Utilidad Neta del Ejercicio Activo Total
Mide el beneficio logrado en función de los recursos de la empresa, independientemente de sus fuentes de financiamiento.
31
Rentabilidad sobre los
activos fijos o Rentabilidad Económica
Utilidad Neta del Ejercicio Activos Fijos
Es de mucha utilidad en el análisis de empresas industriales, mineras, de transporte, y en general de las que tengan una gran inversión en Activos Fijos.
Fuente: (Bravo Valdivieso, 2011)
Elaborado por: Ruth Yanza
1.3. VALORACIÓN CRÍTICA DE LOS CONCEPTOS PRINCIPALES DE LAS DISTINTAS
POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE INVESTIGACIÓN.
Para el desarrollo del presente trabajo investigativo se estudió los conceptos de la variable
dependiente e independiente, conceptos emitidos por diferentes autores en el caso de
Mercedes Bravo, la contabilidad es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis,
clasificación, registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en una
empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al término de un
ejercicio económico o periodo contable.
En cuanto al proceso contable según Pedro Zapata, todo ente contable recurren efectúa
operaciones o actos de comercio como comprar bienes y servicios, vender las mercaderías
o los servicios que genera, cobrar las cuentas pendientes, pagar las deudas, depositar y
retirar dinero de los bancos, encargar y custodiar bienes, devolver o aceptar devoluciones
de bienes, importar materiales, mercaderías o activos fijos, exportan su producción, en fin un
número muy amplio de transacciones que modifican dinámicamente la economía y las
finanzas de la empresa; precisamente estos actos son el objeto de la contabilidad, es decir
la materia prima del denominado Proceso contable.
Según Gerardo Guajardo la información financiera, en la actualidad, las empresas no
pueden competir si no cuentan con sistemas de información eficientes y entre ellos destaca
el de contabilidad. Básicamente, las decisiones que se toman en los negocios se refieren a
cómo se obtienen y utilizan los recursos; estos se consiguen de dos fuentes principales: de
la operación del negocio, lo que implica decisiones de operación, y de las aportaciones de
los socios o préstamos bancarios, lo que supone decisiones relativas al financiamiento:
además de que el uso de los recursos también implica tomar decisiones correspondientes a
la inversión.
32
1.4. CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPITULO.
El desarrollo del presente capítulo nos deja varias conclusiones y conocimientos
respecto a conceptos claros y fundamentados para realizar la investigación para
determinar procesos, etapas bajo varias teorías para el estudio de las variables.
Determinamos que presentar los diferentes criterios de varios autores y nuestro
criterio personal permite sustentar nuestra propuesta para dar solución a la
problemática encontrada.
CAPÍTULO II
2. MARCO METODOLOGICO Y PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA.
2.1. Caracterización de la Cooperativa en el contexto institucional.
La Cooperativa de Transporte de pasajeros en Taxis Rio Amazonas, fundada el 2 de
Diciembre de 1994 constituida jurídicamente mediante Acuerdo Ministerial 003016, se
constata que la mencionada Entidad obtiene Personería Jurídica el 29 de Noviembre de
1994, se encuentra inscrita en el Registro General de Cooperativa con el Numero de Orden
5661, a la fecha la organización se encuentra vigente.
La Cooperativa será de responsabilidad limitada a su capital social; la responsabilidad
personal de sus 105 socios estará limitada al capital que aportaren a la entidad.
Según el plazo establecido el 30 de noviembre del 2012 se registró la Cooperativa al nuevo
ente Regulador la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria perteneciendo al
sector no Financiero.
Las actividades y operaciones de la Cooperativa de Transporte de pasajeros en Taxis Rio
Amazonas, a más de las disposiciones legales citadas, están normadas por las siguientes
disposiciones específicas tales como:
Ley de Economía Popular y Solidaria
Ley de Régimen Tributario Interno
33
Servicio de Renta Internas
Ley de Seguridad Social
Ministerio de Relaciones Laborales
Código Civil
Ordenanzas Municipales
2.2. Descripción del procedimiento metodológico para el desarrollo de la
investigación
2.2.1. Modalidad de Investigación.
La modalidad de investigación empleada es Cuali- Cuantitativa con tendencia a lo
cuantitativo, por tratarse de un proceso contable que nos permitió obtener como resultado
final los estados financieros.
La investigación cualitativa es aquella donde se estudió la calidad de las actividades,
relaciones, asuntos, medios, materiales o instrumentos en una determinada situación o
problema.
Es aquella que permitió examinar los datos de manera científica, o más específicamente en
forma numérica, generalmente con ayuda de herramientas del campo de la estadística. Por
esa razón la investigación cuantitativa se produce por la causa y efecto de las cosas.
2.2.2. Tipos de Investigación.
2.2.2.1. Investigación Bibliográfica.
La investigación Bibliográfica en una indagación documental que permitió, entre otras cosas,
apoyar la investigación que se realizó, ya que se recopilo información actualizada de varios
autores, que ayudan a sustentar la propuesta del Proceso Contable e Información
Financiera en la Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis Rio Amazonas.
34
2.2.2.2. Investigación de Campo.
El trabajo de campo es el momento en la investigación que llevo a aplicar los instrumentos
de obtención de datos (observación, entrevista, cuestionario, etc.), con su aplicación se
pudo obtener datos reales y precisos tanto desde el Gerente, la Contadora y los socios que
forman parte de la Institución, dichos resultados revelaron la problemática a resolver.
2.2.2.3. Investigación Descriptiva.
Tiene como objeto conocer las situaciones, costumbres y actitudes predominantes mediante
la descripción exacta de las actividades, objetos, procesos y personas, nos orientó a la
posible solución de la problemática encontrada al no contar con un proceso contable para
mejorar la información financiera de la Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis Rio
Amazonas.
2.2.3. Métodos de Investigación.
2.2.3.1. Método Inductivo – Deductivo.
El método inductivo permitió pasar de los hechos particulares a los principios generales,
mientras que el método deductivo es un proceso mental o de razonamiento que va de lo
universal a lo particular, en el cual se realizaron observaciones en la visita física a las
instalaciones y al personal de la Cooperativa para identificar su eficiencia y eficacia, y por
ende cumplimos los objetivos propuestos e identificamos la idea a defender.
2.2.3.2. Método Analítico Sintético.
Consiste en la descomposición mental del objeto estudiado en sus distintos elementos o
partes componentes para obtener nuevos conocimientos acerca de dicho objeto. Permitió
analizar la situación actual en que se encuentra la Cooperativa en cuanto a los procesos
contables e información financiera, y determinamos el problema a resolver sus causas y
efectos de forma más precisa.
35
2.2.3.3. Método Análisis Documental.
El análisis documental es un conjunto de operaciones encaminadas que permitió
representar un documento y su contenido bajo una forma diferente de su forma original, con
la finalidad de posibilitar su recuperación posterior e identificarlo.
2.2.4. Técnicas de Investigación.
2.2.4.1. Observación.
La observación es un procedimiento de recolección de datos e información que permitió
utilizar los sentidos para observar hechos y realidades sociales presentes y el personal
donde se desarrolla normalmente sus actividades.
2.2.4.2. La entrevista.
Esta técnica permitió la obtención de información mediante el diálogo mantenido con el
Gerente y Contadora Externa en un encuentro formal y planeado, en el que se transforma y
sistematiza la información conocida, de forma que sea un elemento útil para el desarrollo de
la investigación.
2.2.4.3. La encuesta.
Es un estudio observacional en el que el investigador busco recopilar datos por medio de un
cuestionario previamente diseñado, aplicado a los socios de la Cooperativa con la finalidad
de obtener datos reales y verídicos para la investigación.
2.2.5. Instrumentos de investigación.
2.2.5.1. Guía de observación.
Permitió obtener directamente los datos de la realidad empírica sin intermediarios ni
distorsiones de la información, la misma que se realizó en las instalaciones de la oficina de
la Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis “Río Amazonas”.
36
2.2.5.2. Guía de entrevista.
Se utilizó una entrevista semi-estructurada con preguntas relacionadas con el problema
propuesto dirigida al Sr. Manuel Bienvenido Basurto Mera, Gerente de la Cooperativa, y a la
contadora externa, con la finalidad de dar solución a la falta de un proceso contable para la
obtención de una información financiera.
2.2.5.3. Cuestionario.
Se realizó una serie de preguntas cerradas de selección múltiple a los socios de la
Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis “Río Amazonas”, con el propósito de
obtener información de los consultados sobre la situación actual de la Institución.
2.2.6. Población y muestra.
2.2.6.1. Población.
En la presente investigación se ha tomado en consideración al personal administrativo y los
socios de la Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis Rio Amazonas, de los cuales
se conseguirá la información necesaria y se distribuyen de la siguiente manera:
Tabla 4. Población
Cargo Cantidad
Gerente 1
Contadora Externa 1
Socios 105
TOTAL 107
Fuente: Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis Rio Amazonas
Elaborado por: Ruth Tatiana Yanza
2.2.6.2. Muestra.
En la investigación realizada a los socios de la Cooperativa fue necesario calcular la
muestra, puesto que el número de socios es de 105, y con el objetivo de obtener un
resultado con mayor exactitud, a continuación se detalla la fórmula aplicada.
n= N
37
E2 (N – 1) + 1
En el cuál:
N= Tamaño de la muestra
E= Error máximo permitido
Socios
n= N
E2 (N – 1) + 1
n= 105
0.052 (105 – 1) + 1
n= 105
0.0025 (104) + 1
n= 83.33
2.2.7. Interpretación de resultados.
A continuación se detalla la entrevista efectuada al gerente y las encuestas realizadas a los
socios de la Cooperativa.
2.2.7.1. Entrevista al Gerente Representante legal de la Cooperativa de Transporte de
Pasajeros en Taxis Río Amazonas.
Pregunta 1: ¿La cooperativa posee un proceso contable para el registro de sus operaciones
económicas?
La Cooperativa no tiene establecido un proceso contable para el registro de sus operaciones
que regule el desarrollo de su actividad principal que es de asociaciones gremiales, ya que
se realiza de forma manual o empírica, en algunas ocasiones sin respetar el orden
cronológico.
38
Pregunta 2: ¿Aplica un plan de cuentas con su respectivo manual de procedimientos para
el registro de las operaciones?
No la institución no aplica dichos elementos para el registro de sus operaciones en su
actividad principal de asociaciones gremiales.
Pregunta 3: ¿Considera que el personal encargado de realizar los cobros a los socios y los
pagos a los proveedores está calificado para desempeñar ese cargo?
Al no contar con una auxiliar contable la persona encargada no se encuentra calificada para
cumplir correctamente dichas actividades, ya que existen errores y atrasos por la falta de
conocimientos contables y por en ende la inexistencia de un proceso que respalde.
Pregunta 4: ¿Con que frecuencia se concilian los datos contables de los recurso obtenidos?
No posee una frecuencia establecida de los datos contables, ya que la Institución no tiene
establecido el proceso contable y adicional el personal no se encuentra calificado, para que
aporte con la información necesaria.
Pregunta 5: ¿Utiliza algún libro contable que respalde las operaciones económicas que
realiza en el giro de sus actividades?
No se aplica ningún control para registrar las operaciones económicas, ya que se realizan
de forma empírica en algunas ocasiones sin respetar el orden cronológico, ocasionando
demora en el procesamiento de la información.
Pregunta 6: ¿Considera usted que la Institución posee problemas en el manejo del
efectivo?
La cooperativa presenta inconvenientes en el manejo del efectivo ya que no existe en
control interno del mismo, no se realizan periódicamente los arqueos de caja.
Pregunta 7: ¿Cree usted que al realizar las operaciones económicas se respalda
correctamente con un documento fuente o soporte?
Los documentos que posee la cooperativa tanto de los ingresos y egresos no son los
adecuados ya que se realizan de forma manual, por esa razón es necesario la
39
implementación de documentos fuentes diseñados a las necesidades de la cooperativa, los
cuales permitirán que al realizar sus operaciones económicas, la información financiera sea
más veras y confiable.
Pregunta 8: ¿En la Cooperativa que Ud. dirige los representantes o directivos poseen
políticas, planes operativos o administrativos establecidos para el funcionamiento eficaz de
le Institución?
La Cooperativa posee un plan operativo anual general, un estatuto, y el Reglamento Interno
pero no se establecen los procesos y normas contables que ayuden a optimizar la
información financiera.
Pregunta 9: ¿Cree usted que al conocer y aplicar un proceso contable mejoraría la
información financiera de la Cooperativa?
Claro que si la información financiera sería más verídica al presentar los informes de manera
más rápida y precisa, además se aplicarían mecanismo que ayuden a controlar todos los
movimientos económicos en la cooperativa.
Pregunta 10: ¿Cree usted que la Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis Rio
Amazonas cuenta con la suficiente información contable para la correcta toma de
decisiones?
No, ya que no existe mucho orden en algunas cuentas y no se entrega de forma oportuna
por parte de la contadora externa, generando inconvenientes, atrasos, multas y
desconfianza y en algunas ocasiones la incorrecta toma de decisiones que perjudican los
intereses de los socios y de la Institución.
2.2.7.2. Entrevista a la Contadora Externa de la Cooperativa de Transporte de Pasajeros en
Taxis Río Amazonas.
Pregunta 1: ¿Qué tiempo tiene prestando sus servicios a la Cooperativa?
Aproximadamente 15 años inicie casi desde los inicios de la Cooperativa cuando se estaba
formando.
Pregunta 2: ¿Cree usted que el análisis de los Estados Financieros aportan a los Directivos
en la correcta toma de decisiones?
40
Considero que serían muy acertados para tomar correctamente las decisiones, para detectar
las dificultades y poder aplicar los correctivos necesarios, pero la Cooperativa no cuenta con
el manejo de aquellos.
Pregunta 3: ¿Existe procedimientos establecidos y normas adoptadas para el manejo de las
distintas operaciones económicas?
Únicamente los procedimientos generales que se desarrollan tomando como referencia mi
experiencia.
Pregunta 4: ¿Se ha informado oportunamente de los resultados que arroja las operaciones
contables?
Si en algunos casos, pero los Directivos y el personal Administrativo no tienen una
preparación amplia en cuestiones financieras, ya que se manejan por la experiencia o con
asesoría externa no formal.
Pregunta 5: ¿Se realiza los pagos de acuerdo al ingreso disponible que posee la
Cooperativa?
Si, ya que la Institución no puede gastar más de los ingresos que percibe por las cuotas
para gastos de administración, caso contrario tendría sobregiros bancarios.
Pregunta 6: ¿La Institución respalda correctamente sus operaciones económicas con el
documento soporte?
En algunas ocasiones pero en su mayoría no lo hacen correctamente ya que no presentan
el debido soporte, por esos inconvenientes se genera los documentos por justificar a cargo
del Gerente como representante legal de la Cooperativa.
Pregunta 7: ¿Quién es la persona encargada de receptar dicha documentación?
La persona encargada es la secretaria, quien posee la preparación básica y no se encuentra
totalmente calificada, ya que no cuentan con una auxiliar contable.
Pregunta 8: ¿Al registrar las operaciones económicas las registra según el orden
cronológico que sucede o según su criterio?
Lo realizo según mi criterio para optimizar tiempo, ya que la Cooperativa posee muchos
movimientos económicos.
41
Pregunta 9: ¿Considera usted la necesidad que la cooperativa implemente un proceso
contable para mejorar la información financiera?
Si, sería muy indispensable que lo implemente, pero debería ser socializado con todas las
personas involucradas en el desarrollo de las operaciones de la Cooperativa, ya que el
beneficio seria para la Institución y por ende el de todos sus socios.
2.2.7.3. Resultados de la encuesta realizada a los socios de la Cooperativa.
Tabla 5. Resultados de la encuesta a los socios.
N° PREGUNTAS SI NO NUNCA SIEMPRE TOTAL INTERPRETACIÓN
1
¿Conoce la misión y
visión de la
Cooperativa?
43
40
83
El 51,81% opina que
si conoce la misión y
visión, mientras que
el 48,19% no. 51,81% 48,19% 0,00% 0,00% 100%
2
¿Está de acuerdo con
la administración de
los Directivos en la
Cooperativa?
37
46
83
El 44,58% está de
acuerdo con la
administración de los
directivos, y el
55,42% manifiesta
que no.
44,58%
55,42%
0,00%
0,00%
100%
3
¿Cómo socio existe
desconfianza en la
información financiera
presentada en los
informes
económicos?
83
83
El 100% de los socios
presentan siempre
desconfianza de la
información financiera
presentada.
0,00%
0,00%
0,00%
100%
100%
4
¿Cree usted que los
recursos económicos
de la Cooperativa
están controlados
correctamente?
16
67 83 El 19,28% considera
que si se controla los
recursos económicos
de la Cooperativa, y
el 80,72% opina que
no.
19,28%
80,72%
0,00%
0,00%
100%
N° PREGUNTAS SI NO NUNCA SIEMPRE TOTAL INTERPRETACIÓN
5
¿Conoce usted si
para el registro de
una operación
económica utilizan un
documento soporte
que le sustente?
18
65 83
El 21,69% afirma que
conoce la utilización
de un documento
soporte, mientras que
el 78,31% no lo
conoce.
21,69%
78,31%
0,00%
0,00%
100%
¿En la Información
83
83
El 100% de los socios
42
6
Financiera, las
resoluciones que son
tomadas por los
Directivos son
comunicadas de
forma oportuna?
considera que los
Directivos nunca
comunican de forma
oportuna las
resoluciones.
0,00%
0,00%
100%
0,00%
100%
7
¿Cree que el personal
administrativo se
encuentra calificado
para desempeñar los
cargos designados?
38
45
83
El 45,78% de los
encuestados afirman
que el personal
administrativo está
calificado para el
cargo, mientras que
el 54,22% opina lo
contrario.
45,78%
54,22%
0,00%
0,00%
100%
8
¿Conoce usted si la
Cooperativa cumple
con sus obligaciones
tributarias a tiempo?
27
56
83
El 32.53% de los
socios afirma que la
cooperativa cumple a
tiempo con sus
obligaciones
tributarias, mientras
que el 67,47% opina
que no lo hacen.
32,53%
67,47%
0,00%
0,00%
100%
9
¿Cree que la
información
presentada por el
contador externo
permite tomar
correctamente las
decisiones de la
empresa?
20
63
83
El 24,10% de los
socios consideran
que la información
presentada por el
contador externo
permite tomar
decisiones a la
empresa, y el 75,90%
consideran que no.
24,10%
75,90%
0,00%
0,00%
100%
N° PREGUNTAS SI NO NUNCA SIEMPRE TOTAL INTERPRETACIÓN
10
¿Estaría de acuerdo
que la Cooperativa
realice la
implementación de un
proceso contable para
mejorar la información
financiera?
83
83
El 100% de los socios
está de acuerdo con
la implementación de
un proceso contable
para mejorar la
información
financiera.
100%
0,00%
0,00%
0,00%
100%
43
Fuente: La Investigación
Elaborado por: Ruth Tatiana Yanza
2.3. Verificación de la idea a defender.
Se aplicó la entrevista al gerente, a la contadora externa y consecutivamente las encuestas
ejecutadas a los socios, con lo cual se logró determinar los siguientes resultados.
En la pregunta 1, 7 de la entrevista al gerente se pudo evidenciar la inexistencia de
documentos fuentes que respalden el ingreso o salida de efectivo y por ende no se controla
el efectivo en las operaciones económicas, se relaciona con la pregunta 6 de la contadora
que manifiesta que no presentan la debida documentación o soporte lo que genera
documentos por justificar a cargo del Gerente, la misma que se ratifica con la pregunta 5 de
los socios.
En la pregunta 2 y 3 de las entrevistas aplicadas al gerente y la contadora externa
respectivamente se pudo constatar que no aplican la normativa vigente, un plan de cuentas
y su manual de procedimientos, únicamente se desarrolla tomando en cuenta la experiencia
del Profesional.
En la entrevista aplicada al gerente en la pregunta 5 se pudo constatar que no se aplica los
libros contables en el procesamiento de la información financiera ya que es de forma
manual, en ocasiones sin respetar el orden cronológico generando desconfianza,
estancamiento organizacional y financiero, se ratifica con la pregunta 7, 8 de la entrevista
aplicada a la contadora que adicional al personal que no se encuentra capacitado y no tiene
conocimientos contables, la profesional utiliza su criterio para registrar las operaciones
contables para optimizar tiempo, ya que la cooperativa tiene algunos movimientos
económicos, ratificada por la pregunta 3, y 7 de los socios .
Además en la pregunta 3, 4 del gerente se verifico por la falta de una auxiliar contable la
información financiera no puede ser consolidada y por ende no conocen los recursos
económicos que poseen, conjuntamente con la pregunta 2, 4 de la contadora externa se
pudo verificar que la falta de personal con conocimientos contables, la poca preparación de
los Directivos y el incorrecto asesoramiento, ha generado que no exista la respectiva
información consolidada para conocer la situación actual, afirmada por la pregunta 2, 6, 9 de
los socios.
Finalmente el gerente menciona en la pregunta 10 y la contadora afirma en la pregunta 4,
con relación con la pregunta 8 de la encuesta a los socios, que la Cooperativa no cumple a
44
tiempo con las obligaciones tributarias y los informes no son entregados a tiempo, lo cual
genera la toma incorrecta de decisiones por parte de los Directivos, ocasionado que exista
desconfianza por los socios de la Institución, por ende manifiestan en la pregunta 10 de la
encuesta y 9 del gerente el apoyo para que se implemente un proceso contable que permita
mejorar la información financiera.
2.4. Propuesta del investigador
Para el desarrollo del presente trabajo de investigación y la posible solución al problema
vemos la necesidad de diseñar un proceso contable para mejorar la información financiera
en la Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis Rio Amazonas, se plantea la
siguiente información:
CICLO CONTABLE
Fuente: (Bravo Valdiviezo, 2011)
Elaborado por: Ruth Yanza
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AJUSTES
CIERRE DE LIBROS
ESTADOS FINANCIEROS
COMPROBANTES DOCUMENTOS
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA BALANCE GENERAL
45
2.5. Conclusiones del capítulo.
De los resultados obtenidos con la metodología aplicada tanto con la entrevista al gerente, el
cuestionario de la encuesta utilizada y dirigida a los socios se ratifica la problemática
planteada.
Por medio de la entrevista realizada al Gerente de la Cooperativa de Transporte de
Pasajeros en Taxis Rio Amazonas, se pudo evidenciar que no aplican un plan de cuentas y
su respectivo manual de procedimientos en el desarrollo de sus operaciones económicas de
su actividad principal de asociaciones gremiales.
Según la encuesta realizada a los socios en su mayoría considera que siempre existe
desconfianza en el procesamiento de la información financiera ya que al realizarla de forma
empírica, no están de acuerdo con la presentación de los informes económicos, por esa
razón el no contar con un proceso contable para el registro oportuno de las operaciones y el
manejo de los recursos económicos la Institución y los Directivos no toman correctamente
las decisiones.
Además se evidencio la inconformidad ya que los informes financieros nos son entregados a
tiempo por no disponer de los registros contables, generando desconocimiento de la
situación actual de la empresa, y la parte administrativa no puede tomar decisiones que
beneficien a la Institución.
Por todos los antecedentes mencionados se determinó que la información financiera de la
Cooperativa en la actualidad no es confiable, lo que ha generado inconsistencias en los
informes económicos de la Cooperativa.
46
CAPÍTULO III
3. VALIDACIÓN DE RESULTADOS DE SU APLICACIÓN.
3.1. TÍTULO DE LA PROPUESTA: PROCESO CONTABLE E INFORMACIÓN
FINANCIERA EN LA COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN
TAXIS RIO AMAZONAS DE LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO, DICIEMBRE 2015.
3.2. DESARROLLO DE LA PROPUESTA.
3.2.1. Justificación.
De acuerdo al Marco Teórico del Capítulo I, el Proceso Contable permite registrar todas las
transacciones que dinámicamente la economía y las finanzas de la empresa; precisamente
estos actos son el objeto de la contabilidad. A su vez, las operaciones son el resultado de
las decisiones que toman los ejecutivos con base en la información contenida en los
productos del proceso contable, que son los estados financieros.
De acuerdo a las conclusiones del marco metodológico se determinó que la Institución no
posee un proceso contable para gestionar la información financiera, al no poseer normas,
procedimientos financieros al registrar sus operaciones, ya que lo hacen de forma manual lo
que ocasiona poca confianza de parte de los socios.
A partir de los resultados obtenidos en el diagnóstico de la situación actual de la Cooperativa
de Transporte de Pasajeros en Taxis Rio Amazonas, la propuesta se desarrolla en base al
diseño de un proceso contable para mejorar la información financiera, basándose en la
respectiva normativa aplicable para la Institución, permitiendo a los Directivos tomar
correctamente las decisiones que beneficien y ayuden al crecimiento económico de la
Cooperativa.
3.2.2. Objetivos de la propuesta
3.2.2.1. Objetivo General.
Diseñar un proceso contable para mejorar la información financiera de la Cooperativa de
Transporte de Pasajeros en Taxis “Río Amazonas”, ubicada en Santo Domingo en el
período del 01 al 31 de diciembre del 2015.
47
3.2.2.2. Objetivos Específicos
1. Realizar el levantamiento de información de la empresa.
2. Realizar el flujo del proceso contable con las respectivas funciones del personal
responsable.
3. Plantear documentos fuentes que permitan registrar correctamente las operaciones
de ingreso, egreso y el respectivo arqueo de caja chica.
4. Elaborar un plan de cuentas estructurado a las necesidades que posee las
Cooperativa.
5. Registrar las actividades diarias en los libros contables.
6. Elaborar los estados financieros de acuerda a la normativa vigente.
3.2.3. Levantamiento de información de la empresa.
3.2.3.1. Información de la Cooperativa.
La Cooperativa de Transporte en Taxis ‘’Rio Amazonas’’ Nº 16, fundada el 02 de Diciembre
de 1994, mediante Acuerdo Ministerial 003016, y reforma constante de sus estatutos siendo
la última reforma el 06 de agosto del 2013, por parte de la Superintendencia de Economía
Popular y Solidaria, la misma que se encuentra domiciliada en el Cantón Santo Domingo,
provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas, sus fines son:
a) Contribuir al desarrollo social, económico del cantón y del país mediante el servicio
de transporte en taxis.
b) Crear fuente de trabajo para los socios, mejorando de esta manera la economía y
subsistencia familiar de los mismos.
Actualmente funcionando en legal y debida forma, adecua su estatuto social, sometiendo su
actividad y operación a la Ley Orgánica de la Economía y Solidaria y del Sector Financiero
Popular y Solidario, en cumplimiento de lo establecido en la Disposición Transitoria Primera
de la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y
Solidario, y de conformidad con la regulación dictada para el efecto.
48
3.2.3.1.1. Misión
Brindar un servicio de transporte de pasajeros en taxis eficiente, responsable, seguro y de
calidad. Además de asegurar a nuestros socios y familias un desarrollo social y económico a
través de:
Apoyo socio – económico a los socios cuando lo necesiten.
Mediante capacitaciones al talento humano y socios.
Trabajo en equipo con los socios.
3.2.3.1.2. Visión
La Cooperativa en Taxis “Río Amazonas” N° 16 busca crecer a través del tiempo creando
fuentes de autofinanciamiento, permitiendo que los socios reciban los mayores beneficios
posibles cuidando su economía.
3.2.3.1.3. Objetivos
OE1.- Otorgar ayudas económicas a los socios que lo necesiten en caso de enfermedades,
accidentes o cualquier otra eventualidad que afecte social y económicamente a los socios o
sus familias.
OE2.- Fomentar la unión de los socios mediante la participación en el campeonato de futbol
organizado por la UNITAXIS, además de la participación en el campeonato interno de la
Cooperativa.
Fomentar el compañerismo
Fomentar el deporte
OE3.- Capacitar al personal de transporte “RÍO AMAZONAS” N°16 para que el servicio
prestado a los socios sea más eficiente, rápido y oportuno. Se espera lograr:
a) Eficiencia en los procesos, optimizándoles y haciéndolos más ágiles.
b) Lograr un servicio de calidad con personal técnicamente capacitado y más humano.
49
OE4.- Capacitar en diversos temas a los socios de la Cooperativa de forma tal que logremos
cumplir con los objetivos propuesto. Las capacitaciones serán de manera trimestral como
mínima. Se espera lograr lo siguiente:
a) Facilitar que las capacitaciones lleguen a la mayor cantidad de compañeros socios
posibles.
b) Fomentar el desarrollo académico y personal de cada uno de los socios.
OE5.- Establecer un cronograma de mantenimiento de Propiedad, Planta y Equipo para
evitar contratiempos por el mal estado de mismos.
OE6.- Mantener un buen cronograma de vacaciones, cumpliendo con lo que determina la ley
y evitando un desequilibrio en el normal funcionamiento de la entidad. Por lo tanto, de creer
necesario, mediante autorización del Consejo de Administración y si el empleado está de
acuerdo, se pagaran las vacaciones en los valores y condiciones que determina la ley.
3.2.3.1.4. Estructura Organizacional
Figura. 2 Organigrama Administrativo de la Cooperativa
Fuente: Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis Rio Amazonas
Elaborado por: Ruth Yanza
ASAMBLEA GENERAL
CONSEJO ADMINISTRATIVO
- Presidente
- Vocales
- Gerente
CONSEJO DE VIGILANCIA
- Presidente
- Vocales
Secretaria
Auxiliar Contable
Contador Externo
50
3.2.4. Diagramas de flujo del proceso contable
Figura. 3 Diagrama de flujo cobros a socios
SI
Fuente: La Investigación
Autora: Ruth Tatiana Yanza
COBROS A SOCIOS
SOCIOS
INICIO
CARTILLA
ADMINISTRACIÓN
- PRÉSTAMOS:
VERIFICA
¿MES
VENCIDO?
SECRETARIA:
REVISA
¿CORRECTO?
SECRETARIA:
RECAUDA
SOCIO:
FACTURA
RECIBO DE
CAJA
SECRETARIA:
COPIA FACTURA
RECIBO DE CAJA
INFORME DIARIO
DE CAJA
COMPROBANTE.
DIARIO DE
CONTABILIDAD
51
Figura. 4 Diagrama de flujo depósitos
DE
DEPOSITOS
INICIO
SECRETARIA
REALIZA
ARQUEO DE
CAJA
CONSIGNACIÓN
GERENTE:
DEPOSITA EN
EL BANCO
SECRETARIA:
RECIBO DE
CAJA
REGISTRA
EGRESO
INFORME CAJA
ARCHIVO
Fuente: La Investigación
Autora: Ruth Tatiana Yanza
52
Figura. 5 Diagrama de flujo préstamos a socios
NO
SI
Fuente: La Investigación
Autora: Ruth Tatiana Yanza
INICIO
SOCIO
GERENTE:
VERIFICA
SALDO
CUENTA
BANCOS
¿PRESTAMO? FIN
SOCIO:
SOLICITUD DE
PRÉSTAMO
CONSEJO
ADMINISTRACIÓN
¿CONCEDE? FIN
SOCIO:
FIRMA
COMP.EGRESO
CARTILLA
ARCHIVO
PRESTAMOS A SOCIOS
53
Figura. 6 Diagrama de flujo pagos con cheque
PAGOS CON CHEQUES
NO
NO
Fuente: La Investigación
Autora: Ruth Tatiana Yanza
INICIO
AUXILIAR
CONTABLE
COMPROBANTE
JUSTIFIQUE EL
PAGO
GERENTE/PRESIDENTE ¿CORRECTO?
SOLICITA
VERIFICACIÓN
GERENTE
PRESIDENTE:
FIRMA Y
APRUEBA
PAGO
RESPALDO
CHEQUE
COMP. EGRESO
CONSEJO VIGILANCIA
¿VERIFICA? ACTUALIZAR O
CORREGIR
RESPALDOS
AUXILIAR:
COMP. DE
EGRESO
ARCHIVO
PAGOS CON CHEQUE
54
3.2.4.1. Manuales de funciones
Tabla 6. Funciones Asamblea General de Socios
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN
TAXIS RIO AMAZONAS
MANUAL DE FUNCIONES
IDENTIFICACIÓN DEL CARGO
Nombre del cargo: Asamblea General Socios
Dependencia: Socios
OBJETIVO GENERAL
Es la máxima autoridad de la Cooperativa y sus decisiones serán obligatorias para todos los socios, las mismas que se tomaran por mayoría de votos evitando contradecir la Ley y Reglamento General de la Ley de Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario, Estatuto y su Reglamento Interno.
FUNCIONES
a) Aprobar y reformar el Estatuto Social, el Reglamento Interno, de dietas y de
elecciones.
b) Conocer el Plan Estratégico y el Plan Operativo Anual y su Presupuesto,
presentados por el Consejo de Administración.
c) Aprobar o modificar el Orden del día de las Asambleas Generales Ordinarias.
d) Aprobar o modificar las Actas de Asambleas.
e) Elegir las respectivas dignidades de la Cooperativa.
f) Aprobar o rechazar informes de actividades y balances.
g) Justificar inasistencia de los socios, basándose en el Art. 7 de este reglamento.
h) Analizar y aprobar actividades de Aniversario.
i) Analizar, aceptar o rechazar solicitudes de diferente índole.
j) Analizar y sancionar actos de indisciplina y deslealtad de los socios en los lugares
de trabajo o sitios que afecten el nombre de nuestra Institución.
k) Autorizar gastos cuando estos excedan del monto establecido por la Ley.
l) Autorizar compras o ventas de bienes muebles e inmuebles.
m) La Asamblea General podrá apelar a las resoluciones tomadas por el Consejo de
Administración y Consejo de Vigilancia por las resoluciones emitidas por ellos.
ELABORADO POR: RESPONSABLE:
55
Tabla 7. Funciones del Gerente
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN
TAXIS RIO AMAZONAS
MANUAL DE FUNCIONES
IDENTIFICACIÓN DEL CARGO
Nombre del cargo: Gerente
Dependencia: Administrativa
REQUISITO GENERAL
Para ser designado Gerente de la Cooperativa, el postulante deberá acreditar experiencia en gestión administrativa preferentemente acorde con el objeto social de la cooperativa y capacitación en economía social y solidaria y cooperativismo, además de las condiciones previstas en el Reglamento Interno. Será contratado bajo el Código Civil, sin sujeción a plazo, debiendo ser afiliado al Seguro Social, sin que ello implique relación laboral.
FUNCIONES
a) Recaudar los valores que correspondan cancelar por parte de todos los socios.
De existir ingresos o egresos de carácter extrapresupuestarios, deberá informar
sobre el destino de tales fondos.
b) Depositar diariamente en las respectivas cuentas bancarias de la Cooperativa los
ingresos económicos.
c) Llevar el control estricto del movimiento económico de la Cooperativa, no podrá
entregar la ayuda socioeconómica sin la debida autorización del Presidente de
Administración y Vigilancia.
d) Informar a los Consejos y Asamblea General sobre el movimiento económico de
la entidad.
e) Sera remunerado de acuerdo a lo que se establezca en el código civil según el
acuerdo de las dos partes.
f) Realizar gastos previa autorización del Consejo de Administración.
g) Responsabilizarse del manejo de los fondos de Caja Chica.
h) Representar oficialmente a la Cooperativa en eventos y reuniones que fuere
requerido.
i) Responsabilizarse de los bienes muebles e inmuebles que posee la Cooperativa.
j) Informar de la morosidad de los socios al Consejo de Vigilancia y al Consejo de
Administración mensualmente.
ELABORADO POR: RESPONSABLE:
56
Tabla 8. Funciones del Presidente
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN
TAXIS RIO AMAZONAS
MANUAL DE FUNCIONES
IDENTIFICACIÓN DEL CARGO
Nombre del cargo:
Presidente
Dependencia:
Administrativa
REQUISITO GENERAL
El presidente será elegido democráticamente de entre los vocales que conforman el Consejo de Administración de la Cooperativa.
FUNCIONES
a) Responsabilizarse de las inversiones conjuntamente con el Gerente y el Consejo
de Administración.
b) Queda facultado para realizar inversiones y gastos económicos siempre y cuando
esté autorizado por el Consejo de Administración o la Asamblea General.
c) Firmar y legalizar, con quien corresponda la documentación inherente a la
Cooperativa.
d) Mantener y fomentar relaciones de amistad y trabajo, con otros organismos e
invitaciones a nivel local y nacional e Internacional.
e) Representar a la Cooperativa oficialmente en eventos y reuniones que fuere
requerido.
f) Está facultado para autorizar inmediatamente la ayuda por accidente o motor,
previa la presentación de la documentación legal o en casos especiales.
ELABORADO POR: RESPONSABLE:
57
Tabla 9. Funciones de la Auxiliar Contable
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN
TAXIS RIO AMAZONAS
MANUAL DE FUNCIONES
IDENTIFICACIÓN DEL CARGO
Nombre del cargo: Auxiliar Contable
Dependencia: Administrativa
REQUISITO GENERAL
El cargo de auxiliar contable de acuerdo al organigrama de la empresa, depende de manera directa de la gerencia.
Tener Mínimo 6 meses de experiencia en el manejo de programas contables.
Conocimientos básicos de: Sistemas y contabilidad.
Conocimientos especiales en: Manejo de paquetes contables Liquidaciones de retención en la fuente, IVA, aportes a la seguridad social. Conciliaciones Bancarias
FUNCIONES
a) Elaboración y registro de las facturas de compra y venta en el desarrollo de la
actividad económica.
b) Realizar y contabilizar nómina de trabajadores.
c) Realizar y contabilizar libro bancos con sus respectivas conciliaciones bancarias
mensualmente.
d) Realizar los respectivos pagos a los proveedores con la respectiva autorización de
Gerente y Presidente.
e) Realizar los comprobantes de ingreso, egreso y los cheques cuando se otorgue
un préstamo a los socios con la respectiva autorización de Gerente y Presidente.
f) Presentar mensualmente la documentación para realizar la respectiva declaración
al SRI.
ELABORADO POR: RESPONSABLE:
58
Tabla 10. Funciones de la Secretaria
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN
TAXIS RIO AMAZONAS
MANUAL DE FUNCIONES
IDENTIFICACIÓN DEL CARGO
Nombre del cargo:
Secretaria
Dependencia:
Administrativa
REQUISITO GENERAL
El cargo de secretaria de acuerdo al organigrama de la empresa, depende de manera directa de la gerencia.
Tener Mínimo 6 meses de experiencia
FUNCIONES
a) Elaborar las actas de las sesiones y conservar los libros correspondientes;
b) Certificar y dar fe de la veracidad de los actos, resoluciones y de los documentos institucionales, previa autorización del Presidente del Consejo o Comisión que corresponda;
c) Tener la correspondencia al día;
d) Llevar un registro de resoluciones de la Asamblea General y de los Consejos de Administración, Vigilancia o Comisiones, según corresponda;
e) Custodiar y conservar ordenadamente el archivo;
f) Notificar las resoluciones;
g) Además de las atribuciones y deberes señalados, el Secretario del Consejo de
Administración y de la Asamblea General, tendrá las siguientes:
Registrar la asistencia a sesiones de la Asamblea General y del Consejo de Administración;
Llevar el registro actualizado de la nómina de socios, con sus datos personales;
Desempeñar otros deberes que le sean asignados por la Asamblea General o el Consejo de Administración, siempre que no violen disposiciones de la Ley, su Reglamento, el presente Estatuto o su Reglamento Interno.
ELABORADO POR: RESPONSABLE:
59
3.2.5. Documentos fuentes.
3.2.5.1. Comprobante de ingreso.
Es aquel que se utiliza en el negocio para registrar las transacciones comerciales que
originan ingreso de dinero en efectivo o en cheques, por la venta de un servicio o pagos
efectuados por los clientes.
Figura. 7 Comprobante de ingreso
Fuente: Investigación
Elaborado por: Ruth Tatiana Yanza
3.2.5.2. Comprobante de egreso.
Es una constancia escrita en donde se registran los desembolsos de dinero, ya sea por
compra de activos, pago de sueldos y salarios etc.
Figura. 8 Comprobante de egreso
Fuente: La Investigación Autora: Ruth Tatiana Yanza
CIUDAD: FECHA:
N° SOCIO: RUC o C/I:
RECIBIDO DE:
RECIBI LA SUMA DE:
EFECTIVO: CH. N° BANCO: N° CTA:
VALOR
$
AUT. PRESIDENTE
Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis
“RÍO AMAZONAS DE LOS COLORADOS”
ACUERDO MINISTERIAL Nº 003016
Dirección: Cooperativa Marina Peñaherrera
Telf.: 3721-333
RUC. 1791169239001
SANTO DOMINGO – ECUADOR
AUT. GERENTE AUT. CONS. VIGILANCIA
POR CONCEPTO DE:
TOTAL
COMPROBANTE DE INGRESO
N
RUC 1791169239001
Ciudad: Fecha:
A LA ORDEN DE: RUC o C/I:
LA SUMA DE:
N° CHEQUE: N° CTA
VALOR
$
AUT. PRESIDENTE AUT. VIGILANCIA RECIBI CONFORMEAUT. GERENTE
TOTAL
Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis
“RÍO AMAZONAS DE LOS COLORADOS”
ACUERDO MINISTERIAL Nº 003016
Dirección: Cooperativa Marina Peñaherrera
Telf.: 3721-333
RUC. 1791169239001
SANTO DOMINGO – ECUADOR
POR CONCEPTO DE:
COMPROBANTE DE EGRESOS
N
RUC 1791169239001
60
3.2.5.3. Arqueo de caja chica
Es un examen especial que se hace en cualquier momento, precisamente para verificar la
forma en que se está manejando este fondo.
Figura. 9 Arqueo de Caja
Fuente: La Investigación
Autora: Ruth Tatiana Yanza
FECHA
CAJA ARQUEO Nº:
CAJERO:
1.- SALDO -
Saldo Inicial
2.- DOCUMENTOS -
- INGRESOS VENTAS -
Facturas
Boletas de Venta
- COMPRAS - EGRESOS -
Facturas
Boletas de Venta
3.- EFECTIVO - EQUIVALENTE DE EFECTIVO -
- MONEDAS -
Denominación Cantidad Total
-
-
- BILLETES -
Denominación Cantidad Total
-
-
- CHEQUES -
1.- TOTAL CAJA CHICA -
RESPONSABLE 2.- TOTAL DOCUMENTOS -
TOTAL -
3.- TOTAL EFECTIVO -
TOTAL -
RESPONSABLE ARQUEO DE CAJA SALDO _________________ -
OBSERVACIONES
Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis RÍO AMAZONAS
ACUERDO MINISTERIAL Nº 003016
Dirección: Cooperativa Marina Peñaherrera
RUC. 1791169239001
ARQUEO DE CAJA
61
3.2.6. Elaborar el plan de cuentas.
El plan de cuentas permite ordenar y estructurar las cuentas de acuerdo a la necesidad de la
Cooperativa.
El Catálogo Único de Cuentas se constituye en un componente importante de control
interno, por tal razón su correcta aplicación, conjuntamente con los demás componentes,
deben garantizar el correcto registro de las operaciones y hechos económicos presentados
en los estados financieros y demás información complementaria.
Tabla 11. Plan de cuentas
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS
“RIO AMAZONAS”
PLAN DE CUENTAS
CODIGO CUENTAS
1. ACTIVO
1.1. CORRIENTES
1.1.1. DISPONIBLES
1.1.1.1 CAJA
1.1.1.1.01 Caja Administración
1.1.1.1.02 Caja Ayudas y Ahorro Socio
1.1.1.1.03 Caja Chica
1.1.1.3 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
1.1.1.3.01 BANCOS
1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609
1.1.1.3.01.02 Banco Internacional Cta. Ayudas 4000171605
1.1.2. ACTIVOS FINANCIEROS
1. 1.2.1 CUENTAS POR COBRAR
1.1.2.1.01 CLIENTES
1.1.2.1.01.01 Por venta de servicios
1.1.2.1.02 SOCIOS
1.1.2.1.02.01 Por venta de bienes
1.1.2.1.02.02 Por venta de servicios
1.1.2.1.02.03 Por cuotas de administración
1.1.2.1.02.04 Por ayudas socioeconómicas
1.1.2.2 DOCUMENTOS POR COBRAR
62
CODIGO CUENTAS
1.1.2.2.02 SOCIOS
1.1.2.4 OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.2.4.01 CHEQUES PROTESTADOS Y RECHAZADOS
1.1.2.4.01.01 Cheques devueltos
1.1.2.5 ANTICIPO A PROVEEDORES
1.1.2.5.02 A proveedores de Servicios
1.1.2.6 PROVISIÓN INCOBRABLES DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR
1.1.2.6.01 (-)Prov. Cuentas Incobrables Socios
1.1.4. OTROS ACTIVOS CORRIENTES
1.1.4.4 IMPUESTO AL SRI POR COBRAR
1.1.4.4.01 Anticipo de impuesto a la renta
1.1.4.4.02 Retenciones en la Fuente
1.1.4.4.03 Retenciones del IVA
1.1.4.4.04 IVA en compras
1.1.4.4.05 Crédito tributario del IVA
1.1.4.4.06 Crédito Tributario del Impuesto a la Renta
1.2. NO CORRIENTES
1.2.1. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1.2.1.1 Terrenos
1.2.1.2 Edificios y Locales
1.2.1.4 Muebles y Enseres
1.2.1.6 Equipo de Oficina
1.2.1.7 Equipos especializados
1.2.1.8 Equipos de computación
1.2.1.11 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
1.2.1.11.01 Depreciación Acumulada Edificios y Locales
1.2.1.11.02 Depreciación Acumulada Muebles y Enseres
1.2.1.11.03 Depreciación Acumulada Equipo de Oficina
1.2.1.11.04 Depreciación Acumulada Equipos especializados
1.2.1.11.05 Depreciación Acumulada Equipos de computación
1.2.2. GASTOS DIFERIDOS
1.2.2.5 Programas de Computación
63
CODIGO CUENTAS
2. PASIVOS
2.1. CORRIENTES
2.1.1. CUENTAS POR PAGAR
2.1.1.2 OBLIGACIONES PATRONALES
2.1.1.2.01 Remuneraciones
2.1.1.2.02 Beneficios Sociales
2.1.1.2.02.01 Décimo tercer sueldo por pagar
2.1.1.2.02.02 Décimo cuarto sueldo por pagar
2.1.1.2.02.03 Vacaciones
2.1.1.2.03 APORTE AL IESS
2.1.1.2.03.01 Aporte Personal IESS
2.1.1.2.03.02 Aporte Patronal
2.1.1.2.03.03 Préstamos quirografarios IESS
2.1.1.2.04 Fondos de Reserva IESS
2.1.1.2.07 15% Participación de empleados en excedentes
2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI
2.1.1.3.01 Retenciones en la fuente del impuesto a la renta
2.1.1.3.02 Retenciones en la fuente del IVA
2.1.1.5 FONDOS POR PAGAR
2.1.1.5.01 Ahorros de los Socios
2.1.1.5.02 Liquidaciones de las Aportaciones de los Socios
2.1.2 OBLIGACIONES CON LA SUPERINTENDENCIA DE ECONOMIA
POPULAR Y SOLIDARIA
2.1.2.1 Contribución a la SEPS por pagar
2.2 NO CORRIENTES
2.2.1.8 OBLIGACIONES CON EMPLEADOS
2.2.1.8.01 Provisiones por beneficios con empleados
2.2.1.8.01.01 Décimo Tercer Sueldo
2.2.1.8.02.02 Décimo Cuarto Sueldo
2.2.1.8.02.03 Vacaciones
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL SOCIAL
3.1.1. APORTE DE LOS SOCIOS
64
CODIGO CUENTAS
3.1.1.1 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN
3.1.1.2 AHORRO PARA CERTIFICADOS DE APORTACIÓN
3.1.2. RESERVAS
3.1.2.1 LEGALES
3.1.2.1.01 RESERVA LEGAL IRREPARTIBLE
3.1.3. OTROS APORTES PATRIMONIALES
3.1.3.1. RESULTADOS
3.1.3.1.01 Excedente del ejercicio
3.1.3.1.02 Utilidad del ejercicio
3.1.3.1.03 Pérdida del ejercicio
3.1.3.1.04 Resultados Acumulados
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS POR VENTAS
4.1.2. VENTAS DE SERVICIOS
4.1.2.2 Venta de servicios no gravados con IVA
4.1.2.2.01 Servicio de transporte
4.2. INGRESOS ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES
4.2.1 Cuotas para gastos de administración
4.2.3 Cuotas de ingreso
4.2.4 Multas
4.2.5 Otros ingresos
6. GASTOS
6.1. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTA
6.1.1. GASTOS DE PERSONAL
6.1.1.1 REMUNERACIONES
6.1.1.1.01 Remuneraciones básica unificada
6.1.1.1.02 Horas extras
6.1.1.2 BENEFICIOS SOCIALES
6.1.1.2.01 Décimo tercer sueldo
6.1.1.2.02 Décimo cuarto sueldo
6.1.1.2.04 Vacaciones
6.1.1.3 GASTOS DE ALIMENTACIÓN, MOVILIZACIÓN Y UNIFORMES
6.1.1.3.01 Alimentación
65
CODIGO CUENTAS
6.1.1.3.02 Movilización
6.1.1.3.03 Refrigerios
6.1.1.4 APORTE AL IESS
6.1.1.4.01 Patronal
6.1.1.4.02 Fondo de reserva
6.1.1.4.03 IECE y SETEC IESS
6.1.1.5 PAGO DE DIETAS
6.1.1.5.01 Dietas a los miembros del consejo de administración
6.1.1.5.02 Dietas a los miembros del consejo de vigilancia
6.1.2. GASTOS GENERALES
6.1.2.1 SERVICIOS
6.1.2.1.02 Servicios bancarios
6.1.2.1.04 Servicios de seguros
6.1.2.1.06 Arrendamientos
6.1.2.1.07 Comunicación, publicidad y propaganda
6.1.2.1.08 Limpieza
6.1.2.1.09 Servicio de frecuencia
6.1.2.10 Servicios ocasionales
6.1.2.11 Servicio Gerente
6.1.2.2 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN
6.1.2.2.01 Edificios y Locales
6.1.2.2.02 Muebles y enseres
6.1.2.2.03 Maquinaria y herramientas
6.1.2.2.04 Equipos de oficina
6.1.2.2.05 Equipos especializados
6.1.2.2.06 Equipos de computación
6.1.2.2.08 Paradas
6.1.2.3 MATERIALES Y SUMINISTROS
6.1.2.3.01 Útiles de oficina
6.1.2.3.02 Útiles de aseo y limpieza
6.1.2.3.05 Otros suministros
6.1.2.3.06 Imprenta
6.1.2.4 SISTEMAS TECNOLÓGICOS
66
CODIGO CUENTAS
6.1.2.4.05 Telecomunicaciones e internet
6.1.2.6 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y MULTAS
6.1.2.6.01 Impuestos fiscales
6.1.2.6.01.01 IVA (Impuesto al valor agregado)
6.1.2.6.01.02 Otros impuestos
6.1.2.6.02 Impuestos municipales
6.1.2.6.02.01 Impuesto predial
6.1.2.6.03 Contribuciones SEPS
6.1.2.7 SERVICIOS VARIOS
6.1.2.7.04 Honorarios por servicios
6.1.2.8 DEPRECIACIONES
6.1.2.8.01 Edificios y Locales
6.1.2.8.02 Muebles y enseres
6.1.2.8.03 Equipos de oficina
6.1.2.8.05 Equipos de computación
6.1.2.10 SERVICIOS BÁSICOS
6.1.2.10.01 Energía eléctrica
6.1.2.10.02 Servicio telefónico
6.1.2.11 CUENTAS INCOBRABLES
6.1.2.11.01 Gasto provisión cuentas incobrables
6.3. OTROS GASTOS
6.3.4 Otros gastos
6.3.4.01 Refrigerios
6.3.4.02 Aportes Unitaxis
6.3.4.03 Movilización Presidente
6.3.4.04 Botellones de Agua
6.3.4.05 Ofrenda floral
6.3.4.06 Trofeos
6.3.4.07 Aniversario de la Cooperativa
6.3.4.08 Gastos no deducibles
6.3.4.09 Agasajos navideño
6.3.4.10 Movilizaciones
Fuente: (Resolución N°SEPS-INEPS-2012-0024, 2012)
Elaborado por: Ruth Yanza
67
3.2.6.1. Manual de Procedimientos del Plan de Cuentas.
Las Asociaciones y Cooperativas vigiladas por la SEPS, deben contar con un adecuado
sistema de control interno, con el objetivo de promover la eficiencia, eficacia y economía de
las operaciones bajo principios éticos y de transparencia; garantizar la confiabilidad,
integridad y oportunidad de la información incluida en los estados financieros, y cumplir con
las disposiciones legales y la normativa que sea aplicable a la entidad.
Tabla 12. Manual de procedimientos
Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis “RÍO AMAZONAS” ACUERDO MINISTERIAL Nº 003016
Dirección: Cooperativa Marina Peñaherrera MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
NOMBRE
DETALLE
CODIGO: 1.1.1.1
CUENTA: CAJA
DESCRIPCIÓN:
Esta cuenta representa dinero en efectivo, entendiéndose como las monedas, billetes de bancos, cheques recibidos.
SE DEBITA POR: Cuando se recibe dinero en efectivo.
SE ACREDITA POR: Las salidas de efectivo por pagos a través de caja.
SALDO: Deudor
BASE LEGAL: NIC 7
NOMBRE
DETALLE
CODIGO: 1.1.1.3
CUENTA: BANCOS
DESCRIPCIÓN:
Representa el efectivo que la entidad mantiene en las cuentas bancarias corrientes y sus movimientos.
SE DEBITA POR:
Los depósitos de cheques de instituciones financieras, las entradas de efectivo por medios electrónicos y otras formas de ingreso de efectivo.
SE ACREDITA POR:
Los pagos por medio de cheques, medios electrónicos u otras formas de transferencia de efectivo.
SALDO: Deudor
BASE LEGAL: NIC 7
68
Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis “RÍO AMAZONAS” ACUERDO MINISTERIAL Nº 003016
Dirección: Cooperativa Marina Peñaherrera MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
NOMBRE DETALLE
CODIGO: 1.1.2.1
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
DESCRIPCIÓN:
Provienen de las obligaciones derivadas de las ventas de bienes y servicios en cumplimiento de su objeto social, para el registro del cumplimiento de los compromisos de la entidad, por cuotas de administración, por préstamos basados en obligaciones de pago sobre firmas a los socios; por anticipo de remuneraciones solicitadas por administradores y empleados de la entidad y préstamos concedidos sobre firmas a las personas que laboren en calidad de empleados.
SE DEBITA POR: Venta de un bien o servicio a crédito sin documento.
SE ACREDITA POR: Pago parcial o total de la cuenta por parte del socio o empleado.
SALDO: Deudor
BASE LEGAL: NIC 32 - NIC 39 - NIIF 7
NOMBRE DETALLE
CODIGO: 1.1.2.2
CUENTA: DOCUMENTOS POR COBRAR
DESCRIPCIÓN:
Provienen de las obligaciones derivadas de las ventas de bienes y servicios en cumplimiento del objeto social, cuya obligación se garantiza con pagares, letras de cambio o un título valor; para la emisión de préstamos a socios y empleados respaldados en un título valor.
SE DEBITA POR:
Por otorgar créditos a largo plazo a los socios o relacionados con las actividades de la entidad, mediante documento firmado a favor de la misma.
SE ACREDITA POR:
Se dan por el importe del valor nominal de los pagos, abonos o cancelaciones de las cuentas.
SALDO: Deudor
BASE LEGAL:
NIC 32 - NIC 39 - NIIF 7
NOMBRE DETALLE
CODIGO: 1.1.2.6
CUENTA:
PROVISIÓN INCOBRABLE DE DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
DESCRIPCIÓN:
Es una cuenta que registra las provisiones que se constituirán por la probabilidad de incobrabilidad de los valores adecuados por clientes, socios o trabajadores, sobre la que se deberá provisionar de forma anual, un valor entre el 1% y el 3% del monto adeudado.
SE DEBITA POR:
El valor de los castigos de cartera autorizados o la eliminación (castigo) de las cuentas cuya incobrabilidad se confirma.
SE ACREDITA POR:
Las provisiones estimadas.
SALDO: Acreedor
BASE LEGAL: NIC 39
69
Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis “RÍO AMAZONAS” ACUERDO MINISTERIAL Nº 003016
Dirección: Cooperativa Marina Peñaherrera MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
NOMBRE DETALLE
CODIGO: 1.2.1
CUENTA: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCIÓN:
Son muebles e inmuebles que posee una entidad para su uso en la producción o suministro de bienes y servicios y se espera usar durante más de un periodo. Deben registrarse inicialmente al costo de adquisición o de construcción, o incrementos por revaluación, incluido los costos de financiamiento hasta ser activados, en el caso de bienes donados, recibidos en pago.
SE DEBITA POR: Compra, construcción, donación recibida y revalorización.
SE ACREDITA POR: Transferencia al activo corriente, expropiación y donación.
SALDO: Deudor
BASE LEGAL: NIC 16
NOMBRE DETALLE
CODIGO: 1.2.1.11
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA
DESCRIPCIÓN:
Es una reserva que la empresa realiza por el uso o desuso del activo, es una cuenta del activo y se registra con signo negativo.
SE DEBITA POR: La baja, transferencia o venta del bien mueble o inmueble.
SE ACREDITA POR: La acumulación de la depreciación de forma periódica.
SALDO: Acreedor
BASE LEGAL: NIC 16
NOMBRE DETALLE
CODIGO: 2.1.1.
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
DESCRIPCIÓN:
Representan obligaciones que contrae la entidad derivada de la compra de bienes y servicios en operaciones de la entidad, las cuentas por pagar se reconocerán por el monto nominal de la transacción menos los pagos efectuados.
SE DEBITA POR: Pagos totales o parciales de las deudas.
SE ACREDITA POR: La cantidad de bienes y servicios entregados y recibidos.
SALDO: Acreedor
BASE LEGAL: NIC 32, NIC 39
NOMBRE DETALLE
CODIGO: 2.1.1.2
CUENTA: OBLIGACIONES PATRONALES
DESCRIPCIÓN:
Comprende los sueldos, salarios, comisiones, incluyendo las remuneraciones en especie, devengadas a favor de los trabajadores incluyendo las gratificaciones que por ley le corresponde al trabajador.
SE DEBITA POR: El pago de las obligaciones acreditadas a los empleados y trabajadores de la entidad.
SE ACREDITA POR: Los no pagos de remuneraciones y beneficios sociales a los trabajadores.
SALDO: Acreedor
BASE LEGAL: NIC 32, NIC 39
70
Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis “RÍO AMAZONAS” ACUERDO MINISTERIAL Nº 003016
Dirección: Cooperativa Marina Peñaherrera MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
NOMBRE DETALLE
CODIGO: 2.1.1.3
CUENTA: OBLIGACIONES POR PAGAR SRI
DESCRIPCIÓN:
Registra los importes causados y pendientes de pago por concepto de intereses, obligaciones tributarias de la entidad y del personal que labora en relación de dependencia, por Impuesto a la Renta e Impuesto al Valor Agregado, y deberá cancelar dentro de los plazos pactados.
SE DEBITA POR: El pago de las obligaciones tributarias en los períodos señalados por el SRI.
SE ACREDITA POR:
Acto de retención en la fuente del impuesto a la renta en las operaciones de compra. La venta de bienes y servicios gravados con impuesto al valor agregado.
SALDO: Acreedor
BASE LEGAL: NIC 32, NIC 39
NOMBRE DETALLE
CODIGO: 2.1.1.5
CUENTA: FONDOS POR PAGAR
DESCRIPCIÓN:
Conforme a los estatutos de la entidad, se podrá administrar o incorporar cuentas de ahorro individual de los socios, sobre las cuales la cooperativa o asociación podrán conceder préstamos, exclusivamente con fines relacionados con el cumplimiento del objeto social de la cooperativa o asociación.
SE DEBITA POR: La devolución de los ahorros a los socios.
SE ACREDITA POR: La acumulación de ahorros.
SALDO: Acreedor
BASE LEGAL: NIC 32, NIC 39
NOMBRE DETALLE
CODIGO: 2.1.2
CUENTA: OBLIGACIONES CON LA SEPS
DESCRIPCIÓN:
Conforme a la LOEPS, articulo 54 literal b), la contribución hacia la Superintendencia será de hasta el 5% de las utilidades y excedentes.
SE DEBITA POR: El pago de la contribución a la SEPS.
SE ACREDITA POR:
La provisión de los valores conforme a la Resolución de Contribución emitida por la SEPS.
SALDO: Acreedor
BASE LEGAL: NIC 32, NIC 39
NOMBRE DETALLE
CODIGO: 3.1.1
CUENTA: APORTES DE LOS SOCIOS
DESCRIPCIÓN:
Las aportaciones de los socios estarán representadas por certificados de aportación, nominativos y transferibles entre socios o a favor de la entidad.
SE DEBITA POR: Devolución de aportes a los socios conforme a lo determinado en la LOEPS.
SALDO: Acreedor
71
BASE LEGAL: NIC 1
Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis “RÍO AMAZONAS” ACUERDO MINISTERIAL Nº 003016
Dirección: Cooperativa Marina Peñaherrera MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
NOMBRE DETALLE
CODIGO: 3.1.2.
CUENTA: RESERVAS
DESCRIPCIÓN:
Representa apropiaciones de utilidades excedentes, autorizadas por la LOEPS y su reglamento general, conforme a sus estatutos, o por acuerdo de los socios y serán destinadas a fines específicos o para cubrir eventualidades.
SE DEBITA POR: La liquidación final de la entidad.
SE ACREDITA POR: La creación de la reserva legal irrepartible y otras reservas.
SALDO: Acreedor
NOMBRE DETALLE
CODIGO: 3.1.3.1
CUENTA: RESULTADOS
DESCRIPCIÓN:
Muestra el resultado del período anual, cuando los ingresos son mayores que los gastos.
SE DEBITA POR: Distribución o capitalización.
SE ACREDITA POR: Incremento de utilidades presentes.
SALDO: Acreedor
NOMBRE DETALLE
CODIGO: 4.1.2
CUENTA: VENTA DE SERVICIOS
DESCRIPCIÓN:
Incluye los ingresos por la prestación de servicios por la entidad a terceros y a sus socios.
SE DEBITA POR: Devolución en ventas, descuentos, bonificaciones y cierre.
SE ACREDITA POR: El importe de la venta.
SALDO: Acreedor
BASE LEGAL: NIC 18
NOMBRE DETALLE
CODIGO: 4.2.
CUENTA: INGRESOS ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES
DESCRIPCIÓN:
Al fin de cumplir con su objeto social las entidades por disposición de la Asamblea General de socios u organismos de similar jerarquía, podrán establecer ingresos como: cuotas de administración, cuotas extraordinarias, cuotas de ingreso, multas y otros ingresos.
SE DEBITA POR: El saldo al cierre del ejercicio.
SE ACREDITA POR:
El valor de las cuotas de administración, de ingreso, multas y otros ingresos.
72
SALDO: Acreedor
BASE LEGAL: NIC 18
Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis “RÍO AMAZONAS” ACUERDO MINISTERIAL Nº 003016
Dirección: Cooperativa Marina Peñaherrera MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
NOMBRE DETALLE
CODIGO: 6.1.
CUENTA: GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTA
DESCRIPCIÓN:
Gastos de Administración: Corresponde a las erogaciones incurridas por la entidad en el desarrollo de las actividades administrativas en cumplimiento con el objeto social; incluyen cuentas como: remuneraciones, materiales y suministros de oficina, arrendamientos y demás servicios generales de oficina. Gastos de Venta: Son los relacionados con la comercialización, propaganda, promoción de los artículos para la venta.
SE DEBITA POR:
Remuneraciones al personal, beneficios sociales, aportes al IESS, alimentación. Movilización y refrigerios.
ACREDITA POR: El saldo al cierre del ejercicio.
SALDO:
Deudor
NOMBRE DETALLE
CODIGO: 6.1.1.5
CUENTA: PAGO DE DIETAS
DESCRIPCIÓN:
De acuerdo a lo establecido en el artículo 44 de la LOEPS, los vocales que participen en las actividades de Administración y Vigilancia, de las cooperativas, podrán percibir como dieta un valor mensual, de hasta cuatro salarios básicos unificados sin que exceda el diez por ciento (10%) de los gastos de administración y que, de ninguna manera afecte su capacidad financiera, que lo recibirán íntegramente si participaren en todas las sesiones realizadas en el mes o el valor proporcional al número de sesiones asistidas en relación a las convocadas: su valor será determinado en el reglamento de dietas aprobado por la Asamblea General que deberá ser aprobado por cada entidad y constará en su presupuesto.
SE DEBITA POR:
Los gastos por dietas asignadas a los miembros de los Consejos de Administración y Vigilancia.
SE ACREDITA POR:
El saldo al cierre del ejercicio.
SALDO:
Deudor
NOMBRE DETALLE
CODIGO: 6.1.2.
CUENTA: GASTOS GENERALES Y SERVICIOS
DESCRIPCIÓN:
Agrupa las subcuentas que acumulan los gastos originados por servicios recibidos de terceros a la entidad como: Bancarios, Seguridad, Seguros, Arrendamientos entre otros.
73
SE DEBITA POR: El importe de los servicios.
SE ACREDITA POR: El saldo al cierre del ejercicio.
SALDO Deudor
Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis “RÍO AMAZONAS” ACUERDO MINISTERIAL Nº 003016
Dirección: Cooperativa Marina Peñaherrera MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
NOMBRE DETALLE
CODIGO: 6.1.2.2
CUENTA: MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN
DESCRIPCIÓN:
Agrupa las cuentas que acumulan los gastos relacionados con la conservación y mantenimiento de los bienes muebles e inmuebles.
SE DEBITA POR: El importe de los servicios.
SE ACREDITA POR: El saldo al cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
NOMBRE DETALLE
CODIGO: 6.1.2.3
CUENTA: MATERIALES Y SUMINISTROS
DESCRIPCIÓN:
Agrupa las cuentas que acumulan los suministros consumidos, distintos de los que se integran el costo de ventas, y que se consumen en labores de oficina, útiles de aseo y limpieza entre otros.
SE DEBITA POR: El importe por el consuno de materiales y suministros a terceros.
SE ACREDITA POR: El saldo al cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
NOMBRE DETALLE
CODIGO: 6.1.2.4
CUENTA: SISTEMAS TECNOLOGICOS
DESCRIPCIÓN:
Agrupa las cuentas que acumulan los gastos por arrendamiento y mantenimiento, de equipos informáticos y software (costo de adquisición de programas de procesamiento electrónico de datos) o hardware. Incluye también gastos de telecomunicaciones, internet y redes de datos.
SE DEBITA POR: El importe por el gasto de los mismos.
SE ACREDITA POR: El saldo al cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
NOMBRE DETALLE
CODIGO: 6.1.2.10
CUENTA: SERVICIOS BÁSICOS
DESCRIPCIÓN:
Agrupa las cuentas que acumulan los gastos originados en asambleas, sesiones, asuntos judiciales y notariales, honorarios por servicios, honorarios de auditoría, servicios sociales.
SE DEBITA POR: El importe de los gastos incurridos.
SE ACREDITA POR: El saldo al cierre del ejercicio.
74
SALDO: Deudor
Fuente: (Resolución N°SEPS-INEPS-2012-0024, 2012)
Elaborado por: Ruth Yanza
3.2.7. Registrar las actividades diarias en los libros contables.
3.2.7.1. Transacciones.
Los saldos determinados al 01 de diciembre del 2015 en la Cooperativa de Transporte de
Pasajeros en Taxis Río Amazonas son los siguientes:
Caja Administración 3.004,16
Caja Ayudas y Ahorro Socio 3.124,39
Caja Chica 300,00
Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 5.743,09
Banco Internacional Cta. Ayudas 4000171605 15.845,92
Por Ayudas Préstamos 84.852,99
Crédito tributario del impuesto a la renta 489,54
Terrenos 114.000,00
Edificio y Locales 103.000,00
Muebles y Enseres 6.500,00
Equipos de Oficina 2.500,00
Equipo de Computación 3.000,00
(-)Depreciación Acumulada Edificios y Locales 66.792,68
(-)Depreciación Acumulada Muebles y Enseres 6.200,28
(-)Depreciación Acumulada Equipos de Oficina 1.906,94
(-)Depreciación Acumulada Equipo de Computación 2.522,22
Aporte Personal IESS 170,76
Préstamo Quirografario IESS 102,71
Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 136,68
Retenciones en la Fuente del IVA 114,84
Ahorro Socio 16800,00
Certificados de Aportación 240.070,75
Reserva Legal Irrepartible 6.593,06
Excedente del Ejercicio 949,17
02 de diciembre 2015
Se contrata los servicios de limpieza para la sede de la cooperativa al Sr. Basurto
Andrés persona natural no obligada a llevar contabilidad según factura 1309, por el
valor de $60,00 se cancela con el cheque #3738.
75
Se compra unos trofeos para las fiestas de la Institución a la Sra. Luzuriaga Morales
Kruspkala persona natural obligado a llevar contabilidad, por el valor de $45,00
incluido IVA según fact. 26628 se cancela con cheque #3739.
04 de diciembre 2015
Se compra un arreglo floral a Distribuidora de Flores Lizbeth persona natural no
obligada a llevar contabilidad, por $30,00 según fact. 2324 se cancela con cheque
#3740.
Se recauda en efectivo las cuotas para gastos de administración de la semana
$2400,00.
Se deposita $2400,00 el efectivo recaudado de cuotas de administración a la Cta. de
Administración del Banco Internacional 4000600609.
05 de diciembre 2015
Se cancela el servicio de internet del mes de diciembre a Suramericana de
Telecomunicaciones S.A, el valor de $160,94 incluido el IVA según fact. 25219 se
cancela por débito bancario de la cta. de administración.
07 de diciembre 2015
Se otorga la ayuda socioeconómica de motor al Sr. Erazo Rosales Carlos socio de la
Cooperativa el valor de $1000,00 según cheque #2092.
09 de diciembre 2015
Se cancela servicio telefónico del mes de noviembre según fact. 21877645 por
$17,83 y fact. 21877646 por $31,07 según débito bancario.
Se otorga la ayuda socioeconómica de pintura al Sr. López Guevara Ángel socio de
la Cooperativa el valor de $600,00 según cheque #2093.
Se otorga la ayuda socioeconómica de motor al Sr. Yancha Pilamunga Ricardo socio
de la Cooperativa el valor de $1000,00 según cheque #2094.
10 de diciembre 2015
76
Se otorga la ayuda socioeconómica de pintura al Sr. Moreta Bersoza Holger socio de
la Cooperativa el valor de $1000,00 según cheque #2095.
Se cancela luz eléctrica de la sede y de oficina del mes de noviembre según fact.
4295743-4349071 el valor de $56,37 se cancela con cheque #3741.
Se cancela la cuota de administración del mes de noviembre y diciembre de los 105
socios en la Unión Provincial de Taxis según fact. 3612 el valor de $1050,00, se
cancela con cheque #3742.
Se cancela la movilización al Presidente del mes de diciembre al Sr. Daniel Vargas
según fact. 1382 el valor de $200,00, se cancela con cheque #3743.
Se recauda en efectivo la recuperación de las ayudas préstamos de la semana el
valor de $1771,23.
11 de diciembre 2015
Se deposita $1771,23 de la recuperación de las ayudas préstamos a la Cta. Ayudas
Banco Internacional 4000171605.
Se vende los servicios de transporte de clientes a las empresas Acosaustro S.A,
Mazmotor, Reparcar el valor de $1027,34, los mismos que nos cancelan con cheque.
Se cancela la dieta del mes de noviembre y diciembre al Sr. Freddy Martínez
miembro del Consejo de Vigilancia persona natural no obligada a llevar contabilidad,
el valor de $86,96 más IVA según fact. 063, se cancela con cheque # 3744.
Se cancela la dieta del mes de diciembre al Sr. Moreira Reyes secretario del Consejo
de Administración persona natural obligada a llevar contabilidad, el valor de $43,48
más IVA según fact. 086 se cancela con cheque #3745.
Se cancela el servicio de frecuencia de radio del mes de noviembre a DICOM
persona natural obligada a llevar contabilidad, el valor de $300,00 incluido IVA según
fact. 3597 se cancela con cheque #3746.
Se otorga la ayuda socioeconómica de pintura al Sr. Vega Miranda José socio de la
Cooperativa el valor de $1000,00 según cheque #2096.
77
Se cancela la planilla de los aportes al IESS por pagar del mes de noviembre
$494,53 según cheque #3747.
14 de diciembre 2015
Se recauda en efectivo de las cuotas para gastos de administración de la semana
$2400,00, y de multas $1602,00.
15 de diciembre 2015
Se deposita $5019,07 de cuotas para gastos de administración, servicio de
transporte y multas a la Cta. Administración Banco Internacional 4000600609.
Se cancela la dieta del mes de diciembre al Sr. Freddy Solís miembro del Consejo de
Administración persona natural no obligada a llevar contabilidad, el valor de $43,48
más IVA según fact. 98 se cancela con cheque #3748.
Se cancela por refrigerio para los socios que asisten a una asamblea el valor de
$200,00, a la Sra. Loaiza Jenny según nota de venta #228 se cancela con cheque
#3749.
Se recauda en efectivo la recuperación de las ayudas préstamos de la semana el
valor de $1283,32.
16 de diciembre 2015
Se deposita $1283,32 de la recuperación de las ayudas préstamos a la Cta. Ayudas
Banco Internacional 4000171605.
Se cancela los impuestos correspondientes al mes de noviembre Retenciones en la
fuente el valor de $136,68 y el Retenciones IVA en la fuente el valor de $114,84 se
debita de la cta. de administración.
17 de diciembre 2015
Se cancela la compra de botellones de agua al Sr. Díaz Carlos persona natural no
obligada a llevar contabilidad, el valor de $100,00 incluido IVA según fact. 130 se
cancela con cheque #3750.
78
Se cancela el servicio de frecuencia de radio del mes de diciembre $300,00 incluido
IVA, a DICOM persona natural obligada a llevar contabilidad, según fact. 3604 se
cancela con cheque #3751.
Se cancela los honorarios profesionales a la contadora Dra. Estela Chica por el valor
de 1400,00 más IVA según fact.1446 se cancela con cheque #3752.
Se compra 115 canastas navideñas para agasajo de los socios en TIA S.A por el
valor de $3470,36 incluido IVA se cancela con cheque #3753, según fact. 263594.
18 de diciembre 2015
Se cancela el servicio de imprenta a Imprenta Offset tiene calificación artesanal el
valor de $45,00, según fact. 14732 se cancela con cheque #3754.
Se recauda en efectivo las cuotas para gastos de administración de la semana
$1200,00, y de cuotas de ingreso $2800,00.
Se deposita $4000,00 el efectivo recaudado para los gastos de administración y
cuota de ingreso a la Cta. Administración del Banco Internacional 4000600609.
21 de diciembre 2015
Se cancela el décimo tercer sueldo a los 5 empleados el valor de $1807,00 se
cancela con cheque 3755-3756-3758-3759-3760.
Se cancela la dieta del mes de diciembre al Sr. Juan Zambrano miembro del Consejo
de Administración persona natural no obligada a llevar contabilidad, el valor de
$43,48 más IVA según fact. 165 se cancela con cheque #3761.
22 de diciembre 2015
Se devuelve los ahorros a los 105 socios el valor de $12600,00 autorizado por la
asamblea general.
23 de diciembre 2015
Se cancela el arriendo de la oficina del mes de diciembre al Sr. Hernán Ledesma
persona natural no obligada a llevar contabilidad, el valor de $150,00 incluido IVA
según fact. 3603 se cancela con cheque #3762.
79
Se recauda en efectivo las cuotas para gastos de administración de la semana
$1660,00.
24 de diciembre 2015
Se deposita $1660,00 el efectivo recaudado de las cuotas para gastos de
administración a la Cta. Administración del Banco Internacional 4000600609.
28 de diciembre 2015
Se cancela a Servicio Técnico Silver del Sr. Alcívar Pablo persona natural obligada a
llevar contabilidad, por el mantenimiento de la computadora de secretaria según fact.
2090 el valor de $180,00 incluido IVA se cancela con cheque #3763.
Se recauda en efectivo el valor de $2.755,00 por el concepto de multas y $3040,00
de las cuotas para gastos de la semana.
Se recauda en efectivo la recuperación de las ayudas préstamos de la semana el
valor de $2.458,62.
29 de diciembre 2015
Se deposita el dinero recaudado de multas, cuotas para gastos de administración y
otros ingresos el total de $5.795,00 a la Cta. Administración. Banco Internacional
4000600609.
Se deposita $2.458,62 de la recuperación de las ayudas préstamos a la Cta. Ayudas
Banco Internacional 4000171605.
30 de diciembre 2015
Se cancela sueldos y salarios a los 5 empleados del mes de diciembre, se cancela
con sus respectivos cheques 3764-3765-3766-3767-3768.
Se cancela los servicios del Gerente al Sr. Manuel Basurto persona natural no
obligada a llevar contabilidad, del mes de diciembre $500,00 más IVA, se cancela
con cheque según fact. 0106 se cancela con cheque # 3769.
80
Se realiza la reposición de caja chica a cargo del Gerente Sr. Manuel Basurto por el
valor de $148,01 según cheque # 3770.
81
3.2.7.2. Estado de Situación Inicial.
1. ACTIVO 264.937,97
1.1. CORRIENTES 113.360,09
1.1.1. DISPONIBLES 28.017,56
1.1.1.1. CAJA 6.428,55
1.1.1.1.01 CAJA ADMINISTRACIÓN 3.004,16
1.1.1.1.02 CAJA AYUDAS Y AHORRO SOCIOS 3.124,39
1.1.1.1.03 CAJA CHICA 300,00
1.1.1.3 BANCOS Y OTRAS INST. FINANCIERAS 21.589,01
1.1.1.3.01 BANCOS 21.589,01
1.1.1.3.01.01 BANCO INTERNACIONAL CTA. ADM. 4000600609 5.743,09
1.1.1.3.01.02 BANCO INTERNACIONAL CTA. AYUDAS 400017160515.845,92
1.1.2. ACTIVOS FINANCIEROS 84.852,99
1.1.2.1 CUENTAS POR COBRAR 84.852,99
1.1.2.1.02 SOCIOS 84.852,99
1.1.2.1.02.04 POR AYUDAS PRÉSTAMOS 84.852,99
1.1.2.1.02.04.001 ESPINOSA ESPINOSA VIANEY ELICER 1.875,00
1.1.2.1.02.04.002 LUCIO CEPEDA EDGAR OSWALDO 3.966,71
1.1.2.1.02.04.003 VILLALTA CALDERON EDGAR 9.444,44
1.1.2.1.02.04.004 SUAREZ MOREIRA LICAURTER MANUEL 4.999,96
1.1.2.1.02.04.005 CASTELO CASTRO JORGE RAMIRO 3.333,36
1.1.2.1.02.04.006 FLORES GUZMAN SEGUNDO RAÚL 6.416,68
1.1.2.1.02.04.007 ZAMBRANO BRAVO ADISSON HUMBERTO 1.100,00
1.1.2.1.02.04.008 MURILLO HERMEL EDWIN 4.791,75
1.1.2.1.02.04.009 CHIRIBOGA ROSERO ROBERTH 3.694,52
1.1.2.1.02.04.010 LUCIO CEPEDA GONZALO ENRIQUE 4.166,68
1.1.2.1.02.04.011 TIERRA GALARZA LUIS ALFONSO 833,34
1.1.2.1.02.04.012 VARGAS MERA ANDRES DANIEL 5.249,98
1.1.2.1.02.04.013 LOOR MENDOZA AIDA 1.444,45
1.1.2.1.02.04.014 LEON PERALTA JORGE GERMAN 6.222,24
1.1.2.1.02.04.015 MARTINEZ SANCHEZ FREDDY 3.666,62
1.1.2.1.02.04.016 MACAS LUIS ALBERTO 5.055,60
1.1.2.1.02.04.017 ZAMBRANO DOMINGUEZ ALBERTO NAPOLEON 6.766,67
1.1.2.1.02.04.018 MUÑOZ ZAMBRANO JUAN CARLOS 2.777,76
1.1.2.1.02.04.019 LOPEZ LOPEZ EDISON LEONARDO 388,88
1.1.2.1.02.04.020 MEDINA MEJIA DARIO JAVIER 1.833,34
1.1.2.1.02.04.021 VEGA GUALAN RODOLFO DAVID 408,35
1.1.2.1.02.04.022 FIERRO CEDEÑO JOHONNY 6.416,66
1.1.4. OTROS ACTIVOS CORRIENTES 489,54
1.1.4.4 IMPUESTO POR COBRAR SRI 489,54
1.1.4.4.06 CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA 489,54
1.2. NO CORRIENTES 151.577,88
1.2.1 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 229.000,00
1.2.11 TERRENOS 114.000,00
1.2.12 EDIFICIOS Y LOCALES 103.000,00
1.2.14 MUEBLES Y ENSERES 6.500,00
1.2.16 EQUIPOS DE OFICINA 2.500,00
1.2.18 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 3.000,00
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE DICIEMBRE DEL 2015
82
1.2.1.11 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (77.422,12)
1.2.1.11.02 DEP. ACUM. EDIFICIOS Y LOCALES (66.792,68)
1.2.1.11.04 DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES (6.200,28)
1.2.1.11.06 DEP. ACUM. EQUIPOS DE OFICINA (1.906,94)
1.2.1.11.08 DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN (2.522,22)
TOTAL ACTIVOS 264.937,97
2. PASIVOS 17.324,99
2.1. CORRIENTES 17.324,99
2.1.1. CUENTAS POR PAGAR 17.324,99
2.1.1.2 OBLIGACIONES PATRONALES 273,47
2.1.1.2.03 APORTES AL IESS 273,47
2.1.1.2.03.01 APORTE PERSONAL IESS 170,76
2.1.1.2.03.03 PRESTAMO QUIROGRAFARIO IESS 102,71
2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 251,52
2.1.1.3.01 RETENCIONES FUENTE IMPUESTO RENTA 136,68
2.1.1.3.01.01 RETENCIONES EN LA FUENTE 136,68
2.1.1.3.02 RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IVA 114,84
2.1.1.3.02.01 RETENCIONES FUENTE DEL IVA 114,84
2.1.1.5 FONDOS A PAGAR 16.800,00
2.1.1.5.01 AHORRO SOCIO 16.800,00
TOTAL PASIVOS 17.324,99
3. PATRIMONIO 247.612,98
3.1 CAPITAL 247.612,98
3.1.1. APORTES DE SOCIOS 240.070,75
3.1.1.1 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN 240.070,75
3.1.2 RESERVAS 6.593,06
3.1.2.1 LEGALES 6.593,06
3.1.2.1.01 RESERVA LEGAL IRREPARTIBLE 6.593,06
3.1.3. OTROS APORTES PATRIMONIALES 949,17
3.1.3.1 RESULTADOS 949,17
3.1.3.1.01 EXCEDENTE DEL EJERCICIO 949,17
TOTAL PATRIMONIO 247.612,98
TOTAL PATRIMONIO + PASIVOS 264.937,97
Sr. Daniel Vargas
PRESIDENTE CONSEJO ADMINISTRACIÓN
Sr. Freddy Martinez
PRESIDENTE CONSEJO VIGILANCIA
Estela Chica
CONTADORA
Sr. Manuel Basurto
GERENTE
83
3.2.7.3. Libro Diario
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01/12/2015 1
1.1.1.1 CAJA 6.428,55
1.1.1.1.01 Caja Administración 3.004,16
1.1.1.1.02 Caja Ayudas y Ahorro Socio 3.124,39
1.1.1.1.03 Caja Chica 300,00
1.1.1.3.01 BANCO 21.589,01
1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Adm. 4000600609 5.743,09
1.1.1.3.01.02 Banco Internacional Cta. Ayudas 4000171605 15.845,92
1.1.2.1.02 SOCIOS 84.852,99
1.1.2.1.02.04 Por Ayudas Préstamos 84.852,99
1.1.4.4 IMPUESTO POR COBRAR SRI 489,54
1.1.4.4.06 Credito tributario del impuesto a la renta 489,54
1.2.1 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 229.000,00
1.2.1.1 Terrenos 114.000,00
1.2.1.2 Edificio y Locales 103.000,00
1.2.1.4 Muebles y Enseres 6.500,00
1.2.1.6 Equipos de Oficina 2.500,00
1.2.1.8 Equipo de Computación 3.000,00
1.2.1.11 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 77.422,12
1.2.1.11.01 Dep. Acum. Edificios y Locales 66.792,68
1.2.1.11.02 Dep. Acum. Muebles y Enseres 6.200,28
1.2.1.11.03 Dep. Acum. Equipos de Oficina 1.906,94
1.2.1.11.05 Dep. Acum. Equipo de Computación 2.522,22
2.1.1.2.03 APORTES AL IESS 273,47
2.1.1.2.03.01 Aporte Personal IESS 170,76
2.1.1.2.03.03 Préstamo Quirografario IESS 102,71
2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 251,52
2.1.1.3.01 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 136,68
2.1.1.3.02 Retenciones en la Fuente del IVA 114,84
2.1.1.5 FONDOS A PAGAR 16.800,00
2.1.1.5.01 Ahorro Socio 16.800,00
3.1.1. APORTES DE SOCIOS 240.070,75
3.1.1.1 Certificados de Aportación 240.070,75
3.1.2.1 LEGALES 6.593,06
3.1.2.1.01 Reserva Legal Irrepartible 6.593,06
3.1.3.1 RESULTADOS 949,17
3.1.3.1.01 Excedente del Ejercicio 949,17
V/R. Saldos iniciales mes de diciembre
02/12/2015 2
6.1.2.1 SERVICIOS 60,00
6.1.2.08 Limpieza 60,00
6.1.2.6.01 IMPUESTOS FISCALES 7,20
6.1.2.6.01.01 IVA (Impuesto al valor agregado) 7,20
1.1.1.3.01 BANCOS 60,96
1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 60,96
2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 6,24
2.1.1.3.01 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 1,20
2.1.1.3.02 Retenciones en la Fuente del IVA 5,04
V/R. Pago de servicio de limpieza a la sede al Sr. Andres
Basurto según fact.1309 se cancela con cheque N°3738.
02/12/2015 3
6.3.4 OTROS GASTOS 40,18
6.3.4.06 Trofeos 40,18
6.1.2.6.01 IMPUESTOS FISCALES 4,82
6.1.2.6.01.01 IVA (Impuesto al valor agregado) 4,82
1.1.1.3.01 BANCOS 44,60
1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 44,60
2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 0,40
2.1.1.3.01 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 0,40
V/R. Compra de trofeos para las fiestas a Gala Deportes
según fact. 26628 se cancela con cheque N°3739.
PASAN 342.472,29 342.472,29
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE 2015
84
Nota: El libro diario completo se encuentra en el anexo 6.
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 342.472,29 342.472,29 04/12/2015 4
6.3.4 OTROS GASTOS 30,00
6.3.4.05 Ofrenda floral 30,00
1.1.1.3.01 BANCOS 29,70
1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 29,70
2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 0,30
2.1.1.3.01 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 0,30
V/R. Compra de una ofrenda floral a Distribuidora de Flores
Lizbeth según fact. 2324 se cancela con Cheque N°3740
04/12/2015 5
1.1.1.1 CAJA 2.400,00
1.1.1.1.01 Caja Administración 2.400,00
4.2. INGRESOS ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES 2.400,00
4.2.1 Cuotas para gastos de administración 2.400,00 V/R. Ingreso de efectivo por cuotas de administración.
04/12/2015 6
1.1.1.3.01 BANCOS 2.400,00
1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 2.400,00
1.1.1.1 CAJA 2.400,00
1.1.1.1.01 Caja Administración 2.400,00 V/R. Ingreso de efectivo de los aportes al Banco.
05/12/2015 7
6.1.2.4 SERVICIOS TECNOLOGICOS 143,70
6.1.2.4.05 Telecomunicaciones e internet 143,70
6.1.2.1 SERVICIOS 1,35
6.1.2.1.02 Servicios bancarios 1,35
6.1.2.6.01 IMPUESTOS FISCALES 17,24
6.1.2.6.01.01 IVA (Impuesto al valor agregado) 17,24
1.1.1.3.01 BANCOS 162,29
1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 162,29
V/R. Pago de servicio de internet a Suramericana
Telecomunicaciones S.A según fact. 25219, según debito
bancario de la Cta Administración.
07/12/2015 8
1.1.2.1.02 SOCIOS 1.000,00
1.1.2.1.02.04 Por Préstamos 1.000,00
1.1.2.1.02.04.023 Erazo Rosales Carlos 1.000,00
1.1.1.3.01 BANCOS 1.000,00
1.1.1.3.01.02 Banco Internacional Cta. Ayudas 4000171605 1.000,00 V/R. Ayuda Préstamo de motor según cheque N° 2092.
09/12/2015 9
6.1.2.10 SERVICIOS BÁSICOS 15,92
6.1.2.10.02 Servicio telefónico 15,92
6.1.2.6.01 IMPUESTOS FISCALES 1,91
6.1.2.6.01.01 IVA (Impuesto al valor agregado) 1,91
6.1.2.1 SERVICIOS 0,40
6.1.2.1.02 Servicios bancarios 0,40
1.1.1.3.01 BANCOS 18,23
1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 18,23
V/R. Pago de servicio telefónico mes de noviembre del
número 2762-222 según debito bancario de la Cta.
Administración.
09/12/2015 10
6.1.2.10 SERVICIOS BÁSICOS 27,74 6.1.2.10.02 Servicio telefónico 27,74 6.1.2.6.01 IMPUESTOS FISCALES 3,33 6.1.2.6.01.01 IVA (Impuesto al valor agregado) 3,33 6.1.2.1 SERVICIOS 0,40 6.1.2.1.02 Servicios bancarios 0,40 1.1.1.3.01 BANCOS 31,47 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 31,47
V/R. Pago de servicio telefónico mes de noviembre del
número 2751-823 según debito bancario de la Cta.
Administración.
PASAN 348.514,28 348.514,28
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE 2015
85
3.2.7.4. Mayorización
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLEN°
ASIENTODEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo Inicial 1 6.428,55 6.428,55
04/12/2015 P/R. Cuotas para administración 5 2.400,00 8.828,55
04/12/2015 P/R. Ingreso al banco Cta. Adm 6 2.400,00 6.428,55
10/12/2015 P/R. Recaudación ayudas préstamos 17 1.771,23 8.199,78
11/12/2015 P/R. Ingreso al banco Cta. Ayudas Préstamos 18 1.771,23 6.428,55
11/12/2015 P/R. Servicio de transporte 19 1.017,07 7.445,62
14/12/2015 P/R. Multas, Cuota administración 25 4.002,00 11.447,62
15/12/2015 P/R. Ingreso al banco Cta. Adm 26 5.019,07 6.428,55
15/12/2015 P/R. Recaudación ayudas préstamos 30 1.283,32 7.711,87
15/12/2015 P/R. Ingreso al banco Cta. Ayudas Préstamos 31 1.283,32 6.428,55
18/12/2015 P/R. Cuotas para administración 39 4.000,00 10.428,55
18/12/2015 P/R. Ingreso al banco Cta. Adm 40 4.000,00 6.428,55
23/12/2015 P/R. Cuotas para administración 45 1.660,00 8.088,55
23/12/2015 P/R. Ingreso al banco Cta. Adm 46 1.660,00 6.428,55
28/12/2015 P/R. Multas, Cuota administración 48 5.795,00 12.223,55
28/12/2015 P/R. Recaudación ayudas préstamos 49 2.458,62 14.682,17
29/12/2015 P/R. Ingreso al banco Cta. Adm 50 5.795,00 8.887,17
29/12/2015 P/R. Ingreso al banco Cta. Ayudas Préstamos 51 2.458,62 6.428,55
30/12/2015 P/R. Gastos Caja Chica mes diciembre 55 148,01 6.280,54
30/12/2015 P/R. Reposición Caja Chica mes diciembre 56 148,01 6.428,55
SUMAN 30.963,80 24.535,25
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLEN°
ASIENTODEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 3.004,16 - 3.004,16
04/12/2015 P/R. Cuotas para administración 5 2.400,00 - 5.404,16
04/12/2015 P/R. Ingreso al banco Cta. Adm 6 - 2.400,00 3.004,16
11/12/2015 P/R. Servicio de transporte 19 1.017,07 - 4.021,23
14/12/2015 P/R. Cuotas para administración 25 4.002,00 - 8.023,23
15/12/2015 P/R. Ingreso al banco Cta. Adm 26 - 5.019,07 3.004,16
18/12/2015 P/R. Cuotas para administración 39 4.000,00 - 7.004,16
18/12/2015 P/R. Ingreso al banco Cta. Adm 40 - 4.000,00 3.004,16
23/12/2015 P/R. Cuotas para administración 45 1.660,00 - 4.664,16
24/12/2015 P/R. Ingreso al banco Cta. Adm 46 - 1.660,00 3.004,16
28/12/2015 P/R. Multas, Cuota administración 48 5.795,00 - 8.799,16
29/12/2015 P/R. Ingreso al banco Cta. Adm 50 - 5.795,00 3.004,16
SUMAN 21.878,23 18.874,07
Caja Administración 1.1.1.1.01
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FOLIO N° 2
FOLIO N° 1
CAJA 1.1.1.1
86
Nota: La mayorización completa se encuentra en el anexo 7.
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLEN°
ASIENTODEBE HABER
SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 3.124,39 - 3.124,39
10/12/2015 P/R. Recaudación ayudas préstamos 17 1.771,23 - 4.895,62
11/12/2015 P/R. Ingreso al banco Cta. Ayudas Préstamos 18 - 1.771,23 3.124,39
15/12/2015 P/R. Recaudación ayudas socioeconómicas 30 1.283,32 - 4.407,71
16/12/2015 P/R. Ingreso al banco Cta. Ayudas 31 - 1.283,32 3.124,39
28/12/2015 P/R. Recaudación ayudas préstamos 49 2.458,62 - 5.583,01
29/12/2015 P/R. Ingreso al banco Cta. Ayudas Préstamos 51 - 2.458,62 3.124,39
SUMAN 8.637,56 5.513,17
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLEN°
ASIENTODEBE HABER
SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 300,00 - 300,00
30/12/2015 P/R. Gastos Caja Chica mes diciembre 55 - 148,01 151,99
30/12/2015 P/R. Reposición Caja Chica mes diciembre 56 148,01 - 300,00
SUMAN 448,01 148,01
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLEN°
ASIENTODEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo Inicial 1 21.589,01 - 21.589,01
02/12/2015 P/R. Pago servicio de limpieza según fact. 1309 2 - 60,96 21.528,05
02/12/2015 P/R. Pago compra de trofeos según fact. 26628 3 - 44,60 21.483,45
04/12/2015 P/R. Pago compra de una ofenda floral fact. 2324 4 - 29,70 21.453,75
04/12/2015 P/R. Ingreso de efectivo 6 2.400,00 - 23.853,75
05/12/2015 P/R. Pago servicio de internet según fact. 25219 7 - 162,29 23.691,46
07/12/2015 P/R. Ayuda socioeconómica al Sr. Erazo Carlos 8 - 1.000,00 22.691,46
09/12/2015 P/R. Pago consumo telefónico #2762-222 9 - 18,23 22.673,23
09/12/2015 P/R. Pago consumo telefónico #2751-823 10 31,47 22.641,76
09/12/2015 P/R. Ayuda socioeconómica al Sr. Lopez Angel 11 - 600,00 22.041,76
09/12/2015 P/R. Ayuda socioeconómica al Sr. Yancha Ricardo 12 300,00 21.741,76
10/12/2015 P/R. Ayuda socioeconómica al Sr. Moreta Holger 13 - 1.000,00 20.741,76
10/12/2015 P/R. Pago consumo eléctrico mes noviembre 14 - 56,37 20.685,39
10/12/2015 P/R. Pago adm Unión Provincial fact.3612 15 - 1.050,00 19.635,39
10/12/2015 P/R. Pago movilización presidente mes diciembre 16 - 198,00 19.437,39
11/12/2015 V/P. Ingreso de efectivo 18 1.771,23 - 21.208,62
11/12/2015
P/R. Pago dieta Miembro Consejo Vigilancia según
fact. 063 mes diciembre 20 - 80,00 21.128,63
11/12/2015
P/R. Pago dieta miembro Consejo Administración
según fact. 086 mes diciembre 21 - 40,00 21.088,63
11/12/2015 P/R. Pago servicio de frecuencia mes nov fact 3597 22 - 294,65 20.793,98
11/12/2015 P/R. Ayuda socioeconómica al Sr. Vega Jose 23 - 1.000,00 19.793,98
11/12/2015 P/R. Pago planillas del IESS mes noviembre 24 - 494,53 19.299,45
15/12/2015 P/R. Ingreso de efectivo 26 5.019,07 - 24.318,52
15/12/2015
P/R. Pago dieta miembro Consejo Administración
según fact. 098 mes diciembre 27 - 40,00 24.278,52
15/12/2015 P/R. Pago refrigerios según N/Venta #228 28 - 200,00 24.078,52
15/12/2015
P/R. Pago dieta miembro Consejo Administración
según fact. 0120 mes diciembre 29 - 40,00 24.038,52
16/12/2015 P/R. Ingreso de efectivo 31 1.283,32 - 25.321,84
SUMAN 32.062,63 6.740,78
Caja Chica
1.1.1.1.02
1.1.1.1.03
FOLIO N° 3
FOLIO N° 4
FOLIO N° 5
BANCO 1.1.1.3.01
Efectivo Ayudas y Ahorro Socio
87
3.2.7.5. Balance de Comprobación
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR1 Caja Administración 1.1.1.1.01 21.878,23 18.874,07 3.004,16 -
2 Caja Ayudas y Ahorro Socio 1.1.1.1.02 8.637,56 5.513,17 3.124,39 -
3 Caja Chica 1.1.1.1.03 448,01 148,01 300,00 -
4 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 1.1.1.3.01.01 24.617,16 12.665,39 11.951,77 -
5 Banco Internacional Cta. Ayudas 4000171605 1.1.1.3.01.02 21.359,09 16.500,00 4.859,09 -
6 Por ayudas préstamos 1.1.2.1.02.04 88.752,99 4.044,42 84.708,57 -
7 (-)Prov. Cuentas Incobrables Socios 1.1.2.6.01 - 39,00 - 39,00
8 Retenciones en la fuente 1.1.4.4.02 10,27 - 10,27 -
9 Credito tributario del impuesto a la renta 1.1.4.4.06 489,54 - 489,54 -
10 Terreno 1.2.1.1 114.000,00 - 114.000,00 -
11 Edificios y Locales 1.2.1.2 103.000,00 - 103.000,00 -
12 Muebles y Enseres 1.2.1.4 6.500,00 - 6.500,00 -
13 Equipo de Oficina 1.2.1.6 2.500,00 - 2.500,00 -
14 Equipo de Computación 1.2.1.8 3.000,00 - 3.000,00 -
15 Depreciación Acumulada Edificios y Locales 1.2.1.11.01 - 67.221,84 - 67.221,84
16 Depreciación Acumulada Muebles y Enseres 1.2.1.11.02 - 6.254,44 - 6.254,44
17 Depreciación Acumulada Equipos de Oficina 1.2.1.11.03 - 1.927,78 - 1.927,78
18 Depreciación Acumulada Equipos de Computación 1.2.1.11.05 - 2.605,56 - 2.605,56
19 Decimo Tercer Sueldo 2.1.1.2.02.01 - 150,58 - 150,58
20 Decimo Cuarto Sueldo 2.1.1.2.02.02 - 147,50 - 147,50
21 Vacaciones 2.1.1.2.02.04 - 75,29 - 75,29
22 Aporte Personal IESS 2.1.1.2.03.01 170,76 341,52 - 170,76
23 Aporte Patronal 2.1.1.2.03.02 - 201,48 - 201,48
24 Préstamos quirografarios IESS 2.1.1.2.03.03 102,71 205,42 - 102,71
25 15% Participación trabajadores en excedente 2.1.1.2.07 708,49 708,49
26 Retenciones en la fuente del impuesto a la renta 2.1.1.3.01.01 136,68 398,88 - 262,20
27 Retenciones en la fuente del IVA 2.1.1.3.02.01 114,84 398,48 - 283,64
28 22% Impuesto a la renta 2.1.1.3.05.01 - 883,25 883,25
29 Ahorros Socios 2.1.1.5.01 12.600,00 18.268,75 - 5.668,75
30 5% Contribución a la SEPS por pagar 2.1.2.1 - 200,74 200,74
31 Certificados de Aportación 3.1.1.1 - 240.070,75 - 240.070,75
32 Reserva Irrepartible 3.1.2.1.01 - 8.158,83 - 8.158,83
33 Excedente del ejercicio 3.1.3.1.01 4.723,28 5.672,45 - 949,17
34 Resultados Acumulados 3.1.3.1.04 - 1.365,03 1.365,03
35 Servicio de Transporte 4.1.2.2.01 1.027,34 1.027,34 - -
36 Cuotas para gastos de administración 4.2.1 10.700,00 10.700,00 - -
37 Cuotas de Ingreso 4.2.3 2.800,00 2.800,00 - -
38 Multas 4.2.4 4.357,00 4.357,00 - -
39 Remuneraciones Básica Unificada 6.1.1.1.01 1.807,00 1.807,00 - -
40 Decimo Tercer Sueldo 6.1.1.2.01 1.957,58 1.957,58 - -
41 Decimo Cuarto Sueldo 6.1.1.2.02 147,50 147,50 - -
42 Vacaciones 6.1.1.2.04 75,29 75,29 - -
43 Patronal 6.1.1.4.01 402,96 402,96 - -
44 Fondo de Reserva 6.1.1.4.02 150,52 150,52 - -
45 IECE y SETEC IESS 6.1.1.4.03 19,58 19,58 - -
46 Dietas a los miembros del consejo adm. 6.1.1.5.01 173,92 173,92 - -
47 Dietas a los miembros del consejo vigilancia 6.1.1.5.02 86,96 86,96 - -
48 Servicios bancarios 6.1.2.02 2,15 2,15 - -
49 Arrendamientos 6.1.2.06 133,93 133,93 - -
50 Limpieza 6.1.2.08 60,00 60,00 - -
51 Servicio de frecuencia 6.1.2.09 535,72 535,72 - -
52 Servicio de gerente 6.1.2.11 500,00 500,00 - -
53 Mant. Equipo de Computación 6.1.2.2.06 160,71 160,71 - -
54 Utiles de oficina 6.1.2.3.01 17,86 17,86 - -
55 Utiles de aseo y limpieza 6.1.2.3.02 23,21 23,21 - -
56 Otros suministros 6.1.2.3.05 8,04 8,04 - -
57 Imprenta 6.1.2.3.06 45,00 45,00 - -
58 Telecomunicaciones e Internet 612405 143,70 143,70 - -
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 SALDOSSUMAS
N° CUENTAS CODIGO
88
3.2.8. Elaborar los Estados Financieros
3.2.8.1.1. Estado de Resultados
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR59 IVA (Impuesto al valor agregado) 6.1.2.6.01.01 791,85 791,85 - -
60 Otros Impuestos 6.1.2.6.01.02 13,30 13,30 - -
61 Honorarios por servicios 6.1.2.7.04 1.400,00 1.400,00 - -
62 Dep. Edificios y Locales 6.1.2.8.01 429,17 429,17 - -
63 Dep. Muebles y Enseres 6.1.2.8.02 54,17 54,17 - -
64 Dep. Equipo de Oficina 6.1.2.8.04 20,83 20,83 - -
65 Dep. Equipo de Computación 6.1.2.8.06 83,33 83,33 - -
66 Energía Eléctrica 6.1.2.10.01 43,07 43,07 - -
67 Servicio Telefónico 6.1.2.10.02 43,66 43,66 - -
68 Gasto provisión cuentas incobrables 6.1.2.11.01 39,00 39,00 - -
69 Refrigerios 6.3.4.01 226,79 226,79 - -
70 Aportes Unitaxis 6.3.4.02 1.050,00 1.050,00 - -
71 Movilización Presidente 6.3.4.03 200,00 200,00 - -
72 Botellones de agua 6.3.4.04 89,29 89,29 - -
73 Ofrenda Floral 6.3.4.05 30,00 30,00 - -
74 Trofeos 6.3.4.06 40,18 40,18 - -
75 Aniversario Cooperativa 6.3.4.07 33,93 33,93 - -
76 Agasajo Navidad 6.3.4.09 3.098,54 3.098,54 - -
77 Movilizaciones 6.3.4.10 22,32 22,32 - -
TOTAL 446.086,52 446.086,52 337.447,79 337.447,79
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
N° CUENTAS CODIGOSUMAS SALDOS
4. INGRESOS 18.884,34
4.1. INGRESOS POR VENTAS 1.027,34
4.1.2. VENTA DE SERVICIOS 1.027,34
4.1.2.2 VENTA DE SERVICIOS NO GRAVADOS IVA 1.027,34
4.1.2.2.01 SERVICIO DE TRANSPORTE 1.027,34
4.2. INGRESOS ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES 17.857,00
4.2.1 CUOTAS PARA GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 10.700,00
4.2.3 CUOTAS DE INGRESO 2.800,00
4.2.4 MULTAS 4.357,00
TOTAL INGRESOS 18.884,34$
6. GASTOS 14.161,06
6.1. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTA 14.161,06
6.1.1. GASTOS DEL PERSONAL 4.821,32
6.1.1.1 REMUNERACIONES 1.807,00
6.1.1.1.01 REMUNERACIONES BÁSICA UNIFICADA 1.807,00
6.1.1.2 BENEFICIOS SOCIALES 2.180,38
6.1.1.2.01 DECIMO TERCER SUELDO 1.957,58
6.1.1.2.02 DECIMO CUARTO SUELDO 147,50
6.1.1.2.04 VACACIONES 75,29
6.1.1.4 APORTES AL IESS 573,06
6.1.1.4.01 PATRONAL 402,96
6.1.1.4.02 FONDO DE RESERVA 150,52
6.1.1.4.03 IECE Y SETEC IESS 19,58
6.1.1.5 PAGO DE DIETAS 260,88
6.1.1.5.01 DIETAS A LOS MIEMBROS DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN 173,92
6.1.1.5.02 DIETAS A LOS MIEMBROS DEL CONSEJO DE VIGILANCIA 86,96
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
89
6.1.2. GASTOS GENERALES 4.548,70
6.1.2.1 SERVICIOS 1.231,80
6.1.2.1.02 SERVICIOS BANCARIOS 2,15
6.1.2.1.06 ARRENDAMIENTOS 133,93
6.1.2.1.08 LIMPIEZA 60,00
6.1.2.1.09 SERVICIO DE FRECUENCIA 535,72
6.1.2.1.11 SERVICIO DE GERENTE 500,00
6.1.2.2 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 160,71
6.1.2.2.06 MANT. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 160,71
6.1.2.3 MATERIALES Y SUMINISTRROS 94,11
6.1.2.3.01 UTILES DE OFICINA 17,86
6.1.2.3.02 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 23,21
6.1.2.3.05 OTROS SUMINISTROS 8,04
6.1.2.3.06 IMPRENTA 45,00
6.1.2.4 SISTEMAS TECNOLÓGICOS 143,70
6.1.2.4.05 TELECOMUNICACIONES E INTERNET 143,70
6.1.2.6 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y MULTAS 805,15
6.1.2.6.01 IMPUESTOS FISCALES 805,15
6.1.2.6.01.01 IVA (IMPUESTO AL VALOR AGREGADO) 791,85
6.1.2.6.01.02 OTROS IMPUESTOS 13,30
6.1.2.7 SERVICIOS VARIOS 1.400,00
6.1.2.7.04 HONORARIOS POR SERVICIOS 1.400,00
6.1.2.8 DEPRECIACIONES 587,50
6.1.2.8.01 DEP. EDIFICIO Y LOCALES 429,17
6.1.2.8.02 DEP. MUEBLES Y ENSERES 54,17
6.1.2.8.04 DEP. EQUIPO DE OFICINA 20,83
6.1.2.8.06 DEP. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 83,33
6.1.2.10 SERVICIOS BÁSICOS 86,73
6.1.2.10.01 ENERGÍA ELÉCTRICA 43,07
6.1.2.10.02 SERVICIO TELEFÓNICO 43,66
6.1.2.11 CUENTAS INCOBRABLES 39,00
6.1.2.11.01 Gasto provisión cuentas incobrables 39,00
6.3.4 OTROS GASTOS 4.791,05
6.3.4.01 REFRIGERIOS 226,79
6.3.4.02 APORTES UNITAXIS 1.050,00
6.3.4.03 MOVILIZACIÓN PRESIDENTE 200,00
6.3.4.04 BOTELLONES DE AGUA 89,29
6.3.4.05 OFRENDA FLORAL 30,00
6.3.4.06 TROFEOS 40,18
6.3.4.07 ANIVERSARIO DE LA COOPERATIVA 33,93
6.3.4.09 AGASAJO DE NAVIDAD 3.098,54
6.3.4.10 MOVILIZACIONES 22,32
TOTAL GASTOS 14.161,06$
3.1.3.1.01 EXCEDENTE DEL EJERCICIO 4.723,28
2.1.1.2.07 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 708,49
EXCEDENTE ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA 4.014,79
2.1.1.3.05 22% IMPUESTO A LA RENTA 883,25
EXCEDENTE DESPUES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIÓN TRAB. 3.131,53
3.1.2.1.01 50% RESERVA LEGAL IRREPARTIBLE 1.565,77
2.1.2.1 5% CONTRIBUCIÓN A LA SEPS POR PAGAR 200,74
3.1.3.1.04 RESULTADOS ACUMULADOS 1.365,03$
Sr. Daniel Vargas
PRESIDENTE CONSEJO ADMINISTRACIÓN
Sr. Freddy Martinez
PRESIDENTE CONSEJO VIGILANCIA
Estela Chica
CONTADORA
Sr. Manuel Basurto
GERENTE
90
3.2.8.1.2. Estado de Situación Financiera
1. ACTIVO 259.399,17
1.1. CORRIENTES 108.408,79
1.1.1. DISPONIBLES 23.239,41
1.1.1.1. CAJA 6.428,55
1.1.1.1.01 CAJA ADMINISTRACIÓN 3.004,16
1.1.1.1.02 CAJA AYUDAS Y AHORRO SOCIOS 3.124,39
1.1.1.1.03 CAJA CHICA 300,00
1.1.1.3 BANCOS Y OTRAS INST. FINANCIERAS 16.810,86
1.1.1.3.01 BANCOS 16.810,86
1.1.1.3.01.01 BANCO INTERNACIONAL CTA. ADM. 4000600609 11.951,77
1.1.1.3.01.02 BANCO INTERNACIONAL CTA. AYUDAS 4000171605 4.859,09
1.1.2. ACTIVOS FINANCIEROS 84.669,57
1.1.2.1 CUENTAS POR COBRAR 84.669,57
1.1.2.1.02 SOCIOS 84.669,57
1.1.2.1.02.04 POR AYUDAS PRÉSTAMOS 84.708,57
1.1.2.1.02.04.001 ESPINOSA ESPINOSA VIANEY ELICER 1.750,00
1.1.2.1.02.04.002 LUCIO CEPEDA EDGAR OSWALDO 3.733,38
1.1.2.1.02.04.003 VILLALTA CALDERON EDGAR 9.166,66
1.1.2.1.02.04.004 SUAREZ MOREIRA LICAURTER MANUEL 4.722,18
1.1.2.1.02.04.005 CASTELO CASTRO JORGE RAMIRO 3.125,03
1.1.2.1.02.04.006 FLORES GUZMAN SEGUNDO RAÚL 6.222,24
1.1.2.1.02.04.007 ZAMBRANO BRAVO ADISSON HUMBERTO 1.008,33
1.1.2.1.02.04.008 MURILLO HERMEL EDWIN 4.583,42
1.1.2.1.02.04.009 CHIRIBOGA ROSERO ROBERTH 3.500,08
1.1.2.1.02.04.010 LUCIO CEPEDA GONZALO ENRIQUE 3.958,35
1.1.2.1.02.04.011 TIERRA GALARZA LUIS ALFONSO 750,01
1.1.2.1.02.04.012 VARGAS MERA ANDRES DANIEL 4.958,31
1.1.2.1.02.04.013 LOOR MENDOZA AIDA 1.333,34
1.1.2.1.02.04.014 LEON PERALTA JORGE GERMAN 6.027,80
1.1.2.1.02.04.015 MARTINEZ SANCHEZ FREDDY 3.499,95
1.1.2.1.02.04.016 MACAS LUIS ALBERTO 4.861,16
1.1.2.1.02.04.017 ZAMBRANO DOMINGUEZ ALBERTO NAPOLEON 6.533,34
1.1.2.1.02.04.018 MUÑOZ ZAMBRANO JUAN CARLOS 2.499,98
1.1.2.1.02.04.019 LOPEZ LOPEZ EDISON LEONARDO 349,99
1.1.2.1.02.04.020 MEDINA MEJIA DARIO JAVIER 1.750,01
1.1.2.1.02.04.021 VEGA GUALAN RODOLFO DAVID 350,02
1.1.2.1.02.04.022 FIERRO CEDEÑO JOHONNY 6.124,99
1.1.2.1.02.04.023 ERAZO ROSALES CARLOS 1.000,00
1.1.2.1.02.04.024 LOPEZ GUEVARA ANGEL 600,00
1.1.2.1.02.04.025 YANCHA PILAMUNGA RICARDO 300,00
1.1.2.1.02.04.026 MORETA BERZOSA HOLGER 1.000,00
1.1.2.1.02.04.027 VEGA MIRANDA JOSE 1.000,00
1.1.2.6 PROV. INCOBRABLES CUENTAS Y DOC POR COBRAR (39,00)
1.1.1.6.01 Socios (39,00)
1.1.4. OTROS ACTIVOS CORRIENTES 499,81
1.1.4.4 IMPUESTO POR COBRAR SRI 499,81
1.1.4.4.02 RETENCIONES EN LA FUENTE 10,27
1.1.4.4.06 CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA 489,54
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
91
1.2. NO CORRIENTES 150.990,38
1.2.1 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 229.000,00
1.2.11 TERRENOS 114.000,00
1.2.12 EDIFICIOS Y LOCALES 103.000,00
1.2.14 MUEBLES Y ENSERES 6.500,00
1.2.16 EQUIPOS DE OFICINA 2.500,00
1.2.18 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 3.000,00
1.2.1.11 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (78.009,62)
1.2.1.11.02 DEP. ACUM. EDIFICIOS Y LOCALES (67.221,84)
1.2.1.11.04 DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES (6.254,44)
1.2.1.11.06 DEP. ACUM. EQUIPOS DE OFICINA (1.927,78)
1.2.1.11.08 DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN (2.605,56)
TOTAL ACTIVOS 259.399,17
2. PASIVOS 8.855,40
2.1. CORRIENTES 8.855,40
2.1.1. CUENTAS POR PAGAR 8.855,40
2.1.1.2 OBLIGACIONES PATRONALES 1.556,82
2.1.1.2.02 BENEFICIOS SOCIALES 373,38
2.1.1.2.02.01 Décimo Tercer Sueldo 150,58
2.1.1.2.02.02 Décimo Cuarto Sueldo 147,50
2.1.1.2.02.04 Vacaciones 75,29
2.1.1.2.03 APORTES AL IESS 474,95
2.1.1.2.03.01 APORTE PERSONAL IESS 170,76
2.1.1.2.03.02 APORTE PATRONAL 201,48
2.1.1.2.03.03 PRESTAMO QUIROGRAFARIO IESS 102,71
2.1.1.2.07 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES EN EXCEDENTE 708,49
2.1.1.2.07.01 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES EN EXCEDENTE 708,49
2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 1.429,09
2.1.1.3.01 RETENCIONES FUENTE IMPUESTO RENTA 262,20
2.1.1.3.01.01 RETENCIONES EN LA FUENTE 262,20
2.1.1.3.02 RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IVA 283,64
2.1.1.3.02.01 RETENCIONES FUENTE DEL IVA 283,64
2.1.1.3.05 IMPUESTO A LA RENTA 883,25
2.1.1.3.05.01 22% IMUESTO A LA RENTA 883,25
2.1.1.5 FONDOS A PAGAR 5.668,75
2.1.1.5.01 AHORRO SOCIO 5.668,75
2.1.2.OBLIGACIONES CON LA SUPERINTENDENCIA DE
ECONOMIA POPULAR Y SOLIDARIA 200,74
2.1.2.1 5% CONTRIBUCIÓN A LA SEPS POR PAGAR 200,74
TOTAL PASIVOS 8.855,40
3. PATRIMONIO 250.543,77
3.1 CAPITAL 250.543,77
3.1.1. APORTES DE SOCIOS 240.070,75
3.1.1.1 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN 240.070,75
3.1.2 RESERVAS 8.158,83
3.1.2.1 LEGALES 8.158,83
3.1.2.1.01 RESERVA LEGAL IRREPARTIBLE 8.158,83
3.1.3 OTROS APORTES PATRIMONIALES 2.314,20
3.1.3.1 RESULTADOS 2.314,20
3.1.3.1.01 EXCEDENTE DEL EJERCICIO 949,17
3.1.3.1.04 RESULTADOS ACUMULADOS 1.365,03
TOTAL PATRIMONIO 250.543,77
TOTAL PATRIMONIO + PASIVOS 259.399,17
Sr. Daniel Vargas
PRESIDENTE CONSEJO ADMINISTRACIÓN
Sr. Freddy Martinez
PRESIDENTE CONSEJO VIGILANCIA
Estela Chica
CONTADORA
Sr. Manuel Basurto
GERENTE
92
3.2.8.1.3. Estado Cambio de Patrimonio
CONCEPTOCERTIFICADOS
DE APORTACIÓN
RESERVA
LEGAL
EXCEDENTE
DEL EJERCICIO
RESULTADOS
ACUMULADOS SALDO FINAL
Saldo al 30-11-2015 240.070,75 6.593,06 949,17 247.612,98
Excedente del ejercicio al 31-12-2015 4.723,28 4.723,28
15% Participación Trabajadores -708,49 -708,49
22% Impuesto a la Renta -883,25 -883,25
50% Reserva Legal Irrepartible 1.565,77 -1.565,77 0,00
5% Contribución a la SEPS por Pagar -200,74 -200,74
Resultados Acumulados -1.365,03 1.365,03 0,00
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 240.070,75 8.158,83 949,17 1.365,03 250.543,77
Sr. Daniel Vargas
PRESIDENTE CONSEJO ADMINISTRACIÓN
Sr. Freddy Martinez
PRESIDENTE CONSEJO VIGILANCIA
GERENTE
CONTADORA
Sr. Manuel Basurto
Estela Chica
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
93
3.2.9. Evaluación Financiera
3.2.9.1. Análisis Vertical y Horizontal
CODIGO CUENTAS 31/12/2015ANÁLISIS
VERTICAL01/12/2015
ANÁLISIS
VERTICALVARIACIÓN
ANÁLISIS
HORIZONTAL
1. ACTIVO 259.399,17 100% 264.937,97 100% (5.538,80) -2,09%
1.1. CORRIENTES 108.408,79 41,79% 113.360,09 42,79% (4.951,30) -4,37%
1.1.1.1. CAJA 6.428,55 2,48% 6.428,55 2,43% - 0,00%
1.1.1.1.01 CAJA ADMINISTRACIÓN 3.004,16 1,16% 3.004,16 1,13% - 0,00%
1.1.1.1.02 CAJA AYUDAS Y AHORRO SOCIOS 3.124,39 1,20% 3.124,39 1,18% - 0,00%
1.1.1.1.03 CAJA CHICA 300,00 0,12% 300,00 0,11% - 0,00%
1.1.1.3 BANCOS Y OTRAS INST. FINANCIERAS 16.810,86 6,48% 21.589,01 8,15% (4.778,15) -22,13%
1.1.1.3.01.01 BANCO INTERNACIONAL CTA. ADM. 4000600609 11.951,77 4,61% 5.743,09 2,17% 6.208,68 108,11%
1.1.1.3.01.02 BANCO INTERNACIONAL CTA. AYUDAS 4000171605 4.859,09 1,87% 15.845,92 5,98% (10.986,83) -69,34%
1.1.2. ACTIVOS FINANCIEROS 84.669,57 32,64% 84.852,99 32,03% (183,42) -0,22%
1.1.2.1 CUENTAS POR COBRAR 84.669,57 32,64% 84.852,99 32,03% (183,42) -0,22%
1.1.2.1.02.04 POR AYUDAS PRÉSTAMOS 84.708,57 32,66% 84.852,99 32,03% (144,42) -0,17%
1.1.2.6 PROV. INCOBRABLES CUENTAS Y DOC POR COBRAR (39,00) -0,02% - 0,00% (39,00)
1.1.2.6.1 SOCIOS (39,00) -0,02% 0,00% (39,00)
1.1.4. OTROS ACTIVOS CORRIENTES 499,81 0,19% 489,54 0,18% 10,27 2,10%
1.1.4.4.02 RETENCIONES EN LA FUENTE 10,27 0,00% - 0,00% 10,27
1.1.4.4.06 CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA 489,54 0,19% 489,54 0,18% - 0,00%
1.2. NO CORRIENTES 150.990,38 58,21% 151.577,88 57,21% (587,50) -0,39%
1.2.1 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 229.000,00 88,28% 229.000,00 86,44% - 0,00%
1.2.11 TERRENOS 114.000,00 43,95% 114.000,00 43,03% - 0,00%
1.2.12 EDIFICIOS Y LOCALES 103.000,00 39,71% 103.000,00 38,88% - 0,00%
1.2.14 MUEBLES Y ENSERES 6.500,00 2,51% 6.500,00 2,45% - 0,00%
1.2.16 EQUIPOS DE OFICINA 2.500,00 0,96% 2.500,00 0,94% - 0,00%
1.2.18 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 3.000,00 1,16% 3.000,00 1,13% - 0,00%
1.2.1.11 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (78.009,62) -30,07% (77.422,12) -29,22% (587,50) 0,76%
1.2.1.11.02 DEP. ACUM. EDIFICIOS Y LOCALES (67.221,84) -25,91% (66.792,68) -25,21% (429,17) 0,64%
1.2.1.11.04 DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES (6.254,44) -2,41% (6.200,28) -2,34% (54,17) 0,87%
1.2.1.11.06 DEP. ACUM. EQUIPOS DE OFICINA (1.927,78) -0,74% (1.906,94) -0,72% (20,83) 1,09%
1.2.1.11.08 DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN (2.605,56) -1,00% (2.522,22) -0,95% (83,33) 3,30%
2. PASIVOS 8.855,40 3,41% 17.324,99 6,54% (8.469,59) -48,89%
2.1. CORRIENTES 8.855,40 3,41% 17.324,99 6,54% (8.469,59) -48,89%
2.1.1. CUENTAS POR PAGAR 8.855,40 3,41% 17.324,99 6,54% (8.469,59) -48,89%
2.1.1.2 OBLIGACIONES PATRONALES 1.556,82 0,60% 273,47 0,10% 1.283,35 469,28%
2.1.1.2.02.01 Décimo Tercer Sueldo 150,58 0,06% - 0,00% 150,58
2.1.1.2.02.02 Décimo Cuarto Sueldo 147,50 0,06% - 0,00% 147,50
2.1.1.2.02.04 Vacaciones 75,29 0,03% - 0,00% 75,29
2.1.1.2.03 APORTES AL IESS 474,95 0,18% 273,47 0,10% 201,48 73,68%
2.1.1.2.03.01 APORTE PERSONAL IESS 170,76 0,07% 170,76 0,06% - 0,00%
2.1.1.2.03.02 APORTE PATRONAL 201,48 0,08% - 0,00% 201,48
2.1.1.2.03.03 PRESTAMO QUIROGRAFARIO IESS 102,71 0,04% 102,71 0,04% - 0,00%
2.1.1.2.07 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES EN EXCEDENTE 708,49 0,27% - 0,00% 708,49
2.1.1.2.07.01 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES EN EXCEDENTE 708,49 0,27% - 0,00% 708,49
2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 1.429,09 0,55% 251,52 0,09% 1.177,57 468,18%
2.1.1.3.01.01 RETENCIONES EN LA FUENTE 262,20 0,10% 136,68 0,05% 125,52 91,83%
2.1.1.3.02.01 RETENCIONES FUENTE DEL IVA 283,64 0,11% 114,84 0,04% 168,80 146,99%
2.1.1.3.05.01 22% IMUESTO A LA RENTA 883,25 0,34% - 0,00% 883,25
2.1.1.5 FONDOS A PAGAR 5.668,75 2,19% 16.800,00 6,34% (11.131,25) -66,26%
2.1.1.5.01 AHORRO SOCIO 5.668,75 2,19% 16.800,00 6,34% (11.131,25) -66,26%
2.1.2.OBLIGACIONES CON LA SUPERINTENDENCIA DE
ECONOMIA POPULAR Y SOLIDARIA200,74 0,08% - 0,00% 200,74
2.1.2.1 5% CONTRIBUCIÓN A LA SEPS POR PAGAR 200,74 0,08% - 0,00% 200,74
3. PATRIMONIO 250.543,77 96,59% 247.612,98 93,46% 2.930,79 1,18%
3.1 CAPITAL 250.543,77 96,59% 247.612,98 93,46% 2.930,79 1,18%
3.1.1. APORTES DE SOCIOS 240.070,75 92,55% 240.070,75 90,61% - 0,00%
3.1.1.1 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN 240.070,75 92,55% 240.070,75 90,61% - 0,00%
3.1.2 RESERVAS 8.158,83 3,15% 6.593,06 2,49% 1.565,77 23,75%
3.1.2.1.01 RESERVA LEGAL IRREPARTIBLE 8.158,83 3,15% 6.593,06 2,49% 1.565,77 23,75%
3.1.3.1 RESULTADOS 2.314,20 0,89% 949,17 0,36% 1.365,03 143,81%
3.1.3.1.01 EXCEDENTE DEL EJERCICIO 949,17 0,37% 949,17 0,36% - 0,00%
3.1.3.1.04 RESULTADOS ACUMULADOS 1.365,03 0,53% - 0,00% 1.365,03
TOTAL PATRIMONIO + PASIVOS 259.399,17 100% 264.937,97 100% (5.538,80) -2,09%
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
94
3.2.9.2. Índices o Razones Financieras
3.2.9.2.1. Índice de Liquidez
Índice de Solvencia o Razón Corriente
= Activo Corriente
Pasivo Corriente
Índice de Solvencia o Razón Corriente
=
108.408,79
8.855,40
Índice de Solvencia o Razón Corriente
= 12,24
La empresa tiene la suficiente solvencia para cubrir las obligaciones a corto plazo, ya que
cuenta con 12,24 dólares disponibles de activo por cada dólar del pasivo corriente.
3.2.9.2.2. Índice de Endeudamiento
Índice de Solidez = Pasivo Total
Activo Total
Índice de Solidez = 8.855,40
259.399,17
Índice de Solidez =
0,03
El Resultado obtenido del índice de solidez, indica que el activo total está financiado en un
0.03% con recurso externo.
3.2.9.2.3. Índice de Rentabilidad
Rentabilidad sobre ventas
= Utilidad Neta del Ejercicio
Ventas
Rentabilidad sobre
ventas = 1.365,03
18.834,34
Rentabilidad sobre
ventas = 0,07
El resultado obtenido del índice de rentabilidad, indica que la ganancia neta es del 7%,
porcentaje que puede mejorar la cooperativa.
95
3.2.9.3. Informe a Gerencia
Santo Domingo, diciembre del 2015.
Señor Manuel Basurto GERENTE COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS. Ciudad-
De mis consideraciones.
Por medio de la presente me es satisfactorio comunicarle que mi trabajo de tesis fue
finalizado gracias a su gentil colaboración.
Me permito darle a conocer los resultados alcanzados en el desarrollo del análisis de la
gestión de información contable. Durante este período contable del mes de diciembre del
2015 en la Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis Rio Amazonas, se desprenden
los siguientes resultados:
En base al índice de liquidez se determina que la Cooperativa se encuentra con suficiente
liquidez para cubrir las deudas que posee, por lo que se sugiere tener cuidado con las
cuentas del pasivo y medir su nivel de endeudamiento.
Con respecto al índice de solidez nos revela que el activo total está financiado en un 0.03%
con recurso externo; por lo tanto se debe mejorar los activos frente a los pasivos.
Acorde al índice de rentabilidad su porcentaje es muy bajo del 7% de la rentabilidad sobre
las ventas, lo que permite conocer que la Cooperativa tiene que mejorar.
Con los antecedentes descritos se surgiere a la Cooperativa de Transporte de Pasajeros en
Taxis Rio Amazonas implementar un proceso contable definidos para mejorar la gestión de
la información contable. Para que se ayude con la información que estos generen, tener
mayor crecimiento y pueda tomar correctas decisiones.
Es todo cuanto se puede mostrar de las novedades encontradas.
Atentamente,
Ruth Tatiana Yanza
96
3.3. VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA.
La presente investigación en el cual se desarrolla la propuesta sobre Procesos Contables e
Información Financiera en la Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis Rio
Amazonas en la ciudad de Santo Domingo, será evaluada por los respectivos lectores,
previo a la presentación de la investigadora ante el tribunal de grado designados por la
Gerencia de Investigaciones de la Universidad Regional Autónoma de los Andes.
También existe la carta de apertura de la empresa, la cual se compromete a proporcionar
toda la información y documentación necesaria para que los resultados obtenidos en la
presente propuesta sean reales y confiables.
3.4. CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO.
Luego de haber culminado la presente investigación denominado Procesos Contables e
Información Financiera en la Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis Rio
Amazonas en la ciudad de Santo Domingo, se emite las siguientes conclusiones y
recomendaciones:
3.4.1. CONCLUSIONES.
Mediante la investigación se determinó que en la Cooperativa de Transporte de
Pasajeros en Taxis Rio Amazonas, al realizar sus operaciones económicas las hacen
de forma empírica, lo que genera los problemas encontrados.
La falta de un proceso contable no permite conocer la información real que posee la
empresa y por ende inseguridad en lo socios, generando que no tomen
correctamente las decisiones los Directivos.
La aplicación del diseño del proceso contable permitirá a los Directivos generar
confianza en la presentación de los Estados Financieros, ya que la información será
veraz y confiable.
3.4.2. RECOMENDACIONES.
Se recomienda al Gerente de la Cooperativa de Transporte en Taxis Rio Amazonas,
aplicar la presente propuesta realizada ya que con ella podrá obtener beneficios en
97
la parte contable de la Institución, al aplicar dicho proceso contable para mejorar la
información financiera y poder presentarla de forma clara, precisa y confiable a los
socios.
De la misma manera llevar los registros contables de forma oportuna con la
aplicación de los libros contables, previa la revisión de los documentos fuentes para
verificar la transacción económica.
Bibliografía
Bravo Valdivieso, M. (2011). Contabilidad General (Décima Edición ed.). Quito: ESCOBAR.
Bravo Valdivieso, M. (2013). Contabilidad General. Quito : Escobar Impresores.
Bravo Valdiviezo, M. (2004). Contabilidad General. Quito: Editora Nuevo Dia.
Cano Morales, A. M. (2013). Contabilidad Gerencial y Presupuestaria. Aplicaciones a las ciencias
economicas, Administrativas y Contables. Colombia : Ediciones de la U.
Chain, N. S. (2011). Proyecto de Inversion, Formulación y Evaluación (2da ed.). Chile: Pearson
Educación.
Díaz Moreno, H. (2011). Contabilidad General, Enfoque practico con aplicaciones informaticas.
Colombia : Educación Colombia.
Eduforma. (2013). Contabilidad Básica. España: MAD, S.L.
Espejo, L. (2012). Contabilidad General, (1era edición). Editorial de la Universidad de Loja.
Fierro Martinez, A. M. (2011). Contabilidad General. Colombia: Ecoe Ediciones .
Gitman Lawrence, J. (2010). PRINCIPIOS DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA. México: Pearson
Educación.
Guajardo, G. (2014). CONTABILIDAD FINANCIERA. México: Mc Graw Hill.
Gudiño Dávila, E. L. (2008). Contabilidad Universitaria. Colombia: McGraw-Hill Interamericana.
Jones, G. R., & George, J. M. (2010). Administración contemporánea (6ta ed.). México: McGraw-Hill.
Mantilla, S. A. (2005). Auditoria de Información Financiera. ECOE EDICIONES.
Olano Asuad, F. (2012). La Contabilidad, un Marco Conceptual General y su Relación con la Empresa.
Colombia: Universidad de Medellin.
Padilla. (2013).
Sarmiento, R. (2009). Contabilidad General. Impresos Andinos 10ma edición.
Sinisterra, G. (2011). Contabilidad, Sistema de información para organizadores. Mexico: Mc Graw Hill.
Socías Salva, A. (2014). Contabilidad Financiera, El plan General de la Contabilidad. España: Editorial
Piramide.
SOLIDARIA, S. D. (SEPTIEMBRE de 2012). Ley Organica de la Economia Popular y Solidaria. Obtenido
de SEPS WEB SITE: http://www.seps.gob.ec/interna?-que-es-la-seps-
SOLIDARIA, S. D. (2012). Resolución N°SEPS-INEPS-2012-0024. Obtenido de SEPS WEB:
http://www.seps.gob.ec/
Wanden-Berghe, J. L. (2012). Introducción a la Contabilidad. Ediciones Pirámide.
Warren, R. D. (2010). Contabilidad Financiera .
Wayne Label, J. d. (2015). CONTABILIDAD PARA NO CONTABLES. Madrid: Pirámide.
Zapata, P. (2008). Contabilidad General, Sexta Edición . Mexico: Mc Graw-Hill Interamericana .
Zapata, P. (2011). Contabilidad General (6ta Edición). Colombia : Edición Mc Graw Hill .
ANEXOS
Anexo N° 1 Carta de Aprobación del Perfil.
Anexo N° 2 Carta de Aceptación de la Empresa
Anexo N° 3 Formato de Entrevista dirigida al Gerente de la Cooperativa de Transporte de
Pasajeros en Taxis Rio Amazonas
ENTREVISTA REALIZADA AL GERENTE DE LA
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS
EN TAXIS “RÍO AMAZONAS”
Pregunta 1. ¿La cooperativa posee un proceso contable para el registro de sus operaciones
económicas?
Pregunta 2. ¿Aplican un plan de cuentas con su respectivo manual de procedimientos para el
registro de las operaciones?
Pregunta 3. ¿Considera que el personal encargado de realizar los cobros a los socios y los
pagos a los proveedores están calificado para desempeñar ese cargo?
Pregunta 4. ¿Con que frecuencia se concilian los datos contables de los recursos obtenidos?
Pregunta 5. ¿Utiliza algún libro contable que respalde las operaciones económicas que realiza
en el giro de sus actividades?
Pregunta 6. ¿Considera usted que la Institución posee problemas en el manejo del efectivo?
Pregunta 7. ¿Cree usted que al realizar las operaciones económicas se respalda correctamente
con un documento soporte?
Pregunta 8. ¿En la Cooperativa que Ud. dirige los representantes o directivos poseen políticas,
planes operativos o administrativos establecidos para el funcionamiento eficaz de le Institución?
Pregunta 9. ¿Cree usted que al conocer y aplicar un proceso contable para mejorar la
información financiera de la empresa la Cooperativa mejoraría y tendría beneficios?
Pregunta 10. ¿Cree usted que la Cooperativa de Transporte de Pasajeros en Taxis Rio
Amazonas cuenta con la suficiente información contable para la correcta toma de decisiones?
Anexo N° 4 Formato de entrevista dirigida a la Contadora Externa de la Cooperativa de
Transporte de Pasajeros en Taxis Rio Amazonas
ENTREVISTA REALIZADA A LA CONTADORA EXTERNA DE LA
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS
EN TAXIS “RÍO AMAZONAS”
Pregunta 1. ¿Qué tiempo tiene prestando sus servicios a la Cooperativa?
Pregunta 2. ¿Cree usted que el análisis de los Estados Financieros aporta para que el nivel
directivo tomé correctamente las decisiones?
Pregunta 3. ¿Existe procedimientos establecidos y normas adoptadas para el manejo de las
distintas operaciones económicas?
Pregunta 4. ¿Se ha informado oportunamente de los resultados que arroja las operaciones
contables?
Pregunta 5. ¿Se realiza los pagos de acuerdo al ingreso disponible que posee la Cooperativa?
Pregunta 6. ¿La Institución respalda correctamente sus operaciones económicas con el documento
soporte?
Pregunta 7. ¿Quién es la persona encargada de receptar dicha documentación?
Pregunta 8. ¿Al registrar las operaciones económicas las registra según el orden cronológico que
sucede o según su criterio?
Pregunta 9. ¿Considera usted la necesidad que la cooperativa implemente un proceso contable
para mejorar la información financiera?
Anexo N° 5 Formato de encuesta dirigida a los socios de la Cooperativa de Transporte de
Pasajeros en Taxis Rio Amazonas
ENCUESTA DIRIGIDA A LOS SOCIOS DE LA
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS
EN TAXIS RIO AMAZONAS
Por favor colaborar con la información solicitada, ya que servirá para el desarrollo de un proyecto de tesis.
N°
PREGUNTAS
ITEMS
SI NO NUNCA SIEMPRE
1 ¿Conoce la misión y visión de la Cooperativa?
2
¿Está de acuerdo con la administración de los
Directivos en la Cooperativa?
3
¿Cómo socio existe desconfianza en la información
financiera presentada en los informes económicos?
4
¿Cree usted que los recursos económicos de la
Cooperativa están controlados correctamente?
5
¿Conoce usted si para el registro de una operación
económica utilizan un documento soporte que le
sustente?
6
¿En la Información Financiera, las resoluciones que
son tomadas por los Directivos son comunicadas de
forma oportuna?
7
¿Cree que el personal administrativo se encuentra
calificado para desempeñar los cargos designados?
8
¿Conoce usted si la Cooperativa cumple con sus
obligaciones tributarias a tiempo?
9
¿Cree que la información presentada por el
contador externo permite tomar correctamente las
decisiones de la empresa?
10
¿Estaría de acuerdo que la Cooperativa realice la
implementación de un proceso contable para
mejorar la información financiera?
Anexo N° 6 Libro Diario
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 348.514,28 348.514,28 09/12/2015 11
1.1.2.1.02 SOCIOS 600,00 1.1.2.1.02.04 Por ayudas préstamos 600,00 1.1.2.1.02.04.024 Lopez Guevara Angel 600,00 1.1.1.3.01 BANCOS 600,00 1.1.1.3.01.02 Banco Internacional Cta. Ayudas 4000171605 600,00
V/R. Ayuda Préstamo pintura según cheque N° 2093.
09/12/2015 12
1.1.2.1.02 SOCIOS 300,00 1.1.2.1.02.04 Por ayudas préstamos 300,00 1.1.2.1.02.04.025 Yancha Pilamunga Ricardo 300,00 1.1.1.3.01 BANCOS 300,00 1.1.1.3.01.02 Banco Internacional Cta. Ayudas 4000171605 300,00
P/R. Ayuda préstamo de motor según cheque N° 2094.
10/12/2015 13
1.1.2.1.02 SOCIOS 1.000,00 1.1.2.1.02.04 Por ayudas préstamos 1.000,00 1.1.2.1.02.04.026 Moreta Berzosa Holguer 1.000,00 1.1.1.3.01 BANCOS 1.000,00 1.1.1.3.01.02 Banco Internacional Cta. Ayudas 4000171605 1.000,00
V/R. Ayuda Préstamo de motor según cheque N° 2095.
10/12/2015 14
6.1.2.10 SERVICIOS BÁSICOS 43,07 6.1.2.10.01 Energía eléctrica 43,07 6.1.2.6.01 IMPUESTOS FISCALES 13,30 6.1.2.6.01.02 Otros impuestos 13,30 1.1.1.3.01 BANCOS 56,37 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 56,37
V/R. Pago de la energía eléctrica consumo de
noviembre se cancela con cheque N°3743.
10/12/2015 15
6.3.4 OTROS GASTOS 1.050,00 6.3.4.02 Aportes Unitaxis 1.050,00 1.1.1.3.01 BANCOS 1.050,00 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 1.050,00
V/R. Pago de la administración de los 105 socios del
mes de nov - dic a la Unión Provincial de Taxis según
fact. 3612 con cheque N°3741.
10/12/2015 16
6.3.4 OTROS GASTOS 200,00 6.3.4.03 Movilización Presidente 200,00 1.1.1.3.01 BANCOS 198,00 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 198,00 2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 2,00 2.1.1.3.01 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 2,00
V/R. Pago de movilización al presidente mes de
diciembre según fact. 1382 se cancela con cheque
N°3742.
10/12/2015 17
1.1.1.1 CAJA 1.771,23 1.1.1.1.02 Caja Ayudas y Ahorro Socio 1.771,23 2.1.1.5 FONDOS POR PAGAR 496,25 2.1.1.5.01 Ahorros socios 496,25 1.1.2.1.02 SOCIOS 1.274,98 1.1.2.1.02.04 Por ayudas préstamos 1.274,98 1.1.2.1.02.04.014 LEON PERALTA JORGE GERMAN 194,44 1.1.2.1.02.04.002 LUCIO CEPEDA EDGAR OSWALDO 233,33 1.1.2.1.02.04.011 TIERRA GALARZA LUIS ALFONSO 83,33 1.1.2.1.02.04.003 VILLALTA CALDERON EDGAR ELIECER 277,78 1.1.2.1.02.04.017 ZAMBRANO DOMINGUEZ NAPOLEON ALBERTO 233,33 1.1.2.1.02.04.016 MACAS LUIS ALBERTO 194,44 1.1.2.1.02.04.021 VEGA GUALAN RODOLFO DAVID 58,33
V/R. Ingreso de efectivo por recaudación de las
ayudas préstamos de la semana.
PASAN 353.491,88 353.491,88
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE 2015
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 353.491,88 353.491,88 11/12/2015 18
1.1.1.3.01 BANCOS 1.771,23 1.1.1.3.01.02 Banco Internacional Cta. Ayudas 4000171605 1.771,23 1.1.1.1 CAJA 1.771,23 1.1.1.1.02 Caja Ayudas y Ahorro Socio 1.771,23
V/R. Ingreso del efectivo a la Cta. Ayudas Banco
Internacional 4000171605.
11/12/2015 19
1.1.1.1 CAJA 1.017,07 1.1.1.1.01 Caja Administración 1.017,07 1.1.4.4 IMPUESTO AL SRI POR COBRAR 10,27 1.1.4.4.02 Retenciones en la Fuente 10,27 4.1.2.2 VENTA DE SERVICIOS NO GRAVADOS CON IVA 1.027,34 4.1.2.2.01 Servicio de transporte 1.027,34
V/R. Venta servicio de transporte a las empresas
Acosastro S.A., Mazmotor, Reparcar S.A.
11/12/2015 20
6.1.1.5 PAGO DE DIETAS 86,96 6.1.1.5.02 Dieta a los miembros del Consejo de Vigilancia 86,96 6.1.2.6.01 IMPUESTOS FISCALES 10,44 6.1.2.6.01.01 IVA (Impuesto al valor agregado) 10,44 1.1.1.3.01 BANCOS 80,00 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 80,00 2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 17,40 2.1.1.3.01 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 6,96 2.1.1.3.02 Retenciones en la Fuente del IVA 10,44
V/R. Pago de dieta al Sr. Freddy Martinez miembro
del consejo de vigilancia del mes de nov - dic según
fact. 063 con cheque N°3743.
11/12/2015 21
6.1.1.5 PAGOS DE DIETAS 43,48 6.1.1.5.01 Dieta a los miembros del Consejo de Administración 43,48 6.1.2.6.01 IMPUESTOS FISCALES 5,22 6.1.2.6.01.01 IVA (Impuesto al valor agregado) 5,22 1.1.1.3.01 BANCOS 40,00 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 40,00 2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 8,70 2.1.1.3.01 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 3,48 2.1.1.3.02 Retenciones en la Fuente del IVA 5,22
P/R. Pago de dieta al Sr. Gustavo Moreira miembro
del consejo de administración del mes de diciembre
según fact. 086 con cheque N°3744.
11/12/2015 22
6.1.2.1 SERVICIOS 267,86 6.1.2.1.09 Servicio de frecuencia 267,86 6.1.2.6.01 IMPUESTOS FISCALES 32,14 6.1.2.6.01.01 IVA (Impuesto al valor agregado) 32,14 1.1.1.3.01 BANCOS 294,64 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 294,64 2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 5,36 2.1.1.3.01 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 5,36
V/R. Pago de servicio de frecuencia a DICOM según
fact. 3597 consumo del mes de noviembre con cheque
N°3745.
11/12/2015 23
1.1.2.1.02 SOCIOS 1.000,00 1.1.2.1.02.04 Por ayudas préstamos 1.000,00 1.1.2.1.02.04.027 Vega Miranda Jose 1.000,00 1.1.1.3.01 BANCOS 1.000,00 1.1.1.3.01.02 Banco Internacional Cta. Ayudas 4000171605 1.000,00
V/R. Ayuda préstamo según cheque N° 2096.
11/12/2015 24
2.1.1.2.03 APORTE AL IESS 273,47 2.1.1.2.03.01 Aporte Personal IESS 170,76 2.1.1.2.03.03 Préstamos quirografarios IESS 102,71 6.1.1.4 APORTES AL IESS 221,06 6.1.1.4.01 Aporte Patronal 201,48 6.1.1.4.03 IECE y SETEC IESS 19,58 1.1.1.3.01 BANCOS 494,53 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 494,53
V/R. Pago de las planillas del IESS mes noviembre se
cancela con cheque N°3746.
PASAN 358.231,08 358.231,08
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE 2015
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 358.231,08 358.231,08 14/12/2015 25
1.1.1.1 CAJA 4.002,00 1.1.1.1.01 Caja Administración 4.002,00 4.2. INGRESOS ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES 4.002,00 4.2.1 Cuotas para gastos de administración 2.400,00 4.2.4 Multas 1.602,00
V/R. Ingreso de efectivo de los aportes para gastos de
administración de la semana.
15/12/2015 26
1.1.1.3.01 BANCOS 5.019,07 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 5.019,07 1.1.1.1 CAJA 5.019,07 1.1.1.1.01 Caja Administración 5.019,07
V/R. Ingreso de efectivo de los aportes de las cuotas
para administración de la semana al Banco Cta.
Administración
15/12/2015 27
6.1.1.5 PAGO DE DIETAS 43,48 6.1.1.5.01 Dieta a los miembros del Consejo de Administración 43,48 6.1.2.6.01 IMPUESTOS FISCALES 5,22 6.1.2.6.01.01 IVA (Impuesto al valor agregado) 5,22 1.1.1.3.01 BANCOS 40,00 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 40,00 2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 8,70 2.1.1.3.01 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 3,48 2.1.1.3.02 Retenciones en la Fuente del IVA 5,22
V/R. Pago de dieta al Sr. Freddy Solis miembro del
consejo de administración del mes de diciembre
según fact. 098 se cancela con cheque N°3747.
15/12/2015 28
6.3.4 OTROS GASTOS 200,00 6.3.4.01 Refrigerios 200,00 1.1.1.3.01 BANCOS 200,00 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 200,00
V/R. Pago de un refrigerio para los socios según
N/venta #228 se cancela con cheque N°3748.
15/12/2015 29
6.1.1.5 PAGO DE DIETAS 43,48 6.1.1.5.01 Dieta a los miembros del Consejo de Administración 43,48 6.1.2.6.01 IMPUESTOS FISCALES 5,22 6.1.2.6.01.01 IVA (Impuesto al valor agregado) 5,22 1.1.1.3.01 BANCOS 40,00 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 40,00 2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 8,70 2.1.1.3.01 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 3,48 2.1.1.3.02 Retenciones en la Fuente del IVA 5,22
V/R. Pago de la dieta al Sr. Fernando Aguiar
miembro del Consejo de Administración del mes de
diciembre según fact. 0120 con cheque N°3749.
15/12/2015 301.1.1.1 CAJA 1.283,32 1.1.1.1.02 Caja Ayudas y Ahorro Socio 1.283,32 2.1.1.5 FONDOS POR PAGAR 325,00 2.1.1.5.01 Ahorros socios 325,00 1.1.2.1.02 SOCIOS 958,32 1.1.2.1.02.04 Por ayudas préstamos 958,32 1.1.2.1.02.04.018 MUÑOZ ZAMBRANO JUAN CARLOS 277,78 1.1.2.1.02.04.006 FLORES GUZMAN SEGUNDO 194,44 1.1.2.1.02.04.005 CASTELO CASTRO JORGE RAMIRO 208,33 1.1.2.1.02.04.009 CHIRIBOGA ROSERO ROBERTH 194,44 1.1.2.1.02.04.020 MEDINA MEJIA DARIO 83,33
V/R. Ingreso de efectivo por recaudación de las
ayudas préstamos de la semana.
16/12/2015 311.1.1.3.01 BANCOS 1.283,32
1.1.1.3.01.02 Banco Internacional Cta. Ayudas 4000171605 1.283,32 1.1.1.1 CAJA 1.283,32
1.1.1.1.02 Caja Ayudas y Ahorro Socio 1.283,32
V/R. Ingreso del efectivo a la Cta. Ayudas Préstamos
Banco Internacional 4000171605.
PASAN 370.116,19 370.116,19
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE 2015
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 370.116,19 370.116,19 16/12/2015 32
2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 136,68 2.1.1.3.01 Retenciones en la fuente del impuesto a la renta 136,68 1.1.1.3.01 BANCOS 136,68 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 136,68
V/R. Pago de retenciones en la fuente del mes de noviembre
según debito bancario Cta. Administración.
16/12/2015 33
2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 114,84 2.1.1.3.02 Retenciones en la fuente del IVA 114,84 1.1.1.3.01 BANCOS 114,84 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 114,84
V/R. Pago de retenciones en la fuente del IVA del mes de
noviembre 2015 según debito bancario Cta. Administración.
17/12/2015 34
6.3.4 OTROS GASTOS 89,29 6.3.4.04 Botellones de agua 89,29 6.1.2.6.01 IMPUESTOS FISCALES 10,71 6.1.2.6.01.01 IVA (Impuesto al valor agregado) 10,71 1.1.1.3.01 BANCOS 95,90 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 95,90 2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 4,10 2.1.1.3.01 Retenciones en la fuente del impuesto a la renta 0,89 2.1.1.3.02 Retenciones en la fuente del IVA 3,21
V/R. Compra de botellones de agua al Sr. Carlos Díaz
según fact. 130 se cancela con cheque N° 3750.
17/12/2015 35
6.1.2.1 SERVICIOS 267,86 6.1.2.1.09 Servicio de frecuencia 267,86 6.1.2.6.01 IMPUESTOS FISCALES 32,14 6.1.2.6.01.01 IVA (Impuesto al valor agregado) 32,14 1.1.1.3.01 BANCOS 294,64 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 294,64 2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 5,36 2.1.1.3.01 Retenciones en la fuente del impuesto a la renta 5,36
V/R. Pago de servicio de frecuencia a DICOM fact.
3604 consumo del mes de diciembre con ch. N°3751.
17/12/2015 36
6.1.2.7 SERVICIOS VARIOS 1.400,00 6.1.2.7.04 Honorarios por servicios 1.400,00 6.1.2.6.01 IMPUESTOS FISCALES 168,00 6.1.2.6.01.01 IVA (Impuesto al valor agregado) 168,00 1.1.1.3.01 BANCOS 1.260,00 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 1.260,00 2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 308,00 2.1.1.3.01 Retenciones en la fuente del impuesto a la renta 140,00 2.1.1.3.02 Retenciones en la fuente del IVA 168,00
V/R. Pago de honorarios de la contadora del segundo
semestre según fact. 1446 con cheque N°3752.
17/12/2015 37
6.3.4 OTROS GASTOS 3.098,54 6.3.4.09 Agasajos Navideños 3.098,54 6.1.2.6.01 IMPUESTOS FISCALES 371,82 6.1.2.6.01.01 IVA (Impuesto al valor agregado) 371,82 1.1.1.3.01 BANCOS 3.439,37 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 3.439,37 2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 30,99 2.1.1.3.01 Retenciones en la fuente del impuesto a la renta 30,99
V/R. Compra a TIA S.A las canasta navideñas para
socios agasajo navideño s/fact. 263594 con ch 3753.
18/12/2015 38
6.1.2.3 MATERIALES Y SUMINISTROS 45,00 6.1.2.3.06 Imprenta 45,00 1.1.1.3.01 BANCOS 44,10 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 44,10 2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 0,90 2.1.1.3.01 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 0,90
V/R. Pago de servicio de imprenta Offset Calif.
Artesanal según fact. 14732 con cheque N°3754.
18/12/2015 39
1.1.1.1 CAJA 4.000,00 1.1.1.1.01 Caja Administración 4.000,00 4.2. INGRESOS ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES 4.000,00 4.2.1 Cuotas para gastos de administración 1.200,00 4.2.3 Cuotas de ingreso 2.800,00
V/R. Ingreso de efectivo de aportes para adm.
PASAN 379.851,07 379.851,07
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE 2015
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 379.851,07 379.851,07 18/12/2015 40
1.1.1.3.01 BANCOS 4.000,00 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 4.000,00 1.1.1.1 CAJA 4.000,00 1.1.1.1.01 Caja Administración 4.000,00
V/R. Ingreso de efectivo de los aportes al Banco.
21/12/2015 41
6.1.1.2 BENEFICIOS SOCIALES 1.807,00 6.1.1.2.01 Decimo tercer sueldo 1.807,00 1.1.1.3.01 BANCOS 1.807,00 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 1.807,00
V/R. Pago del décimo tercer sueldo a los empleados se
cancela con cheque 3755/3759.
21/12/2015 42
6.1.1.5 PAGO DE DIETAS 43,48 6.1.1.5.01 Dieta a los miembros del Consejo de Administración 43,48 6.1.2.6.01 IMPUESTOS FISCALES 5,22 6.1.2.6.01.01 IVA (Impuesto al valor agregado) 5,22 1.1.1.3.01 BANCOS 40,00 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 40,00 2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 8,70 2.1.1.3.01 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 3,48 2.1.1.3.02 Retenciones en la Fuente del IVA 5,22
V/R. Pago de la dieta al Sr. Juan Zambrano miembro de
Administración del mes de diciembre s/fact. 165 se cancela
con cheque N°3760.
22/12/2015 43
2.1.1.5 FONDOS POR PAGAR 12.600,00 2.1.1.5.01 Ahorros de los Socios 12.600,00 1.1.1.3.01 BANCOS 12.600,00 1.1.1.3.01.02 Banco Internacional Cta. Ayudas 4000171605 12.600,00
V/R. Devolución de los ahorros de los socios aprobado por la
asamblea general.
23/12/2015 44
6.1.2.1 SERVICIOS 133,93 6.1.2.1.06 Arrendamientos 133,93 6.1.2.6.01 IMPUESTOS FISCALES 16,07 6.1.2.6.01.01 IVA (Impuesto al valor agregado) 16,07 1.1.1.3.01 BANCOS 123,22 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 123,22 2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 26,78 2.1.1.3.01 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 10,71 2.1.1.3.02 Retenciones en la Fuente del IVA 16,07
V/R. Pago de arriendo de la oficina del mes de diciembre
fact. 3603 al Sr. Hernan Ledesma se cancela con ch 3761.
23/12/2015 45
1.1.1.1 CAJA 1.660,00 1.1.1.1.01 Caja Administración 1.660,00 4.2. INGRESOS ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES 1.660,00 4.2.1 Cuotas para gastos de administración 1.660,00
V/R. Ingreso de efectivo de los aportes para administración.
24/12/2015 46
1.1.1.3.01 BANCOS 1.660,00 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 1.660,00 1.1.1.1 CAJA 1.660,00 1.1.1.1.01 Caja Administración 1.660,00
V/R. Ingreso de efectivo de los aportes al Banco.
28/12/2015 47
6.1.2.2 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 160,71 6.1.2.2.06 Mant. Equipos de computación 160,71 6.1.2.6.01 IMPUESTOS FISCALES 19,29 6.1.2.6.01.01 IVA (Impuesto al valor agregado) 19,29 1.1.1.3.01 BANCOS 176,79 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 176,79 2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 3,21 2.1.1.3.01 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 3,21
V/R. Pago por servicios de mantenimiento a equipo de
computo a Servicio Técnico Silver fact. 2090 cheque N°3763.
28/12/2015 481.1.1.1 CAJA 5.795,00 1.1.1.1.01 Caja Administración 5.795,00 4.2. INGRESOS ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES 5.795,00 4.2.1 Cuotas para gastos de administración 3.040,00 4.2.4 Multas 2.755,00
V/R. Ingreso de efectivo recaudado por multas y la cuota de
administración de la semana a la Cta. Administración.
PASAN 407.751,77 407.751,77
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE 2015
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 407.751,77 407.751,77 28/12/2015 49
1.1.1.1 CAJA 2.458,62 1.1.1.1.02 Caja Ayudas y Ahorro Socio 2.458,62 2.1.1.5 FONDOS POR PAGAR 647,50 2.1.1.5.01 Ahorros socios 647,50 1.1.2.1.02 SOCIOS 1.811,12 1.1.2.1.02.04 Por ayudas préstamos 1.811,12 1.1.2.1.02.04.008 MURILLO EDWIN HERMEL 208,33 1.1.2.1.02.04.022 FIERRO CEDEÑO JOHONNY 291,67 1.1.2.1.02.04.012 VARGAS MERA ANDRES DANIEL 291,67 1.1.2.1.02.04.010 LUCIO CEPEDA GONZALO ENRIQUE 208,33 1.1.2.1.02.04.004 SUAREZ MOREIRA LICAURTER MANUEL 277,78 1.1.2.1.02.04.013 LOOR MENDOZA AIDA 111,11 1.1.2.1.02.04.001 ESPINOSA ESPINOSA VIANEY 125,00 1.1.2.1.02.04.007 ZAMBRANO BRAVO ADISSON 91,67 1.1.2.1.02.04.015 MARTINEZ SANCHEZ FREDY 166,67 1.1.2.1.02.04.019 LOPEZ LOPEZ EDISON 38,89
V/R. Ingreso de efectivo por recaudación ayudas. préstamos.
29/12/2015 50
1.1.1.3.01 BANCOS 5.795,00 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 5.795,00 1.1.1.1 CAJA 5.795,00 1.1.1.1.01 Caja Administración 5.795,00
V/R. Ingreso de efectivo de los aportes, ingreso y multas.
29/12/2015 51
1.1.1.3.01 BANCOS 2.458,62 1.1.1.3.01.02 Banco Internacional Cta. Ayudas 4000171605 2.458,62 1.1.1.1 CAJA 2.458,62 1.1.1.1.02 Caja Ayudas y Ahorro Socio 2.458,62
V/R. Ingreso del efectivo a la Cta. Ayudas Préstamos.
5230/12/2015 6.1.1.1 REMUNERACIONES 1.807,00
6.1.1.1.01 Remuneraciones básica unificada 1.807,00 6.1.1.4 APORTES AL IESS 150,52 6.1.1.4.02 Fondo de reserva 150,52 1.1.1.3.01 BANCOS 1.684,05 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 1.684,05 2.1.1.2.03 APORTE AL IESS 273,47 2.1.1.2.03.01 Aporte Personal IESS 170,76 2.1.1.2.03.03 Préstamos quirografarios IESS 102,71
V/R. Pago de sueldos y salarios mes de diciembre con ch.30/12/2015 53
6.1.1.2 BENEFICIOS SOCIALES 373,38 6.1.1.2.01 Décimo tercer sueldo 150,58 6.1.1.2.02 Décimo cuarto sueldo 147,50 6.1.1.2.04 Vacaciones 75,29 6.1.1.4 APORTES AL IESS 201,48 6.1.1.4.01 Patronal 201,48 2.1.1.2.02 BENEFICIOS SOCIALES 373,38 2.1.1.2.02.01 Décimo tercer sueldo 150,58 2.1.1.2.02.02 Décimo cuarto sueldo 147,50 2.1.1.2.02.04 Vacaciones 75,29 2.1.1.2.03 APORTES AL IESS 201,48 2.1.1.2.03.02 Aporte Patronal 201,48
V/R. Provisiones del mes de diciembre.
30/12/2015 546.1.2.1 SERVICIOS 500,00 6.1.2.1.11 Servicio Gerente 500,00 6.1.2.6.01 IMPUESTOS FISCALES 60,00 6.1.2.6.01.01 IVA (Impuesto al valor agregado) 60,00 1.1.1.3.01 BANCOS 460,00 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 460,00 2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 100,00 2.1.1.3.01 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 40,00 2.1.1.3.02 Retenciones en la Fuente del IVA 60,00
V/R. Pago de los servicios del gerente del mes de diciembre.
30/12/2015 556.3.4 OTROS GASTOS 83,04 6.3.4.07 Aniversario de la Cooperativa 33,93 6.3.4.01 Refrigerios 26,79 6.3.4.10 Movilizaciones 22,32 6.1.2.3 MATERIALES Y SUMINISTROS 49,11 6.1.2.3.01 Utiles de oficina 17,86 6.1.2.3.02 Utles de aseo y limpieza 23,21 6.1.2.3.05 Otros suministros 8,04 6.1.2.6.01 IMPUESTOS FISCALES 15,86 6.1.2.6.01.01 IVA (Impuesto al valor agregado) 15,86 1.1.1.1 CAJA 148,01 1.1.1.1.03 Caja Chica 148,01
V/R. Gastos de caja chica.
5630/12/2015 1.1.1.1 CAJA 148,01
1.1.1.1.03 Caja Chica 148,01 1.1.1.3.01 BANCOS 148,01 1.1.1.3.01.01 Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 148,01
V/R. Reposición de caja chica a cargo del Gerente.
PASAN 421.852,40 421.852,40
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE 2015
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 421.852,40 421.852,40 57
30/12/2015 6.1.2.8 DEPRECIACIONES 587,50 6.1.2.8.01 Dep. Edificios y Locales 429,17 6.1.2.8.02 Dep. Muebles y enseres 54,17 6.1.2.8.03 Dep. Equipo de oficina 20,83 6.1.2.8.05 Dep. Equipos de computación 83,33 1.2.1.11 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 587,50 1.2.1.11.01 Depreciación Acumulada Edificios y Locales 429,17 1.2.1.11.02 Depreciación Acumulada Muebles y Enseres 54,17 1.2.1.11.03 Depreciación Acumulada Equipo de Oficina 20,83 1.2.1.11.05 Depreciación Acumulada Equipos de computación 83,33
V/R. Depreciación de los activos fijos diciembre.
30/12/2015 586.1.2.11 CUENTAS INCOBRABLES 39,00 6.1.2.11.01 Gasto provisión cuentas incobrables 39,00 1.1.2.6 PROVISIÓN INCOBRABLES DE CUENTAS Y DOC POR 39,00 1.1.2.6.01 (-)Prov. Cuentas Incobrables Socios 39,00
V/R. Provisión cuentas incobrables
30/12/2015 593.1.3.1 RESULTADOS 4.723,28 3.1.3.1.01 Excedente del ejercicio 4.723,28 2.1.1.2 OBLIGACIONES PATRONALES 708,49 2.1.1.2.07 15% Participación trabajadores en excedente 708,49 2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 883,25 2.1.1.3.05 22% Impuesto a la renta 883,25 3.1.2.1 LEGALES 1.565,77 3.1.2.1.01 50% Reserva legal irrepartible 1.565,77 2.1.2. OBLIGACIONES CON LA SUPERINTENDENCIA 200,74 2.1.2.1 5% Contribución a la SEPS por pagar 200,74 3.1.3.1 RESULTADOS 1.365,03 3.1.3.1.04 Resultados Acumulados 1.365,03
V/R. Distribución del excedente.
30/12/2015 604.1.2.2 VENTA DE SERVICIOS NO GRABADOS CON IVA 1.027,34 4.1.2.2.01 Servicio de Transporte 1.027,34 4.2. INGRESOS ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES 17.857,00 4.2.1 Cuotas para gastos de administración 10.700,00 4.2.3 Cuotas de ingreso 2.800,00 4.2.4 Multas 4.357,00 6.1.1.1 REMUNERACIONES 1.807,00 6.1.1.1.01 Remuneraciones Básica Unificada 1.807,00 6.1.1.2 BENEFICIOS SOCIALES 2.180,38 6.1.1.2.01 Decimo Tercer Sueldo 1.957,58 6.1.1.2.02 Decimo Cuarto Sueldo 147,50 6.1.1.2.04 Vacaciones 75,29 6.1.1.4 APORTES AL IESS 573,06 6.1.1.4.01 Patronal 402,96 6.1.1.4.02 Fondo de Reserva 150,52 6.1.1.4.03 IECE y SETEC IESS 19,58 6.1.1.5 PAGO DE DIETAS 260,88 6.1.1.5.01 Dietas a los miembros del consejo adm. 173,92 6.1.1.5.02 Dietas a los miembros del consejo vigilancia 86,96 6.1.2.1 SERVICIOS 1.231,80 6.1.2.1.02 Servicios bancarios 2,15 6.1.2.1.06 Arrendamientos 133,93 6.1.2.1.08 Limpieza 60,00 6.1.2.1.09 Servicio de frecuencia 535,72 6.1.2.1.11 Servicio de gerente 500,00 6.1.2.2 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 160,71 6.1.2.2.06 Mant. Equipo de Computación 160,71 6.1.2.3 MATERIALES Y SUMINISTROS 94,11 6.1.2.3.01 Utiles de oficina 17,86 6.1.2.3.02 Utiles de aseo y limpieza 23,21 6.1.2.3.05 Otros suministros 8,04 6.1.2.3.06 Imprenta 45,00 6.1.2.4 SISTEMAS TECNOLOGICOS 143,70 6.1.2.4.05 Telecomunicaciones e Internet 143,70 6.1.2.6.01 IMPUESTOS FISCALES 805,15 6.1.2.6.01.01 IVA (Impuesto al valor agregado) 791,85 6.1.2.6.01.02 Otros Impuestos 13,30 6.1.2.7 SERVICIOS VARIOS 1.400,00 6.1.2.7.04 Honorarios por servicios 1.400,00 6.1.2.8 DEPRECIACIONES 587,50 6.1.2.8.01 Dep. Edificios y Locales 429,17 6.1.2.8.02 Dep. Muebles y Enseres 54,17 6.1.2.8.04 Dep. Equipo de Oficina 20,83 6.1.2.8.06 Dep. Equipo de Computación 83,33 6.1.2.10 SERVICIOS BASICOS 86,73 6.1.2.10.01 Energía Eléctrica 43,07 6.1.2.10.02 Servicio Telefónico 43,66 6.1.2.11 CUENTAS INCOBRABLES 39,00 6.1.2.11.01 Gasto provisión cuenta incobrable 39,00 6.3.4 OTROS GASTOS 4.791,05 6.3.4.01 Refrigerios 226,79 6.3.4.02 Aportes Unitaxis 1.050,00 6.3.4.03 Movilización Presidente 200,00 6.3.4.04 Botellones de agua 89,29 6.3.4.05 Ofrenda Floral 30,00 6.3.4.06 Trofeos 40,18 6.3.4.07 Aniversario Cooperativa 33,93 6.3.4.09 Agasajo Navidad 3.098,54 6.3.4.10 Movilizaciones 22,32 3.1.3.1 RESULTADOS 4.723,28 3.1.3.1.01 Excedente del ejercicio 4.723,28
V/R. Cierre de cuentas de ingresos y gastos
TOTAL 446.086,52 446.086,52
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE 2015
Anexo N° 7 Mayorización
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
16/12/2015
P/R. Pago impuestos retenciones en la fuente mes
noviembre 2015 32 - 136,68 25.185,16
16/12/2015
P/R. Pago impuestos retenciones en la fuente mes
noviembre 2015 33 - 114,84 25.070,32
17/12/2015 P/R. Pago compra botellones agua según fact.130 34 - 95,90 24.974,42
17/12/2015
P/R. Pago servicio de frecuencia mes diciembre
según fact. 3604 35 - 294,64 24.679,78
17/12/2015 P/R. Pago servicios por honorarios según fact. 1446 36 - 1.260,00 23.419,78
17/12/2015
P/R. Pago compra agasajo navideño según fact.
263594 37 - 3.439,37 19.980,41
18/12/2015 P/R. Pago servicio de imprenta según fact. 14732 38 - 44,10 19.936,31
18/12/2015 P/R. Ingreso de efectivo 40 4.000,00 - 23.936,31
21/12/2015 P/R. Pago décimo tercer sueldo 41 - 1.807,00 22.129,31
21/12/2015
P/R. Pago dieta miembro Consejo Administración
según fact. 0165 mes diciembre 42 - 40,00 22.089,31
22/12/2015 P/R. Devolución ahorro socio 43 - 12.600,00 9.489,31
23/12/2015
P/R. Pago de arriendo mes diciembre según fact.
3603 44 - 123,22 9.366,09
24/12/2015 P/R. Ingreso de efectivo 46 1.660,00 - 11.026,09
28/12/2015
P/R. Pago de servicio de mantenimiento equipos de
computación según fact. 2090 47 - 176,79 10.849,30
29/12/2015 P/R. Ingreso de efectivo 50 5.795,00 - 16.644,30
29/12/2015 P/R. Ingreso de efectivo 51 2.458,62 - 19.102,92
30/12/2015 P/R. Pago de sueldos y salarios diciembre 52 - 1.684,05 17.418,87
30/12/2015
P/R. Pago servicio de Gerente mes diciembre según
fact. 106 54 - 460,00 16.958,87
30/12/2015 P/R. Reposición Caja Chica mes diciembre 56 - 148,01 16.810,86
SUMAN 13.913,62 22.424,60
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo incial 1 5.743,09 - 5.743,09
02/12/2015 P/R. Pago servicio de limpieza según fact. 1309 2 - 60,96 5.682,13
02/12/2015 P/R. Pago compra de trofeos según fact. 26628 3 - 44,60 5.637,53
04/12/2015 P/R. Pago compra de una ofenda floral fact. 2324 4 - 29,70 5.607,83
04/12/2015 P/R. Ingreso de efectivo 6 2.400,00 - 8.007,83
05/12/2015 P/R. Pago servicio de internet según fact. 25219 7 - 162,29 7.845,54
09/12/2015 P/R. Pago consumo telefónico #2762-222 9 - 18,23 7.827,31
09/12/2015 P/R. Pago consumo telefónico #2751-823 10 - 31,47 7.795,84
10/12/2015 P/R. Pago consumo eléctrico mes noviembre 14 - 56,37 7.739,47
10/12/2015 P/R. Pago administración Unión Provincial fact. 3612 15 - 1.050,00 6.689,47
10/12/2015 P/R. Pago movilización presidente mes diciembre 16 - 198,00 6.491,47
11/12/2015
P/R. Pago dieta Miembro Consejo Vigilancia según
fact. 063 mes diciembre 20 - 80,00 6.411,47
11/12/2015
P/R. Pago dieta miembro Consejo Administración
según fact. 086 mes diciembre 21 - 40,00 6.371,47
11/12/2015
P/R. Pago servicio de frecuencia mes noviembre
según fact. 3597 22 - 294,64 6.076,83
11/12/2015 P/R. Pago planillas del IESS mes noviembre 24 - 494,53 5.582,30
15/12/2015 P/R. Ingreso de efectivo 26 5.019,07 - 10.601,37
15/12/2015
P/R. Pago dieta miembro Consejo Administración
según fact. 098 mes diciembre 27 - 40,00 10.561,37
15/12/2015 P/R. Pago refrigerios según N/Venta #228 28 - 200,00 10.361,37
15/12/2015
P/R. Pago dieta miembro Consejo Administración
según fact. 0120 mes diciembre 29 - 40,00 10.321,37
16/12/2015
P/R. Pago impuestos retenciones en la fuente mes
noviembre 2015 32 - 136,68 10.184,69
Banco Internacional Cta. Administración 4000600609
FOLIO N° 5
BANCO 1.1.1.3.01
1.1.1.3.01.01
FOLIO N° 6
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
16/12/2015
P/R. Pago impuestos retenciones en la fuente mes
noviembre 2015 33 - 114,84 10.069,85
17/12/2015 P/R. Pago compra botellones agua según fact.130 34 - 95,90 9.973,95
17/12/2015
P/R. Pago servicio de frecuencia mes diciembre
según fact. 3604 35 - 294,64 9.679,31
17/12/2015 P/R. Pago servicios por honorarios según fact. 1446 36 - 1.260,00 8.419,31
17/12/2015 P/R. Pago compra agasajo navideño fact. 263594 37 - 3.439,37 4.979,94
18/12/2015 P/R. Pago servicio de imprenta según fact. 14732 38 - 44,10 4.935,84
18/12/2015 P/R. Ingreso de efectivo 40 4.000,00 - 8.935,84
21/12/2015 P/R. Pago décimo tercer sueldo 41 - 1.807,00 7.128,84
21/12/2015
P/R. Pago dieta miembro Consejo Administración
según fact. 0165 mes diciembre 42 - 40,00 7.088,84
23/12/2015 P/R. Pago de arriendo mes diciembre fact. 3603 44 - 123,22 6.965,62
24/12/2015 P/R. Ingreso de efectivo 46 1.660,00 - 8.625,62
28/12/2015
P/R. Pago de servicio de mantenimiento equipos de
computación según fact. 2090 47 - 176,79 8.448,83
27/12/2015 P/R. Ingreso de efectivo 49 5.795,00 14.243,83
30/12/2015 P/R. Pago de sueldos y salarios diciembre 52 - 1.684,05 12.559,78
30/12/2015 P/R. Pago servicio de Gerente mes dic fact 106 54 - 460,00 12.099,78
30/12/2015 P/R. Reposición Caja Chica mes diciembre 56 - 148,01 11.951,77
SUMAN 24.617,16 12.665,39
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 15.845,92 - 15.845,92
07/12/2015 P/R. Ayuda socioeconómica al Sr. Erazo Carlos 8 - 1.000,00 14.845,92
09/12/2015 P/R. Ayuda socioeconómica al Sr. Lopez Angel 11 - 600,00 14.245,92
09/12/2015 P/R. Ayuda socioeconómica al Sr. Yancha Ricardo 12 - 300,00 13.945,92
10/12/2015 P/R. Ayuda socioeconómica al Sr. Moreta Holger 13 - 1.000,00 12.945,92
11/12/2015 V/P. Ingreso de efectivo 18 1.771,23 - 14.717,15
11/12/2015 P/R. Ayuda socioeconómica al Sr. Vega Jose 23 - 1.000,00 13.717,15
16/12/2015 P/R. Ingreso de efectivo 31 1.283,32 - 15.000,47
22/12/2015 P/R. Devolución ahorro socio 43 - 12.600,00 2.400,47
29/12/2015 P/R. Ingreso de efectivo 51 2.458,62 - 4.859,09
SUMAN 21.359,09 16.500,00
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 84.852,99 - 84.852,99
07/12/2015 P/R. Ayuda motor Sr. Erazo Gilberto 8 1.000,00 - 85.852,99
09/12/2015 P/R. Ayuda pintura Sr. Lopez Angel 11 600,00 - 86.452,99
09/12/2015 P/R. Ayuda motor Sr. Yancha Ricardo 12 300,00 - 86.752,99
10/12/2015 P/R. Ayuda pintura Sr. Moreta Holger 13 1.000,00 - 87.752,99
10/12/2015 P/R. Recaudación ayudas préstamos 17 - 1.274,98 86.478,01
11/12/2015 P/R. Ayuda pintura Sr. Vega Jose 23 1.000,00 - 87.478,01
15/12/2015 P/R. Recaudación ayudas préstamos 30 - 958,32 86.519,69
28/12/2015 P/R. Recaudación ayudas préstamos 49 - 1.811,12 84.708,57 SUMAN 88.752,99 4.044,42
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 84.852,99 - 84.852,99
07/12/2015 P/R. Ayuda motor Sr. Erazo Gilberto 8 1.000,00 - 85.852,99
09/12/2015 P/R. Ayuda pintura Sr. Lopez Angel 11 600,00 - 86.452,99
09/12/2015 P/R. Ayuda motor Sr. Yancha Ricardo 12 300,00 - 86.752,99
10/12/2015 P/R. Ayuda pintura Sr. Moreta Holger 13 1.000,00 - 87.752,99
10/12/2015 P/R. Recaudación ayudas préstamos 17 - 1.274,98 86.478,01
11/12/2015 P/R. Ayuda pintura Sr. Vega Jose 23 1.000,00 - 87.478,01
15/12/2015 P/R. Recaudación ayudas préstamos 30 - 958,32 86.519,69
28/12/2015 P/R. Recaudación ayudas préstamos 49 - 1.811,12 84.708,57 SUMAN 88.752,99 4.044,42
Banco Internacional Cta. Ayudas 4000171605
Por ayudas préstamos
SOCIOS 1.1.2.1.02
FOLIO N° 8
1.1.2.1.02.04
FOLIO N° 9
FOLIO N° 6
Banco Internacional Cta. Administración 4000600609 1.1.1.3.01.01
1.1.1.3.01.02
FOLIO N° 7
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Provisión cuentas incobrables 58 - 39,00 39,00
SUMAN - 39,00
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Provisión cuentas incobrables 58 - 39,00 39,00
SUMAN - 39,00
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 489,54 - 489,54
11/12/2015 P/R. Servicio de transporte 19 10,27 - 499,81
SUMAN 499,81 -
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
11/12/2015 P/R. Servicio de transporte 19 10,27 - 10,27
SUMAN 10,27 -
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 489,54 - 489,54
SUMAN 489,54 -
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 229.000,00 - 229.000,00 SUMAN 229.000,00 -
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 114.000,00 - 114.000,00 SUMAN 114.000,00 -
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 103.000,00 - 103.000,00 SUMAN 103.000,00 -
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 6.500,00 - 6.500,00
SUMAN 6.500,00 -
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 2.500,00 - 2.500,00 SUMAN 2.500,00 -
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 3.000,00 - 3.000,00 SUMAN 3.000,00 -
Retenciones en la Fuente
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Terrenos
Edificios y Locales
Muebles y Enseres 1.2.1.4
FOLIO N° 18
1.2.1.6
FOLIO N° 19
Credito tributario del impuesto a la renta
IMPUESTOS AL SRI POR COBRAR
1.1.2.6.01
FOLIO N° 12
1.1.4.4.02
FOLIO N° 10
PROV CUENTAS INCOBRABLES CUENTAS Y DOC POR
COBRAR 1.1.2.6
Equipo de Oficina
Equipo de Computación 1.2.1.8
FOLIO N° 20
FOLIO N° 13
1.1.4.4.02
1.1.4.4.06
FOLIO N° 14
1.2.1.1
FOLIO N° 16
FOLIO N° 15
1.2.1
1.2.1.2
FOLIO N° 17
FOLIO N° 11
(-)Prov. Cuentas Incobrables Socios
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 - 77.422,12 77.422,12
30/12/2015 P/R. Depreciación Acumulada 57 - 587,50 78.009,62 SUMAN - 78.009,62
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo Inicial 1 - 66.792,68 66.792,68
30/12/2015 P/R. Depreciación mes diciembre. 57 429,17 67.221,84 SUMAN - 67.221,84
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo Inicial 1 - 6.200,28 6.200,28
30/12/2015 P/R. Depreciación mes diciembre. 57 - 54,17 6.254,44 SUMAN - 6.254,44
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo Inicial 1 - 1.906,94 1.906,94
30/12/2015 P/R. Depreciación mes diciembre. 57 - 20,83 1.927,78 SUMAN - 1.927,78
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo Inicial 1 - 2.522,22 2.522,22
30/12/2015 P/R. Depreciación mes diciembre. 57 - 83,33 2.605,56 SUMAN - 2.605,56
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Distribución del excedente. 59 - 708,49 708,49 SUMAN - 708,49
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Distribución del excedente. 59 - 708,49 708,49 SUMAN - 708,49
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Provisiones del mes diciembre 53 - 373,38 373,38 SUMAN - 373,38
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Provisiones del mes diciembre 53 - 150,58 150,58 SUMAN - 150,58
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Provisiones del mes diciembre 53 - 147,50 147,50 SUMAN - 147,50
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Provisiones del mes diciembre 53 - 75,29 75,29 SUMAN - 75,29
2.1.1.2.07
FOLIO N° 28
BENEFICIOS SOCIALES 2.1.1.2.02
FOLIO N° 29
Depreciación Acumulada Muebles y Enseres
Depreciación Equipos de Oficina
Depreciación Equipos de Computación
Depreciación Acumulada Edificios y Locales
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
Décimo Tercer Sueldo
Décimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
OBLIGACIONES PATRONALES
15% Participación Trabajadores en Excedente
1.2.1.11.01
FOLIO N° 22
1.2.1.11.02
FOLIO N° 23
FOLIO N° 21
1.2.1.11
2.1.1.2.02.01
FOLIO N° 30
2.1.1.2.02.02
FOLIO N° 31
2.1.1.2.02.04
FOLIO N° 24
1.2.1.11.03
FOLIO N° 25
1.2.1.11.05
FOLIO N° 26
2.1.1.2
FOLIO N° 27
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo Inicial 1 - 273,47 273,47
11/12/2015 P/R. Planillas IESS mes noviembre 24 273,47 - 0,00
30/12/2015 P/R. Sueldos mes diciembre 52 - 273,47 273,47
30/12/2015 P/R. Provisiones del mes diciembre 53 - 201,48 474,95 SUMAN 273,47 748,42
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 - 170,76 170,76
11/12/2015 P/R. Planillas IESS mes noviembre 24 170,76 - -
30/12/2015 P/R. Sueldos mes diciembre 52 - 170,76 170,76 SUMAN 170,76 341,52
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Provisiones del mes diciembre 53 - 201,48 201,48 SUMAN - 201,48
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 - 102,71 102,71
11/12/2015 P/R. Planillas IESS mes noviembre 24 102,71 - -
30/12/2015 P/R. Sueldo mes de diciembre 50 - 102,71 102,71 SUMAN 102,71 205,42
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 - 251,52 251,52
02/12/2015 P/R. Servicio de limpieza fact. 1309 2 - 6,24 257,76
02/12/2015 P/R. Compra de trofeos fact. 26628 3 - 0,40 258,16
04/12/2015 P/R. Compra de ofrenda floral fact. 2324 4 - 0,30 258,46
10/12/2015 P/R. Pago mov. presidente noviembre fact 1382 16 - 2,00 260,46
11/12/2015 P/R Dieta diciembre Sr. Freddy Martinez fact.063 20 - 17,40 277,86
11/12/2015 P/R. Dieta diciembre Sr. Gustavo Moreira fact.086 21 - 8,70 286,56
11/12/2015 P/R. Servicio de frecuencia fact. 3597 22 - 5,36 291,92
15/12/2015 P/R. Dieta diciembre Sr. Freddy Solis fact. 098 27 - 8,70 300,62
15/12/2015 P/R. Dieta diciembre Sr. Fernando Aguiar fact.120 29 - 8,70 309,32
16/12/2015 P/R. Impuestos retenciones en la fuente noviembre 32 136,68 - 172,64
16/12/2015 V/R. Impuestos retenciones en la fuente del IVA nov 33 114,84 - 57,80
17/12/2015 P/R. Compra botellones de agua fact. 130 34 - 4,10 61,90
17/12/2015 P/R. Servicio de frecuencia diciembre fact. 3604 35 - 5,36 67,26
17/12/2015 P/R. Honorarios por servicios fact. 1446 36 - 308,00 375,26
17/12/2015 V/R. Compra de agasajo navideño fact. 263594 37 - 30,99 406,25
18/12/2015 V/R. Servicio de imprenta fact. 14732 38 - 0,90 407,15
21/12/2015 V/R. Dieta diciembre Sr. Juan Zambrano fact. 165 42 - 8,70 415,85
23/12/2015 V/R. Pago arriendo oficina diciembre fact. 3603 44 - 26,78 442,63
28/12/2015 V/R. Mant. Equipos Computación fact. 2090 47 - 3,21 445,84
30/12/2015 V/R. Servicio Gerente mes diciembre fact. 106 54 - 100,00 545,84
30/12/2015 P/R. Distribución excedente 59 883,25 1.429,09
SUMAN 251,52 1.680,61
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 - 136,68 136,68
02/12/2015 P/R. Servicio de limpieza fact. 1309 2 - 1,20 137,88
02/12/2015 P/R. Compra de trofeos fact. 26628 3 - 0,40 138,28
04/12/2015 P/R. Compra de ofrenda floral fact. 2324 4 - 0,30 138,58
10/12/2015 P/R. Pago mov. presidente noviembre fact 1382 16 - 2,00 140,58
11/12/2015 P/R Dieta diciembre Sr. Freddy Martinez fact.063 20 - 6,96 147,54
Retenciones en la fuente del impuesto a la renta
Aporte Personal IESS
Préstamos quirografarios IESS
OBLIGACIONES POR PAGAR SRI
Aporte Patronal
APORTE AL IESS
FOLIO N° 32
2.1.1.2.03.01
2.1.1.2.03.02
FOLIO N° 34
2.1.1.2.03.03
FOLIO N° 35
2.1.1.2.03
FOLIO N° 33
2.1.1.3.01
FOLIO N° 37
2.1.1.3
FOLIO N° 36
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
11/12/2015 P/R. Dieta diciembre Sr. Gustavo Moreira fact.086 21 - 3,48 151,02
11/12/2015 P/R. Servicio de frecuencia fact. 3597 22 - 5,36 156,38
15/12/2015 P/R. Dieta diciembre Sr. Freddy Solis fact. 098 27 - 3,48 159,86
16/12/2015 P/R. Dieta diciembre Sr. Fernando Aguiar fact.120 29 - 3,48 163,34
16/12/2015 P/R. Impuestos retenciones en la fuente noviembre 32 136,68 - 26,66
17/12/2015 P/R. Compra botellones de agua fact. 130 34 - 0,89 27,55
17/12/2015 P/R. Servicio de frecuencia diciembre fact. 3604 35 - 5,36 32,91
17/12/2015 P/R. Honorarios por servicios fact. 1446 36 - 140,00 172,91
17/12/2015 V/R. Compra de agasajo navideño fact. 263594 37 - 30,99 203,90
18/12/2015 V/R. Servicio de imprenta fact. 14732 38 - 0,90 204,80
21/12/2015 V/R. Dieta diciembre Sr. Juan Zambrano fact. 165 42 - 3,48 208,28
23/12/2015 V/R. Pago arriendo oficina diciembre fact. 3603 44 - 10,71 218,99
28/12/2015 V/R. Mant. Equipos Computación fact. 2090 47 - 3,21 222,20
30/12/2015 V/R. Servicio Gerente mes diciembre fact. 106 54 - 40,00 262,20
SUMAN 136,68 398,88
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 - 114,84 114,84
02/12/2015 V/R. Servicio de limpieza fact. 1309 2 - 5,04 119,88
11/12/2015 V/R Dieta diciembre Sr. Freddy Martinez fact. 0.63 20 - 10,44 130,32
11/12/2015 V/R. Dieta diciembre Sr. Gustavo Moreira fact. 086 21 - 5,22 135,54
15/12/2015 V/R. Dieta diciembre Sr. Freddy Solis fact. 098 27 - 5,22 140,76
15/12/2015 V/R. Dieta diciembre Sr. Fernando Aguiar fact. 120 29 - 5,22 145,98
16/12/2015 V/R. Impuestos retenciones en la fuente del IVA 33 114,84 - 31,14
17/12/2015 V/R. Compra botellones de agua fact. 130 34 - 3,21 34,35
17/12/2015 V/R. Honorarios por servicios fact. 1446 36 - 168,00 202,35
21/12/2015 V/R. Dieta diciembre Sr. Juan Zambrano fact. 165 42 - 5,22 207,57
23/12/2015 V/R. Pago arriendo oficina diciembre fact. 3603 44 - 16,07 223,64
30/12/2015 V/R. Servicio Gerente mes diciembre fact. 106 54 - 60,00 283,64 SUMAN 114,84 398,48
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Distribución excedente 59 - 883,25 883,25 SUMAN - 883,25
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 - 16.800,00 16.800,00
10/12/2015 P/R. Recaudación ayudas préstamos 17 - 496,25 17.296,25
15/12/2015 P/R. Recaudación ayudas préstamos 30 - 325,00 17.621,25
22/12/2015 V/R. Devolución ahorros socios 43 12.600,00 - 5.021,25
28/12/2015 P/R. Recaudación ayudas préstamos 49 - 647,50 5.668,75 SUMAN 12.600,00 18.268,75
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 - 16.800,00 16.800,00
10/12/2015 P/R. Recaudación ayudas préstamos 17 - 496,25 17.296,25
15/12/2015 P/R. Recaudación ayudas préstamos 30 - 325,00 17.621,25
22/12/2015 V/R. Devolución ahorros socios 43 12.600,00 - 5.021,25
28/12/2015 P/R. Recaudación ayudas préstamos 49 - 647,50 5.668,75 SUMAN 12.600,00 18.268,75
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Distribución excedente 59 - 200,74 200,74 SUMAN - 200,74
FOLIO N° 39
22% Impuesto a la renta 2.1.1.3.05
FOLIO N° 42
OBLIGACIONES CON LA SUPERINTENDENCIA ECONOMIA
POPULAR Y SOLIDARIA 2.1.2.
FOLIO N° 37
Retenciones en la fuente del impuesto a la renta 2.1.1.3.01
Retenciones en la fuente del IVA
Ahorros Socios
FONDOS A PAGAR 2.1.1.5
2.1.1.3.02
FOLIO N° 38
2.1.1.5.01
FOLIO N° 41
FOLIO N° 40
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Distribución excedente 59 - 200,74 200,74 SUMAN - 200,74
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 - 240.070,75 240.070,75 SUMAN - 240.070,75
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 - 240.070,75 240.070,75 SUMAN - 240.070,75
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 - 6.593,06 6.593,06
30/12/2015 P/R. Distribución excedente 59 1.565,77 8.158,83 SUMAN - 8.158,83
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 - 6.593,06 6.593,06
30/12/2015 P/R. Distribución excedente 59 1.565,77 8.158,83 SUMAN - 8.158,83
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 - 949,17 949,17
30/12/2015 P/R. Distribución excedente 59 4.723,28 - (3.774,11)
30/12/2015 P/R. Distribución excedente 59 - 1.365,03 2.409,08
30/12/2015 P/R. Cierre cuentas pérdidas y ganancias 62 - 4.723,28 2.314,20 SUMAN 4.723,28 7.037,47
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
01/12/2015 P/R. Saldo inicial 1 - 949,17 949,17
30/12/2015 P/R. Distribución excedente 59 4.723,28 - (3.774,11)
30/12/2015 P/R. Cierre cuentas pérdidas y ganancias 62 - 4.723,28 949,17 SUMAN 4.723,28 5.672,45
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Distribución excedente 59 - 1.365,03 1.365,03 SUMAN - 1.365,03
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
11/12/2015 V/R. Servicio de transporte 19 - 1.027,34 1.027,34
30/12/2015 P/R. Cierre cuentas de ingreso 59 1.027,34 - SUMAN 1.027,34 1.027,34
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
11/12/2015 V/R. Servicio de transporte 19 - 1.027,34 1.027,34
30/12/2015 P/R. Cierre cuentas de ingreso 59 1.027,34 - - SUMAN 1.027,34 1.027,34
FOLIO N° 43
5% Contribución a la Seps por pagar 2.1.2.1
FOLIO N° 44
Excedente del Ejercicio
Servicio de transporte
Certificados de Aportación
Reserva Legal Irrepartible
VENTA SERVICIO NO GRAVADOS CON IVA
Resultados Acumulados
RESULTADOS
LEGALES
FOLIO N° 45
FOLIO N° 47
FOLIO N° 49
3.1.1.1
3.1.2.1.01
FOLIO N° 48
3.1.3.1
3.1.3.1.01
4.1.2.2.01
FOLIO N° 52
FOLIO N° 51
4.1.2.2
FOLIO N° 46
3.1.2.1
3.1.3.1.04
FOLIO N° 50
APORTES DE SOCIOS 3.1.1.
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
04/12/2015 V/R. Cuotas para gastos administración 5 - 2.400,00 2.400,00
14/12/2015 V/R. Cuotas para gastos administración 25 - 4.002,00 6.402,00
18/12/2015 V/R. Cuotas para gastos administración 39 - 4.000,00 10.402,00
23/12/2015 V/R. Cuotas para gastos administración 45 - 1.660,00 12.062,00
28/12/2015 V/R. Cuotas para gastos administración 48 - 5.795,00 17.857,00
30/12/2015 P/R. Cierre cuentas de ingreso 59 17.857,00 - - SUMAN 17.857,00 17.857,00
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
04/12/2015 V/R. Cuotas para gastos administración 5 2.400,00 2.400,00
14/12/2015 V/R. Cuotas para gastos administración 25 - 2.400,00 4.800,00
18/12/2015 V/R. Cuotas para gastos administración 39 - 1.200,00 6.000,00
23/12/2015 V/R. Cuotas para gastos administración 45 - 1.660,00 7.660,00
28/12/2015 V/R. Cuotas para gastos administración 48 - 3.040,00 10.700,00
30/12/2015 P/R. Cierre cuentas de ingreso 59 10.700,00 - - SUMAN 10.700,00 10.700,00
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
18/12/2015 V/R. Cuota de ingreso 39 - 2.800,00 2.800,00
30/12/2015 P/R. Cierre cuentas de ingreso 59 2.800,00 - - SUMAN 2.800,00 2.800,00
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
14/12/2015 P/R. Multas 25 - 1.602,00 1.602,00
28/12/2015 P/R. Multas 48 - 2.755,00 4.357,00
30/12/2015 P/R. Cierre cuentas de ingreso 59 4.357,00 - - SUMAN 4.357,00 4.357,00
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 V/R. Pago sueldos mes diciembre 52 1.807,00 - 1.807,00
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 1.807,00 - SUMAN 1.807,00 1.807,00
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 V/R. Pago sueldos mes diciembre 52 1.807,00 - 1.807,00
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 1.807,00 - SUMAN 1.807,00 1.807,00
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
21/12/2015 V/R. Pago decimo tercer sueldo 41 1.807,00 - 1.807,00
30/12/2015 P/R. Provisiones del mes diciembre 53 373,38 - 2.180,38
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 58 - 2.180,38 - SUMAN 2.180,38 2.180,38
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
21/12/2015 V/R. Pago decimo tercer sueldo 41 1.807,00 - 1.807,00
30/12/2015 P/R. Provisiones del mes diciembre 53 150,58 - 1.957,58
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 1.957,58 - SUMAN 1.957,58 1.957,58
Cuotas para gastos de administración
INGRESOS ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES
Cuota de Ingreso
FOLIO N° 55
FOLIO N° 54
4.2.1
FOLIO N° 53
4.2.
FOLIO N° 60
6.1.1.2.01
4.2.3
FOLIO N° 59
BENEFICIOS SOCIALES 6.1.1.2
4.2.4
FOLIO N° 56
6.1.1.1
FOLIO N° 58
6.1.1.1.01
FOLIO N° 57
Decimo tercer sueldo
Multas
Remuneraciones básica unificada
REMUNERACIONES
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Provisiones del mes diciembre 53 147,50 - 147,50
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 147,50 - SUMAN 147,50 147,50
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Provisiones del mes diciembre 53 75,29 - 75,29
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 75,29 - SUMAN 75,29 75,29
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
11/12/2015 P/R. Planilla del mes de noviembre 24 221,06 - 221,06
30/12/2015 P/R. Provisiones del mes diciembre 52 150,52 - 371,58
30/12/2015 P/R. Provisiones del mes diciembre 53 201,48 - 573,06
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 573,06 - SUMAN 573,06 573,06
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
11/12/2015 P/R. Planilla del mes de noviembre 24 201,48 - 201,48
30/12/2015 P/R. Provisiones del mes diciembre 53 201,48 - 402,96
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 402,96 - SUMAN 402,96 402,96
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Fondos Reserva mes diciembre 52 150,52 - 150,52
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 150,52 - SUMAN 150,52 150,52
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
11/12/2015 P/R. Planilla del mes de noviembre 24 19,58 - 19,58
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 19,58 - SUMAN 19,58 19,58
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
11/12/2015 P/R. Dieta diciembre Sr. Gustavo Moreira fact. 086 21 43,48 - 43,48
11/12/2015 P/R. Dieta diciembre Sr. Freddy Martinez fact. 063 20 86,96 - 130,44
15/12/2015 P/R. Dieta diciembre Sr. Freddy Solis fact. 098 27 43,48 - 173,92
15/12/2015 P/R. Dieta diciembre Sr. Fernando Aguiar fact. 120 29 43,48 - 217,40
21/12/2015 P/R. Dieta diciembre Sr. Juan Zambrano fact. 165 42 43,48 - 260,88
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 260,88 - SUMAN 260,88 260,88
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
11/12/2015 P/R. Dieta diciembre Sr. Gustavo Moreira fact. 086 21 43,48 - 43,48
15/12/2015 P/R. Dieta diciembre Sr. Freddy Solis fact. 098 27 43,48 - 86,96
15/12/2015 P/R. Dieta diciembre Sr. Fernando Aguiar fact. 120 29 43,48 - 130,44
21/12/2015 P/R. Dieta diciembre Sr. Juan Zambrano fact. 165 42 43,48 - 173,92
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 173,92 - SUMAN 173,92 173,92
Dietas a los miembros del consejo administración
PAGOS DE DIETAS
Vacaciones
6.1.1.4.01
FOLIO N° 64
6.1.1.4.02
FOLIO N° 65
FOLIO N° 66
6.1.1.2.02
FOLIO N° 61
6.1.1.2.04
FOLIO N° 62
6.1.1.5
6.1.1.4.03
6.1.1.5.01
FOLIO N° 68
FOLIO N° 63
APORTE AL IESS 6.1.1.4
FOLIO N° 67
Decimo cuarto sueldo
Patronal
Fondo de reserva
IECE y SETEC IESS
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
11/12/2015 V/P. Dieta diciembre Sr. Freddy Martinez fact. 063 20 86,96 - 86,96
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 86,96 - SUMAN 86,96 86,96
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
02/12/2015 V/R. Servicio de limpieza según fcat. 1309 2 60,00 - 60,00
05/12/2015 V/R. Servicio de internet fact. 25219 7 1,35 - 61,35
09/12/2015 V/R. Servicio teléfonico fact. 21877645 9 0,40 - 61,75
09/12/2015 V/R. Servicio teléfonico fact. 21877646 10 0,40 - 62,15
11/12/2015 V/R. Servicio de frecuencia noviembre fact. 3597 22 267,86 - 330,01
17/12/2015 V/R. Servicio de frecuencia diciembre fact. 3604 35 267,86 - 597,87
23/12/2015 V/R. Pago arriendo oficina diciembre fact. 3603 44 133,93 - 731,80
30/12/2015 V/R. Servicio Gerente mes diciembre fact. 106 54 500,00 - 1.231,80
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 1.231,80 - SUMAN 1.231,80 1.231,80
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
05/12/2015 V/R. Servicio de internet fact. 25219 7 1,35 - 1,35
09/12/2015 V/R. Servicio teléfonico fact. 21877645 9 0,40 - 1,75
09/12/2015 V/R. Servicio teléfonico fact. 21877646 10 0,40 - 2,15
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 2,15 - SUMAN 2,15 2,15
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
23/12/2015 V/R. Pago arriendo oficina diciembre fact. 3603 44 133,93 - 133,93
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 133,93 - SUMAN 133,93 133,93
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
02/12/2015 V/R. Servicio de limpieza según faCt. 1309 2 60,00 - 60,00
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 60,00 - SUMAN 60,00 60,00
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
11/12/2015 V/R. Servicio de frecuencia noviembre fact. 3597 22 267,86 - 267,86
17/12/2015 V/R. Servicio de frecuencia diciembre fact. 3604 35 267,86 - 535,72
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 535,72 - SUMAN 535,72 535,72
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 V/R. Servicio Gerente mes diciembre fact. 106 54 500,00 - 500,00
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 500,00 - SUMAN 500,00 500,00
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
28/12/2015 V/R. Mant. Equipo Computación fact. 2090 47 160,71 - 160,71
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 160,71 - SUMAN 160,71 160,71
SERVICIOS
Servicio de frecuencia
Servicio de Gerente
Arrendamientos
Limpieza
Dietas a los miembros del consejo vigilancia
Servicios bancarios
FOLIO N° 73
FOLIO N° 70
6.1.2.1
6.1.2.08
6.1.2.09
6.1.2.11
6.1.1.5.02
6.1.2.1.02
6.1.2.06
FOLIO N° 74
FOLIO N° 75
FOLIO N° 69
FOLIO N° 71
FOLIO N° 72
FOLIO N° 76
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 6.1.2.2
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
28/12/2015 V/R. Mant. Equipo Computación fact. 2090 47 160,71 - 160,71
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 160,71 - SUMAN 160,71 160,71
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Gastos de caja chica mes diciembre 55 49,11 - 49,11
18/12/2015 V/R. Servicio de imprenta fact. 14732 38 45,00 - 94,11
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 94,11 - SUMAN 94,11 94,11
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Gastos de caja chica mes diciembre 55 17,86 - 17,86
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 17,86 - SUMAN 17,86 17,86
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Gastos de caja chica mes diciembre 55 23,21 - 23,21
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 23,21 - SUMAN 23,21 23,21
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Gastos de caja chica mes diciembre 55 8,04 - 8,04
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 8,04 - SUMAN 8,04 8,04
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
18/12/2015 V/R. Servicio de imprenta fact. 14732 38 45,00 - 45,00
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 45,00 - SUMAN 45,00 45,00
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
05/12/2015 V/R. Servicio de Internet fact. 25219 7 143,70 - 143,70
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 143,70 - SUMAN 143,70 143,70
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
05/12/2015 V/R. Servicio de Internet fact. 25219 7 143,70 - 143,70
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 143,70 - SUMAN 143,70 143,70
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
02/12/2015 V/R. Servicio de limpieza fact. 1309 2 7,20 - 7,20
02/12/2015 V/R. Compra de trofeos fact. 26628 3 4,82 - 12,02
05/12/2015 V/R. Servicio de internet fact. 25219 7 17,24 - 29,26
09/12/2015 V/R. Servicio telefonico fact. 21877645 9 1,91 - 31,17
09/12/2015 V/R. Servicio telefonico fact. 21877646 10 3,33 - 34,50
10/12/2015 V/R. Servicio energía eléctrica noviembre 14 13,30 - 47,80
11/12/2015 V/R. Dieta diciembre Sr. Freddy Martinez fact. 063 20 10,44 - 58,24
11/12/2015 V/R Dieta diciembre Sr. Gustavo Moreira fact. 086 21 5,22 - 63,46
11/12/2015 V/R. Servicio de frecuencia noviembre fact. 3597 22 32,14 - 95,60
15/12/2015 V/R. Dieta diciembre Sr. Freddy Solis fact. 098 27 5,22 - 100,82
Telecomunicaciones e Internet
Mant. Equipo de Computación 6.1.2.2.06
6.1.2.3.01
FOLIO N° 81
FOLIO N° 82
FOLIO N° 84
FOLIO N° 77
FOLIO N° 79
FOLIO N° 80
6.1.2.3.02
6.1.2.3.05
6.1.2.3.06
6.1.2.4.05
FOLIO N° 85
IMPUESTOS FISCALES 6.1.2.6.01
FOLIO N° 78
MATERIALES Y SUMINISTROS 6.1.2.3
FOLIO N° 83
SERVICIOS TECNOLOGICOS 6.1.2.4
Útiles de oficina
Imprenta
Otros suministros
Útiles de aseo y limpieza
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
15/12/2015 V/R. Dieta diciembre Sr. Fernando Aguiar fact.120 29 5,22 - 106,04
17/12/2015 V/R. Compra de botellones de agua fact. 130 34 10,71 - 116,75
17/12/2015 V/R. Servicio de frecuencia diciembre fact. 3604 35 32,14 - 148,89
17/12/2015 V/R. Honorarios por Servicios fact. 1446 36 168,00 - 316,89
17/12/2015 V/R. Compra agasajo navideño fat. 263594 37 371,82 - 688,71
21/12/2015 V/R. Dieta diciembre Sr. Juan Zambrano fact. 165 42 5,22 - 693,93
23/12/2015 V/R. Pago arriendo oficina diciembre fact. 3603 44 16,07 - 710,00
28/12/2015 V/R. Mant.Equipo Computación fact. 2090 47 19,29 - 729,29
30/12/2015 V/R. Servicio de Gerente mes diciembre fact. 106 54 60,00 - 789,29
30/12/2015 P/R. Gastos de caja chica mes diciembre 55 15,86 - 805,15
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 805,15 - SUMAN 805,15 805,15
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
02/12/2015 V/R. Servicio de limpieza fact. 1309 2 7,20 - 7,20
02/12/2015 V/R. Compra de trofeos fact. 26628 3 4,82 - 12,02
05/12/2015 V/R. Servicio de internet fact. 25219 7 17,24 - 29,26
09/12/2015 V/R. Servicio telefonico fact. 21877645 9 1,91 - 31,17
09/12/2015 V/R. Servicio telefonico fact. 21877646 10 3,33 - 34,50
11/12/2015 V/R. Dieta diciembre Sr. Freddy Martinez fact. 063 20 10,44 - 44,94
11/12/2015 V/R Dieta diciembre Sr. Gustavo Moreira fact. 086 21 5,22 - 50,16
11/12/2015 V/R. Servicio de frecuencia noviembre fact. 3597 22 32,14 - 82,30
15/12/2015 V/R. Dieta diciembre Sr. Freddy Solis fact. 098 27 5,22 - 87,52
16/12/2015 V/R. Dieta diciembre Sr. Fernando Aguiar fact.120 29 5,22 - 92,74
17/12/2015 V/R. Compra de botellones de agua fact. 130 34 10,71 - 103,45
17/12/2015 V/R. Servicio de frecuencia diciembre fact. 3604 35 32,14 - 135,59
17/12/2015 V/R. Honorarios por Servicios fact. 1446 36 168,00 - 303,59
17/12/2015 V/R. Compra agasajo navideño fat. 263594 37 371,82 - 675,41
21/12/2015 V/R. Dieta diciembre Sr. Juan Zambrano fact. 165 42 5,22 - 680,63
23/12/2015 V/R. Pago arriendo oficina diciembre fact. 3603 44 16,07 - 696,70
28/12/2015 V/R. Mant.Equipo Computación fact. 2090 47 19,29 - 715,99
30/12/2015 V/R. Servicio de Gerente mes diciembre fact. 106 54 60,00 - 775,99
30/12/2015 P/R. Gastos de caja chica mes diciembre 55 15,86 - 791,85
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 791,85 - SUMAN 791,85 791,85
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
10/12/2015 V/R. Servicio energía eléctrica noviembre 14 13,30 - 13,30
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 58 - 13,30 - SUMAN 13,30 13,30
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
17/12/2015 V/R. Honorarios por servicios fact. 1446 36 1.400,00 - 1.400,00
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 58 - 1.400,00 - SUMAN 1.400,00 1.400,00
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
17/12/2015 V/R. Honorarios por servicios fact. 1446 36 1.400,00 - 1.400,00
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 1.400,00 - SUMAN 1.400,00 1.400,00
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Depreciación activos fijos mes dic. 57 587,50 - 587,50
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 587,50 -
SUMAN 587,50 587,50
FOLIO N° 85
IMPUESTOS FISCALES 6.1.2.6.01
FOLIO N° 88
SERVICIOS VARIOS 6.1.2.7
FOLIO N° 90
DEPRECIACIONES 6.1.2.8
Honorarios por servicios
IVA (Impuesto al valor agregado)
Otros impuestos
FOLIO N° 87
FOLIO N° 86
FOLIO N° 89
6.1.2.6.01.01
6.1.2.7.04
6.1.2.6.01.02
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Depreciación activos fijos mes dic. 57 429,17 - 429,17
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 429,17 - SUMAN 429,17 429,17
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Depreciación activos fijos mes dic. 57 54,17 - 54,17
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 54,17 - SUMAN 54,17 54,17
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Depreciación activos fijos mes dic. 57 20,83 - 20,83
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 20,83 - SUMAN 20,83 20,83
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Depreciación activos fijos mes dic. 57 83,33 - 83,33
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 83,33 - SUMAN 83,33 83,33
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
09/12/2015 V/R. Servicio telefónico fact. 21877645 9 15,92 15,92
09/12/2015 V/R. Servicio telefónico fact. 21877646 10 27,74 43,66
09/12/2015 V/R. Servicio energía eléctrica noviembre 14 43,07 - 86,73
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 86,73 - SUMAN 86,73 86,73
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
09/12/2015 V/R. Servicio energía eléctrica noviembre 14 43,07 - 43,07
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 43,07 - SUMAN 43,07 43,07
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
09/12/2015 V/R. Servicio telefónico fact. 21877645 9 15,92 - 15,92
09/12/2015 V/R. Servicio telefónico fact. 21877646 10 27,74 - 43,66
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 43,66 - SUMAN 43,66 43,66
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Provisión cuentas incobrables 58 39,00 - 39,00
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 39,00 -
SUMAN 39,00 39,00
Cuenta: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Provisión cuentas incobrables 58 39,00 - 39,00
30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 39,00 -
SUMAN 39,00 39,00
FOLIO N° 95
SERVICIOS BASICOS 6.1.2.10
FOLIO N° 98
CUENTAS INCOBRABLES 6.1.2.11
FOLIO N° 99
Gasto Provisión cuentas incobrables 6.1.2.11.01
Energía Eléctrica
Servicio Telefónico
Dep. Edificios y Locales
Dep. Muebles y Enseres
Dep. Equipo de Oficina
Dep. Equipo de Computación
FOLIO N° 91
FOLIO N° 92
6.1.2.10.02
6.1.2.10.01
6.1.2.8.06
FOLIO N° 94
FOLIO N° 96
FOLIO N° 97
6.1.2.8.04
6.1.2.8.02
6.1.2.8.01
FOLIO N° 93
Cuenta: CÓDIGO:FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
02/12/2015 V/R. Compra de trofeos fact. 26628 3 40,18 - 40,18 04/12/2015 V/R. Compra de arreglo floral fact. 2324 4 30,00 - 70,18 10/12/2015 V/R. Pago administración diciembre fact. 3612 15 1.050,00 - 1.120,18 10/12/2015 V/R. Pago movilización noviembre fact. 1382 16 200,00 - 1.320,18 15/12/2015 P/R. Refrigerio socios N/venta 228 28 200,00 - 1.520,18 17/12/2015 V/R. Compra de botellones agua fact. 130 34 89,29 - 1.609,47 17/12/2015 V/R. Compra agasajo navideño fact. 263594 37 3.098,54 - 4.708,01 30/12/2015 P/R. Gastos de caja chica mes diciembre 55 83,04 - 4.791,05 30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de ingresos y gastos 60 4.791,05 -
SUMAN 4.791,05 4.791,05
Cuenta: CÓDIGO:FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
16/12/2015 P/R. Refrigerio socios N/venta 228 28 200,00 - 200,00 30/12/2015 P/R. Gastos de caja chica mes diciembre 55 26,79 - 226,79 30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 226,79 -
SUMAN 226,79 226,79
Cuenta: CÓDIGO:FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
10/12/2015 V/R. Pago administración diciembre fact. 3612 15 1.050,00 - 1.050,00 30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 1.050,00 -
SUMAN 1.050,00 1.050,00
Cuenta: CÓDIGO:FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
10/12/2015 V/R. Pago movilización noviembre fact. 1382 16 200,00 - 200,00 30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 200,00 -
SUMAN 200,00 200,00
Cuenta: CÓDIGO:FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
17/12/2015 V/R. Compra de botellones agua fact. 130 34 89,29 - 89,29 30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 89,29 -
SUMAN 89,29 89,29
Cuenta: CÓDIGO:FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
04/12/2015 V/R. Compra de arreglo floral fact. 2324 4 30,00 - 30,00 30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 30,00 -
SUMAN 30,00 30,00
Cuenta: CÓDIGO:FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
02/12/2015 V/R. Compra de trofeos fact. 26628 3 40,18 - 40,18 30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 40,18 -
SUMAN 40,18 40,18
Cuenta: CÓDIGO:FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Gastos de caja chica mes diciembre 55 33,93 - 33,93 30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 33,93 -
SUMAN 33,93 33,93
Cuenta: CÓDIGO:FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
17/12/2015 V/R. Compra agasajo navideño fact. 263594 37 3.098,54 - 3.098,54 30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 3.098,54 -
SUMAN 3.098,54 3.098,54
Cuenta: CÓDIGO:FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
30/12/2015 P/R. Gastos de caja chica mes diciembre 55 22,32 - 22,32 30/12/2015 P/R. Cierre de cuentas de gastos 59 - 22,32 -
SUMAN 22,32 22,32
FOLIO N° 100OTROS GASTOS 6.3.4.01
Agasajo navideño
Movilizaciones
Botellones de Agua
Ofrenda floral
Trofeos
Aniversario Cooperativa
Refrigerios
Aportes Unitaxis
Movilización Presidente
6.3.4.10
6.3.4.09
6.3.4.07
6.3.4.06
6.3.4.05
6.3.4.04
6.3.4.03
6.3.4.02
6.3.4.01
FOLIO N° 108
FOLIO N° 109
FOLIO N° 103
FOLIO N° 104
FOLIO N° 105
FOLIO N° 106
FOLIO N° 107
FOLIO N° 101
FOLIO N° 102
Anexo N° 8 RUC de la Cooperativa
Anexo N° 9 Rol de Pagos y Provisiones
SBUFONDO
RESERVA
TOTAL
INGRESOS
9.45%
APORTES
PERSONAL
IESS
PRESTAMOS
QUIROGRAFARIOSANTICIPOS TOTAL EGRESOS
LIQUIDO A
PAGAR
Lucas Mejia Vicente Leonardo Sec. Básico 361,40 30,10 391,50 34,15 0,00 0,00 34,15 357,35
Moreira Zambrano Anthony Gabriel Sec. Básico 361,40 30,10 391,50 34,15 0,00 0,00 34,15 357,35
Tarambis Nejer Yoconda Maritza Sec. Básica 361,40 30,10 391,50 34,15 69,58 0,00 103,73 287,77
Torres Torres Marisela Janeth Sec. Básica 361,40 30,10 391,50 34,15 0,00 0,00 34,15 357,35
Pacheco Vera Monica Isabel Secretaria Básica 361,40 30,10 391,50 34,15 33,13 0,00 67,28 324,22
TOTAL 1.807,00 150,52 1.957,52 170,76 102,71 0,00 273,47 1684,05
NOMBRES CARGO SBU
11,15%
APORTE
PATRONAL
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTOFONDO RESERVA VACACIONES
TOTAL
PROVISIONES
Lucas Mejia Vicente Leonardo Sec. Básico 361,40 40,30 30,12 29,50 - 15,06 114,97
Moreira Zambrano Anthony Gabriel Sec. Básico 361,40 40,30 30,12 29,50 - 15,06 114,97
Tarambis Nejer Yoconda Maritza Sec. Básica 361,40 40,30 30,12 29,50 - 15,06 114,97
Torres Torres Marisela Janeth Sec. Básica 361,40 40,30 30,12 29,50 - 15,06 114,97
Pacheco Vera Monica Isabel Secretaria Básica 361,40 40,30 30,12 29,50 - 15,06 114,97
TOTAL 1.807,00 201,48 150,58 147,50 - 75,29 574,86
COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS "RIO AMAZONAS"
ROL DE PAGOS CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE /2015
COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS "RIO AMAZONAS"
ROL DE PROVISIONES CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE /2015
INGRESOS NORMALES
CARGONOMBRES
EGRESOS/DESCUENTOS
Anexo N° 10 Depreciaciones de Activos Fijos
Fecha
adquisición
Costo
adquisición
%
depreciación
Años de vida
útil
12/12/2002 103.000,00 5 20
17/05/2006 6.500,00 10 10
15/04/2008 2.500,00 10 10
23/05/2013 3.000,00 33 3
Activo Fijo: Edificio Método/Depreciación: Línea Recta
Costo del Activo: 103.000,00 Vida Útil: 20 años
N° AÑOFECHA
DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN
ANUAL
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA
VALOR EN
LIBROS
0 0 12/12/2002 103.000,00
1 2002 31/12/2002 271,81 271,81 102.728,19
2 2003 31/12/2003 5.150,00 5.421,81 97.578,19
3 2004 31/12/2004 5.150,00 10.571,81 92.428,19
4 2005 31/12/2005 5.150,00 15.721,81 87.278,19
5 2006 31/12/2006 5.150,00 20.871,81 82.128,19
6 2007 31/12/2007 5.150,00 26.021,81 76.978,19
7 2008 31/12/2008 5.150,00 31.171,81 71.828,19
8 2009 31/12/2009 5.150,00 36.321,81 66.678,19
9 2010 31/12/2010 5.150,00 41.471,81 61.528,19
10 2011 31/12/2011 5.150,00 46.621,81 56.378,19
11 2012 31/12/2012 5.150,00 51.771,81 51.228,19
12 2013 31/12/2013 5.150,00 56.921,81 46.078,19
13 2014 31/12/2014 5.150,00 62.071,81 40.928,19
14 2015 31/12/2015 5.150,00 67.221,81 35.778,19
15 2016 31/12/2016 5.150,00 72.371,81 30.628,19
16 2017 31/12/2017 5.150,00 77.521,81 25.478,19
17 2018 31/12/2018 5.150,00 82.671,81 20.328,19
18 2019 31/12/2019 5.150,00 87.821,81 15.178,19
19 2020 31/12/2020 5.150,00 92.971,81 10.028,19
20 2021 31/12/2021 5.150,00 98.121,81 4.878,19
21 2022 12/12/2022 4.878,19 103.000,00 0,00
Cálculos
Dep. Anual 5.150,00 271,81 4.720,83
Dep. Mensual 429,17 61.800,00 157,36
Dep. Diaria 14,3056 4.720,87 4.878,19
66.792,68 429,17
Equipo de Oficina
Equipo de Computación
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS
TABLA DE REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
ACTIVO FIJO
Edificio
Muebles y Enseres
Del 12-12-2002 al 31-12-2002 19 días
Del 01-01-2003 al 31-12-2014
Del 01-01-2015 al 30-11-2015
Total Dep. Acum Estado Sit. Inicial
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS
Del 01-01-2022 al 30-11-2022
Del 01-12-2022 al 12-12-2022 11 días
Deprec. a 12-12-2022
Deprec. Diciembre/2015
Activo Fijo: Método/Depreciación: Línea Recta
Costo del Activo: 6.500,00 Vida Útil: 10 años
N° AÑOFECHA
DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN
ANUAL
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA
VALOR EN
LIBROS0 0 17/05/2006 6.500,00
1 2006 31/12/2006 404,44 404,44 6.095,56
2 2007 31/12/2007 650,00 1.054,44 5.445,56
3 2008 31/12/2008 650,00 1.704,44 4.795,56
4 2009 31/12/2009 650,00 2.354,44 4.145,56
5 2010 31/12/2010 650,00 3.004,44 3.495,56
6 2011 31/12/2011 650,00 3.654,44 2.845,56
7 2012 31/12/2012 650,00 4.304,44 2.195,56
8 2013 31/12/2013 650,00 4.954,44 1.545,56
9 2014 31/12/2014 650,00 5.604,44 895,56
10 2015 31/12/2015 650,00 6.254,44 245,56
11 2016 17/05/2016 245,56 6.500,00 0,00
Cálculos
Dep. Anual 650,00 25,28 216,67
Dep. Mensual 54,17 379,17 28,89
Dep. Diaria 1,8056 5.200,00 245,56
595,83 54,17
6.200,28
Del 01-01-2016 al 30-04-2016
Del 01-05-2016 al 17-05-2016 16 días
Deprec. a 17-05-2016
Del 01-01-2015 al 30-11-2015 Deprec. Diciembre/2015
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS
Muebles y Enseres
Del 17-05-2006 al 31-05-2006 14 días
Del 01-06-2006 al 31-12-2006
Del 01-01-2007 al 31-12-2014
Total Dep. Acum Estado Sit. Inicial
Activo Fijo: Método/Depreciación: Línea Recta
Costo del Activo: 2.500,00 Vida Útil: 10 años
N° AÑOFECHA
DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN
ANUAL
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA
VALOR EN
LIBROS0 0 15/04/2008 2.500,00
1 2008 31/12/2008 177,78 177,78 2.322,22
2 2009 31/12/2009 250,00 427,78 2.072,22
3 2010 31/12/2010 250,00 677,78 1.822,22
4 2011 31/12/2011 250,00 927,78 1.572,22
5 2012 31/12/2012 250,00 1.177,78 1.322,22
6 2013 31/12/2013 250,00 1.427,78 1.072,22
7 2014 31/12/2014 250,00 1.677,78 822,22
8 2015 31/12/2015 250,00 1.927,78 572,22
9 2016 31/12/2016 250,00 2.177,78 322,22
10 2017 31/12/2017 250,00 2.427,78 72,22
11 2018 15/04/2018 72,22 2.500,00 0,00
Cálculos
Dep. Anual 250,00 11,11 62,50
Dep. Mensual 20,83 166,67 9,72
Dep. Diaria 0,6944 1.500,00 72,22
229,17 20,83
1.906,94
Del 01-01-2009 al 31-12-2014 Deprec. a 15-04-2018
Equipo de Oficina
Del 15-04-2008 al 30-04-2008 16 días Del 01-03-2018 al 31-03-2018
Del 01-05-2008 al 31-12-2008 Del 01-04-2018 al 15-04-2018 14 días
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS
Del 01-01-2015 al 30-11-2015 Deprec. Diciembre/2015
Total Dep. Acum Estado Sit. Inicial
Activo Fijo: Método/Depreciación: Línea Recta
Costo del Activo: 3.000,00 Vida Útil: 3 años
N° AÑOFECHA
DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN
ANUAL
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA
VALOR EN
LIBROS0 0 23/05/2013 3.000,00
1 2013 31/12/2013 605,56 605,56 2.394,44
2 2014 31/12/2014 1.000,00 1.605,56 1.394,44
3 2015 31/12/2015 1.000,00 2.605,56 394,44
4 2016 23/05/2016 394,44 3.000,00 0,00
Cálculos
Dep. Anual 1.000,00 22,22 333,33
Dep. Mensual 83,33 583,33 61,11
Dep. Diaria 2,7778 1.000,00 394,44
916,67 83,33
2.522,22
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS EN TAXIS RIO AMAZONAS
Equipo de Computación
Del 01-04-2016 al 30-04-2016Del 23-05-2013 al 31-05-2013 8 días
Del 01-05-2016 al 23-05-2016 22 días
Deprec. a 23-05-2016
Deprec. Diciembre/2015
Total Dep. Acum Estado Sit. Inicial
Del 01-06-2013 al 31-12-2013
Del 01-01-2014 al 31-12-2014
Del 01-01-2015 al 30-11-2015
