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iii

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

SISTEMA DE GESTIÓN DE COBRANZA Y RECUPERACIÓN DE CARTERA

VENCIDA, BASADA EN PROCEDIMIENTOS E INDICADORES PARA EL

DEPARTAMENTO DE COBRANZAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRÉDITO DE EMPLEADOS, TRABAJADORES, JUBILADOS Y EXEMPLEADOS DE

PETROECUADOR LTDA. EN LA CIUDAD DE D.M. QUITO EN EL AÑO 2014

AUTOR:

DAVID HASSÁN YÉPEZ CEVALLOS

[email protected]

INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO

DIRECTOR:

DR. DIEGO MARCELO MANTILLA GARCÉS

[email protected]

QUITO, MAYO DE 2015

mailto:[email protected]

iv

Yépez Cevallos, David Hassán (2015). Sistema de gestión

de cobranza y recuperación de cartera vencida, basada en

procedimientos e indicadores para el departamento de

cobranzas de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de

Empleados, Trabajadores, Jubilados, y Ex empleados de

Petroecuador Ltda. en la ciudad de D.M. Quito en el año

2014. Trabajo de investigación para optar por el grado de

Ingeniero en Contabilidad y Auditoría CPA, Facultad de

Ciencias Administrativas. Quito UCE. 171 p.

i

DEDICATORIA

El esfuerzo y cariño que he puesto en la elaboración de mi Trabajo de

titulación, va con mucho amor y aprecio principalmente a Dios, María y Jesús

por haberme dado la vida y permitirme el haber llegado hasta este momento

importante de mi formación profesional.

A mis padres Rafael y Julieta, motores de guía en cada uno de mis pasos a lo

largo de mi vida tanto personal, académica como laboral.

A Mariela y Samantha, mi inspiración en cada respirar.

A mis hermanos Ronnald y Gabriela, pilar fundamental en mi desenvolvimiento

día a día.

A mi familia y amigos que contribuyeron a que este sueño sea una realidad.

ii

AGRADECIMIENTO

Agradezco a Dios por protegerme durante todo mi camino y darme las fuerzas

necesarias para superar obstáculos y dificultades a lo largo de toda mi vida.

A la Virgen María y a Jesús, por toda la bondad recibida en cada una de mis

oraciones.

A mis padres Rafael y Julieta, por todo el amor, la formación de valores y

conocimientos brindados hacia mí.

A la Cooperativa Petroecuador, su Gerente: Lic. Ximena Chuquimarca, su

contadora Ing. Rosario Negrete, mis compañeros Luis MInda, Andrés

Altamirano, Paulina Tapia y Andrea Pantoja por las pautas en el

desenvolvimiento del presente trabajo.

En especial al distinguido tutor Dr. Diego Mantilla que con su ayuda logro que

mi sueño sea una realidad.

vi

ÍNDICE DE CONTENIDOS

DEDICATORIA ..................................................................................................................... i

AGRADECIMIENTO ........................................................................................................... ii

AUTORIZACIÓN DE AUTORÍA INTELECTUAL .......................................................... iii

RESUMEN EJECUTIVO .................................................................................................... xi

ABSTRACT ........................................................................................................................ xii

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................. xvii

CAPÍTULO I ....................................................................................................................... 1

1.GENERALIDADES………………………………………………………………….1

1.1. GENERALIDADES O ANTECEDENTES HISTÓRICOS ....................................... 1

1.1.1 Factores Internos ................................................................................................... 1

1.1.2 Factores externos ................................................................................................... 3

1.2. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO ................................................................ 4

1.2.1. Misión y visión ..................................................................................................... 4

1.2.1.1 Misión................................................................................................................. 4

1.2.1.2 Visión ................................................................................................................. 4

1.2.2. Objetivos: general y específicos ........................................................................... 4

1.2.2.1 Objetivo General ................................................................................................ 4

1.2.2.2 Objetivos específicos.......................................................................................... 4

1.3 POLÍTICAS EMPRESARIALES ............................................................................... 5

1.3.1 Políticas de control y calidad ................................................................................ 5

1.4. ORGANIZACIÓN EMPRESARIAL ......................................................................... 5

1.4.1 Organigrama estructural ........................................................................................ 5

1.4.2. Organigrama funcional ......................................................................................... 6

1.4.2.1 Asamblea General .............................................................................................. 7

1.4.2.2 Consejo de Administración ................................................................................ 8

1.4.2.3 Consejo de Vigilancia ........................................................................................ 9

1.4.2.4 Presidente ......................................................................................................... 10

1.4.2.5 Gerente ............................................................................................................. 11

1.4.2.6. Contador .......................................................................................................... 12

1.4.2.6.1 Asistente Contable .......................................................................................... 13

1.4.2.6.2 Tesorera .......................................................................................................... 14

1.4.2.7 Asistente de Crédito Cobranzas ....................................................................... 15

vii

1.4.2.9 Secretaria .......................................................................................................... 16

1.4.2.10 Mensajero ....................................................................................................... 17

1.5 BASE LEGAL ........................................................................................................... 18

1.5.1 Constitución de la República del Ecuador .......................................................... 18

1.5.2 Código Orgánico Monetario y Financiero .......................................................... 18

1.5.3 Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria ............................................. 19

1.5.4 Reglamento de la Economía Popular y Solidaria ................................................ 20

1.5.5 Estatuto de la Cooperativa Petroecuador ............................................................ 20

1.6 LEYES PARALELAS ............................................................................................... 20

CAPÍTULO II .................................................................................................................... 22

2. MARCO TEÓRICO ...................................................................................................... 21

2.1 SISTEMA DE GESTIÓN DE COBRANZA ............................................................. 21

2.1.2 Finalidad .............................................................................................................. 21

2.1.3 Objetivos ............................................................................................................. 22

2.2 TIPOS DE CARTERA DE CRÉDITO ...................................................................... 23

2.2.1 Créditos Comerciales .......................................................................................... 23

2.2.2 Créditos de Consumo .......................................................................................... 23

2.2.3 Créditos para Vivienda ........................................................................................ 24

2.2.4 Créditos para Microempresa ............................................................................... 24

2.2.5 Créditos educativos ............................................................................................. 24

2.3 MADURACIÓN DE CARTERA DE CRÉDITO ..................................................... 24

2.3.1 Valores por vencer .............................................................................................. 24

2.3.2 Valores que no devengan interés ......................................................................... 25

2.3.3 Valores vencidos ................................................................................................. 26

2.4 CALIFICACIÓN DE RIESGO DE CRÉDITO ......................................................... 27

2.4.1. Créditos de riesgo normal .................................................................................. 28

2.4.1.1 Categoría A-1 ................................................................................................... 28

2.4.1.2 Categoría A-2 ................................................................................................... 28

2.4.1.3 Categoría A-3 ................................................................................................... 28

2.4.2. Créditos con riesgo potencial ............................................................................. 28

2.4.2.1 Categoría B-1 ................................................................................................... 28

2.4.2.2 Categoría B-2 ................................................................................................... 29

2.4.3. Créditos deficientes ............................................................................................ 29

viii

2.4.3.1 Categoría C-1 ................................................................................................... 29

2.4.3.2 Categoría C-2 ................................................................................................... 29

2.4.4. Créditos de dudoso recaudo ............................................................................... 29

2.4.4.1 Categoría D ...................................................................................................... 29

2.4.5. Pérdidas .............................................................................................................. 29

2.4.5.1 Categoría E ....................................................................................................... 29

2.5 DEVENGADO .......................................................................................................... 30

2.6. TIPO DE RIESGO .................................................................................................... 31

2.6.1. Adquirientes de la obligación ............................................................................. 31

2.6.1.1 Titular ............................................................................................................... 31

2.6.1.2 Codeudor o solidario ........................................................................................ 31

2.6.1.3 Garante ............................................................................................................. 31

2.6.2 Provisión de cartera ............................................................................................. 32

2.6.3 Central de riesgo.................................................................................................. 33

2.6.4 Seguimiento judicial y extrajudicial .................................................................... 34

2.6.4.1 Etapa preventiva ............................................................................................... 34

2.6.4.2 Etapa administrativa ......................................................................................... 34

2.6.4.3 Aviso a garantes ............................................................................................... 34

2.6.4.4 Prejurídica y de cobro a garantes ..................................................................... 34

2.6.4.5 Etapa jurídica.................................................................................................... 34

2.6.4.6 Acuerdo de pago............................................................................................... 34

2.6.4.7. Reestructuración de cartera ............................................................................. 35

2.6.4.7.1 Cartera de crédito reestructurada por vencer................................................. 35

2.6.4.7.2 Cartera de crédito reestructurada que no devenga interés ............................. 35

2.6.4.7.3 Cartera de crédito reestructurada vencida ..................................................... 35

2.7 EL COOPERATIVISMO .......................................................................................... 36

2.7.1 Cooperativa ......................................................................................................... 37

2.7.2 Cooperativas de Ahorro y Crédito ...................................................................... 37

2.7.2.1 Segmentación de Cooperativas ........................................................................ 39

CAPÍTULO III .................................................................................................................. 41

3. DIAGNÓSTICO SITUACIONAL ............................................................................... 41

3.1 LOS SOCIOS ............................................................................................................. 41

3.2 PRÉSTAMOS ............................................................................................................ 42

ix

3.2.1 Condiciones ......................................................................................................... 42

3.2.2. Tipos de Préstamos............................................................................................. 45

3.2.2.1 Préstamo Ordinario .......................................................................................... 45

3.2.2.2 Préstamo Emergente ......................................................................................... 48

3.2.2.3 Préstamo Coopsolución .................................................................................... 51

3.3. FODA ........................................................................................................................ 54

3.3.1 Amenazas ........................................................................................................... 59

3.3.2 Oportunidades ..................................................................................................... 56

3.3.3 Debilidades .......................................................................................................... 57

3.3.4 Fortalezas ............................................................................................................ 59

3.4 CARTERA DE CRÉDITO EN LA COOPERATIVA PETROECUADOR ............. 65

3.4.1 Colocación de cartera de crédito ......................................................................... 65

3.4.2. Maduración de cartera ........................................................................................ 66

3.4.2.1 Cartera de crédito por vencer ........................................................................... 66

3.4.2.2 Cartera de crédito que no devenga interés ....................................................... 67

3.4.2.3 Cartera de crédito vencida ................................................................................ 68

3.5 INDICADORES FINANCIEROS ............................................................................. 69

3.5.1 Índice de rentabilidad .......................................................................................... 71

3.5.2 Índice de liquidez ................................................................................................ 72

3.5.3 Índice de riesgo crediticio ................................................................................... 73

3.6 ANÁLISIS DE LA CARTERA DE CRÉDITO EN BASE A ESTADOS

FINANCIEROS ............................................................................................................... 74

3.7 SEGMENTACIÓN DE LA COOPERATIVA PETROECUADOR ......................... 76

3.8 RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN .................................................................... 76

3.8.1 Encuesta .............................................................................................................. 77

3.8.2 Entrevista ............................................................................................................. 88

CAPÍTULO IV ................................................................................................................... 91

PROPUESTA DE UN SISTEMA DE GESTIÓN DE COBRANZAS Y

RECUPERACION DE CARTERA ................................................................... 91

4.1 PARTE TEÓRICA .................................................................................................... 91

4.2 PARTE PRÁCTICA ................................................................................................ 119

CAPÍTULO V .................................................................................................................. 149

CONCLUSIONES, RECOMENDACIONES, BIBLIOGRAFÍA ............................... 138

5.1 CONCLUSIONES ................................................................................................... 138

x

5.2 RECOMENDACIONES .......................................................................................... 138

5.3 BIBLIOGRAFÍA ..................................................................................................... 140

xi

LISTA DE TABLAS

Tabla 1.1: Características de Cooperativas de Ahorro y Crédito abiertas y cerradas: ..................... 2

Tabla 2.1 Codificación de Cartera de crédito por vencer ........................................................... 25

Tabla 2.2 Codificación de Cartera de crédito por vencer por días ............................................... 25

Tabla 2.3 Codificación de Cartera de crédito que no devenga interés ......................................... 25

Tabla 2.4 Codificación de Cartera de crédito que no devenga interés por días ............................. 26

Tabla 2.5 Codificación de Cartera de crédito vencida ................................................................ 26

Tabla 2.6 Codificación de Cartera de crédito vencida por días ................................................... 26

Tabla 2.7 Calificación de riesgo de crédito-SEPS ..................................................................... 27

Tabla 2.8 Asiento contable de devengado ................................................................................ 31

Tabla 2.9 Asiento contable de garantías ................................................................................... 32

Tabla 2.10 Porcentaje de provisión de cartera ........................................................................... 32

Tabla 2.11 Asiento contable de provisión de cartera ................................................................. 33

Tabla 2.12 Asiento contable para intereses en suspenso ............................................................ 34

Tabla 2.13 Codificación de Cartera de crédito reestructurada por vencer .................................... 35

Tabla 2.14 Codificación de Cartera de crédito reestructurada que no devenga interés .................. 35

Tabla 2.15 Codificación de Cartera de crédito reestructurada vencida ........................................ 35

Tabla 2.16 Asiento contable para castigar cartera cuentas de activo ........................................... 36

Tabla 2.17 Asiento contable para castigar cartera cuentas de orden ............................................ 36

Tabla 2.18 Estructura interna de las cooperativas de ahorro y crédito ......................................... 39

Tabla 2.19 Clasificación por segmentos de las Cooperativas de Ahorro y Crédito ....................... 40

Tabla 3.1 Matriz de involucrados ............................................................................................ 62

Tabla 3.2 Esquema de objetivos y metas de la Organización ..................................................... 63

Tabla 3.3 Colocación de cartera de crédito a diciembre de 2014 ................................................ 65

Tabla 3.4 Distribución por número de socios de colocación de préstamos .................................. 66

Tabla 3.5 Préstamo emergente por vencer a diciembre de 2014 ................................................. 66

Tabla 3.6 Préstamo ordinario por vencer a diciembre de 2014 ................................................... 66

Tabla 3.7 Préstamo Coopsolución por vencer a diciembre de 2014 ............................................ 67

Tabla 3.8 Préstamo emergente que no devenga interés a diciembre de 2014 ............................... 67

Tabla 3.9 Préstamo ordinario que no devenga interés a diciembre de 2014 ................................. 67

Tabla 3.10 Préstamo Coopsolución que no devenga interés a diciembre de 2014 ........................ 68

Tabla 3.11 Préstamo emergente vencido a diciembre de 2014 ................................................... 68

xii

Tabla 3.12 Préstamo ordinario vencido a diciembre de 2014 ..................................................... 68

Tabla 3.13 Préstamo Coopsolución vencido a diciembre de 2014 .............................................. 69

Tabla 3.14 Estado de Situación Financiera y de Resultados a diciembre de 2014 ........................ 69

Tabla 3.15 Índices financieros SBS ......................................................................................... 71

Tabla 3.16 Cuentas de grupo 14 de Estado de Situación Financiera a diciembre de 2014

en relación al total Activos ....................................................................................... 75

Tabla 3.17 Cuentas de grupo 14 de Estado de Situación Financiera a diciembre de 2014

en relación a cartera de crédito .................................................................................. 76

Tabla 3.18 Respuesta a la Pregunta 1.- ¿Se posee información adecuada de los socios? ............... 78

Tabla 3.19 Respuesta a la Pregunta 2.- ¿El Departamento de Crédito y cobranzas cuenta

con personal capacitado? .......................................................................................... 79

Tabla 3.20 Respuesta a la Pregunta 3.- ¿Se envía estado de cuenta a los socios

regularmente? .......................................................................................................... 80

Tabla 3.21 Respuesta a la Pregunta 4.- ¿Se realiza negociaciones con los socios que se

encuentran en mora? ................................................................................................ 81

Tabla 3.22 Respuesta a la Pregunta 5.- ¿Las políticas de cobranza son eficientes? ...................... 82

Tabla 3.23 Respuesta a la Pregunta 6.- ¿Existe un sistema informático que mantenga al

día la maduración de cartera? .................................................................................... 83

Tabla 3.24 Respuesta a la Pregunta 7.- ¿Se lleva un control adecuado de las notificaciones

emitidas a los deudores y garantes? ........................................................................... 84

Tabla 3.25 Respuesta a la Pregunta 8.- ¿Considera que la documentación solicitada para

otorgar cualquier crédito es la adecuada? ................................................................... 85

Tabla 3.26 Respuesta a la Pregunta 9.- ¿Se entrega la tabla de amortización del crédito el

momento del retiro de cheque por el préstamo emitido? .............................................. 86

Tabla 3.27 Respuesta a la Pregunta 10.- ¿Cuál es su criterio para mejorar el proceso de

recuperación de cartera en el socio? ........................................................................... 87

Tabla 4.1 Procedimientos específicos sugeridos para realizar un crédito ..................................... 98

Tabla 4.2 Procedimientos específicos sugeridos para realizar seguimiento y recuperación

de cartera ............................................................................................................... 102

Tabla 4.3 Procedimientos específicos sugeridos para realizar la cancelación del crédito ........... 104

Tabla 4.4 Indicador de riesgos, etapa identificación, factor socios por edades ........................... 105

Tabla 4.5 Calificación crediticia ............................................................................................ 106

Tabla 4.6Calificación de riesgos y su significado .................................................................... 107

Tabla 4.7 Indicador de riesgos, etapa identificación, factor financiero, variable antigüedad

financiera .............................................................................................................. 108

xiii

Tabla 4.8 Indicador de riesgos, etapa identificación, factor financiero, variable historial

crediticio ............................................................................................................... 108


crediticio ............................................................................................................... 109

Tabla 4.10 Indicador de riesgos, etapa identificación, factor geográfico, variable

jurisdicción internacional ........................................................................................ 110

Tabla 4.11 Indicador de riesgos, etapa identificación, factor productos, variables

operaciones pasivas y operaciones activas. ............................................................... 111

Tabla 4.12 Procedimientos de Debida Diligencia y su ponderación .......................................... 112

Tabla 4.13 Procedimientos de Debida Diligencia en base al riesgo total ................................... 113

xiv

LISTA DE FIGURAS

Figura 1.1 Composición por número de socios de las Cooperativas: ............................................. 4

Figura 1.2 Organigrama Estructural vigente de Cooperativa Petroecuador ....................................... 6

Figura 1.3 Funciones de la Asamblea General ................................................................................... 7

Figura 1.4 Funciones del Consejo de Administración ....................................................................... 8

Figura 1.5 Funciones del Consejo de Vigilancia ................................................................................ 9

Figura 1.6 Funciones del Presidente ................................................................................................ 10

Figura 1.7 Funciones del Gerente .................................................................................................... 11

Figura 1.8 Funciones del Contador .................................................................................................. 12

Figura 1.9 Funciones del Asistente Contable ................................................................................... 13

Figura 1.10 Funciones de la Tesorera .............................................................................................. 14

Figura 1.11 Funciones del Asistente de Crédito y Cobranzas .......................................................... 15

Figura 1.12 Funciones de la Secretaria ............................................................................................ 16

Figura 1.13 Funciones del Mensajero .............................................................................................. 17

Figura 2.1 Contenido del Sistema de gestión de cobranza y recuperación de cartera vencida ........ 23

Figura 2.2 Análisis del Flujo de efectivo en la calificación de riesgos ........................................... 27

Figura 2.3 Centrales de información crediticia en el mundo............................................................ 33

Figura 2.4 Operaciones que las cooperativas de ahorro y crédito pueden realizar .......................... 38

Figura 2.5 Estructura interna de las cooperativas de ahorro y crédito ............................................. 39

Figura 3.1 Matriz FODA .................................................................................................................. 54

Figura 3.2 Amenazas de Cooperativa Petroecuador ........................................................................ 55

Figura 3.3 Oportunidades de Cooperativa Petroecuador .................................................................. 56

Figura 3.4 Debilidades de Cooperativa Petroecuador ...................................................................... 58

Figura 3.5 Fortalezas de Cooperativa Petroecuador ......................................................................... 59

Figura 3.6 Hoja de Trabajo FODA ................................................................................................... 61

Figura 3.7 Balance Score Card ......................................................................................................... 64

Figura 3.8 Respuesta porcentual a la pregunta 1.- ¿Se posee información adecuada de los

socios? .............................................................................................................................................. 78

Figura 3.9 Respuesta porcentual a la pregunta 2.- ¿El Departamento de Crédito y cobranzas

cuenta con personal capacitado? ...................................................................................................... 79

Figura 3.10 Respuesta porcentual a la pregunta 3.- ¿Se envía estado de cuenta a los socios

regularmente? ................................................................................................................................... 80

Figura 3.11 Respuesta porcentual a la pregunta 4.- ¿Se realiza negociaciones con los socios que

se encuentran en mora? .................................................................................................................... 81

Figura 3.12 Respuesta porcentual a la pregunta 5.- ¿Las políticas de cobranza son eficientes? ...... 82

Figura 3.13 Respuesta porcentual a la pregunta 6.- ¿Existe un sistema informático que mantenga

al día la maduración de cartera? ....................................................................................................... 83

xv

Figura 3.14 Respuesta porcentual a la pregunta 7.- ¿Se lleva un control adecuado de las

notificaciones emitidas a los deudores y garantes? .......................................................................... 84

Figura 3.15 Respuesta porcentual a la pregunta 8.- ¿Considera que la documentación solicitada

para otorgar cualquier crédito es la adecuada? ................................................................................. 85

Figura 3.16 Respuesta porcentual a la pregunta 9.- ¿Se entrega la tabla de amortización del

crédito el momento del retiro de cheque por el préstamo emitido? ................................................. 86

Figura 3.17 Respuesta porcentual a la pregunta 10.- ¿Cuál es su criterio para mejorar el proceso

de recuperación de cartera en el socio? ............................................................................................ 87

Figura Nº4.1 Simbología a ser utilizada en el flujograma ................................................................ 95

Figura Nº4.2 Flujograma de procedimientos propuesto para la apertura de cuenta de un nuevo

socio ................................................................................................................................................. 96

Figura Nº4.3 Flujograma de procedimientos específicos propuestos para realizar un crédito ......... 97

Figura Nº4.4 Procedimientos para otorgar un crédito ..................................................................... 99

Figura Nº4.5 Flujograma de procedimientos específicos sugeridos para realizar seguimiento y

recuperación de cartera................................................................................................................... 101

Figura 4.6 Flujograma de procedimientos específicos sugeridos para realizar la cancelación del

crédito ............................................................................................................................................. 103

Figura 4.7 Matriz de indicador de riesgos para la Cooperativa Petroecuador ............................... 114

Figura 4.8 Auditoría ....................................................................................................................... 115

Figura 4.9 Capacitación.................................................................................................................. 116

xvi

RESUMEN EJECUTIVO

“SISTEMA DE GESTIÓN DE COBRANZA Y RECUPERACIÓN DE CARTERA

VENCIDA, BASADA EN PROCEDIMIENTOS E INDICADORES PARA EL

DEPARTAMENTO DE COBRANZAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRÉDITO DE EMPLEADOS, TRABAJADORES, JUBILADOS Y EX EMPLEADOS DE

PETROECUADOR LTDA. EN LA CIUDAD DE D.M. QUITO EN EL AÑO 2014.”

La presente investigación tiene como finalidad realizar un Sistema de gestión de cobranza y

recuperación de cartera vencida, basada en procedimientos e indicadores.

La economía popular y solidaria, una forma de organización económica, donde sus integrantes,

individual o colectivamente, organizan y desarrollan procesos de producción, intercambio,

comercialización, financiamiento y consumo de bienes y servicios, para satisfacer necesidades y

generar ingresos, basadas en relaciones de solidaridad ha puesto a las Cooperativas de Ahorro y

Crédito al servicio de este sector en donde la recuperación de cartera es un compromiso de

viabilidad a largo plazo.

Palabras claves:

Cooperativa

Gestión de cobranza

Cartera por vencer

Cartera que no devenga interés

Cartera vencida

Reclasificación

xviii

INTRODUCCIÓN

La investigación realizada tiene como objeto el desarrollo de un sistema de gestión de cobranza

y recuperación de cartera vencida, basada en procedimientos e indicadores para el departamento

de cobranzas de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de empleados, trabajadores, jubilados y

exempleados de Petroecuador Ltda.

El desarrollo de la investigación contiene:

CAPITULO I: Abarca una breve explicación sobre aspectos generales de las Cooperativas de

Ahorro y Crédito, sus factores internos y externos, direccionamiento estratégico de la

Cooperativa Petroecuador, su organización empresarial y base legal fundamental para el

cumplimiento con las entidades de control.

CAPÍTULO II: Contiene el marco teórico analizando la situación relevante de cartera de

crédito aplicada en créditos de consumo y las etapas de gestión de recuperación de cartera.

CAPÍTULO III: Trata sobre el diagnóstico empresarial de la Cooperativa Petroecuador, su

situación actual respecto a su cartera de crédito, un análisis FODA, así como una encuesta y

entrevista priorizando la gestión de recuperación de cartera.

CAPÍTULO IV: Contiene la propuesta del Sistema de gestión de cobranza y recuperación de

cartera vencida, aplicando procedimientos e indicadores, así como un caso práctico para mayor

comprensión del aspecto contable.

CAPÍTULO V: Contiene las conclusiones, recomendaciones y bibliografía tratados en el

desarrollo del trabajo de titulación.

1

CAPÍTULO I

GENERALIDADES

1.1. GENERALIDADES O ANTECEDENTES HISTÓRICOS

Friedrich Wilhelm Raiffeisen y Hermann Schltze Delitzsch alemanes que jugaron un papel

crucial en el lanzamiento de Cooperativas de Ahorro y Crédito en su país. Se basaron en los

principios de auto ayuda, auto responsabilidad y auto administración, en su tiempo fundaron

varias cooperativas en su país natal, y aquellos principios e ideas aún continúan vigentes en más

de 100 países del mundo.

En el siglo XX apareciendo en los sectores pobres un economía libre e

independiente, Raiffeeisen, fundó en 1846, la asociación para la obtención

de pan y frutas. Después de que consideró que solamente la autoayuda sería

el medio más eficiente, fundó en 1864 la asociación de crédito de

Heddesdorf. (Wikipedia, 2014).

Debido a la crisis en el país, las Cooperativas de Ahorro y Crédito surgen como una necesidad

que tienen las personas al perder la confianza en depositar sus ahorros en las diferentes

instituciones bancarias; así, surgen alianzas para promover el desarrollo tanto social, político y

cultural del país.

1.1.1 Factores Internos.

La Cooperativa de ahorro y Crédito de empelados, trabajadores, jubilados y exempleados de

Petroecuador Ltda. inicia su existencia legal al amparo del acuerdo ministerial No. 1199 del 27

de julio de 1976 con el cual se nombra sus funciones, operaciones, y sus posteriores reformas

realizadas y aprobadas según acuerdos No. 0184 del 7 de febrero de 1979, 1286 del 27 de

diciembre de 1984, y 1245 del 14 de agosto de 1996 (Estatuto de Cooperativa Petroecuador,

2013, pág. 1).

La entidad surgió gracias a la iniciativa de una treintena de emprendedores de la entonces

Corporación Estatal Petrolera Ecuatoriana, CEPE, fascinados con la filosofía de juntar energías

para propiciar la solidaridad, la ayuda mutua y el mejoramiento de la calidad de vida de los

asociados y familias.

En los Estatutos de la Cooperativa Petroecuador en sus Art. 2 y 6

respectivamente se menciona que: Art. 2.- “Se constituyó con domicilio en

el cantón Quito, provincia de Pichincha, de capital limitado al que aporten

2

sus socios, la misma que se regirá por las disposiciones contenidas en la ley,

reglamentos generales de Cooperativas y Estatutos propios de la entidad”.

(pág. 1)

Art. 6.-Son socios de la cooperativa, las personas naturales legalmente

capaces y las personas jurídicas que cumplan con el vínculo común de

prestar o haber prestado servicios personales en relación de dependencia en

la EP PETROECUADOR y/u otras Empresas e Instituciones Públicas del

Sector Energético del país, además de los requisitos y procedimientos

específicos de ingreso que constarán en el Reglamento Interno. (pág. 4)

Este vínculo a su vez establece la figura de Cooperativa de Ahorro y Crédito, dentro del

contexto general cooperativo del país; lo que significa que esta es una “Cooperativa Cerrada”

con atención estricta a EP Petroecuador; a diferencia de las “Cooperativas abiertas” que

mantienen acceso libre al público.

Tabla 1.1: Características de Cooperativas de Ahorro y Crédito abiertas y cerradas:

ABIERTAS CERRADAS

Para ser socio no se requiere de un vínculo

común asociativo

Para ser socio se requiere de un vínculo común

asociativo

Requieren obligatoriamente de certificados de

aportación, al ingreso a la institución.

Los certificados de aportación son

paulatinamente cancelados, incluso mediante

convenios.

Operan con sus socios y público en general. Se relacionan únicamente con sus socios.

Existe la obligatoriedad de que él/la cónyuge del

socio avale en caso de solicitud de crédito del

socio.

No es una obligatoriedad para emitir un

préstamo al socio la firma del cónyuge.

El control es exhaustivo por parte del Consejo

de Vigilancia, Auditor Interno sin importar la

segmentación.

Generalmente por ser instituciones cerradas los

controles son fuertes y existe mayor flexibilidad

en temas de autorización.

Los intereses por cobrar a los socios

generalmente son al máximo establecido por el

Banco Central del Ecuador.

Los intereses a los socios generalmente son

mucho más convenientes del sistema financiero

nacional.

Nota: Extraído de Apunte II – Caracterización de las cooperativas financieras, no financieras y asociaciones, SEPS

Hoy por hoy, la Cooperativa Petroecuador está inmersa en el cumplimiento de las nuevas

regulaciones de la Ley de Economía Popular y Solidaria del Sector Financiero, Popular y

Solidario, instrumento que surgió a la luz de los postulados de la Constitución Montecristi

3

relativos al “Buen vivir” o “Suma kawsay”. Por lo tanto los desafíos que debe afrontar y la

optimización de sus servicios serán inspirados en este nuevo esquema jurídico.

1.1.2 Factores externos.

Las Cooperativas de Ahorro y Crédito en nuestro país tienen sus orígenes en la ciudad de

Guayaquil, con la promulgación de la primera Ley de Cooperativas el 30 de noviembre de

1937, en donde se crean las primeras instituciones basándose en los principios de

cooperativismo. Bajo la Presidencia del Dr. José María Velasco Ibarra en el año de 1961 se

funda la Dirección Nacional de Cooperativas, surgiendo líderes que buscaban una mejor

condición de vida, así podemos mencionar:

(Miño Grijalva, 2011) Compañía de préstamos y construcciones de

Guayaquil, organizada bajo el sistema cooperativo en 1910.

Sociedad cooperativa de profesores, organizada para conseguir fondos a

los socios que fallecían.

Sociedad cooperativa de comercio, organizada con el propósito de

abaratar el precio de los víveres.

Asociación cooperativa de agricultores del Ecuador, integrado por los

productores de cacao (págs. 14-18).

Las cooperativas se clasifican considerando diferentes criterios y sus propios fines; en el

Ecuador las organizaciones cooperativas se clasifican en los siguientes grupos:

Producción

Consumo

Vivienda

Ahorro y Crédito

Servicios

Figura 1.1: Composición por número de socios de las Cooperativas

Nota: Extraído de Apunte II – Caracterización de las cooperativas financieras, no financieras y asociaciones, SEPS

4

1.2. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

1.2.1. Misión y visión

1.2.1.1 Misión

“Fortalecer la cooperación crediticia, efectuando los cobros y pagos de todas las operaciones

para promover la cooperación económica y social entre los cooperados” (Cooperativa

Petroecuador, 2012).

1.2.1.2 Visión

“Lograr constituirse en una institución sólida y solvente, a través del mejoramiento de la

atención, crédito y demás servicios para satisfacer las necesidades de sus cuenta ahorristas”

(Cooperativa Petroecuador, 2012).

1.2.2. Objetivos: general y específicos

1.2.2.1 Objetivo General

“Lograr constituirse en una institución sólida y solvente, a través del mejoramiento de la

atención, crédito y demás servicios para satisfacer las necesidades de sus cuentas ahorristas”

(Cooperativa Petroecuador, 2012, pág. s/p).

1.2.2.2 Objetivos específicos

En los Estatutos (Cooperativa Petroecuador, 2012) se encuentran publicados los siguientes:

Promover la cooperación económica y social entre cooperados, para

cuyo cumplimiento recibirá las aportaciones de los socios, efectuando

cobros pagos y todas aquellas operaciones que sean necesarias para el

fortalecimiento de la cooperación crediticia, de la cooperativa, que no

impliquen intermediación financiera.

Implementar mecanismos que aseguren el cobro mensual y oportuno de

los aportes de los socios y demás ingresos que correspondan al

patrimonio del mismo; así como su eficiente utilización.

Otorgar préstamos y servicios adicionales a sus miembros, de

conformidad con los reglamentos que para el efecto se establezcan

Proporcionar una adecuada educación cooperativista a todos los socios.

5

1.3 POLÍTICAS EMPRESARIALES

1.3.1 Políticas de control y calidad

En el (Estatuto de Cooperativa Petroecuador, 2013) se reflejan los siguientes principios que

regulan sus actividades:

Igualdad de derecho de los socios,

Retiro voluntario,

Control democrático, un socio, un voto,

Distribución de los excedentes sociales en proporción a los intereses

pagados por los préstamos recibidos,

Neutralidad política y religiosa,

Fomento de la educación Cooperativista,

Integración en el sistema cooperativa nacional. (pág. 9)

1.4. ORGANIZACIÓN EMPRESARIAL

1.4.1 Organigrama estructural

Este tipo de organigramas (López, 2011) "representa el esquema básico de una organización, lo

cual permite conocer de una manera objetiva sus partes integrantes, es decir, sus unidades

administrativas y la relación de dependencia que existe entre ellas” (pág. 8).

Podemos decir también que este tipo de organigramas constituyen la distribución de los

departamentos, presentando el acoplamiento e interrelación entre las diversas partes que

constituyen el todo o “empresa”.

A continuación se presenta el organigrama estructural vigente de la Cooperativa Petroecuador,

el cual consta por escrito en los archivos:

6

Figura 1.2 Organigrama Estructural vigente de Cooperativa Petroecuador

Nota: Recopilado de Documentos y archivos de Cooperativa Petroecuador

1.4.2. Organigrama funcional

“Un organigrama funcional, parte del organigrama estructural y a nivel de cada unidad

administrativa se detalla las funciones principales básicas. Al detallar las funciones se inicia por

las más importantes y luego se registra aquellas de menor trascendencia. En este tipo de

organigramas se determina que es lo que se hace, pero no como se hace” (Vásquez, 2012, pág.

220).

Según el (Estatuto de Cooperativa Petroecuador, 2013), la estructura jerárquica encaminada

acorde a la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria.

7

1.4.2.1 Asamblea General

La Asamblea General es el máximo órgano de gobierno de la cooperativa y sus decisiones

obligan a todos los socios y demás órganos de la cooperativa, siempre que no sean contrarias a

las normas jurídicas que rigen la organización, funcionamiento y actividades de la cooperativa.

La asamblea general pueden ser ordinarias o extraordinarias y serán convocadas por el

presidente de la Cooperativa, se llevará a cabo 2 veces al año y sus funciones son:

Figura 1.3 Funciones de la Asamblea General Nota: Realizado en base a Estatutos de Cooperativa Petroecuador

CARGO: ASAMBLEA GENERAL

PRINCIPALES FUNCIONES

Aprobar o rechazar los estados financieros y los informes de los consejos y de Gerencia.

Conocer y resolver sobre los informes de Auditoría Interna y Externa;

Definir el número y el valor mínimo de aportaciones que deberán suscribir y pagar los socios;

Autorizar la emisión de obligaciones de libre negociación en el mercado de valores, aprobando las

condiciones para su redención.

8

1.4.2.2 Consejo de Administración

El Consejo de Administración es el órgano de dirección de la cooperativa y estará integrado por

7 Vocales y sus respectivos suplentes, elegidos en Asamblea General por votación secreta,

previo cumplimiento de los requisitos que constarán en el Reglamento Interno de la

Cooperativa.

Los Vocales durarán en sus funciones 2 año(s) y podrán ser reelegidos para el mismo cargo, por

una sola vez consecutiva; cuando concluya su segundo período no podrán ser elegidos vocales

de ningún consejo hasta después de transcurrido un período, sus funciones son:

Figura 1.4 Funciones del Consejo de Administración Nota: Realizado en base a Estatutos de Cooperativa Petroecuador

CARGO: CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN


Aprobar el plan estratégico, el plan operativo anual y su

presupuesto y someterlo a conocimiento de la Asamblea General;

Autorizar el otorgamiento de poderes por parte del Gerente;

Resolver la afiliación o desafiliación a organismos de integración

representativa o económica;

Señalar el número y valor mínimos de certificados de aportación

que deban tener los socios y autorizar su transferencia, que sólo

podrá hacerse entre socios o a favor de la Cooperativa;

9

1.4.2.3 Consejo de Vigilancia

El Consejo de Vigilancia es el órgano de control de los actos y contratos que autorizan el

Consejo de Administración y la gerencia. Estará integrado por 5 Vocales con sus respectivos

suplentes, elegidos en Asamblea General, en votación secreta, de entre los socios que cumplan

los requisitos previstos en el artículo 26 del presente Estatuto y acrediten formación académica

o experiencia en áreas relacionadas con auditoría o contabilidad, según el segmento en que se

encuentre ubicada la cooperativa.

Los Vocales durarán en sus funciones 2 años y podrán ser reelegidos para el mismo cargo, por

una sola vez consecutiva y cuando concluya su segundo período, no podrán ser elegidos vocales

de ningún consejo, hasta después de un período.

Figura 1.5 Funciones del Consejo de Vigilancia Nota: Realizado en base a Estatutos de Cooperativa Petroecuador

CARGO: CONSEJO DE VIGILANCIA


Vigilar que la contabilidad de la cooperativa se ajuste a las

normas técnicas y legales vigentes;

Presentar a la Asamblea General un informe conteniendo su

opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros, balance

social y la gestión de la cooperativa;

Informar al Consejo de Administración y a la Asamblea General,

sobre los riesgos que puedan afectar a la cooperativa;

10

1.4.2.4 Presidente

El Presidente del Consejo de Administración, lo será también de la Cooperativa y de la

Asamblea General, durará 2 años en sus funciones, pudiendo ser reelegido por una sola vez,

mientras mantenga la calidad de vocal en dicho Consejo y, además de las atribuciones

constantes en las normas jurídicas que rigen la organización y funcionamiento de la cooperativa,

tendrá las siguientes:

Figura 1.6 Funciones del Presidente

Nota: Realizado en base a Estatutos de Cooperativa Petroecuador

CARGO: PRESIDENTE


Presidir todos los actos oficiales de la cooperativa;

Vigilar el fiel cumplimiento de las disposiciones legales y hacer

que se cumplan las decisiones de la Asamblea General y el

Consejo de Administración.

Abrir conjuntamente con el Gerente la o las cuentas bancarias,

firmar, endosar y cancelar cheques, letras de cambio y otros

documentos de crédito y ejecutivos relacionados con la actividad

económica de la institución.

Realizar las demás funciones compatibles con su cargo y que no

sean de competencia de la Asamblea General.

11

1.4.2.5 Gerente

Para ser designado Gerente de la Cooperativa, el postulante deberá acreditar experiencia en

gestión administrativa preferentemente acorde con el objeto social de la cooperativa y

capacitación en economía social y solidaria y cooperativismo, además de las condiciones

previstas en el Reglamento Interno.

Figura 1.7 Funciones del Gerente Nota: Realizado en base a Estatutos de Cooperativa Petroecuador

CARGO: GERENTE


Suministrar la información personal requerida por los socios,

órganos internos de la cooperativa o por la Superintendencia;

Definir y mantener un sistema de control interno que asegure la

gestión eficiente y económica de la cooperativa;

Realizar las demás funciones compatibles con su cargo y que no

sean de competencia de la Asamblea General.

Informar a los socios sobre el funcionamiento de la cooperativa;

12

1.4.2.6. Contador

El Contador de la Cooperativa, con experiencia en el sistema Cooperativo con sujeción a las normas

establecidas por el Organismo de Control, absoluta aptitud, permanente capacitación y establecimiento de

los controles internos adecuados.

Figura 1.8 Funciones del Contador


CARGO: CONTADOR


Revisar y validar la información contable, por varios conceptos

según normas establecidas por la Ley de la SEPS y del Sector

Financiero y Solidario.

Elaborar y presentar informes sobre indicadores de riesgos

contables, según requerimientos y normas establecidas.

Realizar el proceso de cierre contable de fin de mes y sus anexos.

Realizar actualizaciones periódicas en los medios electrónicos

dela SEPS

13

1.4.2.6.1 Asistente Contable

El Asistente Contable de la Cooperativa Petroecuador, con conocimientos contables encaminado a

brindar apoyo en el proceso contable al Contador y suministrar información oportuna para la toma de

decisiones.

Figura 1.9 Funciones del Asistente Contable Nota: Realizado en base a Estatutos de Cooperativa Petroecuador

CARGO: GERENTE


Realizar conciliaciones bancarias de las cuentas corrientes de la

Cooperativa.

Realizar los formularios 103, 104 y ATS mensualmente para dar

cumplimiento a obligaciones tributarias.

Realizar anexos explicativos de las cuentas contables registradas

en los Balances.

Realizar el pago de sueldos a los empleados.

Realizar asientos contables de ajustes, reclasificaciones y

provisiones.

14

1.4.2.6.2 Tesorera

La Tesorera de la Cooperativa Petroecuador con conocimientos contables capaz de resolver

inquietudes de los socios y dar trámites a los mismos.

Figura 1.10 Funciones de la Tesorera Nota: Realizado en base a Estatutos de Cooperativa Petroecuador

CARGO: TESORERA


Atender retiros de ahorro de los socios.

Emitir cheques por préstamos previa solicitud del socio.

Emitir cheques por concepto de pago a proveedores.

Registrar los depósitos de cobros efectuados en caja.

Reportar el seguro de vida de los socios a la Aseguradora

trimestralmente.

Realizar cierre de caja chica para la atención de retiros de ahorro

a la vista.

Custodiar en caja fuerte contratos firmados con proveedores,

garantías de fidelidad.

15

1.4.2.7 Asistente de Crédito Cobranzas

El Asistente de Crédito y Cobranzas dispuesto a cumplir el perfil de su cargo de acuerdo a la

expectativa de la Cooperativa.

Figura 1.11 Funciones del Asistente de Crédito y Cobranzas Nota: Realizado en base a Estatutos de Cooperativa Petroecuador

CARGO: ASISTENTE DE CRÉDITO Y COBRANZAS


Recibir las captaciones en efectivo y cheques de los socios.

Atender las solicitudes de préstamos de consumo.

Resolver inquietudes referentes a la actividad de la Cooperativa.

Realizar cobros de cartera.

Reportar notificaciones a deudores y garantes.

Emitir planillas de descuento mensuales vía roles de pago en las

filiales de EP Petroecuador.

Registrar el ingreso y salida de socios.

Actualizar la información personal de los socios.

16

1.4.2.9 Secretaria

La Secretaria de la Cooperativa con una fluidez verbal, seguridad y de redacción de la Cooperativa

Petroecuador debe cumplir con los requisitos:

Figura 1.12 Funciones de la Secretaria


CARGO: SECRETARIA


Atención al público.

Realizar oficios de Gerencia.

Emitir mensualmente a la SEPS el ingreso y salida de socios.

Archivar en orden secuencial los documentos habilitantes de la

Cooperativa.

Asistir a las reuniones del Consejo de Administración y redactar

las Actas.

Llevar el control de la agenda de Gerencia.

Convocar a reuniones y Asambleas de Directorio.

17

1.4.2.10 Mensajero

El Mensajero de la Cooperativa Petroecuador dispuesto a tramitar a las gestiones operativas y

administrativas de la Cooperativa según indicaciones previas.

Figura 1.13 Funciones del Mensajero Nota: Realizado en base a Estatutos de Cooperativa Petroecuador

CARGO: MENSAJERO


Realizar depósitos de cheques.

Movilizar las valijas a las localidades de la EP Petroecuador.

Atender el pago de cheques a proveedores.

Atender refrigerios en reuniones y Asambleas del Directorio.

Realizar el pago de servicios básicos.

18

1.5 BASE LEGAL

Las Cooperativas de Ahorro y Crédito se encuentran controladas por la Superintendencia de

Economía Popular y Solidaria y dentro de su principal reglamentación aplicable tenemos:

Constitución de la República del Ecuador

Código Orgánico Monetario y Financiero

Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria

Reglamento de la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria

Estatuto de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de empleados, trabajadores, jubilados y

exempleados de Petroecuador Ltda.

1.5.1 Constitución de la República del Ecuador

Fue aprobada por (Asamblea Nacional del Estado, 2008) y se basa en los siguientes artículos

relacionados al ente financiero:

Art. 283.- El sistema económico es social y solidario y se integra por las

formas de organización económica pública, privada, mixta, popular y

solidaria y las demás que la Constitución determine, la economía popular y

solidaria se regulará de acuerdo con la ley e incluirá a los sectores

cooperativistas, asociativos y comunitarios. (pág. 1)

Art. 309. El sistema financiero nacional se compone de los sectores público,

privado, y del popular y solidario, que intermedian recursos del público.

Cada uno de estos sectores contará con normas y entidades de control

específicas y diferenciadas, que se encargarán de preservar su seguridad,

estabilidad, transparencia y solidez.

Estas entidades serán autónomas. Los directivos de las entidades de control

serán responsables administrativa, civil y penalmente por sus decisiones.

(pág. 1)

1.5.2 Código Orgánico Monetario y Financiero

Fue aprobado por (Asamblea Nacional del Ecuador, 2014) en primer debate de 8 de julio de

2014; en segundo debate el 22 y 24 de julio de 2014; y, su objeción parcial el 2 de septiembre

de 2014.

Artículo 144.- Autorización. La Superintendencia de Bancos y la

Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, en el ámbito de sus

respectivas competencias, autorizarán a las entidades del sistema financiero

nacional el ejercicio de actividades financieras. En la autorización indicada,

se determinará las operaciones activas, pasivas, contingentes y de servicios

19

financieros que podrán ejercer las entidades, por segmentos, de acuerdo con

su objeto social, línea de negocio, especialidades, capacidades y demás

requisitos y condiciones que para el efecto establezca la Junta de Política y

Regulación Monetaria y Financiera. (pág. 1)

Artículo 163.- Sector financiero popular y solidario. El sector financiero

popular y solidario está compuesto por: 1. Cooperativas de ahorro y crédito;

2. Cajas centrales; 3. Entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos

comunales y cajas de ahorro; y, 4. De servicios auxiliares del sistema

financiero, tales como: software bancario, transaccionales, de transporte de

especies monetarias y de valores, pagos, cobranzas, redes y cajeros

automáticos, contables y de computación y otras calificadas como tales por

la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria en el ámbito de su

competencia. También son parte del sector financiero popular y solidario las

asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda. Las entidades

asociativas o solidarias, cajas y bancos comunales y cajas de ahorro se

regirán por las disposiciones de la Ley Orgánica de la Economía Popular y

Solidaria y las regulaciones que dicte la Junta de Política y Regulación

Monetaria y Financiera. (pág. 1)

1.5.3 Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria

Fue elaborada por la (Dirección Nacional de Normas de la SEPS, 2011) el 24 de febrero, emite

dictamen favorable del proyecto de Ley de la Economía Popular y Solidaria y se ratifica

mediante oficio No. 116-SCM-MF-2011 0694 de 16 de marzo de 2011;

Art. 21.- Sector Cooperativo.- Es el conjunto de cooperativas entendidas

como sociedades de personas que se han unido en forma voluntaria para

satisfacer sus necesidades económicas, sociales y culturales en común,

mediante una empresa de propiedad conjunta y de gestión democrática, con

personalidad jurídica de derecho privado e interés social. Las cooperativas,

en su actividad y relaciones, se sujetarán a los principios establecidos en esta

Ley y a los valores y principios universales del cooperativismo y a las

prácticas de Buen Gobierno Corporativo. (pág. 1).

Art. 78 menciona Sector Financiero Popular y Solidario.- Para efectos de la

presente Ley, integran el Sector Financiero Popular y Solidario las

cooperativas de ahorro y crédito, entidades asociativas o solidarias, cajas y

bancos comunales, y cajas de ahorro (pág. 45).

20

1.5.4 Reglamento de la Economía Popular y Solidaria

Publicada el 27 de febrero de 2012 por (Dirección Nacional de Normas de la SEPS, 2012)

Art. 93.- “Ingreso de socios.- Los consejos de administración de las cooperativas ubicadas en

los segmentos dos, tres y cuatro, podrán delegar la facultad de aceptar socios a la gerencia o

administradores de las oficinas operativas” (pág. 1).

1.5.5 Estatuto de la Cooperativa Petroecuador

Elaborada por (Asamblea General de Cooperativa Petroecuador, 2013)Aprobado por la

Superintendencia de Economía Popular y Solidaria el 18 de abril.

Artículo 7.- Obligaciones y derechos de los Socios: Son obligaciones y derechos de los

socios, además de los establecidos en la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria:

1. Cumplir las disposiciones legales, reglamentarias, el presente Estatuto, los Reglamentos

Internos y las disposiciones de los órganos de gobierno, dirección y administración;

2. Cumplir fiel y puntualmente con las obligaciones derivadas de las designaciones para

cargos directivos y los compromisos económicos contraídos con la Cooperativa.

1.6 LEYES PARALELAS

▪ Ley de burós de información crediticia

▪ Ley de cheques

▪ Normas generales para la aplicación de la ley general de instituciones del sistema

financiero

▪ Ley de creación de la red de seguridad financiera.

▪ Ley Orgánica de Regulación y Control del Poder del Mercado.

21

CAPÍTULO II

MARCO REFERENCIAL

2. MARCO TEÓRICO

2.1 SISTEMA DE GESTIÓN DE COBRANZA

Un sistema de gestión de cobranza es un conjunto de partes relacionadas con el fin de permitir

la recuperación de dinero, todo ello en función de solidez, coordinación y una buena

organización para poder administrar la cartera de los deudores.

En función de esto establecemos que un Sistema de gestión de cobranzas nos sirve como un

medio para poder segmentar la cartera antes de darle gestión y así, determinar la estrategia

adecuada e idónea para dar comienzo a la gestión de cobranza conociendo la cartera cuando se

lo requiera facilitando la cobranza.

En la Cooperativa Petroecuador este Sistema permitirá un manejo adecuado de cartera,

permitiendo otorgar préstamos a socios que no tengan riesgo crediticio, ejecutar en forma

sencilla una actividad, quienes son responsables de cada etapa y qué instrumentos requieren

para su cumplimiento.

“Implantación de métodos para analizar y calificar a un cliente según criterios, frente a los

métodos subjetivos basados en la experiencia de los analistas y gestores” (Vilariño, 2010, pág.

5).

El Sistema de gestión de cobranza y recuperación de cartera vencida forma parte del sistema de

control interno ya que se crea para obtener información detallada, ordenada, sistemática, que

contiene todas las instrucciones , responsabilidades e información sobre políticas y controles,

permitiendo que la entidad se modernice y optimice sus recursos, logrando mejores resultados

con calidad y eficiencia.

2.1.2 Finalidad

El establecimiento de procedimientos e indicadores permitirá desarrollar el trabajo de

manera oportuna y cumpliendo con los objetivos.

El Sistema de gestión se constituirá como algo sencillo, útil y flexible que puede ser

sujeto de modificaciones en función de las necesidades.

22

Es un instrumento que permite conocer el funcionamiento interno de la empresa por lo

que existe la descripción de tareas, necesidades y responsables.

Asegura la uniformidad en el transcurso de trámites y procedimientos para lo cual

resulta indispensable contar con descripciones claras de los mismos.

2.1.3 Objetivos

Determinar los instrumentos específicos que comprendan un marco de acción completo

en cuanto al tratamiento de gestión de cobranza y recuperación de cartera vencida de tal

manera que se logre la sistematización de todas las tareas y funciones para garantizar la

utilización productiva y adecuada de las actividades.

Servir como medio de consulta y orientación facilitando al personal a cargo, un

ordenamiento razonable de la información, logrando que sea confiable y real.

De conformidad con la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, se debe aplicar lo

siguiente:

Gestión preventiva de recuperación de cartera.- Son todas las acciones y

gestiones de notificación de la aproximación del vencimiento de una

obligación de crédito, las que por su naturaleza corresponden a un proceso

adecuado de administración y gestión de riesgo crediticio cuyo costo no es

imputable a los socios, clientes o usuarios. (Superintendencia de Economía

Popular y Solidaria, 2013)

Es por ello oportuno la creación de un Sistema de gestión de cobranza y recuperación de cartera

vencida para la Cooperativa Petroecuador.

23

Figura 2.1 Contenido del Sistema de gestión de cobranza y recuperación de cartera vencida

2.2 Tipos de cartera de crédito

2.2.1 Créditos Comerciales

“Destinado a personas naturales o jurídicas, cuyo financiamiento está dirigido a las diversas

actividades productivas y de comercialización a mediana escala” (CACPECO, 2011).

Son aquellos préstamos concedidos a los socios sean personas naturales o jurídicas destinados al

financiamiento de la producción y comercialización de bienes y servicios.

2.2.2 Créditos de Consumo

“Adquisición de bienes o pago de servicios” (Cooperativa de Ahorro y Crédito 29 de Octubre,

2013).

Destinado a créditos que cumplan los requisitos para ser considerados como consumo, es decir

aquellos entregados a personas naturales con fines de atender pagos de bienes, servicios o gastos

personales.

CONTENIDO DEL SISTEMA

DE GESTIÓN DE

COBRANZAS Y

RECUPERACIÓN DE

CARTERA VENCIDA

Descripción de funciones,

responsabilidades y facultades

de los Directivos, Gerente y

empleados de Crédito y

Cobranzas, de forma que su

cumplimiento pueda ser

objeto de seguimiento.

Descripción de la metodología y los procedimientos para: * La recopilación, confirmación y actualización de la información de los socios, determinando los niveles o cargos responsables de su ejecución. * Perfiles transaccionales de comportamiento y de riesgo, incluyendo los procesos de actualización permanente.

Las políticas y procedimientos para la conservación de documentos. Procedimientos para la aplicación de los procesos de monitoreo permanente. Procedimiento para el oportuno reporte interno y externo de la cartera vencida, por vencer, que no devenga interés y vencida.

Proceso a seguir para atender los requerimientos de información presentados por la autoridad competente; y, Singularización del funcionario que tiene como responsabilidad excepcionar a los socios de la obligación de suscribir la solicitud de crédito y pagaré.

El Sistema de gestión de cobranza y recuperación de cartera vencida debe permanecer actualizado y contener los procedimientos más adecuados. Debe ser distribuido física o electrónicamente a sus Directivos, Gerente y empleados de Crédito y Cobranzas.

24

2.2.3 Créditos para Vivienda

“Adquisición, construcción, reparación, remodelación y mejoramiento de vivienda”

(Cooperativa de Ahorro y Crédito 29 de Octubre, 2013).

Destinado a personas naturales para la adquisición, construcción o mejora de vivienda propia,

amparado por hipotecas debidamente inscritas.

2.2.4 Créditos para Microempresa

“Esta línea provee financiación para que el microempresario disponga de capital de operaciones

y de inversión. Está diseñado para apoyar actividades de producción y comercialización de

bienes y servicios en los cuales el cliente acredite experiencia” (Creditos.com.ec, 2011).

Destinado a personas naturales promotoras de la producción y, podrán ser cancelados a su

vencimiento o mediante tablas de amortización.

2.2.5 Créditos educativos

“Son los destinados a conceder créditos al asociado y/o sus beneficiarios para la financiación de

estudios de secundaria, pregrado, postgrados, maestrías e intercambio educativo. De igual forma

se atenderán necesidades de capacitación en educación formal y no formal: Talleres, cursos,

diplomados y seminarios” (Feecomeva, 2012).

Destinado a estudiantes para la continuidad de sus estudios primaria, secundaria, superior,

maestría o post grados; matrículas; pensiones o útiles escolares.

2.3 MADURACIÓN DE CARTERA DE CRÉDITO

2.3.1 Valores por vencer

“El saldo de la operación que se encuentra por vencer” (Intendencia de Estadísticas, Estudios y

Normas, 2014, pág. 5)

Estos valores corresponden a las operaciones de cartera que se encuentran al día en sus

obligaciones con la Cooperativa, también denominada cartera sana.

25

Tabla 2.1 Codificación de Cartera de crédito por vencer

CUENTA NOMBRE

1401 Cartera de créditos comercial por vencer

1402 Cartera de créditos de consumo por vencer

1403 Cartera de créditos de vivienda por vencer

1404 Cartera de créditos para la microempresa por vencer

1405 Cartera de crédito educativo por vencer

Nota: Extraído de Catálogo Único de Cuentas- SEPS

Al cuadro anterior agréguese a la codificación de la cuenta dos dígitos más para:

Tabla 2.2 Codificación de Cartera de crédito por vencer por días

CUENTA NOMBRE

05 De 1 a 30 días

10 De 31 a 90 días

15 De 91 a 180 días

20 De 181 a 360 días

25 De más de 360 días


2.3.2 Valores que no devengan interés

“Es el saldo de la operación que no devenga intereses” (Intendencia de Estadísticas, Estudios y

Normas, 2014).

Estos valores corresponden a las operaciones de cartera que por el hecho de mantener algún o

algunos dividendos vencidos, los que aún no han vencido dejan de devengar intereses

oportunamente al día en sus obligaciones con la Cooperativa, implican un tratamiento especial

referente a los valores provisionados.

Tabla 2.3 Codificación de Cartera de crédito que no devenga interés

CUENTA NOMBRE

1425 Cartera de créditos comercial que no devenga interés

1426 Cartera de créditos de consumo que no devenga interés

1427 Cartera de créditos de vivienda que no devenga interés

1428 Cartera de créditos para la microempresa que no devenga interés

1429 Cartera de crédito educativo que no devenga interés



26

Tabla 2.4 Codificación de Cartera de crédito que no devenga interés por días CUENTA NOMBRE

05 De 1 a 30 días

10 De 31 a 90 días

15 De 91 a 180 días

20 De 181 a 360 días



2.3.3 Valores vencidos

Es el saldo de la operación que se encuentra vencido” (Intendencia de Estadísticas, Estudios y

Normas, 2014).

Estos valores corresponden a las operaciones de cartera que se encuentran vencidos dentro de

los plazos establecidos en sus obligaciones con la Cooperativa, causando que las provisiones

que se realizan para efectos contables sean más elevadas.

Tabla 2.5 Codificación de Cartera de crédito vencida

CUENTA NOMBRE

1449 Cartera de créditos comercial vencida

1450 Cartera de créditos de consumo vencida

1451 Cartera de créditos de vivienda vencida

1452 Cartera de créditos para la microempresa vencida

1453 Cartera de crédito educativo vencida



Tabla 2.6 Codificación de Cartera de crédito vencida por días

CUENTA NOMBRE

05 De 1 a 30 días

10 De 31 a 90 días

15 De 91 a 180 días

20 De 181 a 360 días



27

2.4 CALIFICACIÓN DE RIESGO DE CRÉDITO

La calificación de riesgo que da la SEPS a las Cooperativas de Ahorro y Crédito lo determina en

base a sus carteras de crédito y la utilización de índices financieros para segregar una

codificación, para luego publicarla en su página web al conocimiento del público.

Según la (Sociedad Calificadora de Valores, 2014) Es una opinión fundada

sobre la capacidad de un emisor o una contraparte de cumplir con las

condiciones establecidas en el contrato de emisión o sobre el riesgo que

representa mantener relaciones comerciales o contractuales con una

contraparte sea esta una entidad del sector financiero, real o de servicios

(párr. 1).

Tabla 2.7 Calificación de riesgo de crédito-SEPS

Días de morosidad

CÓDIG

O

DESCRIPCIÓ

N

Comercia

l (CM)

Consum

o (NM)

Viviend

a (VD)

Microcrédit

o (MD)

Crédito

educativ

o (EV)

A1 Créditos de

riesgo normal

categoría A-1

0 0 0 0 0

A2 Créditos de

riesgo normal

categoría A-2

1-15 1-8 1-30 1-8 1-15

A3 Créditos de

riesgo normal

categoría A-3

16-30 9-15 31-60 9-15 16-30

B1 Créditos con

riesgo potencial

categoría B-1

31-60 16-30 61-120 16-30 31-60

B2 Créditos con

riesgo potencial

categoría B-2

61-90 31-45 121-180 31-45 61-90

C1 Créditos

deficientes

categoría C-1

91-120 46-70 181-210 46-70 91-120

C2 Créditos

deficientes

categoría C-2

121-180 71-90 211-270 71-90 121-180

D Créditos de 181-360 91-120 271-450 91-120 181-360

28

dudoso recaudo

categoría D

E Pérdidas

categoría E

360 120 450 120 360

Nota: Extraído de Superintendencia de Economía Popular y Solidaria

2.4.1. Créditos de riesgo normal

2.4.1.1 Categoría A-1

Se asignará dicha calificación a los socios que no presenten morosidad alguna, no tiene retraso

en sus pagos. La administración tiene una excelente gestión empresarial para operar de manera

eficiente y rentable; maneja óptimos niveles de gobierno corporativo.

“El rango de pérdida esperada es: 1%” (Superintendencia de Bancos y Seguros,

2011)”.


Se asignará dicha calificación a los socios que presenten un retraso de 1 hasta 8 días (consumo).

Presenta debilidades en la gestión.

“El rango de pérdida esperada es: 2%” (Superintendencia de Bancos y Seguros,

2011)”.


Se asignará dicha calificación a los socios que presenten un retraso de 9 hasta 15 días

(consumo). Se advierte una debilidad en la gestión y algunas metas no logradas. Parte de la

cartera se reclasifica a cartera que no devenga interés.

“El rango de pérdida esperada es: de 3 a 5%” (Superintendencia de Bancos y Seguros,

2011)”.

2.4.2. Créditos con riesgo potencial

2.4.2.1 Categoría B-1

Se asignará dicha calificación a los socios que presenten un retraso de 16 a 30 días. Se

advierte una respuesta que la categoría A. La cartera se reclasifica como vencida.

“El rango de pérdida esperada es: de 6 a 9%” (Superintendencia de Bancos y Seguros,

2011)”.

29

2.4.2.2 Categoría B-2

Se asignará dicha calificación a los socios que presenten un retraso de 31 a 45 días. El

giro del negocio no es consistente con los objetivos.

“El rango de pérdida esperada es: de 10 a 19%” (Superintendencia de Bancos y

Seguros, 2011)”.

2.4.3. Créditos deficientes

2.4.3.1 Categoría C-1

Se asignará dicha calificación a los socios que presenten un retraso de 46 a 70 días. El

deudor presenta problemas en la Cooperativa.


Seguros, 2011)”.

2.4.3.2 Categoría C-2

Se asignará dicha calificación a los socios que presenten un retraso de 71 a 90 días.


Seguros, 2011)”.

2.4.4. Créditos de dudoso recaudo

2.4.4.1 Categoría D

Se asignará dicha calificación a los socios que presenten un retraso de 91 a 120 días.

La viabilidad de la Cooperativa es dudosa.


Seguros, 2011)”.

2.4.5. Pérdidas

2.4.5.1 Categoría E

Se asignará dicha calificación a los socios que presenten un retraso mayor a 120 días.

Se consideran como incobrables.

“El rango de pérdida esperada es: de 100%” (Superintendencia de Bancos y Seguros,

2011)”.

30

Figura 2.2 Análisis del Flujo de efectivo en la calificación de riesgos Nota Recopilado de Superintendencia de Bancos y Seguros

2.5 DEVENGADO

“Hecho de adeudarse algo, aunque no haya transcurrido el plazo que haga exigible la deuda. Se

usa especialmente en el caso de los intereses, que se adeudan según el tiempo transcurrido”

(Diccionario Economía- administración-finanzas, 2013).

En las Cooperativas de Ahorro y Crédito se cumple el principio de devengado y se registra

contablemente los intereses que se esperan recibir del préstamo desembolsado a su socio.

Categoría A-1

El estado de flujo de efectivo presenta ingresos provenientes del giro del negocio,

suficientes para cubrir las actividades de operación, amortización del capital e

intereses de la deuda

Categoría A-2

El flujo de caja proyectado presenta ingresos suficientes para cubrir todas las obligaciones del negocio, el cual deberá estar sustentado

con una data histórica sólida.

Categoría A-3

Los ingresos provenientes del giro del negocio son suficientes para cubrir las

actividades de operación y de intereses de la deuda; las actividades de inversión son

cubiertas con financiamiento a largo plazo

Categoría B-1

El estado de flujo de efectivo presenta ingresos provenientes del giro del negocio,

suficientes para cubrir las actividades de operación, sin embargo, estos ingresos no

alcanzan a cubrir la totalidad de la deuda, lo anterior considerando la ciclicidad del

negocio.

Categoría B-2

El flujo de caja proyectado presenta ingresos que cubren todas las obligaciones del

negocio, y está sustentado con una data histórica estimada en base a metodologías

estadísticas y/o empíricas, sin embargo, algunas premisas de proyección presentan

inconsistencias.

Categoría C-1

El estado de flujo de efectivo presenta ingresos provenientes del giro del negocio que solamente alcanzan para cubrir las actividades de operación, lo anterior considerando la ciclicidad del negocio.

Categoría C-2

El flujo de caja se ha proyectado con una base de datos histórica insuficiente.

Categoría D

El estado de flujo de efectivo presenta ingresos provenientes del giro del negocio que no alcanzan a cubrir las actividades de operación, lo anterior considerando la ciclicidad del negocio.

Categoría E

De existir flujo de caja proyectado, éste es insuficiente y no cuenta con documentación de respaldo.

31

Tabla 2.8 Asiento contable de devengado

CÓDIGO CUENTAS

160310

510410

Cartera de crédito de consumo

Cartera de crédito de consumo

Nota: Catálogo Único de cuentas- SEPS

Cuando la cartera no ha sido recuperada y ha pasado a vencida el asiento es reversado.

2.6. TIPO DE RIESGO

2.6.1. Adquirientes de la obligación

2.6.1.1 Titular

“Según (Medina & Cubides, 2015) es la persona que tiene la obligación de satisfacer una cuenta

por pagar contraída a una parte acreedora, ello cuando el origen de la deuda es de carácter

voluntario, es decir, que el deudor decidió libremente comprometerse al pago de dicha

obligación” (pág. 37).

El titular de la deuda es el socio dependiente de la EP Petroecuador que adquiere sus préstamos

de consumo en las oficinas de la Cooperativa Petroecuador para su uso personal.

2.6.1.2 Codeudor o solidario

Es el cónyuge del titular de la deuda quién conjuntamente adquiere la obligación del préstamo

concedido solidaria e ilimitadamente.

2.6.1.3 Garante

“El garante implica que, en caso de que el avalado incumpla sus obligaciones con el beneficiario

del mismo, este último podrá dirigirse contra el avalista para reclamarle la totalidad de la deuda”

(Edufinet, 2014).

El garante de la deuda es socio de la Cooperativa Petroecuador y debe estar en relación de

dependencia de la EP Petroecuador.

Las Garantías cuando se concede un préstamo en la Cooperativa Petroecuador se registra en una

cuenta de orden acreedora el valor del pagaré firmado por el deudor y garante para garantizar la

cobranza del préstamo.

32

Tabla 2.9 Asiento contable de garantías

CÓDIGO CUENTAS

7301

740110

Valores y bienes recibidos de terceros

Documentos en garantía

Nota: Extraído de Catálogo Único de cuentas- SEPS

2.6.2 Provisión de cartera

“Se entiende por provisión de cartera el valor que la empresa, según análisis del

comportamiento de su cartera, considera que no es posible recuperar, y por tanto debe

provisionar” (Gerencie.com, 2011).

Así, la Cooperativa Petroecuador registra contablemente los valores provisionados a la cuenta

1499 por concepto de categorización del crédito.

Tabla 2.10 Porcentaje de provisión de cartera

CATEGORÍAS PORCENTAJE DE PROVISIÓN

Mínimo Máximo

A1 1%

A2 2%

A3 3% 5%

B1 6% 9%

B2 10% 19%

C1 20% 39%

C2 40% 59%

D 60% 99%

E 100%

Nota: Superintendencia de Bancos y Seguros

(Superintendencia de Bancos y Seguros, 2011) De conformidad con la Ley

reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador, las provisiones

requeridas para cubrir riesgos de incobrabilidad o pérdida del valor de los

activos de riesgo de las instituciones del sistema financiero, que se hagan

con cargo al estado de pérdidas y ganancias de dichas instituciones, serán

deducibles de la base imponible correspondiente al ejercicio en el cual se

constituyan las mencionadas provisiones hasta por el monto máximo

33

establecido en el inciso anterior dentro de los rangos de las subcategorías de

riesgo de cada uno de los segmentos de crédito; y, si la Junta Bancaria, en

base de los informes de la Superintendencia de Bancos y Seguros,

estableciera que las provisiones han sido excesivas, podrá ordenar la

reversión del excedente, el mismo que no será deducible. (pág. 469)

Tabla 2.11 Asiento contable de provisión de cartera

CÓDIGO CUENTA

4402

149910

Cartera de Crédito

Cartera de créditos de consumo

Nota: Catálogo Único de Cuentas- SEPS

2.6.3 Central de riesgo

La Central de riesgo es un organismo encargado de informar el record crediticio y los haberes

de los clientes.

Es un sistema de registro de información que mantiene los datos sobre los

créditos que una persona o empresa haya contratado con las instituciones

reguladas y controladas por la Superintendencia de Bancos; que incluye

entidades bancarias, sociedades financieras, tarjetas de crédito, mutualistas,

cooperativas o un banco extranjero cuya matriz se encuentra en el país

(Superintendencia de Bancos y Seguros, 2011).

Figura 2.3 Centrales de información crediticia en el mundo

España

Central de Información de Riesgos del Banco de España (CIRBE)

Estados unidos de América

Equifax, TransUnion

Argentina

Organización Veraz S.A (actualmente Equifax)

Dicom Equifax

Chile

Infocorp

México

Buró de crédito

Perú

34

Los intereses en suspenso deben registrarse en las cuentas de orden que la Cooperativa deja de

percibir por falta de recuperación cuando la cartera se reclasificó de vigente a vencida y no

mostrar una utilidad irreal.

Tabla 2.12 Asiento contable para intereses en suspenso

CÓDIGO CUENTA

710910

7209

Cartera de Crédito de consumo

Intereses en suspenso

Nota: Catálogo Único de Cuentas- SEPS

2.6.4 Seguimiento judicial y extrajudicial

2.6.4.1 Etapa preventiva

Se establece segmentando la cartera total con aviso a deudores; clasificando la cartera por

edades y líneas de crédito.

2.6.4.2 Etapa administrativa

La cartera ya entrada en mora se procede a gestionar un acuerdo con el deudor para su cobro por

medios de comunicación: telefónico, vía mail o mediante celular.

2.6.4.3 Aviso a garantes

Se notifica a los garantes de la deuda el impago del deudor titular de la deuda vía escrita y

telefónicamente.

2.6.4.4 Prejurídica y de cobro a garantes

Sin haber una respuesta satisfactoria se procede a enviar vía roles de pago el cobro al garante de

la deuda.

2.6.4.5 Etapa jurídica

No existiendo una respuesta favorable y alguna solución al pago, se recurre a abogados

externos.

Todo gasto que ocasione el proceso jurídico de cobro se cargará a la deuda del titular y del

garante.

2.6.4.6 Acuerdo de pago

De llegar a un acuerdo de pago, se reestructura la tabla de amortización del pago del deudor,

fechas de pago y cuotas.

35

2.6.4.7. Reestructuración de cartera

Luego de haber sido contabilizada como cartera vencida y la negociación con el deudor la

cartera pasa a una clasificación de reestructuración.

La cartera que ha sido reestructurada tendrá el mismo tratamiento que para la cartera de crédito

que pasó por el proceso de maduración, pero ahora con el concepto de reestructuración, así:

2.6.4.7.1 Cartera de crédito reestructurada por vencer

Tabla 2.13 Codificación de Cartera de crédito reestructurada por vencer

CUENTA NOMBRE

1417 Cartera de créditos comercial reestructurada por vencer

1418 Cartera de créditos de consumo reestructurada por vencer

1419 Cartera de créditos de vivienda reestructurada por vencer

1420 Cartera de créditos para la microempresa reestructurada por vencer

1421 Cartera de crédito educativo reestructurada por vencer


2.6.4.7.2 Cartera de crédito reestructurada que no devenga interés

Tabla 2.14 Codificación de Cartera de crédito reestructurada que no devenga interés

CUENTA NOMBRE

1441 Cartera de créditos comercial reestructurada que no devenga intereses

1442 Cartera de créditos de consumo reestructurada que no devenga intereses

1443 Cartera de créditos de vivienda reestructurada que no devenga intereses

1444 Cartera de créditos para la microempresa reestructurada que no devenga

intereses

1445 Cartera de crédito educativo reestructurada que no devenga intereses


2.6.4.7.3 Cartera de crédito reestructurada vencida

Tabla 2.15 Codificación de Cartera de crédito reestructurada vencida

CUENTA NOMBRE

1465 Cartera de créditos comercial reestructurada vencida

1466 Cartera de créditos de consumo reestructurada vencida

1467 Cartera de créditos de vivienda reestructurada vencida

1468 Cartera de créditos para la microempresa reestructurada vencida

1469 Cartera de crédito educativo reestructurada vencida


36

2.6.5 Cartera castigada

Una vez efectuadas las acciones legales judiciales y extrajudiciales sin lograr recuperar un

crédito vencido, se castigarán los valores en las cuentas de orden.

Según la (Superintendencia de Bancos y Seguros, 2011) “Las instituciones financieras,

castigarán obligatoriamente el valor de todo préstamo, descuento o cualquier otra obligación

cuyo deudor estuviera en mora tres años, debiendo notificar a la Superintendencia” (Art. 1).

Igualmente, las instituciones del sistema financiero castigarán las operaciones de microcrédito y

de créditos de consumo concedidos bajo la modalidad de scoring, cuando el deudor estuviere en

mora, en una de sus cuotas o dividendos, más de ciento ochenta días, siempre que estuviere

provisionado el 100% del riesgo y la operación no haya sido declarada como vinculada

Las instituciones controladas harán constar en su contabilidad, en las respectivas cuentas de

origen y por un valor figurativo de un dólar de los Estados Unidos de América (US$ 1) los

activos castigados, manteniendo el debido control dentro del grupo de cuentas de orden.

Tabla 2.16 Asiento contable para castigar cartera cuentas de activo

CÓDIGO CUENTA

149910

1450

Cartera de créditos de consumo

Vencida


Tabla 2.17 Asiento contable para castigar cartera cuentas de orden

CÓDIGO CUENTA

710310

7203

Activos castigados – cartera de créditos

Activos castigados


Las recuperaciones que se originen por concepto de cualquier activo castigado, se registrarán

como un ingreso dentro de la cuenta recuperaciones.

2.7 EL COOPERATIVISMO

(Cecofal, 2012), considera que el Cooperativismo es una doctrina socio-económica que

promueve la organización de las personas para satisfacer, de manera conjunta sus necesidades.

Permite la participación del ser humano común, asumiendo un rol protagónico en los procesos

socio económico en la sociedad en que vive, es la principal fortaleza de la doctrina

cooperativista, se rige por valores y principios basados en el desarrollo integral de quienes la

conforman.

37

Al hablar de nuestro país en especial la supervivencia no fue fácil y más aún cuando se

empezaron los conflictos y guerras por el dominio de los territorios; razón por la cual se

conformaron las organizaciones sociales y económicas de acuerdo a las necesidades que se les

presentaron, entre estas organizaciones tenemos a las tribus, clanes, trabajo mancomunado,

quienes se guiaban por juntar esfuerzos y lograr el bien común.

2.7.1 Cooperativa

En nuestro país, las Cooperativas cumplen un rol trascendental ya que se han convertido en el

sector de mayor importancia ya que agrupan familias de bajos y medianos recursos económicos

que buscan encontrar mediante la cooperación un acceso a recursos financieros de los que, de

otra manera no podrían disponer, logrando solventar las necesidades económicas más urgentes y

la obtención de beneficios por otros servicios que las mismas ofrecen.

El Estado Ecuatoriano, fomenta la creación de las mismas y estas, amparadas por la

Superintendencia de Economía Popular y Solidaría, sujetándose a los principios establecidos en

la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario, y

a los valores y principios universales del cooperativismo y a las prácticas de Buen Gobierno

Corporativo.

Dentro de la segmentación de las Cooperativas las mismas pueden ser “Según la actividad

principal que va a desarrollar pertenecerán a uno solo de los siguientes grupos: producción,

consumo, vivienda, ahorro y crédito y servicios” (Ley Orgánica de Economía Popular y

Solidaria del Sector Financiero, 2011, Art.22).

En sí, a estas organizaciones la ley las reconoce como sociedades de personas que se han

unido en forma voluntaria para satisfacer sus necesidades económicas, sociales y culturales

en común, mediante una empresa de propiedad conjunta y de gestión democrática, con

personalidad jurídica de derecho privado e interés social. (Ley Orgánica de Economía

Popular y Solidaria del Sector Financiero, 2011, Art.21)

2.7.2 Cooperativas de Ahorro y Crédito

En nuestro país las Cooperativas de Ahorro y Crédito “han sido las IMFs, por excelencia e

históricamente, han desarrollado actividades de microfinanzas y han contribuido a enfrentar

problemas de racionamiento de la banca privada nacional.” (Jordán, Román, 2005, Pág. 125)

Al enfocarnos en lo que son las Cooperativas de Ahorro y Crédito se las define como:

Organizaciones formadas por personas naturales o jurídicas que se unen voluntariamente con

el objeto de realizar actividades de intermediación financiera y de responsabilidad social con

38

sus socios y, previa autorización de la Superintendencia, con clientes o terceros con sujeción

a las regulaciones y a los principios reconocidos en la presente Ley (Ley Orgánica de

Economía Popular y Solidaria del Sector Financiero, 2011, Art.81)

Estas organizaciones se identifican por su lógica asociativa y realizan actividades de

intermediación financiera y de responsabilidad social con sus socios y clientes o terceros,

situando a las finanzas al servicio del ser humano. Las operaciones que estas entidades están

facultadas a realizar son las siguientes:

Figura 2.4 Operaciones que las cooperativas de ahorro y crédito pueden realizar

Nota: Extraído de Ley de Economía Popular y Solidaria

Un primer diagnóstico del sector cooperativo revela que en Ecuador existen actualmente 3.932

cooperativas concentradas en los grupos de ahorro y crédito, transporte, vivienda, producción,

consumo y otros servicios. De las cuales COACs son alrededor de 1045.

Su estructura se conforma:

39

Figura 2.5 Estructura interna de las cooperativas de ahorro y crédito Nota: Recopilado de Ley de Economía Popular y Solidaria

2.7.2.1 Segmentación de Cooperativas

Es importante conocer que según la LOEPS en nuestro país existe una clasificación relacionada

a lo que es:

Sector Corporativo Financiero ( 5 segmentos)

Sector Corporativo no Financiero (2 segmentos)

Basándose en que la LOEPS establece que “Las cooperativas de ahorro y crédito serán

ubicadas en segmentos, con el propósito de generar políticas y regulaciones de forma específica

y diferenciada atendiendo a sus características particulares, de acuerdo con criterios tales como:

Tabla 2.18 Estructura interna de las cooperativas de ahorro y crédito

Nota: Extraído de Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria del Sector Financiero Art.101

Mediante lo anteriormente detallado se busca establecer una estrategia de control, supervisión,

protección, promoción e incentivos, para que las actividades económicas de las organizaciones

se expidan de manera diferenciada dependiendo del segmento y sector al que pertenecen.

40

Tabla 2.19 Clasificación por segmentos de las Cooperativas de Ahorro y Crédito

Nota: Extraído de Secretaria de Economía Popular y Solidaria

Las entidades de los segmentos 3. 4 y 5 definidas en el artículo anterior se segmentarán

adicionalmente de acuerdo al vínculo con sus territorios. Se entenderá que las entidades

referidas tienen vínculo territorial cuando coloquen al menos el 50% de los recursos en los

territorios donde éstos fueron captados.

Para efectos de esta resolución se define como territorio, a una sola provincia para segmento 3,

un solo cantón para el segmento 4 y una sola parroquia rural para segmento 5.

41

CAPÍTULO III

DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN ACTUAL

3. DIAGNÓSTICO

3.1 LOS SOCIOS

Podrán ser socios todas las personas que cumplan con los requisitos señalados a continuación:

Mantener vínculo común con EP Petroecuador u otras empresas Públicas del Sector

energético del país.

Presentar solicitud de admisión dirigida al Consejo de Administración y ser aprobada la

misma por el Organismo en referencia.

No podrán ser socios de la Cooperativa:

Las personas que hubieren defraudado en cualquier Institución Pública o Privada o que

hayan sido expulsados de otras cooperativas por falta de honestidad y probidad.

El socio mantiene derechos y obligaciones que se encuentran establecidos en su reglamento.

1. Cumplir fiel y puntualmente con las obligaciones derivadas de las designaciones para

cargos directivos y los compromisos económicos contraídos con la Cooperativa;

2. Asistir a los cursos de educación y capacitación cooperativista previstos en los planes

de capacitación de la organización;

3. Abstenerse de difundir rumores falsos que pongan en riesgo la integridad e imagen de la

cooperativa o de sus dirigentes;

4. Participar en los eventos educativos, culturales, deportivos y más actos públicos que

fueren organizados o patrocinados por la Cooperativa;

5. Adquirir los productos y utilizar los servicios que la cooperativa brinde a sus socios

dentro del cumplimiento de su objeto social;

6. Participar en las elecciones de representantes o asambleas generales de socios, con

derecho a un solo voto, independientemente del número y valor de certificados de

aportación suscritos y pagados que posea;

7. Elegir y ser elegido a las vocalías de los consejos, comités y comisiones especiales;

8. Recibir, en igualdad de condiciones con los demás socios, los servicios y beneficios que

otorgue la Cooperativa, de conformidad con la reglamentación que se dicte para el

efecto;

9. Requerir informes sobre la gestión de la cooperativa, siempre, por intermedio de la

presidencia y en asuntos que no comprometan la confidencialidad de las operaciones

institucionales o personales de sus socios;

42

10. No incurrir en competencia desleal en los términos dispuestos en la Ley Orgánica de la

Economía Popular y Solidaria y su Reglamento;

11. No utilizar a la organización para evadir o eludir obligaciones tributarias propias o de

terceros, o para realizar actividades ilícitas.

12. Mantener la calidad de socio, después de la terminación del vínculo laboral con la EP

Petroecuador.

13. Petroecuador e Instituciones Públicas del Sector Energético donde haya prestado sus

servicios personales, siempre y cuando manifieste por escrito dentro del plazo de 60

días, su expresa voluntad de continuar como miembro de la Cooperativa y de cumplir

con todos los derechos y obligaciones que tal calidad implica, de conformidad con la

Ley, su Reglamento General y el presente Estatuto.

La calidad de los socios se pierde por las siguientes causas:

Por retiro

Exclusión

Fallecimiento

3.2 PRÉSTAMOS

La Cooperativa Petroecuador brinda préstamos de consumo a sus socios, facilitando el

cooperativismo de manera inmediata y atendiendo las necesidades de sus socios.

3.2.1 Condiciones

Los préstamos se otorgan a sus socios, estos préstamos deben llenar las condiciones y

garantías que exija la Comisión de crédito, de acuerdo a la reglamentación

correspondiente.

Las solicitudes de préstamos se dirigirán a la Comisión de Crédito en un formulario

preparado para el efecto, proveyendo toda la información solicitada por la Comisión e

indicando la garantía correspondiente.

El tipo de Interés sobre los préstamos será fijado por el Consejo de Administración

tomando en consideración los gastos de la Cooperativa.

Los prestatarios no podrán variar el destino de los préstamos ni desmejorar la garantía

otorgada. Si fueran violados estos requisitos, la cooperativa podrá dar por vencidos los

plazos y exigirá el pago total o inmediato de las sumas pendientes más intereses

correspondientes.

La Cooperativa podrá retener a su favor las participaciones de los socios por las

obligaciones que éstos contraigan con ella.

43

No podrán servir como garantes los miembros principales de los Consejos de

Administración, vigilancia de la Comisión de Crédito o cualquier otro funcionario de la

Cooperativa.

44

Anexo A Pagaré de solicitud de préstamo

Nota: Extraído de Cooperativa Petroecuador

45

3.2.2. Tipos de Préstamos

3.2.2.1 Préstamo Ordinario

Préstamo aprobado por la Comisión de Crédito, el tiempo estimado para su liquidación es de 5

días laborables, sus requisitos son:

Tener encaje de $ 1.000,00 en certificados de aportación.

Garante socio activo de la Cooperativa.

Copia de la cédula de deudor y garante.

Roles de pago de 3 últimos meses de deudor (socio activo) o justificativo de ingresos de

3 últimos meses y garante.

Plazo máximo de 40 meses.

Monto máximo de $6.000,00.

46

Anexo B Solicitud de préstamo Ordinario

47


48

3.2.2.2 Préstamo Emergente

Préstamo aprobado por el personal de Crédito y Cobranzas, el tiempo estimado para su

liquidación es hasta 24 horas, sus requisitos son:

Tener encaje de $ 667,00 dólares en ahorros a la vista.






Monto máximo $4.000,00.

49

Anexo C Solicitud de préstamo Emergente

50


51

3.2.2.3 Préstamo Coopsolución

Préstamo aprobado por el personal de Crédito y Cobranzas, el tiempo estimado para su

liquidación es hasta 24 horas, sus requisitos son:

Tener encaje de $ 200,00 dólares en ahorros a la vista.






Monto máximo $2.000,00.

52

Anexo D Solicitud de préstamo Coopsolución

53


54

3.3. FODA

Para determinar la situación actual de la organización se debe evaluar el ámbito interno y

externo de la cooperativa y poder determinar las ventajas que se tiene en relación al sector

cooperativo financiero externo.

“La matriz FODA es un acrónimo de Debilidades, Oportunidades, Fortalezas y Amenazas de la

empresa, las cuales se estudian cada una por separado en cuanto a su presencia interna y a la

influencia que la empresa recibe del exterior” (Muñoz, 2011, pág. 454).

Figura 3.1 Matriz FODA

Nota: Extraído de Blog de Adriana Piris

Es importante conocer los factores externos como internos que atraviesa la Cooperativa

Petroecuador, enfocando principalmente la gestión de cobranzas dentro de su cartera.

Con el fin de construir las estrategias necesarias para el cumplimiento de los objetivos, es

necesario hacer una reflexión de las condiciones externas e internas que influyen positiva o

negativamente el accionar de la Cooperativa

Iniciamos con los factores externos por ser los que no pueden cambiarse o modificarse desde el

interior de la organización. Estos están presentes en la actividad de todas las instituciones, pero

no pueden modificarse por la injerencia de la Cooperativa en este caso; sin embargo, debe

conocerse sobre estas para provocar acciones que permitan potenciar lo mejor, es decir las

oportunidades y generar acciones encaminadas a disminuir el impacto de las negativas, esto es

de las amenazas.

55

3.3.1 Amenazas

“Son aspectos del escenario que se manifiestan perjudiciales para la empresa. ¿Qué está

sucediendo en nuestro entorno que puede afectar negativamente o perjudicar a nuestra

empresa?” (Dirección a meta, 2012).

Se entienden como “amenazas” todos aquellos factores que desde el exterior de la organización,

afectan negativamente su accionar, y que siendo externas, no pueden ser modificadas

directamente por la organización.

A continuación se listan las principales amenazas en el orden de importancia final:

Figura 3.2 Amenazas de Cooperativa Petroecuador

Nota: Realizado en base a la situación de Cooperativa Petroecuador

La amenaza externa principal para la cooperativa está en el riesgo país, este factor de

calificación internacional que lo condiciona, trae consigo todas las circunstancias que viven un

país y las políticas que lo rigen, recayendo en situaciones que afectan el comportamiento

económico de la gente y sus oportunidades en el mercado específicamente.

La situación política del país crea inestabilidad en los factores económicos que influyen

directamente en el sistema financiero del país. En este caso el gobierno ha sido el principal

protagonista en los enfrentamientos con maestros, gremios y asociaciones, universidades,

sectores étnicos, etc. lo que ha generado gran expectativa sobre temas como la generación de

políticas para la producción, reformas tributarias, y otras que han afectado al empleo y a la

producción en general.

Las amenazas son:

Riesgo país 1

Situación política del país 2

Inestabilidad laboral EP Petroecuador 3

Relacionados: Corfocesantía, Asoprep, Corpam, Corfojub 4

Sistema bancario privado 5

56

Los cargos Público de la EP Petroecuador están presentando recortes en sus nóminas de

antigüedad, teniendo socios activos con préstamos vigentes en la Cooperativa.

Las empresas dependientes de EP Petroecuador, destinadas a brindar sus servicios a la empresa

estatal como son: Corfocesantía, Asoprep, Corpam y Corfojub competencia directa que brinda

colaciones y captaciones de dinero.

El sistema de la banca privada concentra el 77% de créditos del sistema financiero y dentro de

ellos 6 de los bancos más grandes abarcan el 62% del crédito en todo el sistema financiero,

dejando en segundo plano a las Cooperativas de Ahorro y Crédito.

3.3.2 Oportunidades

“Son situaciones externas que pueden suponer una ventaja competitiva para la empresa o

representar una posibilidad de mejora. ¿Qué oportunidades existen en el entorno que podrían

impulsar a la organización? (Dirección a meta, 2012)

Se entienden como “oportunidades” todos aquellos factores que desde el exterior de la

organización, afectan positivamente el accionar de la misma.

Figura 3.3 Oportunidades de Cooperativa Petroecuador


Las oportunidades reales son:

Traspaso de empresas relacionadas a EP Petroecuador a la

administración del BIESS.

1

Ayuda del gobierno al sector popular y solidario 2

Convenios especiales con Aseguradoras y Complejos 3

Crecimiento en el sector petrolero y energético del país 4

Establecimiento de alianzas con otras cooperativas 5

57

El traspaso formal de los fondos de jubilación y cesantía de los empleados y trabajadores de la

EP Petroecuador al BIESS es una oportunidad, pues no deja de ser un referente para revisar

continuamente los procesos internos de la institución, mejorar los servicios que se prestan

actualmente y crear nuevos productos que atiendan directa y oportunamente las necesidades de

sus asociados.

El reconocimiento del sector de la Economía Popular y Solidaria, a través de la creación de una

Ley y varios organismos de control y supervisión de este sector, permitirán el acceso a los

incentivos que otorga el gobierno a las organizaciones vinculadas a este sector.

La creación de nuevos productos encaminados a mejorar las condiciones de salud y vida para

los asociados y sus familiares más cercanos es otra de las potenciales oportunidades que tiene la

Cooperativa en este proceso.

El fortalecimiento del sector petrolero y energético del país es un importante recurso de

apalancamiento para una campaña de captación de nuevos socios, que no solamente permitiría

un crecimiento patrimonial para la Cooperativa Petroecuador, sino también una renovación de

talentos que bien podrían aportar con nuevas iniciativas para bien de los asociados.

A través de alianzas estratégicas podemos poner a disposición de otras organizaciones similares

a la nuestra, productos y servicios útiles para otros asociados y viceversa, con lo cual se

optimizarían recursos y se mejorarían los servicios.

3.3.3 Debilidades

“Son las características internas de la empresa que hacen que se encuentre en problemas o

dificultades y que generan una desventaja competitiva. La pregunta clave es ¿Qué áreas

podemos mejorar?” (Dirección a meta, 2012).

Se entienden como “debilidades” todos aquellos factores que desde el interior de la Cooperativa,

afectan negativamente el logro de las metas y objetivos, por ende al ser evidenciadas, pueden

modificarse ya que responden a falencias propias de la institución. A continuación se enuncian

las principales.

58

Figura 3.4 Debilidades de Cooperativa Petroecuador


La mayor debilidad especificada constituye la morosidad, la misma que el año que concluye

mantiene niveles elevados que han afectado directamente sobre el rendimiento. La excesiva

confianza a la hora de entregar créditos en un mercado diferente al mercado natural de la

cooperativa, debe ser modificada en conjunto con la revisión de metodologías de crédito y el

proceso de análisis y otorgamiento de manera particular, así como un formato de seguimiento

más estricto.

Otro aspecto establecido como debilidad es la calificación de cartera, sustentando básicamente

en un punto de declive de conocimiento al público en general para mantener colocaciones y

captaciones de los socios.

La siguiente debilidad se analizó sobre el seguimiento y control del conocimiento de la

Cooperativa en las distintas provincias del país, para tener la acogida de más colocaciones.

Dentro de las principales debilidades se anotó la poca comunicación interna, misma que se ha

visto en el desenvolvimiento de los procesos administrativos y operativos de orden diario este

año, se concluyó que es necesario aplicar un plan técnico de capacitación considerando las

particularidades por área y oficina y hacer énfasis en la retroalimentación con todos los

trabajadores para homogenizar conocimientos, otro punto importante se especificó en la

necesidad de salir y aprender vivencialmente de otras experiencias.

Las debilidades reales son:

Morosidad 1

Calificación de cartera 2

Plan de promoción y publicidad 3

Comunicación interna 4

Falta de servicios automatizados 5

59

Finalmente la falta de servicios automatizados a la vanguardia de la tecnología permitiendo al

socio estar al pendiente de los valores disponibles y adeudados a la Cooperativa en línea

ocasiona ciertos atrasos en sus aportaciones y el pago de sus dividendos.

3.3.4 Fortalezas

“Son las actividades o procesos que en nuestra empresa se realizan de manera satisfactoria, son

puntos fuertes, agregan valor a la empresa y satisfacen a los clientes. La pregunta a responder es

¿en qué somos buenos y diferentes?” (Dirección a meta, 2012).

En cuanto a las fortalezas, entendidas éstas como aquellos factores positivos que pueden

controlarse desde el interior de la organización, y por tanto son susceptibles de ser controladas,

cambiadas o potenciadas con el esfuerzo propio de sus trabajadores. Se establecieron las

siguientes:

Figura 3.5 Fortalezas de Cooperativa Petroecuador


La ubicación de las oficinas de la Cooperativa en las inmediaciones de los edificios de la EP

Petroecuador, permite mantener un vínculo de la Cooperativa a sus socios y viceversa, así como

el trámite de sus asociados en sus requerimientos y un servicio ininterrumpido en hora laborable

sin cerrar la atención en horario de almuerzo.

Las tasas de interés cobradas por la concesión de préstamos son las más convenientes en

comparación con Cooperativas abiertas y la banca privada.

Cercanía de las oficinas de la Cooperativa con la EP

Petroecuador.

1

Tasas de interés pasivas y activas convenientes 2

Productos y servicios 3

Equipo (hadware) 4

Descuentos de obligaciones vía roles 5

60

La Cooperativa mantiene campañas permanentes de incentivos a sus socios, de manera que con

su ahorro puedan acceder a la posibilidad de conseguir premios y motivaciones adicionales, la

cooperativa cuenta con procesos muy bien documentados como parte de su política de calidad.

Se brinda servicios exequiales que asume la cooperativa cuando un socio ha fallecido o algún

familiar directo del socio, este rubro está contemplado dentro del plan de trabajo anual.

Otras fortalezas anotadas con menor peso fueron la existencia de suficientes equipos de oficina

para la realización del trabajo; el sentido de trabajo permite atender las exigencias en los

equipos de cómputo acorde a la tecnología.

Como gran fortaleza se cuenta con el descuento de las obligaciones de socios que se encuentran

en relación de dependencia de Petroecuador vía roles.

61

AMENAZAS 1. Riesgo país.

2 Situación política del país.

3. Estabilidad laboral de EP Petroecuador. 4 Relacionados: Corfocesantía, Asoprep, Corpam,

Corfojub.

5. Sistema bancario privado.

FORTALEZAS

1. Cercanías de las oficinas

de la Cooperativa con EP

Petroecuador.

2. Tasas de interés activas

y pasivas convenientes.

3. Productos y servicios.

4. Equipo (hadware)

5. Descuentos de

obligaciones vía roles.

DEBILIDADES

1. Morosidad.

2. Calificación de

cartera.

3. Plan de promoción y

publicidad.

4. Comunicación

interna.

5. Falta de servicios

automatizados.

Nota: Elaborado en base a situación de Cooperativa

Petroecuador

FACTORES EXTERNOS

FACTORES EXTERNOS

OPORTUNIDADES

1. Traspaso de empresas relacionadas a la

administración del BIESS. 2. Ayuda del gobierno al sector popular y solidario.

3. Tratados especiales con Aseguradoras y

complejos. 4. Crecimiento en el sector petrolero y energético del

país.

FA

CT

OR

ES

IN

TE

RN

OS

Gráfico 3.6 Hoja de Trabajo FODA Figura 3.6 Hoja de Trabajo FODA

62

Tabla 3.1 Matriz de involucrados

Grupo Intereses Problemas

Percibidos

Recursos y

Mandatos

Gerente de la

Cooperativa

Petroecuador

*Brindar un excelente servicio.

*Proyectar una buena imagen de la

Cooperativa.

* Plan de promoción y

publicidad.

* Calificación de cartera.

* Falta de servicios

automatizados.

R: Recursos económicos.

M: Responsable de toda la

Cooperativa.

Empleados

* Tener una buena rentabilidad en

sus balances.

* Morosidad.

Comunicación interna.

R: Intelecto.

M: Ejecutar las operaciones

Competidores

* Plan no exitoso

* Busca una alianza

* Relacionados: Corfocesantía,

Asoprep, Corpam, Corfojub.

R: Dinero

M: Ser competidor

Nota: Elaborado en base a situación de Cooperativa Petroecuador

63

Tabla 3.2 Esquema de objetivos y metas de la Organización


DEPARTAMENTO OBJETIVOS METAS

Departamento de

Crédito y Cobranzas

Consolidar la solvencia y

solidez financiera como

cooperativa en su zona de

influencia a través de

indicadores financieros

iguales o mejores al grupo

de empresas cooperativas

del segmento.

•Rentabilidad esperada:

igual o mayor al promedio

del segmento al que

pertenece la cooperativa.

•Morosidad: nivel igual o

inferior al promedio del

segmento al que pertenece

la cooperativa

Gerencia

Homogenizar la entrega de

productos y servicios

otorgados por la

cooperativa en todas sus

oficinas.

•Incremento de socios

activos.

•Mejorar los niveles de

satisfacción de los socios.

Departamento de Personal

Optimizar procesos de

gestión a través del

mejoramiento continuo

para fortalecer la

administración de riesgos.

•Mejorar la calificación de

cartera de la cooperativa

•Optimizar aplicaciones

tecnológicas y uso de

sistema.

64

Homogenizar la entrega de servicios Fortalecer la posición financiera

y patrimonial de la cooperativa

Optimización de procesos de gestión

Figura 3.7 Balance Score Card


Consolidación de un

equipo motivado,

informado y capacitado en

función de su

especialización.

Dotar de fundamentos

teóricos - prácticos en

el desarrollo de

actividades.

Desarrollar e

Implementar un plan

de capacitación en

función de los

requerimientos

específicos.

Optimizar

aplicaciones

tecnológicas y

uso de sistema.

Consolidar

sistema de

control interno en

la cooperativa.

Mejorar continuamente

los procesos

disminuyendo la

exposición al riesgo.

Diseñar y ejecutar un

plan de Promoción y

Publicidad.

Estandarizar los

requisitos para entrega

de servicios.

Desarrollar e implementar

seguimiento y monitoreo de

demandas de nuestros

socios.

Generar un sistema de

seguimiento del

presupuesto y plan

operativo.

Revisar y adecuar los

productos de ahorro y

crédito.

Reestructurar las

tecnologías de crédito y

microcrédito.

SOCIOS CRÉDITO Y COBRANZAS

PROCESOS

APRENDIZAJE

65

3.4 CARTERA DE CRÉDITO EN LA COOPERATIVA PETROECUADOR

En la Cooperativa Petroecuador se realizan las operaciones de crédito, atendiendo las

necesidades del socio, siempre y cuando cumpla los requisitos previamente hablados.

Las personas responsables de los trámites efectuados por los socios para el proceso de

concesión de crédito son el personal de Crédito y Cobranzas.

La Cooperativa cuenta con dos asistentes de crédito y cobranzas distribuidas sus funciones así:

Asistente de Crédito y Cobranzas 1: Revisa la documentación de los socios que

solicitan préstamos, su capacidad de pago, que cumpla con los encajes solicitados y

aprueba los préstamos emergentes y Coopsolución, mientras que el Ordinario pasa a la

comisión de crédito para su aprobación.

Asistente de Crédito y Cobranzas 2: Encargado de la recuperación de cartera,

seguimiento de garantías, notificaciones y llamadas telefónicas a morosos.

3.4.1 Colocación de cartera de crédito

La cartera de crédito, distribuida así:

Tabla 3.3 Colocación de cartera de crédito a diciembre de 2014

TIPO DE PRÉSTAMO VALOR

Ordinario 795.144,26

Emergente 487.811,75

Coopsolución 165.427,08

1.448.383,09

Nota: Obtenido del balance general de Cooperativa Petroecuador

El 100% equivalente a créditos de consumo que brinda la Cooperativa, se contaba con

préstamos ordinario al 2013 de 818.394,40; emergentes de 617.266,38 y Coopsolución de

233.617,37 notándose una tendencia decreciente de la colocación de cartera en sus socios en un

29% en los préstamos ordinarios, 79% los emergentes y 71% el Coopsolución.

66

Tabla 3.4 Distribución por número de socios de colocación de préstamos

TIPO DE PRÉSTAMO COLOCACIONES

Ordinario 304

Emergente 278

Coopsolución 188


En el año 2013 se contaba con 315 colaciones de préstamo ordinario, 326 de emergente y 253

en Coopsolución.

3.4.2. Maduración de cartera

3.4.2.1 Cartera de crédito por vencer

La cartera de crédito sana, se encuentra distribuida por su rango de días. La cartera que se

encuentra vigente al 31 de diciembre de 2.014 suma USD 1.163.831,34.

En el siguiente cuadro, se muestra la sub clasificación de la cartera por vencer, así:

Tabla 3.5 Préstamo emergente por vencer a diciembre de 2014

PRÉSTAMO EMERGENTE VALOR

Por vencer de 1 a 30 días 26.171,95




Por vencer más de 360 días 126.427,41


Tabla 3.6 Préstamo ordinario por vencer a diciembre de 2014

PRÉSTAMO ORDINARIO VALOR







67

Tabla 3.7 Préstamo Coopsolución por vencer a diciembre de 2014

PRÉSTAMO COPSOLUCIÓN VALOR







3.4.2.2 Cartera de crédito que no devenga interés

La cartera de crédito que no devenga interés, se encuentra distribuida por su rango de días. Ha

pasado un periodo de vencimiento y se empieza a transformar en mayor riesgo. La cartera que

no devenga interés al 31 de diciembre de 2.014 suma USD 157.418,58

En el siguiente cuadro, se muestra la sub clasificación de la cartera, así:

Tabla 3.8 Préstamo emergente que no devenga interés a diciembre de 2014


De 1 a 30 días 4.120,75

De 31 a 90 días 7.246,09

De 91 a 180 días 10.293,74

De 181 a 360 días 18.284,56

De más de 360 días 9.530,51


Tabla 3.9 Préstamo ordinario que no devenga interés a diciembre de 2014


De 1 a 30 días 5.947,91

De 31 a 90 días 11.708,29

De 91 a 180 días 15.500,08

De 181 a 360 días 24.993,23

De más de 360 días 39.237,58


68

Tabla 3.10 Préstamo Coopsolución que no devenga interés a diciembre de 2014


De 1 a 30 días 1.837,52

De 31 a 90 días 3.059,93

De 91 a 180 días 3.028,10

De 181 a 360 días 2.487,49

De más de 360 días 142,80


3.4.2.3 Cartera de crédito vencida

La cartera de crédito vencida, se encuentra distribuida por su rango de días. Se encuentra

vencida en su pago y requiere una provisión para dar cumplimiento a la normativa vigente. La

cartera vencida al 31 de diciembre de 2.014 suma USD 127.133,17

En el siguiente cuadro, se muestra la sub clasificación de la cartera, así:

Tabla 3.11 Préstamo emergente vencido a diciembre de 2014


De 1 a 30 días 4.156,84

De 31 a 90 días 4.364,85

De 91 a 180 días 3.748,82

De 181 a 360 días 2.648,39

De más de 360 días 29.362,21


Tabla 3.12 Préstamo ordinario vencido a diciembre de 2014


De 1 a 30 días 6.289,01

De 31 a 90 días 8.464,01

De 91 a 180 días 7.800,84

De 181 a 360 días 10.061,64

De más de 360 días 34.829,78


69

Tabla 3.13 Préstamo Coopsolución vencido a diciembre de 2014


De 1 a 30 días 2.452,31

De 31 a 90 días 2.166,77

De 91 a 180 días 1.741,17

De 181 a 360 días 2.189,97

De más de 360 días 6.856,79


3.5 INDICADORES FINANCIEROS

“Son los datos que le que le permiten medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, el

rendimiento y las utilidades de su empresa. A través de esta herramienta es posible tener una

interpretación de las cifras, resultados o información de su negocio” (Empresamía, 2013).

Mediante ello, es importante conocer la situación financiera y económica de la Cooperativa

Petroecuador mediante su balance reportado a la SEPS por el periodo 2.014.

Tabla 3.14 Estado de Situación Financiera y de Resultados a diciembre de 2014

CODIGO CUENTA SALDO

1 ACTIVO 2215784,56

11 FONDOS DISPONIBLES 486258,88

1103 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 486258,88

14 CARTERA DE CREDITOS 1332822,88

1402 CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO POR VENCER 1163831,34

1426 CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO QUE NO DEVENGA INTERESES 157418,58

1450 CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO VENCIDA 127133,17

1499 PROVISIONES PARA CREDITOS INCOBRABLES -115560,21

16 CUENTAS POR COBRAR 146496,50

1690 CUENTAS POR COBRAR VARIAS 151091,30

1699 PROVISION PARA CUENTAS POR COBRAR -4594,80

18 PROPIEDADES Y EQUIPO 207495,45

1802 EDIFICIOS 195570,00

1805 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 8352,16

1806 EQUIPOS DE COMPUTACION 6619,17

1899 DEPRECIACION ACUMULADA -3045,88

19 OTROS ACTIVOS 42710,85

1901 INVERSIONES EN ACCIONES Y PARTICIPACIONES 7759,24

70

1904 GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS 25739,48

1905 GASTOS DIFERIDOS 4725,96

1990 OTROS 4486,17

2 PASIVOS 859390,95

21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 795119,56

2101 DEPOSITOS A LA VISTA 795119,56

25 CUENTAS POR PAGAR 64271,39

2503 OBLIGACIONES PATRONALES 18587,95

2504 RETENCIONES 4181,55

2590 CUENTAS POR PAGAR VARIAS 41501,89

3 PATRIMONIO 1356393,61

31 CAPITAL SOCIAL 1155386,57

3103 APORTES DE SOCIOS 1155386,57

33 RESERVAS 2458,47

3301 LEGALES 2458,47

34 OTROS APORTES PATRIMONIALES 1287,20

3490 OTROS 1287,20

35 SUPERAVIT POR VALUACIONES 196661,24

3501 SUPERAVIT POR VALUACION DE PROPIEDADES, EQUIPO Y OTROS 196661,24

36 RESULTADOS 600,13

3603 UTILIDAD O EXCEDENTE DEL EJERCICIO 600,13

3604 PERDIDA DEL EJERCICIO 0,00

4 GASTOS 230956,99

44 PROVISIONES 8274,97

4402 CARTERA DE CREDITOS 8274,97

45 GASTOS DE OPERACION 222682,02

4501 GASTOS DE PERSONAL 96392,32

4502 HONORARIOS 60484,75

4503 SERVICIOS VARIOS 9076,75

4504 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y MULTAS 5662,40

4505 DEPRECIACIONES 12473,75

4506 AMORTIZACIONES 1465,93

4507 OTROS GASTOS 37126,12

5 INGRESOS 231557,12

51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 199500,29

71

5103 INTERESES Y DESCUENTOS DE INVERSIONES EN TITULOS VALORES 15668,06

5104 INTERESES Y DESCUENTOS DE CARTERA DE CREDITOS 183832,23

54 INGRESOS POR SERVICIOS 2037,65

5490 OTROS SERVICIOS 2037,65

56 OTROS INGRESOS 30019,18

5604 RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS 2354,01

5690 OTROS 27665,17

59 PERDIDAS Y GANANCIAS 600,13

7 CUENTAS DE ORDEN 5418455,10

71 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 2709227,55

7101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN PODER DE TERCEROS 2391392,20

7109 INTERESES, COMISIONES E INGRESOS EN SUSPENSO 317835,35

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 2709227,55

7490 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 2709227,55


3.5.1 Índice de rentabilidad

Tabla 3.15 Índices financieros SBS

Nota: Extraído de Superintendencia de Bancos y Seguros

72

“Es un método de valoración de inversiones que mide el valor actualizado de los cobros

generados, por cada unidad monetaria invertida en el proyecto de inversión” (Expansión.com,

2011).

Este índice nos permite conocer si los resultados que está obteniendo la Cooperativa en el

proceso de su gestión son aceptables.

Fórmula de rentabilidad de patrimonio: Resultados/Patrimonio X100

Resultado del ejercicio: 600,13

Patrimonio: 1.356.393,61

600,13 / 1.356.393,61 X100

0.04%

La rentabilidad del patrimonio representa el 0,04%, al comprar con el índice referencial para la

Cooperativa Petroecuador que es de 3,35%, no es aceptable.

Fórmula de rentabilidad de activos: Resultados/ Activo total X 100

Resultado del ejercicio: 600,13

Activo total: 2.215.784,56

600,13/ 2.215.784,56 X100

0,03%

La rentabilidad sobre los activos presenta el 0,03%, no es aceptable ya que lo recomendable es

que sea mayor a 1%.

3.5.2 Índice de liquidez

“Permiten tener un conocimiento más o menos real de la verdadera capacidad de la empresa

para cumplir con sus actuales obligaciones o para adquirir nuevos compromisos”

(Gerencie.com, 2010).

La liquidez significa, las condiciones económicas de la Cooperativa para afrontar deudas

contraídas con sus socios, tomando en consideración los depósitos a corto plazo.

73

Fórmula de liquidez ampliada: (Fondos disponibles + Inversiones)/Depósitos a corto plazo

X100

Fondos disponibles: 486.258,88

Inversiones:

Depósitos a corto plazo: 795.119,56

486.258,88 / 795.119,56 X 100

61,15%

La liquidez ampliada que tiene la Cooperativa es aceptable, siendo superior al 50% por lo que es

aceptable.

Fórmula de liquidez estructural: ((Fondos disponibles) / (Depósitos a la vista + Dep. plazo +

Obligaciones financieras + Fondos de administración)) x 100

Fondos disponibles: 486.258,88

Depósitos a corto plazo: 795.119,56

Depósitos a plazo:

Obligaciones financieras:

Fondos de administración: 64.271,39

486.258,88 / (795.119,56 + 64.271,39) x 100

56,58%

El índice estructural de la Cooperativa Petroecuador es de 56,58%, siendo la base de 14%, la

Cooperativa mantiene una buena liquidez.

3.5.3 Índice de riesgo crediticio

Según (Scotiabank, 2011) El riesgo crediticio es el riesgo de pérdidas por el

incumplimiento de un cliente o contraparte de sus obligaciones financieras o

contractuales con el Banco. Surge de las operaciones de préstamo directo del

Banco y de las actividades de financiamiento, inversión y negociación en

virtud de las cuales las contrapartes se comprometen a cumplir con

reembolsos al Banco u otras obligaciones con éste.

74

El riesgo crediticio de la Cooperativa Petroecuador se mide de acuerdo a la cartera vencida, lo

ideal sería un porcentaje de 0%, pero al no contar con pagos oportunos por parte de los socios

desencadena una cartera de riesgo que causa prejuicios a la Cooperativa.

Fórmula de riesgo crediticio (cartera en mora): Cartera vencida/cartera total x 100

Cartera vencida: 127.133,17

Cartera total: 1.332.822,88

127.133,17 / 1.332.822,88 x 100

9,54%

La Cooperativa Petroecuador tiene un índice de morosidad elevado, ya que el índice comparable

es del 1%.

Fórmula de riesgo crediticio (morosidad ampliada): Cartera vencida + Cartera que no

devenga interés /Cartera total x 100

Cartera vencida: 127.133,17

Cartera que no devenga interés: 157.418,58

Cartera total: 1.332.822,88

127.133,17 + 157.418,58 / 1.332.822,88

21,35%

Este índice demuestra la morosidad ampliada de la Cooperativa, además de incluir la cartera

vencida incluye la cartera que no devenga interés. El índice de morosidad ampliada es de

21,35%, siendo mayor al índice comparable de 3%

3.6 ANÁLISIS DE LA CARTERA DE CRÉDITO EN BASE A ESTADOS

FINANCIEROS

Para este análisis se realiza un análisis vertical en relación al Estado de Situación Financiera al

31 de diciembre de 2014.

75

Tabla 3.16 Cuentas de grupo 14 de Estado de Situación Financiera a diciembre de 2014 en

relación al total Activos

CODI

GO CUENTA SALDO

%

1 ACTIVO 2215784,56 100%

11 FONDOS DISPONIBLES 486258,88 21.95%

1103 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 486258,88

14 CARTERA DE CREDITOS 1332822,88 60.15%

1402 CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO POR VENCER 1163831,34

1426

CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO QUE NO

DEVENGA INTERESES 157418,58

1450 CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO VENCIDA 127133,17

Nota: Cooperativa Petroecuador

Del total de activos que asciende a (100%) USD 2.215.784,56, el mayor rubro está

constituido por cartera (60.15%); es decir, se encuentra dentro de los parámetros

normales de concentración de cartera.

Por otro lado y con está los Fondos Disponibles con 21.95%, englobado por las Cuentas

corrientes del Banco Pichincha.

El rubro de Propiedades y equipo, representa el 9.36% con respecto al 100% de los

Activos, la Cooperativa no posee activos improductivos.

Como otros activos se cuenta con 1.93% en relación al total de los Activos

correspondientes a valores en Acciones y pagos anticipados efectuados a sus

proveedores.

De la misma forma realizando un análisis vertical, tomamos a la cartera de crédito, obtenemos:

76

Tabla 3.17 Cuentas de grupo 14 de Estado de Situación Financiera a diciembre de 2014 en

relación a cartera de crédito

CODI

GO CUENTA SALDO

%

14 CARTERA DE CREDITOS 1332822,88 100%

1402 CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO POR VENCER 1163831,34 87.32%

1426

CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO QUE NO

DEVENGA INTERESES 157418,58

6.81%

1450 CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO VENCIDA 127133,17 5.87%


La cuenta Cartera de Créditos de consumo por vencer, representa el 87.32%.

La cuenta Cartera de Crédito de consumo que no devenga interés, representa el 6.81%.

La cuenta Cartera de Créditos de consumo vencida representa el 5.87%.

Del total de cartera se encuentra mayormente concentrado en la cartera sana o productiva.

Por ende la cartera vencida como se mencionó anteriormente no es aceptable, tornándose en

preocupante por lo que la Cooperativa Petroecuador necesita un Sistema de gestión y cobranzas

para la recuperación de su cartera.

3.7 SEGMENTACIÓN DE LA COOPERATIVA PETROECUADOR

Como bien sabemos, la ley establece políticas y regulaciones en forma específica y diferenciada

para las Cooperativas para esto considera diferentes parámetros como son:

Participación del sector, volumen de operaciones, número de socios, ubicación, montos de

activos, patrimonio, productos y servicios financieros. De acuerdo a la segmentación será la

aplicación de las diferentes reformas o regulaciones que emitan los entes de control.

La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los empleados, jubilados, exempleados y trabajadores de

Petroecuador Ltda. se encuentra ubicada en el segmento cuatro acorde sus características dentro

de las cuales ubicamos los siguientes parámetros:

Activos mayores a 1.000.000,00 hasta 5.000.000,00 teniendo actualmente 2.215.784,56

3.8 RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN

Para este procedimiento se utilizó la técnica tanto de la encuesta como de la entrevista, la

encuesta se dirigió a todos los trabajadores de la Cooperativa, la cual consta de preguntas

77

cerradas, la cual es necesaria para el desarrollo del Sistema de gestión de recuperación de

cartera.

De igual manera se realizó una entrevista dirigida a su Gerente, todo con la finalidad de dar

cumplimiento al objetivo planteado que es el desarrollo del Sistema de gestión de recuperación

de cartera.

3.8.1 Encuesta

Recolectar, organizar y analizar la información obtenida de los empleados y colaboradores de

toda la institución, con el fin de lograr determinar la necesidad del desarrollo del Sistema de

gestión y cobranza para la Cooperativa Petroecuador.

Análisis y revisión de la información

Tabulación de los datos obtenidos

Elaboración de cuadros y gráficos estadísticos que permitan interpretar los resultados

obtenidos.

78

Pregunta 1.- ¿Se posee información adecuada de los socios?

Tabla 3.18 Respuesta a la Pregunta 1.- ¿Se posee información adecuada de los socios?

Alternativa Frecuencia Porcentaje %

Sí 9 75%

No 3 25%

Total 12 100%

Nota : Encuesta dirigida a los trabajadores y colaboradores de la Cooperativa Petroecuador

Figura 3.8 Respuesta porcentual a la pregunta 1.- ¿Se posee información adecuada de los

socios?


Análisis e interpretación:

Los datos obtenidos en las encuestas muestran que el 75% de los trabajadores y colaboradores

encuestados de la Cooperativa Petroecuador consideran que la cooperativa posee la información

adecuada de los socios, mientras que un 25% contestaron que no; lo cual implica que se requiera

un mayor conocimiento sobre la ficha de actualización de datos del socio.

75%

25%


Sí No

79

Pregunta 2.- ¿El Departamento de Crédito y cobranzas cuenta con personal capacitado?

Tabla 3.19 Respuesta a la Pregunta 2.- ¿El Departamento de Crédito y cobranzas cuenta con

personal capacitado?


Sí 2 17%

No 10 83%

Total 12 100%


Figura 3.9 Respuesta porcentual a la pregunta 2.- ¿El Departamento de Crédito y cobranzas

cuenta con personal capacitado?



El 83% de los trabajadores y colaboradores encuestados respondieron que el Departamento de

Crédito y Cobranzas si cuenta con el personal capacitado, mientras que el 17% que no; lo cual

implica la asignación necesaria de cursos de actualización de conocimientos referentes a crédito

y cobranzas para el personal del área.

17%

83%

Pregunta 2.- ¿El Departamento de Crédito y cobranzas cuentacon personal capacitado?

Sí No

80

Pregunta 3.- ¿Se envía estado de cuenta a los socios regularmente?

Tabla 3.20 Respuesta a la Pregunta 3.- ¿Se envía estado de cuenta a los socios regularmente?


Sí 0 0%

No 12 100%

Total 12 100%


Figura 3.10 Respuesta porcentual a la pregunta 3.- ¿Se envía estado de cuenta a los socios

regularmente?



El 100% de los trabajadores y colaboradores encuestados respondieron que no se envía estados

de cuenta a los socios regularmente, lo cual implica que es necesario habilitar en línea vía web

para que los socios sepan su situación en la Cooperativa.

0%

100%


Sí No

81

Pregunta 4.- ¿Se realiza negociaciones con los socios que se encuentran en mora?

Tabla 3.21 Respuesta a la Pregunta 4.- ¿Se realiza negociaciones con los socios que se

encuentran en mora?


Sí 12 17%

No 0 83%

Total 12 100%


Figura 3.11 Respuesta porcentual a la pregunta 4.- ¿Se realiza negociaciones con los socios

que se encuentran en mora?



El 100% de los trabajadores y colaboradores encuestados respondieron que si se realiza

negociaciones con los socios que se encuentran en mora con sus obligaciones, se debe

considerar una penalidad de días para conceder un nuevo préstamo a los socios que atravesaron

esta situación.

100%

0%


Sí No

82

Pregunta 5.- ¿Las políticas de cobranza son eficientes?

Tabla 3.22 Respuesta a la Pregunta 5.- ¿Las políticas de cobranza son eficientes?


Sí 6 50%

No 6 50%

Total 12 100%

Nota: Encuesta dirigida a los trabajadores y colaboradores de la Cooperativa Petroecuador

Figura 3.12 Respuesta porcentual a la pregunta 5.- ¿Las políticas de cobranza son eficientes?



El 50% de los trabajadores y colaboradores encuestados contestaron que si existen políticas de

cobranzas eficientes; sin embargo el otro 50% contestó que no; es necesario un mayor

conocimiento en el control interno de la Cooperativa para el proceso de recuperación de la

cartera y las políticas que involucran el proceso.

50% 50%


Sí No

83

Pregunta 6.- ¿Existe un sistema informático que mantenga al día la maduración de

cartera?

Tabla 3.23 Respuesta a la Pregunta 6.- ¿Existe un sistema informático que mantenga al día la

maduración de cartera?


Sí 12 100%

No 0 0%

Total 12 100%


Figura 3.13 Respuesta porcentual a la pregunta 6.- ¿Existe un sistema informático que

mantenga al día la maduración de cartera?



El 100% de los trabajadores y colaboradores encuestados contestaron que si existen un sistema

informático que mantenga al día la maduración de cartera; situación importante para el personal

de crédito y cobranzas poder visualizar el estado de los préstamos concedidos y saber su

situación de recuperación como se mantiene y poder tomar decisiones en base a su situación de

vencimiento.

100%

0%

Pregunta 6.- ¿Existe un sistema informático que mantenga al día la

maduración de cartera?

Sí No

84

Pregunta 7.- ¿Se lleva un control adecuado de las notificaciones emitidas a los deudores y

garantes?

Tabla 3.24 Respuesta a la Pregunta 7.- ¿Se lleva un control adecuado de las notificaciones

emitidas a los deudores y garantes?


Sí 12 100%

No 0 0%

Total 12 100%


Figura 3.14 Respuesta porcentual a la pregunta 7.- ¿Se lleva un control adecuado de las

notificaciones emitidas a los deudores y garantes?



El 100% de los trabajadores y colaboradores encuestados contestaron que si existen un control

adecuado de las notificaciones emitidas a los deudores y garantes; recalcando que en las

notificaciones no siempre se logra encontrar a una de las dos personas: deudor o garante ya que

se desconoce su ubicación geográfica, situación riesgosa para el proceso de recuperación de

cartera.

100%

0%

Pregunta 7.- ¿Se lleva un control adecuado de las notificaciones

emitidas a los deudores y garantes?

Sí No

85

Pregunta 8.- ¿Considera que la documentación solicitada para otorgar cualquier crédito

es la adecuada?

Tabla 3.25 Respuesta a la Pregunta 8.- ¿Considera que la documentación solicitada para

otorgar cualquier crédito es la adecuada?


Sí 12 100%

No 0 0%

Total 12 100%


Figura 3.15 Respuesta porcentual a la pregunta 8.- ¿Considera que la documentación solicitada

para otorgar cualquier crédito es la adecuada?



El 100% de los trabajadores y colaboradores encuestados contestaron que si consideran que la

documentación solicitada para otorgar alguno de los créditos de consumo que ofrece la

Cooperativa es la adecuada, recalcando que dentro de la información del socio en la solicitud de

préstamo consideran falta más datos del deudor.

100%

0%

Pregunta 8.- ¿Considera que la documentación solicitada para otorgar cualquier crédito es la adecuada?

Sí No

86

Pregunta 9.- ¿Se entrega la tabla de amortización del crédito el momento del retiro de

cheque por el préstamo emitido?

Tabla 3.26 Respuesta a la Pregunta 9.- ¿Se entrega la tabla de amortización del crédito el

momento del retiro de cheque por el préstamo emitido?


Sí 2 25%

No 10 75%

Total 12 100%


Figura 3.16 Respuesta porcentual a la pregunta 9.- ¿Se entrega la tabla de amortización del

crédito el momento del retiro de cheque por el préstamo emitido?



El 83% de los trabajadores y colaboradores encuestados contestaron que si se entrega la tabla de

amortización del crédito el momento de conceder un préstamo al socio, no obstante un 83%

respondió que no se lo hace; es importante entregar la tabla de amortización a todo socio que

solicita un préstamo para que conozca sobre el vencimiento de cada cuota de la obligación

adquirida.

17%

83%

Pregunta 9.- ¿Se entrega la tabla de amortización del crédito el momento del retiro de cheque por el préstamo emitido?

Si No

87

Pregunta 10.- ¿Cuál es su criterio para mejorar el proceso de recuperación de cartera en

el socio?

Tabla 3.27 Respuesta a la Pregunta 10.- ¿Cuál es su criterio para mejorar el proceso de

recuperación de cartera en el socio?


Rapidez en el otorgamiento de crédito 1 8%

Mejor atención al socio 5 42%

Menos requisitos 2 17%

El proceso debe seguir igual 4 33%

Total 12 100%


Figura 3.17 Respuesta porcentual a la pregunta 10.- ¿Cuál es su criterio para mejorar el

proceso de recuperación de cartera en el socio?



El 8% de los trabajadores y colaboradores encuestados contestaron que una manera para

mejorar el proceso de recuperación de cartera es una mayor rapidez en el otorgamiento de

crédito para dar una mayor satisfacción al socio, mientras que el 42% contestó que es necesario

una mejor atención al socio más personalizada, no obstante un 17% respondió que pidiendo

menos requisitos en el otorgamiento del crédito y un 33% respondió que no era necesario

cambiar la metodología vigente actualmente sino mantenerla como está.

8%

42%

17%

33%

Pregunta 10.- ¿Cuál es su criterio para mejorar el proceso de recuperación de cartera en el socio?

Rapidez en el otorgamiento de crédito

Mejor atención al socio

Menos requisitos

El proceso debe seguir igual

88

3.8.2 Entrevista

Lic. Ximena Chuquimarca, como es de su conocimiento me encuentro realizando el trabajo de

titulación que consiste en un Sistema de gestión de cobranza y recuperación de cartera vencida,

basada en procedimientos e indicadores, para el Departamento de Cobranzas para esta

Cooperativa, por lo que es vital para su desarrollo la realización de esta entrevista, ya que

considero que como Representante Legal puede brindarme un mayor entendimiento en cuanto a

la recuperación de los préstamos concedidos.

¿Cree usted que el número de personas que conforman el área es suficiente para realizar

la gestión de cobranzas?

No, porque de acuerdo a la segmentación actual y debido a que la Cooperativa refleja altos

índices de morosidad, es necesario que se amplíe el equipo de trabajo que conforma el área de

crédito y cobranzas, para fortalecer tanto el análisis de riesgo como la recuperación, incluso por

vía legal.

¿Cuándo fue la última vez que recibieron capacitación relacionada con el área de crédito y

cobranzas?

El personal actualmente asignado al área de crédito y cobranzas recibe permanentemente

capacitación, la última actividad se realizó en la Federación Nacional de Cooperativas en julio

de 2014 y tuvo relación con “Análisis de Riesgo para Cooperativas de Ahorro y Crédito”.

¿De qué manera la Cooperativa mantiene actualizada la base de datos personales de sus

socios (direcciones domicilio, lugar de trabajo, teléfonos, entre otros)?

A más de las campañas de actualización masiva de datos, se realiza otra gestión de actualización

de datos de socios, cada vez que un socio visita la Cooperativa para realizar cualquier tipo de

actividad.

¿De qué manera notifican al socio el inicio de la etapa de pagos de su crédito?

Cuando se realiza el desembolso de un crédito, se le entrega al socio su tablea de amortización,

en la que constan las fechas de vencimiento de todas las cuotas del préstamo concedido.

Adicionalmente el sistema financiero contable cuenta con un proceso de alerta para indicar

cuando una cuota no ha sido cancelada, a fin de que el encargado realice o active una

notificación al deudor y garante de la obligación, recordándole la situación en la que se

encuentra su crédito.

89

¿Cómo controla que dicha gestión de notificación ha sido efectiva?

El sistema financiero contable cuenta con un proceso de seguimiento de las notificaciones

realizadas, las cuales se complementan con la gestión del Analista de Crédito y Cobranzas que

se encarga de distribuir las notificaciones escritas y realizar un seguimiento en físico de las

mismas.

¿Cuáles son las gestiones que se realizan para evitar que los socios caigan en mora?

En primer lugar el análisis de crédito, el cual permite advertir si el socio está en condiciones de

atender puntualmente sus obligaciones, porque cuenta con suficiente capacidad de pago; otro

factor que se toma muy en cuenta es el récord crediticio que mantiene en la Cooperativa;

lamentablemente en la actualidad estamos expuestos a factores externos que inciden en este

tema, como la movilidad de personal que se ha presentado últimamente en el sistema

Petroecuador y sus subsidiarias (Petroamazonas, Río Napo y Refinería del Pacífico).

¿Qué tipo de gestiones se realizan cuando un socio se atrasa en el pago de su crédito?

Hay dos tipos de actividades que se realizan cotidianamente, la primera es una gestión de

notificación y requerimiento administrativo o pre legal; y la segunda es la gestión de

recuperación de cartera por vía legal.

¿Cuáles cree usted que son las principales razones para que se presenten atrasos en los

pagos de un crédito de consumo?

La inestabilidad laboral en la EP Petroecuador es una amenaza permanente, en los últimos cinco

años han salido de la empresa alrededor de 4.000 trabajadores, muchos de ellos socios de la

Cooperativa, algunos de los cuales ni siquiera han recibido sus liquidaciones por lo que no

tienen recursos para cancelar las obligaciones contraídas; también hay otra particularidad que

nos ha afectado y que tiene que ver con la prohibición dispuesta por las autoridades de la EP

Petroecuador de no descontar de las liquidaciones de los socios, los valores que adeudan a la

Cooperativa, al momento que se retiran de la empresa.

Otro factor relevante es el sobreendeudamiento que mantienen de forma permanente los

trabajadores de la Empresa, quienes solicitan créditos simultáneamente en varias organizaciones

y luego pierden totalmente capacidad para pagarlas a tiempo.

¿Qué gestiones ha realizado la Cooperativa para disminuir los efectos de esas situaciones?

Se han implementado varios planes de contingencia; entre ellos la adquisición de un nuevo

sistema financiero contable que permita visualizar y controlar en tiempo real la situación

financiera de cada socio, con lo cual se pueden tomar acciones inmediatas frente a cualquier

90

novedad; otra acción tomada consiste en reforzar la calificación del crédito; pues quien no

califica no accede a los servicios de la cooperativa.

91

CAPÍTULO IV

PROPUESTA DE UN SISTEMA DE GESTIÓN DE COBRANZAS Y RECUPERACION

DE CARTERA

4.1 PARTE TEÓRICA

Sección I.- Introducción

Identificación

El presente Sistema de gestión de cobranzas y recuperación de cartera está dirigido a la

Cooperativa de Ahorro y Crédito de empleados, trabajadores, jubilados y exempleados de

Petroecuador Ltda., ente que realiza intermediación financiera con empelados que prestan

servicios personales en relación de dependencia en la EP PETROECUADOR y/u otras

Empresas e Instituciones Públicas del Sector Energético del país o hayan trabajado en ellas.

La Cooperativa Petroecuador creada en julio de 1976, con un servicio ininterrumpido durante 38

años, creada para juntar energías para propiciar la solidaridad, la ayuda mutua y el

mejoramiento de la calidad de vida de sus asociados y familias.

Evidentemente el problema de cartera vencida surge principalmente cuando se ofrece crédito a

sus socios sin el análisis adecuado de sus políticas de crédito y/o de la falta de control y

vigilancia de la cartera. Sin embargo, también existe un riesgo independiente a la capacidad de

la Cooperativa para fijar sus políticas de crédito y cobranza representado por condiciones

circunstanciales y particulares del socio que resultan en el vencimiento del crédito.

Los organismos encargados de regular y actualizar políticas están comandados por grandes

potencias mundiales es por esto que las regulaciones que estas nos impongan deben irse

cumpliendo a cabalidad para dejar de ser considerado como un país con deficiencias

estratégicas.

Este será un instrumento que cuente con procedimientos e indicadores apegados al marco legal

de nuestro país de tal manera que sea claro y permita el entendimiento de todos quienes

conforman la entidad.

Objetivos

Establecer procedimientos e indicadores adecuados acorde a los productos y servicios

que la Cooperativa ofrece para gestionar la cobranza y recuperación de cartera.

92

Disminuir la morosidad que la Cooperativa de Ahorro y Crédito de empleados,

jubilados, trabajadores y exempleados de Petroecuador Ltda.” tiene en la actualidad

frente a la calificación de cartera.

Ofrecer una herramienta que sirva de consulta con respecto a los procedimientos para la

emisión de préstamos y la gestión de cobro permitiendo el adecuado ejercicio de su

profesión con respecto este tema.

Aplicar la políticas conozca su socio, conozca sus empleados y conozca su mercado con

la finalidad de disminuir el riesgo que existe en los mismos.

Destinatarios del sistema

El sistema de gestión de cobranza y recuperación de cartera servirá como una herramienta para

la prevención de la morosidad en la Cooperativa de forma exclusiva para:

Vocales del Consejo de Administración, Consejo de Vigilancia, miembros del comité de

crédito, funcionarios y empleados de Crédito y Cobranzas encargados de la toma de

decisiones crediticias autorizados por la Gerencia.

Autoridades de supervisión y control en caso de requerirlo.

Obligaciones y responsabilidades

Del Consejo de Administración

Definir la política financiera y crediticia y controlar su ejecución;

Dictar el Manual de Políticas, Normas y Procedimientos de Crédito, en concordancia con

las disposiciones legales que rijan para el efecto;

Designar a los Miembros del Comité de Crédito;

Aprobar los créditos directos o indirectos a favor de los vocales de los Consejos de

Administración, Vigilancia y Gerente, quienes no podrán obtenerlos en condiciones

preferenciales de plazo, monto, garantía y tasa de interés;

Observar los deberes, obligaciones y responsabilidades implícitas, respecto de las

funciones de los órganos de control; y,

Vigilar que en cuanto a la Cartera de Crédito se cumpla estrictamente las normas dictadas

para el efecto.

Capacitar permanentemente a los empleados de dicha área, sus características, técnicas,

instrumentos, consecuencias y más para que el riesgo de morosidad minimice y la

entidad no se vea afectada en la calificación de cartera.

Del Comité de Crédito

Someter, por intermedio de la Gerencia, a conocimiento y aprobación del Consejo de

Administración, reformas al Manual de Políticas, Normas y Procedimientos de Crédito;

93

Difundir el contenido del Sistema entre el personal involucrado en el proceso crediticio y

absolver las consultas respecto a su aplicación;

Definir las directrices estratégicas que regulen la administración de riesgos crediticios;

Aprobar operaciones de crédito de acuerdo a los montos máximos asignados por el

Consejo de Administración, y los que se concedieren a funcionarios y empleados de la

Cooperativa;

Realizar análisis periódicos del comportamiento del crédito a efectos de anticipar riesgos

y establecer límites totales de crédito; y,

Cumplir y hacer cumplir las disposiciones del Sistema de gestión de cobranza y

recuperación de cartera.

De los empleados de Crédito y Cobranzas

Impulsar a nivel institucional el conocimiento de la normativa legal y reglamentaria en

materia de gestión de cobranza y recuperación de cartera.

La evaluación y actualización del sistema de gestión de cobranza y recuperación de

cartera debe ser periódica y estará a cargo de la Gerente y sus Consejos que presiden la

entidad.

Justificación

El desarrollo de un sistema de gestión de cobranzas y recuperación de cartera vencida, basada

en procedimientos e indicadores para la Cooperativa de Ahorro y Crédito Petroecuador Ltda.

adquiere relevancia, por cuanto permitirá gestionar la recuperación por parte de la personas

encargada del Departamento de Cobranzas siguiendo las disposiciones legales, reglamentarias,

planes, programas y demás normas aplicables, dicho sistema regulará el funcionamiento de este

sistema financiero, el mismo que estará orientado a la identificación y previsión de riesgo, con

el objeto de evitar una crisis cooperativista.

Sección II.- De los procedimientos

Departamento de Crédito y Cobranza

El Área de Crédito y Cobranza tiene influencia directa en las actividades propias de la

cooperativa, siendo que la misma ejecuta el objetivo principal de la cooperativa de ahorro y

crédito.

Esta Área es la encargada de verificar y hacer el respectivo seguimiento a los valores entregados

a los socios por los diferentes productos que han recibido de la cooperativa.

94

Los valores determinados se los canaliza por medio del Departamento de Recursos Humanos de

las diferentes filiales de Petroecuador a nivel nacional y de esta forma que los departamentos

financieros hagan la debida recaudación y procedan al reembolso.

Objetivo

Gestionar y efectuar el cobro de los créditos a favor de la entidad, administrar y controlar la

cartera de clientes que garantice una adecuada y oportuna captación de recursos, analizar y

proponer los montos y antigüedad de los créditos otorgados.

Funciones

Coordinar y supervisar el proceso de recuperación de cuentas por cobrar, y verificar su

registro.

Proponer estrategias y diseñar controles administrativos para la recuperación de las

cuentas por cobrar.

Diseñar, proponer e implementar controles administrativos que permitan reducir las

cuentas incobrables.

Supervisar y validar las notas de crédito y cargo de acuerdo con la normatividad

aplicable.

Autorizar los créditos y ampliación de los mismos a favor de terceros, para la

enajenación de material bibliográfico.

Controlar y custodiar los documentos que correspondan al Departamento.

Efectuar la investigación crediticia de posibles clientes para el otorgamiento de créditos.

Informar a las Gerencias de Petroecuador, así como a los departamentos adscritos sobre

el comportamiento de los clientes morosos.

Programar, controlar y supervisar las actividades de los cobradores adscritos al

Departamento.

Llevar un control documental y electrónico de los clientes acreditados y concesionarios.

Realizar las demás funciones que expresamente le encomiende el Gerente

Administrativo.

Procedimientos específicos para conocer al socio

Permiten un mayor entendimiento del tratamiento que la Cooperativa debe seguir para la

aceptación de un socio, para el mismo se emplearan flujo gramas.

Entendiendo que un flujograma que es una representación gráfica de una secuencia de

actividades de un determinado proceso. Esto lo representa por medio de símbolos para

95

representar las etapas del proceso, las personas involucradas, la secuencia de las operaciones y

la circulación de datos y documentos.

Figura 4.1 Simbología a ser utilizada en el flujograma

96

Figura 4.2 Flujograma de procedimientos propuesto para la apertura de cuenta de un nuevo

socio

97

Crédito

La cooperativa otorga créditos conforme la actividad y perfil de los socios, el destino y la fuente

de pago en las siguientes categorías:

Créditos de consumo

Figura 4.3 Flujograma de procedimientos específicos propuestos para realizar un crédito

98

Tabla 4.1 Procedimientos específicos sugeridos para realizar un crédito

Procedimientos específicos sugeridos para realizar un crédito

Nº Actividades Responsable

1 Ingreso del socio a Cooperativa Socio

2 El socio recibe información general sobre las condiciones y

requisitos de crédito en forma verbal y escrita

Asesor de Crédito

3 Verificación en el sistema si es socio o no Asesor de Crédito

4 Cumplimiento de parámetros Asesor de Crédito

5 Entrevista preliminar con el asesor de crédito Asesor de Crédito

6 Socio/a autoriza la consulta en el buró de crédito Asesor de Crédito

7 El asesor de crédito revisa en el buró de crédito Asesor de Crédito

8 Precalificación como sujeto de crédito Asesor de Crédito

9 El asesor de crédito solicita documentos y requisitos específicos de

acuerdo al monto de crédito requerido

Asesor de Crédito

10 Oficial de negocios revisa los documentos y requisitos tanto del

solicitante y garante

Asesor de Crédito

11 El asesor de crédito llena la solicitud de crédito y actualiza datos

personales en el sistema

Asesor de Crédito

12 El Asesor de Crédito recibe las copias de cédula y 3 últimos roles de

pago de deudor y garante.

Asesor de Crédito

13 El asesor de crédito evalúa la capacidad de pago del solicitante Asesor de Crédito

13 El asesor de crédito emite la evaluación financiera y realiza reajustes

de acuerdo al resultado de la evaluación (capacidad de pago, nivel de

endeudamiento, patrimonio)

Asesor de Crédito

14 El asesor de crédito realiza comentarios y recomendaciones finales

para el comité de crédito

Asesor de Crédito

15 Sustentación de solicitud de crédito al comité de crédito Comité de Crédito

16 Análisis y revisión de documentos Comité de Crédito

17 El comité de crédito resuelve condiciones y monto de crédito Comité de Crédito

18 El comité de créditos aprueba y firma actas de crédito Comité de Crédito

19 Asesor de crédito comunica al socio/a para el desembolso del

crédito

Asesor de Crédito

20 Asesor de crédito arma la respectiva carpeta Asesor de Crédito

21 Se procede a la liquidación del crédito Asesor de Crédito

22 Asesor de crédito procede a la capacitación del manejo del crédito,

realiza, imprime documentos habilitantes autorización de la

transferencia-encaje, pagare, letras de cambio, tabla de amortización.

Asesor de Crédito

23 Asesor de crédito recepta y verifica firmas en los documentos

impresos

Asesor de Crédito

24 Archiva Documento Asesor de Crédito

25 Se realiza el desembolso del crédito. Recibidor-pagador

99

Procedimientos para realizar un crédito

La cooperativa contará con las siguientes herramientas de control para otorgar créditos:

Figura 4.4 Procedimientos para otorgar un crédito

Comité de crédito, quienes se encargaran de

aprobar los créditos solicitados por los socios.

Se verificará la capacidad de pago del

deudor, de los garantes y el origen del

dinero destinado a los pagos así como la

naturaleza de la actividad del negocio.

Carpetas de crédito para cada prestatario que

mantenga información y requerimientos

establecidos en el reglamento de crédito.

Mismos que se mantendrán actualizados

periódicamente.

Se prohíbe entregar créditos a personas

que están vinculadas con actividades

delictivas o presenten antecedentes

penales hasta el primer grado de

consanguinidad.

Se establecerá montos de créditos a partir de los

cuales se exigirá garantías reales registrables,

establecidas en reglamento de crédito

Reglamento de crédito.

Análisis del comportamiento del cliente

conozca su cliente.

Los mecanismos adecuados de control que le permitan optimizar el control en esta área son los

siguientes:

1. El empleado verificará si el solicitante no se encuentra en la central de riesgo antes de

proceder al trámite de crédito, de encontrarse en este listado, abstenerse de iniciar la

relación con el socio.

2. El empleado receptará y solicitará la documentación necesaria para cada crédito.

3. El empleado verificará y comprobará la autenticidad de los documentos presentados.

4. Se procederá a completar la Solicitud crédito.

5. Se realizará llamadas telefónicas al socio, con las cuales se confirmará los datos

proporcionados. Si el teléfono se encuentra desconectado o si no se responde la llamada,

amerita investigación.

6. En caso de duda se visitará al socio con el propósito de verificar los datos proporcionados.

El empleado corroborará la información al realizar la inspección al domicilio del deudor y

de ser necesario al garante.

7. El empleado realizará el análisis de la situación socioeconómica del socio solicitante. Y la

compara con los datos ingresado en la base de datos del sistema, si existe algún cambio que

se confirma en la inspección procederá a actualizar los datos.

100

8. El requerimiento del crédito será analizado por el Oficial de Crédito en préstamos

Coopsolución y Emergente, y Comité de crédito en el caso de Ordinarios, mismo que

aprobara o rechazara el crédito.

9. Una vez aprobado el crédito por la instancia respectiva, se procederá a liquidar el crédito en

el sistema operativo, el mismo que contemplara la emisión del cheque y la impresión del

comprobante de egreso, tabla de amortización. Posteriormente el empleado archivar la

documentación de respaldo y liquidación en la carpeta respectiva del socio.

Proceso de Creación de Crédito

El desarrollar un proceso para la creación de créditos conlleva un estudio de las diferentes

necesidades de los socios y como solventarlas.

La creación de créditos es potestad del Consejo de Administración conjuntamente con el Comité

de Crédito; una vez estudiadas las necesidades de los socios, determinando las posibles

facilidades que la cooperativa puede brindar.

Dentro del proceso de creación de crédito tenemos que considerar los pasos que van desde la

recepción de las necesidades hasta la creación misma del crédito.

Procedimiento de Control Interno para el Área de Crédito y Cobranza

El control interno en una organización cooperativa es de importancia absoluta, el mismo deberá

cumplir varias funciones, en coordinación con el Comité de Crédito, Gerencia y Consejo de

Administración determinarán políticas y procedimientos que faciliten la detección de

debilidades en los procesos normales de la cooperativa.

Los procedimientos deberán tener una lógica dentro de las actividades propias de la

organización cooperativa, las mismas que respetarán las normas establecidas siempre y cuando

las mismas faciliten el trabajo del auditor interno y el mismo remita información confiable y

suficiente.

101

Procedimientos específicos sugeridos para realizar seguimiento y recuperación de cartera

Figura 4.5 Flujograma de procedimientos específicos sugeridos para realizar seguimiento y

recuperación de cartera

102

Tabla 4.2 Procedimientos específicos sugeridos para realizar seguimiento y recuperación de

cartera

Procedimientos específicos sugeridos para realizar seguimiento y recuperación de cartera


1 Ingreso del socio y/o cliente a la Cooperativa Socio

2 Obtención de los reportes diarios de cartera por vencer Asesor de crédito

3 Verificación de la cuota de crédito Asesor de crédito

4 Verificación de que el socio esté al día en sus pagos Asesor de crédito

5 Obtención de reportes diarios de cartera vencida Asesor de crédito

6 Notificación telefónica hasta seis días vencida la cuota de pago Asesor de crédito

7 Realización de recargos del costo de las notificaciones telefónicas a sus

socios/as

Asesor de crédito

8 Verificación del pago de las cuotas de créditos vencidos, y obtención de

reportes de cartera vencida mayores a seis días

Asesor de crédito

9 El asesor de crédito procede a notificar a los socios/as con cartera vencida:

Mayor a 6 días y menor de 10 un recordatorio de pago ; de 10 a 15 un

aviso urgente, de 15 a 180 días emisión de Notificaciones

Asesor de crédito

10 Nueva verificación del cumplimiento del pago de la cuota Asesor de crédito

11 Elaboración de informes de cartera vencida Asesor de crédito

12 Revisión, autorización del proceso de trámite extra judicial-y judicial en el

caso de no pago

Jefe de Crédito

13 Ejecución del trámite extra-judicial y judicial Asesor Jurídico

103

Procedimientos específicos sugeridos para realizar la cancelación del crédito

Figura 4.6 Flujograma de procedimientos específicos sugeridos para realizar la cancelación del

crédito

104

Tabla 4.3 Procedimientos específicos sugeridos para realizar la cancelación del crédito

Procedimientos específicos sugeridos para realizar la cancelación del crédito


1 Socio ingresa a la Cooperativa la fecha que le toca cancelar su

crédito (independiente), vía roles (socio activo)

Socio

2 Socio se acerca a caja Socio

3 Entrega el dinero Socio

4 Revisión de los billetes con su respectivo conteo Recibidor-pagador

5 Se verifica que toda la documentación este completa Recibidor-pagador

6 Se procede a ingresar los datos al sistema,, guardar el dinero e

imprimir el comprobante de pago

Recibidor-pagador

7 Entrega al socio del comprobante de pago Recibidor-pagador

8 El socio se retira de la Cooperativa Socio

Debida diligencia para la cancelación de un crédito

1. Se debe relacionar la solicitud de crédito con el reporte de maduración de cartera para el

respectivo seguimiento y verificación de que no entre en morosidad.

2. En el caso de que un socio se halle en lista de la Central de Riesgos y tiene un crédito con

cuotas pendientes en la cooperativa, se deberá manejar en forma confidencial y no renovar

el crédito.

3. En el área de caja se receptaran depósitos solo por concepto de pago del crédito más no

depósitos en general.

Sección III.- De los indicadores

Esta herramienta constituye algo fundamental para la identificación de riesgos y la

cuantificación de los mismos permitiendo la identificación del socio y las transacciones que

realiza verificando que estas estén acorde sus recursos económicos.

Para esto se toma como base la matriz de riesgos establecida por la Superintendencia de Bancos

y Seguros.

Los indicadores tienen estrecha relación con la política conozca su mercado, la elaboración de la

misma está sujeta a criterio de quien la realiza por lo que para cada entidad será diferente, esta

se elabora en base a los conocimientos y experiencia adquiridos.

Entendemos que los indicadores se conforman de cuatro etapas que son identificación de los

riesgos, medición de los riesgos control y monitoreo.

Primera Etapa Identificación

En esta etapa se establece los factores de riesgos de indicación a los cuales se les asignara

variables para posteriormente calificar el riesgo que representan.

Los riesgos establecidos son:

Factor socios 25%

105

Factor Financiero 43%

Factor Geográfico 20%

Factor Productos 12%

La asignación de las variables y su respectiva ponderación se dará de la siguiente manera:

Perfil del socio:

Constituye el relacionar las características homogéneas de las industrias y sectores económicos

en los que la Cooperativa opera; para así realizar la segmentación de los socios.

Para esto se toma en cuenta que la Cooperativa se dirige específicamente a EP Petroecuador, por

lo que el socio se determina en base a las actividades definidas en anteriores estudios respecto a

la población económicamente activa.

Para esto con respecto a la evaluación de su riesgo se tomara en consideración que 1 representan

un riesgo crediticio que puede suscitarse usando los productos de la entidad, -1 se usara cuando

su riesgo crediticio de la cooperativa está dentro de los parámetros establecidos, 0 se ocupará

siempre que el nivel crediticio pase el límite establecido pero se cuente con respaldos necesarios

para la obtención de un crédito y evitar morosidad.

Se tomó de referencia a los socios con los que cuenta la Cooperativa, segregándolos por rango

de edades, valorando el grupo de mayor riesgo crediticio en el país, de acuerdo a datos

presentados por la Consultora Cedatos. La morosidad viene en representada en jóvenes menores

de 30 años, en el rango de 31 a 40 años de edad son los mejores pagadores, pues cuentan con

estabilidad laboral y profesional, personas entre rangos de 61 años o más que se segregarían

como socios independientes, al ser jubilados se agregan al grupo de dudosa recuperación.

Tabla Nº4.4 Indicador de riesgos, etapa identificación, factor socios por edades

PERFIL DEL SOCIO 50%

EDADES DEL SOCIO: 25%

Perfil del

socio

Edades Ponder

ación

Etapa

medici

ón

TOTA

L DE

RIESG

O

Perfil 1 21-30 15% 1

Perfil 2 31-40 6% -1

106

Perfil 3 41-50 4% 0

Perfil 4 51-60 7% 0

Perfil 5 61-más 15% 1

TOTAL 25% 25%

Indicador Financiero 43%

Antigüedad Financiera 12%: Constituye el tiempo de relación contractual que mantiene la

entidad con el socio, para cuantificar esta variable se tomará en cuenta el año de creación de la

entidad y el tiempo que el socio forma parte de la misma. Entendiéndose que quien más tiempo

sea socio de la entidad tiene un menor riesgo de morosidad, en base a que ha sido parte de más

controles y la entidad guarda registros del comportamiento en las diferentes operaciones

realizadas.

Historial Crediticio 31%: El historial crediticio constituye la carta de presentación de una

persona hablando financieramente es un documento que se constituye en base a las

transacciones que se van realizando, el número de créditos solicitados, su frecuencia, en

conclusión vamos a conocer la capacidad de pago de la persona y el comportamiento

demostrado.

El análisis de esto nos permitirá otorgar el crédito.

Los indicadores de riesgos se ponderarán en base a la calificación que el socio haya obtenido en

su historial crediticio para esto:

Tabla 4.5 Calificación crediticia

CÓDIGO DESCRIPCIÓN Consumo

(NM)

A1 Créditos de

riesgo normal

categoría A-1

0

A2 Créditos de

riesgo normal

categoría A-2

1-8

A3 Créditos de

riesgo normal

categoría A-3

9-15

107

B1 Créditos con

riesgo potencial

categoría B-1

16-30

B2 Créditos con

riesgo potencial

categoría B-2

31-45

C1 Créditos

deficientes

categoría C-1

46-70

C2 Créditos

deficientes

categoría C-2

71-90

D Créditos de

dudoso recaudo

categoría D

91-120

E Pérdidas

categoría E

120

Nota: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria

Tabla 4.6 Calificación de riesgos y su significado CALIFICACIÓN Y SIGNIFICADO

A-1 Socios que no presenten morosidad alguna, no tiene retraso en sus pagos.

A-2 Socios que presenten un retraso de 1 hasta 8 días.

A-3 Socios que presenten un retraso de 9 hasta 15 días.

B-1 Socios que presenten un retraso de 16 a 30 días.

B-2 Socios que presenten un retraso de 31 a 45 días.

C-1 Socios que presenten un retraso de 46 a 70 días.

C-2 Socios que presenten un retraso de 71 a 90 días.

D Socios que presenten un retraso de 91 a 120 días.

E Socios que presenten un retraso mayor a 120 días.

Nota: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria

108

Tabla Nº4.7 Indicador de riesgos, etapa identificación, factor financiero, variable antigüedad

financiera

FACTOR FINANCIERO 43%

ANTIGÜEDAD FINANCIERA 12%

ETAPA DE IDENTIFICACIÓN ETAPA

MEDICIÓN

RIESGO

TOTAL Años Riesgo Ponderación

1-7 8.00% 1

8-15 6.00% 1

16-23 4.00% 0

24-31 2.00% -1

32 o más 1.00% -1

Total 12.00% 12.00%


crediticio


HISTORIAL CREDITICIO 31%


MEDICIÓN

RIESGO

TOTAL Calificación Crediticia Riesgo Ponderación

A1 1.00% -1

A2 1.50% -1

A3 2.00% -1

B1 5.00% 0

B2 5.50% 1

C1 7.00% 2

C2 7.50% 2

D 10.00% 3

Total 31.00% 31.00%

Factor geográfico

Filiales/ Gerencias 20%

Se ponderará el riesgo tomando en cuenta los antecedentes crediticios otorgados por la

Cooperativa Petroecuador, considerando la ocurrencia de morosidad, para esto se obtiene un

reporte de maduración de cartera que nos permita determinar la filial de Petroecuador que

mayor morosidad presenta en créditos vencidos.

Para ello clasificaremos sus filiales y dependencias de EP Petroecuador:

Extrabajadores de Petroecuador, Amazonas, Comercialización, Petro Industrial, Refinación,

Refinería del Pacífico, Transporte, Gerencia General, Desarrollo, Seguridad y Salud, Comercio

Exterior, Independientes.

109


crediticio

FILIAL/GERENCIA PRÉSTAMOS

OTORGADOS

VENCIDOS

PORCENTAJE

Extrabajadores de Petroecuador 45 28%

Amazonas 11 7%

Comercialización 13 8%

Independientes 24 15%

Petro Industrial 10 6%

Refinación 25 16%

Gerencia General 15 9%

Refinería del Pacífico 1 1%

Transporte 17 10%

TOTAL 161 100%


110

Tabla 4.10 Indicador de riesgos, etapa identificación, factor geográfico, variable jurisdicción internacional

FILIALES/GERENCIAS 20%

GERENCIAS DEPENDIENTES 20%


MEDICIÓN

RIESGO TOTAL

Listas Gerencias/dependencias Riesgos Ponderación

1 Extrabajadores de Petroecuador 7% 1

2 Amazonas 1.5% -1

3 Comercialización 1.5% -1

4 Independientes 5.3% 0

5 Petro Industrial 1% -1

6 Refinación 5% 0

7 Refinería del Pacífico 1% -1

8 Transporte 3% -1

9 Gerencia General

10 Desarrollo 1% -1

11 Seguridad y Salud 1% -1

12 Comercio exterior 1% -1

20%

111

Factor Productos 12%

Los productos que la entidad ofrece constituyen lo más importante en la Cooperativa, ya que

mediante estos se logra la intermediación y captación de recursos, para esto consideramos los

mismos distribuyéndolos así:

Operaciones Activas 12% son aquellas por medio de las cuales la Cooperativa presta recursos

a sus socios a cambio de que estos paguen un interés dependiendo el monto y el tiempo

pactados. Su riesgo es mayor debido a que los recursos salen de la Cooperativa y se debe

verificar que efectivamente se cumplan y no entren en proceso de morosidad.

Tabla 4.11 Indicador de riesgos, etapa identificación, factor productos, variables operaciones pasivas y

operaciones activas.

FACTOR PRODUCTOS 12%

OPERACIONES ACTIVAS


MEDICI

ÓN

RIESG

O

TOTA

L

Operaciones Productos Montos Riesgo Ponder

ación

Operaciones

Activas 12%

Créditos de

consumo

$100-$1000 3.00% -1

$1001-$3000 6.00% 0

$3001-$4000 9.00% 1

$4001-$5000 5.00% 0

$ 5001-$6000 9.00% 1

Total 20.00% 20.00%

112

Segunda Etapa Medición:

Esta etapa nos permite definir el riesgo total que implica un socio.

En la etapa anterior se desarrollaron indicadores dentro de las cuales se tomaron en cuenta

cuatro factores principales que constituirán la base para la aplicación de los procedimientos.

Para esto en esta etapa se considerara tres factores, los cuales representan los tres

procedimientos que se deben desarrollar en la etapa final para esto:

Tabla 4.12 Procedimientos de Debida Diligencia y su ponderación

PROCEDIMIENTOS FACTORES

Debida Diligencia Ampliada 1

Debida Diligencia 0

Debida Diligencia Simplificada -1

Por lo que la medición del riesgo equivale a la multiplicación del riesgo global por el factor 0,

1, o -1 respectivamente de acuerdo a lo que indican los indicadores en ese casillero.

Riesgo Global: Sumatoria de las matrices (Factor Socios 50%+Factor Financiero 18%+

Factor Geográfico 12%+ Factor Productos 20%)

Dependiendo del Riesgo Total que se obtenga se procederá a la aplicación de los

procedimientos.

Tercera Etapa Control:

En esta etapa una vez que ya se ha definido el nivel de riesgo total se procederá a aplicar los

procedimientos de debida diligencia para esto se considerara los siguientes niveles.

Considerando que el rango para la aplicación de procedimientos de Debida Diligencia

Simplificada es más estrecho por lo que en si representa un mayor riesgo en la aplicación de

menos procedimientos y las consecuencias que podría acarear.

113

Tabla 4.13 Procedimientos de Debida Diligencia en base al riesgo total

PROCEDIMIENTOS RIESGO TOTAL

Debida Diligencia Ampliada 60.00%-100%

Debida Diligencia 20.00%-60.00%

Debida Diligencia Simplificada 1.00%-20.00 %

Cuarta Etapa Monitoreo:

En lo referente al Monitoreo se entiende que es la etapa final dentro de la cual se evalúa de

manera permanente la aplicación de los procedimientos antes definidos, con la finalidad de que

todo se realice en base a los objetivos establecidos y se definan las correcciones necesarias de

ser el caso así como también se puede proponer un mejoramientos en los procedimientos.

Para el adecuado desarrollo de los indicadores de riesgos esta etapa es importante ya que la

matriz debe estar en constante actualización para que sea útil para la Cooperativa.

Resumen.-

El indicador de riesgos para la Cooperativa en forma general y tomando en cuenta lo antes

establecido se representa mediante el siguiente cuadro donde se sintetiza los factores de riesgo

establecidos anteriormente:

114

Figura 4.7 Matriz de indicador de riesgos para la Cooperativa Petroecuador

115

Auditoría

La Cooperativa debe implementar criterios referentes a la prevención de morosidad, principal

actividad económica de intermediación financiera.

Este trabajo requerirá de una evaluación por parte de auditoría interna de la institución, la

Cooperativa al no contar con Auditoría Interna esta función la llevara a cabo una Auditoría

Externa quienes se guiaran de los procedimientos ya implementados y aprobados por la máxima

autoridad de la entidad.

Dentro del ejercicio de sus funciones los auditores deberán:

Figura 4.8 Auditoría Nota: Resolución JB-2012-2146

Capacitación

Las instituciones del sistema financiero deben diseñar programas y coordinar planes de

capacitación sobre gestión de cobranza y recuperación de cartera.

Tales programas deben cumplir al menos con las siguientes condiciones:

116

Figura 4.9 Capacitación

Nota: Resolución JB-2012-2146

Periodicidad anual

constantemente revisados y actualizados

Ser impartidos durante el

proceso de inducción a los

nuevos funcionarios y a terceros

relacionados con el negocio, en

caso de ser procedente su

contratación

Señalar de cada programa:

Sus mecanismos de evaluación

de los resultados deben reflejar

el nivel de eficacia de dichos

programas y el grado de

cumplimiento de los objetivos

propuestos

Su alcance

Los medios que se empleará

Los procedimientos que se utilizará para evaluarlos.

Los programas deben constar por escrito.

Código de Ética

Constituye un conjunto de normas de conducta; las cuales se respaldan de valores y principios

institucionales, mismos que norman el comportamiento y actuación de sus trabajadores y

directivos.

Está dirigido a todos quienes conforman la entidad.

Valores

Honestidad.- Todas las actividades desarrolladas deben caracterizarse por la integridad tanto

moral como ética en el desempeño de sus funciones.

Responsabilidad.- El cumplimiento de las funciones deberá ser oportuno, eficaz, y eficiente en

todo momento y frente a todos sus socios.

Equidad.- Las relaciones tanto internas como externas se desarrollaran en un ambiente de

justicia y respeto.

Confidencialidad.- Tanto el Asistente de Crédito y Cobranzas como los demás trabajadores

deberán guardar estricta reserva y confidencialidad de la información.

Integridad.- Debe darse cumplimiento a las políticas y procedimientos de Debida Diligencia

establecidos anteriormente, sin excepción alguna, eliminando cualquier posibilidad de que se

presenten conflictos de interés entre sus empleados- socios.

117

Principios

Legalidad.- Cumplir con lo que dictamina sus resoluciones, reglamentos y demás normativa

desarrollada por los entes reguladores.

Transparencia.- Las operaciones que desarrolla la Cooperativa contaran con procedimientos

revisados y entendidos a cabalidad por sus funcionarios, de manera que su aplicación no refleje

condiciones privilegiadas o excepcionales.

Diligencia.- Se garantizara diligencia en la actuación de todos los colaboradores mediante la

adecuada aplicación de los procedimientos desarrollados.

Requisitos para ser calificados como sujeto de crédito

Serán sujetos de crédito, las personas que tengan la condición de socio, es decir que mantengan

certificados de aportación, depósitos de ahorro, que tengan ingresos fijos o realicen actividades

lícitas, productivas y rentables, que no registren antecedentes crediticios desde el punto de vista

moral y ético y que cumplan con los siguientes requisitos de riesgo:

Cumplir con los parámetros cualitativos y cuantitativos establecidos para la evaluación

de riesgos (carácter, capacidad de pago, solvencia, colaterales y condiciones del

entorno);

Mantener el ahorro obligatorio o encaje establecido por la Cooperativa en cuentas de

ahorros y/o certificados de aportación;

Acreditar ingresos cuyos flujos demuestren suficientemente su capacidad para cancelar

las obligaciones a contraer;

Demostrar estabilidad residencial y ocupacional; y,

Acreditar buena experiencia crediticia en la Cooperativa bien sea como deudor principal

o garante.

No pueden ser calificados como sujetos de crédito

Socios que mantuvieren créditos en mora o créditos castigados en la Cooperativa; bien

sea como deudor principal o garante;

Socios que tuvieren antecedentes delictivos o que tengan impedimento legal de

cualquier naturaleza;

Socios declarados insolventes; y,

Los que soliciten créditos con fines especulativos, cuya fuente de repago dependa de las

condiciones futuras del mercado, para compra de acciones o que presenten garantías de

difícil realización.

118

Políticas generales

El Consejo de Administración conocerá y aprobará el Plan Financiero que contendrá los

flujos estimados de ingresos y gastos financieros. En caso de que se produjeran

situaciones extraordinarias, el Consejo de Administración deberá conocer y aprobar los

cambios que estime pertinentes.

La Gerencia propondrá al Consejo de Administración los montos de crédito que pueden

autorizar los NIVELES DE APROBACIÓN, los que podrán variar en las ocasiones y

por las circunstancias que establezca dicho Consejo; y,

La Gerencia informará por escrito a los funcionarios que integran los niveles de

aprobación, cualquier modificación respecto a los montos y condiciones que pueden

autorizar cada uno de ellos.

Niveles de aprobación

Los niveles de aprobación de la Cooperativa serán los siguientes:

Tabla 4.17 Niveles de aprobación de préstamos

NIVEL DE APROBACIÓN CUPOS

Empleados de Crédito y Cobranzas

Préstamo Coopsolución y Emergente

Comité de Crédito

Préstamos Ordinarios

Consejo de Administración

Préstamos de Empleados


119

4.2 PARTE PRÁCTICA

Conforme lo mencionado en capítulos anteriores, procedemos a realizar un ejemplo ficticio con

un socio de la Cooperativa Petroecuador que obtendrá un préstamo. El préstamo que desea

adquirir es Ordinario por un monto de $6.000,00.

Revisaremos los requisitos necesarios para su concesión:

Tener encaje de $ 1.000,00 en certificados de aportación.






Monto máximo de $6.000,00.

El socio que obtendrá el préstamo lo llamaremos Socio A.

El garante lo llamaremos Socio B

Cumple con la base de $1.000,00 en certificados de aportación

120

Copia de cédula de socio deudor: SOCIO A

3 últimos roles de pagos de socio deudor, verificado sus papeletas mensuales

123

Copia de cédula de garante: SOCIO B

3 último roles de pagos de socios garante, verificado sus papeletas mensuales

126

Solicitud de préstamo ordinario

128

Pagaré firmado por el deudor y garante: SOCIO A y SOCIO B

129

Firmas de aprobación de Comisión de Crédito

130

Análisis de indicadores de riesgos propuesto: factor socio 25% - rango de edades tendientes a

morosidad.

PERFIL DEL SOCIO 50%

EDADES DEL SOCIO: 25%

Perfil

del

socio

Edades Pond

eraci

ón

Etap

a

medi

ción

TOT

AL

DE

RIES

GO

Perfil 1 21-30 15% 1

Perfil 2 31-40 6% -1

Perfil 3 41-50 4% 0

Perfil 4 51-60 7% 0

Perfil 5 61-más 15% 1

TOTA

L

25% 25%

Análisis de indicadores de riesgo propuesto: factor financiero 43% – rango antigüedad

financiera: 12%


ANTIGÜEDAD FINANCIERA 12%


MEDICIÓN

RIESGO

TOTAL Años Riesgo Ponderación

1-7 8.00% 1

8-15 6.00% 1

16-23 4.00% 0

24-31 2.00% -1

32 o más 1.00% -1

Total 12.00% 12.00%

131

Análisis de indicadores de riesgo propuesto: factor financiero 43% – historial crediticio 31%


HISTORIAL CREDITICIO 31%


MEDICIÓN

RIESGO

TOTAL Calificación Crediticia Riesgo Ponderación

A1 1.00% -1

A2 1.50% -1

A3 2.00% -1

B1 5.00% 0

B2 5.50% 1

C1 7.00% 2

C2 7.50% 2

D 10.00% 3

Total 31.00% 31.00%

Tiene como historial crediticio 1 préstamo efectuado anteriormente, demostrando puntualidad

en sus pagos.

132

FILIALES/GERENCIAS 20%

GERENCIAS DEPENDIENTES 20%


MEDICIÓN

RIESGO

TOTAL Listas Gerencias/dependencias Riesgos Ponderación

1 Extrabajadores de Petroecuador 7% 1

2 Amazonas 1.5% -1

3 Comercialización 1.5% -1

4 Independientes 5.3% 0

5 Petro Industrial 1% -1

6 Refinación 5% 0

7 Refinería del Pacífico 1% -1

8 Transporte 3% -1

9 Gerencia General

10 Desarrollo 1% -1

11 Seguridad y Salud 1% -1

12 Comercio exterior 1% -1

20%

Análisis de indicadores de riesgo propuesto: factor geográfico 20% – filiales

133

Análisis de indicadores de riesgo propuesto: factor producto 12%

Conforme los requisitos previos, se procede a la concesión del crédito

Capital: USD. 6.000, a 40 meses plazo, tasa del 13% anual.

FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER

07/04/2015 X

140205 De 1 a 30 días 150,00

140210 De 31 a 90 días 450,00

140215 De 91 a 180 días 900,00

140220 De 181 a 360 días 1.800,00

140225 De más de 360 días 2.700,00

11031005 Banco Pichincha Cta. Cte. 6.000,00

P/r Préstamo ordinario socio A por $6.000,00 a 40 meses

07/04/2015 X

4402 Cartera de créditos 60,00

149910 (Cartera de créditos de consumo) 60,00

P/r provisión de capital de 1%

Para fines del ejemplo didáctico el siguiente asiento deberá ser realizado automáticamente por el

sistema a diario, demuestra los intereses en suspenso por un día.


07/04/2015 X

160310 Cartera de créditos de consumo 1,19


Pr. Interés diario por cobrar

FACTOR PRODUCTOS 12%

OPERACIONES ACTIVAS


MEDICI

ÓN

RIESG

O

TOTA

L

Operaciones Productos Montos Riesgo Ponder

ación

Operaciones

Activas 12%

Créditos de

consumo

$100-$1000 3.00% -1

$1001-$3000 6.00% 0

$3001-$4000 9.00% 1

$4001-$5000 5.00% 0

$ 5001-$6000 9.00% 1

Total 20.00% 20.00%

134

Transcurrida la primera cuota, al día siguiente de su vencimiento, deberá provisionarse sobre el

capital el valor correspondiente al préstamo emitido. Para el ejemplo didáctico aplicaremos la

contabilización de provisiones respectivas.


08/05/2015 X



P/r provisión 2% de capital por 1er día de vencimiento

X

16/05/2015 4402 Cartera de créditos 180,00


P/r provisión 3% del capital por 9no día de vencimiento

Después de 15 días de espera de vencimiento para que entre a proceso de mora, se reclasifica la

cartera en un proceso de maduración, dividiéndola en cartera que no devenga intereses y cartera

vencida, además registraremos intereses en suspenso a las cuentas de orden y reversaremos de las

cuentas de ingresos por suspenso devengadas.


X

23/05/2015 145005 De 1 a 30 días 150,00

140205 De 1 a 30 días 150,00

P/ 1ra cuota vencida de préstamo Ordinario socio No.

23/05/2015 X



P/r reversión de intereses 1ra cuota (1 mes x30 días)

23/05/2015 X


7209 Intereses en suspenso 175,43

P/r intereses reversados por falta de recaudación

23/05/2015 X

142610 De 31 a 90 días 450,00

142615 De 91 a 180 días 900,00

142620 De 181 a 360 días 1.800,00

142625 De más de 360 días 2.700,00

140210 De 31 a 90 días 450,00

140215 De 91 a 180 días 900,00

140220 De 181 a 360 días 1.800,00

140225 De más de 360 días 2.700,00

P/r reclasificación de cartera préstamo Ordinario de socio

135

Transcurrido el tiempo, es necesaria la contabilización de la provisión de capital de acuerdo a la

tabla presentada de castigos de interés de la SEPS.


24/05/2015 X



P/r provisión de 6% del capital

Vencida la segunda cuota, es necesaria la maduración de cartera reclasificándola a vencida y los

intereses registrados en suspenso en las cuentas de orden.


08/06/2015 X

145010 De 31 a 90 días 450,00

142610 De 1 a 30 días 450,00

P/r reclasificación de cartera por vencimiento 2da cuota

08/06/2015 X



P/r acumulación de intereses por cuotas vencidas

08/06/2015 X


149910 (Cartera de créditos de consumo)

600,00

P/r provisión de capital al 10%

La cartera acumulándose en mora, debe seguir provisionándose


23/06/2012 X

4402 Cartera de créditos 1.200,00

149910 (Cartera de créditos de consumo) 1.200,00

P/r provisión de capital con mora del 20%.

Cumplido el vencimiento de la tercera cuota se procede a contabilizar la maduración de cartera

reclasificando a cartera vencida, además se registran en cuentas de orden los intereses en suspenso.

136


08/07/2015 X

145015 De 91 a 180 días 900,00

142615 De 91 a 180 días 900,00

P/r reclasificación de cartera por vencimiento 3ra cuota préstamo ordinario socio

08/07/2015 X



P/r acumulación de intereses por suspensión de intereses

Contabilizamos la cartera hasta completar la provisión del 100% del capital.


X



P/r provisión de capital 40% de mora

x



P/r provisión del capital 60% de mora

X



P/r provisión del capital 100% de mora

Para el caso práctico consideraremos que la cartera ha permanecido tres años luego de su

vencimiento, por lo que debemos reconocer la pérdida de un posible incobro (considerando el valor

de $1.00 que debe mantenerse en libros), debemos castigar la cartera y notificar este detalle a la

Superintendencia de la Economía Popular y Solidaria.


08/04/2018 X


145005 De 1 a 30 días 149,00

145010 De 31 a 90 días 450,00

145015 De 91 a 180 días 900,00

145020 De 181 a 360 días 1.800,00

145025 De más de 360 días 2.700,00

P/r incobrabilidad por haber transcurrido 3 años

137


08/04/2018 X

710310 Cartera de crédito 5.999,00

7203 Activos castigados 5.999,00

P/r incobrabilidad por haber transcurrido 3 años

Si se logra recuperar luego de haber sido castigado el capital no recuperado, se registrará

contablemente como un ingreso extraordinario “Recuperaciones” y se dará de baja el asiento

contable pendiente en cuentas de orden.

Para el cálculo de los intereses en mora, se considera el periodo o los días en mora de cada cuota de

dividendo. Para el cálculo de los intereses de mora ejemplificaremos que se recupera la cartera un

mes después de haber sido castigada, es decir a los 37 meses.


X

1101 Caja 8.211,42

560405 De activos castigados 5.999,00

560420

Intereses y comisiones de ejercicios

anteriores

1.425,53

510450 De mora 785,89

1450

Cartera de créditos de consumo vencida 1,00

P/ recuperación de cartera castigada de préstamo ordinario socio

X

7203 Activos castigados 5.999,00


P/r liquidación de cuentas de orden por recuperación de cartera

X

7209 Intereses en suspenso 1.425,53

710910 Cartera de créditos de consumo 1.425,53

P/r liquidación de intereses en suspenso por recuperación de cartera

138

CAPÍTULO V

CONCLUSIONES, RECOMENDACIONES, BIBLIOGRAFÍA

5. CONCLUSIONES, RECOMENDACIONES, BIBLIOGRAFÍA

5.1 CONCLUSIONES

La Cooperativa Petroecuador cuenta con un índice de morosidad que afecta la operatividad

de colocaciones de cartera en su proceso de gestión de cobro y recuperación de cartera.

El análisis de morosidad, cobertura y riesgos de la cartera en la Cooperativa Petroecuador

con indicadores financieros efectuados en el diagnóstico fueron útiles para medir la

capacidad de respuesta de la institución a un incremento de morosidad, problemas de

captación y enfoque de los diferentes productos manejadas por la institución.

En la información obtenida tenemos que la Cooperativa cuenta con tres líneas de crédito de

consumo: ordinario, emergente y Coopsolución, de los cuales el préstamo ordinario

presenta mayor morosidad.

En la Cooperativa Petroecuador, existe un manual para efectuar la cobranza, donde no

existe las funciones definidas para cada personal de créditos, por lo que se presenta en la

investigación un Sistema de gestión de cobranza y recuperación de cartera vencida, basado

en procedimientos e indicadores.

5.2 RECOMENDACIONES

Se recomienda que la Cooperativa Petroecuador, aplique en su proceso diario de emisión de

préstamos el Sistema de gestión de cobranza y recuperación de cartera.

Realizar análisis comparativos de la evolución de la cartera de crédito y sus líneas:

ordinario, emergente y Coopsolución, de tal forma que la Institución pueda contar con

información actualizada de sus operaciones crediticias y así visualizar decisiones para el

futuro.

Mejorar el manejo de la información financiera de crédito y cobranza y su sistema

informático financiero contable a fin que los riesgos operacionales sean minimizados y de

esta manera ofrecer un mejor servicio a los socios.

Los procedimientos e indicadores propuestos deben ser difundidos a nivel de toda la

institución de tal manera que el personal pueda tener conocimiento de las mismas.

139

El análisis de resultados evolutivos de la cartera debe ser discutido, con la finalidad de

llegar a obtener la óptima eficiencia en el progreso de la Cooperativa Petroecuador. A fin de

que la toma de decisiones sea la más acertada y conlleve a alcanzar los objetivos y metas.

140

5.3 BIBLIOGRAFÍA

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143

ANEXOS

ANEXO A Pagaré

144

Anexo B Solicitud de Préstamo Ordinario

146

Anexo C Solicitud de Préstamo Emergente

148

Anexo D Solicitud de Préstamo Coopsolución

150

Anexo E Encuesta dirigida a trabajadores y personal de apoyo


Pregunta 2.- ¿El Departamento de Crédito y cobranzas cuenta con personal capacitado?




Pregunta 6.- ¿Existe un sistema informático que mantenga al día la maduración de cartera?

Pregunta 7.- ¿Se lleva un control adecuado de las notificaciones emitidas a los deudores y

garantes?

Si No

Si No

Si No

Si No

Si No

Si No

Si No

151

Pregunta 8.- ¿Considera que la documentación solicitada para otorgar cualquier crédito es la

adecuada?

Pregunta 9.- ¿Se entrega la tabla de amortización del crédito el momento del retiro de cheque

por el préstamo emitido?

Pregunta 10.- ¿Cuál es su criterio para mejorar el proceso de recuperación de cartera en el

socio?

Si No

Si No

Rapidez en el otorgamiento de crédito

Mejor atención al socio

Menos requisitos

El proceso debe ser igual

152

Anexo F Entrevista dirigida a la Gerente

Lic. Ximena Chuquimarca, como es de su conocimiento me encuentro realizando el trabajo de

titulación que consiste en un Sistema de gestión de cobranza y recuperación de cartera vencida,

basada en procedimientos e indicadores, para el Departamento de Cobranzas para esta Cooperativa,

por lo que es vital para su desarrollo la realización de esta entrevista, ya que considero que como

Representante Legal puede brindarme un mayor entendimiento en cuanto a la recuperación de los

préstamos concedidos.

¿Cree usted que el número de personas que conforman el área es suficiente para realizar la

gestión de cobranzas?

¿Cuándo fue la última vez que recibieron capacitación relacionada con el área de crédito y

cobranzas?

¿De qué manera la Cooperativa mantiene actualizada la base de datos personales de sus socios

(direcciones domicilio, lugar de trabajo, teléfonos, entre otros)?

¿De qué manera notifican al socio el inicio de la etapa de pagos de su crédito?

¿Cómo controla que dicha gestión de notificación ha sido efectiva?

¿Cuáles son las gestiones que se realizan para evitar que los socios caigan en mora?

¿Qué tipo de gestiones se realizan cuando un socio se atrasa en el pago de su crédito?

¿Cuáles cree usted que son las principales razones para que se presenten atrasos en los pagos

de un crédito de consumo?

¿Qué gestiones ha realizado la Cooperativa para disminuir los efectos de esas situaciones?

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