Taller de ad 3 Parial

8/6/2019 Taller de ad 3 Parial

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UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESARSeccional Aguachica

FUNDAMENTOS CONTABLES

__ __ TALLERES EVALUATIVOS 1 y 2__ __

A continuacin se plantean dos talleres, enlos cuales se tocaran los temas soportescontables y estados financieros, siendobase para el desarrollo de ejercicios que

permitirn llevar a la practica la comprensinde la teora expuesta.

Dichos talleres se evaluaran individualmenteen clases, de forma participativa bajodinmicas activas, donde es indispensable

que el estudiante previamente hayarealizado lo solicitado, permitindoleautoevaluarse sobre la comprensin delmaterial suministrado ms adelante.

DOCENTE: Jackeline Ojeda QuinteroContador Pblico - Especialista En Finanzas

Formador Pedaggico Profesional


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1. TALLERJOVEN PROFESIONAL, EN ATENCION AL TEMA DE SOPORTES CONTABLES,DESARROLLE EL SIGUIENTE CUESTIONARIO, EL CUAL SERA DEBATIDO ENCLASES, BAJO LA DINAMICA DE PARTICIPACION ACTIVA DE LOS ASISTENTES,EVALUADA INDIVIDUALMENTE EN MESA REDONDA.

POR ELLO, TENGA PRESENTE QUE EXISTEN UNAS CONDICIONES PARAPARTICIPAR:

I. PARA INTERVENIR DEBE PEDIR LA PALABRA Y NO PUEDE INTERRUMPIR ALCOMPAERO, ADEMAS DE CONSIDERAR IR AL PUNTO TRATADO,MANTENIENDO PRUDENCIA EN EL TIEMPO DE SU INTERVENCION.

II. NO SE ACEPTA LA LECTURA DE APUNTES, POR ELLO SE DEBE ESTUDIAR LACOMPRENSION DEL TEMA MENCIONADO, PLANTEANDO SU CRITERIOPROFESIONAL, BASADO EN EL ANALISIS DE LOS RESPECTIVOS CONCEPTOS.

III. PUEDE TRAER ELEMENTOS O HERRAMIENTAS A EXPONER O COMPARTIRCON SUS COMPAEROS, EN APOYO Y APORTE AL TEMA TRATADO.

IV. SU COMPORTAMIENTO DURANTE LA MESA REDONDA SERA TOMADO ENCUENTA, ES DECIR, SI USTED YA PARTICIPO NO PUEDE DESVINCULARSE DELA ACTIVIDAD, NI SABOTEAR LA INTERVENCION DE LOS DEMAS, ENTREOTROS ACTOS.

V. QUIEN NO ESTE PREPARADO O IGNORE LA PRESENTE ACTIVIDAD, NO DEBEINGRESAR AL SALON, COMO ESCENARIO DE DEBATE.




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CUESTIONARIO taller 1

1. QUE ES EL CICLO CONTABLE Y QUE PROPOSITO TIENEN DENTRO DE LAEMPRESA.

2. EXISTE DIFENCIA ENTRE LOS SOPORTES CONTABLES Y QUE SON TITULOSVALORES, ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SU FUNCIN DENTRO DE LAEMPRESA.

3. QUE DIFERENCIA EXISTE UN RECIBO DE CAJA Y EL COMPROBANTE DEINGRESO, ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES LA ESTRUCTURA DE CADA UNO,SEANDO LA MAS IMPORTANTE.

4. QUE ES UN RECIBO DE CAJA MENOR, COMO ES SU ESTRUCTURA Y ADEMASCUAL ES SU FUNCIN DENTRO DE LA EMPRESA, EN ATENCION ALREEMBOLSO DE CAJA MENOR.

5. QUE ES UNA CONSIGNACION BANCARIA, ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SUESTRUCTURA Y ADEMAS SU FUNCIN DENTRO DE LA EMPRESA.

6. EXISTE DIFERENCIA ENTRE UNA FACTURA DE VENTA Y UNA FACTURA DECOMPRA, PARTIENDO DEL CONCEPTO DE FACTURA Y ADEMAS EXPLIQUECUAL ES EL ARTICULO DEL ESTATUTO TRIBUTARIO SEALA LOS REQUISITOSPARA CONSIDERAR UNA FACTURA LEGAL Y ELLO COMO INFLUYE EN SUESTRUCTURA.

7. QUE DIFERENCIA EXISTE ENTRE EL COMPROBANTE DE EGRESO Y ELCOMPROBANTE DE PAGO, ADEMAS DE CONSIDERAR SU ESTRUCTURA.

8. QUE ES UNA NOTA CREDITO, PARA QUE SIRVE O CUAL ES SU PROPOSITODENTRO DE LA EMPRESA Y ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SU ESTRUCTURA.

9. QUE ES UNA NOTA DEBITO, PARA QUE SIRVE O CUAL ES SU PROPOSITODENTRO DE LA EMPRESA Y ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SU ESTRUCTURA.

10. QUE ES UNA NOTA DE CONTABILIDAD, ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SUESTRUCTURA Y CUAL ES SU PROPOSITO DENTRO DE LA EMPRESA.

11. EXISTE DIFERENCIA ENTRE UN COMPROBANTE DE CONTABILIDAD Y ELCOMPROBANTE DE DIARIO, PARTIENDO DESDE SU FUNCION DENTRO DELCICLO CONTABLE, ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES LA ESTRUCTURA DE CADAUNO

12. QUE SON Y QUE PROPOSITO TIENEN EL COMPROBANTE DE APERTURA Y ELCOMPROBANTE DE CIERRE, DENTRO DEL CICLO CONTABLE.




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13. QUE ES UN CHEQUE, ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SU ESTRUCTUR Y SUFUNCION DENTRO DEL CICLO CONTABLE

14. QUE ES UNA LETRA DE CAMBIO, ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SUESTRUCTURA SU FUNCION DENTRO DEL CICLO CONTABLE.

15. QUE ES UN PAGARE, ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SU ESTRUCTURA SUFUNCION DENTRO DEL CICLO CONTABLE.




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2. TALLER

LA EMPRESA PANDORA LTDA.CON NIT. 832.497.610-5, DEDICADA A LACOMERCIALIZACION DE INSTRUMENTOS MUSICALES, PRESENTA SUSCONCEPTOS GENERADOS EN EL AO 2010, CON CUYOS SALDOS DE LASCUENTAS, USTED DEBERA:

I. Con lo anterior, elabore los Estados financieros de Balance General y el Estado dePrdidas y Ganancias, organizando las cuentas presentadas en el Balance de Prueba, talcomo lo seala el Plan nico de Cuentas, en atencin a la estructura de cada estadofinanciero.

II. Elija la respuesta que usted considere que sea la correcta, en atencin al desarrollo de lo

anteriormente solicitado, para justificar su eleccin.1) El valor de los ACTIVOS es:a) $58.535.630b) $58.635.536c) $58.365.305d) Ninguna de los anteriores

2) El valor de los PASIVOS es:a) $32.543.181b) $35.243.811c) $34.453.182d) Ninguna de los anteriores

3) El valor del PATRIMONIO es:

$24.920.535$25.000.000$26.092.355Ninguna de los anteriores

4) El valor del RESULTADO DEL EJERCICIO es:$1.029.533$1.092.355$1.053.299Ninguna de los anteriores

III. Resuelva con los datos del Balance general, la formula matemtica de la ecuacinpatrimonial y plantee su participacin porcentual, emitiendo un juicio sobre su situacin

financiera.IV. Cual fue el valor obtenido (utilidad o prdida), como resultado bruto operacional y Que

significa para la empresa Pandora.

V. Cual fue el valor obtenido (utilidad o prdida), como resultado operacional y Que significapara la empresa Pandora.




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EMPRESA PANDORA LTDA.NIT. 832.497.610-5

BALANCE DE PRUEBAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2.010

CODIGO DETALLE Dbitos Crditos1105 05 Saldo en efectivo 6.970.2961105 10 Saldo en efectivo en la caja menor 600.000

1110 05 01En la cuenta corriente en el Banco Bogot No.116-289103, existe un saldo 4.820.790

1110 05 02En el Bancolombia, existe un saldo en la cuentacorriente No. 2975-7913065 3.466.120

1120 05 01En el Bancafe se posee una cuenta Ahorros No.116-591632 con un saldo de 2.192.830

1305 05 01Saldo de la Cuenta por cobrar a 30 das al cliente LaGruta Ltda. 1.253.000

1305 05 02Saldo de la Cuenta por cobrar a 10 meses al clienteSebastin Pinzn 3.541.000

1305 05 03Saldo de la Cuenta por cobrar, a 15 meses al clienteSara Mara Jaramillo 1.637.400

1305 05 04Saldo por cobrar del cliente Alexandra Rojas, a 372das meses 2.076.100

1305 05 05Saldo de la Cuenta por cobrar del cliente RobertoMuoz, esta a 6 meses 1.169.000

1330 10 01Anticipo entregado al contratista Rodrigo Pineda,pendiente por cobrarle 3.500.000

1365 15 01 Prstamo a la trabajadora Gladys Ortiz, para educacin 1.200.000

1365 25 01Prstamo al trabajador Daro Montoya, por calamidaddomestica 760.000

1504 05 Terreno adquirido hace 8 meses, segn escriturapublica, uso de la empresa 4.000.000

1520 05 Maquinaria y equipo, avaluada por 7.678.0001524 05 Sillas giratorias y muebles para la oficina 1.905.0001524 05 Juego de muebles para la recepcin 3.490.0001524 05 Escritorios y archivadores en madera 2.725.0001528 95 01 Impresora de tinta marca Panasonic 430.0001528 05 01 Computador marca LG 2.300.0001528 05 02 Computador marca Panasonic 2.250.0001528 95 02 Impresora de cinta marca LG 671.000

2105 05Pendiente pagar 33 cuotas de obligacin financiera conel Bancolombia 18.794.50

2205 01 Saldo por pagar al proveedor Universal 1.382.02205 02 Saldo por pagar al proveedor Andrs Medina 2.400.02205 03 Saldo por pagar al proveedor El planeta 3.742.0

2335 15 01Cuenta por pagar por honorarios al Asesor JurdicoFederico Ros 750.0

2365 15 Retencin aplicada por honorarios 30.0




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2365 40 Retencin aplicada por compras 244.22370 06 01 Cuenta por pagar de nomina a ISS (riesgo) 114.42370 10 01 Cuenta por pagar de nomina a Comfacesar 247.52370 05 01 Cuenta por pagar de nomina a Coomeva 343.72370 05 02 Cuenta por pagar de nomina a Porvenir 440.02408 Posee un saldo a pagar por impuesto sobre la ventas 504.7

2505 01Salario por pagar al Sr. Marcos Fuentes, Supervisor enventas del un mes 750.0

2505 02Salario por pagar a Gladys Ortiz - recepcionista, pordos meses pendientes 1.000.00

2505 03Salario por pagar al Gerente - Ignacio Mantilla, de dossueldos acumulados 1.800.0




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3115 05 01 Capital aportado por el socio Matas Restrepo 5.000.0003115 05 02 Capital aportado por la socia Claudia Prez 5.000.0003115 05 03 Capital aportado por la socia Diana Glvez 5.000.0003115 05 04 Capital aportado por la socia Patricia Quintero 5.000.0003115 05 05 Capital aportado por el socio Jhon Jairo Claro 5.000.0004135 58 Ventas generadas durante el periodo corresponden a 148.052.5644175 Devoluciones por ventas, durante el periodo por 10.767.885

4210 05Ingresos ganados por intereses ante el manejo de lascuentas bancarias 3.086.701

4295 53 Ingresos obtenidos por sobrantes en caja 413.4635105 06 Gasto de personal, segn la nomina 24.000.000

5110 25Gastos por honorarios generados del asesor jurdicoson de 3.600.000

5135 30Gasto por el servicio de energa, se determina un gastototal 3.792.000

5135 35 Gasto por el servicio de telfono, se estableci en 2.432.0005135 25 Gasto por el servicio de agua, se gasto durante el ao 1.444.800

5120 10Gasto por arrendamiento del local donde funciona laempresa 6.000.000

5205 06Gasto de ventas, por el sueldo del supervisor Marcosfuentes es de 9.000.000

5255 05Gastos de viaje del supervisor en ventas paracapacitaciones fueron de 1.050.000

5305 05Gastos financieros generados por el manejo de cuentasbancarias son de 4.622.568

6205 53Compras totales de mercanca por

83.751.120SUMAS IGUALES 209.095.909 209.095.9




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I. LOS SOPORTES

Son los documentos que sirven de base para registrar las operaciones comerciales. Supropsito es servir de evidencia o base para soportar las actividades desarrolladas por laempresa. Se elaboran en original y tantas copias como sean necesarias o lo exija laempresa.

ORIGINAL: ClienteCOPIA 1: Departamento de ContabilidadCOPIA 2: Departamento de TesoreraCOPIA 3: Archivo (carpeta de consecutivos)

Deben conservarse archivados en orden cronolgico, de tal manera que sea posible suverificacin, dejando constancia en stos de la circunstancia u operacin que lo genero,

en desarrollo de todo el ciclo o proceso contable, tal como de observa:

DESCRIPCION Y PROCEDIMIENTO CONTABLE:

Para justificar todos los asientos o registros contables, se debe tener un soporte queposea o contenga los siguientes datos:

Nombre o razn social de la empresa que lo emiteNombre, nmero y fecha del comprobantes o soporteDescripcin del contenido del documentoFirmas de los responsables (elaborar, revisar, aprobar ycontabilizar)




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PRINCIPALES SOPORTES DE CONTABILIDAD:

Se clasifican en documentos contables y ttulos valores, as:

DOCUMENTOS CONTABLES :

1. COMPROBANTE DE DIARIO DE CONTABILIDAD

2. RECIBO DE CAJA O COMPROBANTE DE INGRESO

3. RECIBO DE CAJA MENOR

4. RECIBO DE CONSIGNACIN BANCARIA

5. FACTURA

6. COMPROBANTE DE EGRESO

7. NOTA CRDITO

8. NOTA DBITO

9. NOTA DE CONTABILIDAD

TITULOS VALORES :

1) CHEQUE

2) LETRA DE CAMBIO

3) PAGARE




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DOCUMENTOS CONTABLES:

1. RECIBO DE CAJA O COMPROBANTE DE INGRESO:

Es un soporte en el cual constan o respalda los ingresos en efectivo o en chequerecibidos por la empresa, soportando abonos parciales o totales de los clientes por conceptos diferentes a las ventas al contado. El original se entrega al cliente y las copias,generalmente se archiva as: una para anexar al comprobante de diario y la otra para elarchivo consecutivo.

PARTES QUE CONFORMAN EL RECIBO DE CAJA:Nombre del Documento: Recibo de Caja, pre-impreso.

Numeracin: en orden consecutivo, pre-impreso.Datos Recaudador: apellidos y nombres o razn social y NIT del recaudador del dinero, pre-impreso.Datos Pagador: apellidos, nombres o razn social y NIT del pagador deldinero.Cuidad y Fecha: donde se origina el recaudo.Descripcin: especfica y detallada de las cuentas pagadas, incluye datosadicionales como intereses, retencin, descuentos originados por el pago y elsaldo de la cuenta.Valor en letras: del dinero total recibido.Concepto: detalla el concepto del recaudo.Detalles Cheques: detalla datos del o los cheques en caso de recibir el pagoen este ttulo.Efectivo: detalla la cantidad recibida en efectivo.Valor: registra el valor total recibido por los conceptos del recaudo.Firmas: contiene firmas de pagador y recaudador, aceptando los datosdiscriminados en el documento.

2. RECIBO DE CAJA MENOR

Soporte los pagados en efectivo, por cuantas mnimas que no requieren el giro de un

cheque, bajo un monto denominado en la caja menor, cuyo monto se fija de acuerdo a lasnecesidades de la empresa. Al contabilizar la constitucin del fondo de Caja Menor, sedebita la cuenta CAJA, subcuenta Cajas Menores y se acredita la cuenta BANCOSsubcuenta Nacionales y luego se indica el auxiliar sealando la entidad bancariarespectiva.

PARTES QUE CONFORMAN EL RECIBO DE CAJA MENOR:Nombre del documento, pre-impreso.




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Fecha: describe fecha de creacin u origen del pago.Concepto: indica el motivo por el cual se cancela un valor con el dinero de la

caja menor.Valor: Indica el valor total pagado.Cancelado a: contiene nombre, apellidos, razn social del beneficiario.Son Letras: valor pagado en letras.Recibido y NIT: registra datos de quien recibe el pago.

EL REEMBOLSO DE CAJA MENOR: Cuando se gasta el dinero de caja menor,debe reintegrarse el valor de los pagos realizados segn recibos, para completar elfondo fijo; para lo cual la persona responsable del manejo de caja menor elabora uncomprobante denominado Reembolso de Caja Menor, en el cual se relacionan losgastos efectuados en un periodo determinado. Al contabilizarlo se debita la respectiva

cuenta de gastos y se acredita BANCOS. Para reintegrar el valor de los gastosefectuados se elabora un Comprobante De Egreso.

3. RECIBO DE CONSIGNACION BANCARIA

Diligenciado para realizar Depsitos de efectivo o cheques ante entidades bancarias. Esun comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus cuenta-habientes para quelo diligencien al consignar. El original queda en el banco y una copia con el sello delcajero recibidor o el timbre de la mquina registradora, sirve de soporte para contabilizar

en la empresa que consigna.PARTES DE LA CONSIGNACIN:

Nombre del Banco: al cual pertenece el soporte.Tipo de Cuenta: al cual se va a efectuar la consignacin.Datos origen: ciudad y fecha donde se origina el documento.Cuenta: nmero de cuenta en la cual se va a consignar el dinero.Titular de la Cuenta: nombre del titular de la cuenta a la cual se va aconsignar.Datos del dinero: indica si el dinero se consigna en efectivo y/o cheque,referenciando datos del cheque (cdigo del banco, cuenta del cheque y valor)Resumen Cheques: indica la cantidad de cheques consignados y su valor.Total: muestra el valor total consignado.Nombre del documento: indica el tipo de consignacin que se utiliza, segn elformato utilizado.Espacio para timbre del cajero: rea utilizada por el cajero para colocar el selloy su firma y otros datos.Nombre del depositante: indica datos de quien realiza la consignacin.




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4. FACTURA

Documento comercial, que describe detalladamente los artculos Comprados o Vendidos,adems de los fletes e impuestos causados y la forma o condiciones de pago, entre otrainformacin requerida. Siendo una relacin detallada y referenciada de cada una de lasmercancas u objetos, con indicacin de valor unitario, valor total y firma del responsablede la venta, entre otros datos de la compra o venta y se debe elaborar en original y doscopias, considerando que el documento original siempre le pertenece al comprador y lascopias se distribuyen as: una para el consecutivo y otra para el comprobante diario decontabilidad.

Este documento lo debe expedir los responsables del Impuesto Sobre las Ventas(IVA), por lo cual, la factura es un documento que tiene efectos jurdicos y adems puedetener efectos fiscales (Impuestos), si adems cumple con los requisitos establecidos enlas normas tributarias.

Para contabilizar las compras efectuadas por una empresa, se debita Compras y sila mercanca est gravada, adems se debita la cuenta de Impuestos sobre las Ventaspor Pagar y se acredita Bancos o Caja, segn la forma de pago.

SON DOCUMENTOS QUE SON EQUIVALENTES A UNA FACTURA: Los tiquetes demquinas registradoras, Los tiquetes de ingresos a espectculos pblicos, Los tiquetesde transporte, Los recibos de pagos de matrculas y pensiones expedidos por establecimientos de educacin reconocidos por el Estado, Las Plizas de seguros, ttulosde capitalizacin y los respectivos comprobantes de pago, Factura electrnica, entindasepor F.E. el documento computacional que soporta una transaccin de venta de bienes oprestacin de servicios, transferidos bajo un lenguaje estndar universal, denominadoEDIFACT, de un computador a otro.

REQUISITOS O PARTES QUE CONFORMAN LA FACTURA:Nombre del Documento: estar denominada expresamente Factura de Venta,pre-impreso.Numeracin: en orden consecutivo, pre-impreso.Datos Vendedor: apellidos y nombres o razn social y NIT del vendedor oquien preste el servicio, pre-impreso.Datos Comprador: apellidos y nombres o razn social del adquiriente de losbienes o servicios, cuando ste exija la discriminacin del IVA.

Fechas: fecha de expedicin y vencimiento (en caso de venta a crdito).Descripcin: especfica o genrica, cantidad, valor unitario y total de losartculos vendidos o servicios prestados.Valores: contiene descripcin de valores de subtotal, IVA, retencin yfinanciacin (en caso de venta a crdito) y total de la operacin.El nombre o razn social y NIT del impresor de la factura, pre-impreso.Indicar la calidad de retenedor de impuesto sobre las ventas.




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Resolucin autorizada por la Direccin de Impuestos y Aduanas NacionalesDIAN para la elaboracin de la facturacin, indicando el nmero de la mismay rango autorizado.Firmas: contiene firmas de vendedor y comprador, aceptando la venta ocompra de los artculos y datos discriminados en el documento.

5. COMPROBANTE DE EGRESO

Tambin llamado Orden de pago o comprobante de pago, que respalda los desembolsoso pagos efectuados en cheque o efectivo, por determinada cantidad. Generalmente seelabora por duplicado, el original para anexar al comprobante de diario y la copia para elarchivo consecutivo y otra copia al beneficiario del pago. Como mtodo de seguridad,este lleva copia del cheque, pues en el consta los datos del beneficiario y valor pagado. Alcontabilizar ste documento se acredita la cuenta de BANCOS o CAJA y se debita lacuenta que corresponda segn el concepto del pago.

PARTES QUE CONFORMAN EL COMPROBANTE DE EGRESO:Espacio copia del cheque: contiene datos del beneficiario, valor y fecha delpago.Nombre del documento, pre-impreso.Numeracin: en orden consecutivo, pre-impreso.Detalles del pago: discrimina, cdigos, conceptos y valores girados por conconcepto del pago.Datos del Beneficiario: apellidos, nombres o razn social, NIT y sello del

beneficiario del pago.Firmas: de las personas encargadas de elaborar, revisar, aprobar ycontabilizar el documento.Descripcin de la procedencia del dinero: indica datos del cheque, si el pagose efecta con ste o si es en efectivo.Datos Pagador: apellidos, nombres o razn social y NIT del pagador deldinero.

6. NOTA CREDITO

Elaborado ante descuentos y rebajas que no estn liquidadas en la factura o cuando losclientes hacen devoluciones totales o parciales de las mercancas, que en ambos casos,se otorgan descargas en la cuenta del cliente. Estos comprobantes se utilizan paraabonar en la cuenta aquellos valores a favor del cliente u otros, por conceptos de:

a) Devoluciones de Mercancas. Ejemplo: cuando el cliente devuelve mercancas a laempresa, por: defectuosa, porque no corresponden a lo pedido y otros.




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b) Errores. Ejemplo: valor por correccin de precios facturados por un valor mayor delestipulado.

c) Incentivos. Ejemplo: cuando la empresa decida hacer una rebaja al cliente por pago oportuno.

PARTES QUE CONFORMAN LA NOTA CREDITO:Datos de la empresa: contiene nombre, apellidos, razn social, NIT y datosgenerales.Nombre del documento, pre-impreso.Numeracin: en orden consecutivo, pre-impreso.Fecha: describe fecha de creacin u origen del movimiento y soporte.Datos del cliente: apellidos, nombres o razn social, y NIT del cliente al cual seabono el valor.Cdigo: del cliente al cual se abona la nota.

Descripcin: indica datos del concepto y valor por el cual se abono al cliente yse efecta la nota.Total: del valor abonado al cliente, segn datos de la nota y valor en letras.Dbitos: indica la cuenta y el valor abonado al debito.Firmas: de las personas encargadas de elaborar, revisar, autorizar ycontabilizar el documento.

7. NOTA DEBITO

Es un documento que sirve y es empleado para cargar en la cuenta de los clientes,valores por conceptos de omisin o errores en la liquidacin de las facturas y ante losintereses causados por financiacin o por mora en el pago de sus obligaciones, en casoscomo:

a) Omisin. Ejemplo: el valor de flete o comisiones no facturadas.b) Errores. Ejemplo: valor por correccin de precios o intereses en mercancas a

crdito.c) Incumplimiento del Pago Oportuno de las Cuentas. Ejemplo: valor de la liquidacin

de intereses por mora.La preparacin debe hacerse en original y copia as, el original es para el cliente y la copiapara la contabilidad y la elaboracin del respectivo comprobante de diario y otra para elconsecutivo.

PARTES QUE CONFORMAN LA NOTA DEBITO:Nombre del documento, pre-impreso.Datos de la empresa: contiene nombre, apellidos, razn social, NIT y datosgenerales.Numeracin: en orden consecutivo, pre-impreso.Fecha: describe fecha de creacin u origen del movimiento y soporte.




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Datos del cliente: apellidos, nombres o razn social, y NIT del cliente al cual secarga el valor.

Cdigo: del cliente al cual se carga la nota.Descripcin: indica datos del concepto y valor por el cual se carga al cliente.Total: del valor cargado al cliente, segn datos de la nota y valor en letras.Crditos: indica la cuenta y el valor cargado al crdito.Firmas: de las personas encargadas de elaborar, revisar, autorizar ycontabilizar el documento.

8. NOTA DE CONTABILIDAD

Es el documento que se prepara con el fin de registrar las operaciones que no tienen unsoporte contable especfico, como es el caso de los asientos por correccin, de ajustes ycierre, etc.

PARTES QUE CONFORMAN LA NOTA DE CONTABILIDAD:Datos de la empresa: contiene nombre, apellidos, razn social, NIT y datosgenerales.Nombre del documento, pre-impreso.Numeracin: en orden consecutivo, pre-impreso.Fecha: describe fecha de creacin u origen del movimiento y soporte.Detalle: indica el concepto por el cual se realiza la nota.Registro: se efecta el registro contable por el cual se corrige o realiza la nota.Firmas: de las personas encargadas de elaborar, revisar, autorizar ycontabilizar el documento.

9. COMPROBANTE DE DIARIO

Es un soporte contable en el que se resume peridicamente la informacin de lasoperaciones generadas y registradas, en forma semanal, quincenal o mensual y seprepara con fundamento en los soportes contables, el cual se puede elaborar diariamenteo con intervalos no superiores a un mes. Para el trabajo contable se elaboran loscomprobantes de diario a los cuales se les adjuntas los comprobantes contables quesoportan o dan origen a los registros.

PARTES QUE CONFORMAN LA ESTRUCTURA DEL COMPROBANTE DEDIARIO:

Datos de la empresa: contiene nombre, apellidos, razn social, NIT y datosgenerales.




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Nombre del documento, pre-impreso.Fecha: describe fecha o periodo a registrar en el documento.

Numeracin: en orden consecutivo, pre-impreso.Registros: contiene las siguientes columnas:Cdigo: aqu se anota el cdigo de las cuentas afectadas en el periodo,

en orden ascendente.Cuentas o Detalles: se anota el nombre correspondiente a la cuenta

indicada por el cdigo y subcuenta si es necesario; regln seguidose detalla el concepto que genera el registro.

Parcial: aqu se registra el valor correspondiente a cada movimientofrente a la descripcin detallada; primero se registran losmovimientos dbitos y luego los crditos.

Debe y Haber: aqu se registra la sumatoria de los valores detalladospara cada cuenta en el debe o haber, segn el caso.

Sumas iguales: indican el principio de la partida doble.Firmas: de las personas encargadas de preparar, revisar, aprobar ycontabilizar el documento.




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TITULOS VALORES:

Son documentos necesarios para legitimar el ejercicio del derecho literal y autnomo queen ellos se incorpora, pueden ser de contenido crediticio, corporativo o de participacin yde tradicin o representativo de mercancas.

Desde el punto de vista material, el ttulo valor, es un documento escrito, siempre firmado(unilateralmente) por el deudor; es adems un pedazo de papel que contiene diversasmenciones En un segundo plano, se define al ttulo valor como un derecho en beneficiode una persona.

El derecho consignado en el documento, nace con la creacin de ste. Tiene un valor enla actividad econmica en general y en los negocios mercantiles en especial, por ello y

para el desarrollo de la economa de un pas, interesa que el titulo como valor en smismo, pueda entrar en circulacin econmica como los dems bienes. Quien suscribeun ttulo valor se obliga a una prestacin frente al poseedor del ttulo, o quin resulte tal, yno subordina esa obligacin a ninguna aceptacin, ni a ninguna contraprestacin.

CHEQUE

Es un documento de pago emitido por el Banco o entidad financiera, donde se posee a supropio cargo una cuenta corriente, garantizndose la provisin de fondos.Este titulo valor por medio del cual una persona llamada "girador", (quien posee una

cuenta corriente bancaria) ordena al banco llamado "girado" que pague una determinadasuma de dinero a la orden de un tercero llamado "beneficiario.En la chequera debe quedar el desprendible o colilla, con su respectiva informacin(numero cheche, fecha, ciudad, a favor de, por concepto de, saldo anterior,consignaciones, menos este cheque, saldo que pasa)

PARTES QUE CONFORMAN LA ESTRUCTURA DEL CHEQUE:Nombre del Banco: de donde el girador posee la cuenta corriente.Datos de la plaza: del cheque y direccin del banco girador.Pguese a la orden de: indica el nombre del beneficiario.La suma de: indica el valor a pagar por el banco.Nmero del cheque: indica el consecutivo del cheque.Cdigo del banco: muestra el cdigo del banco girador.Total: indica el valor total en cifras a pagar.Fecha: describe fecha en que se har efectivo el cheque.Cuenta o referencia: indica el nmero de cuenta corriente al cual perteneceel cheque y la chequera.Firma: del girador registrada en el banco.




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LETRA DE CAMBIO

Este documento negociable o ttulo valor, es una orden incondicional de pago que da unapersona llamada girador a otra llamada girado, para que pague a la orden, o alportador, cierta suma de dinero a la vista, en una fecha determinada.En el comercio se utiliza la letra de cambio, como garanta de pago en compras y ventas acrdito.El vendedor hace firmar letras de cambio a sus clientes y se denominan letras por cobrar;el comprador acepta letras de cambio a proveedores y se llaman letras por pagar.Es un documento que se emite o expide para garantizar el pago de una deuda por cualquier concepto la cual nos indica la fecha en la que debemos cancelar.

PARTES QUE CONFORMAN LA ESTRUCTURA LA LETRA DE CAMBIO:Nombre del pagador.Fecha: plazo para pagar la deuda.Valor en letras.Ciudad y fecha: en la cual se firma el documento.Valor: en cifras por el cual se firma el documento.Beneficiario: del pago de la letra.

PAGARE

Es un ttulo valor o instrumento financiero; documento escrito mediante el cual unapersona (el emisor) se compromete a pagar a otra persona (el beneficiario) unadeterminada cantidad de dinero en una fecha acordada previamente. Generalmente estedocumento se utiliza para respaldar los prstamos bancarios, ya que mediante este ttulovalor mediante el cual una persona se obliga a pagar cierta cantidad de dinero, en unafecha determinada. Los pagars pueden ser al portador o endosables, es decir, que sepueden transmitir a un tercero y pueden emitirlos individuos particulares, empresas o elEstado y son usados generalmente para respaldar crditos bancarios.

PARTES QUE CONFORMAN LA ESTRUCTURA DEL PAGAR:Nombre del documento.

Numeracin: indica el consecutivo del documento.Datos de la empresa: indica datos de la empresa o persona beneficiaria delttulo.Nombre del emisor: indica quien se compromete a pagar el valor pactadoen el titulo.Valor: indica el valor por el cual se firma el pagar.




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Plazo: indica el plazo en el cual el emisor se compromete a pagar el valor pactado.

Porcentaje: indica el porcentaje cobrado por intereses moratorios.Cuidad y fecha: donde se firma el titulo.Firma: y datos del emisor, con huella.




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II. PRINCIPALES LIBROS DE CONTABILIDAD

Los libros oficiales, obligatorios o de contabilidad, debern llevarse en el domicilio delcomerciante, conformarse y diligenciarse en forma que se garantice su autenticidad eintegridad. Cada libro, de acuerdo con el uso a que se destina, debe llevar unanumeracin sucesiva y contina. Las hojas y tarjetas deben ser codificadas por cadaclase de libros.

Las CARACTERSTICAS bsicas de un libro de contabilidad deben remitirse, en principio:una fecha de registro,una descripcin del registrounas columnas (debe o haber) donde se registra el valor de acuerdoal concepto.

De acuerdo con las disposiciones o aspectos legales, se debe tener en cuenta:- Todo comerciante conformar su contabilidad, libros, registros contables,

inventarios y estados financieros en general, a las disposiciones del Cdigo deComercio.

- Harn parte integrante de la contabilidad todos los comprobantes que sirvan derespaldo a las partidas asentadas en los libros, as como la correspondenciadirectamente relacionada con los negocios.

- Los comerciantes, deben registrar sus operaciones a ms tardar dentro del messiguiente a la fecha de su ocurrencia.

Atendiendo las normas legales, la funcin u objetivo de los libros, al llevarse por laempresa establece:

Asentar en orden cronolgico todas las operaciones generadas.Establecer mensualmente el resumen por movimiento de cada cuenta.Determinar propiedades, aportes de capital y las restricciones que se posean.Dejar constancia de las decisiones adoptadas por los rganos de direccin,administracin y control del ente econmico.Cumplir las exigencias de otras normas legales.

Segn art. 57 Cdigo de Comercio., esta prohibido en los libros de contabilidad:Alterar en los asientos el orden o la fecha de las operaciones a que stos serefieren.Dejar espacios que faciliten intercalaciones o adiciones en el texto de los asientoso a continuacin de los mismos.Hacer interlineaciones, raspaduras o correcciones en los asientos. Cualquier error u omisin, se salvar con un nuevo asiento en la fecha en que se advirtiere.




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Borrar o tachar en todo o en parte los asientos, y Identificadas con un cdigonumrico y su respectiva denominacin.

Arrancar hojas , alterar el orden de las mismas o mutilar los libros.Para los efectos legales, cuando se haga referencia a los libros de comercio, seentendern por tales los que determine la ley como obligatorios,

1) Libro de Inventario y Balance2) Libro Diario Columnario3) Libro Mayor y Balance4) Libro de Actas

Estableciendo que los tres primeros se encuentran relacionados con lascontabilidad y el ultimo solo permite evidenciar las decisiones tomadas, lo cual seamplia mas adelante y los auxiliares necesarios para el completo entendimiento deaquello. A diferencia de los libros principales, los libros Auxiliares no se registran

en la cmara de comercio.

SITUANDOSE EN EL CICLO CONTABLE DE TODA EMPRESA, SE PUEDE OBSERVA,LA UBICACIN QUE GENERA EL GRADO DE IMPORTANCIA DE LOS LIBROS,PARA LA EMISION DE INFORMES CONTABLES O ESTADOS FINANCIEROS:




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1. INVENTARIO Y BALANCE

Al iniciar sus actividades comerciales y por lo menos una vez al ao, todo comercianteelaborar un inventario y un balance general que permitan conocer de manera clara ycompleta la situacin de su patrimonio. (Art. 52 Cd. Cio)

SU DESCRIPCION Y PROCEDIMIENTO:Despus de elaborar el inventario general inicial y el comprobante de apertura, setraslada esta informacin al libro de inventarios y balances, teniendo en cuentadiligenciar las siguientes columnas:

CANTIDAD: aqu se registran la cantidad de artculos inventariados.CUENTAS Y DETALLES: aqu se registran las cuentas y subcuentas, queconfirmen el inventario, indicando el nombre marca o referencia del artculo.VALOR UNITARIO: aqu se registra el valor unitario de cada artculo relacionado.

VALOR PARCIAL: aqu se registra el valor correspondiente a las subcuentas.VALOR TOTAL: aqu se registra la sumatoria de las subcuentas que detallan elvalor totalizado en la cuenta mayor.

2. DIARIO COLUMNARIO Es un libro principal, que puede ser de 12 o mas columnas, segn el nmero de cuentasque se manejen.En l, se registra en orden cronolgico, todos los comprobantes de diario del mes; a fin deobtener el movimiento mensual de cada cuenta y fin de totalizar sus registros dbitos y

crditos.SU DESCRIPCION Y PROCEDIMIENTO:

El comprobante de diario mensual, se procede a registrarlo en las columnas:FECHA: se escribe el ao, mes y da del comprobante, en orden cronolgico.DETALLE O DESCRIPCIN: se indica el nombre y numero del comprobante.COLUMNA DOBLE (s): son series, previamente enumeradas, indicando el debito yla crdito, aqu se escribe el movimiento o valor de cada cuenta encontrada en elcomprobante de diario que se esta registrando.COLUMNA FINAL: la encontramos al final de la hoja y ella posee tres columnas(cuenta, debe y haber), aqu se registran el movimiento de las cuentas varias, quea falta de columnas aun no se han registrado y que pertenecen al mismocomprobante de diario.




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3. MAYOR Y BALANCE

Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el movimientomensual de las cuentas en forma sinttica; la informacin se toma del libro DiarioColumnario y se detalla analticamente en los libros auxiliares.

SU DESCRIPCION Y PROCEDIMIENTO:Se toman los datos consignados en el libro diario columnario y se procede aregistrarlos en este libro, teniendo en cuenta las columnas:

CODIGO: es smbolo numrico que posee cada cuenta segn el PUC, que indicaun orden de codificacin a seguir, entre las cuentas a registrar.NOMBRE DE LAS CUENTAS: se refiere al correspondiente del cdigo de cadacuenta registrada en su respectivo regln.SALDOS ANTERIORES: columna empleada para llevar el saldos de cada una de

las cuentas, ya sean iniciales o de periodos anteriores.MOVIMIENTO DEL MES: registra los valores de cada cuenta del comprobante dediario, el cual ya fue registrado el libro diario columnario.SALDOS: arroja saldos finales de cada cuenta en el periodo; tomando los datos delas columnas de saldos anteriores y la del movimiento del mes; teniendo presentela naturaleza o dinmica de cada una de las cuentas registradas.

4. LIBRO DE ACTAS

Es un libro debidamente registrado, para anotar en orden cronolgico, las actas

generadas de las reuniones ordinarias o extraordinarias que se realicen, comoasambleas o juntas de socios, las cuales deben ir firmadas por el presidente y secretariodesignado. En el cual se asentaran las decisiones tomadas de todos sus rganos dedireccin, administracin y control, bajo una numeracin sucesiva y continua, para cadauno de ellos.

Cuando en las actas se omitan datos o informacin requerida, quienes hubieren actuadocomo presidente y secretario de la misma, pueden asentar actas adicionales para suplir tales omisiones. Pero cuando se trate de aclarar o hacer constar decisiones de losrganos, el acta adicional debe ser aprobada por el respectivo rgano o por las personasque este hubiere designado para el efecto

___VER MODELO DE UN ESQUEMA DE ACTA:




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A diferencia de los libros principales, los libros Auxiliares no se registran en lacmara de comercio, pero son manejados por la empresa en su contabilidad, paraconocer el movimiento de sus cuentas:

5. LIBROS AUXILIARES

Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analtica y detallada, losvalores e informacin registrada en los libros principales.El numero de libros auxiliares empleados, van de acuerdo al tamao del ente y al catalogode cuentas que maneje, asignndole un folio u hoja removible para cada cuenta.Estos libros, no es obligacin registrados ante la cmara de comercio y se emplean,cuando la contabilidad es llevada en forma manual.

SU DESCRIPCION Y PROCEDIMIENTO:Toda operacin generada y soportada, se registran en las siguientes columnas:

FECHA: se lleva el ao, mes y da en que se origino la operacin soportada.DETALLE: se describe la operacin indicada con el soporte que la respalda.COLUMNA No. 1 Y No. 2: se llevan los valores dbitos y crditos, de la cuenta osubcuenta que se este manejando.COLUMNA SALDOS: se escribe la cifra que resulte de tomar los valores dbitos ycrditos, en consideracin con la naturaleza de la cuenta manejada.




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III. ESTADOS FINANCIEROS

Son informes contables o documentos que debe preparar la empresa y presentar alterminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situacin financiera y los resultadoseconmicos obtenidos, de las actividades realizadas a lo largo de un periododeterminado.

Su preparacin y presentacin, es responsabilidad de los administradores del ente, siendoel medio principal para suministrar informacin contable a quienes no tienen acceso a losregistros de un ente econmico; mediante una tabulacin formal de nombres y cantidadesde dinero derivados de tales registros, reflejan, a una fecha de corte, la recopilacin,clasificacin y resumen final de los datos contables.

Los Estados Financieros se dividen en: Estados Financieros BASICOS y EstadosFinancieros COMPLEMENTARIOS, que a su vez se sub dividen en:

Estados Financieros BASICOS-Balance general-Estado de resultados y perdidas

Estados Financieros COMPLEMENTARIOS-Estado de cambio en el patrimonio-Estado de cambio en la situacin financiera-Estado de flujo de efectivo

Todo Estados Financieros, poseen la siguiente estructura, as:

ENCABEZADO:Se refiere a la identificacin del documento y su propietario, puestoque esta conformado por el nombre o razn social de la empresa o

dueo con su NIT o CC., el Nombre del documento y la fecha deelaboracin.

CUERPO O CONTENIDOSe refiere a la composicin o estructura del informe o estadofinanciero, el cual es muy particular o propio de cada uno, puestoque en el se evidencia que elementos lo componen.




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Existen ciertos Criterios de clasificacin y ordenamiento de lascuentas, que deben regir su contenido, para que en cada clase, alrealizar subclasificaciones de cada grupo que la conforman,considerando el PUC.

FIRMASComo todo estado financiero que presenta la situacin financiera dela empresa, deber ser firmado, por quienes lo elaboran y revisancon su respectiva tarjeta profesional, estableciendo como firma finalpor quien autoriza su expedicin, siendo los tres responsables acargo dentro de la entidad por la veracidad de dichos informes oestados financieros, pero en su presentacin el ultimo que firma, esel primero que se refleja, as:

Gerente Revisor Fiscal Contador Pblico

NOTAS Y/O ANEXOS

Son Herramientas adjuntas al Balance general, con el objetivo de detallar aquellascuentas que requieren mayor especificacin, estableciendo:

Mediante los ANEXOS, se muestra a travs de una tabulacin formal de nombres ycantidades de dineros, derivados de tales registros contables, que reflejan, a una fecha decorte, la recopilacin, clasificacin y resumen final de los datos contables de cada cuentay sus respectivas subcuentas o auxiliares.

Las NOTAS, son parte integral de los estados, revelando en forma explicativa las partidassignificativas o de tipo aclaratoria, presentadas en secuencia lgica, guardando engeneral el mismo orden de los estados financieros.




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EL BALANCE GENERAL

Tambin llamado Estado de activo, pasivo y capital, puesto que en su estructura secompone de la formula matemtica Ecuacin patrimonial, es decir ACTIVO = PASIVO +PATRIMONIO, donde hacen parte las tres primeras clases que seala el Plan nico deCuentas, puesto all que representa la situacin o condiciones que existe dentro de unaempresa en un momento dado.

Entonces, el Balance General, es un documento contable, que informa en unafecha determinada la situacin financiera de la empresa, presentado en forma clara elvalor de sus propiedades, derechos, obligaciones y capital, en el cual solo aparecen lascuentas Reales (activos, pasivos y patrimonio), que se toman de los saldos ajustados delLibro mayor y balance; teniendo presente que dicho estado, debe ser elaborado por lomenos una vez al ao, con corte a 31 de diciembre.Sin olvidar que al comenzar sus actividades, todo ente deber elaborar su BALANCEINICIAL que le permita conocer la situacin inicial de la empresa.

Por lo cual, El balance general clasificado hace referencia a la clasificacin que sehade de cada una de las partes del balance en funcin de la disponibilidad del activo o dela exigibilidad del pasivo. Por ello el balance general clasificado no es otra cosa que unbalance en el cual se discriminan los activos corrientes y no corrientes, al igual que lospasivos, en atencin a que el balance general est compuesto por tres elementos a saber:Activos, Pasivos y Patrimonio, as:

A CTIVO :

Segn el PUC en su capitulo III, lo define as:Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangiblese intangibles de propiedad del ente econmico, que en la medida de su utilizacin,son fuente potencial de beneficios presentes o futuros. Comprende los siguientesgrupos: el disponible, las inversiones, los deudores, los inventarios, laspropiedades, planta y equipo, los intangibles, los diferidos, los otros activos y lasvalorizaciones

Pero en el BALANCE GENERAL, Para una mejor comprensin y anlisis de los activos,

estos se clasifican segn su capacidad para convertirse en efectivo, o segn ladestinacin o uso que se le de. Al presentar los estados financieros, los activos sonclasificados segn sean: Activos corrientes, no corrientes, fijos y otros activos, as:

ACTIVOS CORRIENTE:Se entiende por activos corrientes aquellos activos que son susceptibles de convertirse endinero en efectivo en un periodo inferior a un ao. Ejemplo de estos activos adems decaja y bancos, se tienen las inversiones a corto plazo, la cartera y los inventarios.




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Los activos corrientes son de gran importancia en toda empresa puesto que es con ellosque la empresa puede operar, adquirir mercancas, pagar Nmina, adquirir Activos fijos, ypagar sus pasivos ente otros aspectos.En el se clasifican generalmente, la cuentas que pertenecen a los grupos 11-disponible,13-deudores (a corto plazo) y 14-inventarios.

ACTIVOS NO CORRIENTE:Es el caso contrario y se denominan activos no corrientes, a los activos que para poderlosconvertir en efectivo, se requiere de un plazo mayor a un ao. Vemos que la clasificacindel activo depende del tiempo esperado para su realizacin. La clasificacin del activo deesta forma, es importante para medir la liquidez de la empresa, su capacidad de cubrir pagos de corto plazo. De all que el capital de trabajo est fundamentado en el activocorriente. Una empresa donde la gran mayora de sus activos sean convertibles en dinero,en plazos mayores a un ao, es una empresa que tendr dificultades para cumplir con susobligaciones.En el se clasifican generalmente, la cuentas que pertenecen a los grupos 12-Disponible y13-deudores, siempre y cuando sean a largo plazo.

ACTIVOS FIJOS:Los activos fijos o lo que conocemos tambin como propiedad, planta y equipo, sonsiempre activos no corrientes, puesto que estn destinados para ser utilizados por laempresa y no para ser vendidos.En el se clasifican generalmente, la cuentas que pertenecen a los grupos 15-propiedades,plantas y equipos.

OTROS ACTIVOS:Los otros activos son activos no corrientes, puesto que corresponde activos que noforman parte o no tienen relacin alguna con el objeto de la empresa, por tanto se debenclasificar como no corrientes.En el se clasifican generalmente, las cuentas que pertenecen a los grupos: 16-intangibles,17-diferidos, 18-otros activos y 19-valorizaciones, aunque en este caso puede estar sujetodel criterio profesional de los responsables del manejo contable de la empresa.Los activos intangibles, son generalmente no corrientes, puesto que por su naturaleza noestn destinados para la venta.Los activos diferidos, que son gastos pagados por anticipado y cargos diferidos, por ser un gasto o una erogacin ya ocurrida, no se puede esperar obtener efectivo de ellos enningn tiempo, por lo que no se podran clasificar como activo corriente, an en los casosen que se trate de activos amortizables en un corto tiempo.Las valorizaciones corresponden al mayor valor comercial de los activos fijos einversiones, por tanto, las valorizaciones correspondientes a los activos fijos son activosno corrientes, y las valorizaciones de las inversiones permanentes sern tambin activosno corrientes. En el caso de las valorizaciones de las inversiones temporales, se podranclasificar como corrientes, aunque sera poco usual.

PASIVO:




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Segn el PUC en su capitulo III, lo define as:Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las obligaciones contradas por el ente econmico en desarrollo del giro ordinario de su actividad, pagaderas endinero, bienes o en servicios. Comprende las obligaciones financieras, losproveedores, las cuentas por pagar, los impuestos, gravmenes y tasas, lasobligaciones laborales, los diferidos, otros pasivos, los pasivos estimados,provisiones, los bonos y papeles comerciales. Las cuentas que integran esta clasetendrn siempre saldos de naturaleza crdito.

El pasivo es un componente de la estructura financiera muy importante de todaempresa, puesto que con el pasivo es que por lo general se financia el capital de trabajo que requiere la empresa para operar, por lo que la empresa debe administrar muy bienesos pasivos.

Para que la empresa pueda hacer una correcta administracin de sus pasivos, espreciso que los clasifique adecuadamente, en especial aquellos a corto plazo, para quepueda programar su pago y as no entrar en una eventual mora que le pueda cerrar laspuertas a futuras financiaciones.

Los pasivos corto plazo, con tambin llamados pasivos corrientes, y son por logeneral una fuente de financiacin de bajo costo financiero. Por ejemplo es posibleconseguir que los proveedores le vendan mercancas a crdito a 30 o incluso 90 das sincobrar financiacin, por lo que se debe cuidar este tipo de concesiones.

Es por esa razn y otras muchas, que la empresa debe identificar con exactitudsus pasivos corrientes para que pueda dentro de su planeacin y su presupuesto,atenderlos adecuadamente, administrarlos de forma eficiente.De otra parte, cuando la empresa requiere financiacin a un banco o a cualquier otrotercero, esos estarn interesados en conocer los pasivos corrientes de la empresa paratener una idea clara de las obligaciones a corto plazo de la empresa. Si la empresacuenta con elevadas obligaciones a corto plazo y no cuenta con el suficiente flujo de efectivo o los suficientes activos corrientes para cubrir esos pasivos, con seguridad queningn acreedor o proveedor querr financiarla, puesto que el riesgo que presenta laempresa de incumplir con nuevas obligaciones es alto. As que el pasivo corriente es undato de importancia tanto para las directivas de la empresa como para los terceros queestn interesados en financiarla o invertir en ella.

Por ello, en el BALANCE GENERAL, Para una mejor comprensin y anlisis de losactivos, estos se clasifican segn su capacidad de cancelacin, por ello los pasivos deuna empresa se clasifican en aquellos pasivos corrientes o a corto plazo, los pasivos nocorrientes o a largo plazo y otros pasivos, as:

PASIVO A CORTO PLAZO:Los pasivos corrientes hacen referencia a los pasivos que la empresa debe pagar en unplazo igual o inferior a un ao, esto es, que son aquellas deudas que son exigibles en uncorto plazo,

En el se clasifican generalmente, la s cuentas que pertenecen a los grupos: 21-obligaciones financieras, 22-proveedores, 23-cuentas por pagar, 24-Impuestos,


http://www.gerencie.com/capital-de-trabajo.htmlhttp://www.gerencie.com/estado-de-flujos-de-efectivo.htmlhttp://www.gerencie.com/estado-de-flujos-de-efectivo.htmlhttp://www.gerencie.com/activos-corrientes.htmlhttp://www.gerencie.com/capital-de-trabajo.htmlhttp://www.gerencie.com/estado-de-flujos-de-efectivo.htmlhttp://www.gerencie.com/estado-de-flujos-de-efectivo.htmlhttp://www.gerencie.com/activos-corrientes.html


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2. PASIVOSA CORTO PLAZO: $A LARGO PLAZO: $OTROS PASIVOS: $

TOTAL PASIVOS $

3. PATRIMONIO (3):TOTAL PATRIMONIO $

___VER MODELO MAS DETALLADO DEL BALANCE GENERAL:




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RAZON SOCIALNIT.

BALANCE GENERAL

A 31 DE DICIEMBRE DE 2007

1. ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTE: $

11-disponible,13-deudores (a corto plazo)14-inventarios

ACTIVOS NO CORRIENTE: $12-inversiones13-deudores (a largo plazo)

ACTIVOS FIJOS: $15-propiedades, plantas y equipos

OTROS ACTIVOS: $

16-intangibles17-diferidos18-otros activos19-valorizaciones

TOTAL ACTIVOS ... $________

2. PASIVOS PASIVO CORRIENTE: $

21-obligaciones financieras22-proveedores23-cuentas por pagar 24-Impuestos, gravmenes y tasas25-Obligaciones laborales

PASIVO A LARGO PLAZO: $

21-obligaciones financieras23-cuentas por pagar 25-Obligaciones laborales

OTROS PASIVOS: $27- Diferidos28-Otros pasivos29- Bonos y papeles comerciales

TOTAL PASIVOS $__

3. PATRIMONIO (3):31-Capital social32-Supervit de capital33-Reservas34-Revalorizacin del patrimonio35-Dividendos y participaciones36-Resultados del ejercicio37-Resultados ejercicios anteriores38-Supervit por valorizaciones

TOTAL PATRIMONIO $___

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ ________




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JOJAN EMANUAL SANCHEZ JULIAN SEBASTIAN FANDIO CAMILA VALENCIAGerente Revisor Fiscal - TP Contador Publico - TP




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ESTADO DE RESULTADOS

Es un documento contable complementario al Balance general; el cual esta compuestopor las cuentas Nominales o Transitorias (Ingresos, Gastos y Costos de venta), cuyosvalores corresponden a los saldos ajustados que se toman del Libro mayor y balance;permitiendo determinar e informar, detallada y ordenadamente como se obtuvo la utilidado perdida del ejercicio o periodo contable; teniendo presente que dicho estado, debe ser elaborado por lo menos una vez al ao, con corte a 31 de diciembre.

Tambin se conoce con el nombre de PyG o Estado de ingresos y egresos, El cualrefleja en resumen, el resultante de las operaciones de la empresa durante un periododeterminado.

Por lo anterior, una vez elaborado dicho Estado, al final del ao, se procede a cancelar osaldar las cuentas Transitorias y reportar dicho movimiento o registro, bajo el asiento ocomprobante de cierre, que traslada el resultado del ejercicio al balance general, dentrodel patrimonio, para as continuar con el prximo periodo (AO).

ESTRUCTURA DEL CUERPO O CONTENIDO DE ESTADO DE RESULTADOS:

INGRESOS OPERACIONALES $Menos (-) COSTO DE VENTAS $______ Igual (=) UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL $ - -Mas (+) OTROS INGRESOS OPERACIONALES $Menos (-) GASTOS OPERACIONES $______

Gastos de administracinGastos de ventasIgual (=) UTILIDAD OPERACIONAL $ - -Mas (+) INGRESOS NO OPERACIONALES $Menos (-) GASTOS NO OPERACIONALES $_____ Igual (=) UTILIDAD NETA $ - - - -




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Por lo anterior, se especifica el concepto de cada rubro, as:

INGRESOS OPERACIONALES: Se refiere al resultado obtenido de la siguiente operacin:

Ingresos recibidos por las ventas netas del periodoMenos (-) Las devoluciones en ventasIgual (=) Ingresos operacionales

COSTO DE VENTAS: Indica el costo de la mercanca vendida, que bajo el sistema de inventariopermanente se encuentra en la cuenta Costo de venta, mientras que bajo elsistema de inventario peridico, se procede a implementar el juego de inventario,as:

Inventario inicial+ Compras netas- Devolucin en compras- Inventario final= Costo de venta

UTILIDAD O PRDIDA BRUTA OPERACIONAL:Se obtiene como resultante de la diferencia entre:

Los ingresos operacionalesMenos (-) el costo de venta

OTROS INGRESOS OPERACIONALES: Aqu se llevan las cuentas de los ingresos operacionales, diferentes al de ventas,para el caso de aquellas empresas que desarrollan dos objetos sociales.

GASTOS OPERACIONALES:En esta parte se relacionan los saldos de las cuentas de gastos de administraciny de ventas, ya que son los relacionados con el objeto social del negocio oempresa.

UTILIDAD O PRDIDA OPERACIONAL: Es el resultado obtenido de sumarle a la utilidad bruta operacional, los otrosingresos operacionales y restarle los gastos operacionales.

INGRESOS NO OPERACIONALES:Corresponde a los ingresos recibidos ocasionalmente por otros conceptosdiferentes al del objeto social.

GASTOS NO OPERACIONALES: Comprende aquellos gastos ocasionales, pero que no estn relacionados con elobjeto social.

UTILIDAD O PRDIDA DEL EJERCICIO:




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Es el producto final, de tomar la utilidad operacional, sumarle los ingresos nooperacionales y restarle los gastos no operacionales, obteniendo el resultado delejercicio, que en el periodo puede dar utilidad (+) o perdida (-).

___VER MODELO MAS DETALLADO DEL ESTADO DE RESULTADOS:

RAZON SOCIALNIT.

BALANCE GENERALA 31 DE DICIEMBRE DE 2007

INGRESOS OPERACIONALES $

Ventas netas 4135- devoluciones en ventas 4175

Menos (-) COSTO DE VENTAS $______+ Inventario inicial *14+ compras mercancas *61 - 62- devoluciones en compras 6225- inventario final *14

Igual (=) UTILIDAD o PERDIDA BRUTA OPERACIONAL $ - -

Mas (+) OTROS INGRESOS OPERACIONALES $ Todos los ingresos del grupo 41

Menos (-) GASTOS OPERACIONES $______Gastos de administracin 51Gastos de ventas 52

Igual (=) UTILIDAD o PERDIDA OPERACIONAL $ - -

Mas (+) INGRESOS NO OPERACIONALESTodos los ingresos del grupo 41

Menos (-) GASTOS NO OPERACIONALES $_____Gastos Financieros 53

Igual (=) UTILIDAD o PERDIDA DEL EJERCICIO $ - - - -

JOJAN EMANUAL SANCHEZ JULIAN SEBASTIAN FANDIO CAMILA VALENCIAGerente Revisor Fiscal - TP Contador Publico - TP

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