Trabajo de Auditoria FINANCIERA.doc

7/26/2019 Trabajo de Auditoria FINANCIERA.doc

http://slidepdf.com/reader/full/trabajo-de-auditoria-financieradoc 1/22

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA EMPRESA

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ASIGNATURA: AUDITORIA

Trabajo de la auditoria

Unier!itario!:

Manchego Alderete, MayumiLovaton Flores, Heidi

CICLO : I"

DOCENTE : CC! Ra"uel #lvare$ %iguairo



Andahuaylas, A&ur'mac ( er)#$%&

PLAN ' PROGRAMA DE AUDITORIA

E"AMEN ESPECIAL FINANCIERO DE ADEA

( OFICINA CONTA)LE*

PERIODO

PERIODO DEL $% DE ENERO AL +% DE DICIEM)RE #$%

ANDA,UA'LAS - PERU

#$%&



PLAN ' PROGRAMA DE AUDITORIA

E"AMEN CONSTRUCTI.O DE ADEA

PERIODO % DE ENERO DEL #$%/ AL +% DE DICIEM)RE DEL #$%/

PLANEAMIENTO

Eta0a! de la Fa!e de Planea1iento:

I2 RE.ISIÓN GENERAL

1. Conocimiento inicial de la entidad a

examinar:

Síntesis del alcance del plan estratégico ADEA: E! una In!titu3i4n !in 5ine! de lu3ro 6ue 0ro1o3iona 7 de!arrolla

la 1i3ro 7 0e6ue8a e10re!a en A0rur91a3 7 a0orta al de!arrollo lo3al a

tra! de !u! !eri3io! 7 0ro;ra1a!< 1ediante el otor;a1iento de

3rdito!< el !eri3io! de 1i3ro !e;uro! 7 la 3a0a3ita3i4n e10re!arial a

la M'PE 7 lo! e10rendi1iento! de 1ujere! trabajadora!< 5aore3iendo

el de!arrollo e3on41i3o lo3al !o!tenible 7 0er1anente de la re;i4n 3on

una i!i4n e10re!arial2De!arrollo !o!tenible de A0ur91a3 1ediante el a0o7o de la! M'PE! 7

PEE =Pe6ue8o! E10rendi1iento! E3on41i3o! - Madre! Trabajadora!>

MISIÓN: ?Trabajar en alian@a e!trat;i3a 3on in!titu3ione! lo3ale!<

na3ionale! e interna3ionale!2 Plantea< di!e8a< eje3uta< 3anali@a 7

!o3iali@a 0ro;ra1a! 0ara la 3o10etitiidad re;ional 3on en5o6ue deGnero 7 re!0etando el 1edio a1biente*2

.ISIÓN: *Ser una in!titu3i4n l9der en la 0re!ta3i4n de !eri3io!

e10re!ariale! 0ara el de!arrollo re;ional*2O)ETI.OS:

• Mejor 3alidad de aten3i4n a 3liente!• Nueo! 5inan3ia1iento! 7 0ro7e3to!• Prin3i0io! de e6uidad e i;ualdad !o3ial 7 de ;nero•

E!tru3tura e!table e inde0endiente



2. Análisis preliminar de la entidad

Factores del ambiente del control interno

Integridad y valores éticos: Son CoBeren3ia Co10ro1i!o !o3ial Solidaridad Calide@ ti3a2

Asignaci!n de a"toridad y responsabilidad:Se 0ra3ti3a el e10oer1ent

#str"ct"ra organi$acional

%olíticas de administraci!n: &e5inida!

II2 RE.ISIÓN ESTRATGICA21. #'ec"ci!n del plan

Aplicaci!n de pr"ebas preliminares: Revisión de los DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS DE LA

INSTITUCION.Comprensi!n del ambiente de control interno: el auditor debe

proundi!ar sus "ono"i#ientos$ "on el in de "o#prender su a"titud

rente al "ontrol interno % las a""iones adoptadas por su alta dire""ión %

&eren"ia para estable"er % #antener el siste#a de "ontrol interno.



Identi(icaci!n de (actores externos e internos: 'a"tores e(ternos) An*lisis +ETS$ "in"o uer!as de +orter.'a"tores internos) An*lisis 'ODA&e(inici!n de criterios de a"ditoria:

El e(a#en espe"ial inan"iero al *rea de "ontabilidad de ADEA$

periodo ,- de enero del ,-/ al 0- de di"ie#bre del ,-/$ se

ee"tuara de a"uerdo a las Nor#as de Auditoria 1eneral#ente

A"eptadas 2NA1A3$ el *#bito a desarrollar es el Distrito % +rovin"ia de

Anda4ua%las$ Departa#ento de Apur5#a". A la e"4a de estos estados inan"ieros$ el CNC$ 4a oi"iali!ado la

apli"a"ión de las NII' - A LA 6$ las NIC - a la 7-$ las SIC 8 a la0 % las

CINII' de - a la -9.

+or otro lado$ el CNC$ a otra ve! de la resolu"ión N: ,06;

,,/.E'<90.,- del 6 de di"ie#bre del ,,/$ a"ordó #antener la

apli"a"ión en el pa5s del #=todo de parti"ipa"ión patri#onial para

re&istrar en los estados inan"ieros individuales en subsidiarias$

aso"iadas % ne&o"ios "on>untos. Debido a ?ue estas nor#as solo

apli"an en or#a supletoria a las desarrolladas en las nor#as de la

S@S$ las #is#as no 4an tenido ni tendr*n nin&n ee"to i#portante en

la prepara"ión de los estados inan"ieros ad>untos.



&escripci!n de los sistemas y controles gerenciales: Cabe desta"ar ?ue el siste#a de "ontrol es diseBado % por el "onse>o

de vi&ilan"ia. Los "ontroles &eren"iales "autelan el "u#pli#iento de lo

planeado$ en un"ión de los "riterios de ei"a"ia$ ei"ien"ia % e"ono#5a$

en ar#on5a "on las le%es % re&la#entos vi&entes.

2. #laboraci!n del plan de a"ditoria

+structura del &lan de auditoria



Ori;en de la auditoria

re!ultado de la rei!i4n e!trat;i3a

objetio! de la auditoria

al3an3e de la auditoria< 1etodolo;9a

3riterio! de auditoria a utili@ar!e

re3ur!o de 0er!onal

rea! a !er ea1inada!

a> objetio! 7 al3an3e de la auditoria

b> 3riterio! de auditoria a utili@ar

3> 5uente! de obten3i4n de eiden3ia de auditoriad> e6ui0o de trabajo

In5or1a3i4n ad1ini!tratia

a> in5or1e! a e1itir 7 5e3Ba! de entre;a

b> e!tru3tura del in5or1e a e1itir

3> 0re!u0ue!to de tie10o

d> 3rono;ra1a de a3tiidade!

D+%ARROLLO D+L LA

Origen de la auditoria-

El ori;en del ea1en e!0e3ial 5inan3iero a la o.icina conta/le de

ADEA< 0eriodo $% de enero del #$%/ al +% de di3ie1bre del #$%/< e!

una a33i4n de 3ontrol 0ro;ra1ada en el Plan Anual de Control

a0robado 1ediante a3uerdo del dire3torio 7 0re0ara3i4n de 5in a8o

5i!3al2

Re!ultado de la rei!i4n e!trat;i3a

Se 0uede ob!erar< 6ue la i!i4n 7 1i!i4n de la e10re!a !e en3uentra

de!alineada de a3uerdo al a!0e3to l4;i3o< 0or lo 6ue 7a !e 0redi!0one

a tener 1a7ore! di5i3ultade! en de1! do3u1ento! ad1ini!tratio!2

Ei!te un rie!;o2



O/0etivos de la auditoria

O)ETI.O GENERAL

Ealuar el balan3e ;eneral< 0ara e0re!ar o0ini4n a3er3a de !i !to!

0re!entan o no ra@onable1ente la !itua3i4n e3on41i3a 5inan3iera2

O)ETI.OS ESPECIFICOS

%2 A!e;urar!e de la "oniabilidad de lo! e!tado! 5inan3iero!2

#2 Serir 3o1o ;u9a 0ara la! de3i!ione! 5utura! de la

ad1ini!tra3i4n2

+2 Reali@a 3ontrol 0reentio 7 a!e!ora1iento2

Alcance de la auditoria, metodolog'a

+eriodo a e(a#inar

El ea1en e!0e3ial 5inan3iero del balan3e ;eneral de ADEA< !eauditara de!de el $# enero de #$%/ al +% de di3ie1bre del #$%/<

3on!iderando a!0e3to! anteriore! 7o 0o!teriore! 6ue !e en3ontraban

rela3ionada! al 3itado 0eriodo2

Criterios de auditoria a utili$arse

El e(a#en espe"ial inan"iero al *rea de "ontabilidad de ADEA$

periodo ,- de enero del ,-/ al 0- de di"ie#bre del ,-/$ se

ee"tuara de a"uerdo a las Nor#as de Auditoria 1eneral#ente

A"eptadas 2NA1A3$ el *#bito a desarrollar es el Distrito % +rovin"ia de

Anda4ua%las$ Departa#ento de Apur5#a".

A la e"4a de estos estados inan"ieros$ el CNC$ 4a oi"iali!ado la

apli"a"ión de las NII' - A LA 6$ las NIC - a la 7-$ las SIC 8 a la0 % las

CINII' de - a la -9.



+or otro lado$ el CNC$ a otra ve! de la resolu"ión N: ,06;

,,/.E'<90.,- del 6 de di"ie#bre del ,,/$ a"ordó #antener la

apli"a"ión en el pa5s del #=todo de parti"ipa"ión patri#onial para

re&istrar en los estados inan"ieros individuales en subsidiarias$

aso"iadas % ne&o"ios "on>untos. Debido a ?ue estas nor#as solo

apli"an en or#a supletoria a las desarrolladas en las nor#as de la

S@S$ las #is#as no 4an tenido ni tendr*n nin&n ee"to i#portante en

la prepara"ión de los estados inan"ieros ad>untos.

El 1bito a de!arrollar e! el Di!trito 7 Proin3ia de AndaBua7la!<

De0arta1ento de A0ur91a32

Fuentes de o/tenci1n de evidencia de auditoria!

El balan3e ;eneral2

#rea a ser e2aminadas

El rea a !er ea1inada e! e!0e395i3a1ente la de 3ontabilidad2

Recurso de &ersonal

Para el de!arrollo del Ea1en E!0e3ial 3on!tru3tio< la 3o1i!i4n !e

en3uentra 5or1ado 0or el !i;uiente 0er!onal:

Con5or1a3i4n de la Co1i!i4n auditora:

OM3R+% 4

A+LLIDO%

ROF+%IO CAR5O + LA

COMI%IOMan3Be;o Alderete

Ma7u1i

Li32 en ad1ini!tra3i4n de

e10re!a!

E!0e3iali!ta

Loaton Flore!< ,eidi Li32 en ad1ini!tra3i4n de

e10re!a!

E!0e3iali!ta

In(ormaci!n administrativa

a6 la$o del tra/a0o y tiem&o estimado &or eta&as-

Para el 3u10li1iento de lo! objetio! 0lanteado! en el 0re!ente

ea1en e!0e3ial !e Ba 3on!iderado el u!o de &$ d9a! Bbile!< lo!



3uale! 5ueron di!tribuido! de la !i;uiente 1anera:

El %$$H e! %$$

ACTI7IDAD 8

PLANIFICACION #/H #J$EECUCION /$H /K$ELA)ORACION DE

INFORME '

APRO)ACIÓN

#/H #J$

TOTAL 9:: 9:;:

ACTI7IDADDIA%

HA3IL+%

< D+

+R%OA

%

TOTAL

H!H8

PLANIFICACION %/ # #J$ #/

EECUCION +$ # /K$ /$ELA)ORACION DE

INFORME '

APRO)ACIÓN

%/ # #J$ #/

TOTAL &$ = 9:;: 9::

/6 resu&uesto de tiem&o-

ACTI.IDAD

+RIODOIICIO T+RMIO TOTAL

DIA%Elabora3i4n del

0lan

$%$+#$%& %&$+#$%&%/

Eje3u3i4n %&$+#$%& %K$K#$%& +$Elabora3i4n del

in5or1e

%K$K#$%& #$K#$%&%/

TOTAL &$



Costo del e2amen es&ecial

Teniendo en 3uenta la 0ro;ra1a3i4n de a3tiidade!< la a33i4n de

3ontrol !e lleara a 3abo en &$ d9a! Bbile!< Un total de %$$ ,ora!

,o1bre 3u7o 3o!to a!3iende a !%&<#$$2$$ Nueo !ole!2

AUDITORA ,,COSTO

,ORAREMUNERACIÓN .EATICOS OTROS TOTAL

E!0e3iali!ta % /K$ %/ <%$$2$$ $ $<%$$2$$

E!0e3iali!ta % /K$ %/ <%$$2$$<%$$2$$

Total %$$ %&<#$$2$$

In.ormes a emitir y .echa de entrega-

Al 3ul1inar el ea1en e!0e3ial !e e1itir el in5or1e 3orre!0ondiente

de la auditoria< teniendo en 3on!idera3i4n la!< !e e1itir una 3o0ia de

la auditoria al 0re!idente del 3on!ejo dire3tio< 0re!idente del 3in!ejo de

i;ilan3ia 7 a ;eren3ia ;eneral de la entidad 0ara !u 3ono3i1iento 7 la

i10le1enta3i4n de la! 1edida! 3orre3tia! del 3a!o2

Formato tentativo del in.orme-

El in5or1e de auditor9a tendr la !i;uiente e!tru3tura !e;n la!

3on!idera3ione!:

I! INTRODUCCION9! Ori;en del ea1en=! Naturale@a 7 Objetio! del ea1en

#2% Naturale@a#2# Objetio ;eneral

#2+ Objetio! e!0e395i3o!>! Al3an3e del ea1en?! Ante3edente! 7 ba!e le;al de la entidad

%2% Ante3edente! de la entidad9!= Ante3edente! del a!unto a ea1inar 9!> )a!e le;al

@! Co1uni3a3i4n de Balla@;o!! Me1orndu1 de 3ontrol internoB! Otro! a!0e3to! de i10ortan3ia

II2 O)SER.ACIONESIII2 CONCLUSIONES



I.2 RECOMENDACIONES

.2 RELACION DE ANE"OS

++CUCI

9! rue/as de Auditoria

a> Prueba! Anal9ti3a!

Anli!i! eBau!tio del balan3e ;eneral2

#2 TEcnicas

.eri5i3a3i4n o3ular: Ob!era3i4n de la entidad2

.eri5i3a3i4n do3u1ental: Rei!i4n !ele3tia del do3u1ento 5inan3ieto

de la entidad2

.eri5i3a3i4n erbal: Entrei!ta!2

>! +videncias de Auditoria

Re!ultado del anli!i! del balan3e ;eneral2

Re!ultado de entrei!ta!: el 1a7or 0or3entaje de entrei!tado!

!o!tienen 6ue el de!e10e8o del area de 3ontabilidad e! 3orre3ta 7

tran!0arente 7 3on5iable2

?! a&eles de tra/a0o

a> Re;i!trar el 3ono3i1iento de la entidad 7 !u !i!te1a de 3ontrol

interno2

b> Do3u1entar la e!trate;ia de auditor9a2

3> Do3u1entar la ealua3i4n detallada de lo! !i!te1a!< la! rei!ione!

de tran!a33ione! 7 la! 0rueba! de 3u10li1iento2

d> Do3u1entar lo! 0ro3edi1iento! de la! 0rueba! de !u!tenta3i4n

a0li3ada! a la! o0era3ione! de la entidad2



e> Mo!trar 6ue el trabajo de lo! auditore! 5ue debida1ente !u0eri!ado

7 rei!ado2

5> Re;i!trar la! re3o1enda3ione! 0ara el 1ejora1iento de lo! 3ontrole!

ob!erado! durante el trabajo2

/2 Halla$gos de Auditoria

%2 Condi3i4n: la realidad en3ontrada

La in!titu3i4n ADEA =A!o3ia3i4n 0ara el de!arrollo e3on41i3o de

A0ur91a3>< a la 5e3Ba auditada< no !e Ba o!tenta ob!era3ione!

ne;atia! en el do3u1ento! 5inan3iero2#2 Criterio: 341o debe !er =la nor1a< la le7< el re;la1ento< lo 6ue

debe !er>

2

+2 Cau!a: 6u ori;in4 la di5eren3ia en3ontrada2

Cu10lir 3on lo e!table3ido en la le7< la e5e3tiidad del 3ontador de la

in!titu3i4n2

K2 E5e3to: 6u e5e3to! 0uede o3a!ionar la di5eren3ia en3ontrada

Otor;a 3redibilidad 7 !e;uridad !obre lo! de1! do3u1ento!

5inan3iero! a lo! di5erente! u!uario! de la in5or1a3i4n2

IFORM+

IFORM+ FIAL

rea Ad1ini!tratia< ADEA2 $+$+#$%J

om/re y &uesto a "uien va dirigido!

om/re a "uienes se env'an co&ias!

Gerente General: Fredd7 U;arte A;uilar2

Pre!idente del Dire3torio: Carlo! ,ernnde@ ui!0e



Pre!idente de APEM'PE: Alejandro Sala@ar Medina

Autoras-

Ma7u1i< Man3Be;o Alderete

,e7d7< Loaton Flore!

Introducci1n!

O/0etivo!

O)ETI.O GENERAL

Pre3i!ar el niel de de!e10e8o de la o5i3ina ad1ini!tratia de

ADEA< 0ara 0er5ilarla de 1anera 6ue 0ueda a0roe3Bar !u!

o0ortunidade!2

O)ETI.OS ESPECIFICOS

%2 Deter1inar el niel de e5i3a3ia en rela3i4n al al3an3e de !u!

objetio!2

#2 Deter1inar la e5i3ien3ia en rela3i4n de lo! re3ur!o! utili@ado!2

+2 Reali@a 3ontrol 0reentio 7 a!e!ora1iento2

Metodolog'a utili$ada en la auditoria!

Entrei!ta! 3on 0er!onal 3lae2

.eri5i3a3i4n 7 anli!i! de do3u1ento! o5i3iale! e in5or1a3i4n de

a0o7o2

In!0e33i4n 59!i3a de rea! 7 0ro3e!o!2

Antecedentes!La! auditoria! 0re3edente! en a8o! anteriore! datan una !erie de

ob!era3ione!< lo! 3uale! a la 5e3Ba e!tan !ub!anado!2

5enerales!

Resultados!

En ba!e a una 3ali5i3a3i4n 3ate;ori@ada el re!ultado e!Q

%o/resaliente- Cu10le 3on 0ol9ti3a! in!titu3ionale!< !in

de!ia3ione! i10ortante! 6ue 3o1entar2



%'ntesis gerencial!

La in!titu3i4n auditada ADEA< 3on re!0e3to al balan3e ;eneral !e

en3uentra 0re0arado de la 1anera 3orre3ta bajo 7 de a3uerdo al

1ar3o le;al de re5eren3ia2

O/servaciones!

El do3u1ento auditado 3u10le 3on la nor1atiidad le;al

3orre!0ondiente2

Recomendaciones!

Continuar 3on la e5e3tiidad de 0re0ara3i4n de di3Bo do3u1ento2

Conclusi1n!

Agradecimiento y des&edida!

Se a;rade3e a a3titud 3olaboratia de la in!titu3i4n2

,a!ta otra o0ortunidad2



A+O%

Aneo N %



Aneo N #

Aneo N +

Aneo NK



Aneo N /

Aneo N



Aneo N J

N

Trabajo de Auditoria FINANCIERA.doc

Documents

Transcript of Trabajo de Auditoria FINANCIERA.doc